第一篇：1、山西省國家稅務(wù)局 山西省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅減免稅管理實(shí)施辦法(試行)》的通知

山西省國家稅務(wù)局 山西省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅減免稅管理實(shí)施辦法（試行）》的通知

發(fā)文字號： 晉國稅發(fā)〔2009〕63號 發(fā)文日期：2009-4-15

各市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，省局直屬稅務(wù)分局：

為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅減免稅管理，促進(jìn)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地執(zhí)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅減免稅管理工作，充分發(fā)揮減免稅政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用，結(jié)合我省企業(yè)所得稅管理工作實(shí)際，山西省國家稅務(wù)局、山西省地方稅務(wù)局聯(lián)合制定了《企業(yè)所得稅減免管理實(shí)施辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時(shí)反饋省局。

附件：

1、企業(yè)所得稅減免條件及報(bào)送資料

2、企業(yè)所得稅減免備案申請書

3、企業(yè)備案資料傳遞登記表

4、企業(yè)所得稅減免備案回執(zhí)單

二ＯＯ九年四月十五日

企業(yè)所得稅減免稅管理實(shí)施辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅減免稅管理工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕111號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）精神，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱減免稅，是指依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國家有關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定給予納稅人的減稅、免稅。減稅是指從應(yīng)納稅款中減征部分稅款；免稅是指免征企業(yè)所得稅某一項(xiàng)目的稅款。

第三條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則，規(guī)范企業(yè)所得稅減免稅管理。

第四條《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等法律法規(guī)和國家明確規(guī)定需要審批的減免稅，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批。

列入本辦法需要備案管理的減免，必須按照本辦法確定的范圍、程序和方式進(jìn)行管理。第五條 納稅人享受備案類減免稅的，應(yīng)在享受減免稅優(yōu)惠政策的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得享受減免稅。

第六條 納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定。

第二章 備案的范圍和條件

第七條 下列減免稅項(xiàng)目需報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案：

（一）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（二）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（三）符合條件的非營利組織的收入；

（四）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；

（五）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得；

（六）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；

（七）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；

（八）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；

（九）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)；

（十）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)；

（十一）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備；

（十二）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)；

（十三）生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)；

（十四）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資;

（十五）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資抵扣的應(yīng)納稅所得額；（十六）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入；（十七）企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的抵免稅額；（十八）過渡性稅收優(yōu)惠；

（十九）其他需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的減免稅項(xiàng)目。

第八條 企業(yè)所得稅減免稅備案項(xiàng)目的條件按照附件一的規(guī)定執(zhí)行。第三章 減免稅的申報(bào)和備案

第九條 納稅人申請備案減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，并報(bào)送以下資料：

（一）企業(yè)所得稅減稅、免稅備案申請書。內(nèi)容包含減免稅申請報(bào)告，列明減免稅項(xiàng)目、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。

（二）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。

（三）附件一規(guī)定的應(yīng)報(bào)送的減免稅備案資料。

（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

納稅人報(bào)送的資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全，報(bào)送資料一式一份（留存復(fù)印件的應(yīng)使用A4紙復(fù)印，加蓋納稅人公章，并注明與“原件相符”字樣）。

第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到納稅人減免稅備案申請資料后要進(jìn)行案頭復(fù)核。應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下情況分別作出處理：

（一）申請第七條規(guī)定需要備案或依照有關(guān)規(guī)定需要審批以外的減免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知納稅人依法自行享受。

（二）申請的減免稅資料不詳或存在錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人更正。

（三）申請的減免稅資料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)告知納稅人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。

（四）申請的減免稅資料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正減免稅資料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的備案申請并出具加蓋稅務(wù)局機(jī)關(guān)印章的備案回執(zhí)。第十一條 減免稅備案不改變納稅人真實(shí)申報(bào)責(zé)任。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要對申請材料的內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)指派2名以上工作人員按規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并將調(diào)查情況記錄在案。

第十二條 減免稅期限超過1個(gè)納稅年度的，可以進(jìn)行一次性備案；非持續(xù)發(fā)生的備案類事項(xiàng)，在每次發(fā)生后即時(shí)備案。

納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合減免稅條件的，下達(dá)企業(yè)所得稅減免稅停止執(zhí)行通知告知納稅人停止執(zhí)行。

第四章 減免稅的監(jiān)督和管理

第十三條 納稅人已享受減免稅的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減免稅到期的，應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納稅款。

第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人享受減免稅情況加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)行動態(tài)管理。

第十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)每年定期對納稅人備案減免稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查，主要內(nèi)容包括：

（一）納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假資料等手段騙取減免稅。

（二）納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新審核確認(rèn)后辦理減免稅；

（三）減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按規(guī)定用途使用減免稅款；有規(guī)定減免稅期限的，是否到期恢復(fù)納稅；

第十六條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)一經(jīng)查證納稅人有明顯虛假減免稅備案申請的，要嚴(yán)格按照《中華人民共和國征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立減免稅管理工作機(jī)制。

（一）建立健全備案跟蹤反饋制度。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立納稅人備案減免稅管理臺賬，詳細(xì)登記減免稅備案時(shí)間、項(xiàng)目、年限、金額，建立減免稅動態(tài)管理監(jiān)控機(jī)制。省級稅務(wù)機(jī)關(guān)每年要組織一次備案減免稅的專項(xiàng)檢查。縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年6月30日前向市級稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)上年企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告，市級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年7月31日前向省局上報(bào)上年企業(yè)所得稅減免稅備案報(bào)告。減免稅備案報(bào)告內(nèi)容包括：減免稅基本情況和分析，其中基本情況應(yīng)包括受理戶數(shù)，備案戶數(shù)，未備案戶數(shù)、停止執(zhí)行戶數(shù)、減免稅項(xiàng)目、減免稅稅額；減免稅政策落實(shí)情況及存在問題；減免稅管理經(jīng)驗(yàn)以及建議。

（二）建立層級監(jiān)督制度。省市局應(yīng)當(dāng)對各縣（區(qū)）局的備案情況進(jìn)行抽查，包括是否按本規(guī)定要求的條件、時(shí)限等實(shí)施減免稅備案工作。

（三）建立備案案卷評查制度。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立各類備案資料案卷，妥善保管各類案卷資料，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合抽查結(jié)果對案卷資料進(jìn)行評查。

第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法規(guī)定的時(shí)間和程序，按照公正、透明、廉潔、高效和方便納稅人的原則，及時(shí)受理納稅人申請的減免稅事項(xiàng)。

第十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照實(shí)質(zhì)重于形式原則對企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定失誤的，及時(shí)取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，并將情況及時(shí)向有關(guān)認(rèn)定部門通報(bào)。有關(guān)部門非法提供證明，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十三條規(guī)定予以處理。第五章 附 則

第二十條 本辦法自2008年 1月1日起執(zhí)行 第二十一條 本辦法由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條 《山西省國家稅務(wù)局關(guān)于貫徹執(zhí)行<稅收減免管理辦法（試行）>有關(guān)問題的通知》（晉國稅函〔2005〕506號）同時(shí)廢止。

第二篇：北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程(試行)》的通知

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程（試行）》的通知

京地稅企[2010]39號

頒布時(shí)間：2010-2-5發(fā)文單位：北京市地方稅務(wù)局 各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：

為有效落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅減免稅管理工作，市局制定了《企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程（試行）》（以下簡稱《工作規(guī)程》），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)問題通知如下，請一并依照執(zhí)行。

一、各局應(yīng)按照《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡并納稅人報(bào)送涉稅資料有關(guān)問題的通知》（京地稅征〔2007〕484號）文件精神，本著減少納稅人負(fù)擔(dān)的原則，在收集各減免稅項(xiàng)目備案資料時(shí)，對于納稅人以前已報(bào)送的相關(guān)資料，不得要求納稅人重復(fù)報(bào)送。

二、各局應(yīng)按照《工作規(guī)程》中明確的事項(xiàng)，積極有效地采取措施，做好企業(yè)所得稅減免稅政策的宣傳、解釋和輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策的貫徹落實(shí)。

