第一篇：優(yōu)惠備案(所得稅)

河南省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)

《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理暫行辦法（試行）》的通知 豫國稅發(fā)[2009]141號

頒布時(shí)間：2009-5-11發(fā)文單位：河南省國家稅務(wù)局 各省轄市國家稅務(wù)局：

現(xiàn)將《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理暫行辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

為保證2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作進(jìn)度，企業(yè)當(dāng)年稅收優(yōu)惠備案資料隨同年度申報(bào)表一并報(bào)送，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)受理審核；對企業(yè)已進(jìn)行年度納稅申報(bào)未按規(guī)定辦理備案的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促其按本辦法規(guī)定補(bǔ)報(bào)備案資料，對審核后不予認(rèn)可的，應(yīng)要求企業(yè)重新辦理年度納稅申報(bào)并補(bǔ)繳稅款。

對2008年度應(yīng)由省局確認(rèn)備案的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，暫由各地根據(jù)本辦法規(guī)定辦理備案，不再逐級上報(bào)；以后年度按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。

各地應(yīng)做好企業(yè)享受稅收優(yōu)惠情況動態(tài)管理，條件變化不符合稅收優(yōu)惠條件的，一律停止其享受稅收優(yōu)惠。

執(zhí)行中有何問題，請及時(shí)向省局反映。

附件：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理暫行辦法（試行）

二OO九年五月十一日

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理暫行辦法（試行）

第一條為進(jìn)一步落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及其他稅收法規(guī)制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)[2008]111號）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省企業(yè)所得稅管理情況，制定本辦法。

第二條除企業(yè)所得稅法律法規(guī)及經(jīng)國務(wù)院授權(quán)財(cái)稅主管部門制定稅收政策明確規(guī)定需要審批的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)外，納稅人享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)納入本辦法管理。

第三條 納稅人享受下列企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅收優(yōu)惠備案。

1、國債利息收入免征企業(yè)所得稅；

2、股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅；

3、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅；

4、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅；

5、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅；

6、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅；

7、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅；

8、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率；

9、符合條件的小型微利企業(yè)享受20%優(yōu)惠稅率；

10、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入；

11、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；

12、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置人員工資加計(jì)扣除；

13、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，投資額抵扣應(yīng)納稅所得額；

14、符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限；

15、企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額抵免應(yīng)納稅額；

16、新辦軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

17、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率；

18、企事業(yè)單位購買軟件縮短折舊或攤銷年限；

19、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率；

20、生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅；

21、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅；

22、過渡期稅收優(yōu)惠政策（具體規(guī)定見財(cái)稅[2008]21號）；

23、執(zhí)行到期優(yōu)惠政策（具體規(guī)定見財(cái)稅[2008]1號）；

24、其他需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目。

第四條 納稅人發(fā)生第三條規(guī)定情形的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅收優(yōu)惠；納稅人未按規(guī)定辦理的，不得享受稅收優(yōu)惠。

稅收優(yōu)惠備案分為資格備案和確認(rèn)備案兩個(gè)環(huán)節(jié)，納稅人申請享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理資格備案（見附件1）；納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理確認(rèn)備案（資格備案時(shí)已報(bào)送的資料不再重復(fù)報(bào)送），說明當(dāng)年實(shí)際享受優(yōu)惠政策情況。

納稅人符合本辦法第三條第1、2、7、9、11、12、13、15、21、22、23項(xiàng)政策規(guī)定的，可直接申請年終確認(rèn)備案。

納稅人申請稅收優(yōu)惠備案時(shí)，應(yīng)按一事一備的原則進(jìn)行。

第五條對納稅人符合本辦法第三條第5、6、7、8、10、11、13、15、16項(xiàng)政策規(guī)定，同一項(xiàng)目當(dāng)年優(yōu)惠稅額超過1000萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在確認(rèn)備案時(shí)，調(diào)查核實(shí)并出具調(diào)查報(bào)告，連同備案資料層報(bào)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)備案后，納稅人方可享受稅收優(yōu)惠。

第六條納稅人按照財(cái)稅[2008]21號、財(cái)稅[2008]1號文件規(guī)定享受過渡期及繼續(xù)執(zhí)行到期優(yōu)惠政策的，應(yīng)按本辦法規(guī)定要求辦理稅收優(yōu)惠備案。

第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人遞交的備案資料后，應(yīng)對資料的完整性、相關(guān)性、合規(guī)性進(jìn)行審核；

稅務(wù)機(jī)關(guān)對資料的審核不改變納稅人依法申報(bào)的責(zé)任。

納稅人申請材料不符合前款要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)一次性告知納稅人，并允許其補(bǔ)齊全部資料，納稅人資料符合要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理備案；

納稅人申請備案的減免稅資料需要提供復(fù)印件的，應(yīng)在復(fù)印件上加注“與原件核對一致”并要求法定代表人或法人簽章，并交驗(yàn)原件予以核對。

第八條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按本辦法規(guī)定為納稅人辦理稅收優(yōu)惠備案需要實(shí)地調(diào)查的，應(yīng)指派兩名以上工作人員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查并出具調(diào)查報(bào)告。

第九條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間和程序，按照公正透明、廉潔高效和方便納稅人的原則，及時(shí)受理納稅人申請的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。

第十條各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照本辦法規(guī)定的權(quán)限和程序辦理稅收優(yōu)惠備案，禁止越權(quán)和違規(guī)核準(zhǔn)備案。稅務(wù)機(jī)關(guān)越權(quán)辦理稅收優(yōu)惠備案的，按照稅收征管法第八十四條的規(guī)定處理。

第十一條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列時(shí)限完成備案工作。

縣（區(qū)）級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)自基層稅務(wù)機(jī)關(guān)受理之日起20個(gè)工作日內(nèi)完成備案工作；地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)自基層稅務(wù)機(jī)關(guān)受理之日起30個(gè)工作日內(nèi)完成備案工作；省級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)自基層稅務(wù)機(jī)關(guān)受理之日起60個(gè)工作日內(nèi)完成備案工作。

在規(guī)定期限內(nèi)不能完成備案工作的，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長10個(gè)工作日，并將延長期限的理由告知納稅人。

第十二條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)資格備案資料后，按照規(guī)定在《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》（見附件2）上簽署意見，并在規(guī)定期限內(nèi)將備案結(jié)果告知納稅人。

對經(jīng)評估、檢查、稽查發(fā)現(xiàn)納稅人不符合稅收優(yōu)惠相關(guān)條件的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人出具《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行通知書》（見附件3），并依據(jù)征管法有關(guān)規(guī)定追繳稅款。

