第一篇：關(guān)于下發(fā)北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查賬銷案存資產(chǎn)管理暫行規(guī)定的通知(京財(cái)績效〔2006〕2819號)

北京市財(cái)政局

京財(cái)績效?2006?2819號

關(guān)于下發(fā)北京市行政事業(yè)單位

資產(chǎn)清查賬銷案存資產(chǎn)管理暫行規(guī)定的通知

市屬各行政事業(yè)單位、各區(qū)縣財(cái)政局: 為了規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理行為，建立和完善內(nèi)部控制制度，避免資產(chǎn)清查的“前清后亂”情況的發(fā)生，促進(jìn)賬銷案存資產(chǎn)的回收、盤活不良資產(chǎn)，根據(jù)國家和北京市資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，特制定《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查賬銷案存資產(chǎn)管理暫行規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○○六年十二月十四日

主題詞：財(cái)政 資產(chǎn)清查 賬銷案存 規(guī)定 通知

北京市財(cái)政局 2006年12月15日印發(fā) 打字人：張妮 校對人：丁霞

共印300份 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查 賬銷案存資產(chǎn)管理暫行規(guī)定

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)北京市行政事業(yè)單位賬銷案存資產(chǎn)管理，建立和完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)賬銷案存資產(chǎn)的清理回收，盤活不良資產(chǎn)，根據(jù)國家和北京市資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定適用于北京市行政事業(yè)單位（以下簡稱各單位）。

第三條

本規(guī)定所稱賬銷案存資產(chǎn)，是指各單位通過資產(chǎn)清查確認(rèn)核準(zhǔn)作為資產(chǎn)損失并進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷，或今后日常管理過程中按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)作為資產(chǎn)損失并進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷，但尚未形成最終事實(shí)損失，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立專門檔案、進(jìn)行專項(xiàng)管理的資產(chǎn)。

第四條

本規(guī)定所稱資產(chǎn)的事實(shí)損失是指有確鑿和合法的證據(jù)表明有關(guān)賬銷案存資產(chǎn)的使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值發(fā)生了實(shí)質(zhì)且不可恢復(fù)的滅失，并且不能給單位帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的流入。

第五條

賬銷案存資產(chǎn)是行政事業(yè)單位資產(chǎn)的組成部分。各單位應(yīng)認(rèn)真履行資產(chǎn)管理職責(zé)，組織進(jìn)行專項(xiàng)管理，積極清理追索，防止國有資產(chǎn)流失。第二章 賬銷案存資產(chǎn)管理職責(zé)

第六條

各單位負(fù)責(zé)人對單位賬銷案存資產(chǎn)的管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，單位負(fù)責(zé)清理與追索賬銷案存資產(chǎn)的相關(guān)部門對追索及銷案工作負(fù)具體管理責(zé)任，單位財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、紀(jì)檢等部門對賬銷案存資產(chǎn)的追索及銷案工作負(fù)監(jiān)督責(zé)任。

第七條

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，明確本單位內(nèi)部各部門在賬銷案存資產(chǎn)管理中的具體職責(zé)。

（一）財(cái)務(wù)部門：

1．負(fù)責(zé)制定賬銷案存資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度，并組織實(shí)施； 2．負(fù)責(zé)建立賬銷案存資產(chǎn)的財(cái)務(wù)備查賬簿，記錄賬銷案存資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷、追索回收、銷案等情況，并保存有關(guān)的檔案；

3．負(fù)責(zé)回收資金的入賬、核算；

4．向上級主管單位和本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告賬銷案存資產(chǎn)管理的有關(guān)情況，接受監(jiān)督檢查；

5．協(xié)助管理部門做好賬銷案存資產(chǎn)的清理追索工作。

（二）管理部門：

1．負(fù)責(zé)建立本部門管理范圍內(nèi)賬銷案存資產(chǎn)的備查賬簿，并與財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)備查賬簿記錄核對一致；負(fù)責(zé)保存有關(guān)檔案；

2．負(fù)責(zé)相關(guān)賬銷案存資產(chǎn)的清理追索工作，及時(shí)將回收的資金及其它資產(chǎn)交有關(guān)部門處理；

3．協(xié)助財(cái)務(wù)部門向上級主管單位和本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告賬銷 案存資產(chǎn)管理的有關(guān)情況，接受監(jiān)督檢查。

