第一篇：關于印發《北京市市級行政事業單位公務用車統一維修管理暫行辦法》的通知 京財預【2007】1065號

關于印發《北京市市級行政事業單位公務用車經費管理辦法》的通知

市級各國家機關、事業單位、團體組織:

為進一步加強和完善市級行政事業單位公務用車管理工作，深化財政預算支出改革，規范財政支出行為，提高資金使用效益，結合我市實際情況，制定了《北京市市級行政事業單位公務用車經費管理辦法》，現印發給你們，請遵照執行。

二○○九年十二月三十日

北京市市級行政事業單位公務用車經費管理辦法

第一章 總則

第一條 為貫徹落實《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于黨政機關厲行節約若干問題的通知》（中辦發[2009]11號）精神，加強我市市級行政事業單位公務用車經費管理工作，深化財政預算支出改革，規范財政支出行為，降低行政運行成本，提高資金使用效益，依據《中華人民共和國預算法》和《中華人民共和國預算法實施條例》，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于與市財政局直接發生預算繳款、撥款關系的市級國家機關、事業單位和團體組織(以下簡稱使用單位)的公務用車經費管理。

第三條 本辦法所稱的公務用車經費包括車輛燃料、維修、保險、雜項費和車船稅經費。

第二章 預算安排與支付

第四條 車輛燃料、維修、保險、雜項費和車船稅經費預算納入公用經費實行定額管理，使用單位根據市政府規章確定的車船稅標準編制車船稅預算，根據市財政局制定的預算定額編制其他車輛經費預算。

第五條 車輛燃料、維修、保險、雜項費和車船稅統一實行授權支付，具體辦理按照市財政國庫管理制度的有關規定執行。

第三章 經費使用

第六條 燃料費支出范圍：公務用車燃料購置費用。

第七條 維修費支出范圍：除新購車輛保修期內的正常保養、維護和納入車輛統一保險的故障維修范圍以外的車輛保養、維修費用。

第八條 統一保險險種：交強險、車輛損失險、商業第三者責任險（賠償限額10萬元）、全車盜搶險（免賠率按20%計算）、車上人員責任險（每座賠償限額2萬元）、車身劃痕損失險(保險金額5000元)、不計免賠率特約險(涵蓋車輛損失險、第三者責任險、盜搶險、車上人員責任險、車身劃痕損失險)、自燃損失保險、玻璃單獨破碎險等。

第九條 雜項費支出范圍：主要包括公務用車過橋過路費、行車安全獎勵、行車公里補貼、年度檢測費等。

第十條 車輛燃料、維修、保險、雜項費和車船稅納入公用經費管理，可以調劑使用。

第十一條 使用單位可根據經費支出情況及時向加油卡主卡和維修卡中存入資金。為保證車輛的正常加油和維修結算，使用單位應至少提前10個工作日和5個工作日，分別向供油單位充值網點和維修代理銀行辦理轉賬劃款業務。

第十二條 使用單位車輛因公去外地發生的加油、維修等費用，使用單位應在車輛經費支出范圍內據實予以報銷。

第十三條 加油卡、維修卡中資金，只能用于車輛加油和車輛維修、保養，不得挪作他用，年終結余資金結轉下年度繼續使用。

第十四條 使用單位年終維修卡中剩余資金，行政單位應作為經費結余，專項用于下一年度車輛維修；事業單位的結余按專項資金結轉下一年度繼續使用。參照公務員制度管理的事業單位和團體組織依照行政單位執行，其他團體組織依照事業單位執行。

第四章 管理方式

第十五條 使用單位的公務用車統一實行定點加油、維修和保險。市財政局將依據公務用車管理系統中統計出的實際支出情況，測算制定車輛經費定額標準。

第十六條 車輛加油

（一）車輛定點加油采用加油主卡和副卡的管理方式。主卡由使用單位車輛管理人員或財務人員管理，只用于使用單位存入資金和內部燃料費的分配，不能直接用于車輛加油；副卡用于車輛加油，實行“一車一卡”，按照車輛牌照號碼對號加油。

（二）使用單位所有車輛的燃料費均通過主卡向副卡中分配資金，供油單位根據使用單位提供的燃料費分配計劃表將資金由主卡向副卡中撥入。

（三）對于新購車輛，在辦理車輛購置手續的同時發放加油卡(副卡)；對于報廢車輛，使用單位在上繳車輛的同時該車的加油卡即行作廢，如加油卡中有結余資金，由使用單位寫出書面申請送供油單位，供油單位負責將副卡中的資金劃回到使用單位的加油主卡中。

（四）供油單位由各使用單位根據實際情況在中標的供油單位中自行選擇，但每個單位只能選擇其中1家供油單位作為本單位的定點供油單位，并在其所屬的各加油站進行車輛加油。

第十七條 車輛維修

（一）車輛定點維修須通過車輛維修系統進行管理，定點維修單位的服務承諾以及各種車輛的維修項目、價格在車輛維修系統中予以公布。

（二）使用單位可根據維修單位的車輛維修價格、服務承諾、地理位置等情況，從中標的維修單位中選擇一家或多家作為本單位的定點維修單位。

（三）使用單位到定點維修單位進行車輛維修、保養，由單位車輛管理人員或財務人員通過車輛維修系統進行維修項目申報。

（四）維修單位負責對使用單位送修車輛的牌號等信息與車輛維修系統中登記的車輛信息進行核對，送修車輛應與車輛維修系統中報修的車輛一致。凡在車輛維修系統中列出的在用車輛，均屬于維修單位須按照定點維修合同約定的內容進行維修的車輛。

（五）車輛維修過程中，如果發現應維修的項目與使用單位申報的項目不一致時，維修單位應事先與使用單位進行溝通，維修單位按照使用單位在網上確認后的項目進行車輛維修。

（六）維修單位按照車輛維修系統中所列的維修項目、價格進行維修和收費。因特殊情況需要在車輛維修系統中增加維修項目的，維修單位須在車輛維修管理系統中進行申報，同時按要求將紙質申報材料送至市政府采購服務廳，市政府采購服務廳在網上審核同意后數據生效。

第十八條 車輛保險

保險公司由各一級預算單位根據實際情況代表所屬單位在中標的定點保險公司中自行選擇，但每個一級預算單位只能選擇其中1家保險公司作為本系統（單位）的定點保險公司。保險公司一經選定，合同有效期內不得進行更換。

第五章 資金結算

第十九條 供油單位充值網點在收到使用單位存入的加油資金后，即向使用單位提供相等金額的正式發票，使用單位以此作為結算憑證。

第二十條 車輛維修后，使用單位持維修卡每月及時與維修單位結算車輛維修費用，維修單位向使用單位提供發票，并通過車輛維修系統打印車輛維修明細單。維修單位不按使用單位所確定的車輛維修項目擅自維修或提供超范圍服務所發生的費用，使用單位不予結算。

第二十一條 車輛維修實行一個單位使用一張維修卡進行結算的管理方式，不能使用現金、轉賬支票等進行維修費結算，車輛維修系統不提供非卡結算的功能。

第二十二條 使用單位按照《北京市市級行政事業單位公務用車統一保險總合同》的相關規定，自行與定點保險公司結算車輛保險費。

第二十三條 使用單位按照稅務機關的通知要求和繳納標準，向主管地方稅務機關自行申報繳納單位車輛的車船稅款。

第六章 定點供應商的確定

第二十四條 市財政局根據《中華人民共和國政府采購法》的規定確定定點供應商。

第二十五條 市財政局代表使用單位與中標的定點供應商分別簽訂《北京市市級行政事業單位公務用車定點加油合同》、《北京市市級行政事業單位公務用車定點維修合同》和《北京市市級行政事業單位公務用車統一保險總合同》(以下簡稱《保險總合同》)。

第二十六條 一級預算單位負責代表所屬單位與選定的定點保險公司簽訂《北京市市級行政事業單位公務用車統一保險分合同》(以下簡稱《保險分合同》)，《保險分合同》內容必須與《保險總合同》內容相符。未經市財政局同意，使用單位與中標的保險公司簽訂的《保險分合同》條款與《保險總合同》規定不一致的，法律責任由《保險分合同》的簽訂雙方自行承擔。

第七章 新車入庫管理

第二十七條 關于汽車購置、入庫的事宜，仍按《關于市級預算單位汽車配制、購置及實行“一站式服務”等有關事項的通知》(京財采購［2006］2729號)和《關于黨政機關公務用車編制、車輛使用標準管理等有關事項的通知》(京財采購〔2009〕847號)的規定執行。

第二十八條 使用單位車輛信息發生變化，應攜帶相關資料統一到市政府采購服務廳辦理變更、錄入工作。使用單位對車輛庫中的車輛信息應認真進行核對，發現問題及時進行更正，確保車輛庫中的車輛信息準確、完整。