三、各局在執(zhí)行《工作規(guī)程》中遇到的問題，請及時(shí)報(bào)告市局。附件：

1.企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目、條件、文件依據(jù)及報(bào)送資料

2.減免稅備案表

3.減免稅備案資料清單

4.企業(yè)所得稅減免稅不予備案通知書

5.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額備案明細(xì)表

6.企業(yè)購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅額備案明細(xì)表

二Ｏ一Ｏ年二月五日

企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程（試行）第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅減免稅管理工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕111號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知》（國稅函〔2009〕255號）和有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我市企業(yè)所得稅管理情況，制定本工作規(guī)程。

第二條 列入企業(yè)所得稅減免稅管理的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。第三條 除國務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策，以及國務(wù)院另行規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均實(shí)行備案管理。

第四條 納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的收入、成本，合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，計(jì)算減免所得額或減免所得稅額。不能分別核算的，不能享受減免稅。第五條 享受減免稅優(yōu)惠的納稅人，在減免稅期間應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人享受減免稅到期的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。第二章 減免稅備案管理

第六條 備案管理的具體方式分為事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料兩種。

列入事先備案的減免稅項(xiàng)目，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行。對需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

列入事后報(bào)送相關(guān)資料的減免稅項(xiàng)目，納稅人應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)附報(bào)相關(guān)資料。第七條 下列減免稅項(xiàng)目為事先備案減免稅項(xiàng)目：

（一）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入；

（二）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；

（三）安置殘疾人員所支付的工資；

（四）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；

（五）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得；

（六）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；

（七）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

（八）經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)；

（九）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)；

（十）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)；

（十一）生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)；

（十二）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)；

（十三）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額；

（十四）企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免稅額；

（十五）固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊；（十六）外購軟件縮短折舊或攤銷年限；（十七）清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目；

（十八）經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)；（十九）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)；（二十）經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)；

（二十一）其他須報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的減免稅項(xiàng)目。

第八條 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，享受減免稅政策的納稅人應(yīng)在每年的企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)進(jìn)行減免稅備案。備案時(shí)，納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送備案資料，報(bào)送的資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全，并對報(bào)送的資料負(fù)法律責(zé)任。

第九條 納稅人應(yīng)在網(wǎng)上提交備案申請，報(bào)告相關(guān)情況和數(shù)據(jù)，并按規(guī)定在匯算清繳期內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交書面《減免稅備案表》、《減免稅備案資料清單》和備案資料。因特殊情況無法在網(wǎng)上提交備案申請的，可以上門提交備案申請。

第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人減免稅書面?zhèn)浒纲Y料和網(wǎng)上備案申請的相關(guān)性、完整性進(jìn)行審核。審核無誤的，在《減免稅備案資料清單》蓋章后，送達(dá)納稅人。

對于減免稅資料在形式上不符合規(guī)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知納稅人補(bǔ)齊、更正；對于經(jīng)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)填寫《企業(yè)所得稅減免稅不予備案通知書》，書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

第十一條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到納稅人減免稅書面?zhèn)浒纲Y料后7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作。第十二條 下列減免稅項(xiàng)目為事后報(bào)送相關(guān)資料的減免稅項(xiàng)目：

（一）小型微利企業(yè)；

（二）國債利息收入；

（三）符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入；

（五）證券投資基金分配收入；

（六）證券投資基金及管理人收益；

（七）其他需事后報(bào)送相關(guān)資料的減免稅優(yōu)惠。

第十三條 對于納稅人事后報(bào)送相關(guān)資料的減免稅項(xiàng)目，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受減免稅政策的條件，應(yīng)取消其自行享受的減免稅，并相應(yīng)追繳稅款。第三章 減免稅監(jiān)督管理

第十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)所得稅減免稅的管理，及時(shí)維護(hù)減免稅備案項(xiàng)目管理臺賬，建立減免稅動態(tài)管理監(jiān)控機(jī)制。

第十五條 匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際或者按照市局的統(tǒng)一布置，對于不同行業(yè)、規(guī)模、類型的企業(yè)，開展減免稅事項(xiàng)的納稅評估、稅務(wù)稽查或其他專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)對納稅人已享受減免稅情況的監(jiān)督管理。主要內(nèi)容包括：

（一）納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅。

（二）有減免稅期限的，到期后是否恢復(fù)納稅。

（三）正在享受減免稅的納稅人是否進(jìn)行納稅申報(bào)。

（四）不符合減免稅規(guī)定的其他情況。

第十六條 匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)減免稅備案事項(xiàng)的統(tǒng)計(jì)和分析，按要求向市局報(bào)送相關(guān)材料。

第十七條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定歸檔。其中,事先備案的減免稅項(xiàng)目資料歸入（6600）備案管理子類；事后報(bào)送相關(guān)資料的減免稅項(xiàng)目備案資料隨申報(bào)資料一起歸入申報(bào)類。

減免稅項(xiàng)目歸檔內(nèi)容為：《減免稅備案表》、《減免稅備案資料清單》、《企業(yè)所得稅不予備案通知書》、《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額備案明細(xì)表》、《企業(yè)購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅額備案明細(xì)表》、有關(guān)減免稅備案項(xiàng)目所需報(bào)送資料。第四章 法律責(zé)任

第十八條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對經(jīng)檢查不符合減免稅條件的納稅人應(yīng)及時(shí)取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）有關(guān)規(guī)定處理。

第十九條 納稅人實(shí)際經(jīng)營情況不符合減免稅規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按規(guī)定備案而自行減免稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定處理。第二十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在事后監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)認(rèn)定部門溝通協(xié)調(diào)，提請糾正，及時(shí)取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。有關(guān)部門非法提供證明的，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按照法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定予以處理。第二十一條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間和程序，按照公正透明、廉潔高效和方便納稅人的原則，及時(shí)辦理納稅人申請的減免稅事項(xiàng)。非因客觀原因未能及時(shí)辦理的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。第五章 附則

第二十二條 本工作規(guī)程自2009年1月1日起執(zhí)行。北京市地方稅務(wù)局《關(guān)于印發(fā)的通知》（京地稅企〔2009〕50號）停止執(zhí)行。

第二十三條 本工作規(guī)程由北京市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。附件1：

企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目、條件、文件依據(jù)及報(bào)送資料

一、企業(yè)綜合利用資源取得的收入

企業(yè)自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，且原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《目錄》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕47號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅[2008]117號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國稅函[2009]185號）報(bào)送資料：

1、有效的《資源綜合利用認(rèn)定證書》（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、北京市發(fā)展和改革委員會公布資源綜合利用企業(yè)認(rèn)定企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等）、分別核算資源綜合利用收入的聲明；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

二、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

企業(yè)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動，其在一個(gè)納稅中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。

1、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。

2、從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用。

3、在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。

4、專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。

5、專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。

6、專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)。

7、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。

8、研發(fā)成果的論證、評審、驗(yàn)收費(fèi)用。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）報(bào)送資料：

1、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算（加蓋公章的復(fù)印件）。

2、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。

3、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。

4、企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件（加蓋公章的復(fù)印件）。

5、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議（加蓋公章的復(fù)印件）。

6、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

三、安置殘疾人員所支付的工資 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]70號）報(bào)送資料：

1、殘疾人員名冊（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、有效的殘疾人員證明和身份證（復(fù)印件）；

3、與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（加蓋公章的復(fù)印件）；

4、為殘疾人員繳納社會保險(xiǎn)的繳費(fèi)證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

5、支付殘疾人員工資的證明；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

四、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

（一）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

1、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；

2、農(nóng)作物新品種的選育；

3、中藥材的種植；

4、林木的培育和種植；

5、牲畜、家禽的飼養(yǎng)；

6、林產(chǎn)品的采集；

7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；

8、遠(yuǎn)洋捕撈。

（二）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

（三）企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受《中華人民共和國實(shí)施條例》第八十六條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國稅函〔2008〕850號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅[2008]149號）報(bào)送資料：

1、經(jīng)營場地證明、林業(yè)產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)經(jīng)營證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

五、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得

國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是指2008年1月1日后經(jīng)批準(zhǔn)的，并符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目已建成并投入運(yùn)營后所取得的第一筆收入。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]80號）報(bào)送資料：

