第一篇：減免稅項目備案申請表填制要求

減免稅項目備案申請表填制要求

（一）項目統一編號：

1、1998年1月1日以后的內、外資鼓勵項目，填寫《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》的項目統一編號。

2、外資結轉項目，不用填寫。備案時計算機自動生成，規則如下：

XXXX XXXX XXX XXXX

海關代碼 立項年份 征免性質 順序號

或

XXXX XX XXX XXX

海關代碼 立項年份 征免性質 順序號

（二）項目產業政策審批條目及其代碼：

1、內、外資鼓勵項目填寫《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》上的產業政策審批條目及代碼；如果因產業政策審批條目字段過長，無法填寫齊全時，從左順序填寫至字段填滿為止。另在備案欄填寫產業政策審批條目及其代碼信息，使申請表完整表述產業政策審批條目及其代碼的內容；

2、外資結轉項目不用填寫；

3、字段內容中有文字和代碼的，文字描述部分是必填項，如果不知道具體代碼，可不填寫代碼（下同）。

（三）申請單位海關代碼：

在海關報關注冊的10位數編碼。如無，應為空。

（四）申請單位名稱：

填寫海關申請辦理減免稅備案手續申請單位的規范全稱。預錄入時，若名稱過長，則按字段長度從前往后截取。

（五）項目性質/代碼：

1、內、外資鼓勵項目填寫《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》上的項目性質及代碼（代碼-文字描述）：

A – 中外合資、B – 中外合作、C – 外商獨資、D – 外國政府貸款、E – 國際金融組織貸款、（F – 國內投資基建、G – 國內投資技改：自2008年1月1日起合并為M）、H –外資研發中心、I – 外資中西部優勢產業、項目、K – 國際金融組織貸款中標和L – 中西部外商再投資、M – 國內投資鼓勵項目、N – 外資項目內資商品。

2、外資結轉項目不用填寫。

（六）企業種類及其代碼：

指企業的經濟類型，從以下8類中選擇一種（代碼-文字描述）：1-國有、2-中外合作、3-中外合資、4-外商獨資、5-集體、6-私營、8-股份制、9-其他。非企業單位暫選“9-其他”。

（七）項目內容：

內、外資鼓勵項目填寫《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》中的項目內容，外資結轉項目可填寫企業的項目名稱。

（八）合同協議號：

可不填寫。

（九）合營外方：

合資、合作企業填寫其合營的外方公司或個人名稱，如有多家合營外方則填寫占投資份額最大的一家，其余項目應為空。

（十）外方國別：

中外合資、合作企業填寫國外投資方的國別（地區）和代碼，應與H2000的國別或地區代碼一致，其余項目應為空。

（十一）投資比例：

指合資、合作企業中，中方與外方的投資比例（格式為：中方比例/外方比例），其余項目應為空。

（十二）立項日期：

1、外資鼓勵項目與結轉項目填寫企業成立時，項目主管部門對合同及章程批復文件的審批日期（外資增資項目除外）；

2、外商投資企業增資項目填寫項目主管部門增資批復日期；

3、內資鼓勵項目填寫《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》認可的可行性研究報告批復或《項目備案通知書》的核準日期。

（十三）開始日期：

內、外資鼓勵項目填寫《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》的審批日期；

外資結轉項目的開始日期與立項日期填寫標準一致。

（十四）結束日期：

1、外資結轉項目填寫營業執照上的經營年限（沒有經營年限的，按照本填制規范第十三項“開始日期”順延一年對待）；

2、內、外資鼓勵項目，填寫《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》中項目執行年限的截止時間； 以上均應填寫具體年月日；

