第一篇：即征即退退稅流程

軟件退稅及電子出版物產(chǎn)品

退稅業(yè)務(wù)流程

一、軟件下載及使用

1.請(qǐng)登錄北京市中興通公司網(wǎng)站下載中心進(jìn)行《軟件產(chǎn)品及電子出版物信息采集軟件》及操作說(shuō)明，具體下載方法請(qǐng)參見(jiàn)稅務(wù)所下發(fā)的下載通知；

2.軟件的使用部分請(qǐng)參見(jiàn)《軟件產(chǎn)品及電子出版物信息采集軟件操作說(shuō)明書(shū)》。

二、已在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的軟件產(chǎn)品及電子出版物信息初始化流程

1.如果您企業(yè)已存在由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的軟件退稅產(chǎn)品，請(qǐng)將全部審批的軟件通過(guò)《軟件產(chǎn)品及電子出版物信息采集軟件》的“軟件產(chǎn)品信息采集”或“電子出版物信息采集”功能，依次進(jìn)行添加，最后打印出全部退稅產(chǎn)品的《軟件產(chǎn)品即征即退審核確認(rèn)表》或《電子出版物即征即退審核確認(rèn)表》（注：帶二維條碼的），到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)減免退稅崗進(jìn)行產(chǎn)品信息的確認(rèn)采集。

2.信息初始化企業(yè)所帶資料：

? 帶有二維條碼的新《軟件產(chǎn)品即征即退審核確認(rèn)表》或《電子出版物即征即退審核確認(rèn)表》； ? 原已經(jīng)在主管稅務(wù)所備案的《軟件產(chǎn)品即征即退審核確認(rèn)表》或《電子出版物即征即退審核確認(rèn)表》復(fù)印件。

三、新軟件及電子出版物備案申請(qǐng)流程

1.如果您企業(yè)有新的軟件產(chǎn)品及電子出版物需要辦理退稅申請(qǐng)，請(qǐng)企業(yè)務(wù)必在確認(rèn)收入前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案，經(jīng)流轉(zhuǎn)稅科審批后方可確認(rèn)收入，企業(yè)在次月完成納稅申報(bào)后方可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案產(chǎn)品的退稅申請(qǐng)；

2.辦理新軟件及電子出版物備案申請(qǐng)時(shí)所帶資料：

? 軟件產(chǎn)品：

? 《軟件產(chǎn)品即征即退審核確認(rèn)表》一式兩份（系統(tǒng)打印）；

? 國(guó)家版權(quán)局頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》或北京市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》；

? 一般納稅人證書(shū)、復(fù)印件。

? 電子出版物：

? 《電子出版物即征即退審核確認(rèn)表》一式兩份（系統(tǒng)打印）；

? 《中華人民共和國(guó)電子出版物出版經(jīng)營(yíng)許可證》復(fù)印件；

? 一般納稅人證書(shū)、復(fù)印件；

? 與出版單位簽訂的相關(guān)合同、復(fù)印件。

四、企業(yè)辦理軟件及電子出版物退稅流程

1.每月企業(yè)在申報(bào)后，通過(guò)《軟件產(chǎn)品及電子出版物信息采集軟件》中“退稅審批管理”添加退稅申請(qǐng)，并打印出《北京市海淀區(qū)國(guó)家稅務(wù)局退稅申請(qǐng)審批表》、《軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品增值稅即征即退

申請(qǐng)表》和相應(yīng)的退稅產(chǎn)品清單，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)減免退稅崗辦理申請(qǐng)軟件退稅資料提交工作。

2.企業(yè)辦理軟件及電子出版物退稅時(shí)所帶資料

? 《北京市海淀區(qū)國(guó)家稅務(wù)局退稅申請(qǐng)審批表》一式兩份（系統(tǒng)打印）；

? 《軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品增值稅即征即退申請(qǐng)表》一式一份（系統(tǒng)打印）；

