第一篇：北京市國家稅務局關于貫徹執行國家稅務總局印發企業所得稅減免稅管理辦法的通知

問法網——中國最快捷的法律咨詢網www.tmdps.cn 來源：問法網法律數據庫

頒布機構：北京市國家稅務局 1997-01-01

北京市國家稅務局關于貫徹執行國家稅務總局印發企業所得稅減免稅管理辦法的通知

京國稅[1997]130號

各區、縣國家稅務局，直屬分局：

為了進一步規范、完善和加強企業所得稅減免稅的審批和管理工作，國家稅務總局以國稅發[1997]99號文制定下發了《企業所得稅減免稅管理辦法》(以下簡稱辦法)，現根據《辦法》規定精神，結合我市中央級企業所得稅減免稅的審批和管理工作的實際情況，就貫徹執行《辦法》通知如下，請認真貫徹執行。

一、減免稅的報批范圍

納稅人申請減免稅，必須是國家稅收法律、法規以及國務院有關規定給予的減征或免征的應繳稅款，超出這個范圍，不屬于減征或免證的對象，不得報批減免稅。

二、減免稅的審批權限

1.對因風、火、水、震等嚴重自然災害造成納稅人損失，按規定應給予減免稅照顧的，由納稅人提出書面申請，經主管稅務局審核簽注意見，上報市局。其中，對年度減免企業所得稅額在100萬元(含)以上的，網址：http://www.tmdps.cn-1問法網——中國最快捷的法律咨詢網www.tmdps.cn

3.納稅人申請減免稅，在填報《企業所得稅減稅、免稅申請書》的同時，必須附報批準成立的文件、營業執照、稅務登記證、會計報表等有關復印資料。企事業單位“四技收入”和科研院所、大專院校技術性收入申請減免稅，還必須附報技術交易“合同書”、“技術合同技術性收入核定表”、“技術性收入申報免稅合同匯總表”及其附表、技術所有權及其技術存續時限的證明文件;新技術企業申請減免稅，還必須附報北京市科委或新技術產業開發試驗園區辦公室核發的“新技術企業證書”、“新技術企業損益表”、有關部門認定的新技術產品和技術性收入證明文件、新技術企業職工總數、中高級專業技術人員構成情況、技術性收入占當年總收入比例、用于新技術及其產品研究、開發的費用占本企業當年總收入比例，以及工商注冊地、生產經營地、財務核算地、生產經營場所、設備和相應資金的資料;校辦工廠(農場)申請減免稅，還必須附報北京市教委核發的“校辦企業證書”、主辦院校出資證明和委任負責人的委任證明及企業上交利潤情況的復印件。

4.納稅人申請減免稅，應在不超過國家稅收政策規定的應享受減免稅期限的起始年度內，最遲不超過起始年度終了后45日內申請辦理減免稅手續。其中對企事業單位的“四技收入”和大專院校、科研院所的技術性收入申請減免稅，應在不超過其技術合同有效期及其有效期滿一年以內收入實現的當年，申請辦理減免稅手續。超過上述期限未申請辦理減免稅手續的，稅務機關不再受理納稅人的減免稅申請。主管稅務局接到納稅人的減免稅申請后，應在一個月內辦理審批，或審核簽注意見上報審批。

網址：http://www.tmdps.cn-3問法網——中國最快捷的法律咨詢網www.tmdps.cn 表，由主管稅務局審核確認其應納稅所得額和應減免的所得稅額。納稅人減免稅的條件如發生變化，應及時向主管稅務機關報告，經主管稅務機關審核后，根據變化的情況依法確定是否繼續給予減免稅。