第二十九條 使用單位到市政府采購服務廳辦理提取新購車輛手續時，應同時攜帶以下必需資料：

1.《北京市黨政機關、事業單位購置(過戶)機動車輛批準單》(差額撥款和自收自支單位除外)

2.單位公章

3.組織機構代碼證書(原件)

4.直接支付申請書(如自行結算請帶支票)

5.經辦人身份證

6.加油卡主卡

第八章 舊車處置管理

第三十條 根據《北京市行政事業單位國有資產處置管理辦法》(京財績效［2009］2817號)，使用單位的所有舊車實行統一處置。市財政局委托北京產權交易所為北京市市級行政事業單位公務用車回收管理部門，負責各使用單位的車輛回收與處置工作。

第三十一條 使用單位進行車輛處置，須提出書面申請并填寫《市級行政事業單位車輛處置審核表》（以下稱車輛處置審核表）。經主管部門審核后，報市財政局部門預算主管處室審批。市財政局部門預算主管處室審核同意后，在公務用車管理系統中辦理車輛出庫手續。

第三十二條 車輛處置審核表一式三份，一份交使用單位，一份交北京產權交易所，一份由市財政局部門預算主管處室留存。

第三十三條 北京產權交易所必須根據市財政局部門預算主管處室審核后的車輛處置審核表辦理車輛回收工作，對使用單位上交的車輛及應提交的相關材料進行審核驗收。

第三十四條 經驗收符合回收要求的車輛，北京產權交易所出具車輛回收證明一式四份，一份交使用單位，一份交市財政局政府采購管理處，一份交市財政局部門預算主管處室，一份由北京產權交易所留存。

第三十五條 市財政局部門預算主管處室依據北京產權交易所出具的車輛回收證明，按照相關規定給使用單位辦理國有資產處置函，使用單位進行相關賬務處理并調整資產動態管理系統中相關信息。

第三十六條 市財政局部門預算主管處室按照以下標準(滿足其中條件之一即可)對需處置的車輛進行審核：

1、車輛無法達到交通管理部門年度檢驗標準及無法通過環保部門審驗(附有相關證明材料)；

2、車輛使用年限超過10年；

3、車輛行駛超過40萬公里；

4、其他經市財政局批準進行處置的車輛。

第三十七條 舊車處置收入上繳方式：舊車處置收入由北京產權交易所統一上繳市財政局。根據《北京市市級行政事業單位國有資產收益及處置資金預算管理辦法》(京財預［2009］1930號)，行政單位的舊車處置收入使用《一般收入繳款書》上繳市級國庫，事業單位的舊車處置收入使用《行政事業性收費繳款書》上繳市級財政專戶。

第九章 各部門主要職責

第三十八條 供油單位職責：負責按照《北京市市級行政事業單位公務用車統一定點加油合同》的有關條款，保證為使用單位提供足量油料；按照市財政局的要求時間和數據格式，及時提供各使用單位的車輛加油、資金使用與結存等明細信息；及時為使用單位辦理加油卡充值和開具發票業務，根據使用單位提供的燃料費分配計劃及時將資金由主卡向副卡中劃撥；供油單位所屬的各加油站負責對加油車輛、加油卡進行審核確認，嚴格執行“一車一卡”的加油規定。

第三十九條 維修單位職責：負責按照《北京市市級行政事業單位公務用車統一定點維修合同》的有關條款和使用單位確定的維修項目，對使用單位的車輛提供維修、保養及其它配套服務；負責對使用單位送修車輛的牌號進行核對，對發生變化的維修項目與使用單位進行溝通、確認；嚴格執行使用維修卡進行結算的規定，及時與使用單位結算車輛維修費，并負責將車輛維修信息準確錄入車輛維修系統；負責對新增加的維修項目進行申報；對于未經使用單位網上確認的車輛維修、保養項目，維修單位有權拒絕維修。

第四十條 保險公司職責：負責按照《保險總合同》的有關條款，為納入統一保險范圍的使用單位公務用車提供保險及相關服務；負責根據使用單位每月保險到期的車輛情況，派專人提供上門服務，協助使用單位填寫《機動車保險投保單》；保險公司在收到使用單位交納的車輛保險費之后，及時向使用單位送達等額的正式發票和保單正本；負責及時將使用單位的車輛保險費信息、理賠和退保信息導入車輛保險管理系統，與使用單位及時辦理報廢解體車輛的退保工作；負責定期組織使用單位相關人員進行保險業務培訓，解答車輛保險中的有關問題。

第四十一條 北京產權交易所職責：負責使用單位上交車輛的免費接車、存放、審核驗收、統計匯總和過戶手續的辦理；組織和管理鑒定評估機構、舊車拍賣機構、報廢車解體機構辦理舊車處置的相關工作；按照有關規定統一進行舊車拍賣、報廢車解體收入資金的結算，并于每月10日前將上月舊車拍賣收入和報廢車解體收入扣除服務費后上繳市級國庫或財政專戶；負責每月將舊車處置情況、行政單位舊車處置收入上繳匯總情況和事業單位舊車處置收入上繳分單位明細情況報送市財政局部門預算主管處室和國庫處。

第四十二條 維修代理銀行職責：負責及時為使用單位辦理維修卡以及維修卡的充值、掛失、補卡、換卡和注銷等業務；負責將變更后的新維修卡號等信息以書面形式送至市政府采購服務廳；根據市財政局要求提供各使用單位維修卡中維修資金的結存情況；負責為定點維修單位安裝POS機、免費培訓，確保維修費結算(刷卡)系統的正常運行。

第四十三條 使用單位職責：負責按照車輛編制和需求申報年度車輛購置預算，按照車輛經費定額標準編制本單位車輛經費預算；使用單位車輛管理部門、財務部門應按照各自的職能分工，通過車輛管理系統對本單位(本系統)所屬車輛經費的使用情況進行監管與統計分析；加強對本單位公務用車的管理，建立公務用車經費管理內部審核制度；車輛情況發生變化，要按照本辦法規定及時到相關部門辦理變更手續；使用單位應至少提前10個工作日到供油單位充值網點辦理加油資金存入業務，提供本單位燃料費資金分配計劃表，保證車輛的正常加油；提前5個工作日通過單位開戶銀行向維修代理銀行辦理轉賬劃款業務，及時為維修卡存入維修資金，保證車輛維修費用及時結算；對維修單位維修的項目進行網上確認，每月持維修卡按時與維修單位結算維修費用；負責辦理本單位車輛保險有關工作；對車輛經費使用過程中出現的問題，及時向市財政局有關部門預算主管處室進行反饋；在新購及處置車輛時，要及時將資產動態管理系統中信息進行更新。

第四十四條 市政府采購服務廳職責：依據市財政局《關于調整局內相關處室職責有關問題的通知》（京財人[2006]3056號）文件精神，負責車輛加油、維修、保險日常管理業務。主要包括：負責為使用單位新購車輛辦理加油卡以及加油卡的掛失、補卡、換卡、注銷等業務；負責對新增車輛數據信息、加油卡、維修卡的變更信息等進行日常維護，確保車輛庫中車輛信息的準確、完整；負責監控和審核維修系統中定點維修單位的維修項目和價格等；負責為使用單位新購車輛辦理上保險業務；負責制定公務用車定點加油、維修、保險、購置政府采購項目招標文件和組織招投標工作等，解答和協調處理車輛招投標工作中的有關事宜；配合市財政局做好對定點供應商的日常監督檢查工作。

第四十五條 北京市財政局職責

(一)預算處(預算編審中心)職責：負責公務用車燃料、維修、保險和雜項費預算執行的分析和定額標準的制定；負責確定公務用車定點加油、維修、保險招標方案，組織招標與簽訂政府采購合同，以及對供應商違約行為進行處理等工作；負責公務用車經費管理辦法的制定；負責協調和處理車輛招投標工作中的有關事宜。

(二)政府采購管理處職責：負責核定全市副處級以上黨政機關和全額撥款事業單位的汽車編制；辦理汽車購置和車輛入庫、調撥的相關手續；負責對車輛定點供應商履約過程中的違法違規行為的行政處罰。

(三)部門預算主管處室職責：負責對使用單位在用車輛供養方式的確認；負責督促使用單位及時辦理新車入庫、信息變更手續，確保車輛庫中車輛信息的準確、完整；負責對使用單位車輛經費預算審核和執行監督；負責對使用單位舊車處置的審批和監管，辦理車輛出庫手續，根據北京產權交易所提供的車輛回收證明給使用單位辦理國有資產處置函；負責解答和協調處理使用單位在車輛經費使用管理中的相關事宜。