第三章 賬銷案存資產(chǎn)的范圍與存案要求

第八條

各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對資產(chǎn)清查中清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，以及日常工作過程中核銷的各項(xiàng)資產(chǎn)損失進(jìn)行認(rèn)真甄別分類，除在核銷時(shí)已達(dá)到本規(guī)定第五章規(guī)定的條件、可以銷案的資產(chǎn)外，其他資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定作為賬銷案存資產(chǎn)管理。

第九條

賬銷案存資產(chǎn)包括債權(quán)性資產(chǎn)、投資性資產(chǎn)及實(shí)物性資產(chǎn)。

（一）債權(quán)性資產(chǎn)包括應(yīng)收款項(xiàng)、暫付款項(xiàng)和未入賬的因承擔(dān)連帶責(zé)任產(chǎn)生的債權(quán)及應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)目铐?xiàng)等；

（二）投資性資產(chǎn)包括對外投資、有價(jià)證券；

（三）實(shí)物性資產(chǎn)包括存貨（材料）、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資等。

第十條

各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的備查賬簿，對賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行核算、管理。

第十一條

財(cái)務(wù)備查賬簿的設(shè)置可參照會計(jì)賬簿進(jìn)行。具體可參照以下三個(gè)層次設(shè)置：

（一）按照債權(quán)性、投資性、實(shí)物性資產(chǎn)設(shè)置三類資產(chǎn)的備查總賬。

（二）按照本辦法第九條對三類資產(chǎn)的劃分，進(jìn)一步設(shè)置二級分類備查賬。

（三）按照每一類資產(chǎn)的具體情況，設(shè)置明細(xì)備查賬。第十二條 管理（或業(yè)務(wù)）備查賬簿可根據(jù)實(shí)際管理的需要設(shè)置。

視具體情況，在確保記錄完整、準(zhǔn)確的前提下，某些資產(chǎn)的管理備查賬和財(cái)務(wù)明細(xì)備查賬可以相互替代。

第十三條 管理（或業(yè)務(wù)）備查賬與財(cái)務(wù)備查賬之間，以及財(cái)務(wù)備查總賬、二級備查賬與明細(xì)備查賬之間，應(yīng)當(dāng)定期核對。

第十四條 備查賬簿的記錄要求：

（一）經(jīng)批準(zhǔn)核銷資產(chǎn)損失時(shí)，除進(jìn)行正常的會計(jì)處理外，凡不符合銷案條件的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)核銷損失的有關(guān)依據(jù)，同時(shí)在備查賬簿上記錄賬銷案存資產(chǎn)的增加；

（二）通過清理收回現(xiàn)金或其他資產(chǎn)時(shí)，除及時(shí)進(jìn)行正常的會計(jì)處理、登記會計(jì)賬簿外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)收回資產(chǎn)的有關(guān)依據(jù)，同時(shí)在備查賬簿上記錄賬銷案存資產(chǎn)的減少；

（三）按本規(guī)定第五章規(guī)定，對賬銷案存資產(chǎn)作銷案處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)銷案依據(jù)，在備查賬簿上記錄賬銷案存資產(chǎn)的注銷。

第十五條 備查賬簿及其他資料應(yīng)當(dāng)建立專門檔案管理制度，按照《會計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定妥善管理。

與賬銷案存資產(chǎn)增加、減少有關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、單證、司法文書等原始資料，已按照財(cái)務(wù)工作程序作為原始會計(jì)憑證管理的，應(yīng)當(dāng)在備查賬簿上標(biāo)示索引、注明歸檔情況；不需要作為 原始會計(jì)憑證管理的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)編號、索引，并隨同備查賬簿一并保管。

第四章 賬銷案存資產(chǎn)的清理與追索

第十六條 各單位應(yīng)當(dāng)組織力量對賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真清理和追索，通過經(jīng)濟(jì)、行政、法律訴訟等多種途徑盡可能收回資金或殘值，防止國有資產(chǎn)流失。

第十七條 賬銷案存資產(chǎn)的清理和追索，應(yīng)指定單位內(nèi)部相關(guān)部門成立專門工作小組或機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。