? 退稅所屬期增值稅申報(bào)表 復(fù)印件；

? 稅收繳款書(shū)或電子繳稅憑證 復(fù)印件；

? 軟件產(chǎn)品收入明細(xì)賬；

? 軟件產(chǎn)品稅金明細(xì)賬。

五、企業(yè)辦理軟件及電子出版物退稅時(shí)注意事項(xiàng)

1.企業(yè)在申報(bào)過(guò)程中必須使用申報(bào)IC卡進(jìn)行納稅申報(bào)否則將影響企業(yè)申請(qǐng)辦理退稅的審核時(shí)間；

2.在辦理退稅時(shí)的軟件及電子出版物產(chǎn)品信息必須與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的產(chǎn)品名稱完全一致，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將無(wú)法受理企業(yè)的退稅申請(qǐng)；

3.企業(yè)辦理軟件及電子出版物退稅申請(qǐng)時(shí)前期增值稅不準(zhǔn)有欠稅情況，否則將無(wú)法受理企業(yè)的退稅申請(qǐng)。

第二篇：增值稅即征即退的含義

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增值稅即征即退的含義

核心內(nèi)容：關(guān)于增值稅的問(wèn)題，我們需要如何進(jìn)行應(yīng)用呢？增值稅有一項(xiàng)為即征即退的，那么這個(gè)含義是什么呢？主要的作用在于什么呢？下文將會(huì)詳細(xì)分析，法律快車小編希望下文內(nèi)容可以幫助到您。

1、按100%比例退稅

(1)以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品。

(2)以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力。

(3)以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油。

(4)以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土。

(5)采用旋窯法工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)。

(6)上海期貨交易所會(huì)員、客戶或上海黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)上海期貨交易所或上海黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退。

(7)2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)或?qū)⑦M(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

(8)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退。

2、按50%比例退稅

(1)以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉。

(2)對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品。

有法律問(wèn)題，上法律快車http://www.tmdps.cn

(3)以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣。

(4)以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁(yè)巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力。

(5)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力。

(6)部分新型墻體材料產(chǎn)品。

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第三篇：增值稅軟件即征即退操作手冊(cè)

北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)

網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

北京市國(guó)家稅務(wù)局 2011年12月2日

北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

一.登錄入口

1.訪問(wèn)北京市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站。

要求使用IE瀏覽器，登錄北京國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站：http://www.tmdps.cn；找到“網(wǎng)上辦稅”區(qū)域鼠標(biāo)點(diǎn)擊“涉稅預(yù)審”（如圖1-1所示）。

圖1-1 2.登錄系統(tǒng)

進(jìn)入到涉稅預(yù)審登錄界面（如圖1-2所示），包括CA數(shù)字證書(shū)登錄方式和密碼登錄方式兩種，請(qǐng)仔細(xì)閱讀界面中每一種登錄方式說(shuō)明。

圖1-2

北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

二.軟件審核確認(rèn)申請(qǐng)

1.軟件信息填寫(xiě)

登錄成功后，鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面上方菜單欄中“軟件審批確認(rèn)”按鈕（如圖1-3所示），可以填寫(xiě)要申請(qǐng)的軟件名稱等信息。產(chǎn)品信息填寫(xiě)完成后，可以“保存”也可以直接點(diǎn)“提交確認(rèn)申請(qǐng)”；保存操作是把軟件信息保存下來(lái)，但并沒(méi)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交軟件確認(rèn)審核申請(qǐng)。

要求填寫(xiě)軟件信息前，鼠標(biāo)點(diǎn)擊“軟件確認(rèn)填表說(shuō)明”，仔細(xì)閱讀軟件信息錄入說(shuō)明。

圖1-3 2.查詢軟件審核確認(rèn)結(jié)果

提交確認(rèn)申請(qǐng)后，鼠標(biāo)點(diǎn)擊“軟件查詢”按鈕進(jìn)入圖1-4界面。選擇查詢條件鼠標(biāo)點(diǎn)擊“查詢”可查詢到軟件審核確認(rèn)狀態(tài)，要求仔細(xì)閱讀界面中軟件狀態(tài)說(shuō)明文字。

