第一篇：減免稅備案法規(guī)摘要

法規(guī)摘要

………海關(guān)提醒申請辦理減免稅的單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員：

您在辦理減免稅手續(xù)，享受減免稅政策的同時(shí)，還需注意以下事項(xiàng)：

一、減免稅申請只能以本單位自用為目的，不得以自用名義為其他單位或個(gè)人申請辦理進(jìn)口貨物的減免稅手續(xù)。

二、減免稅進(jìn)口貨物屬于海關(guān)監(jiān)管貨物。在規(guī)定的監(jiān)管期限內(nèi)，不得轉(zhuǎn)賣、出租、轉(zhuǎn)讓、抵押、質(zhì)押、留置等，不得擅自變更設(shè)備使用地點(diǎn)。如需有以上行為的，應(yīng)在海關(guān)批準(zhǔn)并辦結(jié)有關(guān)手續(xù)后進(jìn)行。

三、減免稅項(xiàng)目和《征免稅證明》的延期申請應(yīng)在有效期內(nèi)向主管海關(guān)提出。

四、減免稅申請人在備案環(huán)節(jié)錄入《設(shè)備清單》時(shí)，企業(yè)自行歸類、填報(bào)設(shè)備稅號，海關(guān)不對設(shè)備歸類及商品是否符合免稅規(guī)定進(jìn)行審核。

附：

一、《中華人民共和國刑法》中有關(guān)條款：

第一百五十四條下列走私行為，根據(jù)本節(jié)規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依照本法第一百五十三條的規(guī)定定罪處罰：

（二）未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定減稅、免稅進(jìn)口的貨物、物品，在境內(nèi)銷售牟利的。

二、《海關(guān)法》中有關(guān)條款：

第三十七條海關(guān)監(jiān)管貨物，未經(jīng)海關(guān)許可，不得開拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、改裝、抵押、質(zhì)押、留置、轉(zhuǎn)讓、更換標(biāo)記、移作他用或者進(jìn)行其他處置。

海關(guān)加施的封志，任何人不得擅自開啟或者損毀。人民法院判決、裁定或者有關(guān)行政執(zhí)法部門決定處理海關(guān)監(jiān)管貨物的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人辦結(jié)海關(guān)手續(xù)。

第五十七條特定地區(qū)、特定企業(yè)或者有特定用途的進(jìn)出口貨物，可以減征或者免征關(guān)稅。特定減稅或者免稅的范圍和辦法由國務(wù)院規(guī)定。

依照前款規(guī)定減征或者免征關(guān)稅進(jìn)口的貨物，只能用于特定地區(qū)、特定企業(yè)或者特定用途，未經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)并補(bǔ)繳關(guān)稅，不得移作他用。

第八十二條違反本法及有關(guān)法律、行政法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，偷逃應(yīng)納稅款、逃避國家有關(guān)進(jìn)出境的禁止性或者限制性管理，有下列情形之一的，是走私行為：

（二）未經(jīng)海關(guān)許可并且未繳納應(yīng)納稅款、交驗(yàn)有關(guān)許可證件，擅自將保稅貨物、特定減免稅貨物以及其他海關(guān)監(jiān)管貨物、物品、進(jìn)境的境外運(yùn)輸工具，在境內(nèi)銷售的；

（三）有逃避海關(guān)監(jiān)管，構(gòu)成走私的其他行為的。有前款所列行為之一，尚不構(gòu)成犯罪的，由海關(guān)沒收走私貨物、物品及違法所得，可以并處罰款；專門或者多次用于掩護(hù)走私的貨物、物品，專門或者多次用于走私的運(yùn)輸工具，予以沒收，藏匿走私貨物、物品的特制設(shè)備，責(zé)令拆毀

或者沒收。

第八十六條違反本法規(guī)定有下列行為之一的，可以處以罰款，有違法所得的，沒收違法所得：

（三）進(jìn)出口貨物、物品或者過境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物向海關(guān)申報(bào)不實(shí)的；

（十）未經(jīng)海關(guān)許可，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物開拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、改裝、抵押、質(zhì)押、留置、轉(zhuǎn)讓、更換標(biāo)記、移作他用或者進(jìn)行其他處置的；

（十二）經(jīng)營海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工等業(yè)務(wù)，有關(guān)貨物滅失或者有關(guān)記錄不真實(shí)，不能提供正當(dāng)理由的；