第十八條 清理與追索工作應(yīng)堅(jiān)持公開、透明原則，避免暗箱操作。各單位應(yīng)針對具體的處理方式，制定相關(guān)工作細(xì)則，并接受單位審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督。

指定內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)對賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行清理追索的，應(yīng)當(dāng)建立追索責(zé)任制，明確清欠任務(wù)和工作責(zé)任，加強(qiáng)對清理和追索工作的領(lǐng)導(dǎo)和督促。

第十九條 各單位對賬銷案存的債權(quán)性資產(chǎn)、投資性資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的核準(zhǔn)工作程序和監(jiān)管制度。賬銷案存資產(chǎn)的債務(wù)重組、折價(jià)出售等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論批準(zhǔn)，其中債權(quán)性資產(chǎn)、投資性資產(chǎn)及單位價(jià)值在１０萬元以上的實(shí)物性資產(chǎn)，其處置方案須報(bào)上級主管單位及同級財(cái)政部門核準(zhǔn)。

第二十條 各單位對賬銷案存投資性資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，涉及被投資企業(yè)破產(chǎn)或注銷的，如果屬于有控制權(quán)的投資，必須按規(guī)定依法組織破產(chǎn)或注銷清算，如果屬于無控制權(quán)的投資，必須認(rèn)真參與破產(chǎn)和注銷工作，維護(hù)單位自身權(quán)益，并取得相關(guān)銷案證據(jù)。清算管理的有關(guān)事宜，按照國家有關(guān)終止清算規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 各單位對賬銷案存實(shí)物性資產(chǎn)進(jìn)行清理，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好變現(xiàn)處置工作，盡量利用、及時(shí)拍賣或按其他合法方式進(jìn)行處置，盡可能收回殘值。

第二十二條 各單位對賬銷案存資產(chǎn)清理和追索收回的資金及其他資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按國家和北京市行政事業(yè)單位有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定及時(shí)辦理，不得形成“小金庫”或賬外資產(chǎn)。

第五章 賬銷案存資產(chǎn)的銷案依據(jù)與程序

第二十三條 賬銷案存資產(chǎn)銷案時(shí)應(yīng)當(dāng)取得合法的證據(jù)作為銷案依據(jù)。

第二十四條 債權(quán)性資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行銷案：

（一）債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；

（二）債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得清算報(bào)告及清算完畢證明；

（三）債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或無法清償或沒有承債人可以清償?shù)淖C 明；

（四）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或債務(wù)人無償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；

（五）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；

（六）與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；

（七）債權(quán)超過訴訟時(shí)效的，應(yīng)當(dāng)取得債權(quán)超過訴訟時(shí)效的法律文件；

（八）可以公開買賣的期貨、證券、外匯等短期投資，應(yīng)當(dāng)取得買賣的交割單據(jù)或清理憑證；

（九）清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，應(yīng)當(dāng)取得清欠部門的情況說明及單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論批準(zhǔn)的文件；

（十）其他足以證明債權(quán)確實(shí)無法收回的合法、有效證據(jù)。第二十五條 投資性資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行銷案：

（一）被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；

（二）被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得清算報(bào)告及清算完畢證明；

（三）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或債務(wù)人無償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；

（四）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得具有仲裁資格的社會仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書及執(zhí)行完畢證明；

（五）其他足以證明投資確實(shí)無法收回的合法、有效證據(jù)。第二十六條 實(shí)物性資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行銷案：

（一）需要拆除、報(bào)廢或變現(xiàn)處理的，應(yīng)當(dāng)取得已拆除、報(bào)廢或變現(xiàn)處理的證據(jù)，有殘值的應(yīng)當(dāng)取得確定殘值金額及處理憑證；

（二）應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)取得責(zé)任人繳納賠償?shù)氖論?jù)或保險(xiǎn)公司的理賠計(jì)算單及銀行進(jìn)賬單；

（三）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或債務(wù)人無償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；

（四）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得具有仲裁資格的社會仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書及執(zhí)行完畢證明；

（五）抵押資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明；

（六）其他足以證明實(shí)物資產(chǎn)確實(shí)無法收回的合法、有效證據(jù)。

第二十七條 各單位賬銷案存資產(chǎn)銷案應(yīng)遵循以下基本工作程序：

（一）單位內(nèi)部相關(guān)管理（或業(yè)務(wù)）部門提出銷案報(bào)告，說明對賬銷案存資產(chǎn)的損失原因和清理追索工作情況，并提供符合 規(guī)定的銷案證據(jù)材料；

