第一篇：瓊地稅發[2010]1號：海南省地方稅務局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知

瓊地稅發[2010]1號：海南省地方稅務局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知

政策類別：稅收法規 企業所得稅 效力區域：海南法規 發文單位：海南省地方稅務局

所屬行業：不限

發文字號：瓊地稅發[2010]1號 發文時間：2010-1-4

各直屬地方稅務局,省局稽查局：

根據《國家稅務總局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發[2008]111號）和有關規定，結合我省實際情況，現就企業所得稅減免稅有關問題明確如下:

一、審批類減免稅項目

（一）《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發[2007]39號）規定執行過渡優惠政策的企業：

1、從事基礎設施和農業開發經營，可享受過渡優惠政策的企業；

2、從事工業、交通運輸業等生產性行業，可享受過渡優惠政策的企業；

3、可享受過渡優惠政策，符合規定條件的服務性企業。

（二）《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅[2008]1號）規定執行到期，且需審批的減免稅優惠項目。

（三）《企業所得稅法》第二十九條規定的民族自治地方的企業減免企業所得稅中屬于地方分享部分，須報省政府批準。若省政府下文實行普遍減免稅優惠的，按簡易備案方式執行。

（四）國務院另行規定實行審批管理的企業所得稅減免稅優惠。

二、備案類減免稅項目

（一）實行簡易備案管理的項目

實行簡易備案管理的減免稅項目，納稅人只需在匯算清繳結束前（包括預繳期）報送企業所得稅減免稅備案表（附表一），稅務機關受理備案后，即可享受該項目減免稅優惠。

實行簡易備案管理的項目有：

1、國債利息收入；

2、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;

3、符合條件的非營利組織的收入；

4、投資者從證券投資基金分配中取得的收入；

5、軟件生產企業和集成電路設計企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款；

6、規劃布局內的重點軟件生產企業或集成電路設計企業（財稅[2008]1號第一點第三、第六款）；

7、其他。

（二）實行備案登記管理的減免稅項目

實行備案登記管理的減免稅項目，納稅人按規定報送相關資料，向主管稅務機關提出備案申請，主管稅務機關在5個工作日內完成登記備案工作，在減免稅備案表中做出“予以備案”或“不予備案”的意見，并告知納稅人執行。

1、事先備案登記管理的減免稅項目

納稅人享受事先備案登記管理的減免稅項目，可在預繳期間向主管稅務機關提交備案資料，主管稅務機關受理后，納稅人即可在預繳企業所得稅期間享受該項減免稅優惠；納稅人沒有按規定在預繳期間報備的，預繳申報不能享受減免稅優惠，但在匯算清繳期間補交備案資料，經主管稅務機關備案登記后仍可享受該項減免稅優惠。

以下減免稅優惠實行事先備案登記管理：

（1）從事農、林、牧、漁業項目的所得

報備資料：企業所得稅減免稅備案表。

（2）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

報備資料：企業所得稅減免稅備案表；有權部門核準從事公共基礎設施項目的核準文件；項目完工驗收報告復印件；項目投資額驗資報告復印件；項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。

（3）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

報備資料：企業所得稅減免稅備案表；項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。

（4）符合條件的技術轉讓所得

報備資料：企業所得稅減免稅備案表；加蓋企業公章的技術轉讓合同復印件；省級以上科技部門出具的技術合同登記證明（或商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證）；技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；實際繳納相關稅費的證明資料。

（5）企業綜合利用資源

報備資料：企業所得稅減免稅備案表；加蓋企業公章的《資源綜合利用認定證書》復印件。

（6）軟件生產企業或集成電路設計（生產）企業（財稅[2008]1號第一點第二、第六、第八、第九款）

報備資料：企業所得稅減免稅備案表；有權部門頒發的軟件企業證書（名單）或集成電路設計企業證書及年審證明復印件（加蓋企業公章）。

（7）國家需要重點扶持的高新技術企業

報備資料：企業所得稅減免稅備案表；加蓋企業公章的高新技術企業認定證書復印件。

（8）經濟特區新設立高新技術企業

報備資料：企業所得稅減免稅備案表；加蓋企業公章的高新技術企業認定證書復印件。

以上第（7）、（8）規定的高新技術企業備案項目，除了進行事先備案外，年終匯算清繳期間還應按照《關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函[2009]203號）第五條的規定，向主管稅務機關報送以下相關資料：①產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；②企業年度研究開發費用結構明細表；③企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；④企業具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明。

