第一篇：企業所得稅事后備案類優惠辦理

企業所得稅事后備案類優惠辦理

【業務描述、申請條件】

企業所得稅事后備案類優惠辦理是指符合企業所得稅優惠條件的納稅人將相關資料報稅務機關備案，具體包括：

（1）債券利息收入免征企業所得稅。

（2）符合條件的居民企業之間股息、紅利等權益性投資收益及在中華人民共和國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅。

（3）符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅。（4）中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅。（5）證券投資基金相關收入暫不征收企業所得稅。

（6）期貨保證金、保險保障基金有關收入暫免征收企業所得稅。

（7）綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入。（8）金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入。

（9）取得的中國鐵路建設債券利息收入減半征收企業所得稅。

（10）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除。

（11）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除。

（12）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免征收企業所得稅。

（13）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免征收企業所得稅。

（14）符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅。

（15）實施清潔發展機制項目的所得定期減免征收企業所得稅。（16）符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業所得稅。

（17）創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

（18）符合條件的小型微利企業減按 20%的稅率征收企業所得稅。（19）國家需要重點扶持的高新技術企業減按 15％的稅率征收企業所得稅。（20）經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅。

（21）動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免征收企業所得稅。（22）技術先進型服務企業減按 15%的稅率征收企業所得稅。（23）退役士兵就業等促進就業企業限額減征企業所得稅。（24）集成電路生產企業定期減免征收企業所得稅。（25）集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅。

（26）新辦集成電路設計企業和符合條件的軟件企業定期減免征收企業所得稅。

（27）國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業可減按 10%的稅率征收企業所得稅。

（28）符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅。（29）購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免。

（30）固定資產或購入軟件等可以加速折舊或攤銷。（31）非居民企業享受稅收協定待遇備案。【設定依據】

中華人民共和國稅收征收管理法

中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 中華人民共和國企業所得稅法 【辦理地點】各辦稅服務廳 【服務規范及時限】

（1）辦稅服務廳接收資料，審核納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合備案的在《納稅人減免稅備案登記表》上簽章即可（2份，1份退納稅人），不需再出具受理通知書；不符合的當場一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。

（2）錄入相關信息，按照省局《優惠備案業務規程》要求，辦結系統操作。（3）受理即辦。

（4）提醒納稅人，當減免稅條件發生變化，應自發生變化之日起 15 個工作日內向主管稅務機關報告。

*國稅、地稅通用業務。*縣級業務。【報送資料】

（1）債券利息收入免征企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。（2）符合條件的居民企業之間股息、紅利等權益性投資收益及在中華人民共和國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（3）符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（4）中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。（5）證券投資基金相關收入暫不征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（6）期貨保證金、保險保障基金有關收入暫免征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（7）綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--資源綜合利用認定證書復印件。

--企業實際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術標準、產品名稱等）的說明。

（8）金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（9）取得的中國鐵路建設債券利息收入減半征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（10）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算復印件。--自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。--企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件復印件。

--委托、合作研究開發項目的合同或協議復印件（非自主開發情形時報送）。（11）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險證明資料。

--安置殘疾職工名單及《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復印件。（12）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--有關部門批準該項目文件復印件。

--項目權屬變動情況及轉讓方已享受優惠情況的說明及證明資料復印件（優惠期間項目權屬發生變動時提供）。

（13）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--有關部門批準設立該項目文件復印件。

--獲得該項目的特許經營權或符合有關部門規定的項目運營資質條件證明復印件。

--項目權屬變動情況及轉讓方已享受優惠情況的說明及證明資料復印件（優惠期間項目權屬發生變動時提供）。

（14）符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--省級或以上科技部門出具的技術合同登記證明復印件（境內技術轉讓時提供）。

--省級或以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證復印件（向境外轉讓技術時提供）。

（15）實施清潔發展機制項目的所得定期減免征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--企業將溫室氣體減排量轉讓的 HFC 和 PFC 類 CDM 項目，以及將溫室氣體減排量轉讓的 N2O 類 CDM 項目的證明材料。

--將溫室氣體減排量轉讓收入上繳給國家的證明資料。（16）符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--能源管理合同復印件。--國家發展改革委、財政部公布的第三方機構出具的合同能源管理項目情況確認表，或者政府節能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見。

--項目轉讓合同、項目原享受優惠的備案文件（項目發生轉讓的，受讓節能服務企業提供）。

（17）創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--創業投資企業經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復印件。

--中小高新技術企業投資合同或章程復印件。

--由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件。

（18）符合條件的小型微利企業減按 20%的稅率征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。查賬征收、核定應納所得稅額征收的小型微利企業無需報送《企業所得稅優惠事項備案表》，核定應稅所得率征收的小型微利企業在月（季）度申報表修訂前，應在匯算清繳申報時報送《企業所得稅優惠事項備案表》，資產、人員、應納稅所得額等符合小型微利企業規定條件的情況，并在《企業所得稅優惠事項備案表》中填列。（19）國家需要重點扶持的高新技術企業減按 15％的稅率征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》中的具體項目的說明。--企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明。--研發人員占企業當年職工總數的比例說明。

（20）經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（21）動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--動漫企業證書復印件。（22）技術先進型服務企業減按 15%的稅率征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（23）退役士兵就業等促進就業企業限額減征企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（24）集成電路生產企業定期減免征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--集成電路線寬小于 0.8 微米（含）、集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產企業認定證明復印件。

（25）集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元的集成電路生產企業認定證明復印件。

（26）新辦集成電路設計企業和符合條件的軟件企業定期減免征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--認定證明復印件（軟件企業提供軟件企業認定證明復印件，集成電路設計企業提供有效的集成電路設計企業認定證明復印件）。

--年審證明資料復印件。（27）國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業可減按 10%的稅率征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--企業當年未享受免稅優惠的說明。

（28）符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--傷殘人員專門用品制作師名冊、《執業資格證書》（復印件），以及申請前年度制作師《執業資格證書》檢查合格證明。（29）購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--購買并使用專用設備的清單及發票復印件。

--專用設備屬于《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》或《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》中的具體項目的說明。