1、有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告（加蓋公章的復(fù)印件）；

4、取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等（加蓋公章的復(fù)印件）；

5、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

六、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項(xiàng)目的具體條件和范圍由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。

企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅[2009]166號）報(bào)送資料:

1、有關(guān)部門認(rèn)定的項(xiàng)目證明資料（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、項(xiàng)目符合《環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》有關(guān)條件的說明；

3、取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等（加蓋公章的復(fù)印件）；

4、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

七、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號）報(bào)送資料：

（一）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：

1、經(jīng)科學(xué)技術(shù)行政部門認(rèn)定登記的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記證明和認(rèn)定登記表（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

4、實(shí)際發(fā)生的技術(shù)性收入明細(xì)表；

5、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

6、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

（二）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：

1、技術(shù)出口合同（副本）；

2、省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證（復(fù)印件）；

3、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（復(fù)印件）；

4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

5、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料（復(fù)印件）；

6、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

八、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號）規(guī)定條件的企業(yè)：

1、在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；

2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

3、具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

4、企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動，且近三個(gè)會計(jì)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

（1）最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

（2）最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；（3）最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營年限計(jì)算；

5、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

6、企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號）的要求。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《科技部財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號）、《關(guān)于印發(fā)的通知》(國科發(fā)火〔2008〕362號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]203號）報(bào)送資料：

1、有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

3、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

4、企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

5、企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

九、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號）報(bào)送資料：

1、北京市軟件企業(yè)認(rèn)定證書或北京市集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、年審合格證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、獲利聲明；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)

國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號）報(bào)送資料：

1、國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)名單；

2、企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的聲明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十一、生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)

生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號）報(bào)送資料：

1、國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局下發(fā)的生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路企業(yè)名單；

2、獲利聲明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十二、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號）報(bào)送資料：

1、國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局下發(fā)的集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)名單或投資額超過80億元人民幣的證明材料；

2、獲利聲明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]87號）報(bào)送資料：

（一）抵扣資格備案

1、經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)認(rèn)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)證書或文件（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年檢合格通知書（副本）；

3、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；

4、被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；

5、投資合同、協(xié)議及實(shí)投資金驗(yàn)資證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

6、被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)未上市的聲明；

7、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

（二）抵扣應(yīng)納稅所得額備案

1、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年檢合格通知書（副本）；

2、被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額備案明細(xì)表；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十四、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免稅額

企業(yè)自2008年1月1日起購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕48號）、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局安全監(jiān)管總局關(guān)于公布〈安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）〉的通知》(財(cái)稅[2008]118號)、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅〔2008〕115號）報(bào)送資料：

（一）抵免資格備案

1、購買專用設(shè)備發(fā)票及清單（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、專用設(shè)備固定資產(chǎn)使用卡片或?qū)Ｓ迷O(shè)備固定資產(chǎn)明細(xì)帳（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的聲明、專用設(shè)備使用情況聲明；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

（二）抵免稅額備案

1、專用設(shè)備固定資產(chǎn)使用卡片或?qū)Ｓ迷O(shè)備固定資產(chǎn)明細(xì)帳（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、企業(yè)購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅額備案明細(xì)表；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十五、固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊

企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；

（二）常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）報(bào)送資料：

1、固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

2、（如屬于替代舊固定資產(chǎn)出具）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十六、外購軟件縮短折舊或攤銷年限

企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號）報(bào)送資料：

1、企業(yè)購進(jìn)軟件的發(fā)票（復(fù)印件）；

2、外購軟件縮短折舊或攤銷年限的說明；

3、軟件的功能、縮短折舊或攤銷年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十七、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目所得

對企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)實(shí)施CDM項(xiàng)目的所得，是指企業(yè)實(shí)施CDM項(xiàng)目取得的溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入扣除上繳國家的部分，再扣除企業(yè)實(shí)施CDM項(xiàng)目發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用后的凈所得。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]30號）報(bào)送資料：

1、企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的N2O類CDM項(xiàng)目的證明材料（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等（加蓋公章的復(fù)印件）；

4、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十八、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]63號）報(bào)送資料：

1、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)年審時(shí)，提供認(rèn)定小組下發(fā)的年審合格企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十九、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)

經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]34號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局中共中央宣傳部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問題的通知》（財(cái)稅[2009]105號）報(bào)送資料：

1、中央文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或北京市文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提供的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照（加蓋公章的復(fù)印件）；

4、整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

5、同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險(xiǎn)制度的證明；

6、引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函（加蓋公章的復(fù)印件）；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

二十、經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)

經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]65號）、《文化部財(cái)政部 國家稅務(wù)總局的通知》(文市發(fā)（2008）51號)、《文化部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施 有關(guān)問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號）報(bào)送資料：

1、有效的動漫企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、年審合格證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、本自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表；

4、是否已享受軟件企業(yè)二免三減半稅收優(yōu)惠的聲明；

5、獲利聲明；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二

十一、小型微利企業(yè)

符合小型微利條件的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1、工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

2、其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函〔2008〕251號）報(bào)送資料：

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅申報(bào)表（A類）；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二

十二、國債利息收入

企業(yè)持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入為免稅收入。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 報(bào)送資料：

1、國債利息收入證明；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

二十三、符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，及不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 報(bào)送資料：

1、投資合同、協(xié)議；

2、被投資方作出利潤分配決定的有關(guān)證明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二

十四、符合條件的非營利組織的收入 符合條件的非營利組織取得的收入為免稅收入。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]123號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅[2009]122號）報(bào)送資料：

1、財(cái)政、稅務(wù)部門公布符合條件非營利組織名單的文件；

2、非營利組織取得財(cái)稅[2009]122號文件規(guī)定的免稅收入的證明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二

十五、證券投資基金分配收入

對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號）報(bào)送資料：

1、投資合同、協(xié)議；

2、證券投資基金分配股息紅利的證明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二

十六、證券投資基金及管理人收益

對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號）報(bào)送資料：

1、投資合同、協(xié)議；

2、證券投資基金分配股息紅利的證明；

3、證券交易交割單；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

第三篇：廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知 粵國稅發(fā)〔2010〕3號（精選）

廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管

理問題的通知

粵國稅發(fā)〔2010〕3號

全文有效 成文日期：2010-01-07

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廣州、各地級市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕111號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知》（國稅函〔2009〕255號）的規(guī)定，省國稅局、省地稅局現(xiàn)對實(shí)行備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目的范圍、方式明確如下，請遵照執(zhí)行。

一、實(shí)行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目

實(shí)行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，由納稅人在匯算清繳結(jié)束前（包括預(yù)繳期）按下述規(guī)定報(bào)送相應(yīng)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。

1．國債利息收入（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）第二十六條第一款）

報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（國稅部門使用的格式見附表

一、地稅部門使用的格式見附表二，下同）。

2．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（企業(yè)所得稅法第二十六條第二款）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬復(fù)印件或按月匯總表；

（3）被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料。

3．符合條件的非營利組織的收入（企業(yè)所得稅法第二十六條第四款）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）加蓋公章的登記設(shè)立證書復(fù)印件；

（3）認(rèn)定單位出具的非營利組織的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件。

4．投資者從證券投資基金分配中取得的收入（《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（以下簡稱財(cái)稅〔2008〕1號）第二條第（二）款）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）從證券投資基金分配中取得的收入證明。

5．軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款（財(cái)稅〔2008〕1號第一條第（一）款、第（六）款）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件；

（3）即征即退增值稅證明資料。

6．規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（財(cái)稅〔2008〕1號第一條第（三）、第（六）款）

報(bào)備資料

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）有權(quán)部門公布的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)名單文件和證書復(fù)印件。

7．經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)（財(cái)稅〔2009〕34號第一條）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）加蓋公章的轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函復(fù)印件；

（3）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（4）整體改制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；

（5）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險(xiǎn)制度的證明；

（6）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函。

8．廣州打撈局免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2009〕92號）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）免征的企業(yè)所得稅稅款轉(zhuǎn)增國家資本金（或企業(yè)公積金）的證明；

