第一篇：軟件產(chǎn)品增值稅即征即退企業(yè)自查報(bào)告(模版)

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退企業(yè)自查報(bào)告（模版）

1.軟件產(chǎn)品及其備案情況

（1）享受即征即退政策的軟件產(chǎn)品是否為自行開發(fā)生產(chǎn)。

（2）享受即征即退政策的軟件產(chǎn)品是否已經(jīng)備案且備案信息是否準(zhǔn)確。

2.開票情況

是否按照已經(jīng)備案的軟件產(chǎn)品名稱如實(shí)開具。兼營銷售計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備、銷售即征即退政策軟件或銷售嵌入式軟件是否單獨(dú)開具發(fā)票，嵌入式軟件發(fā)票的備注欄是否注明嵌入式軟件名稱。稅率是否正確。

3.核算和申報(bào)情況。

（1）是否如實(shí)進(jìn)行申報(bào)，即征即退銷售額中是否存在不符合退稅條件的軟件產(chǎn)品（例如：未取得軟件退稅資格的自產(chǎn)軟件以及外購軟件等）一并計(jì)算退稅的情況。

（2）對于兼營銷售計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和軟件產(chǎn)品的，是否分別核算且核算準(zhǔn)確。一般貨物勞務(wù)和服務(wù)等的銷售額是否錯(cuò)記入即征即退銷售額情況，例如：隨同軟件一同銷售的硬件設(shè)備，單獨(dú)提供的應(yīng)稅服務(wù)；游戲軟件購買道具、裝備等。

4.進(jìn)項(xiàng)稅額情況

（1）是否按照軟件產(chǎn)品備案時(shí)選擇的方式確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額的分?jǐn)偸欠裾_。軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額情況，是否部分或者全部抵扣在一般貨物勞務(wù)項(xiàng)下。

（2）選擇按照實(shí)際成本劃分的企業(yè)，請寫明實(shí)際成本測算方法或?qū)嶋H成本劃分的標(biāo)準(zhǔn)。

5.嵌入式軟件情況（銷售嵌入式軟件的企業(yè)需填寫）。

（1）銷售嵌入式軟件的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的銷售額確定是否正確，是否按照以下順序和要求確定：

a.按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；

b.按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；

c.按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）。

（2）銷售嵌入式軟件，軟硬件銷售額是否分別核算且核算準(zhǔn)確。有無壓低計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額導(dǎo)致稅負(fù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的情況。

6.其他自查情況

企業(yè)法人（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽章

單位公章

本次自查時(shí)間：2017.1.1---2018.10.31 自查報(bào)告（此模板僅供參考不限于上述內(nèi)容，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行添加內(nèi)容）和自查表需分別加蓋企業(yè)公章，法人簽字。于2018年11月9日前，報(bào)送主管管理所。

第二篇：軟件產(chǎn)品增值稅即征即退熱點(diǎn)問答

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退熱點(diǎn)問答

為了鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，扶持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，國家出臺(tái)了一系列軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。其中，納稅人關(guān)注較多的是軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

●《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號）●《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕98號）

●《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號）熱點(diǎn)問題

軟件產(chǎn)品享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠要符合什么條件？

財(cái)稅〔2011〕100號文件規(guī)定，滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以享受本通知規(guī)定的增值稅政策：

1.取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料；

2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

能夠享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品有哪些？

財(cái)稅〔2011〕100號文件規(guī)定，本通知所稱軟件產(chǎn)品，指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。

享受軟件產(chǎn)品即征即退優(yōu)惠的一般納稅人無法劃分銷售軟件產(chǎn)品所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，怎樣處理？

財(cái)稅〔2011〕100號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)偂＜{稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。

專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的設(shè)備及工具，包括但不限于用于軟件設(shè)計(jì)的計(jì)算機(jī)設(shè)備、讀寫打印器具設(shè)備、工具軟件、軟件平臺(tái)和測試設(shè)備。

增值稅小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？

不能。財(cái)稅〔2011〕100號文件規(guī)定，只有增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品，才能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)的動(dòng)漫軟件，是否享受增值稅即征即退優(yōu)惠？

財(cái)稅〔2013〕98號文件第一條規(guī)定，對屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。上述動(dòng)漫軟件，按照財(cái)稅〔2011〕100號文件中軟件產(chǎn)品相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)外購軟件產(chǎn)品后再銷售，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？

財(cái)稅〔2011〕100號文件第一條第（一）款規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。因此，如果非自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，不能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

