第一篇：廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知 粵國稅發〔2010〕3號（精選）

廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局關于企業所得稅減免稅管

理問題的通知

粵國稅發〔2010〕3號

全文有效 成文日期：2010-01-07

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廣州、各地級市國家稅務局、地方稅務局：

根據《國家稅務總局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發〔2008〕111號）和《國家稅務總局關于企業所得稅稅收優惠管理問題的補充通知》（國稅函〔2009〕255號）的規定，省國稅局、省地稅局現對實行備案管理的企業所得稅減免優惠項目的范圍、方式明確如下，請遵照執行。

一、實行簡易備案管理的企業所得稅減免優惠項目

實行簡易備案管理的企業所得稅減免優惠項目，由納稅人在匯算清繳結束前（包括預繳期）按下述規定報送相應的資料，稅務機關受理后，納稅人即可享受該企業所得稅減免優惠。

1．國債利息收入（《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）第二十六條第一款）

報備資料：企業所得稅減免優惠備案表（國稅部門使用的格式見附表

一、地稅部門使用的格式見附表二，下同）。

2．符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（企業所得稅法第二十六條第二款）

報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）投資收益、應收股利科目明細賬復印件或按月匯總表；

（3）被投資企業做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料。

3．符合條件的非營利組織的收入（企業所得稅法第二十六條第四款）

報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）加蓋公章的登記設立證書復印件；

（3）認定單位出具的非營利組織的認定文件和證書復印件。

4．投資者從證券投資基金分配中取得的收入（《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（以下簡稱財稅〔2008〕1號）第二條第（二）款）

報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）從證券投資基金分配中取得的收入證明。

5．軟件生產企業和集成電路設計企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款（財稅〔2008〕1號第一條第（一）款、第（六）款）

報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）軟件企業、集成電路設計企業的認定文件和證書復印件；

（3）即征即退增值稅證明資料。

6．規劃布局內的重點軟件生產企業或集成電路設計企業（財稅〔2008〕1號第一條第（三）、第（六）款）

報備資料

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）有權部門公布的國家規劃布局內的重點軟件企業或集成電路設計企業名單文件和證書復印件。

7．經營性文化事業單位轉制為企業（財稅〔2009〕34號第一條）

報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）加蓋公章的轉制方案批復函復印件；

（3）企業工商營業執照復印件；

（4）整體改制前已進行事業單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業編制、注銷事業單位法人的證明；

（5）同在職職工簽訂勞動合同、按企業辦法參加社會保險制度的證明；

（6）引入非公有資本和境外資本、變更資本結構的，需出具相關部門的批準函。

8．廣州打撈局免征企業所得稅（財稅〔2009〕92號）

報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）免征的企業所得稅稅款轉增國家資本金（或企業公積金）的證明；

（3）免征的企業所得稅稅款用于打撈裝備更新的證明。

9．動漫企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款（財稅〔2009〕65號第二條、財稅〔2008〕1號第一條第（一）款）

報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）動漫企業的認定文件和證書復印件；

（3）即征即退增值稅證明資料。

二、實行備案登記管理的企業所得稅減免優惠項目

實行備案登記管理的企業所得稅減免優惠項目，由納稅人按下述規定報送相應的資料，向主管稅務機關提出備案申請，主管稅務機關在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。具體包括可在預繳期備案登記和匯算清繳期備案登記兩種情形：

（一）可在預繳期備案登記的企業所得稅減免優惠項目

納稅人可在預繳期登記備案的企業所得稅減免優惠項目，在預繳期間向主管稅務機關提交下述規定的預繳期報備資料，主管稅務機關受理后，納稅人在預繳企業所得稅時即可享受該企業所得稅減免優惠；年度匯算清繳期間，納稅人應按下述規定提交匯算清繳期補充報備資料報主管稅務機關備案，主管稅務機關接到納稅人備案申請后，在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。納稅人在預繳期享受上述減免優惠項目的，應單獨核算預繳期可減免的金額，否則應在匯算清繳期進行備案后享受該項減免優惠。

1．從事農、林、牧、漁業項目的所得（企業所得稅法第二十七條第一款）

預繳期報備資料：企業所得稅減免優惠備案表

匯算清繳期補充報備資料：農、林、牧、漁業項目或農產品初加工的說明及核算情況表（附表

三、附表四）

2．從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得（企業所得稅法第二十七條第二款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）按照《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅優惠問題的通知》（國稅發〔2009〕80號）規定，在取得第一筆經營收入十五日內需向稅務機關報送：