（3）免征的企業(yè)所得稅稅款用于打撈裝備更新的證明。

9．動漫企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款（財(cái)稅〔2009〕65號第二條、財(cái)稅〔2008〕1號第一條第（一）款）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）動漫企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件；

（3）即征即退增值稅證明資料。

二、實(shí)行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目

實(shí)行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，由納稅人按下述規(guī)定報(bào)送相應(yīng)的資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出備案申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。具體包括可在預(yù)繳期備案登記和匯算清繳期備案登記兩種情形：

（一）可在預(yù)繳期備案登記的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目

納稅人可在預(yù)繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，在預(yù)繳期間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下述規(guī)定的預(yù)繳期報(bào)備資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠；匯算清繳期間，納稅人應(yīng)按下述規(guī)定提交匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人備案申請后，在7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。納稅人在預(yù)繳期享受上述減免優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)單獨(dú)核算預(yù)繳期可減免的金額，否則應(yīng)在匯算清繳期進(jìn)行備案后享受該項(xiàng)減免優(yōu)惠。

1．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第一款）

預(yù)繳期報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的說明及核算情況表（附表

三、附表四）

2．從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第二款）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）規(guī)定，在取得第一筆經(jīng)營收入十五日內(nèi)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送：

①有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；

②該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告復(fù)印件；

③該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件。

（3）該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營情況及核算情況表（附表五）

3．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第三款）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況及核算情況表（附表六）

4．企業(yè)綜合利用資源（企業(yè)所得稅法第三十三條）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）資源綜合利用認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：資源綜合利用情況及核算情況表（附表七）

5．軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)（財(cái)稅〔2008〕1號第一條第（二）、第（六）、第（八）、第（九）款）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件及年審證明復(fù)印件。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)獲利及核算情況表（附表八）

6．需要國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第二款）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：

（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

（2）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（附表九）；

（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

（4）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

7．證券投資基金及證券投資基金管理人（財(cái)稅〔2008〕1號第二條第（一）、第（三）款）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）證監(jiān)會批準(zhǔn)文件復(fù)印件。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：證券投資基金免稅收入情況及核算情況表（附表十）

8．技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)（財(cái)稅〔2009〕63號第一條）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：

（1）企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO）業(yè)務(wù)的說明；

（2）企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO）業(yè)務(wù)等技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額占當(dāng)年總收入的比例說明；

（3）應(yīng)獲得有關(guān)國際資質(zhì)認(rèn)證并與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同，且向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入占當(dāng)年總收入的比例說明；

（4）企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

9．實(shí)施CDM項(xiàng)目企業(yè)（財(cái)稅〔2009〕30號第二條第（二）款）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）CDM項(xiàng)目實(shí)施情況說明；

（3）對HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的證明；對N2O類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的證明。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：CDM項(xiàng)目減免情況表（附表十一）

10．動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2009〕65號第二條、財(cái)稅〔2008〕1號第一條第（二）款）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）動漫企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：動漫企業(yè)獲利及減免情況表（附表十二）

（二）匯算清繳期備案登記管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目

納稅人匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)在匯算清繳期間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下述規(guī)定的資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。

1．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第四款）

匯算清繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：

①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

②技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

③省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；

④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算情況表（附表十三）；

⑤實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。

（2）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：

①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

②技術(shù)出口合同（副本）；

③省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

④技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算情況表（附表十三）；

⑥實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

2．符合條件的小型微利企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第一款）

匯算清繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）小型微利企業(yè)備案表（附表十四）。

國稅部門按以下規(guī)定執(zhí)行：①經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)予以登記備案的小型微利企業(yè)，在企業(yè)所得稅申報(bào)及下一企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，但如果下一相關(guān)指標(biāo)發(fā)生變化并且已不符合規(guī)定條件時(shí)，應(yīng)在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)自行改按25%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。②當(dāng)年新辦企業(yè)在季度預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)統(tǒng)一按照25%的稅率申報(bào)納稅，符合小型微利企業(yè)條件的，申報(bào)時(shí)按規(guī)定進(jìn)行備案。

3．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用（企業(yè)所得稅法第三十條第一款）

匯算清繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；

（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表（附表十五）；

（5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

（6）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；

（7）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告及核算情況說明；

（8）無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)情形）。

4．安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（企業(yè)所得稅法第三十條第二款）

匯算清繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表

（2）在職殘疾人員或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員工資表；

（3）為殘疾職工或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員購買社保的資料；

（4）殘疾人員證明或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的身份證明復(fù)印件；

（5）納稅人與殘疾人或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；

（6）具備安置殘疾人員上崗工作的基本設(shè)施情況的說明。

5．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（企業(yè)所得稅法第三十一條）

匯算清繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；

（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；

（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；

（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況〔包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等〕說明；

（6）由省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。

6．固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（企業(yè)所得稅法第三十二條、財(cái)稅〔2008〕1號第一條第（五）、第（七）款）

匯算清繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表;

（2）按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）第五點(diǎn)規(guī)定，對確需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：

①固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

②被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；

③固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

（3）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表（附表十六）

7．企業(yè)購置專用設(shè)備稅額抵免（企業(yè)所得稅法第三十四條）

匯算清繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；

（2）購置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表（附表

十七、附表

十八、附表十九）

（3）加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；

（4）購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。

三、減免優(yōu)惠期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項(xiàng)優(yōu)惠的一次性提交《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》，但本通知規(guī)定應(yīng)在匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料的，納稅人應(yīng)于每年匯算清繳期結(jié)束前提交。納稅人減免優(yōu)惠的條件發(fā)生變化，已不符合稅收減免優(yōu)惠條件的，應(yīng)在發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后認(rèn)為不符合減免優(yōu)惠條件的，應(yīng)停止納稅人享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠，并告知納稅人。

四、納稅人應(yīng)在本通知規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請備案擬享受的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請備案的，不得享受該項(xiàng)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，且不得逾期補(bǔ)辦理備案手續(xù)。

五、各市級國稅局、地稅局可根據(jù)實(shí)際情況，本著合法、便利的原則，對納稅人報(bào)送的資料和程序進(jìn)行統(tǒng)一補(bǔ)充、細(xì)化。為保障企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的正確貫徹實(shí)施，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將本通知傳達(dá)到納稅人，并告知納稅人在提供相關(guān)資料時(shí)，應(yīng)遵循“真實(shí)、合法、有效、相符”的原則，否則，應(yīng)自行承擔(dān)所造成的相關(guān)法律責(zé)任。

六、2008采取備案方式的經(jīng)濟(jì)特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)兩免三減半優(yōu)惠、民族自治地方企業(yè)屬于地方分享的部分免征或減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠從2009起需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后方可享受。

七、本通知從2009企業(yè)所得稅匯算清繳期開始執(zhí)行。在本通知下發(fā)之前，廣東省國家稅務(wù)局、廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠管理的有關(guān)規(guī)定與本通知規(guī)定不一致的，以本通知規(guī)定為準(zhǔn)。

附件: 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（國稅）2.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（地稅）3.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目說明及核算情況表 4.農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目說明及核算情況表

5.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營情況及核算情況表 6.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況及核算情況表 7.資源綜合利用情況及核算情況表

8.軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)獲利及核算情況表 9.企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表 10.證券投資基金免稅收入情況及核算情況表 11.CDM項(xiàng)目減免情況表 12.動漫企業(yè)獲利及減免情況表 13.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算情況表 14.小型微利企業(yè)備案表

15.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表 16.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表 17.購置的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備情況表 18.購置的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備情況表 19.購置的安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表

廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局

二○一○年一月七日

第四篇：貴州省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《貴州省地方企業(yè)所得稅匯算清繳管理實(shí)施辦法》的通知

貴州省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《貴州省地方企業(yè)所得稅匯算清繳管理實(shí)施辦法》的通知

黔地稅發(fā)[1998]200號

各地、州、市地方稅務(wù)局、省直屬征收分局 : 現(xiàn)將《貴州省地方企業(yè)所得稅匯算清繳管理實(shí)施辦法》印發(fā)給你們 , 請遵照執(zhí)行。在執(zhí)行中有什么問題及建議 , 請及時(shí)報(bào)告省局。

