第一篇：增值稅、消費稅、企業所得稅優惠備案及增值稅即征即退資格備案操作說明

1.9增值稅、消費稅、企業所得稅優惠備案 1.9.1功能概述

據國家稅務總局文件規定，符合增值稅、消費稅、企業所得稅優惠條件的納稅人對增值稅、消費稅、企業所得稅優惠項目實行備案制度，并按規定報送相關備案資料。

1.9.2操作步驟

1、登陸后，選擇右上角【應用中心】，選擇【申請類】-【優惠備案】，單擊圖標，選擇“添加到我的應用”

2、選擇【我的應用】-【申請類】-【優惠備案】轉到『優惠備案申請』頁面

? 填寫優惠備案申請信息。根據符合的優惠條件不同，所選擇優惠項目不同，可分為：增值稅優惠備案、消費稅優惠備案、企業所得稅優惠備案。

? 增值稅優惠備案

納稅人名稱、納稅人識別號、登記注冊類型、主管稅務機關和生產經營地址為自動調用，不可修改。

納稅人必須有有效的增值稅稅費種認定信息，否則不可選擇征收項目為增值稅。

選擇征收項目增值稅，業務流程選擇稅收減免備案，流程稅務事項選擇您符合優惠條件需要申請的優惠項目，點擊下一步；

填寫首筆生產經營收入取得日期、首次獲利年度。選擇征收品目、減免項目、主要政策依據文件及文號；

減免期限起止必須在主要政策依據及文號有效期內，否則系統將給予提示。

在附件上傳模塊，單擊“選擇”按鈕選擇所需附件（限pdf格式，轉換方式見納稅人基礎信息維護模塊里的注意事項）進行上傳，上傳后納稅人可進行查看。

填寫完畢后，納稅人點擊保存---提交，提交申請。提交后納稅人可單擊“免填單打印”按鈕進行預覽，可以查看并打印申請表。

稅務端受理結束后，納稅人端會根據稅務端受理人員的受理結果為“同意”或“不同意”返回不同的提示信息，納稅人可在電子稅務局【消息中心】查看反饋信息。

當申請成功時，納稅人會收到稅務事項受理通知書和減免項目申請表，可點擊【減免項目申請表】查看申請表單詳情并可打印。

當申請有誤被駁回時，點擊【不予受理通知書】可查看申請駁回的原因。

如有附列資料審核不通過，則返回的《補正通知書》會顯示具體結果。

? ? 消費稅優惠備案

納稅人必須有有效的消費稅稅費種認定信息，否則優惠備案征收項目不可選擇為消費稅。其余表單內容填寫跟增值稅優惠備案一致，請參考增值稅優惠備案。

? 企業所得稅優惠備案

企業所得稅優惠備案分為：稅收減免備案，稅前扣除備案，購置專用設備投資抵免企業所得稅。以稅收減免備案為例進行介紹，其余備案與此一致。

納稅人名稱、納稅人識別號、登記注冊類型、主管稅務機關和生產經營地址為自動調用，不可修改。

選擇征收項目為企業所得稅，業務流程選擇稅收減免備案，流程稅務事項選擇您符合優惠條件需要申請的優惠項目，點擊下一步；

備案所屬年度必須具有有效的企業所得稅稅費種認定信息，否則不可以進行該年度的企業所得稅優惠備案。

頁面右上角有填表說明，如有不清楚的地方可以參考。

選擇所屬年度，備案類別；填寫具備相關資格的批準文件（證書)及文號（編號），該字段填寫之后，文件（證書）有效期起止為必填；填寫首筆生產經驗收入取得日期、首次獲利年度。選擇減免項目、主要政策依據文件及文號。

減免期限起止必須在主要政策依據及文號有效期內，否則系統將給予提示。

某些優惠備案事項，備案期限不得超過一個公立年度。即減免期限起止時間不得超過一年。否則系統給予提示

有關情況說明、企業留存備查資料清單，如有則填寫。經辦人和聯系電話按實際情況填寫。在附件上傳模塊，單擊“選擇”按鈕選擇所需附件（限pdf格式，轉換方式見納稅人基礎信息維護模塊里的注意事項）進行上傳，上傳后納稅人可進行查看。