企業(yè)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理后再銷售，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？ 財(cái)稅〔2011〕100號文件第一條第（二）款規(guī)定，增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。因此，單純的對進(jìn)口軟件產(chǎn)品漢字化處理后再銷售，不能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。享受即征即退優(yōu)惠的軟件企業(yè)取得的即征即退增值稅款，需要作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅嗎？

財(cái)稅〔2012〕27號文件第五條規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)按照財(cái)稅〔2011〕100號文件規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

因違法違規(guī)行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)取消了享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠資格后，是否可以重新申請享受? 財(cái)稅〔2011〕100號文件規(guī)定，納稅人凡弄虛作假騙取享受本通知規(guī)定增值稅政策的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為起，取消其享受本通知規(guī)定增值稅政策的資格，納稅人三年內(nèi)不得再次申請。

第三篇：軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”申請書(報(bào)告)

申請?jiān)鲋刀悺凹凑骷赐恕眻?bào)告

****有限公司是****年**月**日成立的企業(yè)，成立地址是***。我司主要經(jīng)營內(nèi)容為：***。

目前企業(yè)***。主要軟件產(chǎn)品為 ****。(產(chǎn)品簡介)本期，我司 **** 軟件產(chǎn)品銷售 套，主營業(yè)務(wù)收入為 元，軟件收入為 元，自有軟件收入為 元，銷項(xiàng)稅額為 元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 元，應(yīng)納增值稅稅額為 元，已納增值稅稅額為 元，增值稅稅負(fù)為 %，本期申請退稅金額為 元。

同時(shí)本公司承諾：所提供的材料及數(shù)據(jù)全部真實(shí)有效，我司對此負(fù)責(zé)。

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2013年 月 日

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第四篇：湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程.doc

湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程

第一條 為規(guī)范全省軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2000]25號）、《關(guān)于印發(fā)軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法（試行）的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]100號）的相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。第二條 納稅人在申請享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅收優(yōu)惠資格時(shí)，應(yīng)填寫《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》，向主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳報(bào)送，同時(shí)報(bào)送下列資料：

（一）由湖北省經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)（以下簡稱省經(jīng)信委）頒發(fā)有效的《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》；

（二）由工業(yè)和信息化部授權(quán)的信息處理產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)符合性檢測中心（工信部電子四所）、中國賽寶實(shí)驗(yàn)室軟件評測中心（工信部電子五所）, 或由省經(jīng)信委授權(quán)的湖北軟件評測中心出具的檢測證明材料；

（三）國家版權(quán)局頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》或省經(jīng)信委頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》。

第三條 辦稅服務(wù)廳審核納稅人報(bào)送的申請資料是否齊全，資料不全的，要求納稅人補(bǔ)報(bào)。資料齊全的，將有關(guān)資料2個(gè)工作日內(nèi)移交稅源管理部門。

第四條 稅源管理部門在收到辦稅服務(wù)廳移送的申請資料后，應(yīng)查看檢測證明材料中檢測結(jié)論內(nèi)容，軟件產(chǎn)品是否通過檢測為合格產(chǎn)品。申請資料經(jīng)審核不符合要求的，退辦稅服務(wù)廳。符合要求的在7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)稅政管理部門。

第五條 稅政管理部門應(yīng)在收到申請資料后4個(gè)工作日內(nèi)審核完畢報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)審批完畢。

第六條 稅政管理部門應(yīng)在分管領(lǐng)導(dǎo)審批完畢后，2個(gè)工作日內(nèi)將簽署審批意見的《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》傳遞給辦稅服務(wù)廳。辦稅服務(wù)廳制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，并在3個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取相關(guān)資料。

第七條 納稅人在取得享受增值稅優(yōu)惠資格的次月起，可向主管國稅機(jī)關(guān)申請辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退。軟件產(chǎn)品增值稅即征即退實(shí)行按月辦理，按月辦理有困難的，可根據(jù)納稅人實(shí)際情況按季辦理。

第八條 納稅人申請辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退時(shí)，應(yīng)向辦稅服務(wù)廳報(bào)送下列資料：

（一）《增值稅減免退稅申請審批表》；

（二）當(dāng)月入庫增值稅的完稅憑證或繳款書的原件及復(fù)印件;

（三）《軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表》（見副件）；

（四）主管國稅機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

第九條 辦稅服務(wù)廳應(yīng)對納稅人報(bào)送的退稅資料是否齊全進(jìn)行審核。資料不全的，要求補(bǔ)報(bào)。資料齊全的，將有關(guān)資料在2個(gè)工作日內(nèi)移交稅源管理部門。