附 : 貴州省地方企業(yè)所得稅匯算清繳管理實(shí)施辦法

一九九八年十二月十七日

貴州省地方企業(yè)所得稅匯算清繳管理實(shí)施辦法

第一條 為加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理, 強(qiáng)化和規(guī)范地方 企業(yè)所得稅匯算清繳工作 , 根據(jù)國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(以下簡稱《匯繳辦法》)規(guī)定 , 特制定本實(shí)施辦法。.第二條 《匯繳辦法》中第二條所稱的納稅人 , 是指在中華人民共和國境內(nèi)除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外的國有企 業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè) , 有生產(chǎn)、經(jīng)營所得的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等其他組織從開始生產(chǎn)經(jīng)營起 , 都應(yīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(以下簡稱《條 例》、《細(xì)則》)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。第三條 企業(yè)所得稅的匯算清繳由納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅額。納稅人不論是盈利還是虧損 , 都必須根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和預(yù)繳稅款情況 , 在終了后 60 日內(nèi), 計(jì)算出全年應(yīng)繳應(yīng)退稅額, 并填報(bào)納稅申報(bào)表、彌補(bǔ)虧損申請表、減免稅申請表、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失報(bào)損表 , 經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或上報(bào)批準(zhǔn)后, 辦理有關(guān)手續(xù)。

第四條 企業(yè)所得稅匯算清繳 , 以企業(yè)會計(jì)核算為基礎(chǔ) , 其財(cái)務(wù)會計(jì)處理向國家稅收規(guī)定有抵觸的 , 以稅收法規(guī)為依據(jù) , 計(jì)算應(yīng)納稅所得額。具體稅前扣除項(xiàng)目按《條例》、《細(xì)則》 和財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、省人民政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五條 根據(jù)有關(guān)規(guī)定 , 納稅人發(fā)生的有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)需報(bào)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或?qū)徟＞唧w時(shí)限 :(一)匯算清繳申報(bào)表報(bào)送時(shí)間。納稅人在終了后60 日內(nèi), 無論有無應(yīng)稅收入都應(yīng)如實(shí)向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料 : 1.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表;2.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其說明材料;3.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書;4.外出經(jīng)營活動稅收管理證明;5.境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（二)稅前彌補(bǔ)虧損審(核)批表報(bào)送時(shí)間。納稅人發(fā)生虧損 , 應(yīng)在終了后 60 日內(nèi)將彌補(bǔ)虧損申請報(bào)告表及彌補(bǔ)虧損審(核)批表報(bào)送主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān) , 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根 據(jù)稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真審核, 并按審批權(quán)限報(bào)批后, 予以彌補(bǔ)。

(三)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)時(shí)間為納稅人發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失后, 應(yīng)在終了后 60 日內(nèi)向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除申請, 填報(bào)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除申請表 , 并報(bào)送下列資料 : 1.企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告及申請表;2.企業(yè)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)、清查損失明細(xì)資料及說明;3.財(cái)產(chǎn)損失會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)決算資料;4.其他有關(guān)資料。包括: 保險(xiǎn)公司賠償證明;責(zé)任人賠償證明；公安機(jī)關(guān)證明；人民法院判決書、裁決書;工商管理部門仲裁機(jī)構(gòu)裁決書等。

(四)總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的審批時(shí)間及報(bào)送資料: 1.總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)實(shí)行國家稅務(wù)總局一年一批的 , 由申請?zhí)崛」芾碣M(fèi)的總機(jī)構(gòu)在每年 10 月底以前向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請并報(bào)送以下資料:(l)管理費(fèi)匯集企業(yè)名單；

(2)提取額度；

(3)提取方式；

(4)上年分項(xiàng)管理費(fèi)收支決算表；

(5)本年計(jì)劃提取數(shù)及分項(xiàng)費(fèi)用增減情況和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表等詳細(xì)資料。

總機(jī)構(gòu)申請?zhí)崛〉墓芾碣M(fèi),經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后 逐級上報(bào)省地方稅務(wù)局 , 由省局每年 11 月底前上報(bào)國家稅務(wù)總局審批。

2.總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)實(shí)行省地方稅務(wù)局一年一批的 , 由申請?zhí)崛」芾碣M(fèi)的總機(jī)構(gòu)按《貴州省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總 局關(guān)于總機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)稅前扣除審批辦法》的通知要求及 本實(shí)施辦法第五條第(四)款第一點(diǎn)的規(guī)定辦理 , 由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后逐級上報(bào)省地方稅務(wù)局審批。

3.申請?zhí)崛」芾碣M(fèi)的總機(jī)構(gòu)，未按本實(shí)施辦法規(guī)定時(shí)間和要求提出書面申請報(bào)送資料的。主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理,省地方稅務(wù)局不予上報(bào)或?qū)徟?/p>

第六條每一納稅，各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)省局匯繳工作要求，結(jié)合本地實(shí)際情況，對匯算清繳工作進(jìn)行安排和部署。原則上納稅人自行匯繳率要達(dá)100%。重點(diǎn)稽查面必須達(dá)40%以上。

第七條 納稅人在自行匯繳的申報(bào)期內(nèi)，各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過多種形式對轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的宣傳培訓(xùn)，使納稅人了解企業(yè)所得稅政策法規(guī)，特別是涉及納稅調(diào)整的當(dāng)年新出臺的政策法規(guī)，掌握匯算清繳工作的程序，提高納稅人的自行匯算和辦稅能力。主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)所得稅咨詢的力量，選派業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的人員為納稅人提供咨詢服務(wù)，解答納稅人在辦理企業(yè)所得稅申報(bào)過程中遇到的政策以及技術(shù)性問題，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，及時(shí)向納稅人發(fā)放匯算清繳的有關(guān)表、證、單等。

第八條 納稅人在納稅內(nèi)無論盈利、虧損或處于減免稅期，均應(yīng)根據(jù)《條例》、《細(xì)則》及有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面申請，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，必須如實(shí)、正確地填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并對企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、附表及所附報(bào)的資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)法律責(zé)任。第九條 各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要掌握本地繳納企業(yè)所得稅納稅人戶數(shù)(事業(yè)單位和社會團(tuán)體納稅戶數(shù)要根據(jù)省局下發(fā)的名單進(jìn)行清理造冊)認(rèn)真檢查核實(shí)，及時(shí)采取措施，清除企業(yè)所 得稅納稅申報(bào)的盲區(qū)和漏管戶。

第十條 各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《征管法》)，納稅人不按期申報(bào)，拒不申報(bào)或不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格依照《征管法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第十一條 主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表及有關(guān)資料后，應(yīng)及時(shí)認(rèn)真審核。審核的主要內(nèi)容有：資料是否齊全、申報(bào)項(xiàng)目是否完整，是否符合邏輯關(guān)系，是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或有漏項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或在接到納稅申報(bào)表之日起限期重新申報(bào)。納稅人如不進(jìn)行調(diào)整和申報(bào)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將視同納稅人權(quán)利的放棄。對違反稅法規(guī)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)《征管法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第十二條 納稅人屬新辦企業(yè)中間開業(yè)的，其減免稅的執(zhí)行期，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于新辦企業(yè)減免執(zhí)行期限問題的通知》規(guī)定執(zhí)行。新辦企業(yè)符合財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字〔1994〕001號文第一條第(一)、(二)、(三)、(四)、(七)款規(guī)定予以定期減免稅的企業(yè)，如中間開業(yè)，當(dāng)年實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不足6個(gè)月的，匯算清繳時(shí)可向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請就當(dāng)年所得繳納企業(yè)所得稅，其減征、免征企業(yè)所得稅的執(zhí)行期限，可推延至下一起計(jì)算。如企業(yè)已選擇該辦法后次發(fā)生虧損，其上一已納稅款，不予退庫；虧損計(jì)算為減免稅執(zhí)行期限的，其虧損額可按規(guī)定用以后的所得抵補(bǔ)

第五篇：廣西地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理實(shí)施辦法》的通知

廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā) 《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理實(shí)施辦法》的通知