4.企業所得稅的減免實行年審制度。報經批準已經享受減免稅的納稅人，均應在年度終了后對其已經享受的減免稅進行自審，認真填制《企業所得稅減免稅年審表》，新技術企業填制《新技術企業減免所得稅年審表》，同其年度所得稅匯算清繳納稅申報表一并報送主管稅務局一式兩份進行年審。主管稅務局經過認真審核，簽注年審的具體意見，將此表退納稅人一份，做為納稅人符合減免稅條件或可以繼續享受減免稅的依據;對不符合減免稅條件或不能繼續享受減免稅以及騙取減免稅的納稅人，做為其補繳稅款，恢復繳稅，以及按《稅收征收管理法》的規定應給予處罰的憑證(通知)。主管稅務局留存的《年審表》應連同納稅人享受減免稅的其他資料一并存入納稅人納稅檔案管理。納稅人享受減免稅，不在年度終了后進行自審，也不認真填制和不報送《年審表》的，不能繼續享受減免稅，并追回已享受的減免稅款。

5.納稅人享受減免稅到期后，應自行恢復繳稅，否則，稅務機關按拖欠稅款處理。

6.主管稅務局對納稅人的減免稅要設立臺帳進行管理。臺帳要分別登記納稅人全稱、成立時間、開業時間、批準為新技術企業的時間、注冊地、生產經營地、財務核算地、經營范圍、法人代表、經辦人、聯系網址：http://www.tmdps.cn-5

第二篇：國家稅務總局關于印發《企業所得稅 減免稅管理辦法》的通知

【發布單位】稅務總局 【發布文號】國稅發[1997]99號 【發布日期】1997-06-18 【生效日期】1997-06-18 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規 【文件來源】中國法院網

國家稅務總局關于印發《企業所得稅

減免稅管理辦法》的通知

（國稅發［1997］99號1997年6月18日）

為了進一步規范和完善對企業所得稅減免稅的管理，國家稅務總局制定了《企業所得稅減免稅管理辦法》，現印發給你們，請貫徹執行。在執行中有什么問題，請及時反映給總局。

企業所得稅減免稅管理辦法

根據《 中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則和有關規定，為加強企業所得稅減稅、免稅（以下簡稱減免稅）管理，促進納稅人和稅務機關更好地執行企業所得稅減免稅政策，充分發揮減免稅促進經濟發展和調節經濟的杠桿作用，特制定本辦法。

一、減免稅的報批范圍

凡依據稅收法律、法規，以及國務院有關規定給予減征或免征應繳稅款的，屬于減免稅的報批范圍。超出這個規定范圍的，不得報批減免稅。

對于符合規定報批范圍的減免稅，由納稅人提出減免稅申請，稅務機關審核批準后執行。未經稅務機關審核批準，納稅人一律不準自行減免稅。

二、減免稅申請

納稅人申請減免稅必須向主管稅務機關提出如下書面資料：

（一）減免稅申請報告。包括減免稅的依據、范圍、年限、金額、企業的基本情況等；

（二）納稅人的財務會計報表；

（三）工商執照和稅務登記證的復印件；

（四）根據不同的減免稅項目，稅務機關要求提供的其他材料。

稅務機關應隨時受理納稅人的減免稅申請，但減免稅受理的截止日期為終了后2個月內，逾期減免稅申請不再辦理。

三、減免稅審批要求

（一）必須以國家稅收法律、法規和其他有關規定為依據；

（二）政策性強、數額較大、涉及較廣的減免稅，堅持集體審批制度；

（三）審批減免稅要依法秉公辦理，不得越權行事，更不得以權謀私；

（四）納稅人申請減免稅的手續完備，所需的資料齊全；

（五）稅務機關接到納稅人申請和上級稅務機關接到下級稅務機關的報告后，要及時辦理。對不符合規定或手續不全的，要及時通知納稅人或下級稅務機關；

（六）超過一年以上的減免稅原則上實行一次審批制度。

四、減免稅審批權限

審批減免稅，應當按照權限要集中的原則辦理，不搞層層下放。具體是：

（一）地方級企業的減免稅，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局審批或確定；

（二）中央級企業的減免稅，屬于納稅人遇有風、火、水、震等嚴重自然災害及國家確定的“老、少、邊、窮”地區新辦的企業，減免所得稅額達到或超過100萬元的，由國家稅務總局審批；其余企業的減免稅，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局審批或確定。