(四)國庫處職責：負責辦理舊車處置資金的收繳和記賬工作，每月與北京產權交易所核對舊車處置資金的上繳情況。

（五）績效評價處職責：研究制定固定資產（車輛）管理相關政策，按照標準審核車輛購置預算，并按照局內職責，對固定資產的配置、使用、處置及收益進行監管。

（六）信息中心職責：負責車輛管理系統的維護和完善，保證系統正常使用；根據相關部門的業務需求，修改完善車輛管理系統；按照本辦法職責分工，為相關部門和使用單位開放或增加車輛管理系統使用權限；負責解答和協調處理使用單位、相關部門在車輛管理系統使用中的有關問題。

第十章 監督檢查

第四十六條 各使用單位是預算支出的責任主體，要切實擔負起控制和管理車輛經費的責任，嚴格按照本辦法的要求實行車輛定點加油、維修、保險和處置。如出現虛報冒領車輛經費、不按要求到非中標定點單位辦理車輛加油、維修、保險、處置等違規行為，將依據《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律法規的規定進行處理，構成犯罪的將移交司法機關處理。

第四十七條 對于定點供應商在車輛加油、維修、保險工作中出現的各種違規行為，使用單位都可以通過網絡或書面形式向北京市政府采購中心反映情況。市財政局定期或不定期組織人員對定點供應商執行合同情況進行檢查，對發現或使用單位反映的問題及時予以處理。

第四十八條 定點供應商如果未能全面地、充分地履行合同給使用單位造成損失的，市財政局有權依據合同的有關條款和《北京市政府采購定點供應商監督考核辦法（試行）》(京財采購［2005］715號)對其追究責任。

第四十九條 財政部門要進一步完善車輛管理系統，為各使用單位搭建良好的服務、管理和監督平臺，并按《政府信息公開條例》的相關規定，適時對車輛經費支出情況在一定范圍內進行公示。同時配合審計、監察等部門強化對使用單位車輛經費預算編制、執行和決算的全方位監督。

第十一章 附則

第五十條 本辦法自2010年1月1日起實施。

第五十一條 原《北京市市級行政事業單位公務用車統一維修管理暫行辦法》(京財預［2007］1065號)、《北京市市級行政事業單位公務用車統一保險管理暫行辦法》(京財預［2007］1066號)和《北京市市級行政事業單位公務用車統一加油管理暫行辦法》(京財預［2007］1067號)同時廢止。

第五十二條 車輛定點加油、維修、保險須按本辦法規定嚴格執行到本期政府采購合同期滿。合同到期后，如情況有變化，將根據下次招標結果另行通知。

第五十三條 本辦法由北京市財政局負責解釋。

第二篇：關于《北京市行政事業單位資產清查管理辦法》的通知—京財資產[2012]1號

關于《北京市行政事業單位資產清查

管理辦法》的通知

京財資產[2012]1號

市級各部門，各區縣財政局：

為加強行政事業單位國有資產管理，規范行政事業單位資產清查工作，真實反映行政事業單位的資產和財務狀況，提高資產使用效益，根據《行政單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號），我們制定了《北京市行政事業單位資產清查管理辦法》?，F印發給你們，請遵照執行。執行中如有問題，請及時向市財政局反映。附件：北京市行政事業單位資產清查管理辦法

北京市財政局

二○一二年一月四日 附件：

北京市行政事業單位資產清查管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強行政事業單位國有資產管理，規范行政事業單位資產清查工作，真實反映行政事業單位的資產和財務狀況，提高資產

使用效益，根據《行政單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本市各級各類占有使用國有資產的行政事業單位。

第三條 本辦法所稱的行政事業單位資產清查，是指財政部門、主管部門和行政事業單位，根據政府以及財政部門專項工作要求或特定經濟行為需要，按照規定的政策、工作程序和方法，對行政事業單位進行賬務清理、財產清查，依法依規認定各項資產損溢，真實反映行政事業單位資產占有使用狀況的工作。

第四條 行政事業單位有下列情形之一的，應當進行資產清查：

（一）根據國家、市、區（縣）各級政府及其財政部門專項工作要求，被納入統一組織的資產清查范圍的。

（二）進行重大改革或者改制的。

（三）遭受重大自然災害等不可抗力造成資產嚴重損失的。

（四）會計信息嚴重失真或者國有資產出現重大流失的。

（五）會計政策發生重大變更，涉及資產核算方法發生重要變化的。

（六）財政部門、主管部門和行政事業單位認為應當進行資產清查的其他情形。

第五條 行政事業單位資產清查工作由財政部門、主管部門或行政事業單位按照統一的政策、制度組織實施。

第二章 機構及其職責

第六條 財政部門是行政事業單位資產清查工作的綜合管理部門。主要職責是：

（一）根據國家及上級財政部門有關行政事業單位資產清查的規定和工作要求，制定本地區和本級行政事業單位資產清查規章制度，并組織實施和監督檢查。

（二）負責審批行政事業單位資產清查立項申請。

（三）負責批復財政部門組織的行政事業單位資產清查結果，批復主管部門及行政事業單位組織的、超過主管部門審批權限的資產清查結果，核準賬銷案存事項。

（四）負責分析、匯總本地區或本級行政事業單位資產清查結果。

第七條 主管部門按照財務隸屬關系負責組織本部門所屬單位的資產清查工作。主要職責是：

（一）負責審核本部門所屬單位的資產清查工作立項，并向同級財政部門提出申請。

（二）負責制訂本部門資產清查實施方案并組織實施，對所屬單位資產清查工作進行監督檢查。

（三）負責批復審批權限范圍內的本部門及所屬單位組織的資產清查結果，并報財政部門備案；對超過審批權限的，審核后報同級財政部門批復。

（四）負責分析、匯總本部門及所屬單位資產清查工作結果，并向同級財政部門報送資產清查工作報告。

（五）組織本部門及所屬單位依據已批復的資產清查結果進行賬務處理，對資產管理信息系統數據進行調整。

（六）負責核準審批權限范圍內的賬銷案存事項。

第八條 行政事業單位負責本單位資產清查工作的具體實施。主要職責是：

（一）負責向主管部門提出本單位資產清查立項申請。

（二）負責制訂本單位資產清查實施方案，組織開展資產清查工作，并向主管部門報送資產清查工作報告。

（三）依據已批復的資產清查結果進行賬務處理，調整資產管理信息系統數據，并報主管部門備案。

（四）負責按照北京市財政局《關于下發北京市行政事業單位資產清查賬銷案存資產管理暫行規定的通知》（京財績效[2006]2819號）要求建立核銷資產備查賬，每年年底前對備查賬中業務事項的清理結果報財政部門或主管部門核準。

（五）負責按照財政部《會計檔案管理辦法》（財會字[1998]32號），對資產清查資料進行分類整理，建立資產清查檔案資料庫。

第三章 內容及程序

第九條 資產清查工作內容包括：基本情況清理、賬務清理、財產清查、損溢認定、資產核實和制度完善等。

基本情況清理是指根據資產清查工作的需要，對應當納入資產清查工作范圍的所屬單位戶數、編制和人員情況等基本情況的全面清理。

賬務清理是指對行政事業單位的各類庫存現金、各種銀行賬戶、有價證券、資金往來、會計核算科目基本賬務情況進行全面核對和清理。

財產清查是指對行政事業單位的各種資產進行全面的清理、核對和查實。對清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照資產清查要求進行分類，提出相關處理建議。

損溢認定是指財政部門或主管部門在所屬單位進行基本情況清理、財務清理、財產清查的基礎上，依據有關規定，對清理出來的有關資產盤盈、資產損失和資金掛賬進行認證。

資產核實是指財政部門或主管部門在損溢認定的基礎上，依據有關規定，對單位資產清查結果予以審核批復。

制度完善是指針對資產清查工作中發現的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。

第十條 財政部門組織資產清查工作，應報本級政府批準；主管部門組織資產清查工作，應向財政部門申請立項；行政事業單位組織資產清查工作，應當向主管部門提出申請，主管部門審核同意后報財政部門申請立項。資產清查立項申請應當說明資產清查的原因、范圍以及基準日等內容。