桂地稅發(fā)[2009]150號 2009-09-28

各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局，各市地方稅務(wù)局直屬機(jī)構(gòu)，自治區(qū)地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局、稽查局：

為了加強(qiáng)和完善我區(qū)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的管理，特制定《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理實(shí)施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時(shí)報(bào)告自治區(qū)地稅局。

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理實(shí)施辦法

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（以下簡稱“稅收優(yōu)惠”）管理工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱 “企業(yè)所得稅法”）及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱“征管法”）及其實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收減免管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)[2005]129號）和有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的稅收優(yōu)惠是指列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。

第三條 稅收優(yōu)惠管理包括稅收優(yōu)惠的審批、備案、審核確認(rèn)、監(jiān)督檢查以及跟蹤問效等內(nèi)容。

第四條 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠按管理模式分為實(shí)行審批管理的稅收優(yōu)惠（以下簡稱“審批類減免稅優(yōu)惠”）和實(shí)行備案管理的稅收優(yōu)惠（以下簡稱 “備案類稅收優(yōu)惠”）兩種類型。

審批類減免稅優(yōu)惠是指按稅法規(guī)定應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目。

備案類稅收優(yōu)惠是指不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，但需要納稅人按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目。備案類稅收優(yōu)惠按備案管理的具體方式分為事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料兩種。

第五條 納稅人同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

第六條 納稅人不論是否向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅收優(yōu)惠申請，在具有審批權(quán)限稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡稱“有權(quán)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)”）批準(zhǔn)前和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)事先備案登記前，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠政策，必須按規(guī)定依法申報(bào)繳納稅款。

第七條 稅收優(yōu)惠審批和備案是對納稅人提供的資料與減免稅法定條件的相關(guān)性進(jìn)行的審核，不改變納稅人真實(shí)申報(bào)責(zé)任。

第二章 審批類減免稅優(yōu)惠管理 第八條

審批類減免稅優(yōu)惠的范圍：

（一）國家統(tǒng)一制定的西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；

（二）執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；

（三）自治區(qū)人民政府依法制定減征或免征企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分，并明確由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目；

（四）國務(wù)院和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

第九條 審批類減免稅優(yōu)惠的審批權(quán)限：

（一）對設(shè)在我區(qū)的國家鼓勵(lì)類企業(yè)申請享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅以及新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，申請第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅的，由自治區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批。

（二）除本條第（一）款和自治區(qū)地方稅務(wù)局另有規(guī)定外，凡是符合審批類減免稅條件的納稅人申請減征或免征企業(yè)所得稅，由地級市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批。

第十條 審批類減免稅優(yōu)惠執(zhí)行一次審批制度。

納稅人申請審批類減免稅優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的減免稅期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請。

未經(jīng)有權(quán)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意，納稅人不得享受審批類減免稅優(yōu)惠。

第十一條 審批類減免稅優(yōu)惠起始時(shí)間的計(jì)算按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）法律、法規(guī)和國家及自治區(qū)有關(guān)稅收政策有減免稅起始時(shí)間規(guī)定的，按規(guī)定的時(shí)間執(zhí)行。

（二）法律、法規(guī)和國家及自治區(qū)有關(guān)稅收政策沒有減免稅起始時(shí)間規(guī)定的，按有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的時(shí)間執(zhí)行。

第十二條 納稅人申請審批類減免稅優(yōu)惠，必須真實(shí)、準(zhǔn) 確和完整報(bào)送以下資料并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目報(bào)送資料清單》（附件1）：

（一）減免稅申請報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等，并填寫《企業(yè)所得稅審批類減免稅申請表》（附件2）；

（二）減免稅所屬（或季度）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（三）申請享受西部大開發(fā)國家鼓勵(lì)類稅收優(yōu)惠的，納稅人必須取得并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供自治區(qū)級以上（含自治區(qū)級）有關(guān)行業(yè)主管部門出具的屬于國家重點(diǎn)鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)證明文件（原件）；

（四）項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑據(jù)復(fù)印件；新辦企業(yè)需另附報(bào)公司章程及注冊驗(yàn)資報(bào)告；

（五）工商營業(yè)執(zhí)照（或組織機(jī)構(gòu)代碼證）和稅務(wù)登記證復(fù)印件。

（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求納稅人提交與其申請的減免稅項(xiàng)目無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料。

第十三條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人申請材料后，應(yīng)按《主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理審批類減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目工作流程》（附件3）規(guī) 定的流程和要求辦理接收、核查以及將材料移送有權(quán)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第十四條 有權(quán)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人直接提交或縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局移送的各項(xiàng)申請資料（包括補(bǔ)正資料），應(yīng)按照規(guī)定對申請資料的完整性進(jìn)行審核，依法作出受理或者不予受理的決定。

（一）對申請的減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行的，或未在規(guī)定期限內(nèi)提出申請的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知納稅人不受理。

（二）申請的減免稅材料不詳或存在錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人補(bǔ)正。

（三）申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)出具《企業(yè)所得稅

涉稅項(xiàng)目補(bǔ)正資料告知書》（附件4）送達(dá)申請人，一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，補(bǔ)正期限一般不得超過15個(gè)工作日。逾期不補(bǔ)正的不予受理，并將資料返回納稅人。

（四）申請的減免稅材料齊全、符合法定條件的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請。

（五）有權(quán)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)受理或者不予受理納稅人的減免稅申請，應(yīng)當(dāng)分別出具加蓋本機(jī)關(guān)有效印章和注明日期的《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目受理通知書》（附件5）和《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目不予受理通知書》（附件6），并在10個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)申請人。

（六）有權(quán)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)為自治區(qū)地方稅務(wù)局的，由自治區(qū)政務(wù)服務(wù)中心地稅窗口接收納稅人直接報(bào)送或基層稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的申請資料，并按照自治區(qū)地方稅務(wù)局行政審批事項(xiàng)辦理工作流程和有關(guān)規(guī)定的要求辦理。

第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對納稅人的減免稅申請實(shí)行層層審批，應(yīng)由有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)按照以下規(guī)定時(shí)限及時(shí)審批，直接向申請人作出審批決定并抄送下級稅務(wù)機(jī)關(guān)。依法不予審批減免稅的，應(yīng)當(dāng)說明理由，并告知納稅人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

（一）屬于地級市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批的，必須在自申請受理之日起30個(gè)工作日內(nèi)做出審批決定；屬于自治區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批的，必須在自申請受理之日起60個(gè)工作日內(nèi)做出審批決定。

（二）有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)不能做出審批決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長最多不超過10個(gè)工作日的審批期限，并于規(guī)定的審批時(shí)限期滿前填制《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目延期審批告知書》（附件7），將延長的審批期限和理由告知申請人。

第三章 備案類稅收優(yōu)惠管理

第十六條 事先備案類稅收優(yōu)惠的范圍:

（一）從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；

（二）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得免征、減征企業(yè)所得稅；

（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；

（四）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；

（五）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入企

業(yè)當(dāng)年收入總額；

（六）企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行企業(yè)所得稅額抵免；

（七）固定資產(chǎn)加速折舊；

（八）新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

（九）國家規(guī)劃布局的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅；

（十）生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

（十一）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

（十二）自治區(qū)人民政府依法制定減免的企業(yè)所得稅政策，未明確規(guī)定須由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目；

（十三）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、自治區(qū)人民政府明確規(guī)定實(shí)行事先備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目。

第十七條 納稅人申請適用事先備案稅收優(yōu)惠的政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后自登記備案的起執(zhí)行；

對需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

第十八條 納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請（報(bào)送）備案類稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下材料并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目報(bào)送資料清單》（附件1）；

（一）《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠申請表》（附件8），列明稅收優(yōu)惠理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；

（二）備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目需提供的相關(guān)材料：《企業(yè)所得稅備案管理稅收優(yōu)惠項(xiàng)目附報(bào)資料》（附件9）。

第十九條 納稅人申請實(shí)行事先備案管理的稅收優(yōu)惠，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并出具《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠備案告知書》（附件10）或依法不予備案的出具《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠不予備案告知書》（附件11），告知納稅人。