3、結束日期沒有具體月日的，取當年12月31日。

（十五）投資總額：

1、外資結轉項目填寫項目申請單位《中華人民共和國外商投資企業批準證書》中的投資總額；

2、內、外資鼓勵項目，填寫《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》的投資總額；

（十六）投資總額幣制：

投資總額的幣制，與H2000的幣制及代碼一致。

（十七）用匯額度：

1、外資結轉項目用匯額度的填寫與投資總額一致；

2、內、外資鼓勵項目，填寫《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》的用匯額度；

（十八）減免稅額度（美元）：

該額度為海關審批項，申請人不用填寫。

（十九）減免稅額度（數量）：

該額度為海關審批項，申請人不用填寫。

（二十）數量單位：

該額度為海關審批項，申請人不用填寫。

（二十一）審批部門及其代碼：

1、內、外資鼓勵項目填寫《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》上的審批部門及其代碼；

2、外資結轉項目填寫其企業性質所屬的審批部門。

（二十二）征免性質：

1、外資鼓勵項目和內資鼓勵項目填寫（文字描述-代碼）：鼓勵項目601、中外合作603。（二十三）項目批文號：

指減免稅項目批準文件號，具體應參照如下要求填寫：

1、外資鼓勵項目與結轉項目填寫企業成立時項目主管部門對合同及章程的批復文件號（外資增資項目和自有資金除外）；

2、外商投資企業增資項目填寫項目主管部門批準增資的文件號；

3、內資鼓勵項目填寫《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》認可的可行性研究報告批復或《項目備案通知書》的文件號。

（二十四）備注：

1、內、外資鼓勵項目填寫《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》中列名的產業條目審批條目及其代碼（另2002年10月1日以后批準的產品全部直接出口的允許類外商投資項目還需填寫“先征后退”，外資增資項目應注明“增資”）；

2、外資結轉項目為空。

第二篇：青島海關減免稅項目備案數據填制指引

青島海關減免稅項目備案數據填制指引

一、項目統一編號： 1、1998年1月1日以后的鼓勵項目，填寫《項目確認書》的項目統一編號；

2、“其他項目，備案時計算機自動生成，規則如下： ＸＸＸＸ

ＸＸＸＸ

ＸＸＸ

ＸＸＸＸ 現場海關代碼

立項年份

征免性質代碼

順序號”

二、項目內容：

鼓勵項目填寫《項目確認書》中的項目內容，重大項目、貸款概述該項目的內容；

醫學類院校、專業和醫學類科學研究機構需將免稅醫療檢測、分析儀器放置于附屬醫院臨床使用的，填寫相應的附屬醫院名稱；

重大裝備項目填寫經認定企業所生產重大技術裝備在其所適用的《國家支持發展的重大技術裝備和產品目錄》中的“名稱”（自主化依托項目填寫城市軌道交通裝備自主化依托項目或核電裝備自主化依托項目名稱）；