第十三條納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)對免稅與應(yīng)稅項(xiàng)目分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的收入、成本，合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，計(jì)算減免所得額或減免所得稅額。沒有分別核算的，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，不得享受稅收優(yōu)惠。

第十四條納稅人享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。根據(jù)變化情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新備案后執(zhí)行；或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記后停止其享受稅收優(yōu)惠。

第十五條納稅人年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)將本納稅年度內(nèi)稅收優(yōu)惠備案事項(xiàng)實(shí)際發(fā)生額等情況，隨同年度申報(bào)表一并上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真審核、確認(rèn)納稅人當(dāng)年享受稅收優(yōu)惠情況并及時(shí)登記臺賬。

第十六條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理臺賬》（見附件6），詳細(xì)登記稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目、時(shí)間、金額等，建立稅收優(yōu)惠動態(tài)管理監(jiān)控機(jī)制。納稅人稅收優(yōu)惠申請資料及相關(guān)文書應(yīng)作為征管基礎(chǔ)資料納入正常的征管檔案管理。

第十七條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠事項(xiàng)的后續(xù)管理，結(jié)合匯算清繳、納稅評估、稅務(wù)稽查、執(zhí)法檢查及其他專項(xiàng)檢查，對照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理臺賬》，核查企業(yè)年度申報(bào)情況，發(fā)現(xiàn)異常的及時(shí)處理并追繳已減免稅款。

第十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照實(shí)質(zhì)重于形式原則對企業(yè)享受稅收優(yōu)惠事項(xiàng)進(jìn)行事后監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)提請糾正；已享受優(yōu)惠的應(yīng)追繳已減免稅款；有關(guān)部門非法提供證明，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十三條規(guī)定予以處理。

第十九條納稅人實(shí)際情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的、享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按本辦法規(guī)定備案而自行享受稅收優(yōu)惠的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。

第二十條各地市國家稅務(wù)局應(yīng)在每年6月底前向省國稅局報(bào)送上年度《企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計(jì)表》（見附件7）、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括：

1、稅收優(yōu)惠基本情況，包括當(dāng)年享受所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目、戶數(shù)、享受優(yōu)惠情況；上年同期基本情況、變化原因；

2、稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況及存在問題，包括落實(shí)政策采取措施，存在問題，未獲準(zhǔn)備案稅收優(yōu)惠戶數(shù)、原因；停止執(zhí)行戶數(shù)及原因；

3、稅收優(yōu)惠管理工作建議等。

第二十一條 對法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定需要審批的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)不適用本辦法。

第二十二條 本辦法由河南省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

附件：1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案時(shí)間及資料要求

2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表

3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行通知書

4.企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表

5.企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表

6.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理臺帳

7.企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計(jì)表

附件1 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案時(shí)間及資料要求

一、國債利息收入免征企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、國債類型、金額、利率、利息額、免稅收入政策依據(jù)等；

（2）國債利息結(jié)付證明復(fù)印件；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被投資人、投資時(shí)間、投資金額、投資性質(zhì)、投資收益、免稅收入、政策依據(jù)等；

（2）對外投資的協(xié)議書（合同）、被投資單位公司章程、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；購買上市公司股票的，提供有關(guān)記賬憑證的復(fù)印件；被投資企業(yè)董事會、股東大會利潤分配決議；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

三、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅

1、資格備案：

（1）時(shí)間：納稅人應(yīng)在取得《非營利組織資格證書》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、非營利性組織證書編號、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、非營利性活動開展情況、政策依據(jù)等；

（2）非營利組織章程、協(xié)議及《非營利組織資格證書》復(fù)印件；

（3）相關(guān)事項(xiàng)聲明（針對非營利組織的七個(gè)條件進(jìn)行專項(xiàng)說明）；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

四、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事免稅項(xiàng)目說明、政策依據(jù)等；

（2）經(jīng)營場地租賃協(xié)議、證明（經(jīng)營項(xiàng)目場地證明）；取得第一筆收入證明；

（3）經(jīng)營項(xiàng)目有前置審批環(huán)節(jié)的，應(yīng)提供有關(guān)部門批準(zhǔn)經(jīng)營證書、文件等；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

五、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營情況、投資項(xiàng)目核算情況、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)決策層投資決議、投資合同（協(xié)議）；

（3）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目的文件（復(fù)印件）；

（4）該項(xiàng)目對照《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料，該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

（5）項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議、出讓方取得第一筆收入年度及享受減免稅情況說明；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

六、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目經(jīng)營情況、項(xiàng)目核算情況、預(yù)計(jì)經(jīng)營所得情況、政策依據(jù)等；

（2）每個(gè)項(xiàng)目對照《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料；

（3）取得第一筆收入的證明資料；

（4）項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議、出讓方取得第一筆收入年度及享受減免稅情況說明；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

七、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、當(dāng)年發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓名稱、受讓人、轉(zhuǎn)讓金額、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，需要提供：

A：與企業(yè)當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

B：省以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；

C：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

D：實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

E：稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

（3）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，需要提供：

A：與企業(yè)當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

B：省以上商務(wù)部門出具的技術(shù)合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

C：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

D： 技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

E：實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

F：稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

八、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠

1、備案時(shí)間

（1）資格備案：納稅人取得《高新技術(shù)企業(yè)資格證書》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的日期、批文字號、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、高企證書編號、政策依據(jù)等；

（2）高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；

（3）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見附件4）；

（4）企業(yè)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表（見附件5）；

（5）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工人數(shù)的比例說明，研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

九、符合條件的小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠

1、備案時(shí)間

納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、上一納稅年度人員、資產(chǎn)、應(yīng)納稅所得額發(fā)生情況、政策依據(jù)等；

（2）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、工資表；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品減計(jì)收入

1、備案時(shí)間

（1）資格備案：納稅人應(yīng)在取得《資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）證書》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、資源綜合利用項(xiàng)目名稱、所屬類別、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、由省級資源綜合利用主管部門頒發(fā)的《資源綜合利用認(rèn)定證書》編號、主要利用原材料、主要產(chǎn)品、原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例、政策依據(jù)等；

（2）省發(fā)改委頒發(fā)的《資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）證書》復(fù)印件；

（3）地市級以上技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督部門出具的產(chǎn)品質(zhì)量報(bào)告；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十一、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

1、備案時(shí)間

納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、研究開發(fā)費(fèi)用名稱、費(fèi)用歸集方法、賬目設(shè)置情況、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目屬于符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項(xiàng)目的說明、政策依據(jù)等；

（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)用預(yù)算；

（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表（表式見國稅發(fā)[2008] 116號）；

（5）企業(yè)決策層同意實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目（自主、委托、合作研究）的立項(xiàng)決議；

（6）研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書、委托或合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；