填寫完畢后，納稅人點擊保存---提交，提交申請。提交后納稅人可單擊“免填單打印”按鈕進行預覽，可以查看并打印申請表。

稅務端受理結束后，納稅人端會根據稅務端受理人員的受理結果為“同意”或“不同意”返回不同的提示信息，納稅人可在電子稅務局【消息中心】查看反饋信息。

當申請成功時，納稅人會收到稅務事項受理通知書和企業所得稅優惠事項備案表，可點擊【企業所得稅優惠事項備案表】查看申請表單詳情并可打印。

當申請有誤被駁回時，點擊【不予受理通知書】可查看申請駁回的原因。

如有附列資料審核不通過，則返回的《補正通知書》會顯示具體結果。

1.9.3注意事項

1、增值稅、消費稅優惠備案，必須有相應的有效稅費種認定信息才允許申請。企業所得稅優惠備案，必須在所屬年度，有相應的有效稅費種認定信息才允許申請。

1.10增值稅即征即退資格備案 1.10.1功能概述

增值稅即征即退資格備案是納稅人為享受增值稅即征即退稅收優惠而需要提前辦理或條件發生變化時向稅務機關進行資格備案的一項稅收（優惠）資格認定事項，屬于稅收資格、身份類的辦稅服務事項。

1.10.2操作步驟

1、登陸后，選擇右上角【應用中心】，選擇【申請類】-【增值稅即征即退資格備案】，單擊圖標，選擇“添加到我的應用”

2、選擇【我的應用】-【申請類】-【增值稅即征即退資格備案】轉到『增值稅即征即退資格備案申請』頁面

? 填寫增值稅即征即退資格備案申請信息。

納稅人名稱、納稅人識別號及申請日期為自動調用，不可修改；經辦人自動帶出辦稅人員姓名，可修改。納稅人選擇減免稅備案事項。

在附件上傳模塊，單擊“選擇”按鈕選擇所需附件（限pdf格式，轉換方式見納稅人基礎信息維護模塊里的注意事項）進行上傳，上傳后納稅人可進行查看。

填寫完畢后，納稅人點擊保存---提交，提交申請。提交后納稅人可單擊“免填單打印”按鈕進行預覽，可以查看并打印申請表。

稅務端受理結束后，納稅人端會根據稅務端受理人員的受理結果為“同意”或“不同意”返回不同的提示信息，納稅人可在電子稅務局【消息中心】查看反饋信息。

當申請成功時，納稅人會收到稅務事項受理通知書和增值稅即征即退表單，可點擊【增值稅即征即退】查看申請表單詳情并可打印。

當申請有誤被駁回時，點擊【不予受理通知書】可查看申請駁回的原因。

如有附列資料審核不通過，則返回的《補正通知書》會顯示具體結果。

1.10.3注意事項

1、增值稅即征即退資格備案，必須具有有效的增值稅稅費種認定信息且3年內未辦理過放棄免稅權備案的納稅人才允許進入。

2、納稅人不得對同一所屬期間同一備案事項進行重復申請。

第二篇：增值稅即征即退資格認定有關操作要求

增值稅即征即退資格認定有關操作要求

為了做好增值稅即征即退工作，現將對2014“軟件產業增值稅即征即退事宜”、“綜合利用產品稅即征即退事宜” 及“(應稅服務)一般納稅人提供管道運輸服務”等即征即退事宜進行資格認定，現將有關操作明確如下：

一、文書受理。大類——納稅核定類；小類——增值稅即征即退核定；項目小類——軟件產業增值稅即征即退事宜；綜合利用產品增值稅即征即退事宜；（應稅服務)一般納稅人提供管道運輸服務。

二、所需資料。

（一）軟件產業增值稅即征即退：

1、企業申請報告；

2、納稅人減免稅申請審批（備案）表；

3、軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》；

4、省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；

5、上會計報表。

注：財稅[2011]100號規定：增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內不得變更。因此，請企業在備案表“申請單位”欄內注明進項稅額的分攤方式。