其余項目概述企業的經營范圍。

三、海關注冊編號：

在海關報關注冊的10位數編碼。如無，應為空。

四、企業名稱：

向海關申請辦理減免稅備案手續的貨主單位的規范全稱，若名稱過長則從前往后取。

醫學類院校、專業和醫學類科學研究機構需將免稅醫療檢測、分析儀器放置于附屬醫院臨床使用的，“企業名稱”應填寫醫學類院校、專業和醫學類科學研究機構。

五、企業性質：

指企業的經濟類型，從以下9類中選擇一種： 國有

1、合作

2、合資

3、獨資

4、集體

5、私營

6、個體工商戶

7、報關

8、其他9。非企業單位暫選9。

六、合營外方：

合資、合作企業填寫其合營的外方公司或個人名稱，如有多家合營外方則填寫占投資份額最大的一家，其余項目應為空。

七、外方國別（地區）/代碼：

外商投資企業填寫國外投資方的國別（地區）和代碼，應與H2000的國別或地區代碼一致，其余項目應為空。

八、投資比例：

指合資、合作企業中中方與外方的投資比例（中：外），其余項目應為空。

九、合同協議號： 應為空。

十、征免性質/代碼：

與H2000的征免性質及代碼一致。

十一、項目批文號：

指減免稅項目批準文件號，具體應照如下要求填寫：

1、自有資金填寫《外商投資企業進口更新設備、技術及配備件證明》或《技術改造項目確認登記證明》的編號；

2、科教用品，科學研究機構、學校填寫有關部門批準成立的文件號，科技開發機構填寫國務院有關部門核定的文件號；

3、保稅區填寫有關部門批準該單位成立的文件號；

4、公益收藏填寫有關部門批準收藏單位成立的文件號；

5、鼓勵項目填寫項目確認書中所依據的備案、核準或審批的文件號；

6、遠洋漁業填寫農業部確認遠洋漁業項目的具體文件號；

7、國批減免（種用動植物）填寫主管部門＋《農業部動植物苗種進（出）口審批表》或《國家林業局種子苗木進口審批表》或《非盈利性野生動植物進口審批表》編號。

8、其余項目填寫最終批復可行性研究報告的文件號。

十二、立項日期：

1.2007年12月1日后批準的外商投資企業增資項目填寫核準日期，如無增資核準文件，則填寫增資批復日期；

2.自有資金填寫頒發《外商投資企業進口更新設備、技術及配備件證明》或《技術改造項目確認登記證明》的日期；

3.科教用品填寫減免稅項目備案申請日期； 4.保稅區填寫有關部門批準該單位成立的日期；

5、公益收藏填寫減免稅項目備案申請日期； 6.鼓勵項目（外資除外）填寫《項目確認書》認可的可行性研究報告的批復日期；

7.遠洋漁業填寫農業部確認遠洋漁業項目的發文日期； 8.國批減免（種用動植物）填寫有關主管部門《審批表》注明的有效期的起始日期；

9.重大技術裝備填寫免稅進口額度清單所列“進口時間”的起始時間；

10、其余項目填寫最終批復可行性研究報告的日期。

十三、開始日期：

鼓勵項目（外商投資企業除外）填寫《項目確認書》中項目執行年限的起始時間；重大技術裝備填寫經認定企業向海關申請減免稅備案的日期；其余的與立項日期一致，填寫具體年月日。沒有具體月日的，取當年1月1日。

十四、結束日期：

1、自有資金填寫營業執照上的經營期限；如營業執照未注明經營期限的，則從項目的開始日期順延5年；

2、鼓勵項目填寫確認書中項目執行年限的截止時間；

3、在有關批準文件中列明項目執行期限的，填寫文件規定的截止日期；

4、保稅區、科教用品和公益收藏從開始日期向后順延50年；

5、遠洋漁業填寫農業部確認遠洋漁業項目的函所規定的截止日期；

6、國批減免（種用動植物）填寫有關主管部門《審批表》注明的有效期的截止日期。

7、重大裝備項目按總署每下發免稅進口額度清單的文件中規定的時間填寫。

以上均應填寫具體年月日。沒有具體月日的，取當年12月31日。

十五、審批部門/代碼：

鼓勵項目填寫《項目確認書》上的審批部門及代碼；自有資金填寫《外商投資企業進口更新設備、技術及配備件證明》或《技術改造項目確認登記證明》的審批部門及代碼；其余項目不予填寫。

十六、項目性質/代碼：

鼓勵項目填寫《項目確認書》上的項目性質及代碼；自有資金填寫企業性質；其余項目不予填寫。

十七、產業政策審批條目/代碼：

鼓勵項目填寫《項目確認書》上的產業政策審批條目及代碼，其余項目不予填寫。

十八、投資總額：

1、鼓勵項目（增資項目除外），填寫項目確認書中的投資總額；

2、增資項目填寫當次增資增加的投資總額；

3、自有資金項目填寫企業的自有資金總額；

4、保稅區、科教用品、遠洋漁業、公益收藏、國批減免（種用動植物）填寫1億美元（虛）；

5、重大技術裝備項目填寫經認定企業免稅進口額度清單所對應的“免稅進口額度”（指以美元為單位的進口貨值）；

6、其余項目填寫項目投資總金額。

十九、幣制：

投資總額的幣制，與H2000的幣制及代碼一致。

二十、用匯額度：

1、鼓勵項目填寫《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》的用匯額度；

2、自有資金項目填寫《外商投資企業進口更新設備、技術及配備件證明》或《技術改造項目確認登記證明》列明的用匯額度；

3、保稅區、科教用品、公益收藏、國批減免（種用動植物）和遠洋漁業填寫1億美元（虛）。

4、重大技術裝備項目填寫經認定企業免稅進口額度清單所對應的“免稅進口額度”（指以美元為單位的進口貨值）；

二十一、減免稅額度（美元）：

1、鼓勵項目與用匯額度一致；

2、自有資金項目與用匯額度一致；

3、保稅區和科教用品、公益收藏填寫1億美元(虛)；

4、遠洋漁業、國批減免（種用動植物）為空；

5、重大技術裝備項目填寫經認定企業免稅進口額度清單所對應的“免稅進口額度”（指以美元為單位的進口貨值）。

二十二、減免稅額度（數量）： 經海關核準可以享受減免稅的數量額度。遠洋漁業填寫1億公斤（虛）；國批減免（種用動植物）填寫有關主管部門《審批表》確定的數量；其余項目為空。