（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；

（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十二、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置人員工資加計(jì)扣除

1、備案時(shí)間

納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置人員的人數(shù)、崗位、工資標(biāo)準(zhǔn)以及政策依據(jù)等；

（2）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置人員清單，內(nèi)容包括：姓名、性別、殘疾（或安置人員）類型、崗位、全年實(shí)發(fā)工資、加計(jì)扣除金額等；

（3）安置殘疾人及國家鼓勵(lì)安置人員名單及其證書（《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》等）復(fù)印件；

（4）與安置人員簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；

（5）已安置人員名單及工資支出情況表；

（6）為安置人員按月繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄；

（7）通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證；

（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額

1、備案時(shí)間

納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資質(zhì)情況、投資對象、被投資企業(yè)資質(zhì)、投資金額、投資方式、投資期限、政策依據(jù)等；

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)相關(guān)備案證明或資質(zhì)：經(jīng)創(chuàng)投企業(yè)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；

（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明，企業(yè)決策層的投資決議（投資協(xié)議），被投資企業(yè)簽發(fā)的股權(quán)證明，投資資金劃款證明；

（4）被投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)證書、驗(yàn)資報(bào)告（最新）、經(jīng)審計(jì)的當(dāng)年年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

（5）被投資企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售額、資產(chǎn)總額）說明；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十四、符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限

1、備案時(shí)間

（1）資格備案：取得固定資產(chǎn)或年度終了后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；

（2）確認(rèn)備案：在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計(jì)提方法、政策依據(jù)等；

（2）申請改變折舊方法的固定資產(chǎn)清單，包括名稱、編號、類型、用途、購置時(shí)間、數(shù)量、計(jì)劃使用年限、原值、殘值、累計(jì)折舊、凈值等，擬采用加速折舊方法，縮短折舊年限后計(jì)提折舊年限、預(yù)計(jì)逐年計(jì)提折舊金額等；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十五、購置并實(shí)際使用符合條件的專用設(shè)備投資額抵免稅額

1、備案時(shí)間

納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、購置設(shè)備類型、數(shù)量、金額、符合目錄款項(xiàng)、購置款項(xiàng)來源、允許抵免金額、政策依據(jù)等；

（2）購置專用設(shè)備清單，包括：設(shè)備名稱、固定資產(chǎn)編號、類型、用途、購置時(shí)間、數(shù)量、金額、運(yùn)輸安裝調(diào)試費(fèi)用額、款項(xiàng)來源、對照專用設(shè)備目錄中要求的關(guān)鍵技術(shù)指標(biāo)值；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十六、新辦軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）資格備案：納稅人應(yīng)自取得《軟件企業(yè)（產(chǎn)品）證書》或《集成電路企業(yè)（產(chǎn)品）證書》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十七、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率

1、備案時(shí)間

（1）資格備案：納稅人應(yīng)自取得重點(diǎn)軟件企業(yè)資質(zhì)30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十八、企事業(yè)單位購買軟件縮短折舊或攤銷年限

1、備案時(shí)間

（1）資格備案：購買軟件后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)；

（2）確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、縮短折舊或攤銷年限的原因、政策依據(jù)等；

（2）有關(guān)軟件購買憑證復(fù)印件；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十九、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率

1、備案時(shí)間

（1）資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二十、生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅。

1、備案時(shí)間

（1）資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二十一、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅

1、備案時(shí)間

納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、集成電路（封裝）企業(yè)證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；

（3）提供有關(guān)部門對被投資企業(yè)增資（新設(shè)立）的批復(fù)或投資的協(xié)議書（合同）；

（4）用于投資的利潤所屬年度說明及已納稅證明；

（5）用作分配年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、企業(yè)所得稅年度清算表；

（6）增資（新設(shè)）集成電路企業(yè)、封裝企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；

（7）增資（新設(shè)）企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程；

（8）再投資發(fā)生時(shí)納稅人記載再投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；

（9）投資者委托納稅人申請?jiān)偻顿Y退稅的授權(quán)委托書；

（10）納稅人用稅后利潤再投資的董事會決議；

（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二

十二、過渡期稅收優(yōu)惠

1、備案時(shí)間

納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、申請享受過渡期優(yōu)惠政策類型、原有稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)文號、批準(zhǔn)享受年限、批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)、政策依據(jù)等；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二

十三、執(zhí)行到期優(yōu)惠政策

1、備案時(shí)間

納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、申請享受執(zhí)行到期稅收優(yōu)惠政策類型、原有稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)文號、批準(zhǔn)享受年限、批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)、政策依據(jù)等；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

附件2：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表（略）

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。”目前大多企業(yè)正在準(zhǔn)備2010年度企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，本文就匯算清繳中應(yīng)該注意的審批事項(xiàng)和備案事項(xiàng)歸納闡述如下：

一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要審批的事項(xiàng)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知》（國稅函[2009]255號）第二條，需要審批的事項(xiàng)有：

1、《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)[2007]39號)附件《實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策表》中所標(biāo)明的各類優(yōu)惠政策和國發(fā)[2007]40號文件規(guī)定的實(shí)行過渡優(yōu)惠政策，要經(jīng)過審批才能享受。

2、繼續(xù)執(zhí)行西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策中的優(yōu)惠，要經(jīng)審批才能享受。

3、新企業(yè)所得稅法第二十九條規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策，要經(jīng)審批才能享受。

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要備案的事項(xiàng)

1、備案范圍

企業(yè)優(yōu)惠政策備案范圍是：除上述三類需審批之外的其他各項(xiàng)免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。具體項(xiàng)目包括：

(1)國債利息收入免征企業(yè)所得稅；

(2)股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅；(3)符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅；(4)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅；

(5)企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額抵免應(yīng)納稅額；(6)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅；(7)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅；(8)符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限；(9)企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置人員工資加計(jì)扣除；(10)企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入；

(11)企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；(12)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率；

(13)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，投資額抵扣應(yīng)納稅所得額；

(14)符合條件的小型微利企業(yè)享受20%優(yōu)惠稅率；

(15)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅；(16)新辦軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅；(17)其他需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目。

2、備案管理注意事項(xiàng)

(1)一是沒有向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請備案不能享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠。二是只遞交了申請備案資料但沒有接到稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的接受備案的憑證也不能享受稅收優(yōu)惠。根據(jù)減免稅管理辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理或者不予受理減免稅申請，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證。不能認(rèn)為將資料交給稅務(wù)機(jī)關(guān)就算完成了備案或?qū)徟髽I(yè)即可自行按照減免稅進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)處理，一定要接到稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的接受備案的憑證才算備案成功。否則一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕備案，就需要按規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