（30）固定資產或購入軟件等可以加速折舊或攤銷辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--固定資產的功能、預計使用年限短于規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明。

--被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明。--固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

--集成電路生產企業認定證書復印件（集成電路生產企業的生產設備適用本項優惠時提供）。

--擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短折舊或攤銷年限時提供）。

（31）非居民企業享受稅收協定待遇備案辦理（填報或提交的資料應采用中文文本。

相關資料原件為外文文本且稅務機關根據有關規定要求翻譯成中文文本的，報告責任人應按照稅務機關的要求翻譯成中文文本）：

--非居民享受稅收協定待遇”常設機構以及營業利潤條款”應提供： ①《非居民享受稅收協定待遇備案報告表》2 份。

②由稅收協定締約對方主管當局在上一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明。

③有關合同復印件。應在復印件上注明”本復印件與原件一致”字樣并加蓋公章；

英文原件需翻譯成中文，在附送中文譯本時，應在中文譯本上注明”本譯文與原文表述內容一致”字樣并加蓋公章。

④境內承包工程、提供勞務項目在華經營活動情況書面報告。⑤提供境內勞務的還應報送外籍人員來華時間、工作地點、工作內容證明等。--非居民享受稅收協定待遇”國際運輸條款”提供： ①《非居民享受稅收協定待遇備案報告表》2 份。

②企業注冊地所在國簽發的企業注冊證明副本或復印件。

③稅收協定締約對方稅務主管當局或者航運主管部門在上一公歷年度開始以后出具的居民身份證明、法人證明原件或復印件（提供復印件的，應標明原件存放處）。

④與取得國際運輸收入、所得有關的合同或協議復印件。⑤關于運行航線、運輸客貨郵件及在中華人民共和國境內的沿途停泊口岸情況的書面說明。【基本流程】

【聯系電話】0551-12366

第二篇：增值稅事后備案類優惠辦理

增值稅事后備案類優惠辦理

1、業務概述

納稅人享受增值稅事后備案類優惠項目的，應在納稅申報前或納稅申報的同時將相關備案資料報送主管稅務機關。

2、報送資料(1)自產農產品

①依據:《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）。②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(2)避孕藥品和用具

①依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）。②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。（3）古舊圖書

①依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）。②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(4)其他個人銷售自己使用過的物品

①依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）。②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(5)農民專業合作社 ①依據：《財政部國家稅務總局關于農民專業合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(6)種子、種苗、化肥、農藥、農機等農業生產資料

①依據：《財政部國家稅務總局關于若干農業生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅字〔2001〕113號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(7)糧食及政府儲備食用植物油

①依據：《財政部國家稅務總局關于糧食企業增值稅征免問題的通知》(財稅字〔1999〕198號)。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。b.承擔國有糧食收儲業務的企業名單。c.深圳市政府下發的糧油儲備任務文件。(8)資源綜合利用產品及勞務

①依據：《財政部國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕156號）、《財政部國家稅務總局關于調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕115號）、《財政部國家稅務總局關于享受資源綜合利用增值稅優惠政策的納稅人執行污染物排放標準有關問題的通知》（財稅〔2013〕23號）。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.省級以上質量技術監督部門資質認定的產品質量檢驗機構出具的符合產品質量標準要求及生產工藝要求的檢測報告（按相關文件要求提供）。c.資源綜合利用認定證書復印件（提供原件核對）（如未規定必須提供《資源綜合利用認定證書》的項目除外）。

d.環境保護部門6個月以內出具的符合污染物排放標準證明。已開展環保核查的企業，應以環保部門發布的符合環保法律法規要求的企業名單公告作為證明材料。(9)黃金、鉆石交易

①依據：《國家稅務總局關于印發<黃金交易增值稅征收管理辦法>的通知>》（國稅發明電〔2002〕47號）、國家稅務總局關于印發《鉆石交易增值稅征收管理辦法》的通知》（國稅發〔2006〕131號）、《財政部國家稅務總局關于黃金稅收政策問題的通知》（財稅〔2002〕142號）、《國家稅務總局關于納稅人銷售伴生金有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第8號）。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。b.交易資格證明材料。

c.《黃金結算專用發票》（結算聯）。

d.銷售含有伴生金貨物的納稅人，應提供伴生金含量的有效證明。(10)血站

①依據：《財政部國家稅務總局關于血站有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕264號）。②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(11)醫療衛生機構

①依據：《財政部國家稅務總局關于醫療衛生機構有關稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(12)鐵路貨車修理 ①依據：《財政部國家稅務總局關于鐵路貨車修理免征增值稅的通知》（財稅〔2001〕54號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(13)圖書批發、零售環節

①依據：《財政部國家稅務總局關于延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》（財稅〔2013〕87號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(14)邊銷茶

①依據：《財政部國家稅務總局關于增值稅幾個稅收政策問題的通知》（財稅字〔1994〕 60號）、《財政部國家稅務總局關于繼續執行邊銷茶增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕 89號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(15)殘疾人用品

①依據：《財政部國家稅務總局關于增值稅幾個稅收政策問題的通知》（財稅字〔1994〕60號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(16)進口科研、教學書刊

①依據：《財政部國家稅務總局關于中國圖書進出口總公司銷售給科研教學單位的進口書刊資料免征增值稅問題的通知》（財稅字[1997]66號）。②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(17)農村電網維護費 ①依據:《財政部國家稅務總局關于農村電網維護費增值稅問題的通知》（財稅字〔1998〕47號），《國家稅務總局關于農村電網維護費征免增值稅問題的通知》（國稅函〔2009〕591號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(18)抗艾滋病藥品

①依據:《財政部國家稅務總局關于繼續免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅的通知》（財稅〔2011〕128號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(19)蔬菜、鮮活肉蛋產品

①依據《:財政部國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）、《財政部國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅〔 2012 〕75號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(20)資產重組

①依據:《國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第13號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(21)農村飲水安全工程