五、減免稅審批程序

（一）納稅人申請減免稅，必須通過主管稅務機關逐級上報，審批機關不直接受理納稅人的減免稅申請；

（二）主管稅務機關接到納稅人減免稅申請后，必須對申請內容逐項核實，提出具體的初審意見和報告，并按審批權限逐級上報；

（三）上級稅務機關接到下級稅務機關的減免稅報告后，要按照審批權限規定及時進行核報或審批。對金額較大或影響面廣的減免稅事項，要進行專題調查，核實情況后，再作出決定。

六、減免稅的監督管理

減免稅稅款，必須按國家規定的用途和有利于經濟發展的要求使用，稅務機關要對其加強監督檢查。監督檢查包括：

（一）經批準減免稅的納稅人，在享受減免稅期間，必須按照統一規定報送納稅申報表和財務會計報表以及減免稅稅款的使用情況等資料，接受稅務機關的監督檢查；

（二）納稅人享受減免稅的條件發生變化時，應當及時向稅務機關報告，經稅務機關審核后，根據變化情況依法確定是否繼續給予減免稅；

（三）主管稅務機關要定期對納稅人減免稅情況進行檢查，發現因納稅人情況發生變化不應繼續給予減免稅或者納稅人不按規定用途使用減免稅款等情況，稅務機關有權停止給予減免稅，情節嚴重的要追回相應已減免的稅款。減免稅期滿，應當自期滿次日起恢復征稅；

（四）納稅人以隱瞞、欺騙等手續騙取減免稅或未經稅務機關批準擅自比照有關規定自行減免稅的，應當按《中華人民共和國稅收征收管理辦法》有關規定處理；

（五）上級稅務機關對下級稅務機關減免稅管理情況要進行定期或不定期的檢查。

七、減免稅的統計上報

（一）主管稅務機關應當建立納稅人減免稅臺帳，詳細登記減免稅的批準時間、年限、金額、用途；

（二）各地要建立減免稅統計制度，定期統計本地區的減免情況。具體格式、時間等由各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局確定；

（三）每年5月底前，各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局要向國家稅務總局報送上減免稅情況。報表式樣同《企業所得稅納稅申報表》之附表二《企業減免項目表》。

各地可以根據本辦法制定補充規定，以前規定凡與本辦法不一致的，一律按本規定執行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：企業所得稅減免稅管理辦法

為了進一步規范和完善對企業所得稅減免稅的管理，國家稅務總局制定了《企業所得稅減免稅管理辦法》，現印發給你們，請貫徹執行。在執行中有什么問題，請及時反映給總局。

根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則和有關規定，為加強企業所得稅減稅、免稅（以下簡稱減免稅）管理，促進納稅人和稅務機關更好地執行企業所得稅減免稅政策，充分發揮減免稅促進經濟發展和調節經濟的杠桿作用，特制定本辦法。