第十一條 行政事業單位資產清查工作除國家另有規定外，按照以下程序進行：

（一）成立機構。財政部門、主管部門和行政事業單位開展資產清查工作時應成立資產清查工作機構具體負責組織實施。

（二）單位自查。清查單位要按照資產清查工作實施方案，根據國家和北京市資產清查政策，結合有關財務、會計制度和行政事業單

位內部控制制度，對自查過程中清理出的資產盤盈、資產損失和資金掛賬提出處理意見，并編制資產清查報表和撰寫自查報告。

（三）專項審計。根據國家有關規定，由社會中介機構對行政事業單位資產自查結果進行專項審計，出具審計報告。

（四）結果批復。財政部門和主管部門按照各自職責和審批權限對清查單位報送的資產清查結果進行核實，并予批復。

（五）賬務處理。主管部門及所屬單位依據財政部門或主管部門批復文件進行賬務處理，調整資產管理信息系統數據，并將結果報財政部門資產管理機構備案；建立經批準的賬銷案存事項的備查賬，按年進行清理，經財政部門或主管部門核準后進行賬務處理。

第十二條 行政事業單位資產清查工作報告主要包括：

（一）自查報告。包括資產清查基準日、范圍、內容、實施過程、基準日資產占有使用及財務收支狀況、存在問題及整改措施等。

（二）數據報表。包括資產清查報表及相關材料。

（三）證明材料。申報處理的資產損溢和資金掛賬等情況，并附有關憑證材料和具有法律效力的證明材料。

（四）審計報告。社會中介機構對行政事業單位資產清查的結果，應出具經注冊會計師簽字的資產清查專項審計報告。

（五）其它需提供的備查材料。

第十三條 財政部門組織開展的資產清查工作，由財政部門統一委托社會中介機構進行專項審計及相關工作。主管部門或行政事業單位因特定經濟行為需要組織開展的資產清查工作，由主管部門或行政事業單位自行委托社會中介機構進行專項審計及相關工作。除涉及國家安全的特殊單位和特殊事項外，單位的自查結果須委托社會中介機構進行專項審計及相關工作，出具社會中介機構審計報告。

承擔資產清查專項審計及相關工作的社會中介機構應當依法設立，并具備與所承擔工作相適應的專業人員和專業執業能力。

資產清查工作專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，參照國家有關標準由委托方承擔，并列入單位部門預算。

第四章 審核批復

第十四條 按照行政事業單位國有資產“分級管理”的原則，行政事業單位資產清查結果由市、區（縣）分級審核批復。

第十五條 市級財政部門組織的資產清查，清查結果經主管部門審核、社會中介機構審計，由市財政局批復。

第十六條 市級主管部門或市級行政事業單位組織的資產清查中，經社會中介機構審計認定的資產盤盈、10年以上資金掛賬、價值50

萬元以下存貨損失、單位價值50萬元或批量價值100萬元以下固定資產損失，由主管部門批復。同時，報財政部門備案。

經社會中介機構審計認定的貨幣資金損失、有價證券損失、對外投資損失、無形資產損失、10年（含10年）以下資金掛賬、價值50萬元（含50萬元）以上存貨損失，房屋、土地、車輛損失以及單位價值50萬元（含50萬元）或批量價值100萬元（含100萬元）以上固定資產損失，由主管部門審核，報財政部門批復。

第十七條 區縣行政事業單位資產清查結果的審批權限由區縣財政部門研究確定。

第五章 工作紀律

第十八條 財政部門、主管部門和行政事業單位要加強對資產清查工作的組織領導，嚴格執行國家有關法律、法規、規章和有關財務、會計制度規定，依法辦事，嚴格把關，嚴肅工作紀律。

第十九條 社會中介機構應當嚴格履行保密義務，按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認真核實行政事業單位各項資產清查材料，并按規定進行實物盤點和財務核對，出具鑒證意見和審計報告。

社會中介機構及有關當事人在資產清查中與單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由財政部門會同有關部門依法查處；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十條 行政事業單位工作人員在資產清查中有意瞞報、弄虛作假、提供虛假會計材料，采取私分、低價變賣、虛報損失等手段侵吞轉移國有資產的，由財政部門或主管部門責令其改正，并依據《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等有關法律、法規予以處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

財政部門或主管部門工作人員在單位資產清查工作結果進行審核過程中營私舞弊，造成重大后果的，由有關部門依法給予行政處分或紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第六章 附則

第二十一條 行政事業單位資產清查中有關資產損溢認定和資產核實工作，按照《北京市行政事業單位資產清查資金核實暫行規定》（京財績效[2006]1690號）執行。

第二十二條 執行企業財務和會計制度的事業單位不執行本辦法。

第二十三條 各區縣財政部門可根據本辦法，結合本地區實際情況，制訂具體的實施細則。

第二十四條 本辦法由市財政局負責解釋。自發布之日起30日后實施。

第三篇：關于印發北京市行政事業單位資產清查資金核實暫行規定的通知(京財績效[2006)1690號)

關于印發北京市行政事業單位資產清查資金核實暫行規定的通知

京財績效[2006)1690號

市屬行政事業單位，各區縣財政局：

為加強我市行政事業單位資產清查資金核實工作的監督管理，規范行政事業單位資產盤盈、盤虧、資產損失、資金掛賬等行為的核實和認定，做好行政事業單位資產管理基礎工作，依據《行政單位國有資產管理暫行規定》、《事業單位國有資產管理暫行規定》和《北京市行政事業單位資產清查工作實施方案》，以及國家有關資產清查政策和行政事業單位財務會計制度，我們制定了《北京市行政事業單位資產清查資金核實暫行規定》，現印發給你們，請遵照執行。

二00六年七月二十六日

北京市行政事業單位資產清查資金核實暫行規定

第一章 總 則

第一條 為加強北京市行政事業單位資產清查資金核實工作的監督管理，規范行政事業單位資產盤盈、盤虧、資產損失、資金掛賬的核實和認定工作，依據《行政單位國有資產管理暫行辦法》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》和《北京市行政事業單位資產清查工作實施方案》，以及國家有關資產清查政策和行政事業單位財務會計制度，制定本規定。

第二條 行政事業單位資產清查資金核實是指，各級行政事業單位資產清查工作領導小組辦公室(以下簡稱資產清查辦公室)依據國家及北京市行政事業單位資產清查政策和有關財務會計制度規定，對行政事業單位上報的資產盤盈、盤虧、資產損失和資金掛賬等結果進行審批，重新確認單位占用資產價值總額。

資金核實的主要內容包括：行政事業單位清查后的資產價值總額、收入支出的真實狀況，以及清理出的各項資產盤盈、盤虧、資產損失和資金掛賬等資產損溢情況。

行政事業單位清查出的由于會計技術性差錯引起的資產不實，不屬于資產損溢認定的范圍。應當由各單位依據會計差錯更正辦法，并經資產清查辦公室委托的中介機構(以下簡稱中介機構)提出相關意見后自行處理。

第三條 資金核實工作按以下程序進行：

(一)行政事業單位經財產清查和賬務清理后，對清理出的各項資產盤盈、盤虧、資產損失和資金掛賬，須取得具有法律效力的外部證據、社會中介機構的經濟鑒證證明或特定事項的行政事業單位內部證據后進行損溢認定。

(二)行政事業單位按照資產清查政策和有關財務會計制度，分項提出解決辦法，編制資產清查報表，撰寫行政事業單位資產清查工作報告，經中介機構提出對資產清查的專項財務審計意見后報主管部門。

(三)主管部門對各行政事業單位報送的全部清查資料進行認真審核。對上報的資產盤盈和資產損失應按照原因和處理方式分類排隊、歸納整理和匯總、提出初步審核意見；對其申報的資產資金數額進行核對確認后，上報同級資產清查辦公室。

(四)各級資產清查辦公室在2006年11月30日前對上報的行政事業單位資產清查工作報告、資產清查報表及相關材料進行審核，并對資金核實結果進行批復。

(五)各行政事業單位按照同級資產清查辦公室的有關資金核實批復文件，依據國家財務會計制度有關規定進行賬務處理。

第四條 各行政事業單位在認真做好資產清查基礎工作的前提下，對清理出的各項資產盤盈、盤虧、資產損失和資金掛賬以及非單位所有的賬外資產，應當提供相關的合法證據。單位負責人要對資產核實申報材料的真實性、完整性負責。

第五條 第三條第一款中所指具有法律效力的外部證據，是指行政事業單位保存的司法機關、公安機關、行政部門、授權專業技術鑒定部門等依法出具的與行政事業單位資產損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：

(一)司法機關的判決或者裁定書；

(二)公安機關的立案結案證明或回復；

(三)工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業證明；

(四)行政事業單位的撤銷、合并公告及清償文件；

(五)企業的破產清算公告及清償文件；

(六)政府部門的公文及明令禁止的文件；

(七)國家及授權專業技術鑒定部門的鑒定報告；

(八)保險公司對投保資產出具的出險調查單、理賠計算單等；

(九)法律規定的其他證據。

第三條第一款中所指的社會中介機構的經濟鑒證證明，是指會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業鑒證機構等按照獨立、客觀、公正的原則，在充分調查研究、論證和分析計算基礎上，進行職業判斷和客觀評判，對行政事業單位的某項經濟事項發表的專項經濟鑒證證明或鑒證意見書。