(2)根據(jù)減免稅管理辦法，備案管理的具體方式分為事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料兩種。具體劃分除國家稅務(wù)總局確定的外，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上確定，各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)也陸續(xù)出臺了一些適合當(dāng)?shù)厍闆r的更為具體的實(shí)施管理辦法，應(yīng)注意向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢并履行相關(guān)手續(xù)。

(3)對于列入事先備案的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行。對需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

(4)在匯算清繳期需要履行的手續(xù)

列入事后報(bào)送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)按照新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在年度納稅申報(bào)時(shí)附報(bào)相關(guān)資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應(yīng)取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應(yīng)追繳稅款。(5)企業(yè)實(shí)行備案管理需注意相關(guān)時(shí)間

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）相關(guān)規(guī)定，如果企業(yè)確因技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的或者常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)需要加速折舊的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并報(bào)送相關(guān)資料。

三、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除需要備案和審批的事項(xiàng) 1、2010年度的企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕88號)和《關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2009]772號)文件規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失：

（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；

（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；

（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（5）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；

（6）其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。

上述以外的資產(chǎn)損失，屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請。

企業(yè)以前年度（包括2008年度新企業(yè)所得稅法實(shí)施以前年度）發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除；可以按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除，而不能改變該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬年度。

稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日。企業(yè)因特殊原因不能按時(shí)申請審批的，經(jīng)負(fù)責(zé)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可適當(dāng)延期申請。2、2011年起的資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除注意事項(xiàng)。

從2011年起，將適用新的法規(guī)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局[2011]第25號)，該辦法取消了“自行計(jì)算扣除”之說，改而規(guī)定“企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除”，“企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式”，但實(shí)際上，清單申報(bào)的項(xiàng)目與〔2009〕88號文自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失基本相同，專項(xiàng)申報(bào)的項(xiàng)目就與〔2009〕88號文的審批申報(bào)基本相同。不過在時(shí)間方面給予企業(yè)更多的方便，規(guī)定“企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送”即可。

第二篇：所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》中規(guī)定的原則對原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強(qiáng)，影響面大，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會安定的，經(jīng)國務(wù)院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。現(xiàn)通知如下：

一、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，符合下列條件的企業(yè)，可按下述規(guī)定給予減稅或免稅優(yōu)惠：

（一）國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)起免征所得稅兩年。是指：

1、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可減按15%的稅率征收所得稅。

2、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)免征所得稅兩年。

（二）為了支持和鼓勵(lì)發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)（包括全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制舉辦的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)），可按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅。具體規(guī)定如下：

1、對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即，鄉(xiāng)，村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機(jī)站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會、專業(yè)合作社，對其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅。

2、對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅。

3、對新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè)）、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年至第二年免征所得稅。

4、對新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅。

5、對新辦的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或者免征所得稅一年。

6、對新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，按其經(jīng)營主業(yè)（以其實(shí)際營業(yè)額計(jì)算）來確定減免稅政策。

（三）企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在五年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：

1、企業(yè)在原設(shè)計(jì)規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作為主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅五年。

2、企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅五年。

3、為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得稅一年。

（四）國家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在三年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：

在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧窮地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得稅三年。

國家確定為貧困縣的農(nóng)村信用社在一九九五年底前可繼續(xù)免征所得稅。

（五）企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。是指：

企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)所得，年凈收入在30萬元以下的暫免征收所得稅；超過30萬元的部分，依法繳納所得稅。

（六）企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，可在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：

企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或者免征所得稅一年。

（七）新辦的勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員達(dá)到規(guī)定比例的，可在三年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：

1、新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，可免征所得稅三年。當(dāng)年安置待業(yè)人員比例的計(jì)算公式為：

當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)

當(dāng)年安置待業(yè)人員比例= *100%

企業(yè)原從業(yè)人數(shù)總數(shù)+當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)

2、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可減半征收所得稅二年，當(dāng)年安置待業(yè)人員比例的計(jì)算公式為：

當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)

當(dāng)年安置待業(yè)人員比例= *100% 企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)

3、享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位精減機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。

4、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)包括在該企業(yè)工作的各類人員，含聘用的臨時(shí)工、合同工及離退休人員。

（八）高等學(xué)校和中小學(xué)校辦公廠，可減征或者免征所得稅。是指：

1、高等學(xué)校和中小學(xué)校辦公廠、農(nóng)場自身從事生產(chǎn)經(jīng)營的所得，暫免征收所得稅。

2、高等學(xué)校和中小學(xué)校辦各類進(jìn)修班、培訓(xùn)班的所得，暫免征收所得稅。

3、高等學(xué)校和中小學(xué)享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè)，必須是學(xué)校出資自辦的、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所得的企業(yè)。下列企業(yè)不得享受對校辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠：

（1）將原有的納稅企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)；

（2）學(xué)校在原校辦企業(yè)的基礎(chǔ)上吸收外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)；

（3）學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)；

（4）學(xué)校與其他企業(yè)、單位和個(gè)人聯(lián)合創(chuàng)辦的企業(yè)；

（5）學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)；

（6）學(xué)校將校辦企業(yè)承包給個(gè)人經(jīng)營的企業(yè)。

4、享受稅收優(yōu)惠政策的高等學(xué)校和中小學(xué)的范圍僅限于教育部門所辦的普教性學(xué)校，不包括電大、夜大、業(yè)大等各類成人學(xué)校，企業(yè)舉辦的職工學(xué)校和私人辦學(xué)校。

（九）民政部門舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)可減征或者免征所得稅。是指：

1、對民政部門舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉(zhuǎn)辦的社會福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上，暫免征收所得稅。凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過10%未達(dá)到35%的，減半征收所得稅。

2、享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾。

3、享受稅收優(yōu)惠政策的福利生產(chǎn)企業(yè)必須符合下列條例：

（1）具備國家規(guī)定的開辦企業(yè)的條件；

（2）安置“四殘”人員達(dá)到規(guī)定的比例；

（3）生產(chǎn)和經(jīng)營項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，并適宜殘疾人從事生產(chǎn)勞動或經(jīng)營；（4）每個(gè)殘疾職工都具有適當(dāng)?shù)膭趧訊徫唬?/p>

（5）有必要的適合殘疾人生理狀況的安全生產(chǎn)條件和勞動保護(hù)措施；

（6）有嚴(yán)格、完善的各項(xiàng)管理制度，并建立了“四表一冊”（企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利稅分配使用報(bào)表、殘疾職工名冊）。

（十）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10%，用于補(bǔ)助社會性開支的費(fèi)用。不再執(zhí)行稅前提取10%的辦法。