一、減免稅的報批范圍

凡依據稅收法律、法規，以及國務院有關規定給予減征或免征應繳稅款的，屬于減免稅的報批范圍。

超出這個規定范圍的，不得報批減免稅。

對于符合規定報批范圍的減免稅，由納稅人提出減免稅申請，稅務機關審核批準后執行。未經稅務機

關審核批準，納稅人一律不準自行減免稅。

二、減免稅申請

納稅人申請減免稅必須向主管稅務機關提供如下書面資料：

（一）減免稅申請報告。包括減免稅的依據、范圍、年限、金額、企業的基本情況等；

（二）納稅人的財務會計報表；

（三）工商執照和稅務登記證的復印件；

（四）根據不同的減免稅項目，稅務機關要求提供的其他材料。

稅務機關應隨時受理納稅人的減免稅申請，但減免稅受理的截止日期為終了后2個月內，逾期減

免稅申請不再辦理。

三、減免稅審批要求

（一）必須以國家稅收法律、法規和其他有關規定為依據；

（二）政策性強、數額較大、涉及較廣的減免稅，堅持集體審批制度；

（三）審批減免稅要依法秉公辦理，不得越權行事，更不得以權謀私；

（四）納稅人申請減免稅的手續完備，所需的資料齊全；

（五）稅務機關接到納稅人申請和上級稅務機關接到下級稅務機關的報告后，要及時辦理。對不符合規定或手續不全的，要及時通知納稅人或下級稅務機關；

（六）超過一年以上的減免稅原則上實行一次審批制度。

四、減免稅審批權限 審批減免稅，應當按照權限要集中的原則辦理，不搞層層下放。具體是：

（一）地方級企業的減免稅，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局審批或確定；

（二）中央級企業的減免稅，屬于納稅人遇有風、火、水、震等嚴重自然災害及國家確定的“老、少、邊、窮”地區新辦的企業，減免所得稅額達到或超過100萬元的，由國家稅務總局審批；其余企業的減免稅，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局審批或確定。

五、減免稅審批程序

（一）納稅人申請減免稅，必須通過主管稅務機關逐級上報，審批機關不直接受理納稅人的減免稅申

請；

（二）主管稅務機關接到納稅人減免稅申請后，必須對申請內容逐項核實，提出具體的初審意見和報

告，并按審批權限逐級上報；

（三）上級稅務機關接到下級稅務機關的減免稅報告后，要按照審批權限規定及時進行核報或審批。對金額較大或影響面廣的減免稅事項，要進行專題調查，核實情況后，再作出決定。

六、減免稅的監督管理

減免稅稅款，必須按國家規定的用途和有利于經濟發展的要求使用，稅務機關要對其加強監督檢查。

監督檢查包括：

（一）經批準減免稅的納稅人，在享受減免稅期間，必須按照統一規定報送納稅申報表和財務會計報表以及減免稅稅款的使用情況等資料，接受稅務機關的監督檢查；

（二）納稅人享受減免稅的條件發生變化時，應當及時向稅務機關報告，經稅務機關審核后，根據變

化情況依法確定是否繼續給予減免稅；

（三）主管稅務機關要定期對納稅人減免稅情況進行檢查，發現因納稅人情況發生變化不應繼續給予減免稅或者納稅人不按規定用途使用減免稅款等情況，稅務機關有權停止給予減免稅，情節嚴重的要追回相應已減免的稅款。減免稅期滿，應當自期滿次日起恢復征稅；

（四）納稅人以隱瞞、欺騙等手段騙取減免稅或未經稅務機關批準擅自比照有關規定自行減免稅的，應當按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定處理；

（五）上級稅務機關對下級稅務機關減免稅管理情況要進行定期或不定期的檢查。

七、減免稅的統計上報

（一）主管稅務機關應當建立納稅人減免稅臺帳，詳細登記減免稅的批準時間、年限、金額、用途；

（二）各地要建立減免稅統計制度，定期統計本地區的減免稅情況。具體格式、時間等由各省、自治

區、直轄市和計劃單列市稅務局確定；

（三）每年5月底前，各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局要向國家稅務總局報送上減免稅情況。報表式樣同《企業所得稅納稅申報表》之附表二《企業減免項目表》。各地可以根據本辦法制定補充規定，以前規定凡與本辦法不一致的，一律按本規定執行。

第四篇：北京市國家稅務局關于企業所得稅有關問題的通知

北京市國家稅務局關于企業所得稅有關問題的通知

2006-12-31 10:49:35北京市其他機構

各區、縣（地區）國家稅務局：

近期，有區、縣（地區）國稅局反映部分企業所得稅業務政策問題，經市局研究，現將有關問題明確如下：

一、關于新辦經營多業的三產企業經營主業的確定問題。

（一）對新辦的三產企業經營多業的，其經營主業是指收入超過企業全部收入50%（含）的業務，或在企業各項收入中居于首位的業務。

（二）《北京市稅務局轉發財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知的通知》（京稅二［1994］268號）第二條第3款中“其主業的經營收入不得低于企業或經營單位全部經營收入的30%（含）”的規定停止執行。