三、《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》中有關(guān)條款 第四十八條納稅義務(wù)人進(jìn)出口減免稅貨物的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)出口該貨物之前，按照規(guī)定持有關(guān)文件向海關(guān)辦理減免稅審批手續(xù)。經(jīng)海關(guān)審查符合規(guī)定的，予以減征或者免征關(guān)稅。

第四十九條需由海關(guān)監(jiān)管使用的減免稅進(jìn)口貨物，在監(jiān)管年限內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者移作他用需要補(bǔ)稅的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)該貨物進(jìn)口時(shí)間折舊估價(jià)，補(bǔ)征進(jìn)口關(guān)稅。

第五十五條納稅義務(wù)人在減免稅貨物、保稅貨物監(jiān)管期間，有合并、分立或者其他資產(chǎn)重組情形的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)報(bào)告。按照規(guī)定需要繳稅的，應(yīng)當(dāng)依法繳清稅款；按照規(guī)定可以繼續(xù)享受減免稅、保稅待遇的，應(yīng)當(dāng)?shù)胶ｊP(guān)辦理變更納稅義務(wù)人的手續(xù)。

納稅義務(wù)人欠稅或者在減免稅貨物、保稅貨物監(jiān)管期

間，有撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他依法終止經(jīng)營情形的，應(yīng)當(dāng)在清算前向海關(guān)報(bào)告。海關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對納稅義務(wù)人的應(yīng)繳稅款予以清繳。

四、《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》中有關(guān)條款：

第七十五條特定地區(qū)、特定企業(yè)或者有特定用途的特定減免稅進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)接受海關(guān)監(jiān)管。

特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限為：

（一）船舶、飛機(jī)：8年；

（二）機(jī)動(dòng)車輛：6年；

（三）其他貨物：5年。

監(jiān)管年限自貨物進(jìn)口放行之日起計(jì)算。

第七十六條在特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限內(nèi)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自減免稅貨物放行之日起每年一次向主管海關(guān)報(bào)告減免稅貨物的狀況；除經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓給其他享受同等稅收優(yōu)惠待遇的項(xiàng)目單位外，納稅義務(wù)人在補(bǔ)繳稅款并辦理解除監(jiān)管手續(xù)后，方可轉(zhuǎn)讓或者進(jìn)行其他處置。

特定減免稅進(jìn)口貨物監(jiān)管年限屆滿時(shí)，自動(dòng)解除海關(guān)監(jiān)管。納稅義務(wù)人需要解除監(jiān)管證明的，可以自監(jiān)管年限屆滿之日起1年內(nèi)，持有關(guān)單證向海關(guān)申請領(lǐng)取解除監(jiān)管證明。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅義務(wù)人的申請之日起20日內(nèi)核實(shí)情況，并填發(fā)解除監(jiān)管證明。

五、《科技開發(fā)用品免征進(jìn)口稅收暫行規(guī)定》有關(guān)條款

第六條違反規(guī)定，將免稅進(jìn)口的科技開發(fā)用品擅自轉(zhuǎn)

讓、移作他用或者進(jìn)行其他處置的，按照有關(guān)規(guī)定處罰，有關(guān)單位在1年內(nèi)不得享受本稅收優(yōu)惠政策；依法被追究刑事責(zé)任的，有關(guān)單位在3年內(nèi)不得享受本稅收優(yōu)惠政策。

六、《科學(xué)研究和教學(xué)用品用品免征進(jìn)口稅收規(guī)定》有關(guān)條款

第六條違反規(guī)定，將免稅進(jìn)口的科學(xué)研究和教學(xué)用品擅自轉(zhuǎn)讓、移作他用或者進(jìn)行其他處置的，按照有關(guān)規(guī)定處罰，有關(guān)單位在1年內(nèi)不得享受本稅收優(yōu)惠政策；依法被追究刑事責(zé)任的，有關(guān)單位在3年內(nèi)不得享受本稅收優(yōu)惠政策。

海關(guān)希望減免稅申請人認(rèn)真閱讀以上內(nèi)容,并將有關(guān)情況反饋如下:

以上內(nèi)容，我單位已仔細(xì)閱知，并將認(rèn)真遵守。

減免稅申請單位法人代表簽字：單位蓋章：時(shí)間：

第二篇：減免稅備案課件

第一節(jié) 核準(zhǔn)類減免稅管理

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第十四條 核準(zhǔn)類減免稅是指法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目。城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅是核準(zhǔn)類減免稅項(xiàng)目。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅核準(zhǔn)的管理工作。

第十五條 城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅按年核準(zhǔn)。因自然災(zāi)害或其他不可抗力因素遭受重大損失導(dǎo)致納稅確有困難的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在困難情形發(fā)生后，于規(guī)定期限內(nèi)受理納稅人提出的減免稅申請。其他納稅確有困難的，應(yīng)當(dāng)于終了后規(guī)定期限內(nèi)，受理納稅人提出的減免稅申請。

第十六條 核準(zhǔn)減免稅時(shí)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)審核以下資料：

（一）減免稅申請報(bào)告（列明納稅人基本情況、申請減免稅的理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等）；

（二）土地權(quán)屬證書或其他證明納稅人使用土地的文件的原件及復(fù)印件；

（三）證明納稅人納稅困難的相關(guān)資料；

（四）其他減免稅相關(guān)資料。

第十七條 申請困難減免稅的情形、辦理流程、時(shí)限及其他事項(xiàng)由省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。各省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)納稅困難類型、減免稅金額大小及本地區(qū)管理實(shí)際，按照減負(fù)提效、放管結(jié)合的原則，合理確定省、市、縣地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)權(quán)限，做到核準(zhǔn)程序嚴(yán)格規(guī)范、納稅人辦理方便。

第十八條 對納稅人提出的城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅申請，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下情況分別作出處理：

（一）申請的減免稅資料存在錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人并允許其更正；

（二）申請的減免稅資料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)場一次性書面告知納稅人；

（三）申請的減免稅資料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)正全部減免稅資料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請。

受理減免稅申請，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機(jī)關(guān)印章和注明日期的書面憑證。第十九條 受理納稅人提出的城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅申請的，應(yīng)當(dāng)對納稅人提供的申請資料與法定減免稅條件的相關(guān)性進(jìn)行核查，根據(jù)需要，可以進(jìn)行實(shí)地核查。

納稅人的減免稅申請符合規(guī)定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)作出準(zhǔn)予減免稅的書面決定。依法不予減免稅的，應(yīng)當(dāng)說明理由，并告知納稅人享有依法申請行政復(fù)議以及提起行政訴訟的權(quán)利。

第二十條 城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅實(shí)行減免稅事項(xiàng)分級管理，依據(jù)省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的困難減免稅權(quán)限，對納稅人提交的減免稅申請按照減免稅面積、減免稅金額等進(jìn)行區(qū)分，采用案頭核實(shí)、稅務(wù)約談、實(shí)地核查、集體審議等方式核準(zhǔn)。

第二十一條

需要對納稅人減免稅申請的有關(guān)情況進(jìn)行實(shí)地核查的，應(yīng)當(dāng)指派2名以上工作人員按照規(guī)定程序進(jìn)行核查，并形成核查情況記錄存檔備查。

第二節(jié) 備案類減免稅管理

 第二十二條

備案類減免稅是指不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目。

第二十三條 納稅人享受城鎮(zhèn)土地使用稅備案類減免稅的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人在納稅申報(bào)的同時(shí)提交減免稅備案資料。

納稅人在符合減免稅資格條件期間，已備案的減免稅所涉及的有關(guān)情況未發(fā)生變化的，減免稅資料可以一次性報(bào)備，無需要求納稅人在減免稅期間再次報(bào)備。

第二十四條 城鎮(zhèn)土地使用稅備案減免稅資料應(yīng)當(dāng)包括：

（一）納稅人減免稅備案登記表；

（二）土地權(quán)屬證書或其他證明納稅人使用土地的文件的原件及復(fù)印件；

（三）證明納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅減免的相關(guān)證明（認(rèn)定）資料；

（四）減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定要求報(bào)送的資料。

第二十五條 對納稅人提請的城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅備案，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下情況分別作出處理：

（一）備案的減免稅資料存在錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人并允許其更正；

（二）備案的減免稅資料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)場一次性書面告知納稅人；

（三）備案的減免稅資料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)正全部減免稅資料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的備案。