二十三、計量單位：

按H2000的規范計量單位填寫。二

十四、聯系人及電話：

到海關辦理征免稅手續人員的姓名及電話。二

十五、備注

1.適用《海關總署、國家發改委、財政部、商務部聯合公告》（2007年第35號）的外商投資企業，填寫聯合公告〔2007〕35號；

2、自有資金注明企業資質，鼓勵項目和限制乙類應注明審批部門認定的相應鼓勵條目。

3、如一份項目確認書注明多個產業政策審批條目，填寫輔助條目代碼（將主要條目填寫在“產業政策審批條目/代碼”）。

二十六、首次備案日期： 系統自動錄入初次備案日期。二

十七、投資金額美元值：

系統根據投資總額，按照立項日期匯率自動折算并錄入。

二十八、申請人所在地：

進出口貨物減免稅申請人的具體注冊地址。二

十九、設備清單： 鼓勵項目按照《項目確認書》隨附《設備清單》錄入，不需進行歸類及免稅審核；其余項目無需填寫。

第三篇：流程：減免稅設備項目備案

企業取得設備免稅額度(流程: 企業蓋章—管委會申請—海關申請)1.管委會投資處審批

2.開發區海關遞單

3.開發區海關初審

4.減免稅項目備案預錄入

5.開發區海關核準 6.遞交黃埔海關初審

7.黃埔海關核準

8.轉/退開發區海關

設備項目備案

時間：因設備數量及難易不一(約20個工作日)

注意: ? 投資額度少于1500萬美元的備案在開發區辦理即可，設備資料亦暫不提供，待設備進口時辦理免稅表一并提供。

1.鼓勵類項目：項目審批機構出具的《國家鼓勵發展的外資項目確認書》【原件】1份，復印件2份）； 2.外經貿部門批準企業成立或增資的批復文件（廣州批復和開發區批復）（成立批復【原件】各1份、復印件各2份；增資批復【原件】2份）； 3.公司合同章程、可行性研究報告（【原件】1份，復印件3份，需核原件）； 4.經外經貿主管部門審核的“企業資金分配表方案報告”（【原件】3份）；（按章程內容填寫）5.會計師事務所出具的驗資報告（【原件】復印件3份，需核原件）； 6.進口設備清單（一式三份）；提供清單（含編碼，還要有廣東省對外經貿加蓋與確認書的騎逢章）（設備名稱需具體，幣制同資金分配表一致）

7.營業執照正本的【原件】復印件3份，需核原件；

8.批準證書【原件】復印件3份，需核原件；

9.企業注冊登記證書復印件3份，需核原件； 10.生產產品的說明（用途，功能，）及其圖片【原件】3份，以報告形式編寫；如產品為組裝好的部件（液晶顯示屏內的部件），則需以圖片的形式標示該部件在顯示屏內的具體位置，及顯示屏內部結構，需詳細注明文字及圖片； 11.場地證明（購地或租房合同）（附廠房照片）【原件】1份，復印件3份，需核原件；

12.工藝流程說明原件3份（生產過程中每個步驟對應用到的設備機械，如有國內制的機械也要注明，每一步生產的成品也要列明，加蓋公章）； 13.紅線圖，一式三份；

14.表格：減免稅備案申請表（手填一份，在打單部打單后，需加蓋公章）15.表格：《外商投資企業備案審批表》（手填一份，加蓋公章，增資不需要）16.表格：《三資企業項目備案、變更審批表》（手填一份，加蓋公章，增資需要）

17.以上除原件外復印件均需蓋公章，附注：以上資料按順序裝訂一式三份。投資處加蓋審批章;

新企業：在辦理免稅前需下廠，下廠資料如下：

1、新廠下廠申請表

2、營業執照，批準證書；企業成立批復

3、項目確認書，設備清單

4、廠房租賃合同，或國有土地資源證明，或房產證

注：

1、企業如在備案時有變更，需提交董事會決議（有董事成員簽名）

2、增資備案：需提交審批表

第四篇：企業所得稅減免稅項目備案

企業所得稅減免稅項目備案

一、業務描述

適用于所有具有企業所得稅減免事項的納稅人。

二、法律依據 無

三、納稅人應提供資料：

1、免稅收入 ⑴.國債利息收入

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②國債凈價交易交割單

③應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表。

⑵.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 ①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②投資合同或協議書

③連續持有上市股票12個月以上的證明材料

④投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；

⑤被投資企業做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料 ⑥投資方或被投資方如屬于依法在中國境內成立的居民企業，應提供工商營業執照復印件或類似證明材料；投資方或被投資方如屬于依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的居民企業，應提供國外注冊證件復印件或類似證明材料以及關于對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構在中國境內的說明材料；