（十一）水利工程管理單位取得的收入在“八五”期間的免征所得稅。是指：

水利工程管理單位利用自身擁有的自然資源，從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、旅游業(yè)（不包括獨(dú)立核算的賓館、飯店、招待所）取得的所得、進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品初加工所取得的所得和服務(wù)于水利工程自身的建筑業(yè)所得，在一九九五年底以前免征收所得稅。

（十二）對地質(zhì)礦產(chǎn)部所屬的地質(zhì)勘探單位的所得，在一九九四年底以前減辦征收所得稅。

（十三）新成立的對外承包公司的境外收入免征五年所得稅的政策，可以執(zhí)行到一九九五年底。

（十四）生產(chǎn)副食品的企業(yè)在“八五”期間減征或免征所得稅。是指：

1、對專門生產(chǎn)醬油、醋、豆制品、腌制品、醬、醬腌菜、糖制小食品、兒童食品、小糕點(diǎn)、果脯蜜餞、果汁果醬、干菜調(diào)料（不包括味精）和飼料加工的企業(yè)，字一九九五年底以前減半征收所得稅。

2、對新辦的某些食品工業(yè)企業(yè)，在一九九五年底以前免征所得稅一年。

3、對專門生產(chǎn)嬰、幼兒食品和直接供應(yīng)大、中、小學(xué)生的快餐、方便食品的企業(yè)或車間，其產(chǎn)品不進(jìn)入市場，實(shí)行內(nèi)部供應(yīng)價(jià)格，在一九九五年底以前免征所得稅。

4、對新恢復(fù)的傳統(tǒng)名特食品企業(yè)，在一九九五年底以前減辦征收所得稅。

（十五）對新辦的飼料工業(yè)企業(yè)，在一九九五年底以前免征所得稅。

二、以上優(yōu)惠政策自一九九四年一月一日起執(zhí)行，凡是屬于原優(yōu)惠政策延續(xù)的，享受優(yōu)惠政策企業(yè)的減免稅期限應(yīng)連續(xù)計(jì)算。

三、在以上優(yōu)惠政策規(guī)定的減免幅度和期限內(nèi)，省級稅務(wù)機(jī)關(guān)（分局、地方局）可以根據(jù)本地的實(shí)際情況，制定具體規(guī)定，報(bào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局備案。

四、除《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及以上優(yōu)惠政策外，其他的優(yōu)惠政策一律廢止。各地區(qū)、各部門一律不得越權(quán)制定企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

第三篇：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事先備案類項(xiàng)目

附件1：

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事先備案類項(xiàng)目

一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得

優(yōu)惠對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目（國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅?2008?149號、國家稅務(wù)總局公告2010年第2號、財(cái)稅?2011?26號、國家稅務(wù)總局公告2011年第48號

備案時(shí)限：申報(bào)享受減免稅及次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)須提供“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”復(fù)印件并在有效期內(nèi)；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得

優(yōu)惠對象：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅?2008?116號、國稅發(fā)?2009?80號、財(cái)稅?2012?10號

備案時(shí)限：自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；（3）該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告復(fù)印件；（4）該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；（5）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計(jì)憑證及賬頁復(fù)印件；（6）屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，受讓方應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關(guān)資料；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

三、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得

優(yōu)惠對象：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅?2009?166號、財(cái)稅?2012?10號

備案時(shí)限：申報(bào)享受減免稅及次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）符合公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目所需條件的證明資料；（3）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計(jì)憑證及賬頁復(fù)印件；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

四、實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目（CDM項(xiàng)目）所得

優(yōu)惠對象：對企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的氫氟碳化物（HFC）和全氟碳化物（PFC）類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的氧化亞氮（N2O）類CDM

項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)： 財(cái)稅?2009?30號

備案時(shí)限：申報(bào)享受減免稅及次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入的會計(jì)憑證及賬頁復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

五、實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目所得

優(yōu)惠對象：對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)： 財(cái)稅?2010?110號

備案時(shí)限：申報(bào)享受減免稅及次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）企業(yè)情況說明；（3）《節(jié)能效益分享型》合同復(fù)印件；（4）合同能源管理項(xiàng)目符合“節(jié)能減排技術(shù)改造”項(xiàng)目條件的證明資料；（5）節(jié)能服務(wù)公司投資額及實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目投資額證明資料；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

六、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

優(yōu)惠對象：一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅函?2009?212號、財(cái)稅?2010?111號、浙財(cái)稅政?2011?5號

備案時(shí)限：納稅終了后至次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）或技術(shù)出口合同（副本）；（3）省級以上（含省級）科技部門出具的技術(shù)合同登記證明（僅境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（4）省級以上（含省級）商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（5）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（6）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；（7）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；（8）轉(zhuǎn)讓的技術(shù)擁有所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)的證明資料；（9）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

七、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

優(yōu)惠對象：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅發(fā)?2008?116號

備案時(shí)限：項(xiàng)目立項(xiàng)后申請辦理加計(jì)扣除，并于納稅終了后至次年4月底前報(bào)送相關(guān)資料

報(bào)送資料：

（一）申請辦理加計(jì)扣除時(shí)提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）企業(yè)從事的研究開發(fā)活動符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南》規(guī)定項(xiàng)目的說明，如有異議，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：

（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；（5）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；（6）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

八、安置殘疾人員支付的工資加計(jì)扣除

優(yōu)惠對象：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅?2009?70號

備案時(shí)限：納稅終了后至次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復(fù)印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向殘疾職工實(shí)際支付工資的有效證明；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

九、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資額抵扣應(yīng)納稅所得額

優(yōu)惠對象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅發(fā)?2009?87號

備案時(shí)限：納稅終了后至次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)資料；（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年

銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；（6）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十、固定資產(chǎn)加速折舊

優(yōu)惠對象：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；

（二）常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅發(fā)?2009?81號

備案時(shí)限： 取得固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；（3）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十一、企業(yè)資源綜合利用收入

優(yōu)惠對象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅?2008?117號、財(cái)稅?2008?47號、國稅函?2009?185號

備案時(shí)限：申報(bào)享受減免稅及次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）資源綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等說明資料；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十二、金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入

優(yōu)惠對象：自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。

政策依據(jù)：財(cái)稅?2010?4號

備案時(shí)限：申報(bào)享受減免稅及次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）減免稅貸款戶清冊，含貸款戶名稱、證件號、貸款余額、利息收入等內(nèi)容；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十三、保險(xiǎn)公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保費(fèi)收入

優(yōu)惠對象：自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%比例減計(jì)收入。

政策依據(jù)：財(cái)稅?2010?4號

備案時(shí)限：申報(bào)享受減免稅及次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)合同復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十四、非營利組織收入

優(yōu)惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅?2009?122號、財(cái)稅?2009?123號、浙財(cái)稅政?2010?3號