地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅備案資料進(jìn)行收集、錄入，受理減免稅備案后，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機(jī)關(guān)印章和注明日期的書面憑證。

第三節(jié) 減免稅的監(jiān)督管理

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第二十六條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)開展城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的后續(xù)管理工作，明確各相關(guān)部門、崗位的減免稅管理職責(zé)和權(quán)限，對納稅人減免稅政策適用的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。對納稅人申報(bào)的核準(zhǔn)類減免稅與稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)文書內(nèi)容不一致的、申報(bào)的備案類減免稅政策適用錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人及時(shí)進(jìn)行變更申報(bào)及備案。對不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，追繳已享受的減免稅稅款，并依照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照核準(zhǔn)類減免稅和備案類減免稅分別設(shè)立城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅管理臺(tái)賬。

第二十八條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年定期對城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅核準(zhǔn)和備案工作情況進(jìn)行跟蹤與反饋，完善減免稅工作機(jī)制。

第二十九條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照檔案管理相關(guān)規(guī)定將納稅人報(bào)送的城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅資料進(jìn)行歸檔保存。上級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對下級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)案卷資料的完整性、合法性進(jìn)行評查。

第三十條 省市兩級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅管理工作的監(jiān)督制度，加強(qiáng)對下級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅管理工作的監(jiān)督檢查，定期對減免稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查或抽查，可以按區(qū)域、金額等確定檢查對象或抽查比例。

第三篇：減免稅備案申請書

營業(yè)稅免稅備案申請書

**地方稅務(wù)局：

**擔(dān)保有限責(zé)任公司，成立于 年 月 日，經(jīng)核準(zhǔn)辦理營業(yè)執(zhí)照，注冊號：，年 月 日經(jīng)核準(zhǔn)辦理稅務(wù)登記證，稅務(wù)登記證號：，年 月 日經(jīng)**省經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)**經(jīng)信非公**號文件批準(zhǔn)取得了融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證。注冊資金 **萬元，實(shí)收資本**萬元，經(jīng)營地址位于**號，法定代表人**，電話 **，聯(lián)系人常務(wù)副總經(jīng)理**，電話**，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人**，電話**，經(jīng)營性質(zhì)**，經(jīng)營范圍**范圍內(nèi)經(jīng)營，主營：融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)；兼營：訴訟保全擔(dān)保，招投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、工程履約擔(dān)保；與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的咨詢、財(cái)務(wù)顧問服務(wù)；以及不高于20%的自有資金進(jìn)行符合規(guī)定的投資。現(xiàn)有職工**人（）。在**銀行開立基本存款帳戶，帳號為 **。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第69號《 關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問題的公告》以及工信部聯(lián)企業(yè)[2015]286號《 工業(yè)和信息化部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅審批事項(xiàng)取消后有關(guān)問題的通知》文件精神進(jìn)行對照：我公司從成立至今，一直按照有關(guān)部門對信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的規(guī)定，規(guī)范運(yùn)作，內(nèi)部制度健全，并且及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送報(bào)表和有關(guān)信息。公司擔(dān)保業(yè)績得到國家工信部、**省工信委、**省財(cái)政廳的肯定，各級領(lǐng)導(dǎo)廣泛關(guān)注和普遍認(rèn)可，累計(jì)獲得項(xiàng)目資金補(bǔ)助四次合計(jì)**萬元。2013年11月3日CCTV1在新聞聯(lián)播的“ 發(fā)揮扶貧資金效益最大化”為題，是以我公司開發(fā)性金融扶貧為背景進(jìn)行采訪報(bào)道。經(jīng)過全體員工的奮力拼搏，信用擔(dān)保額從成立之初每年擔(dān)保額**萬元發(fā)展到現(xiàn)有擔(dān)保責(zé)任余額**萬元。資產(chǎn)總額為**萬元，凈資產(chǎn)**萬元。按照文件所稱“符合條件”具體對比如下：

1、我公司已取得監(jiān)管部門頒發(fā)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證，依法登記注冊為企(事)業(yè)法人，實(shí)收資本超過2000萬元，達(dá)到**萬元；

2、截止2015年9月30日，企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)總收入 ** 萬元（其中擔(dān)保費(fèi)收入**萬元，擔(dān)保費(fèi)率**%）平均年擔(dān)保費(fèi)率永遠(yuǎn)低于銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%；