第三條第一款所指的特定事項的行政事業單位內部證據，是指行政事業單位在資產清查過程中，對涉及財產盤盈、盤虧或者實物資產報廢、毀損及相關資金掛賬等情況的內部證明和內部鑒證意見書等。主要包括：

(一)會計核算有關資料和原始憑證；

(二)資產盤點表；

(三)相關經濟行為的符合法律法規的業務合同及協

(四)行政事業單位內部或行業內專家組成的技術鑒定小組或專業技術部門的鑒定文件或資料；

(五)行政事業單位的內部核批文件及相關情況說明。

行政事業單位應當根據內部控制制度和財務管理制度，對提供的上述證據進行逐級審核，嚴格把關。

第六條 承擔行政事業單位資產清查專項財務審計工作和出具經濟鑒證證明的中介機構，應當依據《獨立審計準則》等有關規定，對行政事業單位清理出的各項資產盤盈、盤虧、資產損失和資金掛賬等資產清查結果進行客觀、公正審計和經濟鑒證，并對審計報告和經濟鑒證證明的真實性、可靠性負責。

第七條 行政事業單位對于清查出的收支反映不實、虛列支出等情況，應在資金核實中如實申報；對未經有關部門批準，將財政性資金或其他公款私存私放的問題，必須按資金來源、存放方式、資金數額和保管人員如實向同級資產清查辦公室匯報。

第八條 行政事業單位在資產清查、資金核實工作完成后，應按照規定要求，向本級主管部門和資產清查辦公室提交以下申報材料：

(一)行政事業單位資產清查工作報告。主要內容包括：資產清查工作基準日、工作范圍、工作內容、工作結果和基準日的資產財務狀況，以及相關意見。

(二)行政事業單位資產清查報表。包括：行政(事業)單位資產負債表、人員基本情況表、固定資產明細匯總表、資金核實申報表等。

(三)中介機構的專項財務審計報告。

(四)行政事業單位申報處理的資產盤盈、盤虧、資產損失和資金掛賬的有關意見專項說明。行政事業單位應對申報處理的資產盤盈、盤虧、資產損失和資金掛賬情況做出專項說明，編報各類資產損失情況明細表，逐筆寫明發生日期、損失原因、政策依據、處理方式以及有關原始憑證資料和具有法律效力的證明材料齊全情況，并分類匯編成冊。

(五)行政事業單位有關資產盤盈、盤虧、資產損失和資金掛賬備查材料。主要包括資產清查原始憑證材料和具有法律效力的證明材料(可以用復印件)兩大類。作為行政事業單位資產清查工作備查和存檔資料，應將上述材料分類匯編成冊，并列出目錄，’以便工作隨時備查。

(六)資產清查辦公室認為需要提供的其他材料。

第二章 資產盤盈認定

第九條 資產盤盈是指行政事業單位資產清查基準日之前在賬面資產中沒有進行記載的，但在本單位實際占有的能以貨幣計量的經濟資源。

行政事業單位在資產清查中清查出的各項資產盤盈，其核實與認定應依據有關會計科目，按照貨幣資金盤盈、材料盤盈、產成品盤盈、對外投資盤盈、固定資產盤盈等分類分項進行。

第十條 行政事業單位對資產清查中的盤盈資產，經社會中介機構對其金額和性質進行經濟鑒證后，一律先自行登記。

已登記的資產如果是外單位寄存或經營租入等，其所有權歸屬其他單位的，行政事業單位應當及時組織人員，對其逐項進行清理和核對，按規定的工作程序和工作要求核實和認定該類資產的項目及金額，逐項作出專項說明。中介機構應當對此類事項重點予以審核認定。凡情況屬實、證明材料合法的，依據國家有關規定，經本級資產清查辦公室批復后應從登記中調出。

第十一條 貨幣資金的盤盈是指行政事業單位在資產清查基準日之前，單位賬面沒有記載的現金和各類金融機構存款。

認定為貨幣資金盤盈應根據以下證據判斷：

(一)現金保管員確認的現金盤點表(包括倒推至基準日的記錄)；

(二)現金保管員對于現金盤盈的說明。

行政事業單位對清查出的本單位與金融機構賬面金額不符的款項，應依據財產清查基準日當日的銀行對賬單及相應的銀行存款余額調節表，逐筆查證和說明賬面金額不符的形成原因，核實情況并分清責任。

第十二條 行政單位庫存材料的盤盈是指行政單位在資產清查基準日之前，單位賬面沒有記載的庫存材料；事業單位存貨的盤盈是指事業單位在資產清查基準日之前，單位賬面沒有記載的存貨。

庫存材料(存貨)的盤盈應根據以下證據判斷

(一)庫存材料(存貨)盤點表；

(二)社會中介機構的經濟鑒證證明；

(三)其他應當提供的材料包括：庫存材料(存貨)保管員對于盤盈的情況說明、盤盈存貨的價值確定依據(包括相關入庫手續，相同相近存貨采購發票價格或者其他確定依據)等。

第十三條 對外投資(有價證券)盤盈是指行政事業單位在資產清查基準日之前，單位賬面沒有記載的對外投資(有價證券)。

對外投資的盤盈應根據以下證據判斷：

(一)對外投資的原始合同或協議；

(二)當事人的證明材料；

(三)盤盈對外投資的價值確定依據。

有價證券的盤盈應根據以下證據判斷：

(一)有價證券盤點表；

(二)證券保管員對于盤盈情況說明材料；

(三)盤盈有價證券的價值確定依據。

第十四條 固定資產盤盈是指行政事業單位在資產清查基準日之前，單位賬面沒有記載的固定資產。

固定資產盤盈應根據以下證據判斷：

(一)固定資產盤點表；

(二)盤盈情況說明材料；

(三)盤盈固定資產的價值確定依據(同類固定資產的市場價格、類似資產的購買合同、發票或竣工決算資料)；

(四)行政事業單位難以取得價值確認依據的，應當委托社會中介機構進行評估，并出具評估報告。

在資產清查中清理出的賬外固定資產，如果產權屬于系統內其他行政事業單位，但本單位長期無償占用，并擁有實際使用權的(如房屋、交通運輸工具等)，且不屬于紀檢、監察部門規定應清退范圍的，在當事雙方協商一致并形成書面協議的前提下，按照規定的審批權限報批。批準后，辦理資產劃撥及相關手續，其價值按原單位賬面價值入賬；如果產權屬于系統內的非行政事業單位或系統外的其他單位的，當事雙方應對占用資產按市場價值簽定轉讓或租賃合同，并按本辦法規定程序上報，取得本級資產清查辦公室資金核實批復后，調整有關賬目。

對方單位比照本辦法第三章損失認定原則進行賬務處理。

在資產清查中清查出的已投入使用但尚未辦理結算手續的固定資產，可先行登記，待確定實際價值后再做相應地賬務處理。

在資產清查中清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財產(如房產)，應依據《民法通則》的有關規定和程序，納入本單位資產管理范圍。

在資產清查中清查出的行政事業單位長期占用(借用、贈送)其他單位的氣般辦公設備(如計算機、復印機、傳真機等)，凡連續占用一年以上的，且不屬于紀檢、監察部門規定應清退范圍的，應在本單位財產清查登記時，及時入賬管理，并通知對方單位核銷。

第三章 資產損失認定

第十五條 資產損失是指行政事業單位在資產清查基準日之前，賬面資產中有記載，但不歸本單位占有或者喪失使用價值的、且可以貨幣計量的經濟資源。

行政事業單位在資產清查中清查出各項資產損失的核實和認定，應依據有關會計科目，按照貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、投資損失、固定資產損失、無形資產損失、其他資產損失等分類分項進行。

第十六條 行政事業單位對資產清查中清查出的資產損失，應及時組織人員逐項進行認真清理和核查，獲取資產損失的合法證據，并對資產損失項目及金額按規定的工作程序和工作要求進行核實和認定。

雖取得外部法律效力證明，但其損失金額無法根據證據確定的，或者難以取得外部具有法律效力證明的有關資產損失，應當由社會中介機構進行經濟鑒證后出具鑒證意見書。

行政事業單位應當對資產損失項目逐項作出專項說明。中介機構應當對此類事項重點予以核實。凡情況屬實、證明材料合法、充分的，依據國家有關規定，經本級資產清查辦公室批準后可予以賬務核銷。