（9）其他

2、事后備案登記管理的減免稅項目

納稅人享受事后備案登記管理的減免稅項目，應在匯算清繳期間向主管稅務機關提交相關資料，主管稅務機關在5個工作日內完成登記備案工作，對符合條件的在備案表中做出“予以備案”意見，對不符合條件的做出“不予備案”的意見，并告知納稅人執行。

以下減免稅優惠實行事后備案登記管理：

（1）符合條件的小型微利企業 報備資料：企業所得稅減免稅備案表；小型微利企業情況表（附件二）。

（2）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

報備資料：企業所得稅減免稅備案表；自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表（附件三）；企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；委托、合作研究開發項目的合同或協議；納稅人研究開發項目的效用、研究成果報告等相關情況及核算情況說明；無形資產成本核算說明（僅適用開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用形成無形資產情形）。

（3）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資

報備資料：企業所得稅減免稅備案表；在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業人員工資表；為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業人員購買社保的資料；殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業人員的身份證明復印件；加蓋企業公章的納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業人員簽訂的勞動合同或服務協議復印件。

（4）創業投資企業

報備資料：企業所得稅減免稅備案表；有權部門確定其為創業投資企業的證明資料；被投資的中小高新技術企業基本情況、章程及高新技術企業認定證書復印件；向中小高新技術企業投資合同的復印件及投資資金驗資證明等相關材料。

（5）固定資產、無形資產加速折舊或攤銷

報備資料：企業所得稅減免稅備案表；固定資產、無形資產加速折舊或攤銷情況表（附件四）。

（6）企業購置專用設備稅額抵免

報備資料：企業所得稅減免稅備案表；購置的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備情況表（附件

五、附件

六、附件七）；加蓋企業公章的所購置相關設備的支付憑證、發票、合同等資料復印件；購置設備所需資金來源說明和相關的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。

（7）其他

三、減免稅期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項優惠的年度一次性提交《企業所得稅減免稅備案表》，主管稅務機關每年必須對相關減免稅條件進行審核，對情況變化導致不符合減免稅條件的，應停止享受減免稅政策。納稅人減免優惠條件發生變化，已不符合減免稅條件的，應在發生變化之日起十五個工作日內向主管稅務機關報告，由主管稅務機關受理并審核是否符合減免稅條件，做出停止或繼續執行減免稅優惠的意見，并告知納稅人執行。

四、2007年3月16日以前成立，按國發[2007]39號文規定應享受過渡優惠稅率的企業，不需辦理審批和備案手續，企業可自行按過渡優惠稅率申報納稅。

附件: 1.企業所得稅減免稅備案表 2.小型微利企業情況表

3.可加計扣除研究開發費用情況歸集表 4.固定資產、無形資產加速折舊或攤銷情況表 5.購置的環境保護專用設備情況表 6.購置的節能節水專用設備情況表 7.購置的安全生產等專用設備情況表

第二篇：(瓊地稅發〔2014〕155號)海南省地方稅務局關于規范企業所得稅涉稅鑒證業務的通知 中稅網

海南省地方稅務局關于規范企業所得稅涉稅鑒證業務的通知

-瓊地稅發〔2014〕155號 發布時間： 2014-08-29 08:17:24 來源： 海南省地方稅務局

各市、縣、區地方稅務局，各直屬稽查局：

為了減輕納稅人負擔，提升納稅人滿意度，根據《國家稅務總局關于印發“便民辦稅春風行動”實施方案的通知》（稅總發〔2014〕29號）和《海南省地方稅務局關于印發便民辦稅春風行動實施方案的通知》（瓊地稅發〔2014〕39號）的文件精神，認真貫徹落實《國務院關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》（國發〔2014〕27號）文件精神，進一步規范企業所得稅涉稅鑒證業務，現將有關事項通知如下：

一、《海南省地方稅務局關于發布企業清算所得稅管理辦法（試行）的公告》（2012年第1號）第十條第（一）項第4款：“注冊稅務師事務所等具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告和稅收清算報告”和第十條第（二）項第5款中報送有關“評估機構出具的資產評估報告”的規定，暫停執行。