（二）單位內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察或其他相關(guān)部門對資產(chǎn)損失發(fā)生原因及處理情況進(jìn)行審核，并提出銷案審核意見；

（三）單位財(cái)務(wù)部門對銷案報(bào)告和銷案證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，并提出銷案復(fù)核意見；

（四）銷案報(bào)告應(yīng)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)集體審議批準(zhǔn)，并形成相關(guān)文件；

（五）債權(quán)性資產(chǎn)、投資性資產(chǎn)及單位價(jià)值在１０萬元以上的實(shí)物性資產(chǎn)應(yīng)報(bào)上級主管單位以及同級財(cái)政部門核準(zhǔn)；

（六）根據(jù)本單位領(lǐng)導(dǎo)集體審議批準(zhǔn)的文件、上級主管單位或同級財(cái)政部門核準(zhǔn)批復(fù)及相關(guān)證據(jù)，由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)后，進(jìn)行賬銷案存資產(chǎn)的銷案。

第二十八條 各單位在每年報(bào)送財(cái)務(wù)決算時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)備賬銷案存資產(chǎn)清理情況表（格式附后）及年度賬銷案存資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)報(bào)告。專項(xiàng)報(bào)告主要內(nèi)容包括：

（一）單位賬銷案存資產(chǎn)本年度的清理、追索情況；

（二）單位對于追索收回的資金或殘值的處理情況；

（三）單位賬銷案存資產(chǎn)本年度的銷案具體情況；

（四）其他需要說明的事項(xiàng)。

第二十九條 單位應(yīng)當(dāng)對賬銷案存資產(chǎn)的銷案情況建立專門檔案管理制度，以備查詢和檢查，并按照檔案保存規(guī)定進(jìn)行保管。存檔資料內(nèi)容主要包括：

（一）銷案資產(chǎn)的基本情況；

（二）銷案資產(chǎn)的清理和追索情況；

（三）銷案資產(chǎn)的銷案依據(jù)；

（四）銷案資產(chǎn)的銷案程序；

（五）銷案資產(chǎn)損失原因分析及責(zé)任追究情況；

（六）其他相關(guān)材料。

第六章 責(zé) 任

第三十條 各單位在賬銷案存資產(chǎn)管理過程中有下列行為之一的，上級主管單位以及同級財(cái)政部門將責(zé)令限期改正：

（一）未遵循本暫行規(guī)定和單位內(nèi)部管理程序，擅自對賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行銷案的；

（二）未按照規(guī)定對賬銷案存資產(chǎn)的損失原因進(jìn)行分析、整改，因內(nèi)部管理原因致使單位又產(chǎn)生新的同類資產(chǎn)損失的；

（三）未按照規(guī)定對因工作失職、瀆職或者違反規(guī)定，造成損失的人員進(jìn)行責(zé)任追究和處理的；

（四）未按照規(guī)定向上級主管單位及同級財(cái)政部門報(bào)送賬銷案存資產(chǎn)管理有關(guān)資料和情況的。

第三十一條 各單位在賬銷案存資產(chǎn)管理過程中有下列行為之一的，上級主管單位以及同級財(cái)政部門將追究單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交有關(guān)部門，依法追究刑事責(zé)任：

（一）在賬銷案存資產(chǎn)的處理過程中進(jìn)行私下交易、從中獲利的；

（二）將賬銷案存資產(chǎn)惡意低價(jià)出售或無償被其他單位、個(gè)人占有的；

（三）對賬銷案存資產(chǎn)的追索及變現(xiàn)收入不入賬、私設(shè)“小金庫”或私分、侵占的；

（四）其他嚴(yán)重違反賬銷案存管理制度規(guī)定或國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的行為。

第七章 附 則

第三十二條 本暫行規(guī)定由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第三十三條 本暫行規(guī)定自2007年1月1日起執(zhí)行。

附件：賬銷案存資產(chǎn)清理情況表

二○○六年十一月三十日

第二篇：關(guān)于印發(fā)北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定的通知(京財(cái)績效[2006)1690號)