第十七條 資產清查辦公室和各行政事業單位要本著既解決歷史遺留問題，又防止國有資產流失的原則，進行處理。

行政事業單位對已經批準核銷的不良債權、不良投資的損失，應當認真加強管理，建立“賬銷案存”管理制度。組織人員或成立專門機構進一步清理和追索，避免國有資產流失。

行政事業單位對經批準核銷的報廢毀損固定資產、存貨等實物資產損失，應當認真清理，對有利用價值或者能收回殘值的，應當積極進行處理，最大限度降低損失。

第十八條 貨幣資金損失是指行政事業單位清查出的現金短缺和各類金融機構存款發生的有關損失。

行政事業單位清查出的現金短缺，將現金短缺數扣除責任人賠償后的數額，依據下列證據，確認為損失：

(一)現金保管員確認的現金盤點表(包括倒推至基準日的記錄)；

(二)現金保管員對于短缺的說明及相關核準文件；

(三)由于管理責任造成的，還應有對負責人的責任認定及賠償情況說明；

(四)《現金管理暫行條例》的相關政策依據；

(五)涉及刑事犯罪的應當提供有關司法涉案材料。

行政事業單位清查出的存款中金融機構已付，行政事業單位未付的款項，依據財產清查基準日的銀行對賬單及相應的銀行存款余額調節表，逐筆查明形成原因，并確認與收款人的債權債務關系，核實情況、分清責任。對不能收回款項，比照本辦法壞賬損失的認定要求，進行損失認定。

第十九條 壞賬損失是指行政事業單位不能收回的各項應收款項造成的損失，主要包括：暫付款、應收賬款、其他應收款、應收票據和預付賬款等發生壞賬造成的損失。

對在資產清查中清查出的各項壞賬，行政事業單位應當逐項分析形成原因，對有合法證據證明，確實不能收回的應收款項，分別不同情況，認定為損失。

債務單位已被宣告破產、注銷、吊銷工商登記或者被政府責令關閉等，造成應收款項無法收回的，依據下列證據，認定為損失：

(一)法院的破產公告和破產清算的清償文件；

(二)工商部門的注銷、吊銷證明；

(三)政府部門有關行政處罰決定文件。

對上述情形中已經清算的，應當扣除債務人清算財產實際清償部分后，對不能收回的款項，認定為損失。

對尚未清算的，由社會中介機構進行職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明，對不能收回的款項，認定為損失。

債務人已失蹤、死亡的應收款項，在取得公安機關出具的債務人已失蹤、死亡的證明后，確定其遺產不足清償部分或無法找到債務繼承人追償債務的，由社會中介機構進行職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明，認定為損失。

債務人因遭受戰爭，國際政治事件及自然災害等不可抗力因素影響，對確定無法收回的應收款項，由行政事業單位作出專項說明，經社會中介機構進行職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明，認定為損失。

逾期不能收回的應收款項，有敗訴的法院判決書、裁定書、或者勝訴但無法執行或債務人無償債能力被法院裁定終(中)止執行的，依據法院的判決，裁定或終(中)止執行的法律文書，認定為損失。

在逾期不能收回的應收款項中，單筆數額較小，不足以彌補清收成本的，由行政事業單位做出專項說明，經社會中介機構進行職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明，認定為損失。

逾期3年以上的應收款項，行政事業單位有依法催收磋商記錄，確認債務人已資不抵債，連續3年虧損或連續停止經營3年以上的，并能認定在最近3年內沒有任何業務往來，由社會中介機構進行職業推斷和客觀評判后出具鑒證證明，認定為損失。

逾期3年以上的應收款項，債務人在境外及港、澳、臺地區的，經依法催收仍不能收回的，在取得有相應資質的社會中介機構出具的有關證明或者取得我國駐外使(領)館或駐外商務機構出具的有關證明后，認定為損失。

對逾期3年以上的應收款項，行政事業單位為了減少壞賬損失而與債務人協商，按一定比例折扣后收回(含收回的

實物資產)的，根據債權債務雙方簽訂的有效協議，以及已收回資金的證明，其折扣部分，認定為損失。

第二十條 行政單位庫存材料的損失是指行政單位發生的庫存材料盤虧、·變質、毀損、報廢、淘汰、被盜等造成的損失；事業單位存貨的損失是指事業單位發生的存貨盤虧、變質、毀損、報廢、淘汰、被盜等造成的損失。

庫存材料(存貨)的損失應根據以下證據判斷：

(一)庫存材料(存貨)盤點表；

(二)社會中介機構的經濟鑒證證明；

(三)其他應當提供的材料：庫存材料(存貨)保管員對于損失的情況說明、損失存貨的價值確定依據(包括相關入庫手續，相同相近存貨采購發票價格或者其他確定依據)；行政事業單位內部有關責任認定、賠償說明和內部核批文件等。

對報廢、毀損的庫存材料(存貨)，將其賬面價值扣除賠償后的差額部分，依據下列證據，認定為損失：

(一)國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的技術鑒定證明；

(二)涉及索賠的，應當有理賠情況說明；

(三)其他應當提供的材料包括：行政事業單位內部關于庫存材料(存貨)報廢、毀損情況說明及審批文件、行政事業單位內部有關責任認定、賠償說明和內部核批文件。

對被盜的庫存材料(存貨)，將其賬面價值扣除賠償后的差額部分，依據以下證據，認定為損失：

(一)向公安機關的報案記錄，公安機關立案和結案的證明材料；

(二)責任認定及賠償情況說明；

對已削價、折價處理的庫存材料(存貨)，由行政事業單位有關部門說明情況，依據有關會計憑證將原賬面價值與已回收價值的差額部分，認定為損失。

第二十一條 對外投資損失是指行政事業單位發生的不良股權或者債權投資造成的損失，包括長期投資損失和短期投資損失。對清查出的不良投資，行政事業單位要逐項進行原因分析。對有合法證據證明不能收回的，認定為損失。

被投資單位已破產、清算、被撤銷、關閉或被注銷、吊銷工商登記等，造成難以收回的不良投資，依據下列證據，認定為損失：

(一)法院的破產公告或者破產清算的清償文件

(二)工商部門的注銷、吊銷文件；

(三)政府部門的有關行政決定文件。

對已經清算的，扣除清算財產清償后的差額部分，認定為損失。

尚未清算的，由社會中介機構經過職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明，對被投資單位剩余財產確實不足清償投資的差額部分，認定為損失。

對行政事業單位有關參股投資項目金額較小，確認被投資單位已資不抵債，連續經營虧損3年以上或連續停止經營 3年以上的，由社會中介機構進行職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明，對確實不能收回的部分，認定為損失。

行政事業單位經營期貨，證券，外匯等短期投資未進行交割或清理的不能認定為損失。

第二十二條 固定資產損失是指行政事業單位房屋建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等發生的盤虧、淘汰、毀損、報廢、丟失、被盜等造成的損失。

對于盤虧的固定資產，將其賬面價值扣除賠償后的差額部分，依據下列證據，認定為損失：

(一)固定資產盤點表：

(二)行政事業單位逐項做出專項說明，由社會中介機構進行職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明；

(三)行政事業單位內部有關責任認定和內部核準文件等。

對報廢、毀損的固定資產，將其賬面價值扣除賠償后的差額部分，依據下列證據，認定為損失：

(一)行政事業單位應當逐項做出專項說明，委托有技術鑒定資格的機構進行鑒定，出具鑒定說明；

(二)不可抗力原因(自然災害、意外事故)造成固定資產毀損、報廢的應當有相關職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具的受災證明；公安部門出具的事故現場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；

(三)行政事業單位固定資產報廢、毀損情況說明及內部核批文件；

(四)涉及索賠的應當有理賠情況說明。

對于被盜的固定資產，將其賬面凈值扣除賠償后的差額部分，依據下列證據，認定為損失：

(一)向公安機關的報案記錄、公安機關立案、破案和結案的證明材料；

(二)行政事業單位內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件。

第二十三條 在建工程損失和工程物資損失是指行政事業單位已發生的因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項目造成的損失，以及由此而引起的相應工程物資報廢或者削價處理等發生的損失。

因停建、廢棄、報廢、拆除的在建工程，依據下列證據，認定為損失：

(一)國家明令停建項目的文件；

(二)有關政府部門出具的工程停建

(三)行政事業單位出具的原因說明拆除通知文件

(四)國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的鑒證證明；

(五)工程項目實際投入的價值確定依據。

由于自然災害和意外事故毀損的在建工程，將其賬面投資扣除賠償后的差額部分，依據下列證據，認定為損失：

(一)有關自然災害或者意外事故證明

(二)行政事業單位內部有關責任認定準文件。賠償說明和核準文件。

工程物資發生損失，比照本規定存貨損失的認定要求，進行損失認定。

第二十四條 無形資產損失是指某項無形資產已經超過了法律保護的期限，喪失了使用價值和轉讓價值，不能再給單位帶來經濟利益，而使該無形資產成為無效資產，其賬面尚未攤銷的余額，形成無形資產損失。