備案時(shí)限：申報(bào)享受減免稅及次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）申請報(bào)告；（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務(wù)登記證復(fù)印件；（5）非營利組織登記證復(fù)印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細(xì)情況；（7）具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的申請前會計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告；（8）非營利組織登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論；（9）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十五、企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免

優(yōu)惠對象：企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅?2008?48號、財(cái)稅?2008?115號、財(cái)稅?2008?118號、國稅函?2010?256號

備案時(shí)限：納稅終了后至次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）專用設(shè)備類別、名稱、型號、性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等說明資料；（3）購置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件及資金來源說明資料；（4）專用設(shè)備投入使用相關(guān)證明資料；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十六、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

優(yōu)惠對象：經(jīng)認(rèn)定后的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國科發(fā)火?2008?172號、國科發(fā)火?2008?362號、國稅函?2009?203號、財(cái)稅?2011?47號、國家稅務(wù)總局公告2011年第4號

備案時(shí)限：取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報(bào)送相關(guān)資料

報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：

（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函?2009?203號）附件）；（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（注：以上資料的計(jì)算比例、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定）

十七、符合條件的軟件企業(yè)

優(yōu)惠對象：符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

政策依據(jù)：國發(fā)?2011?4號、財(cái)稅?2012?27號、國家稅務(wù)總局公告2012年第19號

備案時(shí)限：取得軟件企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報(bào)送相關(guān)資料

報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）軟件企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（2）簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)以及研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例說明；（3）研究開發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷售收入的比例說明，以及境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例說明；（4）軟件產(chǎn)品（嵌入式軟件產(chǎn)品或信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品）開發(fā)銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明，軟件產(chǎn)品（嵌入式軟件產(chǎn)品或信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品）自主開發(fā)銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明；（5）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)證明資料，軟件產(chǎn)品擁有省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料和軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十八、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

優(yōu)惠對象：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：國發(fā)?2011?4號、財(cái)稅?2012?27號

備案時(shí)限：取得國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)認(rèn)定證書或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定證書（認(rèn)定文件）之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報(bào)送相關(guān)資料

報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)認(rèn)定證書或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定證書（認(rèn)定文件）復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（2）簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)以及研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例說明；（3）研究開發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷售收入的比例說明，以及境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例說明；（4）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)證明資料；（5）軟件產(chǎn)品（嵌入式軟件產(chǎn)品或信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品）開發(fā)銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明，軟件產(chǎn)品（嵌入式軟件產(chǎn)品或信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品）自主開發(fā)銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明（僅限重點(diǎn)軟件企業(yè)）；（6）軟件產(chǎn)品擁有省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料和軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》（僅限重點(diǎn)軟件企業(yè)）；（7）集成電路設(shè)計(jì)銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明，集成電路自主設(shè)計(jì)銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明（僅限重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）；（8）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十九、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

優(yōu)惠對象：我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)

所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

政策依據(jù)：國發(fā)?2011?4號、財(cái)稅?2012?27號、國家稅務(wù)總局公告2012年第19號

備案時(shí)限：取得集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定證書（認(rèn)定文件）之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報(bào)送相關(guān)資料

報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定證書（認(rèn)定文件）復(fù)印件；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（2）簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)以及研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例說明；（3）研究開發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷售收入總額的比例說明，以及境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例說明；（4）集成電路設(shè)計(jì)銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明，集成電路自主設(shè)計(jì)銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明；（5）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)證明資料；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二十、集成電路生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠對象：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，其

中經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)，并享受至期滿為止。

政策依據(jù)：國發(fā)?2011?4號、財(cái)稅?2012?27號、國家稅務(wù)總局公告2012年第19號

備案時(shí)限：取得集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書（認(rèn)定文件）之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報(bào)送相關(guān)資料

報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書（認(rèn)定文件）復(fù)印件；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)以及研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例說明；（2）研究開發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷售收入的比例說明，以及境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例說明；（3）集成電路制造銷售收入占企業(yè)收

入總額的比例說明；（4）投資額或生產(chǎn)線寬符合要求的有效證明；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二十一、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

優(yōu)惠對象：2013年12月31日前，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：財(cái)稅?2010?65號

備案時(shí)限：取得技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報(bào)送相關(guān)資料

報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（2）從事屬于《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》規(guī)定的范圍的說明；（3）企業(yè)從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（實(shí)行）》內(nèi)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（4）具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（5）從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（6）近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二十二、動漫企業(yè)

優(yōu)惠對象：經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

政策依據(jù)：文市發(fā)?2008?51號、文產(chǎn)發(fā)?2009?18號、財(cái)稅?2009?65號

備案時(shí)限：取得動漫企業(yè)認(rèn)定證書或重點(diǎn)動漫企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報(bào)送相關(guān)資料

報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業(yè)證書”復(fù)印件、或“重點(diǎn)動漫企業(yè)證書”復(fù)印件，本自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表、“重點(diǎn)動漫產(chǎn)品文書”；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（2）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的或通過國家動漫人才專業(yè)認(rèn)證的、從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明及研究人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（4）動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用占企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的比例說明；（5）享受重點(diǎn)動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠的，還需提供《動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）》第十三條有關(guān)規(guī)定的有效證明；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二十四、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)

優(yōu)惠對象：2013年12月31日前，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：財(cái)稅?2009?34號、財(cái)稅?2009?105號、浙財(cái)稅政字?2009?22號

備案時(shí)限：申報(bào)享受減免稅及次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)認(rèn)定文件；（3）轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；（4）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（5）整體轉(zhuǎn)制之前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；（6）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險(xiǎn)的證明；（7）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函；（8）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二十五、生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)

優(yōu)惠對象：符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)，可在2015年底前免征企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：財(cái)稅?2011?81號

備案時(shí)限：納稅終了后至次年4月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》（復(fù)印件），以及申請前制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明；（3）收入明細(xì)資料；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

第四篇：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項(xiàng)目

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項(xiàng)目

根據(jù)國稅函（2009）255號關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知：列入事先備案的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行。對需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

列入事后報(bào)送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)按照新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在納稅申報(bào)時(shí)附報(bào)相關(guān)資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應(yīng)取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應(yīng)追繳稅款。

事先備案項(xiàng)目：

一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得

優(yōu)惠對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目（國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅〔2008〕149號、國稅函〔2008〕850號

備案時(shí)限：企業(yè)首次申報(bào)享受減免稅前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）遠(yuǎn)洋捕撈企業(yè)須提供“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”復(fù)印件并在有效期內(nèi)；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得

優(yōu)惠對象：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅〔2008〕46號、財(cái)稅〔2008〕116號、國稅發(fā)〔2009〕80號