①依據：《財政部國家稅務總局關于支持農村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》（財稅[2012]30號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(22)熊貓普制金幣 ①依據：《財政部國家稅務總局關于熊貓普制金幣免征增值稅政策的通知》（財稅[2012]97號）、《國家稅務總局關于發布<熊貓普制金幣免征增值稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2013年第6號）、《國家稅務總局關于公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第二批）的公告》（國家稅務總局公告2013年第48號）。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.屬于“中國熊貓普制金幣授權經銷商”的納稅人應提供相關資格證書復印件（提供原件核對）和《中國熊貓普制金幣經銷協議》復印件（提供原件核對）。金融機構應提供中國銀行業監督管理委員會批準其開辦個人黃金買賣業務的相關批件材料。(23)國際貨物運輸代理服務

①依據：《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)、《國家稅務總局關于國際貨物運輸代理服務有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第42號）。②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(24)世界銀行貸款糧食流通項目

①依據:《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.屬于世界銀行貸款糧食流通項目有關證明材料。(25)郵政服務

①依據:《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)。②備案所需資料： a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.郵政單位提供郵政普通和特殊服務業務的應提供相關證明材料。(26)撤銷金融機構清算

①依據《:財政部國家稅務總局關于被撤銷金融機構有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕141號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。(27)文化事業單位轉制

①依據:《財政部國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收優惠政策的通知》（財稅〔2009〕34號）。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。b.經營性文化事業單位轉制為企業的批復。（28）跨境應稅服務

①依據:《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)，《國家稅務總局關于重新發布<營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第49號）。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。b.《跨境應稅服務免稅備案表》。

c.國際、港澳臺運輸勞務還應提供：自備運輸工具的行駛證復印件及營運證等相關資料。運輸合同復印件（提供原件核對）（首次申請提供服務合同及相關證明，每月新增合同在納稅申報前或納稅申報的同時補交合同復印件或匯總清單，清單應包含以下主要內容：每筆合同對應的合同名稱及編號、服務接受方名稱、合同價款或者計價標準、合同有效期、服務發生地或運輸起運地、合同簽訂時間等）。實際發生國際運輸業務或者港澳臺運輸業務的證明材料（首次申請提供，每月新增留存備查）。

d.國際運輸和港澳臺運輸的程租、期租、濕租服務還應提供：租賃合同復印件（提供原件核對）。運輸合同復印件（提供原件核對）（首次申請提供服務合同及相關證明，每月新增合同在納稅申報前或納稅申報的同時補交合同復印件或匯總清單，清單應包含以下主要內容：每筆合同對應的合同名稱及編號、服務接受方名稱、合同價款或者計價標準、合同有效期、服務發生地或運輸起運地、合同簽訂時間等）。

e.其他跨境部分現代服務業還應提供：提供與服務接受方簽訂跨境服務書面合同復印件（提供原件核對）。服務地點在境外的證明材料或服務接受方機構所在地在境外的證明材料。③未提交的合同及相關業務資料應留存備查。(29)滴灌帶和滴灌管產品

①依據:《財政部國家稅務總局關于免征滴灌帶和滴灌管產品增值稅的通知》（財稅〔2007〕83號）。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.通過省以上質量技術監督部門相關資質認定的質量技術檢測合格報告復印件（提供原件核對）。(30)有機肥產品

①依據:《財政部國家稅務總局關于有機肥產品免征增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號）。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.生產有機肥產品的納稅人還應報送：由農業部或省、自治區、直轄市農業行政主管部門批準核發的在有效期內的肥料登記證復印件，并出示原件。由肥料產品質量檢驗機構一年內出具的有機肥產品質量技術檢測合格報告原件。出具報告的肥料產品質量檢驗機構須通過相關資質認定。c.在省、自治區、直轄市外銷售有機肥產品的，還應提供在銷售使用地省級農業行政主管部門辦理備案的證明原件。(31)飼料產品

①依據:《財政部、國家稅務總局關于飼料產品免征增值稅的通知》（財稅〔2001〕121號）、《國家稅務總局關于調整飼料生產企業飼料免征增值稅審批程序的通知》（國稅發〔2003〕114號）、《國家稅務總局關于取消飼料產品免征增值稅審批程序后加強后續管理的通知》（國稅函〔2004〕884號）、《財政部國家稅務總局關于飼料產品免征增值稅的通知》（財稅〔2001〕121號）。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.飼料生產的納稅人還應報送：省級（或深圳市）飼料質量檢測機構出具的飼料產品合格證明復印件及原件。(32)個人轉讓著作權

①依據:《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.著作權登記證書。c.轉讓著作權的收入證明材料。

(33)航空公司提供飛機播灑農藥服務

①依據:《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。b.納稅人有關經營資格和經營范圍的證明材料復印件（提供原件核對）。（34）技術轉讓、技術開發

①依據:《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.經省級科技主管部門審核認定的技術合同及認定證明（首次備案后發生新技術合同的，每月新增合同在納稅申報前或納稅申報的同時補交新技術合同及其認定證明）。(35)合同能源管理項目

①依據:《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)、《關于促進節能服務產業發展增值稅營業稅和企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔 2010 〕110號）。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.實施合同能源管理項目相關技術、節能效果等說明材料。(36)離岸服務外包業務

①依據:《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.經省級科技主管部門審核認定的技術合同認定證明。(37)臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業務 ①依據:《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.交通運輸部頒發的“臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證”且許可證上注明的公司登記地址在臺灣的航運公司。

(38)臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務

①依據:《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.中國民用航空局頒發的“經營許可”或依據《海峽兩岸空運協議》和《海峽兩岸空運補充協議》規定，批準經營兩岸旅客、貨物和郵件不定期（包機）運輸業務，且公司登記地址在臺灣的航空公司。(39)美國ABS 船級社

①依據：《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)。

②備案所需資料:《納稅人減免稅備案登記表》。(40)電影產業

①依據:《財政部國家發展改革委國土資源部住房和城鄉建設部中國人民銀行國家稅務總局新聞出版廣電總局關于支持電影發展若干經濟政策的通知》（財教〔2014〕56號）。②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。（41）外國政府和國際組織無償援助項目在華采購 ①依據:《財政部國家稅務總局外經貿部關于外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅問題的通知》（財稅〔2002〕2號）、《財政部國家稅務總局關于外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅的補充通知》（財稅〔2005〕13號）。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。b.銷售合同復印件（提供原件核對）。c.購貨方的免稅文件復印件（提供原件核對）。d.免稅申請報告。