（二）綜合利用產品稅即征即退：

1、企業申請報告；

2、納稅人減免稅申請審批（備案）表；

3、資源綜合利用認定證書；

4、資源綜合利用項目本檢測報告；

5、上會計報表；

6、提供6個月內的污染物排放標準。

（三）（應稅服務)一般納稅人提供管道運輸服務；

1、企業申請報告；

2、納稅人減免稅申請審批（備案）表；

3、企業簽訂管道運輸服務業務合同；

4、上會計報表。

三、審批時限。暫設定一年。

四、退稅辦理。

在增值稅即征即退項目認定后，不在增值稅即征即退評估范圍內的企業（需評估的企業在評估報告結論正常后）可于稅款入庫的次月辦理增值稅退庫。所需資料：

1、企業申請；

2、開具的發票復印件；

3、申報表復印件；

4、繳款書復印件；

5、銷貨合同復印件。

貨勞科 2013年12月12日

第三篇：資源綜合利用增值稅即征即退資格備案提供資料明細

資源綜合利用增值稅即征即退資格備案提供資料明細

1、《稅務資格備案表》2份（稅務局提供）

2、產品質量執行標準（復印件）

3、環保局出具的確定公司應予以執行的污染物排放標準以及6個月內的符合污染物排放標準的證明材料（復印件）

4、已獲得環保局按照《中華人民共和國環境影響評價法》編制的環境影響評價文件（復印件）

5、自2010年1月1日起，納稅人因未違反《中華人民共和國環境保護法》等環境保護法律法規受到刑事處罰，聲明由納稅人法定代表人簽署。

二O一五年八月二十五日

第四篇：增值稅即征即退政策

增值稅即征即退政策2017 增值稅即征即退定義：增值稅即征即退是一種稅收優惠，指稅務機關對按規定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人。其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。

增值稅即征即退范圍

(一)安置殘疾人就業增值稅即征即退(二)軟件企業增值稅即征即退(三)動漫企業增值稅即征即退

(四)資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退(五)飛機維修勞務增值稅即征即退(六)水力發電增值稅即征即退(七)光伏發電增值稅即征即退(八)管道運輸服務增值稅即征即退

退稅比例

(一)安置殘疾人就業增值稅即征即退

按照(財稅﹝2016﹞52號)文件的規定，安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣(含縣級市、旗，下同)適用的經省(含自治區、直轄市、計劃單列市，下同)人民政府批準的月最低工資標準的4倍規定。假設哈爾濱主城區2016最低工資標準為1480元/月，可退稅標準為1480*4=5920元，全年為5920*12=71040元，大于2016年前規定的35000人/年殘疾人退稅標準36040人/年。提示：

1.納稅人(除盲人按摩機構外)月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數不少于10人(含10人)。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務協議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險的社會保險。

4.通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區縣適用的經省人民政府批準的月最低工資標準的工資。

5.該納稅人信用級別為B級(含B級)以上。

(二)軟件企業增值稅即征即退

按照文件規定，一般納稅人銷售軟件繳納增值稅，稅負超過3%部分可銷售增值稅即征即退。假如X企業當月銷售XX系統500萬，進項稅額20萬，應退稅額是多少呢？ 軟件銷售增值稅額=500/(1 17%)*17%-20=52.64萬

軟件銷售即征即退增值稅額=52.64-500/(1 17%)*3%=39.81萬。

提示：

享受退稅的軟件銷售，軟件需至稅務局備案，備案所需材料如下：

1.《軟件著作權證書》或《軟件產品證書》 2.軟件測試報告

(三)動漫企業增值稅即征即退

已進行資格備案符合條件的一般納稅人銷售其自行開發生產的動漫產品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實際稅負超過3%的部分，可以享受增值稅即征即退優惠政策。納稅人應提出申請，主管稅務機關按規定辦理。

(四)資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退

按照政策的規定，資源綜合利用設置的四檔退稅比例分別為100%、70%、50%、30%，如以廢棄的動物油和植物油為原料生產的廢油;利用廢渣資源生產的微晶玻璃、U型玻璃等，詳見《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠項目》。提示：

1.公司必須為一般納稅人

2.銷售綜合利用產品和勞務，為非禁止類、限制類項目 3.銷售綜合利用產品和勞務，為非“高污染、高環境風險”產品或者重污染工藝

4.如果做的是危險廢物利用，必須取得省級以上環保部門頒發的《危險廢物經驗許可證》，而該危險廢物的利用在許可經驗范圍內 5.資料必須齊全。

6.不符合規定條件以及目錄規定的技術標準和相關條件不滿足了，從次月起就不能再享受規定的增值稅即征即退政策。

7.違反稅收、環境保護的法律法規受到處罰，自處罰決定下達的次月算起，三年內不等再享受增值稅即征即退優惠政策。

8.納稅人應當單獨核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產品和勞務的銷售額和應納稅額。未單獨核算的，不得享受增值稅即征即退政策。

(五)飛機維修勞務增值稅即征即退

飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退。(六)水力發電增值稅即征即退

裝機容量超過100萬千瓦的水力發電站銷售自產電力產品，增值稅實際稅負超過8%的部分實行即征即退。PS：優惠政策截止至2017年12月31日。(七)光伏發電增值稅即征即退

自2016年1月1日至2018年12月31日，對納稅人銷售自產的利用太陽能生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%的政策。