①有關部門批準該項目文件復印件；

②該項目完工驗收報告復印件；

③該項目投資額驗資報告復印件。

（3）該項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；

匯算清繳期補充報備資料：國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營情況及核算情況表（附表五）

3．從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得（企業所得稅法第二十七條第三款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。

匯算清繳期補充報備資料：環境保護、節能節水項目情況及核算情況表（附表六）

4．企業綜合利用資源（企業所得稅法第三十三條）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）資源綜合利用認定文件和認定證書復印件

匯算清繳期補充報備資料：資源綜合利用情況及核算情況表（附表七）

5．軟件生產企業或集成電路設計（生產）企業（財稅〔2008〕1號第一條第（二）、第（六）、第（八）、第（九）款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）軟件企業或集成電路設計企業認定文件和認定證書復印件及年審證明復印件。

匯算清繳期補充報備資料：軟件生產或集成電路設計企業獲利年度及核算情況表（附表八）

6．需要國家重點扶持的高新技術企業（企業所得稅法第二十八條第二款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）高新技術企業認定文件和認定證書復印件。

匯算清繳期補充報備資料：

（1）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；

（2）企業年度研究開發費用結構明細表（附表九）；

（3）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；

（4）企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明。

7．證券投資基金及證券投資基金管理人（財稅〔2008〕1號第二條第（一）、第（三）款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）證監會批準文件復印件。

匯算清繳期補充報備資料：證券投資基金免稅收入情況及核算情況表（附表十）

8．技術先進服務型企業（財稅〔2009〕63號第一條）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）技術先進型服務企業的認定文件和認定證書復印件。

匯算清繳期補充報備資料：

（1）企業從事信息技術外包服務（ITO）、技術性業務流程外包服務（BPO）、技術性知識流程外包服務（KPO）業務的說明；

（2）企業從事信息技術外包服務（ITO）、技術性業務流程外包服務（BPO）、技術性知識流程外包服務（KPO）業務等技術先進型服務業務收入總額占當年總收入的比例說明；

（3）應獲得有關國際資質認證并與境外客戶簽訂服務外包合同，且向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務業務收入占當年總收入的比例說明；

（4）企業具有大專以上學歷的員工占企業當年職工總數的比例說明。

9．實施CDM項目企業（財稅〔2009〕30號第二條第（二）款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）CDM項目實施情況說明；

（3）對HFC和PFC類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的證明；對N2O類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的證明。

匯算清繳期補充報備資料：CDM項目減免情況表（附表十一）

10．動漫企業減免企業所得稅（財稅〔2009〕65號第二條、財稅〔2008〕1號第一條第（二）款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）動漫企業的認定文件和證書復印件。

匯算清繳期補充報備資料：動漫企業獲利年度及減免情況表（附表十二）

（二）匯算清繳期備案登記管理的企業所得稅優惠項目

納稅人匯算清繳期登記備案的企業所得稅減免優惠項目，應在匯算清繳期間向主管稅務機關提交下述規定的資料，主管稅務機關在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。

1．符合條件的技術轉讓所得（企業所得稅法第二十七條第四款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業發生境內技術轉讓，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：

①企業所得稅減免優惠備案表；

②技術轉讓合同（副本）；

③省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；

④技術轉讓所得歸集、分攤、計算情況表（附表十三）；

⑤實際繳納相關稅費的證明資料。

（2）企業向境外轉讓技術，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：

①企業所得稅減免優惠備案表；

②技術出口合同（副本）；

③省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；

④技術出口合同數據表；

⑤技術轉讓所得歸集、分攤、計算情況表（附表十三）；

⑥實際繳納相關稅費的證明資料；

2．符合條件的小型微利企業（企業所得稅法第二十八條第一款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）小型微利企業備案表（附表十四）。

國稅部門按以下規定執行：①經主管國稅機關予以登記備案的小型微利企業，在企業所得稅年度申報及下一年度企業所得稅季度預繳申報時按20%的稅率繳納企業所得稅，但如果下一年度相關指標發生變化并且已不符合規定條件時，應在季度預繳申報時自行改按25%的稅率計算繳納企業所得稅。②當年新辦企業在季度預繳申報企業所得稅時應統一按照25%的稅率申報納稅，符合小型微利企業條件的，年度申報時按規定進行備案。