3、已經(jīng)連續(xù)合規(guī)經(jīng)營*年，資金主要用于擔(dān)保業(yè)務(wù)，具備健全的內(nèi)部管理制度和為中小企業(yè)提供擔(dān)保的能力，經(jīng)營業(yè)績突出，對受保項(xiàng)目具有完善的事前評估、事中監(jiān)控、事后追償與處置機(jī)制；

4、截止2015年9月30止，擔(dān)保責(zé)任余額**(戶、筆)金額**萬元。為中小企業(yè)提供的累計(jì)擔(dān)保貸款額占其兩年累計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的**%，單筆500萬元以下的累計(jì)擔(dān)保貸款額占其累計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的100%。

5、對單個(gè)受保企業(yè)提供的擔(dān)保余額不超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)收資本總額的10%，且平均單戶（筆）最高擔(dān)保責(zé)任金額為500萬元人民幣。

6、業(yè)務(wù)放大倍數(shù)為凈資產(chǎn)**萬元的**倍，大于擔(dān)保責(zé)任余額為凈資產(chǎn)的3倍的規(guī)定，且代償率為**%。低于規(guī)定界線2%

為此，本公司符合上述文件的規(guī)定，現(xiàn)申請2015年**月**日起至2018年**月**日止?fàn)I業(yè)稅進(jìn)行減免征收。

請貴局核查審批備案

***信用擔(dān)保有限責(zé)任公司

2015年10月

第四篇：減免稅審批、備案

減免稅審批、備案

一、國債利息收入免稅

企業(yè)取得國債利息收入享受免稅優(yōu)惠，列為事后報(bào)送相關(guān)資料管理，由企業(yè)在年終匯繳時(shí)隨匯繳資料附送國債利息收入證明資料。

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅 享受優(yōu)惠的條件

居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。)。報(bào)送資料

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益享受免稅優(yōu)惠，列為事后報(bào)送相關(guān)資料管理，由企業(yè)在年終匯繳時(shí)隨匯繳資料附送被投資企業(yè)進(jìn)行利潤分配的證明資料。

三、符合條件的非營利組織的收入免稅 享受優(yōu)惠的條件

? 符合條件的非營利組織，必須同時(shí)滿足以下條件：

（一）依照國家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位、宗教活動(dòng)場所以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他組織；

（二）從事公益性或者非營利性活動(dòng)，且活動(dòng)范圍主要在中國境內(nèi)；

（三）取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)；

（四）財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出；

（五）按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會(huì)公告；

（六）投入人對投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織；

（七）工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)，其中：工作人員平均工資薪金水平不得超過上稅務(wù)登記所在地人均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

（八）除當(dāng)年新設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)及民辦非企業(yè)單位外，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)及民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論為“合格”；

（九）對取得的應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失應(yīng)與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算。? 符合條件的非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入范圍：

（一）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；

（二）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；

（三）按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；

（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

（五）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動(dòng)場所的管理制度；

（三）稅務(wù)登記證復(fù)印件；

（四）非營利組織登記證復(fù)印件；

（五）申請前的資金來源及使用情況、公益活動(dòng)和非營利活動(dòng)的明細(xì)情況；

（六）具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的申請前會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告；

（七）登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論；

（八）財(cái)政、稅務(wù)部門要求提供的其他材料。

四、企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免征、減征企業(yè)所得稅 享受優(yōu)惠的條件

企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）減免項(xiàng)目簡要說明；

（三）國家法規(guī)規(guī)定需有經(jīng)營資質(zhì)的證明資料，如林業(yè)產(chǎn)權(quán)證、漁業(yè)捕撈許可證。

五、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得 享受優(yōu)惠的條件

國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）簡要說明：項(xiàng)目情況簡介，是否承包經(jīng)營、是否承包建設(shè)、是否內(nèi)部自建；是否符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中涉及的范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；

（三）取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)；

（四）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；

（五）該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告復(fù)印件；

（六）該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；

六、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 享受優(yōu)惠的條件

符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》中項(xiàng)目優(yōu)惠對應(yīng)條件 報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）企業(yè)享受《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》中項(xiàng)目優(yōu)惠對應(yīng)條件的證明資料。