③未提交的合同及相關業務資料應留存備查。（42）失業人員就業項目

①依據:《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.符合條件人員從事個體經營的，應另提供《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”或附《高校畢業生自主創業證》）。

c.吸納失業人員的企業應另提供：縣以上人力資源社會保障部門核發的《企業實體吸納失業人員認定證明》。加蓋人力資源社會保障部門認定戳記的《持〈就業失業登記證〉人員本在企業預定（實際）工作時間表》。《就業失業登記證》。（43）殘疾人勞務

①依據:《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）。②備案所需資料： a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.由市殘疾人聯合會和市民政部門出具的殘疾人證書。（44）軟件出口

①依據:《財政部國家稅務總局關于調整出口貨物退稅率的補充通知》（財稅〔2003〕238號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。（45）污水處理費

①依據:《財政部國家稅務總局關于污水處理費有關增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕97號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。（46）國產支線飛機

①依據《:財政部國家稅務總局關于國產支線飛機免征增值稅的通知》（財稅〔2000〕51號）。②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。（47）殘疾人個人提供應稅服務

①依據:《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。

b.由市殘疾人聯合會和市民政部門出具的殘疾人證書。c.殘疾人身份證。

d.從事個體經營的，需提供營業執照復印件（提供原件核對）。（48）一般納稅人放棄零稅率的應稅服務減免

①依據:《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。b.放棄零稅率選擇免稅申請書。（49）來料加工

①依據:《關于商務單位承接(或代理承接)的來料加工業務稅收管理問題的通知》（深國稅發〔1998〕430號）。②備案所需資料：

a.《納稅人減免稅備案登記表》。b.加工合同核銷表(合同到期后)。c.海關核簽的來料加工進出口貨物報關單。d.收匯憑證。

（50）銷售自己使用過的固定資產

①依據：《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）、《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）。

②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。（51）銷售舊貨

①依據：《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）、《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）。②備案所需資料：《納稅人減免稅備案登記表》。

3、納稅人辦理時限

在納稅申報前或納稅申報的同時

4、稅務機關辦結時限 即時辦結

5、辦理方式

主管稅務機關、網站（預受理）、自助辦稅終端（預受理）

6、備注

（1）納稅人享受增值稅事后備案優惠項目，按下列各具體項目要求提交資料到辦稅服務廳文書受理崗備案，并在納稅申報時填報《增值稅申報表》的附列資料《增值稅優惠政策附列資料》。

采用網上申報方式的納稅人可以在提交紙質申報資料前或提交紙質申報資料的同時將備案資料報送主管稅務機關。

（2）納稅人享受增值稅優惠項目已備案的，有關資質、資格未發生變化的，在納稅申報時填報《增值稅申報表》的附列資料《增值稅優惠政策附列資料》，不需要重復提交已備案的資料，另有規定除外。

第三篇：企業所得稅優惠事先備案類項目

附件1：

企業所得稅優惠事先備案類項目

一、從事農、林、牧、漁業項目所得

優惠對象：企業從事農、林、牧、漁業項目（國家限制和禁止發展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?149號、國家稅務總局公告2010年第2號、財稅?2011?26號、國家稅務總局公告2011年第48號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）遠洋漁業企業須提供“遠洋漁業企業資格證書”復印件并在有效期內；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

優惠對象：企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?116號、國稅發?2009?80號、財稅?2012?10號

備案時限：自項目取得第一筆生產經營收入后15日內

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）有關部門批準該項目文件復印件；（3）該項目完工驗收報告復印件；（4）該項目投資額驗資報告復印件；（5）取得第一筆生產經營收入的會計憑證及賬頁復印件；（6）屬于優惠期內轉讓的項目，受讓方應提供項目權屬變動資料及原享受優惠情況的有關資料；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

三、從事符合條件的環境保護、節能節水項目所得

優惠對象：企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?166號、財稅?2012?10號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）符合公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等項目所需條件的證明資料；（3）取得第一筆生產經營收入的會計憑證及賬頁復印件；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、實施清潔發展機制項目（CDM項目）所得

優惠對象：對企業實施的將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的氫氟碳化物（HFC）和全氟碳化物（PFC）類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的氧化亞氮（N2O）類CDM

項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

政策依據： 財稅?2009?30號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）取得第一筆減排量轉讓收入的會計憑證及賬頁復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

五、實施合同能源管理項目所得

優惠對象：對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

政策依據： 財稅?2010?110號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）企業情況說明；（3）《節能效益分享型》合同復印件；（4）合同能源管理項目符合“節能減排技術改造”項目條件的證明資料；（5）節能服務公司投資額及實施合同能源管理項目投資額證明資料；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

六、符合條件的技術轉讓所得

優惠對象：一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅函?2009?212號、財稅?2010?111號、浙財稅政?2011?5號

備案時限：納稅終了后至次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）技術轉讓合同（副本）或技術出口合同（副本）；（3）省級以上（含省級）科技部門出具的技術合同登記證明（僅境內技術轉讓）；（4）省級以上（含省級）商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證（僅境外技術轉讓）；（5）技術出口合同數據表（僅境外技術轉讓）；（6）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；（7）實際繳納相關稅費的證明資料；（8）轉讓的技術擁有所有權或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權的證明資料；（9）主管稅務機關要求提供的其他資料。

七、研究開發費用加計扣除

優惠對象：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發?2008?116號

備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）企業從事的研究開發活動符合《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南》規定項目的說明，如有異議，可要求企業提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務機關要求提供的其它資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：

（1）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；（2）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；（4）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；（5）委托、合作研究開發項目的合同或協議；（6）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。

八、安置殘疾人員支付的工資加計扣除

優惠對象：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?70號

備案時限：納稅終了后至次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機構向殘疾職工實際支付工資的有效證明；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。