⑶.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②投資合同或協議書

③連續持有上市股票12個月以上的證明材料； ④投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；

⑤被投資企業做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料； ⑥在中國境內設立機構、場所的非居民企業應提供其居民國注冊登記證書復印件或類似證明材料；有權部門批準其設立機構、場所的證明材料；

⑦取得權益性投資收益的非居民企業應提供其在中國境內設立的機構、場所擁有據以取得所得的股權、債權，以及擁有、管理、控制據以取得所得的財產等的證明材料。

⑷.非營利組織收入

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②非營利組織認定證書復印件 ③非營利組織章程

④非營利組織收入、支出明細表

⑤投入人對投入財產無權享有的申明； ⑥工作人員工資福利開支情況 ⑦財產及孳息的分配使用情況

2、所得減免

⑴.農、林、牧、漁業項目的所得

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②產品品目明細表； ③企業生產經營過程描述

④種植業應具體說明種植作物的種類；飼養業應具體說明飼養禽畜的種類；農林牧漁服務項目應具體說明服務的項目、流程；遠洋捕撈企業應取得農業部頒發的“遠洋漁業企業資格證書”并在有效期內；海水、內陸養殖企業應說明養殖的品種、租賃水域的合同或協議書、證明；

⑤稅收優惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明。⑵.農產品初加工項目所得

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》

②對照《農產品初加工范圍》詳細說明初加工項目工藝流程；

③稅收優惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明。⑶.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 ①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②有關部門批準該項目文件復印件 ③該項目完工驗收報告復印件 ④該項目投資額驗資報告復印件

⑤取得第一筆生產經營收入的會計憑證、發票及賬頁復印件

⑥稅收優惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明；

⑦屬于優惠期內轉讓的項目，應提供項目權屬變動資料及原享受優惠情況有關資料 ⑷.符合條件的技術轉讓所得(境內技術轉讓)①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②技術轉讓合同（副本）

③省級以上科技部門出具的技術合同登記證明 ④技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料 ⑤實際繳納相關稅費的證明資料

⑸.符合條件的技術轉讓所得(境外技術轉讓)①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②技術出口合同（副本）

③省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證 ④技術出口合同數據表

⑤技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料 ⑥實際繳納相關稅費的證明資料。

3、優惠稅率

⑴.企業所得稅法第三條第三款規定的非居民企業來源于中國境內的所得 ①《企業所得稅優惠項目備案報告表》

②合同、協議或能證明雙方權利義務的書面資料 ③發票或境外機構付匯要求文書

④適用協定優惠稅率的應按相關規定辦理 ⑵.小型微利企業

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》

②預繳申報時，根據上申報適用稅率確定；

③申報時，根據企業所得稅納稅申報表中資產、職工人數、應納稅所得額和從事行業，確定是否符合小型微利企業優惠。

④不需填報企業所得稅優惠項目備案報告表，但應對照產業目錄具體項目說明本企業所從事行業。如國家對行業規定有具體技術標準的，應詳細說明本企業已經達到的技術標準。

⑶.高新技術企業

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②高新技術企業證書復印件

③產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明 ④企業研究開發費用結構明細表

⑤當本企業高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例、企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例、研發人員占企業當年職工總數的比例等指標說明。

4、加計扣除: ⑴.開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除 ①《企業所得稅優惠項目備案報告表》

②企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件 ③自主、委托、合作研究開發項目計劃書，需根據《領域》詳細說明至具體項目 ④研究開發費預算，需說明資金來源；

⑤屬于委托、合作研究開發項目的，應提供合同或協議書

⑥自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；

⑦自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；對委托開發的項目，應提供受托方出具的該研發項目的費用支出明細情況、研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，包括知識產權證書、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，以及其他相關證明材料

⑧屬于高新技術企業、國家重點扶持的106戶試點企業集團的成員企業、省級技術中心，省自主創新“雙百工程”中的企業及項目的，提供相應的證書或證明文件復印件

⑵.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除 ①《企業所得稅優惠項目備案報告表》

②殘疾職工花名冊及《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件

③與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議副本 ④殘疾職工工作安排表

⑤為殘疾職工按月足額繳納企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證

⑥定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資的證明材料；

⑦安置殘疾人上崗工作的基本設施的情況說明

5、抵扣應納稅所得額

⑴.創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》

②已在創業投資企業管理部門備案證明復印件

③創業投資企業與中小高新技術企業簽訂的股權投資合同或協議書； ④中小高新技術企業實際投資額驗資報告； ⑤被投資中小高新技術企業證書復印件； ⑥中小高新技術企業財務報表； ⑦中小高新技術企業職工花名冊； ⑧投資額逐年結轉抵扣明細表。⑵.固定資產加速折舊