第二十條 實(shí)行事先備案管理的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目受理、審核、備案程序按《主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理事先備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目工作流程》（附件12）規(guī)定的流程和要求執(zhí)行。

第二十一條 除事先備案稅收優(yōu)惠范圍外，其余所有列入備案管理的稅收優(yōu)惠均實(shí)行事后備案管理。

第二十二條 納稅人申請適用事后備案管理的稅收優(yōu)惠，應(yīng)在納稅申報(bào)時(shí)按第十八條的要求附報(bào)相關(guān)資料進(jìn)行備案。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人事后備案類稅收優(yōu)惠資料時(shí)，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定報(bào)全有關(guān)資料或填報(bào)項(xiàng)目不完整的，應(yīng)及時(shí)告知納稅人在匯算清繳期內(nèi)補(bǔ)全補(bǔ)正。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人事后備案類稅收優(yōu)惠資料后，應(yīng)及時(shí)對納稅人申報(bào)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認(rèn)和申請是否符合規(guī)定程序，審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應(yīng)書面通知納稅人取消其享受稅收優(yōu)惠的資格，并按征管法規(guī)定追繳已減免的稅款。

第二十三條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件中有資質(zhì)認(rèn)定要求的，納稅人必須取得并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供自治區(qū)級主管資質(zhì)認(rèn)定機(jī)構(gòu)出具的資質(zhì)認(rèn)定證明材料，否則，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

第二十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人對其申請備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的資格條件存在異議的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)逐級上報(bào)市地方稅務(wù)局、自治區(qū)地方稅務(wù)局，由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出是否給予備案決定或給予稅收優(yōu)惠。

第二十五條 同一納稅人有兩個(gè)以上（含兩個(gè)）備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)分別按項(xiàng)目備案。

第四章 稅收優(yōu)惠的審核確認(rèn)

第二十六條 本辦法所稱的稅收優(yōu)惠的審核確認(rèn)，是指享受稅收優(yōu)惠的納稅人已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或事先備案（包括本辦法實(shí)施前已經(jīng)審批或備案的稅收優(yōu)惠）的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，在享受稅收優(yōu)惠期間，必須在每年辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，辦理審核確認(rèn)手續(xù)。

第二十七條 審批類稅收優(yōu)惠減免稅額在100萬元（含本數(shù)）以下的，由縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局審核確認(rèn)；減免稅額100萬元以上的，由市地方稅務(wù)局審核確認(rèn)。

實(shí)行事先備案類稅收優(yōu)惠的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，單個(gè)優(yōu)惠項(xiàng)目減免稅額在100萬元（含本數(shù)）以下的，由縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局審核確認(rèn)；減免稅額100萬元以上至300萬元（含本數(shù)）以下的，由市地方稅務(wù)局審核確認(rèn)；300萬元以上的由自治區(qū)地方稅務(wù)局審核確認(rèn)。

第二十八條 納稅人辦理稅收優(yōu)惠的審核確認(rèn)手續(xù)，應(yīng)提供以下資料，并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目報(bào)送資料清單》（附件1）:

（一）《企業(yè)所得稅審批類減免稅審核確認(rèn)表》（附件13）或《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠審核確認(rèn)表》（附件14）；

（二）項(xiàng)目所得核算情況說明［涉及減免稅產(chǎn)品收入比例要 求的需提供《收入明細(xì)表》（附件15）］；

（三）減免稅款使用情況（含取得的效果）說明；

（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料。

第二十九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人稅收優(yōu)惠審核確認(rèn)申請資料后，在30個(gè)工作日內(nèi)，審核出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報(bào)告表》（附件16）后移送至有權(quán)確認(rèn)機(jī)關(guān)（按本辦法第二十七條的權(quán)限確定）。

第三十條 有權(quán)確認(rèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到資料之日起30個(gè)工作日內(nèi)在《企業(yè)所得稅審批類減免稅審核確認(rèn)表》（附件13）或《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠審核確認(rèn)表》（附件14）內(nèi)簽署審核意見，并于10個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)納稅人。

第三十一條 已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)一次審批或事先備案的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，每年可先按已批準(zhǔn)或已備案的優(yōu)惠政策申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，但終了后必須按規(guī)定報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。經(jīng)審核不符合稅收優(yōu)惠條件，應(yīng)取消其稅收優(yōu)惠資格，并按法律、法規(guī)規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。對未按規(guī)定辦理審核確認(rèn)手續(xù)的，按征管法第六十二條的規(guī)定處理。

第五章 稅收優(yōu)惠的監(jiān)督管理

第三十二條 享受稅收優(yōu)惠的納稅人，在享受稅收優(yōu)惠期間應(yīng)當(dāng)履行正常申報(bào)義務(wù)，并在季度終了后進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，附加報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附件17）。

第三十三條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，停止或繼續(xù)其稅收優(yōu)惠。

納稅人發(fā)生企業(yè)注冊名稱、住所以及企業(yè)組織形式等法律形式簡單改變并按規(guī)定變更稅務(wù)登記的，除另有規(guī)定外，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后有關(guān)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的權(quán)益和義務(wù)由變更后企業(yè)承繼，但因住所發(fā)生變化而不符合稅收優(yōu)惠條件的除外。

第三十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常征管和檢查工作中，發(fā)現(xiàn)納稅人實(shí)際經(jīng)營情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的，應(yīng)及時(shí)提請審批機(jī)關(guān)或備案機(jī)關(guān)糾正，取消納稅人享受稅收優(yōu)惠的資格。

第三十五條 因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任審批或核實(shí)錯(cuò)誤，造成企業(yè)未繳或少繳稅款，按照征管法第五十二條規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)越權(quán)減免稅的，按照征管法第八十四條的規(guī)定處理。

第三十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照實(shí)質(zhì)重于形式原則對企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)認(rèn)定部門協(xié)調(diào)溝通，提請糾正，及時(shí)取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。有關(guān)部門非法提供證明的，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十三條規(guī)定予以處理。

第三十七條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將辦理稅收優(yōu)惠的各類資料納入檔案管理。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將稅收優(yōu)惠的有關(guān)資料按一戶式要求歸檔管理，具體要求按征管資料檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章 稅收優(yōu)惠的跟蹤問效

第三十八條 稅收優(yōu)惠的跟蹤問效是指稅務(wù)機(jī)關(guān)要依據(jù)稅收法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對已經(jīng)依法享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人，對其在享受稅收優(yōu)惠期間的生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、減免稅金的使用

情況進(jìn)行跟蹤，對稅收優(yōu)惠產(chǎn)生的效益等進(jìn)行分析，對政策執(zhí)行效果進(jìn)行客觀評價(jià)，為進(jìn)一步完善稅收優(yōu)惠政策，加強(qiáng)稅收優(yōu)惠管理等提供依據(jù)。

第三十九條 稅收優(yōu)惠跟蹤問效的主要內(nèi)容:

（一）跟蹤掌握的內(nèi)容:享受稅收優(yōu)惠納稅人的基木情況；享受稅收優(yōu)惠的條件、政策依據(jù)；稅收優(yōu)惠執(zhí)行日期和執(zhí)行的時(shí)限；稅收優(yōu)惠金額；納稅人享受稅收優(yōu)惠前后的生產(chǎn)經(jīng)營情況；享受稅收優(yōu)惠前后納稅人實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營收入、利潤、固定資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的增減變化情況和增減比率；納稅人享受稅收優(yōu)惠減免稅金的使用情況。

（二）產(chǎn)生效益的分析評估內(nèi)容:納稅人稅收優(yōu)惠前后的產(chǎn)值、收入是否增加，效益是否提高，以及增減變化情況和增減比率；納稅人實(shí)現(xiàn)利潤增減變化情況和增減比率；納稅人稅收優(yōu)惠前后研發(fā)能力是否增強(qiáng)，其產(chǎn)品是否具有競爭力，以及增減變化情況和增減比率；享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人稅收優(yōu)惠前后可持續(xù)發(fā)展能力是否增強(qiáng)等。

