第一篇：增值稅軟件即征即退操作手冊

北京市國家稅務局

增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

增值稅軟件即征即退申請

網上辦理操作說明

北京市國家稅務局 2011年12月2日

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增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明

一.登錄入口

1.訪問北京市國家稅務局網站。

要求使用IE瀏覽器，登錄北京國家稅務局網站：http://www.tmdps.cn；找到“網上辦稅”區域鼠標點擊“涉稅預審”（如圖1-1所示）。

圖1-1 2.登錄系統

進入到涉稅預審登錄界面（如圖1-2所示），包括CA數字證書登錄方式和密碼登錄方式兩種，請仔細閱讀界面中每一種登錄方式說明。

圖1-2

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二.軟件審核確認申請

1.軟件信息填寫

登錄成功后，鼠標點擊界面上方菜單欄中“軟件審批確認”按鈕（如圖1-3所示），可以填寫要申請的軟件名稱等信息。產品信息填寫完成后，可以“保存”也可以直接點“提交確認申請”；保存操作是把軟件信息保存下來，但并沒有向稅務機關提交軟件確認審核申請。

要求填寫軟件信息前，鼠標點擊“軟件確認填表說明”，仔細閱讀軟件信息錄入說明。

圖1-3 2.查詢軟件審核確認結果

提交確認申請后，鼠標點擊“軟件查詢”按鈕進入圖1-4界面。選擇查詢條件鼠標點擊“查詢”可查詢到軟件審核確認狀態，要求仔細閱讀界面中軟件狀態說明文字。

圖1-4

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3.打印申請表

鼠標點擊界面中二級菜單“打印”進入打印預覽界面，要求必須點擊“選擇產品”按鈕選擇要到稅務機關辦理確認申請的軟件產品清單后，再打印申請表。通常情況下，需要選擇的軟件列表指新開發的從未到稅務機關辦理過審核確認的軟件。

打印完成后，要求企業在紙質確認表中簽字并蓋章，如果軟件清單打印出多頁，要求在每一頁的底部蓋納稅人公章。

圖1-5 三.退稅申請辦理

1.退稅信息填寫

軟件審批通過后，請鼠標點擊界面上方的“軟件退稅辦理”，再鼠標點擊“增值稅軟件退稅申請”按鈕，進行填寫申請表界面，北京市國家稅務局

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數據項的錄入說明。

說明：在選擇軟件時，系統只提供已審核確認通過的軟件清單供企業選擇。

圖1-6 2.提交退稅申請

退稅申請信息填寫完畢后，點“保存”按鈕，系統自動進入圖1-7所示界面。點 “提交退稅審批”按鈕后，納稅人填寫的退稅數據被上傳至稅務機關進行審批處理。

提交退稅申請成功后，經辦人及時查詢稅務機關審核比對結果，要等到申請狀態為“網上受理成功”，再打印出來到稅務機關辦理后續退稅手續，否則稅務機關提取不到企業的申請數據，不予受理。

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圖1-7 3.查詢退稅申請審批結果

鼠標點擊界面上方的“退稅申請進度”，可以查詢退稅數據審批的處理結果（圖1-8），要求仔細閱讀退稅進度狀態說明。如果網上受理失敗，點“查看”，在打開界面中點“查看審批失敗原因”（圖1-9），可以查看錯誤原因。

圖1-8

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圖1-9 4.打印退稅申請表

鼠標點擊菜單“軟件退稅辦理”下面“打印申請表”，在界面中找到要打印的屬期，點“查看”進入圖1-8所示界面，查看數據準確無誤后，點界面中“打印此頁”進入打印預覽頁面，此時鼠標點擊頁面中“打印”按鈕就可以根據提示進行打印申請表。

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圖1-10

第二篇：增值稅即征即退政策

增值稅即征即退政策2017 增值稅即征即退定義：增值稅即征即退是一種稅收優惠，指稅務機關對按規定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人。其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。

增值稅即征即退范圍

(一)安置殘疾人就業增值稅即征即退(二)軟件企業增值稅即征即退(三)動漫企業增值稅即征即退

(四)資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退(五)飛機維修勞務增值稅即征即退(六)水力發電增值稅即征即退(七)光伏發電增值稅即征即退(八)管道運輸服務增值稅即征即退

退稅比例

(一)安置殘疾人就業增值稅即征即退

按照(財稅﹝2016﹞52號)文件的規定，安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣(含縣級市、旗，下同)適用的經省(含自治區、直轄市、計劃單列市，下同)人民政府批準的月最低工資標準的4倍規定。假設哈爾濱主城區2016最低工資標準為1480元/月，可退稅標準為1480*4=5920元，全年為5920*12=71040元，大于2016年前規定的35000人/年殘疾人退稅標準36040人/年。提示：