關(guān)于印發(fā)北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定的通知

京財(cái)績效[2006)1690號

市屬行政事業(yè)單位，各區(qū)縣財(cái)政局：

為加強(qiáng)我市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)工作的監(jiān)督管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失、資金掛賬等行為的核實(shí)和認(rèn)定，做好行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作，依據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行規(guī)定》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行規(guī)定》和《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》，以及國家有關(guān)資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度，我們制定了《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二00六年七月二十六日

北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)工作的監(jiān)督管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失、資金掛賬的核實(shí)和認(rèn)定工作，依據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》，以及國家有關(guān)資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度，制定本規(guī)定。

第二條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)是指，各級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(以下簡稱資產(chǎn)清查辦公室)依據(jù)國家及北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對行政事業(yè)單位上報(bào)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬等結(jié)果進(jìn)行審批，重新確認(rèn)單位占用資產(chǎn)價(jià)值總額。

資金核實(shí)的主要內(nèi)容包括：行政事業(yè)單位清查后的資產(chǎn)價(jià)值總額、收入支出的真實(shí)狀況，以及清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬等資產(chǎn)損溢情況。

行政事業(yè)單位清查出的由于會計(jì)技術(shù)性差錯引起的資產(chǎn)不實(shí)，不屬于資產(chǎn)損溢認(rèn)定的范圍。應(yīng)當(dāng)由各單位依據(jù)會計(jì)差錯更正辦法，并經(jīng)資產(chǎn)清查辦公室委托的中介機(jī)構(gòu)(以下簡稱中介機(jī)構(gòu))提出相關(guān)意見后自行處理。

第三條 資金核實(shí)工作按以下程序進(jìn)行：

(一)行政事業(yè)單位經(jīng)財(cái)產(chǎn)清查和賬務(wù)清理后，對清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬，須取得具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明或特定事項(xiàng)的行政事業(yè)單位內(nèi)部證據(jù)后進(jìn)行損溢認(rèn)定。

(二)行政事業(yè)單位按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，分項(xiàng)提出解決辦法，編制資產(chǎn)清查報(bào)表，撰寫行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)提出對資產(chǎn)清查的專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)意見后報(bào)主管部門。

(三)主管部門對各行政事業(yè)單位報(bào)送的全部清查資料進(jìn)行認(rèn)真審核。對上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失應(yīng)按照原因和處理方式分類排隊(duì)、歸納整理和匯總、提出初步審核意見；對其申報(bào)的資產(chǎn)資金數(shù)額進(jìn)行核對確認(rèn)后，上報(bào)同級資產(chǎn)清查辦公室。

(四)各級資產(chǎn)清查辦公室在2006年11月30日前對上報(bào)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告、資產(chǎn)清查報(bào)表及相關(guān)材料進(jìn)行審核，并對資金核實(shí)結(jié)果進(jìn)行批復(fù)。

(五)各行政事業(yè)單位按照同級資產(chǎn)清查辦公室的有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件，依據(jù)國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第四條 各行政事業(yè)單位在認(rèn)真做好資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作的前提下，對清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬以及非單位所有的賬外資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)的合法證據(jù)。單位負(fù)責(zé)人要對資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第五條 第三條第一款中所指具有法律效力的外部證據(jù)，是指行政事業(yè)單位保存的司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門、授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與行政事業(yè)單位資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：

(一)司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定書；

(二)公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明或回復(fù)；

(三)工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；

(四)行政事業(yè)單位的撤銷、合并公告及清償文件；

(五)企業(yè)的破產(chǎn)清算公告及清償文件；

(六)政府部門的公文及明令禁止的文件；

(七)國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告；

(八)保險(xiǎn)公司對投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等；

(九)法律規(guī)定的其他證據(jù)。

第三條第一款中所指的社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，是指會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒證機(jī)構(gòu)等按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，在充分調(diào)查研究、論證和分析計(jì)算基礎(chǔ)上，進(jìn)行職業(yè)判斷和客觀評判，對行政事業(yè)單位的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)表的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。

第三條第一款所指的特定事項(xiàng)的行政事業(yè)單位內(nèi)部證據(jù)，是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查過程中，對涉及財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及相關(guān)資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒證意見書等。主要包括：

