第一篇：軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”申報(bào)材料匯總列表

軟件產(chǎn)品即征即退申報(bào)材料

軟件產(chǎn)品即征即退申請(qǐng)表（三份）3張

軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”企業(yè)全部 銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)表 1張

軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”企業(yè)全部 進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表 1張

軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”匯總表（主要是這張表）1張

會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、應(yīng)交稅金明細(xì)表）3張

增值稅納稅申報(bào)表 3張

增值稅即征即退納稅評(píng)估指標(biāo)情況表 1張

申請(qǐng)?jiān)鲋刀悺凹凑骷赐恕眻?bào)告（即申請(qǐng)書(shū)）1張

退稅所屬月份的增值稅完稅憑證（復(fù)印件）即：增值稅稅單（二份）2張 稅務(wù)登記證（副本）（復(fù)印件）1張

企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）1張

軟件產(chǎn)品登記證書(shū)（復(fù)印件）（當(dāng)月涉及銷(xiāo)售的證書(shū)）1張

計(jì)算機(jī)著作權(quán)登記證書(shū)（復(fù)印件）（當(dāng)月涉及銷(xiāo)售的證書(shū)）1張 檢測(cè)報(bào)告（當(dāng)月涉及銷(xiāo)售的證書(shū)）1份

銷(xiāo)售合同（復(fù)印件）（貼印花稅、萬(wàn)分之三）

退稅所屬月份軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票（復(fù)印件）及匯總清冊(cè)

20張以上共

第二篇：軟件產(chǎn)品增值稅即征即退熱點(diǎn)問(wèn)答

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退熱點(diǎn)問(wèn)答

為了鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，扶持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，國(guó)家出臺(tái)了一系列軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。其中，納稅人關(guān)注較多的是軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

●《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）●《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕98號(hào)）

●《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）熱點(diǎn)問(wèn)題

軟件產(chǎn)品享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠要符合什么條件？

財(cái)稅〔2011〕100號(hào)文件規(guī)定，滿(mǎn)足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以享受本通知規(guī)定的增值稅政策：

1.取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料；

2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或著作權(quán)行政管理部門(mén)頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》。

能夠享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品有哪些？

財(cái)稅〔2011〕100號(hào)文件規(guī)定，本通知所稱(chēng)軟件產(chǎn)品，指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷(xiāo)售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。

享受軟件產(chǎn)品即征即退優(yōu)惠的一般納稅人無(wú)法劃分銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，怎樣處理？

財(cái)稅〔2011〕100號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷(xiāo)售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)偂＜{稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。

專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的設(shè)備及工具，包括但不限于用于軟件設(shè)計(jì)的計(jì)算機(jī)設(shè)備、讀寫(xiě)打印器具設(shè)備、工具軟件、軟件平臺(tái)和測(cè)試設(shè)備。

增值稅小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？

不能。財(cái)稅〔2011〕100號(hào)文件規(guī)定，只有增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品，才能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)的動(dòng)漫軟件，是否享受增值稅即征即退優(yōu)惠？

財(cái)稅〔2013〕98號(hào)文件第一條規(guī)定，對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。上述動(dòng)漫軟件，按照財(cái)稅〔2011〕100號(hào)文件中軟件產(chǎn)品相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)外購(gòu)軟件產(chǎn)品后再銷(xiāo)售，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？

財(cái)稅〔2011〕100號(hào)文件第一條第（一）款規(guī)定，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。因此，如果非自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，不能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

企業(yè)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理后再銷(xiāo)售，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？ 財(cái)稅〔2011〕100號(hào)文件第一條第（二）款規(guī)定，增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，其銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。因此，單純的對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品漢字化處理后再銷(xiāo)售，不能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。享受即征即退優(yōu)惠的軟件企業(yè)取得的即征即退增值稅款，需要作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅嗎？

財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件第五條規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)按照財(cái)稅〔2011〕100號(hào)文件規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

因違法違規(guī)行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)取消了享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠資格后，是否可以重新申請(qǐng)享受? 財(cái)稅〔2011〕100號(hào)文件規(guī)定，納稅人凡弄虛作假騙取享受本通知規(guī)定增值稅政策的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為起，取消其享受本通知規(guī)定增值稅政策的資格，納稅人三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)。

第三篇：軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”申請(qǐng)書(shū)(報(bào)告)