圖1-4

北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

3.打印申請(qǐng)表

鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面中二級(jí)菜單“打印”進(jìn)入打印預(yù)覽界面，要求必須點(diǎn)擊“選擇產(chǎn)品”按鈕選擇要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理確認(rèn)申請(qǐng)的軟件產(chǎn)品清單后，再打印申請(qǐng)表。通常情況下，需要選擇的軟件列表指新開(kāi)發(fā)的從未到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理過(guò)審核確認(rèn)的軟件。

打印完成后，要求企業(yè)在紙質(zhì)確認(rèn)表中簽字并蓋章，如果軟件清單打印出多頁(yè)，要求在每一頁(yè)的底部蓋納稅人公章。

圖1-5 三.退稅申請(qǐng)辦理

1.退稅信息填寫(xiě)

軟件審批通過(guò)后，請(qǐng)鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面上方的“軟件退稅辦理”，再鼠標(biāo)點(diǎn)擊“增值稅軟件退稅申請(qǐng)”按鈕，進(jìn)行填寫(xiě)申請(qǐng)表界面，北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

數(shù)據(jù)項(xiàng)的錄入說(shuō)明。

說(shuō)明：在選擇軟件時(shí)，系統(tǒng)只提供已審核確認(rèn)通過(guò)的軟件清單供企業(yè)選擇。

圖1-6 2.提交退稅申請(qǐng)

退稅申請(qǐng)信息填寫(xiě)完畢后，點(diǎn)“保存”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入圖1-7所示界面。點(diǎn) “提交退稅審批”按鈕后，納稅人填寫(xiě)的退稅數(shù)據(jù)被上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批處理。

提交退稅申請(qǐng)成功后，經(jīng)辦人及時(shí)查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)結(jié)果，要等到申請(qǐng)狀態(tài)為“網(wǎng)上受理成功”，再打印出來(lái)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理后續(xù)退稅手續(xù)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)提取不到企業(yè)的申請(qǐng)數(shù)據(jù)，不予受理。

北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

圖1-7 3.查詢退稅申請(qǐng)審批結(jié)果

鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面上方的“退稅申請(qǐng)進(jìn)度”，可以查詢退稅數(shù)據(jù)審批的處理結(jié)果（圖1-8），要求仔細(xì)閱讀退稅進(jìn)度狀態(tài)說(shuō)明。如果網(wǎng)上受理失敗，點(diǎn)“查看”，在打開(kāi)界面中點(diǎn)“查看審批失敗原因”（圖1-9），可以查看錯(cuò)誤原因。

圖1-8

北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

圖1-9 4.打印退稅申請(qǐng)表

鼠標(biāo)點(diǎn)擊菜單“軟件退稅辦理”下面“打印申請(qǐng)表”，在界面中找到要打印的屬期，點(diǎn)“查看”進(jìn)入圖1-8所示界面，查看數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后，點(diǎn)界面中“打印此頁(yè)”進(jìn)入打印預(yù)覽頁(yè)面，此時(shí)鼠標(biāo)點(diǎn)擊頁(yè)面中“打印”按鈕就可以根據(jù)提示進(jìn)行打印申請(qǐng)表。

北京市國(guó)家稅務(wù)局

增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明

圖1-10

第四篇：201712增值稅即征即退申請(qǐng)報(bào)告

增值稅即征即退申請(qǐng)報(bào)告 南山區(qū)國(guó)稅局：

我公司深XXXX有限公司，納稅識(shí)別號(hào)為XXX，于201X年0X月0X日成立，公司地址XXX單元，公司主要經(jīng)營(yíng)范圍為以開(kāi)發(fā)各類軟件產(chǎn)品為主，截止XX日共取得X個(gè)計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)。軟件著作權(quán)登記證書(shū)名字：XX系統(tǒng)，XX系統(tǒng)，XX系統(tǒng)，XX系統(tǒng)等。公司致力于為客戶需求開(kāi)發(fā)各類軟件產(chǎn)品。