(一)會計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證；

(二)資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

(三)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的符合法律法規(guī)的業(yè)務(wù)合同及協(xié)

(四)行政事業(yè)單位內(nèi)部或行業(yè)內(nèi)專家組成的技術(shù)鑒定小組或?qū)I(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料；

(五)行政事業(yè)單位的內(nèi)部核批文件及相關(guān)情況說明。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理制度，對提供的上述證據(jù)進(jìn)行逐級審核，嚴(yán)格把關(guān)。

第六條 承擔(dān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作和出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定，對行政事業(yè)單位清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬等資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行客觀、公正審計(jì)和經(jīng)濟(jì)鑒證，并對審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)鑒證證明的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)。

第七條 行政事業(yè)單位對于清查出的收支反映不實(shí)、虛列支出等情況，應(yīng)在資金核實(shí)中如實(shí)申報(bào)；對未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，將財(cái)政性資金或其他公款私存私放的問題，必須按資金來源、存放方式、資金數(shù)額和保管人員如實(shí)向同級資產(chǎn)清查辦公室匯報(bào)。

第八條 行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查、資金核實(shí)工作完成后，應(yīng)按照規(guī)定要求，向本級主管部門和資產(chǎn)清查辦公室提交以下申報(bào)材料：

(一)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告。主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日、工作范圍、工作內(nèi)容、工作結(jié)果和基準(zhǔn)日的資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況，以及相關(guān)意見。

(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表。包括：行政(事業(yè))單位資產(chǎn)負(fù)債表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)明細(xì)匯總表、資金核實(shí)申報(bào)表等。

(三)中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。

(四)行政事業(yè)單位申報(bào)處理的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬的有關(guān)意見專項(xiàng)說明。行政事業(yè)單位應(yīng)對申報(bào)處理的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬情況做出專項(xiàng)說明，編報(bào)各類資產(chǎn)損失情況明細(xì)表，逐筆寫明發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式以及有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料齊全情況，并分類匯編成冊。

(五)行政事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬備查材料。主要包括資產(chǎn)清查原始憑證材料和具有法律效力的證明材料(可以用復(fù)印件)兩大類。作為行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作備查和存檔資料，應(yīng)將上述材料分類匯編成冊，并列出目錄，’以便工作隨時(shí)備查。

(六)資產(chǎn)清查辦公室認(rèn)為需要提供的其他材料。

第二章 資產(chǎn)盤盈認(rèn)定

第九條 資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之前在賬面資產(chǎn)中沒有進(jìn)行記載的，但在本單位實(shí)際占有的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。

行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈，其核實(shí)與認(rèn)定應(yīng)依據(jù)有關(guān)會計(jì)科目，按照貨幣資金盤盈、材料盤盈、產(chǎn)成品盤盈、對外投資盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等分類分項(xiàng)進(jìn)行。

第十條 行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查中的盤盈資產(chǎn)，經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)對其金額和性質(zhì)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證后，一律先自行登記。

已登記的資產(chǎn)如果是外單位寄存或經(jīng)營租入等，其所有權(quán)歸屬其他單位的，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織人員，對其逐項(xiàng)進(jìn)行清理和核對，按規(guī)定的工作程序和工作要求核實(shí)和認(rèn)定該類資產(chǎn)的項(xiàng)目及金額，逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對此類事項(xiàng)重點(diǎn)予以審核認(rèn)定。凡情況屬實(shí)、證明材料合法的，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)本級資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)后應(yīng)從登記中調(diào)出。

第十一條 貨幣資金的盤盈是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之前，單位賬面沒有記載的現(xiàn)金和各類金融機(jī)構(gòu)存款。

認(rèn)定為貨幣資金盤盈應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷：

(一)現(xiàn)金保管員確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄)；

(二)現(xiàn)金保管員對于現(xiàn)金盤盈的說明。

行政事業(yè)單位對清查出的本單位與金融機(jī)構(gòu)賬面金額不符的款項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)財(cái)產(chǎn)清查基準(zhǔn)日當(dāng)日的銀行對賬單及相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐筆查證和說明賬面金額不符的形成原因，核實(shí)情況并分清責(zé)任。