3．開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用（企業所得稅法第三十條第一款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；

（3）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；

（4）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表（附表十五）；

（5）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；

（6）委托、合作研究開發項目的合同或協議；

（7）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告及核算情況說明；

（8）無形資產成本核算說明（僅適用新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用形成無形資產情形）。

4．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資（企業所得稅法第三十條第二款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表

（2）在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業人員工資表；

（3）為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業人員購買社保的資料；

（4）殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業人員的身份證明復印件；

（5）納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業人員簽訂的勞動合同或服務協議（副本）；

（6）具備安置殘疾人員上崗工作的基本設施情況的說明。

5．創業投資企業（企業所得稅法第三十一條）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；

（3）關于創業投資企業投資運作情況的說明；

（4）中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；

（5）中小高新技術企業基本情況〔包括企業職工人數、年銷售（營業）額、資產總額等〕說明；

（6）由省高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書（復印件）。

6．固定資產、無形資產加速折舊或攤銷（企業所得稅法第三十二條、財稅〔2008〕1號第一條第（五）、第（七）款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表;

（2）按照《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）第五點規定，對確需對固定資產采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應在取得該固定資產后一個月內，向主管稅務機關報送以下資料：

①固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；

②被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；

③固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

（3）固定資產、無形資產加速折舊或攤銷情況表（附表十六）

7．企業購置專用設備稅額抵免（企業所得稅法第三十四條）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）購置的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備情況表（附表

十七、附表

十八、附表十九）

（3）加蓋企業公章的所購置相關設備的支付憑證、發票、合同等資料復印件；

（4）購置設備所需資金來源說明和相關的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。

三、減免優惠期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項優惠的年度一次性提交《企業所得稅減免優惠備案表》，但本通知規定應在匯算清繳期補充報備資料的，納稅人應于每年年度匯算清繳期結束前提交。納稅人減免優惠的條件發生變化，已不符合稅收減免優惠條件的，應在發生變化之日起15個工作日內向主管稅務機關報告，主管稅務機關受理后認為不符合減免優惠條件的，應停止納稅人享受該項稅收優惠，并告知納稅人。

四、納稅人應在本通知規定的時限內向主管稅務機關申請備案擬享受的企業所得稅減免優惠，未在規定時限內向主管稅務機關申請備案的，不得享受該項企業所得稅減免優惠，且不得逾期補辦理備案手續。

五、各市級國稅局、地稅局可根據實際情況，本著合法、便利的原則，對納稅人報送的資料和程序進行統一補充、細化。為保障企業所得稅優惠政策的正確貫徹實施，各地稅務機關應及時將本通知傳達到納稅人，并告知納稅人在提供相關資料時，應遵循“真實、合法、有效、相符”的原則，否則，應自行承擔所造成的相關法律責任。

六、2008年度采取備案方式的經濟特區新設立高新技術企業兩免三減半優惠、民族自治地方企業屬于地方分享的部分免征或減征企業所得稅優惠從2009年度起需經主管稅務機關審批同意后方可享受。

七、本通知從2009年度企業所得稅匯算清繳期開始執行。在本通知下發之前，廣東省國家稅務局、廣東省地方稅務局關于企業所得稅減免優惠管理的有關規定與本通知規定不一致的，以本通知規定為準。

附件: 1.企業所得稅減免優惠備案表（國稅）2.企業所得稅減免優惠備案表（地稅）3.農、林、牧、漁業項目說明及核算情況表 4.農產品初加工項目說明及核算情況表

5.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營情況及核算情況表 6.環境保護、節能節水項目情況及核算情況表 7.資源綜合利用情況及核算情況表

8.軟件生產或集成電路設計企業獲利年度及核算情況表 9.企業年度研究開發費用結構明細表 10.證券投資基金免稅收入情況及核算情況表 11.CDM項目減免情況表 12.動漫企業獲利年度及減免情況表 13.技術轉讓所得歸集、分攤、計算情況表 14.小型微利企業備案表

15.自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表 16.固定資產、無形資產加速折舊或攤銷情況表 17.購置的環境保護專用設備情況表 18.購置的節能節水專用設備情況表 19.購置的安全生產等專用設備情況表

廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局

二○一○年一月七日

第二篇：廣東省國家稅務局關于增值稅減免稅管理有關問題的公告

廣東省國家稅務局關于增值稅減免稅管理有關問題的公告

日期：2013-07-15 來源： 作者：佚名

為強化增值稅減免稅管理，規范增值稅減免稅辦理程序，落實《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發〔2005〕129號）以及有關增值稅減免稅的法規、規定，現就我省（不含深圳市）增值稅減免稅管理有關問題公告如下：

一、增值稅減免稅應按照《稅收減免管理辦法（試行）》以及本公告的有關規定辦理。

二、本公告適用于國稅系統負責審批和備案的各項增值稅減免稅，包括增值稅免稅、減稅和即征即退稅。

三、增值稅減免稅應當以有關法律法規政策作為依據。增值稅減免稅分為報批類和備案類。報批類是指稅收法規政策明確規定需要由稅務機關審批的減免稅項目；備案類是指取消審批手續的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目。

四、納稅人申請享受報批類減免稅項目，應按規定向主管稅務機關提出申請，并提交相關資料，經具有審批權限的稅務機關（以下簡稱有權稅務機關）審批后執行。未按規定申請或雖申請但未經有權稅務機關審核批準的，納稅人不得享受減免稅。

報批類減免稅項目需報送的相關資料及報送要求參見《增值稅報批類減免稅項目》（附件1）。

五、納稅人申請享受備案類減免稅項目，應按規定向主管稅務機關提請備案，并提交相關資料，經主管稅務機關審核備案后，自登記備案之日起執行。未按規定備案的，納稅人不得享受增值稅減免。

部分減免稅項目需要取得有關資質方可享受，納稅人未能及時取得有關資質證明的，應先按規定繳納增值稅，待取得有關資質證明并經主管稅務機關登記備案后，對依法可以享受減免但多繳的稅款，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十八條的規定向主管稅務機關申請退還，不加算銀行同期存款利息。

備案類減免稅項目需報送的相關資料及報送要求參見《增值稅備案類減免稅項目》（附件2）。

六、主管稅務機關應按照《稅收減免管理辦法（試行）》第十三條的要求，對納稅人申請減免稅的情況進行實地核查。報批類減免稅應在審批前完成實地核查工作，備案類減免稅應在登記備案后兩個月內完成實地核查工作。

七、經審批或登記備案后可享受增值稅即征即退政策的納稅人，需要辦理即征即退增值稅的，應向主管稅務機關提出退稅申請，并提交下列資料：

（一）《退（抵）稅申請審批表》（附件3）；

（二）當期已繳納增值稅的稅收完稅憑證原件。

主管稅務機關應在受理納稅人申請退稅之日起20個工作日內完成退稅審批工作。

八、增值稅減免稅項目的變更、取消和免稅放棄

（一）納稅人享受增值稅減免稅的條件發生變化，已不符合減免稅條件的，應自發生變化之日起15個工作日內向主管稅務機關報告，經主管稅務機關審核后，停止其享受減免稅。

（二）增值稅納稅人要求放棄免稅權的，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案，并按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十六條及《財政部 國家稅務總局關于增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》（財稅〔2007〕127號）的有關規定執行。

九、增值稅減免稅的監督管理

（一）主管稅務機關在日常管理中發現納稅人尚在減免稅期限內，但已不符合減免稅條件的，稅務機關應自發現之日起，取消其享受減免稅資格。備案類減免稅資格的取消由主管稅務機關終審，報批類減免稅資格的取消由有權稅務機關終審。

（二）地市級以下各級稅務機關每年應對照《稅收減免管理辦法（試行）》第二十一條的內容，對本地區納稅人上一增值稅減免稅政策執行情況開展評估檢查。經評估檢查，發現納稅人不符合相關減免稅規定的，按本條第一款的要求停止其減免稅，并按《中華人民共和國稅收征管法》有關規定進行處理。