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》

②固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；

③被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明； ④固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明； ⑤實行加速折舊固定資產的入賬憑證（發票）； ⑥實行加速折舊的固定資產明細表。

⑶.綜合利用資源生產產品取得的收入，減按90%計入收入總額 ①《企業所得稅優惠項目備案報告表》

②經貿部門出具的資源綜合利用認定證書及相關檢測報告復印件（包括利用資源的名稱、數量、占比）；

③對照目錄具體項目說明本資源綜合利用情況，包括綜合利用的資源的種類及用量、生產的產品種類及產量、所達到的技術標準，環境影響情況等；

④各項資源綜合利用產品收入核算核算明細賬或按月匯總表。

⑷.購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%，抵免當年的應納稅額

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》

②對照目錄具體項目說明企業所購買專用設備類別、名稱、型號、技術指標、參照標準、應用領域、能效標準等，并提供專用設備說明書、檢測報告等技術資料；

③購置專用設備合同、發票復印件；

④購置專用設備資金來源說明及相關材料；

⑤專用設備投入使用時間及證明投入使用的影像資料；

⑥企業原有生產工藝流程及專用設備投入使用后的實際效果； ⑦投資額逐年結轉抵免明細表；

⑧已享受優惠的專用設備是否轉讓或出租的說明

5、其他專項優惠政策

⑴.軟件生產企業、集成電路設計企業 ①《企業所得稅優惠項目備案報告表》

②有權部門頒發的軟件（生產）企業、集成電路設計企業證書（文件）復印件（通過年檢（年審）證明）；

③本企業開發或擁有知識產權的軟件產品證明材料或通過資質等級認證的計算機信息系統集成證明材料；

④享受國家規劃布局內重點軟件生產企業所得稅優惠的須提供相關文件； ⑤獲利說明；

⑥職工培訓費用明細賬；

⑦軟件生產企業享受增值稅退稅的證明材料； ⑧對照軟件企業認定標準及管理辦法（試行）（信部聯產[2000]968號）第十二條的規定逐條說明本企業當情況。

⑵.集成電路生產企業

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》

②有權部門頒發的集成電路生產企業證書（文件）復印件（通過年檢（年審）證明）； ③生產線寬有要求的集成電路產品證明材料； ④獲利說明

⑶.集成電路生產企業縮短生產設備折舊年限 ①《企業所得稅優惠項目備案報告表》

②有權部門頒發的集成電路生產企業證書(文件)復印件（通過年檢（年審）證明）； ③購買生產性設備發票復印件； ④生產設備性能說明。

⑷.對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業所得稅 ①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②證券投資基金批準文件； ③申請免稅的收入明細。

⑸.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅 ①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②證券投資基金分配方案；

③申請免稅的分配收入核算明細賬或按月匯總表； ④投資份額證明件

⑹.對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅 ①《企業所得稅優惠項目備案報告表》

②國務院證券監督管理機構核準基金募集的文件復印件；

③國務院證券監督管理機構核準證券投資基金管理人資格的文件復印件； ④申請免稅的收入核算明細賬或按月匯總表

⑺.對承擔地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲備任務的地方商品儲備管理公司及其直屬庫取得的財政補貼收入免征企業所得稅（執行期限至2008年12月31日）

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②省級人民政府批準文件復印件； ③財政撥付儲備經費文件； ④財政補貼收入入賬憑證

⑻.對南京、蘇州、無錫等服務外包示范城市，實行以下政策：在蘇州工業園區技術先進型服務企業有關稅收試點政策繼續執行的基礎上，自2009年1月1日起至2013年12月31日止，對技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；職工教育經費按不超過工資總額8%的比例據實在稅前扣除

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②技術先進型服務企業認定證書復印件； ③對照認定條件逐條說明本企業當情況