1.納稅人(除盲人按摩機構外)月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數不少于10人(含10人)。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務協議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險的社會保險。

4.通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區縣適用的經省人民政府批準的月最低工資標準的工資。

5.該納稅人信用級別為B級(含B級)以上。

(二)軟件企業增值稅即征即退

按照文件規定，一般納稅人銷售軟件繳納增值稅，稅負超過3%部分可銷售增值稅即征即退。假如X企業當月銷售XX系統500萬，進項稅額20萬，應退稅額是多少呢？ 軟件銷售增值稅額=500/(1 17%)*17%-20=52.64萬

軟件銷售即征即退增值稅額=52.64-500/(1 17%)*3%=39.81萬。

提示：

享受退稅的軟件銷售，軟件需至稅務局備案，備案所需材料如下：

1.《軟件著作權證書》或《軟件產品證書》 2.軟件測試報告

(三)動漫企業增值稅即征即退

已進行資格備案符合條件的一般納稅人銷售其自行開發生產的動漫產品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實際稅負超過3%的部分，可以享受增值稅即征即退優惠政策。納稅人應提出申請，主管稅務機關按規定辦理。

(四)資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退

按照政策的規定，資源綜合利用設置的四檔退稅比例分別為100%、70%、50%、30%，如以廢棄的動物油和植物油為原料生產的廢油;利用廢渣資源生產的微晶玻璃、U型玻璃等，詳見《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠項目》。提示：

1.公司必須為一般納稅人

2.銷售綜合利用產品和勞務，為非禁止類、限制類項目 3.銷售綜合利用產品和勞務，為非“高污染、高環境風險”產品或者重污染工藝

4.如果做的是危險廢物利用，必須取得省級以上環保部門頒發的《危險廢物經驗許可證》，而該危險廢物的利用在許可經驗范圍內 5.資料必須齊全。

6.不符合規定條件以及目錄規定的技術標準和相關條件不滿足了，從次月起就不能再享受規定的增值稅即征即退政策。

7.違反稅收、環境保護的法律法規受到處罰，自處罰決定下達的次月算起，三年內不等再享受增值稅即征即退優惠政策。

8.納稅人應當單獨核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產品和勞務的銷售額和應納稅額。未單獨核算的，不得享受增值稅即征即退政策。

(五)飛機維修勞務增值稅即征即退

飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退。(六)水力發電增值稅即征即退

裝機容量超過100萬千瓦的水力發電站銷售自產電力產品，增值稅實際稅負超過8%的部分實行即征即退。PS：優惠政策截止至2017年12月31日。(七)光伏發電增值稅即征即退

自2016年1月1日至2018年12月31日，對納稅人銷售自產的利用太陽能生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%的政策。

(八)管道運輸服務增值稅即征即退

一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的實行增值稅即征即退

四、虛假退稅需要承擔的后果

（一）納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

（二）納稅人享受核準類或備案類減免稅的，對符合政策規定條件的材料有留存備查的義務。納稅人在稅務機關后續管理中不能提供相關印證材料的，不得繼續享受稅收減免，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關規定處理。稅務機關在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應及時開展后續管理工作，對納稅人減免稅政策適用的準確性進行審核。對政策適用錯誤的告知納稅人變更備案，對不應當享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照《稅收征管法》的有關規定處理。

（三）已享受本通知規定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環境保護的法律法規受到處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外）的，自處罰決定下達的次月起36個月內，不得享受本通知規定的增值稅即征即退政策。

（四）采用偽造或重復使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規定的增值稅優惠的，應將納稅人發生上述違法違規行為的納稅期內按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發現當月起36個月內停止其享受本通知規定的各項稅收優惠。

第三篇：增值稅即征即退的含義

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增值稅即征即退的含義

核心內容：關于增值稅的問題，我們需要如何進行應用呢？增值稅有一項為即征即退的，那么這個含義是什么呢？主要的作用在于什么呢？下文將會詳細分析，法律快車小編希望下文內容可以幫助到您。

1、按100%比例退稅

(1)以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品。

(2)以垃圾為燃料生產的電力或者熱力。

(3)以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油。

(4)以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土。

(5)采用旋窯法工藝生產并且生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)。

(6)上海期貨交易所會員、客戶或上海黃金交易所會員單位通過上海期貨交易所或上海黃金交易所銷售標準黃金，發生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發票，并實行增值稅即征即退。

(7)2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產或將進口的軟件進行轉換等本地化改造的軟件產品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

(8)飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退。

2、按50%比例退稅

(1)以退役軍用發射藥為原料生產的涂料硝化棉粉。

(2)對燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品。

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(3)以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣。