七、企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 享受優(yōu)惠的條件

（一）享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；

（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍；

（三）境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定；

（四）向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認(rèn)定；

（五）國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

（六）享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）天津市科技部門出具的技術(shù)合同登記證明（技術(shù)合同蓋有“天津市技術(shù)市場管理辦公室技術(shù)合同認(rèn)定登記專用章”）；

（三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

（四）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

（五）已發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入明細(xì)表。

八、符合條件的小型微利企業(yè) 享受優(yōu)惠的條件

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算。

從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅確定上述相關(guān)指標(biāo)。報(bào)送資料

自2009年起，符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)享受優(yōu)惠政策不需到主管國稅機(jī)關(guān)備案，預(yù)繳時(shí)依據(jù)上匯繳申報(bào)表的相應(yīng)指標(biāo)享受優(yōu)惠，匯繳時(shí)根據(jù)當(dāng)年匯繳申報(bào)表的相應(yīng)指標(biāo)享受優(yōu)惠。

九、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的條件

（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（三）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

（四）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；

3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營年限計(jì)算；

（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求 享受優(yōu)惠政策的條件

對取得市科委等部門頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》的企業(yè)，享受優(yōu)惠政策的當(dāng)年的相關(guān)指標(biāo)滿足下列條件：

（一）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

（二）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)，當(dāng)?shù)难芯块_發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

2.銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%； 3.銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。報(bào)送資料

一、事前備案資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）市科委、市財(cái)政局、市國稅局、市地稅局共同頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；

二、納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料：

（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

（二）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見附件）；

（三）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

（四）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

三、經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提

供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報(bào)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

十、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) 享受優(yōu)惠的條件

（一）從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力；

（二）企業(yè)的注冊地及生產(chǎn)經(jīng)營地在示范城市（含所轄區(qū)、縣、縣級市等全部行政區(qū)劃）內(nèi)；

（三）企業(yè)具有法人資格，近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為；

（四）具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；

（五）從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上。

（六）從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的50%。報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）天津市先進(jìn)技術(shù)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定辦公室頒發(fā)的《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)證書》。

經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，自認(rèn)定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提

供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報(bào)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

企業(yè)應(yīng)隨附送資料另行報(bào)送依照有關(guān)文件規(guī)定的具有大專以上學(xué)歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數(shù)比例的說明。

十一、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè) 軟件企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（一）在我國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人；

（二）以計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為其經(jīng)營業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營收入；

（三）具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù)；

（四）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50％；

（五）具有從事軟件開發(fā)和相應(yīng)技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營場所；

（六）具有軟件產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服務(wù)質(zhì)量保證的手段與能力；

（七）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年軟件收入8％以上；

（八）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的35％以上。其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50％以上；

（九）企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，遵紀(jì)守法。報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）軟件企業(yè)證書（集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證明資料）。經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定軟件企業(yè)，自認(rèn)定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報(bào)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

企業(yè)應(yīng)隨附送資料另行報(bào)送依照有關(guān)文件規(guī)定的具有大專以上學(xué)歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數(shù)比例的說明。

十二、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè) 報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）軟件企業(yè)證書；

（三）國家發(fā)改委、信息產(chǎn)業(yè)部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)名單的相關(guān)文件。

經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定軟件企業(yè)，自認(rèn)定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報(bào)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

企業(yè)應(yīng)隨附送資料另行報(bào)送依照有關(guān)文件規(guī)定的具有大專以上學(xué)歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數(shù)比例的說明。

十三、動(dòng)漫企業(yè)

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（一）在我國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)；

（二）動(dòng)漫企業(yè)經(jīng)營動(dòng)漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

（三）自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品收入占主營收入的50%以上；

（四）具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的或通過國家動(dòng)漫人才專業(yè)認(rèn)證的、從事動(dòng)漫產(chǎn)品開發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的l0%以上；

（五）具有從事動(dòng)漫產(chǎn)品開發(fā)或相應(yīng)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和工作場所；

（六）動(dòng)漫產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入8%以上；

（七）動(dòng)漫產(chǎn)品內(nèi)容積極健康，無法律法規(guī)禁止的內(nèi)容；

（八）企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，守法經(jīng)營。重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)條件

應(yīng)在申報(bào)前開發(fā)生產(chǎn)出1部以上重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，并符合以下標(biāo)準(zhǔn)之一：