⑼.經認定的動漫企業自2009年1月1日起享受享受國家現行鼓勵軟件產業發展的有關所得稅優惠政策

①《企業所得稅優惠項目備案報告表》 ②本有效的“動漫企業證書”復印件、“重點動漫企業證書”復印件，以及本自主開發生產的動漫產品列表、“重點動漫產品文書”；

③對照《動漫企業認定管理辦法（試行）》第十條、第十三條的規定逐條說明本企業當情況。

四、納稅人辦理業務的程序

辦稅服務廳綜合受理窗口受理—→稅務機關調查—→稅務機關核批—→辦稅服務廳綜合受理窗口出件

五、稅務機關承諾辦結時限 國家稅務總局規定：提供資料完整、填寫內容準確、各類手續齊全，符合受理條件的當場受理；納稅人次年3月31日前提交，稅務機關5月31日前辦結。

第五篇：企業所得稅備案減免稅項目

附件2：

企業所得稅備案減免稅（抵免）項目

一、從事農、林、牧、漁業項目的所得

減免對象：企業從事農、林、牧、漁業項目（國家限制和禁止發展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業所得稅。

（一）企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

2.農作物新品種的選育； 3.中藥材的種植； 4.林木的培育和種植；

5.牲畜、家禽的飼養； 6.林產品的采集；

7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；

8.遠洋捕撈。

（二）企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：

1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2.海水養殖、內陸養殖。

減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例；《國家稅務總局關于貫徹落實從事農、林、牧、漁業項目企業所得稅優惠政策有關事項的通知》（國稅函［2008］850號）；《關于發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍[試行]的通知》（財稅［2008］149號）。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。

---1---報送資料：（1）上減免稅政策的執行情況，（1）《備案類減免稅登記表》，（3）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等；（4）主管稅機關要求提供的其他資料。

二、企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額

減免對象：企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例;《財政部 國家稅務總局關于執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅［2008］48 號）；《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于公布節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)的通知》（財稅［2008］115號）。《財政部 國家稅務總局 安全監管總局關于公布《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)》的通知》（財稅［2008］118號）。

備案期限：次年3月底前，實行一次性報備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）專用設備購置發票（復印件），（3）專用設備已實際投入使用的聲明及政府有關主管部門的相關認定材料，（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

主管稅務機關對企業申報的專用設備有異議的，可向政府有關主管部門提出符合優惠目錄認定復審的要求。

三、軟件生產企業和集成電路設計企業

---2---減免條件：對我省內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。

集成電路設計企業視同軟件企業，享受上述軟件企業的有關企業所得稅政策。

投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。

對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅［2008］1號）。

備案期限：次年3月底前，實行一年一備。

報送資料：（1）上減免稅政策的執行情況，（2）《備案類減免稅登記表》，（3）軟件企業（或集成電路設計企業）的認定證書，（4）生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品企業的相關認定材料，（5）國家規劃布局內重點軟件生產企業的相關認定文件，（6）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um集成電路生產企業的相關認定材料，（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、創業投資企業抵扣應納稅所得額

減免對象：創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該

---3---創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例。

備案期限：次年3月底前，實行一次性報備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）經備案管理部門核實的創業投資企業投資運作情況等證明材料；（3）中小高新技術企業投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關材料；（4）中小高新技術企業基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術企業認定證書和高新技術項目認定證書的復印件，（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

五、企業綜合利用資源減計收入

減免對象：企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例；《國家稅務總局關于資源綜合利用企業所得稅優惠管理問題的通知》（國稅函［2009］185號）。

備案期限：次年3月底前，實行一年一備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）資源綜合利用認定證書，（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

主管稅務機關對企業申報的資源綜合利用產品有異議的，可向政府有關主管部門提出資源綜合利用認定復審意見。

六、小型微利企業

減免對象：從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件

（一）工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

---4---減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例；浙江省地方稅務局關于印發《小型微利企業認定辦法（試行）》的通知（浙地稅函〔2009〕80號）；《浙江省地方稅務局轉發財政部國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（浙地稅函〔2009〕187號）。

備案期限：次年3月底前，實行一年一備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）《小型微利企業認定申請表》；（3）《企業從業人員、資產總額計算表》；（4）主管地稅機關要求提供的其他資料。

七、安置殘疾人員企業

減免對象：安置殘疾人員的企業，可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。

減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例；《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》財稅［2009］70號。

備案期限：次年3月底前，實行一年一備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）；（3）已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》復印件；（4）納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄；（5）納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證；（6）主管地稅機關要求提供的其他資料。

八、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

減免對象：企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例；《國家稅

---5---務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅優惠問題的通知》國稅發［2009］80號。