第十條 稅源管理部門在審核納稅人申請退稅過程中，首先審核《軟件企業(yè)增值稅即征即退相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)是否符合要求：

（一）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入是否達(dá)到35％以上，其中自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入是否達(dá)到50％以上；

（二）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例是否不低于50％；

（三）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年軟件收入是否達(dá)到8％以上。經(jīng)審核數(shù)據(jù)不符合要求的，將申請退稅資料退辦稅服務(wù)廳。符合要求的，實(shí)施先評估后退稅。

第十一條 稅收管理員應(yīng)按照《省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評估后退稅有關(guān)問題的通知》（鄂國稅函[2011]130號）進(jìn)行篩選計(jì)算，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果確定實(shí)施納稅評估。

對篩選指標(biāo)正常、不實(shí)施納稅評估的納稅人，稅源管理部門應(yīng)進(jìn)行核查，核查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問題的，轉(zhuǎn)入納稅評估程序。無問題的，報(bào)稅政管理部門審核。第十二條 稅政管理部門在3個(gè)工作日內(nèi)對稅源管理部門報(bào)送的即征即退資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核工作流程是否符合要求、上報(bào)資料是否完整、數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系是否正確，符合規(guī)定的簽署意見報(bào)分管稅政的領(lǐng)導(dǎo)審批。不符合規(guī)定的，退稅源管理部門重新評估或核查。

稅政部門分管領(lǐng)導(dǎo)對稅政管理部門報(bào)送的資料進(jìn)行審批，審批結(jié)果轉(zhuǎn)交稅政管理部門存檔，稅政管理部門將審批結(jié)果反饋給辦稅服務(wù)大廳，收入核算部門辦理退稅手續(xù)。

第十三條 主管國稅機(jī)關(guān)在辦理即征即退時(shí)，《軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表》中所填列數(shù)據(jù)應(yīng)為截止申請退稅月份本年累計(jì)數(shù)，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才能辦理退稅。

第十四條 終了，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)在4月份前完成對軟件企業(yè)上增值稅征退稅情況的清算，并完成上退稅。軟件企業(yè)的清算工作由稅政部門組織，稅源管理部門參與。清算工作完成后，應(yīng)出具清算報(bào)告，清算報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：軟件企業(yè)基本情況、企業(yè)軟件產(chǎn)品情況、軟件企業(yè)相關(guān)指標(biāo)的達(dá)標(biāo)情況、增值稅納稅申報(bào)核實(shí)情況、軟件產(chǎn)品增值稅退稅情況等。

如納稅人全年即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)追繳該以前月份全部已退稅款。

第十五條 主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)督管理，納稅人凡弄虛作假騙取享受增值稅即征即退政策的，主管國稅機(jī)關(guān)除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為起，取消其享受增值稅即征即退政策的資格，納稅人三年內(nèi)不得再次申請。

第十六條 本規(guī)程由湖北省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜依照有關(guān)法律、法規(guī)及其他規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 本規(guī)程自2011年1月1日起施行。

附件：

軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表 所屬期： 年 月 單位：元 軟件企業(yè)名稱：（公章）

序號 項(xiàng)目 年累計(jì)數(shù) 應(yīng)達(dá)標(biāo)準(zhǔn) 1 本年總收入

— 年軟件銷售收入

—

年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入比率

35%以上 2 本年自產(chǎn)軟件收入

—

自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入比率

50%以上 3 本年軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

— 企業(yè)年軟件收入

—

軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年軟件收入比率

8%以上 4 企業(yè)職工總數(shù)

—

從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員人數(shù)

—

從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比率

不低于50%

第五篇：軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”申請書(報(bào)告)

申請?jiān)鲋刀悺凹凑骷赐恕眻?bào)告

****有限公司是****年**月**日成立的企業(yè)，成立地址是***。

我司主要經(jīng)營內(nèi)容為：***。

目前企業(yè)***。主要軟件產(chǎn)品為 ****。(產(chǎn)品簡介)

本期，我司 **** 軟件產(chǎn)品銷售套，主營業(yè)務(wù)收入為元，軟件收

入為元，自有軟件收入為元，銷項(xiàng)稅額為元，進(jìn)項(xiàng)稅額為元，應(yīng)納增值稅稅額為元，已納增值稅稅額為元，增值稅稅負(fù)為%，本期申請退稅金額為元。

同時(shí)本公司承諾：所提供的材料及數(shù)據(jù)全部真實(shí)有效，我司對此負(fù)責(zé)。

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2013年月日

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