(八)管道運輸服務增值稅即征即退

一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的實行增值稅即征即退

四、虛假退稅需要承擔的后果

（一）納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

（二）納稅人享受核準類或備案類減免稅的，對符合政策規定條件的材料有留存備查的義務。納稅人在稅務機關后續管理中不能提供相關印證材料的，不得繼續享受稅收減免，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關規定處理。稅務機關在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應及時開展后續管理工作，對納稅人減免稅政策適用的準確性進行審核。對政策適用錯誤的告知納稅人變更備案，對不應當享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照《稅收征管法》的有關規定處理。

（三）已享受本通知規定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環境保護的法律法規受到處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外）的，自處罰決定下達的次月起36個月內，不得享受本通知規定的增值稅即征即退政策。

（四）采用偽造或重復使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規定的增值稅優惠的，應將納稅人發生上述違法違規行為的納稅期內按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發現當月起36個月內停止其享受本通知規定的各項稅收優惠。

第五篇：增值稅軟件即征即退操作手冊

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

增值稅軟件即征即退申請

網上辦理操作說明

北京市國家稅務局 2011年12月2日

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

一.登錄入口

1.訪問北京市國家稅務局網站。

要求使用IE瀏覽器，登錄北京國家稅務局網站：http://www.tmdps.cn；找到“網上辦稅”區域鼠標點擊“涉稅預審”（如圖1-1所示）。

圖1-1 2.登錄系統

進入到涉稅預審登錄界面（如圖1-2所示），包括CA數字證書登錄方式和密碼登錄方式兩種，請仔細閱讀界面中每一種登錄方式說明。

圖1-2

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增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

二.軟件審核確認申請

1.軟件信息填寫

登錄成功后，鼠標點擊界面上方菜單欄中“軟件審批確認”按鈕（如圖1-3所示），可以填寫要申請的軟件名稱等信息。產品信息填寫完成后，可以“保存”也可以直接點“提交確認申請”；保存操作是把軟件信息保存下來，但并沒有向稅務機關提交軟件確認審核申請。

要求填寫軟件信息前，鼠標點擊“軟件確認填表說明”，仔細閱讀軟件信息錄入說明。

圖1-3 2.查詢軟件審核確認結果

提交確認申請后，鼠標點擊“軟件查詢”按鈕進入圖1-4界面。選擇查詢條件鼠標點擊“查詢”可查詢到軟件審核確認狀態，要求仔細閱讀界面中軟件狀態說明文字。

圖1-4

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增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

3.打印申請表

鼠標點擊界面中二級菜單“打印”進入打印預覽界面，要求必須點擊“選擇產品”按鈕選擇要到稅務機關辦理確認申請的軟件產品清單后，再打印申請表。通常情況下，需要選擇的軟件列表指新開發的從未到稅務機關辦理過審核確認的軟件。

打印完成后，要求企業在紙質確認表中簽字并蓋章，如果軟件清單打印出多頁，要求在每一頁的底部蓋納稅人公章。

圖1-5 三.退稅申請辦理

1.退稅信息填寫

軟件審批通過后，請鼠標點擊界面上方的“軟件退稅辦理”，再鼠標點擊“增值稅軟件退稅申請”按鈕，進行填寫申請表界面，北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

數據項的錄入說明。

說明：在選擇軟件時，系統只提供已審核確認通過的軟件清單供企業選擇。

圖1-6 2.提交退稅申請

退稅申請信息填寫完畢后，點“保存”按鈕，系統自動進入圖1-7所示界面。點 “提交退稅審批”按鈕后，納稅人填寫的退稅數據被上傳至稅務機關進行審批處理。

提交退稅申請成功后，經辦人及時查詢稅務機關審核比對結果，要等到申請狀態為“網上受理成功”，再打印出來到稅務機關辦理后續退稅手續，否則稅務機關提取不到企業的申請數據，不予受理。

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增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

圖1-7 3.查詢退稅申請審批結果

鼠標點擊界面上方的“退稅申請進度”，可以查詢退稅數據審批的處理結果（圖1-8），要求仔細閱讀退稅進度狀態說明。如果網上受理失敗，點“查看”，在打開界面中點“查看審批失敗原因”（圖1-9），可以查看錯誤原因。

圖1-8

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增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

圖1-9 4.打印退稅申請表

鼠標點擊菜單“軟件退稅辦理”下面“打印申請表”，在界面中找到要打印的屬期，點“查看”進入圖1-8所示界面，查看數據準確無誤后，點界面中“打印此頁”進入打印預覽頁面，此時鼠標點擊頁面中“打印”按鈕就可以根據提示進行打印申請表。

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圖1-10