申請(qǐng)?jiān)鲋刀悺凹凑骷赐恕眻?bào)告

****有限公司是****年**月**日成立的企業(yè)，成立地址是***。我司主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)容為：***。

目前企業(yè)***。主要軟件產(chǎn)品為 ****。(產(chǎn)品簡(jiǎn)介)本期，我司 **** 軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售 套，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 元，軟件收入為 元，自有軟件收入為 元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 元，應(yīng)納增值稅稅額為 元，已納增值稅稅額為 元，增值稅稅負(fù)為 %，本期申請(qǐng)退稅金額為 元。

同時(shí)本公司承諾：所提供的材料及數(shù)據(jù)全部真實(shí)有效，我司對(duì)此負(fù)責(zé)。

上海力信測(cè)量系統(tǒng)有限公司

2013年 月 日

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第四篇：湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程.doc

湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程

第一條 為規(guī)范全省軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2000]25號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法（試行）的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號(hào)）、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]100號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。第二條 納稅人在申請(qǐng)享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅收優(yōu)惠資格時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳報(bào)送，同時(shí)報(bào)送下列資料：

（一）由湖北省經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省經(jīng)信委）頒發(fā)有效的《軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)》；

（二）由工業(yè)和信息化部授權(quán)的信息處理產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)符合性檢測(cè)中心（工信部電子四所）、中國(guó)賽寶實(shí)驗(yàn)室軟件評(píng)測(cè)中心（工信部電子五所）, 或由省經(jīng)信委授權(quán)的湖北軟件評(píng)測(cè)中心出具的檢測(cè)證明材料；

（三）國(guó)家版權(quán)局頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》或省經(jīng)信委頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》。

第三條 辦稅服務(wù)廳審核納稅人報(bào)送的申請(qǐng)資料是否齊全，資料不全的，要求納稅人補(bǔ)報(bào)。資料齊全的，將有關(guān)資料2個(gè)工作日內(nèi)移交稅源管理部門(mén)。

第四條 稅源管理部門(mén)在收到辦稅服務(wù)廳移送的申請(qǐng)資料后，應(yīng)查看檢測(cè)證明材料中檢測(cè)結(jié)論內(nèi)容，軟件產(chǎn)品是否通過(guò)檢測(cè)為合格產(chǎn)品。申請(qǐng)資料經(jīng)審核不符合要求的，退辦稅服務(wù)廳。符合要求的在7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)稅政管理部門(mén)。

第五條 稅政管理部門(mén)應(yīng)在收到申請(qǐng)資料后4個(gè)工作日內(nèi)審核完畢報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)審批完畢。

第六條 稅政管理部門(mén)應(yīng)在分管領(lǐng)導(dǎo)審批完畢后，2個(gè)工作日內(nèi)將簽署審批意見(jiàn)的《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》傳遞給辦稅服務(wù)廳。辦稅服務(wù)廳制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，并在3個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取相關(guān)資料。

第七條 納稅人在取得享受增值稅優(yōu)惠資格的次月起，可向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退。軟件產(chǎn)品增值稅即征即退實(shí)行按月辦理，按月辦理有困難的，可根據(jù)納稅人實(shí)際情況按季辦理。

第八條 納稅人申請(qǐng)辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退時(shí)，應(yīng)向辦稅服務(wù)廳報(bào)送下列資料：

（一）《增值稅減免退稅申請(qǐng)審批表》；

（二）當(dāng)月入庫(kù)增值稅的完稅憑證或繳款書(shū)的原件及復(fù)印件;

（三）《軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)副件）；

（四）主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

第九條 辦稅服務(wù)廳應(yīng)對(duì)納稅人報(bào)送的退稅資料是否齊全進(jìn)行審核。資料不全的，要求補(bǔ)報(bào)。資料齊全的，將有關(guān)資料在2個(gè)工作日內(nèi)移交稅源管理部門(mén)。

第十條 稅源管理部門(mén)在審核納稅人申請(qǐng)退稅過(guò)程中，首先審核《軟件企業(yè)增值稅即征即退相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)是否符合要求：

（一）年軟件銷(xiāo)售收入占企業(yè)年總收入是否達(dá)到35％以上，其中自產(chǎn)軟件收入占軟件銷(xiāo)售收入是否達(dá)到50％以上；