十、本公告自2013年7月1日起執行。特此公告。

附件:1.增值稅報批類減免稅項目 2.增值稅備案類減免稅項目 3.退抵稅申請審批表

4.納稅人減免稅申請審批表 廣東省國家稅務局 2013年6月24日

附件2：增值稅備案類減免稅項目 附件1：增值稅報批類減免稅項目 附件3退抵稅申請審批表

附件4：納稅人減免稅申請審批表

編輯：system

第三篇：1、山西省國家稅務局 山西省地方稅務局關于印發《企業所得稅減免稅管理實施辦法(試行)》的通知

山西省國家稅務局 山西省地方稅務局關于印發《企業所得稅減免稅管理實施辦法（試行）》的通知

發文字號： 晉國稅發〔2009〕63號 發文日期：2009-4-15

各市國家稅務局、地方稅務局，省局直屬稅務分局：

為了加強企業所得稅減免稅管理，促進納稅人和稅務機關更好地執行《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和有關稅收法規規定的企業所得稅優惠政策，進一步規范和加強企業所得稅減免稅管理工作，充分發揮減免稅政策促進經濟發展和調節經濟的杠桿作用，結合我省企業所得稅管理工作實際，山西省國家稅務局、山西省地方稅務局聯合制定了《企業所得稅減免管理實施辦法（試行）》，現印發給你們，請遵照執行。執行中有何問題，請及時反饋省局。

附件：

1、企業所得稅減免條件及報送資料

2、企業所得稅減免備案申請書

3、企業備案資料傳遞登記表

4、企業所得稅減免備案回執單

二ＯＯ九年四月十五日

企業所得稅減免稅管理實施辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為了規范和加強企業所得稅減免稅管理工作，根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發〔2008〕111號）和《國家稅務總局關于印發《稅收減免管理辦法（試行）》的通知》（國稅發〔2005〕129號）精神，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱減免稅，是指依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和國家有關稅收優惠政策規定給予納稅人的減稅、免稅。減稅是指從應納稅款中減征部分稅款；免稅是指免征企業所得稅某一項目的稅款。

第三條 各級稅務機關應遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則，規范企業所得稅減免稅管理。

第四條《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例等法律法規和國家明確規定需要審批的減免稅，由主管稅務機關進行審批。

列入本辦法需要備案管理的減免，必須按照本辦法確定的范圍、程序和方式進行管理。第五條 納稅人享受備案類減免稅的，應在享受減免稅優惠政策的次月15日內向主管稅務機關提請備案。納稅人未按規定備案的，一律不得享受減免稅。

第六條 納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務機關按合理方法核定。

第二章 備案的范圍和條件

第七條 下列減免稅項目需報主管稅務機關備案：

（一）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（二）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）符合條件的非營利組織的收入；

（四）從事農、林、牧、漁業項目的所得；

（五）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

（六）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；

（七）國家需要重點扶持的高新技術企業；

（八）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；

（九）新辦軟件生產企業、集成電路設計企業；

（十）國家規劃布局內的重點軟件生產企業；

（十一）集成電路生產企業的生產性設備；

（十二）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業；

（十三）生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業；

（十四）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資;

（十五）創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資抵扣的應納稅所得額；（十六）企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入；（十七）企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的抵免稅額；（十八）過渡性稅收優惠；

（十九）其他需報稅務機關備案的減免稅項目。

第八條 企業所得稅減免稅備案項目的條件按照附件一的規定執行。第三章 減免稅的申報和備案

第九條 納稅人申請備案減免稅的，應當在政策規定的減免稅期限內，向主管稅務機關提出書面申請，并報送以下資料：

（一）企業所得稅減稅、免稅備案申請書。內容包含減免稅申請報告，列明減免稅項目、依據、范圍、期限、數量、金額等。

（二）財務會計報表。

（三）附件一規定的應報送的減免稅備案資料。

（四）稅務機關要求提供的其他資料。

納稅人報送的資料應真實、準確、齊全，報送資料一式一份（留存復印件的應使用A4紙復印，加蓋納稅人公章，并注明與“原件相符”字樣）。

第十條 主管稅務機關在接到納稅人減免稅備案申請資料后要進行案頭復核。應當根據以下情況分別作出處理：

（一）申請第七條規定需要備案或依照有關規定需要審批以外的減免稅項目，應當即時告知納稅人依法自行享受。

（二）申請的減免稅資料不詳或存在錯誤的，應當告知并允許納稅人更正。

（三）申請的減免稅資料不齊全或者不符合法定形式的，應告知納稅人需要補正的全部內容。

（四）申請的減免稅資料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務機關的要求提交全部補正減免稅資料的，應當受理納稅人的備案申請并出具加蓋稅務局機關印章的備案回執。第十一條 減免稅備案不改變納稅人真實申報責任。

主管稅務機關認為需要對申請材料的內容進行實地調查的，應當指派2名以上工作人員按規定程序進行實地調查，并將調查情況記錄在案。

第十二條 減免稅期限超過1個納稅的，可以進行一次性備案；非持續發生的備案類事項，在每次發生后即時備案。

納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起15個工作日內向主管稅務機關報告，經主管稅務機關審核不符合減免稅條件的，下達企業所得稅減免稅停止執行通知告知納稅人停止執行。