第四十條 稅收管理員應(yīng)根據(jù)本辦法第三十九條所列內(nèi)容認(rèn)真開展稅收優(yōu)惠跟蹤問效工作，并于企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后30日內(nèi)，撰寫稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析報(bào)告。稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析報(bào)告內(nèi)容包括:納稅人基木情況、分稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的減免稅額、減免稅用途、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響、產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益以及存在問題和建議。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠跟蹤問效工作的組織落實(shí)和匯總上報(bào)，各市地方稅務(wù)局、自治區(qū)地稅局直屬稅務(wù)分局應(yīng)在每年6月30日前，向自治區(qū)地稅局匯總上報(bào)本地區(qū)上稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析情況報(bào)告，縣（市、區(qū)）局報(bào)送時(shí)間由各市局確定。

第四十一條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立納稅人稅收優(yōu)惠管理臺賬《企業(yè)所得稅審批類減免稅臺帳》（附件18）和《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠臺帳》（附件19），詳細(xì)登記稅收優(yōu)惠的審批或備案時(shí)間、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠年限、稅收優(yōu)惠依據(jù)、稅收優(yōu)惠金額，建立稅收優(yōu)惠動態(tài)管理監(jiān)控機(jī)制。

第四十二條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真做好企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)、分析和上報(bào)工作。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對已享受稅收優(yōu)惠的納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)和申報(bào)時(shí)附送的《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附件17）進(jìn)行審核匯總，按要求編制《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠情況統(tǒng)計(jì)表》（附件20），并在每季度終了后20日內(nèi)和終了后6月15日前上報(bào)縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局；縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局應(yīng)在每季度終了后25日內(nèi)和終了后6月20日前，上報(bào)所在地級市地方稅務(wù)局報(bào)送。各市地方稅務(wù)局、自治區(qū)地稅局直屬稅務(wù)分局應(yīng)在每季度終了后30日內(nèi)和終了后6月30日前，上報(bào)自治區(qū)地方稅務(wù)局。

稅收優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告內(nèi)容包括:稅收優(yōu)惠基木情況和分析；稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況及存在問題；稅收優(yōu)惠管理經(jīng)驗(yàn)以及建議。

第七章 附 則

第四十三條 本辦法所稱的縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局是指縣及縣級市地方稅務(wù)局、地級市城區(qū)、開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局、直屬稅務(wù)分局。

第四十四條 本辦法由自治區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本辦法自2009年 10月1日起執(zhí)行。原《自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅減免稅管理實(shí)施辦法>（試行）的通知》（桂政發(fā)［2005］294號）同時(shí)停止執(zhí)行。本辦法發(fā)布前各級地稅機(jī)關(guān)已審批或備案確認(rèn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的，如無違反法律、法規(guī)規(guī)定的，不再更改或重新辦理。

第四十六條 本辦法與國家制定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策管理單行文一并執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如國家調(diào)整有關(guān)稅收優(yōu)惠政策或執(zhí)行規(guī)定的，應(yīng)按調(diào)整后的規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條 各市地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施方案。

附件1－2略

附件3：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理審批類減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目工作流程

一、審批類減免稅優(yōu)惠申請資料的接收

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理稅收優(yōu)惠申請資料的受理崗工作人員負(fù)責(zé)接收納稅人提交的企業(yè)所得稅審批類減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目的申請資料，并根據(jù)各類稅收優(yōu)惠申請事項(xiàng)對需要報(bào)送的資料進(jìn)行初審。

（一）對不屬于審批類減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)限時(shí)告知納稅人。

（二）納稅人提交的減免稅申請資料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在收到申請資料的5個(gè)工作日內(nèi)填制《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目補(bǔ)正資料告知書》（附件四），一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。補(bǔ)正期限一般不得超過15個(gè)工作日。如在規(guī)定期限內(nèi)未能補(bǔ)正全部內(nèi)容的，將資料退回納稅人。

（三）納稅人申請的材料齊全、符合法定條件的，或者納稅人按照要求提交全部補(bǔ)正材料的，應(yīng)當(dāng)予以接收減免稅申請資料。并將申請資料傳遞給負(fù)責(zé)稅源管理的部門。

二、審批類減免稅優(yōu)惠的調(diào)查核實(shí)

稅源管理部門應(yīng)在接收申請資料之日起7個(gè)工作日內(nèi)指派2名以上稅收管理員開展調(diào)查核實(shí)工作。

稅收管理員應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，調(diào)查核實(shí)的主要內(nèi)容包括：納稅人實(shí)際經(jīng)營和納稅申報(bào)情況、減免稅申請項(xiàng)目涉及的具體資料、減免稅法定條件的相關(guān)性和適用優(yōu)惠政策的正確性。根據(jù)核實(shí)的結(jié)果，確定申請資料的真實(shí)性，形成書面調(diào)查報(bào)告、填寫《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報(bào)告表》（附表十六）后移交縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局稅政股稅收政策管理崗。

三、稅收政策管理崗審核

縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局稅政股稅收政策管理崗的工作人員接收申請資料之日起3個(gè)工作日內(nèi)對納稅人減免稅申請進(jìn)行政策審核，形成書面意見。并填制《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目申報(bào)資料移送書》（附件二十一）報(bào)縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)。

四、領(lǐng)導(dǎo)崗審批

縣（市、區(qū)）領(lǐng)導(dǎo)崗應(yīng)在接收申請資料之日起2個(gè)工作日內(nèi)對申請材料和審核情況進(jìn)行審核，并簽署意見。

五、移送有權(quán)審批機(jī)關(guān)

縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局應(yīng)在本單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見之日起3個(gè)工作日 內(nèi)按照移送制度的要求移

送有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

附件4－11略

附件12:

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理事先備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目工作流程

一、事先備案類稅收優(yōu)惠申請材料的受理

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理稅收優(yōu)惠申請資料的受理崗工作人員負(fù)責(zé)受理納稅人提交的企業(yè)所得稅事先備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目申請資料，并根據(jù)各類稅收優(yōu)惠申請事項(xiàng)對需要報(bào)送的資料進(jìn)行初審。(一)對不屬于事先備案類稅收優(yōu)惠范圍的，應(yīng)當(dāng)限時(shí)告知納稅人。

(二)納稅人提供的稅收優(yōu)惠備案資料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在收到備案資料的5個(gè)工作日內(nèi)填制《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目補(bǔ)正資料告知書》(附件四)，一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。補(bǔ)正期限一般不得超過15個(gè)工作日。如在規(guī)定期限內(nèi)未能補(bǔ)正全部內(nèi)容的，將資料退回納稅人。

(三)納稅人申請的材料齊全、符合法定條件的，或者納稅人按照要求提交全部補(bǔ)正材料的，應(yīng)當(dāng)受理其稅收優(yōu)惠備案資料。并將申請資料傳遞給負(fù)責(zé)管戶的稅收管理員。

二、稅收管理員審核

稅收管理員應(yīng)在接收資料之日起2個(gè)工作日內(nèi)對申請材料進(jìn)行審核，根據(jù)核實(shí)的結(jié)果，確定申請資料的真實(shí)性，形成書面審核意見，并記錄在案后傳遞給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收政策管理崗。

三、稅收政策管理崗復(fù)核

稅收政策管理崗應(yīng)在接收資料之日起2個(gè)工作日內(nèi)對申請材料和稅收管理員審核意見進(jìn)行政策審核，重點(diǎn)對納稅人申請適用政策的復(fù)核，形成書面復(fù)核意見，并記錄在案后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)崗。

四、領(lǐng)導(dǎo)崗審批

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)崗應(yīng)在接收資料之日起2個(gè)工作日內(nèi)對申請材料和審核情況進(jìn)行政策審批，決定是否同意備案申請，并簽署審批意見后將申請資料和審批結(jié)果退回稅收政策管理崗。

五、備案文書制作和送達(dá)

稅收政策管理崗應(yīng)在接收資料之日起1個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)崗的審批意見，同意備案的出具《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠備案告知書》(附件十)，不予備案的出具《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠不予備案告知書》(附件十一)。并將以上文書移交受理崗和稅收管理員，由受理崗?fù)ㄖ{稅人前來領(lǐng)取。

附件13－19略