九、創業投資企業投資額抵扣應納稅所得額

優惠對象：創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發?2009?87號

備案時限：納稅終了后至次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）經創業投資企業的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關于創業投資企業投資運作情況的說明；（4）中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關資料；（5）中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年

銷售（營業）額、資產總額等）說明；（6）高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十、固定資產加速折舊

優惠對象：企業的固定資產由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

（一）由于技術進步，產品更新換代較快的；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態的。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發?2009?81號

備案時限： 取得固定資產后一個月內

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）固定資產的功能、預計使用年限短于《中華人民共和國企業所得稅法》實施條例規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；（3）被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十一、企業資源綜合利用收入

優惠對象：企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?117號、財稅?2008?47號、國稅函?2009?185號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產產品的名稱、產品的技術標準等說明資料；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十二、金融機構農戶小額貸款利息收入

優惠對象：自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

政策依據：財稅?2010?4號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）減免稅貸款戶清冊，含貸款戶名稱、證件號、貸款余額、利息收入等內容；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十三、保險公司種植業、養殖業保費收入

優惠對象：自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。

政策依據：財稅?2010?4號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）種植業、養殖業保險合同復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十四、非營利組織收入

優惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入。政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?122號、財稅?2009?123號、浙財稅政?2010?3號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）申請報告；（3）事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務登記證復印件；（5）非營利組織登記證復印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；（7）具有資質的中介機構鑒證的申請前會計的財務報表和審計報告；（8）非營利組織登記管理機關出具的事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位申請前的檢查結論；（9）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十五、企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額抵免

優惠對象：企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?48號、財稅?2008?115號、財稅?2008?118號、國稅函?2010?256號

備案時限：納稅終了后至次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）專用設備類別、名稱、型號、性能參數、應用領域、能效標準等說明資料；（3）購置專用設備合同、發票復印件及資金來源說明資料；（4）專用設備投入使用相關證明資料；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十六、國家需要重點扶持的高新技術企業

優惠對象：經認定后的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國科發火?2008?172號、國科發火?2008?362號、國稅函?2009?203號、財稅?2011?47號、國家稅務總局公告2011年第4號

備案時限：取得高新技術企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）高新技術企業認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：

（1）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；（2）企業研究開發費用結構明細表（見《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函?2009?203號）附件）；（3）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；（4）企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算比例、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定）

十七、符合條件的軟件企業

優惠對象：符合條件的軟件企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

政策依據：國發?2011?4號、財稅?2012?27號、國家稅務總局公告2012年第19號

備案時限：取得軟件企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）軟件企業認定證書復印件；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業法人營業執照復印件；（2）簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數以及研究開發人員占企業當年月平均職工總數的比例說明；（3）研究開發費用占企業銷售收入的比例說明，以及境內研究開發費用占研究開發費用總額的比例說明；（4）軟件產品（嵌入式軟件產品或信息系統集成產品）開發銷售收入占企業收入總額的比例說明，軟件產品（嵌入式軟件產品或信息系統集成產品）自主開發銷售收入占企業收入總額的比例說明；（5）主營業務擁有自主知識產權證明資料，軟件產品擁有省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料和軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十八、國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業

優惠對象：國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。

政策依據：國發?2011?4號、財稅?2012?27號

備案時限：取得國家規劃布局內重點軟件企業認定證書或集成電路設計企業認定證書（認定文件）之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）國家規劃布局內重點軟件企業認定證書或集成電路設計企業認定證書（認定文件）復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業法人營業執照復印件；（2）簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數以及研究開發人員占企業當年月平均職工總數的比例說明；（3）研究開發費用占企業銷售收入的比例說明，以及境內研究開發費用占研究開發費用總額的比例說明；（4）主營業務擁有自主知識產權證明資料；（5）軟件產品（嵌入式軟件產品或信息系統集成產品）開發銷售收入占企業收入總額的比例說明，軟件產品（嵌入式軟件產品或信息系統集成產品）自主開發銷售收入占企業收入總額的比例說明（僅限重點軟件企業）；（6）軟件產品擁有省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料和軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》（僅限重點軟件企業）；（7）集成電路設計銷售收入占企業收入總額的比例說明，集成電路自主設計銷售收入占企業收入總額的比例說明（僅限重點集成電路設計企業）；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十九、集成電路設計企業

優惠對象：我國境內新辦的集成電路設計企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一年至第二年免征企業

所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

政策依據：國發?2011?4號、財稅?2012?27號、國家稅務總局公告2012年第19號

備案時限：取得集成電路設計企業認定證書（認定文件）之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）集成電路設計企業認定證書（認定文件）復印件；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業法人營業執照復印件；（2）簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數以及研究開發人員占企業當年月平均職工總數的比例說明；（3）研究開發費用占企業銷售收入總額的比例說明，以及境內研究開發費用占研究開發費用總額的比例說明；（4）集成電路設計銷售收入占企業收入總額的比例說明，集成電路自主設計銷售收入占企業收入總額的比例說明；（5）主營業務擁有自主知識產權證明資料；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二十、集成電路生產企業

優惠對象：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，減按15％的稅率征收企業所得稅，其

中經營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業，并享受至期滿為止。

政策依據：國發?2011?4號、財稅?2012?27號、國家稅務總局公告2012年第19號

備案時限：取得集成電路生產企業認定證書（認定文件）之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產企業認定證書（認定文件）復印件；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數以及研究開發人員占企業當年月平均職工總數的比例說明；（2）研究開發費用占企業銷售收入的比例說明，以及境內研究開發費用占研究開發費用總額的比例說明；（3）集成電路制造銷售收入占企業收

入總額的比例說明；（4）投資額或生產線寬符合要求的有效證明；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二十一、技術先進型服務企業

優惠對象：2013年12月31日前，經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：財稅?2010?65號

備案時限：取得技術先進型服務企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）技術先進型服務企業認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業法人營業執照復印件；（2）從事屬于《技術先進型服務業務認定范圍（試行）》規定的范圍的說明；（3）企業從事《技術先進型服務業務認定范圍（實行）》內的技術先進型服務業務收入占企業當年總收入的比例說明；（4）具有大專以上學歷的員工占企業職工總數的比例說明；（5）從事離岸服務外包業務收入占企業當年總收入的比例說明；（6）近兩年在進出口業務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二十二、動漫企業