第四章 減免稅的監督和管理

第十三條 納稅人已享受減免稅的，應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減免稅到期的，應當申報繳納稅款。

第十四條 稅務機關應當對納稅人享受減免稅情況加強監督，實行動態管理。

第十五條 主管稅務機關應每年定期對納稅人備案減免稅事項進行檢查，主要內容包括：

（一）納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關情況或者提供虛假資料等手段騙取減免稅。

（二）納稅人享受減免稅的條件發生變化時，是否根據變化情況經稅務機關重新審核確認后辦理減免稅；

（三）減免稅稅款有規定用途的，納稅人是否按規定用途使用減免稅款；有規定減免稅期限的，是否到期恢復納稅；

第十六條 各級稅務機關一經查證納稅人有明顯虛假減免稅備案申請的，要嚴格按照《中華人民共和國征收管理法》及其實施細則的有關規定處理。第十七條 稅務機關應當建立減免稅管理工作機制。

（一）建立健全備案跟蹤反饋制度。主管稅務機關應設立納稅人備案減免稅管理臺賬，詳細登記減免稅備案時間、項目、年限、金額，建立減免稅動態管理監控機制。省級稅務機關每年要組織一次備案減免稅的專項檢查。縣（區）稅務機關應當在每年6月30日前向市級稅務機關上報上年企業所得稅減免稅備案報告，市級稅務機關應當在每年7月31日前向省局上報上年企業所得稅減免稅備案報告。減免稅備案報告內容包括：減免稅基本情況和分析，其中基本情況應包括受理戶數，備案戶數，未備案戶數、停止執行戶數、減免稅項目、減免稅稅額；減免稅政策落實情況及存在問題；減免稅管理經驗以及建議。

（二）建立層級監督制度。省市局應當對各縣（區）局的備案情況進行抽查，包括是否按本規定要求的條件、時限等實施減免稅備案工作。

（三）建立備案案卷評查制度。主管稅務機關應當建立各類備案資料案卷，妥善保管各類案卷資料，各級稅務機關應當結合抽查結果對案卷資料進行評查。

第十八條 稅務機關應按本辦法規定的時間和程序，按照公正、透明、廉潔、高效和方便納稅人的原則，及時受理納稅人申請的減免稅事項。

第十九條 稅務機關應按照實質重于形式原則對企業的實際經營情況進行事后監督檢查。檢查中，發現有關專業技術或經濟鑒證部門認定失誤的，及時取消有關納稅人的優惠資格，并將情況及時向有關認定部門通報。有關部門非法提供證明，導致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條規定予以處理。第五章 附 則

第二十條 本辦法自2008年 1月1日起執行 第二十一條 本辦法由省級稅務機關負責解釋。

第二十二條 《山西省國家稅務局關于貫徹執行<稅收減免管理辦法（試行）>有關問題的通知》（晉國稅函〔2005〕506號）同時廢止。

第四篇：關于企業所得稅減免稅管理問題的通知

關于企業所得稅減免稅管理問題的通知

（粵國稅發〔2009〕66號）

2009-04-24 14:22 《廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局轉發國家稅務總局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知》（粵國稅發〔2009〕66號）

廣州、各地級市國家稅務局，地方稅務局（不發深圳）、省地方稅務局直屬稅務分局：

現將《國家稅務總局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發〔2008〕111號）轉發給你們，對實行備案管理的企業所得稅減免優惠項目的范圍、方式，省國稅局、省地稅局補充如下意見，請一并遵照執行。

一、實行簡易備案管理的企業所得稅減免優惠項目

實行簡易備案管理的企業所得稅減免優惠項目，由納稅人在匯算清繳結束前（包括預繳期）按下述規定報送相應的資料，稅務機關受理后，納稅人即可享受該企業所得稅減免優惠。

1．國債利息收入（《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）第二十六條第一款）

報備資料：企業所得稅減免優惠備案表，（國稅部門使用的格式見附件

一、地稅部門使用的格式見附件二，下同）。

2．符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（企業所得稅法第二十六條第二款）

報備資料：企業所得稅減免優惠備案表。

3．符合條件的非營利組織的收入（企業所得稅法第二十六條第四款）

報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）加蓋公章的登記設立證書復印件；

（3）有權單位出具的非營利組織的認定證明。

4．投資者從證券投資基金分配中取得的收入（《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（以下簡稱財稅〔2008〕1號）第二點第二款）