(4)以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產的電力和熱力。

(5)利用風力生產的電力。

(6)部分新型墻體材料產品。

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第四篇：201712增值稅即征即退申請報告

增值稅即征即退申請報告 南山區國稅局：

我公司深XXXX有限公司，納稅識別號為XXX，于201X年0X月0X日成立，公司地址XXX單元，公司主要經營范圍為以開發各類軟件產品為主，截止XX日共取得X個計算機軟件著作權登記證書。軟件著作權登記證書名字：XX系統，XX系統，XX系統，XX系統等。公司致力于為客戶需求開發各類軟件產品。

我公司的軟件產品成本主要為研發人員工資，房租水電，用于軟件測試的夾具費用.及銷售本公司自行研發的軟件產品均以單獨建帳核算。我公司與客戶銷售軟件的結算方式為：XXXXXXXXXXX。

2017年12月開具“XXX軟件V1.0”、“XXX軟件V1.0”和“XXX軟件V1.0”對應的相關純軟件發票，購貨單位為X家，購貨單位為XX公司,銷售金額為X元;銷售稅金為 X元，XX有限公司，銷售金額為XX元;銷售稅金為XX元。

本期軟件收入對應的進項為XX元，上期留底進項X元，當期實際抵扣進項稅額為XX元，本月收入為純軟件收入，故當月實際抵扣進項額為XX全部攤入軟件，即當期應交增稅額為XX元。我公司生產的軟件產品符合【財稅】2011年第9號文件，《深圳市軟件產品增值稅即征即退管理辦法》中第三條（即增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品按17%稅率征增值稅后對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。特申請退稅，金額為XX元。

請批準，謝謝！

申請單位：XXX公司

2018年X月XX日

第五篇：軟件產品增值稅即征即退熱點問答

軟件產品增值稅即征即退熱點問答

為了鼓勵科技創新，扶持軟件產業發展，國家出臺了一系列軟件產業稅收優惠政策。其中，納稅人關注較多的是軟件產品增值稅即征即退優惠政策。

●《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）●《財政部、國家稅務總局關于動漫產業增值稅和營業稅政策的通知》（財稅〔2013〕98號）

●《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）熱點問題

軟件產品享受軟件產品增值稅即征即退優惠要符合什么條件？

財稅〔2011〕100號文件規定，滿足下列條件的軟件產品，經主管稅務機關審核批準，可以享受本通知規定的增值稅政策：

1.取得省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；

2.取得軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。

能夠享受增值稅即征即退優惠政策的軟件產品有哪些？

財稅〔2011〕100號文件規定，本通知所稱軟件產品，指信息處理程序及相關文檔和數據。軟件產品包括計算機軟件產品、信息系統和嵌入式軟件產品。嵌入式軟件產品指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產品。

享受軟件產品即征即退優惠的一般納稅人無法劃分銷售軟件產品所對應的進項稅額，怎樣處理？

財稅〔2011〕100號文件規定，增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內不得變更。

專用于軟件產品開發生產的設備及工具，包括但不限于用于軟件設計的計算機設備、讀寫打印器具設備、工具軟件、軟件平臺和測試設備。

增值稅小規模納稅人生產銷售軟件產品，能否享受增值稅即征即退優惠政策？

不能。財稅〔2011〕100號文件規定，只有增值稅一般納稅人生產銷售軟件產品，才能享受增值稅即征即退優惠政策。

動漫企業銷售其自主開發的動漫軟件，是否享受增值稅即征即退優惠？

財稅〔2013〕98號文件第一條規定，對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。動漫軟件出口免征增值稅。上述動漫軟件，按照財稅〔2011〕100號文件中軟件產品相關規定執行。企業外購軟件產品后再銷售，能否享受增值稅即征即退優惠政策？

財稅〔2011〕100號文件第一條第（一）款規定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。因此，如果非自行開發生產的軟件產品，不能享受增值稅即征即退優惠政策。

企業進口軟件產品進行漢字化處理后再銷售，能否享受增值稅即征即退優惠政策？ 財稅〔2011〕100號文件第一條第（二）款規定，增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。因此，單純的對進口軟件產品漢字化處理后再銷售，不能享受增值稅即征即退優惠政策。享受即征即退優惠的軟件企業取得的即征即退增值稅款，需要作為企業所得稅的應稅收入，計算繳納企業所得稅嗎？

財稅〔2012〕27號文件第五條規定，符合條件的軟件企業按照財稅〔2011〕100號文件規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

因違法違規行為，被稅務機關取消了享受軟件產品增值稅即征即退優惠資格后，是否可以重新申請享受? 財稅〔2011〕100號文件規定，納稅人凡弄虛作假騙取享受本通知規定增值稅政策的，稅務機關除根據現行規定進行處罰外，自發生上述違法違規行為起，取消其享受本通知規定增值稅政策的資格，納稅人三年內不得再次申請。