二、關于從高新技術企業分回投資收益的補稅問題。

按照《國家稅務總局關于企業股權投資業務有關所得稅問題的通知》（國稅發［2000］118號）的規定，投資方企業從高新技術產業開發區內的高新技術企業分回的投資收益，凡投資方企業適用的所得稅稅率高于被投資企業適用所得稅稅率的，除國家稅收法規規定的定期減稅、免稅優惠外，應按規定還原為稅前收益后并入投資企業的應納稅所得額，依法補繳企業所得稅。原《北京市國家稅務局關于企業所得稅政策業務問題的通知》（京國稅發［2001］124號）第三條第一款的相關規定停止執行。

三、本通知自2007年1月1日起執行。

第五篇：國家稅務總局關于印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知[范文模版]

國家稅務總局關于印發《企業所得稅

匯算清繳管理辦法》的通知

國稅發[2009]79號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為加強企業所得稅征收管理，進一步規范企業所得稅匯算清繳工作，在總結近年來內、外資企業所得稅匯算清繳工作經驗的基礎上，根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，稅務總局重新制定了《企業所得稅匯算清繳管理辦法》，現印發給你們，請遵照執行。執行中有何問題，請及時向稅務總局報告。

二○○九年四月十六日

企業所得稅匯算清繳管理辦法

第一條 為加強企業所得稅征收管理，進一步規范企業所得稅匯算清繳管理工作，根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例（以下簡稱企業所得稅法及其實施條例）和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則（以下簡稱稅收征管法及其實施細則）的有關規定，制定本辦法。

第二條 企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅應補或者應退稅額，并填寫企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

第三條 凡在納稅內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

第四條 納稅人應當自納稅終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。

納稅人在中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

第五條 納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅終了后15日內完成，預繳申報后進行當年企業所得稅匯算清繳。

第六條 納稅人需要報經稅務機關審批、審核或備案的事項，應按有關程序、時限和要求報送材料等有關規定，在辦理企業所得稅納稅申報前及時辦理。

第七條 納稅人應當按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅的有關規定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業所得稅納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。

第八條 納稅人辦理企業所得稅納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：

（一）企業所得稅納稅申報表及其附表；

（二）財務報表；

（三）備案事項相關資料；

（四）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；

（五）委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；

（六）涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》；

（七）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

納稅人采用電子方式辦理企業所得稅納稅申報的，應按照有關規定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。

第九條 納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業所得稅納稅申報或備齊企業所得稅納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規定，申請辦理延期納稅申報。

第十條 納稅人在匯算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內重新辦理企業所得稅納稅申報。

第十一條 納稅人在納稅內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一應繳企業所得稅稅款。

第十二條 納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內補繳企業所得稅款的，應按照稅收征管法及其實施細則的有關規定，辦理申請延期繳納稅款手續。

第十三條 實行跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人，由統一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，按照上述規定，在匯算清繳期內向所在地主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報，進行匯算清繳。分支機構不進行匯算清繳，但應將分支機構的營業收支等情況在報總機構統一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關。總機構應將分支機構及其所屬機構的營業收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關。

第十四條 經批準實行合并繳納企業所得稅的企業集團，由集團母公司（以下簡稱匯繳企業）在匯算清繳期內，向匯繳企業所在地主管稅務機關報送匯繳企業及各個成員企業合并計算填寫的企業所得稅納稅申報表，以及本辦法第八條規定的有關資料及各個成員企業的企業所得稅納稅申報表，統一辦理匯繳企業及其成員企業的企業所得稅匯算清繳。

匯繳企業應根據匯算清繳的期限要求，自行確定其成員企業向匯繳企業報送本辦法第八條規定的有關資料的期限。成員企業向匯繳企業報送的上述資料，應經成員企業所在地的主管稅務機關審核。第十五條 納稅人未按規定期限進行匯算清繳，或者未報送本辦法第八條所列資料的，按照稅收征管法及其實施細則的有關規定處理。

第十六條 各級稅務機關要結合當地實際，對每一納稅的匯算清繳工作進行統一安排和組織部署。匯算清繳管理工作由具體負責企業所得稅日常管理的部門組織實施。稅務機關內部各職能部門應充分協調和配合，共同做好匯算清繳的管理工作。