報備資料：企業所得稅減免優惠備案表。

5．軟件生產企業和集成電路設計企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款（財稅〔2008〕1號第一點第一款、第六款）

報備資料：企業所得稅減免優惠備案表。

6．國家需要重點扶持的高新技術企業（企業所得稅法第二十八條第二款）

報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）加蓋企業公章的高新技術企業認定證書復印件。

7．規劃布局內的重點軟件生產企業或集成電路設計企業（財稅〔2008〕1號第一點第三、第六款）

報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）有權部門公布的國家規劃布局內的重點軟件企業或集成電路設計企業名單文件或證明復印件。

8．其他

報送資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）其他

二、實行備案登記管理的企業所得稅減免優惠項目

實行備案登記管理的企業所得稅減免優惠項目，由納稅人按下述規定報送相應的資料，向主管稅務機關提出備案申請，主管稅務機關在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。具體包括預繳期可開始享受和只在匯算清繳期享受的減免優惠兩種情形：

（一）預繳期可享受企業所得稅減免優惠的項目

納稅人享受預繳期登記備案的企業所得稅減免優惠項目，可在預繳期間向主管稅務機關提交下述規定的預繳期報備資料，主管稅務機關受理后，納稅人即可在預繳企業所得稅時享受該企業所得稅減免優惠；匯算清繳期，納稅人享受下列第1至第8點減免優惠項目的，應按下述規定提交匯算清繳期補充報備資料報主管稅務機關備案，稅務機關接到納稅人備案申請后，在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。納稅人在預繳期享受上述減免優惠項目的，應單獨核算預繳期可減免的金額，否則應在匯算清繳期進行備案后享受該項減免優惠。

1．從事農、林、牧、漁業項目的所得（企業所得稅法第二十七條第一款）

預繳期報備資料：企業所得稅減免優惠備案表。

匯算清繳期補充報備資料：農、林、牧、漁業項目或農產品初加工的說明及核算情況表（附件

三、附件四）。

2．從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得（企業所得稅法第二十七條第二款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）有權部門核準從事公共基礎設施項目的核準文件；

（3）項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。

匯算清繳期補充報備資料：國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營情況及核算情況表（附件五）。

3．從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得（企業所得稅法第二十七條第三款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；

匯算清繳期補充報備資料：環境保護、節能節水項目情況及核算情況表（附件六）。

4．符合條件的技術轉讓所得（企業所得稅法第二十七條第四款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）加蓋企業公章的技術轉讓合同復印件。

匯算清繳期補充報備資料：取得技術轉讓所得的情況及核算情況說明（附件七）。

5．企業綜合利用資源（企業所得稅法第三十三條）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）《資源綜合利用認定證書》復印件（2008年取得省經貿委頒布證書的企業在2008申報時提供）。

匯算清繳期補充報備資料：資源綜合利用情況及核算情況說明表（附件八）。

6．軟件生產企業或集成電路設計（生產）企業（財稅〔2008〕1號第一點第二、第六、第八、第九款）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）有權部門頒發的軟件企業證書（名單）或集成電路設計企業證書及年審證明復印件。

匯算清繳期補充報備資料：軟件生產或集成電路設計企業獲利及核算情況表（附件九）。

7．經濟特區新設立高新技術企業（國發〔2007〕40號）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）加蓋企業公章的高新技術企業認定證書復印件。

匯算清繳期補充報備資料：經濟特區新設立高新技術企業稅收減免情況表（附件十）。

8．證券投資基金及證券投資基金管理人（財稅〔2008〕1號第二點第一、三款）

? 預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表。

（2）加蓋企業公章的證監會批準文件復印件。

匯算清繳期補充報備資料：證券投資基金免稅收入情況及核算情況表（附件十一）。

9．民族自治地方企業（企業所得稅法第二十九條）

預繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）省級人民政府的批準文件。

10．其他

預繳期報備資料:

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）其他

（二）匯算清繳期享受的申請備案登記管理的企業所得稅優惠項目

納稅人享受匯算清繳期登記備案的企業所得稅減免優惠項目，應在匯算清繳間向主管稅務機關提交下述規定的資料，主管稅務機關在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。