優惠對象：經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。

政策依據：文市發?2008?51號、文產發?2009?18號、財稅?2009?65號

備案時限：取得動漫企業認定證書或重點動漫企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業證書”復印件、或“重點動漫企業證書”復印件，本自主開發生產的動漫產品列表、“重點動漫產品文書”；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）動漫企業經營動漫產品的主營收入占企業當年總收入的比例說明；（2）自主開發生產的動漫產品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學專科以上學歷的或通過國家動漫人才專業認證的、從事動漫產品開發或技術服務的專業人員占企業當年職工總數的比例說明及研究人員占企業當年職工總數的比例說明；（4）動漫產品的研究開發費用占企業當年營業收入的比例說明；（5）享受重點動漫企業稅收優惠的，還需提供《動漫企業認定管理辦法（試行）》第十三條有關規定的有效證明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二十四、經營性文化事業單位轉制為企業

優惠對象：2013年12月31日前，經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起免征企業所得稅。

政策依據：財稅?2009?34號、財稅?2009?105號、浙財稅政字?2009?22號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）轉制文化企業認定文件；（3）轉制方案批復函；（4）企業工商營業執照復印件；（5）整體轉制之前已進行事業單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業編制、注銷事業單位法人的證明；（6）同在職職工簽訂勞動合同、按企業辦法參加社會保險的證明；（7）引入非公有資本和境外資本、變更資本結構，需出具相關部門的批準函；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二十五、生產和裝配傷殘人員專門用品企業

優惠對象：符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品的企業，可在2015年底前免征企業所得稅。

政策依據：財稅?2011?81號

備案時限：納稅終了后至次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）傷殘人員專門用品制作師名冊、《執業資格證書》（復印件），以及申請前制作師《執業資格證書》檢查合格證明；（3）收入明細資料；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

第四篇：企業所得稅稅收優惠備案類項目

企業所得稅稅收優惠備案類項目

根據國稅函（2009）255號關于企業所得稅稅收優惠管理問題的補充通知：列入事先備案的稅收優惠，納稅人應向稅務機關報送相關資料，提請備案，經稅務機關登記備案后執行。對需要事先向稅務機關備案而未按規定備案的，納稅人不得享受稅收優惠；經稅務機關審核不符合稅收優惠條件的，稅務機關應書面通知納稅人不得享受稅收優惠。

列入事后報送相關資料的稅收優惠，納稅人應按照新企業所得稅法及其實施條例和其他有關稅收規定，在納稅申報時附報相關資料，主管稅務機關審核后如發現其不符合享受稅收優惠政策的條件，應取消其自行享受的稅收優惠，并相應追繳稅款。

事先備案項目：

一、從事農、林、牧、漁業項目所得

優惠對象：企業從事農、林、牧、漁業項目（國家限制和禁止發展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕149號、國稅函〔2008〕850號

備案時限：企業首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）遠洋捕撈企業須提供“遠洋漁業企業資格證書”復印件并在有效期內；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

優惠對象：企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕46號、財稅〔2008〕116號、國稅發〔2009〕80號

備案時限：該項目取得第一筆生產經營收入后15日內

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）有關部門批準該項目文件復印件；（3）該項目完工驗收報告復印件；（4）該項目投資額驗資報告復印件；（5）取得第一筆生產經營收入的會計憑證及賬頁復印件；（6）屬于優惠期內轉讓的項目，受讓方應提供項目權屬變動資料及原享受優惠情況的有關資料；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

三、符合條件的技術轉讓所得

優惠對象：一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅函〔2009〕212號 備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）技術轉讓合同（副本）或技術出口合同（副本）；（3）各級技術合同登記機構出具的技術合同登記證明（僅境內技術轉讓）；（4）省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證（僅境外技術轉讓）；（5）技術出口合同數據表（僅境外技術轉讓）；（6）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；（7）實際繳納相關稅費的證明資料；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、國家需要重點扶持的高新技術企業

優惠對象：高新技術企業經認定后，可減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國科發火〔2008〕172號、國科發火〔2008〕362號、國稅函〔2009〕203號

備案時限：取得高新技術企業證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）高新技術企業證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；（2）企業研究開發費用結構明細表（見《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）附件）；（3）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；（4）企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定）

五、企業研究開發費用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資加計扣除

（一）企業研究開發費用

優惠對象：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發〔2008〕116號 備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）企業從事的研究開發活動符合《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007）》規定項目的說明，如有異議，可要求企業提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務機關要求提供的其它資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；（2）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；（4）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；（5）委托、合作研究開發項目的合同或協議；（6）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。

（二）企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資加計扣除

優惠對象：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。

企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅〔2009〕70號 備案時限：納稅終了后至次年3月底 報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機構向殘疾職工實際支付工資的有效證明；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。

六、創業投資企業抵扣應納稅所得額

優惠對象：創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發〔2009〕87號，財稅〔2009〕69號

備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）經創業投資企業的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關于創業投資企業投資運作情況的說明；（4）中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；（5）中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年銷售（營業）額、資產總額等）說明；（6）由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

七、固定資產加速折舊 優惠對象：企業的固定資產由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

（一）由于技術進步，產品更新換代較快的；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態的。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發〔2009〕81號 備案時限： 取得固定資產后一個月內

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；（3）被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務機關要求報送的其他資料。

八、企業資源綜合利用減計收入

優惠對象：企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕117號、財稅〔2008〕47號、國稅函〔2009〕185號

備案時限： 取得資源綜合利用認定證書之后 報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產產品的名稱、產品的技術標準等說明材料；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

九、企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額

優惠對象：企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕48號、財稅〔2008〕115號、財稅〔2008〕118號

備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）專用設備類別、名稱、型號、性能參數、應用領域、能效標準等說明材料；（3）購置專用設備合同、發票復印件及資金來源說明材料；（4）專用設備投入使用相關證明材料；（5）已享受優惠的專用設備是否轉讓或出租的說明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十、新辦軟件生產企業