備案時(shí)限：該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；（3）該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告復(fù)印件；（4）該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；（5）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計(jì)憑證及賬頁復(fù)印件；（6）屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，受讓方應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關(guān)資料；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

三、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

優(yōu)惠對象：一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅函〔2009〕212號 備案時(shí)限：納稅終了后至次年3月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）或技術(shù)出口合同（副本）；（3）各級技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)合同登記證明（僅境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（4）省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（5）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（6）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；（7）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；（8）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

四、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

優(yōu)惠對象：高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國科發(fā)火〔2008〕172號、國科發(fā)火〔2008〕362號、國稅函〔2009〕203號

備案時(shí)限：取得高新技術(shù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料，報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）附件）；（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（注：以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定）

五、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計(jì)扣除

（一）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用

優(yōu)惠對象：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅發(fā)〔2008〕116號 備案時(shí)限：項(xiàng)目立項(xiàng)后申請辦理加計(jì)扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料，報(bào)送資料：

（一）申請辦理加計(jì)扣除時(shí)提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）企業(yè)從事的研究開發(fā)活動符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項(xiàng)目的說明，如有異議，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；（5）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；（6）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

（二）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計(jì)扣除

優(yōu)惠對象：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

企業(yè)安置國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計(jì)扣除辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅〔2009〕70號 備案時(shí)限：納稅終了后至次年3月底 報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復(fù)印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向殘疾職工實(shí)際支付工資的有效證明；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

優(yōu)惠對象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅發(fā)〔2009〕87號，財(cái)稅〔2009〕69號

備案時(shí)限：納稅終了后至次年3月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；（6）由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

七、固定資產(chǎn)加速折舊 優(yōu)惠對象：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；

（二）常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅發(fā)〔2009〕81號 備案時(shí)限： 取得固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；（3）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

八、企業(yè)資源綜合利用減計(jì)收入

優(yōu)惠對象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅〔2008〕117號、財(cái)稅〔2008〕47號、國稅函〔2009〕185號

備案時(shí)限： 取得資源綜合利用認(rèn)定證書之后 報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）資源綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等說明材料；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

九、企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

優(yōu)惠對象：企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅〔2008〕48號、財(cái)稅〔2008〕115號、財(cái)稅〔2008〕118號

備案時(shí)限：納稅終了后至次年3月底前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）專用設(shè)備類別、名稱、型號、性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等說明材料；（3）購置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件及資金來源說明材料；（4）專用設(shè)備投入使用相關(guān)證明材料；（5）已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠對象：新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號）

備案時(shí)限：取得軟件企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料，報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）軟件企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（2）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年軟件收入的比例說明；（3）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例說明，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的比例說明；（4）具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成等服務(wù)的證明材料；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十一、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠對象：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號）備案時(shí)限：取得國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料，報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）軟件年?duì)I業(yè)收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年?duì)I業(yè)收入的比例說明、或者在重點(diǎn)支持軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十二、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

優(yōu)惠對象：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號）備案時(shí)限：取得集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料，報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定文件復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）自主設(shè)計(jì)集成電路產(chǎn)品的收入及接受委托設(shè)計(jì)產(chǎn)品的收入占企業(yè)年總收入的比例說明；（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十三、集成電路生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠對象：投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號）備案時(shí)限：取得集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料，報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定文件復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自產(chǎn)（含代工）集成電路產(chǎn)品銷售收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（2）投資額或生產(chǎn)線寬符合要求的有效證明；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十四、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

優(yōu)惠對象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕63號）備案時(shí)限：取得技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料，報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）從事屬于《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍》內(nèi)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)總收入比例的有效說明；（3）具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（4）企業(yè)獲得的相關(guān)資質(zhì)認(rèn)證復(fù)印件；（5）與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同復(fù)印件及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入比例的有效說明；（6）企業(yè)具有法人資格，近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十五、動漫企業(yè)

優(yōu)惠對象：經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

減免依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65號）備案時(shí)限：取得動漫企業(yè)證書或重點(diǎn)動漫企業(yè)證書或重點(diǎn)動漫產(chǎn)品文書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料，報(bào)送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業(yè)證書”復(fù)印件（或年審合格證明）、或“重點(diǎn)動漫企業(yè)證書”復(fù)印件（或年審合格證明），或本自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表、“重點(diǎn)動漫產(chǎn)品文書”；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（2）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的或通過國家動漫人才專業(yè)認(rèn)證的、從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明及研究人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（4）動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用占企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的比例說明；（5）享受重點(diǎn)動漫產(chǎn)品或重點(diǎn)動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠的，還需提供《動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）》第十二條、第十三條有關(guān)規(guī)定的有效證明；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十六、非營利組織

優(yōu)惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅〔2009〕123號 備案時(shí)限：企業(yè)首次申報(bào)享受減免稅前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）申請報(bào)告；（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務(wù)登記證復(fù)印件；（5）非營利組織登記證復(fù)印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細(xì)情況；（7）具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的申請前會計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告；（8）非營利組織登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論；（9）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十七、小型微利企業(yè)

優(yōu)惠對象：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅函〔2008〕251號、財(cái)稅〔2009〕133號

備案時(shí)限：企業(yè)當(dāng)年辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十八、經(jīng)營性文化事業(yè)單位

優(yōu)惠對象：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。

減免依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕34號）、財(cái)稅〔2009〕105號 備案時(shí)限：轉(zhuǎn)制之日后至首次申報(bào)享受減免稅前

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)認(rèn)定文件；（3）轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；（4）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照；（5）整體轉(zhuǎn)之前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；（6）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險(xiǎn)制度的證明；（7）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函；（8）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

事后報(bào)送資料項(xiàng)目：

一、國債利息收入 優(yōu)惠對象：國債利息收入為免稅收入

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）申請免稅的收入明細(xì)；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

優(yōu)惠對象：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入 政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）投資合同或協(xié)議書；（3）連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料；（4）被投資企業(yè)作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；（5）申請免稅的收入明細(xì)；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

三、證券投資基金從證券市場中取得的收入

優(yōu)惠對象：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號）

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）證券投資基金批準(zhǔn)文件；（3）申請免稅的收入明細(xì)；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

四、投資者從證券投資基金分配中取得的收入

優(yōu)惠對象：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號）

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請免稅的收入明細(xì)；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

五、證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入

優(yōu)惠對象：對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號）

報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件；（3）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件；（4）申請免稅的收入明細(xì)；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

第五篇：企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理

企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理

【業(yè)務(wù)描述、申請條件】

企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理是指符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，具體包括：

（1）債券利息收入免征企業(yè)所得稅。

（2）符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益及在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

（3）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅。（4）中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅。（5）證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅。