（二）從事軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例是否不低于50％；

（三）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年軟件收入是否達(dá)到8％以上。經(jīng)審核數(shù)據(jù)不符合要求的，將申請(qǐng)退稅資料退辦稅服務(wù)廳。符合要求的，實(shí)施先評(píng)估后退稅。

第十一條 稅收管理員應(yīng)按照《省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評(píng)估后退稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（鄂國(guó)稅函[2011]130號(hào)）進(jìn)行篩選計(jì)算，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果確定實(shí)施納稅評(píng)估。

對(duì)篩選指標(biāo)正常、不實(shí)施納稅評(píng)估的納稅人，稅源管理部門(mén)應(yīng)進(jìn)行核查，核查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問(wèn)題的，轉(zhuǎn)入納稅評(píng)估程序。無(wú)問(wèn)題的，報(bào)稅政管理部門(mén)審核。第十二條 稅政管理部門(mén)在3個(gè)工作日內(nèi)對(duì)稅源管理部門(mén)報(bào)送的即征即退資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核工作流程是否符合要求、上報(bào)資料是否完整、數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系是否正確，符合規(guī)定的簽署意見(jiàn)報(bào)分管稅政的領(lǐng)導(dǎo)審批。不符合規(guī)定的，退稅源管理部門(mén)重新評(píng)估或核查。

稅政部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稅政管理部門(mén)報(bào)送的資料進(jìn)行審批，審批結(jié)果轉(zhuǎn)交稅政管理部門(mén)存檔，稅政管理部門(mén)將審批結(jié)果反饋給辦稅服務(wù)大廳，收入核算部門(mén)辦理退稅手續(xù)。

第十三條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)在辦理即征即退時(shí)，《軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表》中所填列數(shù)據(jù)應(yīng)為截止申請(qǐng)退稅月份本年累計(jì)數(shù)，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才能辦理退稅。

第十四條 終了，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在4月份前完成對(duì)軟件企業(yè)上增值稅征退稅情況的清算，并完成上退稅。軟件企業(yè)的清算工作由稅政部門(mén)組織，稅源管理部門(mén)參與。清算工作完成后，應(yīng)出具清算報(bào)告，清算報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：軟件企業(yè)基本情況、企業(yè)軟件產(chǎn)品情況、軟件企業(yè)相關(guān)指標(biāo)的達(dá)標(biāo)情況、增值稅納稅申報(bào)核實(shí)情況、軟件產(chǎn)品增值稅退稅情況等。

如納稅人全年即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)追繳該以前月份全部已退稅款。

第十五條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)督管理，納稅人凡弄虛作假騙取享受增值稅即征即退政策的，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為起，取消其享受增值稅即征即退政策的資格，納稅人三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)。

第十六條 本規(guī)程由湖北省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋?zhuān)幢M事宜依照有關(guān)法律、法規(guī)及其他規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 本規(guī)程自2011年1月1日起施行。

附件：

軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表 所屬期： 年 月 單位：元 軟件企業(yè)名稱(chēng)：（公章）

序號(hào) 項(xiàng)目 年累計(jì)數(shù) 應(yīng)達(dá)標(biāo)準(zhǔn) 1 本年總收入

— 年軟件銷(xiāo)售收入

—

年軟件銷(xiāo)售收入占企業(yè)年總收入比率

35%以上 2 本年自產(chǎn)軟件收入

—

自產(chǎn)軟件收入占軟件銷(xiāo)售收入比率

50%以上 3 本年軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)

— 企業(yè)年軟件收入

—

軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年軟件收入比率

8%以上 4 企業(yè)職工總數(shù)

—

從事軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員人數(shù)

—

從事軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比率

不低于50%

第五篇：軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”申請(qǐng)書(shū)(報(bào)告)

申請(qǐng)?jiān)鲋刀悺凹凑骷赐恕眻?bào)告

****有限公司是****年**月**日成立的企業(yè)，成立地址是***。

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目前企業(yè)***。主要軟件產(chǎn)品為 ****。(產(chǎn)品簡(jiǎn)介)

本期，我司 **** 軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售套，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為元，軟件收

入為元，自有軟件收入為元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為元，進(jìn)項(xiàng)稅額為元，應(yīng)納增值稅稅額為元，已納增值稅稅額為元，增值稅稅負(fù)為%，本期申請(qǐng)退稅金額為元。

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2013年月日

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