優惠對象：新辦軟件生產企業經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

備案時限：取得軟件企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）軟件企業認定證書復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）從事軟件產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例說明；（2）軟件技術及產品的研究開發經費占企業年軟件收入的比例說明；（3）年軟件銷售收入占企業年總收入的比例說明，自產軟件收入占軟件銷售收入的比例說明；（4）具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品，或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統集成等服務的證明材料；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十一、國家規劃布局內的重點軟件生產企業

優惠對象：國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）備案時限：取得國家規劃布局內重點軟件生產企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）國家規劃布局內重點軟件生產企業認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）軟件年營業收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業年營業收入的比例說明、或者在重點支持軟件領域內銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十二、集成電路設計企業

優惠對象：集成電路設計企業視同軟件企業，享受軟件企業的有關企業所得稅政策。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）備案時限：取得集成電路設計企業認定文件之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）集成電路設計企業認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）自主設計集成電路產品的收入及接受委托設計產品的收入占企業年總收入的比例說明；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十三、集成電路生產企業

優惠對象：投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。

對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）備案時限：取得集成電路生產企業認定文件之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產企業認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自產（含代工）集成電路產品銷售收入占企業當年總收入的比例說明；（2）投資額或生產線寬符合要求的有效證明；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十四、技術先進型服務企業

優惠對象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。減免依據：《財政部 國家稅務總局關于技術先進型服務企業有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63號）備案時限：取得技術先進型服務企業證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）技術先進型服務企業認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）從事屬于《技術先進型服務業務認定范圍》規定的范圍的說明；（2）企業從事《技術先進型服務業務認定范圍》內的技術先進型服務業務收入總和占本企業總收入比例的有效說明；（3）具有大專以上學歷的員工占企業職工總數的比例說明；（4）企業獲得的相關資質認證復印件；（5）與境外客戶簽訂服務外包合同復印件及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務業收入占企業當年總收入比例的有效說明；（6）企業具有法人資格，近兩年在進出口業務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十五、動漫企業

優惠對象：經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）備案時限：取得動漫企業證書或重點動漫企業證書或重點動漫產品文書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業證書”復印件（或年審合格證明）、或“重點動漫企業證書”復印件（或年審合格證明），或本自主開發生產的動漫產品列表、“重點動漫產品文書”；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）動漫企業經營動漫產品的主營收入占企業當年總收入的比例說明；（2）自主開發生產的動漫產品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學專科以上學歷的或通過國家動漫人才專業認證的、從事動漫產品開發或技術服務的專業人員占企業當年職工總數的比例說明及研究人員占企業當年職工總數的比例說明；（4）動漫產品的研究開發費用占企業當年營業收入的比例說明；（5）享受重點動漫產品或重點動漫企業稅收優惠的，還需提供《動漫企業認定管理辦法（試行）》第十二條、第十三條有關規定的有效證明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十六、非營利組織

優惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅〔2009〕123號 備案時限：企業首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）申請報告；（3）事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務登記證復印件；（5）非營利組織登記證復印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；（7）具有資質的中介機構鑒證的申請前會計的財務報表和審計報告；（8）非營利組織登記管理機關出具的事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位申請前的檢查結論；（9）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十七、小型微利企業

優惠對象：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅函〔2008〕251號、財稅〔2009〕133號

備案時限：企業當年辦理企業所得稅納稅申報時

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十八、經營性文化事業單位

優惠對象：經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起免征企業所得稅。政策執行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕34號）、財稅〔2009〕105號 備案時限：轉制之日后至首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）轉制文化企業認定文件；（3）轉制方案批復函；（4）企業工商營業執照；（5）整體轉之前已進行事業單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業編制、注銷事業單位法人的證明；（6）同在職職工簽訂勞動合同、按企業辦法參加社會保險制度的證明；（7）引入非公有資本和境外資本、變更資本結構，需出具相關部門的批準函；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。

事后報送資料項目：

一、國債利息收入 優惠對象：國債利息收入為免稅收入

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）申請免稅的收入明細；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

優惠對象：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入 政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）投資合同或協議書；（3）連續持有上市股票12個月以上的證明材料；（4）被投資企業作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；（5）申請免稅的收入明細；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

三、證券投資基金從證券市場中取得的收入

優惠對象：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金批準文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、投資者從證券投資基金分配中取得的收入

優惠對象：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

五、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入

優惠對象：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）國務院證券監督管理機構核準基金募集的文件復印件；（3）國務院證券監督管理機構核準證券投資基金管理人資格的文件復印件；（4）申請免稅的收入明細；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

第五篇：企業所得稅稅收優惠備案類項目

企業所得稅稅收優惠備案類項目

事先備案項目：

一、從事農、林、牧、漁業項目所得

優惠對象：企業從事農、林、牧、漁業項目（國家限制和禁止發展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?149號、國稅函?2008?850號

備案時限：企業首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）遠洋捕撈企業須提供“遠洋漁業企業資格證書”復印件并在有效期內；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

優惠對象：企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?46號、財稅?2008?116號、國稅發?2009?80號 備案時限：該項目取得第一筆生產經營收入后15日內 報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）有關部門批準該項目文件復印件；（3）該項目完工驗收報告復印件；（4）該項目投資額驗資報告復印件；（5）取得第一筆生產經營收入的會計憑證及賬頁復印件；（6）屬于優惠期內轉讓的項目，受讓方應提供項目權屬變動資料及原享受優惠情況的有關資料；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

三、符合條件的技術轉讓所得

優惠對象：一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅函?2009?212號

備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）技術轉讓合同（副本）或技術出口合同（副本）；（3）各級技術合同登記機構出具的技術合同登記證明（僅境內技術轉讓）；（4）省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證（僅境外技術轉讓）；（5）技術出口合同數據表（僅境外技術轉讓）；（6）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；（7）實際繳納相關稅費的證明資料；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、國家需要重點扶持的高新技術企業

優惠對象：高新技術企業經認定后，可減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國科發火?2008?172號、國科發火?2008?362號、國稅函?2009?203號