備案期限：取得第一筆生產經營收入后15日內，實行一年一備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，(2)有關部門批準該項目文件復印件；(3)該項目完工驗收報告復印件；(4)該項目投資額驗資報告復印件；(5)稅務機關要求提供的其他資料。

九、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

減免對象：企業從事《環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄》規定環境保護、節能節水項目的所得，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例；《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）的通知》（財稅[2009]166號）。

備案期限：次年3月底前，實行一年一備。

報送資料：自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

十、國家需要重點扶持的高新技術企業

減免對象：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收所得稅。

減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函［2009］203號）。

備案期限：納稅終了后至報送納稅申報表以前，實行一次性報備。

---6---報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）高新技術企業的認定證明，（3）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；（4）企業研究開發費用結構明細表（見附件）；（5）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；（6）企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明。（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十一、符合條件的技術轉讓所得

減免對象：一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例；《浙江省地方稅務局轉發國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（浙地稅函［2009］190號）。

備案期限：納稅終了后至報送納稅申報表以前，實行一年一備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）技術轉讓成果的相關證明材料，如專利權證書、納稅人擁有技術成果的說明等；（3）技術轉讓合同（副本）；（4）省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；（5）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；（6）實際繳納相關稅費的證明資料；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

企業向境外轉讓技術的，除了報送上述（1）、（2）（5）、（6）（7）項資料外，還需要報送（1）技術出口合同（副本）；（2）省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；（3）技術出口合同數據表；

十二、研究開發費用加計扣除

減免對象：財務核算健全并能準確歸集研究開發費用的居民企業。

---7---減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例；國家稅務總局關于印發《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知(國稅發［2008］116號)。

備案期限：納稅終了后至報送納稅申報表以前，實行一年一備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；（3）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；（4）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；（5）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；（6）委托、合作研究開發項目的合同或協議；（7）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

十三、已經稅務機關審批或備案、尚未抵免完的國產設備投資抵免稅額

減免對象：

1、在2007年10月9日前經稅務機關審核批準，并在2007年12月31日前實際購置國產設備的投資，在2007結束后尚未抵免完的投資額可按其剩余抵免期限繼續抵免到期為止。

2、在2007年12月31日前經相關部門核準的技術改造項目，在2007年12月31日前實際購置國產設備的投資，在2007結束后尚未抵免完的投資額可按其剩余抵免期限繼續抵免到期為止。

減免依據：浙江省地方稅務局稅政二處[二便函〔2008〕5號]。備案期限：納稅終了后至報送納稅申報表以前，實行一年一備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅明細表》；（3）主管地稅機關要求提供的其他資料。

十四、符合條件的非營利組織的收入 減免對象：符合條件的非營利組織的收入。

減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例

---8---備案期限：即報即備，實行一次性報備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《非營利組織免稅資格認定證書》；（3）主管地稅機關要求提供的其他資料。

十五、文化體制改革企業

減免對象：經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起免征企業所得稅。經營性文化事業單位是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的事業單位；轉制包括文化事業單位整體轉為企業和文化事業單位中經營部分剝離轉為企業。執行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。

2008年12月31日之前已經審核批準執行《財政部 海關總署 國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制后企業的若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]1號）的轉制文化企業，2009年1月1日至2013年12月31日期間，相關稅收政策按照財稅[2009]34號文件的規定執行。

減免依據：《財政部、國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收優惠政策的通知》（財稅[2009]34號），《財政部 國家稅務總局 中共中央宣傳部關于轉制文化企業名單及認定問題的通知》（財稅[2009]105號）。

備案期限：即報即備，實行一次性報備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）地方所屬文化事業單位的轉制方案，按照登記管理權限由各級文化體制改革工作領導小組辦公室批復；（3）轉制文化企業已進行企業工商注冊登記；（4）整體轉制前已進行事業單位法人登記的，轉制后已核銷事業編制、注銷事業單位法人；（5）已同在職職工全部簽訂勞動合同，按企業辦法參加社會保險；（6）主管地稅機關要求提供的其他資料。

十六、固定資產加速折舊

減免對象：企業擁有并用于生產經營的主要或關鍵的固定資產，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（1）

---9---由于技術進步，產品更新換代較快的；（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態的。

減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例；《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發［2009］81號）。

備案期限：取得該固定資產后一個月內，實行一次性報備。

報送資料：（1）固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；（2）被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；（3）固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（4）主管稅務機關要求報送的其他資料。

---10---