行政事業單位依據有關技術部門提供的鑒定材料，或者已經超過了法律保護期限的證明文件，將尚未攤銷的無形資產賬面余額，認定為無形資產損失。

第二十五條 行政事業單位有負債(包括擔保，抵押等行為造成的損失)并已成為事實負債后，對無法追回的債權，分別按有關規定進行損失認定。

(一)對外提供擔保損失。行政事業單位承擔了擔保連帶還款責任，而被擔保人不能按期償還債務，經清查和追索，被擔保人無償還能力，已無法追回的，比照本規定壞賬損失的認定要求，進行損失認定。

(二)抵押損失。行政事業單位未按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣的，其賬面價值與拍賣或變賣價值的差額部分，依據拍賣或變賣證明，認定為損失。第四章 資金掛賬認定

第二十六條 資金掛賬是指行政事業單位在資產清查基準日前，未確認處理的資金數額。

第二十七條 行政事業單位對清查出的有關資金掛賬，應當本著真實、客觀反映單位經濟狀況的原則，積極組織人員逐項進行認真清理和核對，在取得具有法律效力的憑證和合法手續后，對掛賬資金項目及金額按照規定的工作程序和工作要求進行核實和認定。

行政事業單位對本單位的資金掛賬項目，應逐項做出專項說明，承擔專項財務審計業務的中介機構應當重點予以核實。凡事實清楚、證據充分的，依據國家有關規定，經本級資產清查辦公室批準后可予以賬務處理。

第二十八條 以下特殊資金掛賬可在辦理資金核實手續時申報核銷處理：

(一)屬于對外投資中，因所辦企業按國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家關于企業脫鉤的文件和產權劃轉文件后，可在辦理資金核實手續時申報核銷處理。

屬于對外投資中，因被投資單位破產、關閉、以其破產財產或清算財產清償后仍然不能收回投資的投資損失掛賬，在取得被投資單位破產清償或工商注銷登記等法律文件后，可在辦理資金核實手續時申報核銷處理。

(二)往來款項中屬于基本建設項目實際投資支出超過基本建設概算數部分，提供相關證據后，在辦理資金核實手續時按自籌基建支出申報確認。第五章 附 則

第二十九條 行政事業單位應按照《會計檔案管理辦法》的規定，妥善保管資產清查工作檔案、資產清查各種工作底稿、資產損失認定證明和會計基礎材料，并分類裝訂成冊，按規定期限妥善保存。

第三十條 行政事業單位資產清查資金核實賬務處理辦法另行制定。

第三十一條 本規定由北京市財政局負責解釋。

第三十二條 本規定自發布之日起施行。

第四篇：財政部關于印發《財政支出績效評價管理暫行辦法》的通知(財預[2011]285號)

財政部關于印發《財政支出績效評價管理暫行辦法》的通知（財預[2011]285號）

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，總后勤部，武警各部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局，有關中央管理企業：

為積極推進預算績效管理工作，規范財政支出績效評價行為，建立科學、合理的績效評價管理體系，提高財政資金使用效益，我們重新修訂了《財政支出績效評價管理暫行辦法》，現予印發，請遵照執行。

附件：財政支出績效評價管理暫行辦法

財政部

二〇一一年四月二日

附件：

財政支出績效評價管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強財政支出管理，強化支出責任，建立科學、合理的財政支出績效評價管理體系，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》等國家有關規定，制定本辦法。第二條 財政支出績效評價（以下簡稱績效評價）是指財政部門和預算部門（單位）根據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。

第三條 各級財政部門和各預算部門（單位）是績效評價的主體。預算部門（單位）（以下簡稱預算部門）是指與財政部門有預算繳撥款關系的國家機關、政黨組織、事業單位、社會團體和其他獨立核算的法人組織。

第四條 財政性資金安排支出的績效評價及相關管理活動適用本辦法。

第五條 績效評價應當遵循以下基本原則：

（一）科學規范原則。績效評價應當嚴格執行規定的程序，按照科學可行的要求，采用定量與定性分析相結合的方法。

（二）公正公開原則?？冃гu價應當符合真實、客觀、公正的要求，依法公開并接受監督。

（三）分級分類原則?？冃гu價由各級財政部門、各預算部門根據評價對象的特點分類組織實施。

（四）績效相關原則。績效評價應當針對具體支出及其產出績效進行，評價結果應當清晰反映支出和產出績效之間的緊密對應關系。

第六條 績效評價的主要依據：

（一）國家相關法律、法規和規章制度；

（二）各級政府制定的國民經濟與社會發展規劃和方針政策；

（三）預算管理制度、資金及財務管理辦法、財務會計資料；

（四）預算部門職能職責、中長期發展規劃及工作計劃；

（五）相關行業政策、行業標準及專業技術規范；

（六）申請預算時提出的績效目標及其他相關材料，財政部門預算批復，財政部門和預算部門預算執行情況，決算報告；

（七）人大審查結果報告、審計報告及決定、財政監督檢查報告；

（八）其他相關資料。

第二章 績效評價的對象和內容

第七條

第十條 績效評價的基本內容：

（一）績效目標的設定情況；

（二）資金投入和使用情況；

（三）為實現績效目標制定的制度、采取的措施等；

（四）績效目標的實現程度及效果；

（五）績效評價的其他內容。第十一條 績效評價一般以預算為周期，對跨的重大（重點）項目可根據項目或支出完成情況實施階段性評價。

第三章 績效目標

第十二條 績效目標是績效評價的對象計劃在一定期限內達到的產出和效果，由預算部門在申報預算時填報。預算部門年初申報預算時，應當按照本辦法規定的要求將績效目標編入預算；執行中申請調整預算的，應當隨調整預算一并上報績效目標。

第十三條 績效目標應當包括以下主要內容：

（一）預期產出，包括提供的公共產品和服務的數量；

（二）預期效果，包括經濟效益、社會效益、環境效益和可持續影響等；

（三）服務對象或項目受益人滿意程度；

（四）達到預期產出所需要的成本資源；

（五）衡量預期產出、預期效果和服務對象滿意程度的績效指標；

（六）其他。

第十四條 績效目標應當符合以下要求：

（一）指向明確。績效目標要符合國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關。

（二）具體細化?？冃繕藨攺臄盗?、質量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

（三）合理可行。制定績效目標時要經過調查研究和科學論證，目標要符合客觀實際。

第十五條 財政部門應當對預算部門申報的績效目標進行審核，符合相關要求的可進入下一步預算編審流程；不符合相關要求的，財政部門可以要求其調整、修改。

第十六條 績效目標一經確定一般不予調整。確需調整的，應當根據績效目標管理的要求和審核流程，按照規定程序重新報批。

第十七條 績效目標確定后，隨同年初預算或追加預算一并批復，作為預算部門執行和項目績效評價的依據。

第四章 績效評價指標、評價標準和方法

第十八條 績效評價指標是指衡量績效目標實現程度的考核工具?？冃гu價指標的確定應當遵循以下原則：

（一）相關性原則。應當與績效目標有直接的聯系，能夠恰當反映目標的實現程度。

（二）重要性原則。應當優先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。

（三）可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價結果可以相互比較。

（四）系統性原則。應當將定量指標與定性指標相結合，系統反映財政支出所產生的社會效益、經濟效益、環境效益和可持續影響等。

（五）經濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數據的獲得應當考慮現實條件和可操作性，符合成本效益原則。

第十九條 績效評價指標分為共性指標和個性指標。

（一）共性指標是適用于所有評價對象的指標。主要包括預算編制和執行情況、財務管理狀況、資產配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經濟效益等。

（二）個性指標是針對預算部門或項目特點設定的，適用于不同預算部門或項目的業績評價指標。

共性指標由財政部門統一制定，個性指標由財政部門會同預算部門制定。

第二十條 績效評價標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度?？冃гu價標準具體包括：

（一）計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價的標準。

（二）行業標準。是指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。

（三）歷史標準。是指參照同類指標的歷史數據制定的評價標準。

（四）其他經財政部門確認的標準。

第二十一條 績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

（一）成本效益分析法。是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標實現程度。

（二）比較法。是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析績效目標實現程度。

（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素，評價績效目標實現程度。

（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現程度。

（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現程度。

（六）其他評價方法。

第二十二條 績效評價方法的選用應當堅持簡便有效的原則。根據評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。

第五章 績效評價的組織管理和工作程序

第二十三條 財政部門負責擬定績效評價規章制度和相應的技術規范，組織、指導本級預算部門、下級財政部門的績效評價工作；根據需要對本級預算部門、下級財政部門支出實施績效評價或再評價；提出改進預算支出管理意見并督促落實。