第十七條 各級稅務機關應在匯算清繳開始之前和匯算清繳期間，主動為納稅人提供稅收服務。

（一）采用多種形式進行宣傳，幫助納稅人了解企業所得稅政策、征管制度和辦稅程序。

（二）積極開展納稅輔導，幫助納稅人知曉匯算清繳范圍、時間要求、報送資料及其他應注意的事項。

（三）必要時組織納稅培訓，幫助納稅人進行企業所得稅自核自繳。

第十八條 主管稅務機關應及時向納稅人發放匯算清繳的表、證、單、書。

第十九條 主管稅務機關受理納稅人企業所得稅納稅申報表及有關資料時，如發現企業未按規定報齊有關資料或填報項目不完整的，應及時告知企業在匯算清繳期內補齊補正。

第二十條 主管稅務機關受理納稅人納稅申報后，應對納稅人納稅申報表的邏輯性和有關資料的完整性、準確性進行審核。審核重點主要包括：

（一）納稅人企業所得稅納稅申報表及其附表與企業財務報表有關項目的數字是否相符，各項目之間的邏輯關系是否對應，計算是否正確。

（二）納稅人是否按規定彌補以前虧損額和結轉以后待彌補的虧損額。

（三）納稅人是否符合稅收優惠條件、稅收優惠的確認和申請是否符合規定程序。

（四）納稅人稅前扣除的財產損失是否真實、是否符合有關規定程序。跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人，其分支機構稅前扣除的財產損失是否由分支機構所在地主管稅務機關出具證明。

（五）納稅人有無預繳企業所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預繳數額是否真實。跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人及其所屬分支機構預繳的稅款是否與《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》中分配的數額一致。

（六）納稅人企業所得稅和其他各稅種之間的數據是否相符、邏輯關系是否吻合。

第二十一條 主管稅務機關應結合納稅人企業所得稅預繳情況及日常征管情況，對納稅人報送的企業所得稅納稅申報表及其附表和其他有關資料進行初步審核后，按規定程序及時辦理企業所得稅補、退稅或抵繳其下一應納所得稅款等事項。

第二十二條 稅務機關應做好跨地區經營匯總納稅企業和合并納稅企業匯算清繳的協同管理。

（一）總機構和匯繳企業所在地主管稅務機關在對企業的匯總或合并納稅申報資料審核時，發現其分支機構或成員企業申報內容有疑點需進一步核實的，應向其分支機構或成員企業所在地主管稅務機關發出有關稅務事項協查函；該分支機構或成員企業所在地主管稅務機關應在要求的時限內就協查事項進行調查核實，并將核查結果函復總機構或匯繳企業所在地主管稅務機關。

（二）總機構和匯繳企業所在地主管稅務機關收到分支機構或成員企業所在地主管稅務機關反饋的核查結果后，應對總機構和匯繳企業申報的應納稅所得額及應納所得稅額作相應調整。

第二十三條 匯算清繳工作結束后，稅務機關應組織開展匯算清繳數據分析、納稅評估和檢查。納稅評估和檢查的對象、內容、方法、程序等按照國家稅務總局的有關規定執行。

第二十四條 匯算清繳工作結束后，各級稅務機關應認真總結，寫出書面總結報告逐級上報。各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局應在每年7月底前將匯算清繳工作總結報告、企業所得稅匯總報表報送國家稅務總局（所得稅司）。總結報告的內容應包括：

（一）匯算清繳工作的基本情況；

（二）企業所得稅稅源結構的分布情況；

（三）企業所得稅收入增減變化及原因；

（四）企業所得稅政策和征管制度貫徹落實中存在的問題和改進建議。

第二十五條 本辦法適用于企業所得稅居民企業納稅人。

第二十六條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可根據本辦法制定具體實施辦法。

第二十七條 本辦法自2009年1月1日起執行。《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發[2005]200號）、《國家稅務總局關于印發新修訂的〈外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳工作規程〉的通知》（國稅發[2003]12號）和《國家稅務總局關于印發新修訂的〈外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發[2003]13號）同時廢止。2008企業所得稅匯算清繳按本辦法執行。

第二十八條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。