（一）注冊資本l000萬元人民幣以上的；

（二）動(dòng)漫企業(yè)年?duì)I業(yè)收入500萬元人民幣以上，且連續(xù)2年不虧損的；

（三）動(dòng)漫企業(yè)的動(dòng)漫產(chǎn)品版權(quán)出口和對外貿(mào)易年收入200萬元人民幣以上，且自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)動(dòng)漫產(chǎn)品出口收入占總收入30%以上的；

（四）經(jīng)省級認(rèn)定機(jī)構(gòu)、全國性動(dòng)漫行業(yè)協(xié)會(huì)、國家動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)基地等推薦的在資金、人員規(guī)模、藝術(shù)創(chuàng)意、技術(shù)應(yīng)用、市場營銷、品牌價(jià)值、社會(huì)影響等方面具有示范意義的動(dòng)漫企業(yè)。報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）本有效的“動(dòng)漫企業(yè)證書”、“重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書”； 經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)，自認(rèn)定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報(bào)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

企業(yè)應(yīng)隨附送資料另行報(bào)送依照有關(guān)文件規(guī)定的具有大專以上學(xué)歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數(shù)比例的說明。

十四、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 享受優(yōu)惠的條件

企業(yè)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會(huì)等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。

（一）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。

（二）從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。

（三）在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。

（四）專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。

（五）專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。

（六）專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)。

（七）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。

（八）研發(fā)成果的論證、評審、驗(yàn)收費(fèi)用。報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算。

（三）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。

（四）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。

（五）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。

（六）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。

（七）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料。

（八）企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同。

十五、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 享受優(yōu)惠的條件

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。

（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。

（三）定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）安置殘疾人員情況說明；

（三）殘疾人員花名冊；

（四）殘疾人證或殘疾軍人證復(fù)印件、身份證復(fù)印件；

（五）企業(yè)與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或協(xié)議；

（六）企業(yè)為殘疾人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)和工資的憑證。

十六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

享受優(yōu)惠的條件

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會(huì)等10部委令2005年第39號，以下簡稱《暫行辦法》）和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（商務(wù)部等5部委令2003年第2號）在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受本條優(yōu)惠需符合以下條件：

（一）經(jīng)營范圍符合《暫行辦法》規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專業(yè)性法人創(chuàng)業(yè)投

（二）按照《暫行辦法》規(guī)定的條件和程序完成備案，經(jīng)備案管

（三）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以外，還應(yīng)符合職工人數(shù)不超過500人，年銷售（營業(yè)）額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（三）經(jīng)天津市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案管理辦公室核實(shí)后出具的年檢

（四）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資

（五）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售

（六）由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。

十七、固定資產(chǎn)加速折舊 享受優(yōu)惠的條件

（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；

（二）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）需要加速折舊固定資產(chǎn)明細(xì)表；

（三）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

（四）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；

（五）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

十八、企業(yè)綜合利用資源 享受優(yōu)惠的條件

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》（以下簡稱《目錄》）規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入。

經(jīng)資源綜合利用主管部門按《目錄》規(guī)定認(rèn)定的生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品的企業(yè)（不包括僅對資源綜合利用工藝和技術(shù)進(jìn)行認(rèn)定的企業(yè)），取得《資源綜合利用認(rèn)定證書》。報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）企業(yè)資源綜合利用情況簡要說明：包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品情況、單獨(dú)核算資源綜合利用收入情況；

（三）《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的產(chǎn)品、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的證明資料。

（四）市經(jīng)委出具的《天津市資源綜合利用認(rèn)定證書》

十九、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備 享受優(yōu)惠的條件

（一）企業(yè)購置并實(shí)際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備。

（二）企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置專用設(shè)備的投資額，可以按企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額；企業(yè)利用財(cái)政撥款購置專用設(shè)備的投資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的情況說明，所購置的設(shè)備是否符合相關(guān)目錄規(guī)定的性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域；

（三）已購置相關(guān)設(shè)備的明細(xì)表及發(fā)票復(fù)印件；

（四）購置專用設(shè)備的投資額的資金來源證明資料。

二十、集成電路生產(chǎn)企業(yè) 報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）集成電路企業(yè)享受優(yōu)惠政策的相關(guān)證明資料（國家有關(guān)部門共同簽發(fā)的認(rèn)定文件）。