（6）期貨保證金、保險(xiǎn)保障基金有關(guān)收入暫免征收企業(yè)所得稅。

（7）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。（8）金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。

（9）取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅。

（10）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

（11）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除。

（12）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

（13）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

（14）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅。

（15）實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。（16）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

（17）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

（18）符合條件的小型微利企業(yè)減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（19）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（20）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅。

（21）動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅。（22）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（23）退役士兵就業(yè)等促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅。（24）集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅。（25）集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

（26）新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅。

（27）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（28）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅。（29）購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免。

（30）固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷。（31）非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇備案。【設(shè)定依據(jù)】

中華人民共和國稅收征收管理法

中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 【辦理地點(diǎn)】各辦稅服務(wù)廳 【服務(wù)規(guī)范及時(shí)限】

（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，審核納稅人報(bào)送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合備案的在《納稅人減免稅備案登記表》上簽章即可（2份，1份退納稅人），不需再出具受理通知書；不符合的當(dāng)場一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（2）錄入相關(guān)信息，按照省局《優(yōu)惠備案業(yè)務(wù)規(guī)程》要求，辦結(jié)系統(tǒng)操作。（3）受理即辦。

（4）提醒納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化，應(yīng)自發(fā)生變化之日起 15 個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

*國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。*縣級業(yè)務(wù)。【報(bào)送資料】

（1）債券利息收入免征企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。（2）符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益及在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅辦理：

--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

（3）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

（4）中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。（5）證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅辦理：

--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

（6）期貨保證金、保險(xiǎn)保障基金有關(guān)收入暫免征收企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

（7）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入辦理：

--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。--資源綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件。

--企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等）的說明。

（8）金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入辦理：

--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

（9）取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

（10）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

--自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算復(fù)印件。--自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。--企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件復(fù)印件。

--委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議復(fù)印件（非自主開發(fā)情形時(shí)報(bào)送）。（11）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除辦理：

--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

--為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)證明資料。

--安置殘疾職工名單及《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復(fù)印件。（12）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：

--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。--有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件。

--項(xiàng)目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件（優(yōu)惠期間項(xiàng)目權(quán)屬發(fā)生變動時(shí)提供）。

（13）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：

--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。--有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立該項(xiàng)目文件復(fù)印件。

--獲得該項(xiàng)目的特許經(jīng)營權(quán)或符合有關(guān)部門規(guī)定的項(xiàng)目運(yùn)營資質(zhì)條件證明復(fù)印件。

--項(xiàng)目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件（優(yōu)惠期間項(xiàng)目權(quán)屬發(fā)生變動時(shí)提供）。

（14）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

--省級或以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件（境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí)提供）。

--省級或以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復(fù)印件（向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時(shí)提供）。

（15）實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

--企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的 HFC 和 PFC 類 CDM 項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的 N2O 類 CDM 項(xiàng)目的證明材料。

--將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明資料。（16）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：

--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。--能源管理合同復(fù)印件。--國家發(fā)展改革委、財(cái)政部公布的第三方機(jī)構(gòu)出具的合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項(xiàng)目確認(rèn)意見。

--項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓合同、項(xiàng)目原享受優(yōu)惠的備案文件（項(xiàng)目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)提供）。

（17）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

--創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）復(fù)印件。

--中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程復(fù)印件。

--由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件。

（18）符合條件的小型微利企業(yè)減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。查賬征收、核定應(yīng)納所得稅額征收的小型微利企業(yè)無需報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》，核定應(yīng)稅所得率征收的小型微利企業(yè)在月（季）度申報(bào)表修訂前，應(yīng)在匯算清繳申報(bào)時(shí)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》，資產(chǎn)、人員、應(yīng)納稅所得額等符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件的情況，并在《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》中填列。（19）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅辦理：

--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

--產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體項(xiàng)目的說明。--企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。--研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

（20）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

（21）動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。--動漫企業(yè)證書復(fù)印件。（22）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

（23）退役士兵就業(yè)等促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

（24）集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

--集成電路線寬小于 0.8 微米（含）、集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件。

（25）集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅辦理：

--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

--集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件。

（26）新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：

--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

--認(rèn)定證明復(fù)印件（軟件企業(yè)提供軟件企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)提供有效的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件）。

--年審證明資料復(fù)印件。（27）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅辦理：

--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。--企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的說明。

（28）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

--傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》（復(fù)印件），以及申請前制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明。（29）購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免辦理：

--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。--購買并使用專用設(shè)備的清單及發(fā)票復(fù)印件。

--專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項(xiàng)目的說明。

（30）固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷辦理：--《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。

--固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明。

--被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明。--固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

--集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件（集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備適用本項(xiàng)優(yōu)惠時(shí)提供）。

--擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短折舊或攤銷年限時(shí)提供）。

（31）非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇備案辦理（填報(bào)或提交的資料應(yīng)采用中文文本。

相關(guān)資料原件為外文文本且稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定要求翻譯成中文文本的，報(bào)告責(zé)任人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求翻譯成中文文本）：

--非居民享受稅收協(xié)定待遇”常設(shè)機(jī)構(gòu)以及營業(yè)利潤條款”應(yīng)提供： ①《非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報(bào)告表》2 份。

②由稅收協(xié)定締約對方主管當(dāng)局在上一公歷開始以后出具的稅收居民身份證明。

③有關(guān)合同復(fù)印件。應(yīng)在復(fù)印件上注明”本復(fù)印件與原件一致”字樣并加蓋公章；

英文原件需翻譯成中文，在附送中文譯本時(shí)，應(yīng)在中文譯本上注明”本譯文與原文表述內(nèi)容一致”字樣并加蓋公章。

④境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)項(xiàng)目在華經(jīng)營活動情況書面報(bào)告。⑤提供境內(nèi)勞務(wù)的還應(yīng)報(bào)送外籍人員來華時(shí)間、工作地點(diǎn)、工作內(nèi)容證明等。--非居民享受稅收協(xié)定待遇”國際運(yùn)輸條款”提供： ①《非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報(bào)告表》2 份。

②企業(yè)注冊地所在國簽發(fā)的企業(yè)注冊證明副本或復(fù)印件。

③稅收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局或者航運(yùn)主管部門在上一公歷開始以后出具的居民身份證明、法人證明原件或復(fù)印件（提供復(fù)印件的，應(yīng)標(biāo)明原件存放處）。

④與取得國際運(yùn)輸收入、所得有關(guān)的合同或協(xié)議復(fù)印件。⑤關(guān)于運(yùn)行航線、運(yùn)輸客貨郵件及在中華人民共和國境內(nèi)的沿途停泊口岸情況的書面說明。【基本流程】

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