二、《海南省地方稅務局關于做好2013企業所得稅匯算清繳工作的指導意見》（瓊地稅發〔2014〕30號）第四條：“進行2013納稅申報時，需附送匯算清繳鑒證報告和資產損失鑒證報告的企業包括：

（一）當年虧損額超過10萬元（含）的企業，附送虧損額的鑒證報告；

（二）當年彌補虧損的企業，附送所彌補虧損額的鑒證報告，以前已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復附送；

（三）當年享受新技術、新產品、新工藝研究開發費用加計扣除的企業，附送研究開發費用加計扣除額的鑒證報告；

（四）房地產開發企業開發產品完工后，附送該開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的鑒證報告”的規定，暫停執行。

瓊地稅發〔2014〕30號屬一次性有效文件，每年一發，且2013企業所得稅匯算清繳工作已經結束。為慎重起見，本文一并取消，請認真貫徹執行。

海南省地方稅務局 2014年8月27日

第三篇：關于企業所得稅減免稅管理問題的通知

國家稅務總局

關于企業所得稅減免稅管理問題的通知

國稅發〔2008〕111號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為有效落實《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和其他稅收法規規定的企業所得稅減免稅優惠政策，現將企業所得稅減免稅管理問題通知如下：

一、企業所得稅的各類減免稅應按照《國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發[2005]129號）的相關規定辦理。

國稅發[2005]129號文件規定與《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定不一致的，按《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定執行。

二、企業所得稅減免稅實行審批管理的，必須是《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例等法律法規和國務院明確規定需要審批的內容。

對列入備案管理的企業所得稅減免的范圍、方式，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局（企業所得稅管理部門）自行研究確定，但同一省、自治區、直轄市和計劃單列市范圍內必須一致。

三、企業所得稅減免稅期限超過一個納稅的，主管稅務機關可以進行一次性確認，但每年必須對相關減免稅條件進行審核，對情況變化導致不符合減免稅條件的，應停止享受減免稅政策。

四、企業所得稅減免稅有資質認定要求的，納稅人須先取得有關資質認定，稅務部門在辦理減免稅手續時，可進一步簡化手續，具體認定方式由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局研究確定。

五、對各類企業所得稅減免稅管理，稅務機關應本著精簡、高效、便利的原則，方便納稅人，減少報送資料，簡化手續。

六、本通知自2008年1月1日起執行。

國家稅務總局

二○○八年十二月一日

第四篇：關于企業所得稅減免稅管理問題的通知

關于企業所得稅減免稅管理問題的通知

（粵國稅發〔2009〕66號）

2009-04-24 14:22 《廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局轉發國家稅務總局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知》（粵國稅發〔2009〕66號）

廣州、各地級市國家稅務局，地方稅務局（不發深圳）、省地方稅務局直屬稅務分局：

現將《國家稅務總局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發〔2008〕111號）轉發給你們，對實行備案管理的企業所得稅減免優惠項目的范圍、方式，省國稅局、省地稅局補充如下意見，請一并遵照執行。

一、實行簡易備案管理的企業所得稅減免優惠項目

實行簡易備案管理的企業所得稅減免優惠項目，由納稅人在匯算清繳結束前（包括預繳期）按下述規定報送相應的資料，稅務機關受理后，納稅人即可享受該企業所得稅減免優惠。

1．國債利息收入（《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）第二十六條第一款）

報備資料：企業所得稅減免優惠備案表，（國稅部門使用的格式見附件

一、地稅部門使用的格式見附件二，下同）。

2．符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（企業所得稅法第二十六條第二款）

報備資料：企業所得稅減免優惠備案表。

3．符合條件的非營利組織的收入（企業所得稅法第二十六條第四款）

報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）加蓋公章的登記設立證書復印件；

（3）有權單位出具的非營利組織的認定證明。

4．投資者從證券投資基金分配中取得的收入（《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（以下簡稱財稅〔2008〕1號）第二點第二款）

報備資料：企業所得稅減免優惠備案表。

5．軟件生產企業和集成電路設計企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款（財稅〔2008〕1號第一點第一款、第六款）