備案時限：取得高新技術企業證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）高新技術企業證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；（2）企業研究開發費用結構明細表（見《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函?2009?203號）附件）；（3）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；（4）企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定）

五、企業研究開發費用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資加計扣除

（一）企業研究開發費用

優惠對象：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發?2008?116號

備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）企業從事的研究開發活動符合《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007）》規定項目的說明，如有異議，可要求企業提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務機關要求提供的其它資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；（2）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；（4）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；（5）委托、合作研究開發項目的合同或協議；（6）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。

（二）企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資加計扣除

優惠對象：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。

企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?70號

備案時限：納稅終了后至次年3月底 報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機構向殘疾職工實際支付工資的有效證明；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。

六、創業投資企業抵扣應納稅所得額

優惠對象：創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發?2009?87號，財稅?2009?69號

備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）經創業投資企業的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關于創業投資企業投資運作情況的說明；（4）中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；（5）中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年銷售（營業）額、資產總額等）說明；（6）由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

七、固定資產加速折舊

優惠對象：企業的固定資產由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

（一）由于技術進步，產品更新換代較快的；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態的。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發?2009?81號

備案時限： 取得固定資產后一個月內

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；（3）被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務機關要求報送的其他資料。

八、企業資源綜合利用減計收入

優惠對象：企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?117號、財稅?2008?47號、國稅函?2009?185號 備案時限： 取得資源綜合利用認定證書之后

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產產品的名稱、產品的技術標準等說明材料；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

九、企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額

優惠對象：企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?48號、財稅?2008?115號、財稅?2008?118號 備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）專用設備類別、名稱、型號、性能參數、應用領域、能效標準等說明材料；（3）購置專用設備合同、發票復印件及資金來源說明材料；（4）專用設備投入使用相關證明材料；（5）已享受優惠的專用設備是否轉讓或出租的說明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十、新辦軟件生產企業

優惠對象：新辦軟件生產企業經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

備案時限：取得軟件企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料 報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）軟件企業認定證書復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）從事軟件產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例說明；

2）軟件技術及產品的研究開發經費占企業年軟件收入的比例說明；（3）年軟件銷售收入占企業年總收入的比例說明，自產軟件收入占軟件銷售收入的比例說明；（4）具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品，或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統集成等服務的證明材料；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十一、國家規劃布局內的重點軟件生產企業

優惠對象：國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

備案時限：取得國家規劃布局內重點軟件生產企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）國家規劃布局內重點軟件生產企業認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）軟件年營業收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業年營業收入的比例說明、或者在重點支持軟件領域內銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十二、集成電路設計企業

優惠對象：集成電路設計企業視同軟件企業，享受軟件企業的有關企業所得稅政策。政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）備案時限：取得集成電路設計企業認定文件之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料 報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）集成電路設計企業認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自主設計集成電路產品的收入及接受委托設計產品的收入占企業年總收入的比例說明；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十三、集成電路生產企業

優惠對象：投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。

對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。減免依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）備案時限：取得集成電路生產企業認定文件之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料 報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產企業認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自產（含代工）集成電路產品銷售收入占企業當年總收入的比例說明；（2）投資額或生產線寬符合要求的有效證明；（3）主管稅務機關要求提供的十四、技術先進型服務企業

優惠對象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。減免依據：《財政部 國家稅務總局關于技術先進型服務企業有關稅收政策問題的通知》（財稅?2009?63號）備案時限：取得技術先進型服務企業證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料 報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）技術先進型服務企業認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）從事屬于《技術先進型服務業務認定范圍》規定的范圍的說明；（2）企業從事《技術先進型服務業務認定范圍》內的技術先進型服務業務收入總和占本企業總收入比例的有效說明；（3）具有大專以上學歷的員工占企業職工總數的比例說明；（4）企業獲得的相關資質認證復印件；（5）與境外客戶簽訂服務外包合同復印件及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務業收入占企業當年總收入比例的有效說明；（6）企業具有法人資格，近兩年在進出口業務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十五、動漫企業

優惠對象：經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅?2009?65號）備案時限：取得動漫企業證書或重點動漫企業證書或重點動漫產品文書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業證書”復印件（或年審合格證明）、或“重點動漫企業證書”復印件（或年審合格證明），或本自主開發生產的動漫產品列表、“重點動漫產品文書”；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）動漫企業經營動漫產品的主營收入占企業當年總收入的比例說明；（2）自主開發生產的動漫產品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學專科以上學歷的或通過國家動漫人才專業認證的、從事動漫產品開發或技術服務的專業人員占企業當年職工總數的比例說明及研究人員占企業 當年職工總數的比例說明及研究人員占企業當年職工總數的比例說明；（4）動漫產品的研究開發費用占企業當年營業收入的比例說明；（5）享受重點動漫產品或重點動漫企業稅收優惠的，還需提供《動漫企業認定管理辦法（試行）》第十二條、第十三條有關規定的有效證明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十六、非營利組織

優惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?123號

備案時限：企業首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）申請報告；（3）事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務登記證復印件；（5）非營利組織登記證復印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；（7）具有資質的中介機構鑒證的申請前會計的財務報表和審計報告；（8）非營利組織登記管理機關出具的事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位申請前的檢查結論；（9）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十七、小型微利企業

優惠對象：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅函?2008?251號、財稅?2009?133號

備案時限：企業當年辦理企業所得稅納稅申報時

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。

事后報送資料項目：

一、國債利息收入

優惠對象：國債利息收入為免稅收入

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例 報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）申請免稅的收入明細；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 優惠對象：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例 報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）投資合同或協議書；（3）連續持有上市股票12個月以上的證明材料；（4）被投資企業作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；（5）申請免稅的收入明細；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

三、證券投資基金從證券市場中取得的收入

優惠對象：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金批準文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、投資者從證券投資基金分配中取得的收入

優惠對象：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅。政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

五、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入 優惠對象：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅。政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）國務院證券監督管理機構核準基金募集的文件復印件；（3）國務院證券監督管理機構核準證券投資基金管理人資格的文件復印件；（4）申請免稅的收入明細；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。