二十一、企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，縮短折舊或攤消年限 報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）需要縮短折舊或攤消年限的軟件資產(chǎn)明細(xì)表；

（三）購進(jìn)軟件發(fā)票復(fù)印件。二

十二、鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展 報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的簡要說明及證明資料。二

十三、文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè) 享受優(yōu)惠的條件

（一）根據(jù)相關(guān)部門的批復(fù)進(jìn)行轉(zhuǎn)制。中央各部門各單位出版社轉(zhuǎn)制方案，由中央各部門各單位出版社體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批復(fù)；中央部委所屬的高校出版社和非時(shí)政類報(bào)刊社的轉(zhuǎn)制方案，由新聞出版總署批復(fù)；文化部、廣電總局、新聞出版總署所屬文化事業(yè)單位的轉(zhuǎn)制方案，由上述三個(gè)部門批復(fù)；地方所屬文化事業(yè)單位的轉(zhuǎn)制方案，按照登記管理權(quán)限由各級文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批復(fù)；

（二）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進(jìn)行企業(yè)工商注冊登記；

（三）整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；

（四）已同在職職工全部簽訂勞動(dòng)合同，按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)；

（五）文化企業(yè)具體范圍符合《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]31號）附件規(guī)定；

（六）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)引入非公有資本和境外資本的，須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；變更資本結(jié)構(gòu)的，需經(jīng)行業(yè)主管部門和國有文化資產(chǎn)監(jiān)管部門批準(zhǔn)。報(bào)送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告；

（二）轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；

（三）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照；

（四）整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；

（五）同在職職工簽訂勞動(dòng)合同、按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)制度的證明；

（六）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函。

第五篇：備案類和審批類減免稅

河南省地稅局制定了《關(guān)于印發(fā)<河南省營業(yè)稅減免管理辦法>的通知》（豫地稅發(fā)[2009]160號）。辦法中所稱的減免稅是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人營業(yè)稅減稅、免稅。分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅：報(bào)批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目；備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的法定減免稅項(xiàng)目。

備案類和報(bào)批類減免稅項(xiàng)目分別為：

備案類減免稅項(xiàng)目：

（一）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的減免稅項(xiàng)目：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)；醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入；境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

（二）單位和個(gè)人（不包括外資企業(yè)、外籍個(gè)人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅（國稅函〔2004〕825號）；

（三）貨運(yùn)業(yè)自開票納稅人和代開票納稅人減免營業(yè)稅（國稅函〔2004〕824號）；

（四）個(gè)人買賣金融商品免征營業(yè)稅。（財(cái)稅〔2009〕111號）；

（五）境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)免征營業(yè)稅（財(cái)稅〔2009〕111號）；

（六）行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金免征營業(yè)稅。（財(cái)稅〔2009〕111號）；

（七）省地方稅務(wù)局依據(jù)稅法規(guī)定確定的其他不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目。除備案類減免稅項(xiàng)目以外的其他減免稅項(xiàng)目，均屬于報(bào)批類減免稅項(xiàng)目。

納稅人申請報(bào)批類和備案類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，包括： 納稅人申請報(bào)批類減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，并報(bào)送以下資料：

（一）《營業(yè)稅減免稅申請審批表》；

（二）減免營業(yè)稅的書面申請報(bào)告，報(bào)告應(yīng)列明企業(yè)基本情況、減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；

（三）營業(yè)執(zhí)照副本；

（四）稅務(wù)登記證副本；

（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表；

（六）有關(guān)部門出具的證明材料；

（七）減免稅項(xiàng)目設(shè)立文件及明確要求的資料；

（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

納稅人在執(zhí)行備案類減免稅之前，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)以下備案資料：

（一）《營業(yè)稅減免稅登記備案表》；

（二）營業(yè)執(zhí)照、社團(tuán)法人、事業(yè)單位法人等法人登記證副本；

（三）稅務(wù)登記證副本；

（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表或反映收支情況的資料；

（五）與取得收入有關(guān)的合同認(rèn)定證明、執(zhí)業(yè)許可證、收費(fèi)許可證（或批準(zhǔn)的收費(fèi)文件及收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等等）；

（六）減免稅項(xiàng)目設(shè)立文件及明確要求的資料；

（七）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。減免稅審批決定未下達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納稅款。