報備資料：企業所得稅減免優惠備案表。

6．國家需要重點扶持的高新技術企業（企業所得稅法第二十八條第二款）

報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）加蓋企業公章的高新技術企業認定證書復印件。

7．規劃布局內的重點軟件生產企業或集成電路設計企業（財稅〔2008〕1號第一點第三、第六款）

報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）有權部門公布的國家規劃布局內的重點軟件企業或集成電路設計企業名單文件或證明復印件。

8．其他

報送資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）其他

二、實行備案登記管理的企業所得稅減免優惠項目

實行備案登記管理的企業所得稅減免優惠項目，由納稅人按下述規定報送相應的資料，向主管稅務機關提出備案申請，主管稅務機關在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。具體包括預繳期可開始享受和只在匯算清繳期享受的減免優惠兩種情形：

（一）預繳期可享受企業所得稅減免優惠的項目

納稅人享受預繳期登記備案的企業所得稅減免優惠項目，可在預繳期間向主管稅務機關提交下述規定的預繳期報備資料，主管稅務機關受理后，納稅人即可在預繳企業所得稅時享受該企業所得稅減免優惠；匯算清繳期，納稅人享受下列第1至第8點減免優惠項目的，應按下述規定提交匯算清繳期補充報備資料報主管稅務機關備案，稅務機關接到納稅人備案申請后，在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。納稅人在預繳期享受上述減免優惠項目的，應單獨核算預繳期可減免的金額，否則應在匯算清繳期進行備案后享受該項減免優惠。

1．從事農、林、牧、漁業項目的所得（企業所得稅法第二十七條第一款）

預繳期報備資料：企業所得稅減免優惠備案表。

匯算清繳期補充報備資料：農、林、牧、漁業項目或農產品初加工的說明及核算情況表（附件

三、附件四）。

2．從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得（企業所得稅法第二十七條第二款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）有權部門核準從事公共基礎設施項目的核準文件；

（3）項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。

匯算清繳期補充報備資料：國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營情況及核算情況表（附件五）。

3．從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得（企業所得稅法第二十七條第三款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；

匯算清繳期補充報備資料：環境保護、節能節水項目情況及核算情況表（附件六）。

4．符合條件的技術轉讓所得（企業所得稅法第二十七條第四款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）加蓋企業公章的技術轉讓合同復印件。

匯算清繳期補充報備資料：取得技術轉讓所得的情況及核算情況說明（附件七）。

5．企業綜合利用資源（企業所得稅法第三十三條）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）《資源綜合利用認定證書》復印件（2008年取得省經貿委頒布證書的企業在2008申報時提供）。

匯算清繳期補充報備資料：資源綜合利用情況及核算情況說明表（附件八）。

6．軟件生產企業或集成電路設計（生產）企業（財稅〔2008〕1號第一點第二、第六、第八、第九款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）有權部門頒發的軟件企業證書（名單）或集成電路設計企業證書及年審證明復印件。

匯算清繳期補充報備資料：軟件生產或集成電路設計企業獲利及核算情況表（附件九）。

7．經濟特區新設立高新技術企業（國發〔2007〕40號）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）加蓋企業公章的高新技術企業認定證書復印件。

匯算清繳期補充報備資料：經濟特區新設立高新技術企業稅收減免情況表（附件十）。

8．證券投資基金及證券投資基金管理人（財稅〔2008〕1號第二點第一、三款）

? 預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表。

（2）加蓋企業公章的證監會批準文件復印件。

匯算清繳期補充報備資料：證券投資基金免稅收入情況及核算情況表（附件十一）。

9．民族自治地方企業（企業所得稅法第二十九條）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）省級人民政府的批準文件。

10．其他

預繳期報備資料:

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）其他

（二）匯算清繳期享受的申請備案登記管理的企業所得稅優惠項目

納稅人享受匯算清繳期登記備案的企業所得稅減免優惠項目，應在匯算清繳間向主管稅務機關提交下述規定的資料，主管稅務機關在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。

1．符合條件的小型微利企業（企業所得稅法第二十八條第一款）

（國稅部門仍執行廣東省國家稅務局《關于小型微利企業實行備案管理的通知》（粵國稅發〔2008]〕149號）及相關文件）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）小型微利企業情況表（附件十二）。

2．開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用（企業所得稅法第三十條第一款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；