1．符合條件的小型微利企業（企業所得稅法第二十八條第一款）

（國稅部門仍執行廣東省國家稅務局《關于小型微利企業實行備案管理的通知》（粵國稅發〔2008]〕149號）及相關文件）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）小型微利企業情況表（附件十二）。

2．開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用（企業所得稅法第三十條第一款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；

（3）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；

（4）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表（附件十三）；

（5）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；

（6）委托、合作研究開發項目的合同或協議；

（7）納稅人研究開發項目的效用、研究成果報告等相關情況及核算情況說明；

（8）《企業研究開發項目審查表》（2008年已通過科技或經貿部門初審的企業在2008申報時報送）；

（9）無形資產成本核算說明（僅適用開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用形成無形資產情形）。

3．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資（企業所得稅法第三十條第二款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業人員工資表；

（3）為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業人員購買社保的資料；

（4）殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業人員的身份證明復印件；

（5）加蓋企業公章的納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業人員簽訂的勞動合同或服務協議（復印件）。

4.創業投資企業（企業所得稅法第三十一條）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）有權部門確定其為創業投資企業的證明資料；

（3）創業投資企業的章程；

（4）被投資的中小高新技術企業基本情況、章程及高新技術企業認定證書復印件；

（5）向中小高新技術企業投資合同的復印件及投資資金驗資證明等相關材料。

5.固定資產、無形資產加速折舊或攤銷（企業所得稅法第三十二條、財稅〔2008〕1號第一點第五、第七款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）固定資產、無形資產加速折舊或攤銷情況表（附件十四）。

6.企業購置專用設備稅額抵免（企業所得稅法第三十四條）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）購置的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備情況表（附件

十五、附件

十六、附件十七）；

（3）加蓋企業公章的所購置相關設備的支付憑證、發票、合同等資料復印件；

（4）購置設備所需資金來源說明和相關的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。

7．其他

匯繳期備案資料：

（1）企業所得稅減免優惠備案表；

（2）其他

三、減免優惠期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項優惠的一次性提交《企業所得稅減免優惠備案表》，但本通知規定應在匯算清繳期補充報備資料的，納稅人應于每年匯算清繳期結束前提交。納稅人減免優惠的條件發生變化，已不符合稅收減免優惠條件的，應在發生變化之日起十五個工作日內向主管稅務機關報告，主管稅務機關受理后認為不符合減免優惠條件的，應停止納稅人享受該項稅收優惠，并告知納稅人。

四、本補充意見第一、第二

（一）、第二

（二）所稱的其他減免優惠項目需要提交的資料和要求，省局將根據政策規定另行明確。

五、各市級國稅局、地稅局可根據實際情況，本著合法、便利的原則，對納稅人報送的資料和程序進行統一補充、細化。為保障企業所得稅優惠政策的正確貫徹實施，各地稅務機關應及時將本通知傳達到納稅人，并告知納稅人在提供相關資料時，應遵循“真實、合法、有效、相符”的原則，否則，應自行承擔所造成的相關法律責任。

第五篇：關于企業所得稅減免稅管理問題的通知

國家稅務總局

關于企業所得稅減免稅管理問題的通知

國稅發〔2008〕111號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為有效落實《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和其他稅收法規規定的企業所得稅減免稅優惠政策，現將企業所得稅減免稅管理問題通知如下：

一、企業所得稅的各類減免稅應按照《國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發[2005]129號）的相關規定辦理。

國稅發[2005]129號文件規定與《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定不一致的，按《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定執行。

二、企業所得稅減免稅實行審批管理的，必須是《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例等法律法規和國務院明確規定需要審批的內容。

對列入備案管理的企業所得稅減免的范圍、方式，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局（企業所得稅管理部門）自行研究確定，但同一省、自治區、直轄市和計劃單列市范圍內必須一致。

三、企業所得稅減免稅期限超過一個納稅的，主管稅務機關可以進行一次性確認，但每年必須對相關減免稅條件進行審核，對情況變化導致不符合減免稅條件的，應停止享受減免稅政策。

四、企業所得稅減免稅有資質認定要求的，納稅人須先取得有關資質認定，稅務部門在辦理減免稅手續時，可進一步簡化手續，具體認定方式由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局研究確定。

五、對各類企業所得稅減免稅管理，稅務機關應本著精簡、高效、便利的原則，方便納稅人，減少報送資料，簡化手續。

六、本通知自2008年1月1日起執行。

國家稅務總局

二○○八年十二月一日