第二十四條 預算部門負責制定本部門績效評價規章制度；具體組織實施本部門績效評價工作；向同級財政部門報送績效報告和績效評價報告；落實財政部門整改意見；根據績效評價結果改進預算支出管理。第二十五條 根據需要，績效評價工作可委托專家、中介機構等第三方實施。財政部門應當對第三方組織參與績效評價的工作進行規范，并指導其開展工作。

第二十六條 績效評價工作一般按照以下程序進行：

（一）確定績效評價對象；

（二）下達績效評價通知；

（三）確定績效評價工作人員；

（四）制訂績效評價工作方案；

（五）收集績效評價相關資料；

（六）對資料進行審查核實；

（七）綜合分析并形成評價結論；

（八）撰寫與提交評價報告；

（九）建立績效評價檔案。

預算部門績效評價對象由預算部門結合本單位工作實際提出并報同級財政部門審核確定；也可由財政部門根據經濟社會發展需求和工作重點等相關原則確定。

第二十七條 財政部門實施再評價，參照上述工作程序執行。

第六章 績效報告和績效評價報告

第二十八條 財政資金具體使用單位應當按照本辦法的規定提交績效報告，績效報告應當包括以下主要內容：

（一）基本概況，包括預算部門職能、事業發展規劃、預決算情況、項目立項依據等；

（二）績效目標及其設立依據和調整情況；

（三）管理措施及組織實施情況；

（四）總結分析績效目標完成情況；

（五）說明未完成績效目標及其原因；

（六）下一步改進工作的意見及建議。

第二十九條 財政部門和預算部門開展績效評價并撰寫績效評價報告，績效評價報告應當包括以下主要內容：

（一）基本概況；

（二）績效評價的組織實施情況；

（三）績效評價指標體系、評價標準和評價方法；

（四）績效目標的實現程度；

（五）存在問題及原因分析；

（六）評價結論及建議；

（七）其他需要說明的問題。

第三十條 績效報告和績效評價報告應當依據充分、真實完整、數據準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。

預算部門應當對績效評價報告涉及基礎資料的真實性、合法性、完整性負責。

財政部門應當對預算部門提交的績效評價報告進行復核，提出審核意見。

第三十一條 績效報告和績效評價報告的具體格式由財政部門統一制定。第七章 績效評價結果及其應用

第三十二條 績效評價結果應當采取評分與評級相結合的形式，具體分值和等級可根據不同評價內容設定。

第三十三條 財政部門和預算部門應當及時整理、歸納、分析、反饋績效評價結果，并將其作為改進預算管理和安排以后預算的重要依據。

對績效評價結果較好的，財政部門和預算部門可予以表揚或繼續支持。

對績效評價發現問題、達不到績效目標或評價結果較差的，財政部門和預算部門可予以通報批評，并責令其限期整改。不進行整改或整改不到位的，應當根據情況調整項目或相應調減項目預算，直至取消該項財政支出。

第三十四條 績效評價結果應當按照政府信息公開有關規定在一定范圍內公開。

第三十五條 在財政支出績效評價工作中發現的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等國家有關規定追究責任。

第八章 附 則

第三十六條 各地區、各預算部門可結合實際制定具體的管理辦法和實施細則。

第三十七條 本辦法自發布之日起施行?！吨醒氩块T預算支出績效考評管理辦法（試行）》（財預[2005]86號）、《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預[2009]76號）同時廢止?！敦斦筷P于進一步推進中央部門預算項目支出績效評價試點工作的通知》（財預[2009]390號）及其他有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

附1-1：績效目標申報表.xls

附1-2：績效目標申報表填報說明.doc

附2：績效評價指標框架.xls

附3：績效報告范本.doc

附4-1：績效評價報告范本.doc

附4-2：績效評價指標.xls

附4-3：績效評價指標.xls

附5：績效評價流程圖.doc

第五篇：財建[2015]458 號關于印發《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》的通知

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關于印發《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》的通知

財建[2015]458 號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局：

為促進中小企業特別是小型微型企業健康發展，規范和加強中小企業發展專 項資金的管理和使用，財政部制定了《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》。現印發給你們，請遵照執行。

附件：《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》

財政部

２０１５年７月１７日

附件：

中小企業發展專項資金管理暫行辦法

第一條為了規范中小企業發展專項資金的管理和使用，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國中小企業促進法》、《中華 人民共和國民族區域自治法》等，制定本辦法。

第二條本辦法所稱中小企業發展專項資金（以下簡稱專項資金），是指中央 財政預算安排用于優化中小企業發展環境、引導地方扶持中小企業發展及民族貿 易、少數民族特需商品定點生產企業發展的資金。

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第三條專項資金旨在引領帶動地方積極探索政府扶持中小企業的有效途徑，支持改善中小企業發展環境，加大對薄弱環節的投入，突破制約中小企業發展的 短板與瓶頸，建立扶持中小企業發展的長效機制，有效促進形成“大眾創業、萬 眾創新”的良好局面。

第四條專項資金的管理應當遵循公開透明、公平公正、突出重點、加強監督 的原則，實行?？顚Ｓ?，專項管理，確保資金使用規范、安全和高效。

第五條財政部會同工業和信息化部、科技部、商務部、國家工商行政管理總 局、國家民委等部門確定專項資金支持重點。財政部負責專項資金的預算管理和 資金撥付，并對專項資金的管理情況和實施效果等開展預算監管和績效管理。

第六條專項資金支持范圍包括：

（一）小微企業創業創新基地城市示范。

（二）中小企業參加重點展會、完善中小企業公共服務體系、中小企業創新 活動、融資擔保及國內貿易信用保險等。

（三）民族貿易和少數民族特需商品定點生產企業發展。

（四）其他促進中小企業發展的工作。

第七條財政部會同相關部門根據國家促進中小企業發展的決策部署適時適當

調整專項資金支持的重點領域，并通過發布工作指南等組織實施。

第八條 對本辦法第六條第一項工作，省級財政部門會同同級相關部門向財

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政部等部門申報。申報城市應按照工作指南要求編制實施方案，財政部會同工業 和信息化部、科技部、商務部、國家工商行政管理總局等部門按照工作指南明確 的程序組織競爭性評審，確定示范城市。

財政部負責確定示范期內對示范城市的資金支持總額，并根據資金需求、預 算安排進度要求、管理績效等因素分年撥付。工業和信息化部、科技部、商務部、國家工商行政管理總局等部門按照各自職責指導小微企業創業創新基地城市示范 工作。

第九條對本辦法第六條第二項工作，省級財政、工信、科技、商務、工商行 政管理等部門應引導小微企業創業創新基地示范城市加大對重點工作的支持，推 動示范城市積極開展先行先試，發揮好示范帶動作用；具備條件的工作由財政部 分別會同工業和信息化部、科技部、商務部、國家工商行政管理總局等部門專項 組織實施，不斷擴大中小企業受益范圍，切實提高各專項工作的針對性和有效性。

第十條對本辦法第六條第三項工作，國家民委綜合考慮有關省份民族貿易企 業網點和民族特需商品生產布局、供需平衡、上預算執行及績效評價等情況，提出專項資金分配建議，財政部按照預算管理規定審核后切塊下達到有關省 份。

民族貿易企業和少數民族特需商品定點生產企業有關省份包括內蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆等５個民族自治區；貴州、云南、青海等３個多民族??；吉林、湖北、湖南、四川、甘肅等５個轄有民族自治州的省。

第十一條專項資金補助對象按照政府機構、事業單位和企業等分類，專項資 金補助根據支持內容的不同，可以采取無償資助、投資補助、政府購買服務等方

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式。

第十二條專項資金支付按照財政國庫管理制度有關規定執行。

第十三條 財政部會同相關部門建立定期評價和退出機制，根據實際工作需 要組織開展績效評價，并加強績效評價結果的應用。

第十四條財政部會同相關部門加強預算監管，對監管發現的問題及時督促整 改，對違反本辦法規定，截留、擠占、挪用專項資金的行為，依照《財政違法行 為處罰處分條例》規定處理。

第十五條地方財政部門應會同同級相關部門制定專項資金管理實施細則，并 及時將專項資金分配結果向社會公開。

第十六條 本辦法自發布之日起施行。財政部、工業和信息化部、科技部、商務部《關于印發＜中小企業發展專項資金管理暫行辦法＞的通知》（財企〔２ ０１４〕３８號），財政部、國家民委《關于印發＜民族貿易企業網點建設和民 族特需商品定點生產企業技術改造專項資金管理辦法＞的通知》（財建〔２０１ ４〕２３４號）同時廢止。