（3）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；

（4）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表（附件十三）；

（5）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；

（6）委托、合作研究開發項目的合同或協議；

（7）納稅人研究開發項目的效用、研究成果報告等相關情況及核算情況說明；

（8）《企業研究開發項目審查表》（2008年已通過科技或經貿部門初審的企業在2008申報時報送）；

（9）無形資產成本核算說明（僅適用開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用形成無形資產情形）。

3．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資（企業所得稅法第三十條第二款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業人員工資表；

（3）為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業人員購買社保的資料；

（4）殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業人員的身份證明復印件；

（5）加蓋企業公章的納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業人員簽訂的勞動合同或服務協議（復印件）。

4.創業投資企業（企業所得稅法第三十一條）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）有權部門確定其為創業投資企業的證明資料；

（3）創業投資企業的章程；

（4）被投資的中小高新技術企業基本情況、章程及高新技術企業認定證書復印件；

（5）向中小高新技術企業投資合同的復印件及投資資金驗資證明等相關材料。

5.固定資產、無形資產加速折舊或攤銷（企業所得稅法第三十二條、財稅〔2008〕1號第一點第五、第七款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）固定資產、無形資產加速折舊或攤銷情況表（附件十四）。

6.企業購置專用設備稅額抵免（企業所得稅法第三十四條）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）購置的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備情況表（附件

十五、附件

十六、附件十七）；

（3）加蓋企業公章的所購置相關設備的支付憑證、發票、合同等資料復印件；

（4）購置設備所需資金來源說明和相關的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。

7．其他

匯繳期備案資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）其他

三、減免優惠期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項優惠的一次性提交《企業所得稅減免優惠備案表》，但本通知規定應在匯算清繳期補充報備資料的，納稅人應于每年匯算清繳期結束前提交。納稅人減免優惠的條件發生變化，已不符合稅收減免優惠條件的，應在發生變化之日起十五個工作日內向主管稅務機關報告，主管稅務機關受理后認為不符合減免優惠條件的，應停止納稅人享受該項稅收優惠，并告知納稅人。

四、本補充意見第一、第二

（一）、第二

（二）所稱的其他減免優惠項目需要提交的資料和要求，省局將根據政策規定另行明確。

五、各市級國稅局、地稅局可根據實際情況，本著合法、便利的原則，對納稅人報送的資料和程序進行統一補充、細化。為保障企業所得稅優惠政策的正確貫徹實施，各地稅務機關應及時將本通知傳達到納稅人，并告知納稅人在提供相關資料時，應遵循“真實、合法、有效、相符”的原則，否則，應自行承擔所造成的相關法律責任。

第五篇：河南省地方稅務局關于企業所得稅優惠管理問題的通知

河南省地方稅務局關于企業所得稅優惠管理問題的通知

文號豫地稅發[2009]第34號 | 添加日期：2009-02-27 | 發文單位：河南省地方稅務局 | 【閱讀：2413次】 各省轄市地方稅務局、省直屬稅務分局、省直屬小浪底稅務分局，鞏義市、項城市、永城市、固始縣、鄧州市、中牟縣地方稅務局：

根據企業所得稅法及其實施條例和有關規章制度，結合我省實際，現對我局企業所得稅優惠管理問題明確如下：

一、減免稅優惠

以下類型的減免稅按權限實行備案管理：

（一）從事農林牧漁項目的所得；

（二）公共基礎設施項目投資經營的所得；

（三）環境保護節能節水項目的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）軟件產業和集成電路產業減免稅；

（六）過渡期企業所得稅減免優惠；

（七）其它減免稅。

企業同一項目的減免稅超過1個納稅的，實行一次性備案（另有規定需要逐年備案的除外）。

符合企業所得稅減免條件的企業，可在預繳期間或在納稅申報期間將備案資料報有權地稅機關備案，經有權地稅機關備案后，企業可享受相應的減免稅優惠。

企業報送的備案資料包括:

（一）河南省地方稅務局企業所得稅優惠備案表（見附件）。

（二）企業所得稅優惠備案報告，說明企業享受優惠政策的理由、依據、范圍、期限、數量、金額，以前享受所得稅優惠情況等。

（三）營業執照、稅務登記證復印件。

（四）財務會計報表、企業所得稅納稅申報表，在預繳期間備案的，報送上或上期的報表。

（五）證明企業符合減免優惠條件的資料。

（六）稅務機關要求提供的其它資料。

備案資料完整的，備案地稅機關應接受備案，備案資料不完整的，不予備案。

享受企業所得稅減免的企業，應在每一減免進行納稅申報時向主管地稅機關報送當年享受減免優惠的情況。

二、減免稅的備案權限

企業所得稅減免稅額不超過200萬元的，報主管縣（市、區）地稅機關備案。

企業所得稅減免稅額超過200萬元的，經主管縣（市、區）地稅機關對備案資料完整性審核后，報省轄市地稅機關備案。

省局不再保留備案權限。

鞏義市、項城市、永城市、固始縣、鄧州市、中牟縣6個擴權縣地稅機關享有省轄市地稅機關的備案權限。

省直屬稅務分局所轄企業的所得稅減免稅，報省直屬稅務分局備案。

減免稅的備案權限，按企業備案當年實現（或預計）的減免稅額確定。

在預繳期間按預計減免稅額確定備案權限進行備案的，如果納稅申報時，實際減免稅額大于預計減免稅額，且超出原備案機關權限的，應在納稅申報期間報上級地稅機關進行備案。

三、其它企業所得稅優惠

以下類型的企業所得稅優惠報主管縣（市、區）地稅機關備案：

（一）非營利組織的免稅收入；

（二）國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅；

（三）企業研究開發費用加計扣除；

（四）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除；

（五）國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除；

（六）創業投資企業抵扣應納稅所得額；

（七）企業固定資產加速折舊；

（八）企業綜合利用資源減計收入；

（九）企業購置專用設備投資稅額抵免；

（十）其它企業所得稅優惠。

企業研究開發費用加計扣除在研究開發項目立項備案；創業投資企業抵扣應納稅所得額在投資項目第一年抵扣時備案；企業固定資產加速折舊在固定資產加速折舊的第一年備案；企業購置專用設備投資稅額抵免在購置專用設備的備案。

除前款規定和另有規定需要逐年備案的以外，企業同一項目的稅收優惠超過1個納稅的，實行一次性備案。

符合優惠政策條件的企業，可在預繳期間或在納稅申報期間將備案資料報主管地稅機關備案，經主管地稅機關備案后，企業可享受相應的稅收優惠。

企業報送的備案資料包括:

（一）河南省地方稅務局企業所得稅優惠備案表（見附件）。

（二）企業所得稅優惠備案報告，說明企業享受優惠政策的理由、依據、范圍、期限、數量、金額、以前享受所得稅優惠情況等。

（三）證明企業符合優惠條件的資料。

（四）稅務機關要求提供的其它資料。

備案資料完整的，主管地稅機關應接受備案，備案資料不完整的，不予備案。

享受企業所得稅優惠的企業，應在每一優惠進行納稅申報時向主管地稅機關報送當年享受優惠政策的情況。

享受國債利息收入和權益性投資收益優惠政策企業，不需報送以上備案資料，在每一優惠進行納稅申報時向主管地稅機關報送當年享受優惠政策的情況。

小型微利企業減按20％的稅率征收企業所得稅，按《河南省地方稅務局關于小型微利企業繳納企業所得稅問題的通知》（豫地稅函〔2008〕128號）進行管理。

四、企業所得稅優惠的統計

主管地稅機關應建立企業所得稅優惠臺帳，分類型分戶統計企業實際享受的稅收優惠金額，定期編報《河南省地方稅務局企業所得稅優惠情況統計表》（見附件），由各省轄市地稅局和省直屬稅務分局匯總后上報省局?！逗幽鲜〉胤蕉悇站制髽I所得稅優惠情況統計表》分為季報和年報，季報按企業預繳納稅申報表填報，填報企業預繳時本年累計享受的稅收優惠，于季度終了后25日內報送省局，年報按企業納稅申報表填報，填報企業實際享受的稅收優惠，于每年6月25日前報送省局。

各省轄市地稅局和省直屬稅務分局應對每年落實企業所得稅優惠政策的情況進行總結，反映管理中存在的問題，提出有關建議，于每年6月25日前將總結報告報送省局。

附件：1.河南省地方稅務局企業所得稅優惠備案表

2.河南省地方稅務局企業所得稅優惠情況

統計表

二○○九年二月二十五日