我公司的軟件產(chǎn)品成本主要為研發(fā)人員工資，房租水電，用于軟件測(cè)試的夾具費(fèi)用.及銷售本公司自行研發(fā)的軟件產(chǎn)品均以單獨(dú)建帳核算。我公司與客戶銷售軟件的結(jié)算方式為：XXXXXXXXXXX。

2017年12月開(kāi)具“XXX軟件V1.0”、“XXX軟件V1.0”和“XXX軟件V1.0”對(duì)應(yīng)的相關(guān)純軟件發(fā)票，購(gòu)貨單位為X家，購(gòu)貨單位為XX公司,銷售金額為X元;銷售稅金為 X元，XX有限公司，銷售金額為XX元;銷售稅金為XX元。

本期軟件收入對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)為XX元，上期留底進(jìn)項(xiàng)X元，當(dāng)期實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為XX元，本月收入為純軟件收入，故當(dāng)月實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)額為XX全部攤?cè)胲浖串?dāng)期應(yīng)交增稅額為XX元。我公司生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品符合【財(cái)稅】2011年第9號(hào)文件，《深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理辦法》中第三條（即增值稅一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%稅率征增值稅后對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。特申請(qǐng)退稅，金額為XX元。

請(qǐng)批準(zhǔn)，謝謝！

申請(qǐng)單位：XXX公司

2018年X月XX日

第五篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評(píng)估后退稅

國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施

先評(píng)估后退稅有關(guān)問(wèn)題的通知

（文號(hào)：[國(guó)稅函[2009]432號(hào)] 頒布單位：國(guó)家稅務(wù)總局 頒布時(shí)間：2009-08-13）

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

為加強(qiáng)部分行業(yè)增值稅即征即退管理，堵塞稅收漏洞，防范虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票及騙稅等涉稅違法行為，稅務(wù)總局決定對(duì)增值稅即征即退企業(yè)實(shí)施先評(píng)估后退稅的管理措施。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人的退稅申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)其銷售額變動(dòng)率和增值稅稅負(fù)率開(kāi)展納稅評(píng)估。

（一）銷售額變動(dòng)率的計(jì)算公式：

1.本期銷售額環(huán)比變動(dòng)率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額-上期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100％。

2.本期累計(jì)銷售額環(huán)比變動(dòng)率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)累計(jì)銷售額-上期即征即退貨物和勞務(wù)累計(jì)銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務(wù)累計(jì)銷售額×100％。

3.本期銷售額同比變動(dòng)率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100％。

4.本期累計(jì)銷售額同比變動(dòng)率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)累計(jì)銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務(wù)累計(jì)銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務(wù)累計(jì)銷售額×100％。

（二）增值稅稅負(fù)率的計(jì)算公式

增值稅稅負(fù)率＝本期即征即退貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額÷本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100％。

（三）銷售額變動(dòng)率和增值稅稅負(fù)率異常的具體標(biāo)準(zhǔn)由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，并報(bào)稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）備案。

二、銷售額變動(dòng)率或者增值稅稅負(fù)率正常的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)辦理退稅手續(xù)。

三、銷售額變動(dòng)率或者增值稅稅負(fù)率異常的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫停退稅審批，并在20個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)案頭分析、稅務(wù)約談、實(shí)地調(diào)查等評(píng)估手段核實(shí)指標(biāo)異常的原因。

（一）經(jīng)過(guò)評(píng)估，指標(biāo)異常的疑點(diǎn)可以排除的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可辦理退稅審批。

（二）經(jīng)過(guò)評(píng)估，指標(biāo)異常的疑點(diǎn)不能排除的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得辦理退稅審批，并移交稅務(wù)稽查部門(mén)查處。

四、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)督和后續(xù)管理工作，注意搜集和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。除上述評(píng)估內(nèi)容外，還可結(jié)合其他一些評(píng)估方法，認(rèn)真做好納稅評(píng)估工作。要積極利用納稅評(píng)估這一有效機(jī)制，堵塞漏洞，確保增值稅即征即退優(yōu)惠政策落到實(shí)處。

五、本通知自2009年9月1日起執(zhí)行。

國(guó)家稅務(wù)總局

二00九年八月十三日