第十二條 行政單位庫存材料的盤盈是指行政單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之前，單位賬面沒有記載的庫存材料；事業(yè)單位存貨的盤盈是指事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之前，單位賬面沒有記載的存貨。

庫存材料(存貨)的盤盈應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷

(一)庫存材料(存貨)盤點(diǎn)表；

(二)社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

(三)其他應(yīng)當(dāng)提供的材料包括：庫存材料(存貨)保管員對于盤盈的情況說明、盤盈存貨的價(jià)值確定依據(jù)(包括相關(guān)入庫手續(xù)，相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或者其他確定依據(jù))等。

第十三條 對外投資(有價(jià)證券)盤盈是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之前，單位賬面沒有記載的對外投資(有價(jià)證券)。

對外投資的盤盈應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷：

(一)對外投資的原始合同或協(xié)議；

(二)當(dāng)事人的證明材料；

(三)盤盈對外投資的價(jià)值確定依據(jù)。

有價(jià)證券的盤盈應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷：

(一)有價(jià)證券盤點(diǎn)表；

(二)證券保管員對于盤盈情況說明材料；

(三)盤盈有價(jià)證券的價(jià)值確定依據(jù)。

第十四條 固定資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之前，單位賬面沒有記載的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷：

(一)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

(二)盤盈情況說明材料；

(三)盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)(同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料)；

(四)行政事業(yè)單位難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并出具評估報(bào)告。

在資產(chǎn)清查中清理出的賬外固定資產(chǎn)，如果產(chǎn)權(quán)屬于系統(tǒng)內(nèi)其他行政事業(yè)單位，但本單位長期無償占用，并擁有實(shí)際使用權(quán)的(如房屋、交通運(yùn)輸工具等)，且不屬于紀(jì)檢、監(jiān)察部門規(guī)定應(yīng)清退范圍的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致并形成書面協(xié)議的前提下，按照規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批。批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)劃撥及相關(guān)手續(xù)，其價(jià)值按原單位賬面價(jià)值入賬；如果產(chǎn)權(quán)屬于系統(tǒng)內(nèi)的非行政事業(yè)單位或系統(tǒng)外的其他單位的，當(dāng)事雙方應(yīng)對占用資產(chǎn)按市場價(jià)值簽定轉(zhuǎn)讓或租賃合同，并按本辦法規(guī)定程序上報(bào)，取得本級資產(chǎn)清查辦公室資金核實(shí)批復(fù)后，調(diào)整有關(guān)賬目。

對方單位比照本辦法第三章?lián)p失認(rèn)定原則進(jìn)行賬務(wù)處理。

在資產(chǎn)清查中清查出的已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先行登記，待確定實(shí)際價(jià)值后再做相應(yīng)地賬務(wù)處理。

在資產(chǎn)清查中清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財(cái)產(chǎn)(如房產(chǎn))，應(yīng)依據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定和程序，納入本單位資產(chǎn)管理范圍。

在資產(chǎn)清查中清查出的行政事業(yè)單位長期占用(借用、贈送)其他單位的氣般辦公設(shè)備(如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等)，凡連續(xù)占用一年以上的，且不屬于紀(jì)檢、監(jiān)察部門規(guī)定應(yīng)清退范圍的，應(yīng)在本單位財(cái)產(chǎn)清查登記時(shí)，及時(shí)入賬管理，并通知對方單位核銷。

第三章 資產(chǎn)損失認(rèn)定

第十五條 資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之前，賬面資產(chǎn)中有記載，但不歸本單位占有或者喪失使用價(jià)值的、且可以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。

行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中清查出各項(xiàng)資產(chǎn)損失的核實(shí)和認(rèn)定，應(yīng)依據(jù)有關(guān)會計(jì)科目，按照貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、投資損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、其他資產(chǎn)損失等分類分項(xiàng)進(jìn)行。

第十六條 行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查中清查出的資產(chǎn)損失，應(yīng)及時(shí)組織人員逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真清理和核查，獲取資產(chǎn)損失的合法證據(jù)，并對資產(chǎn)損失項(xiàng)目及金額按規(guī)定的工作程序和工作要求進(jìn)行核實(shí)和認(rèn)定。

雖取得外部法律效力證明，但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的，或者難以取得外部具有法律效力證明的有關(guān)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證后出具鑒證意見書。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)損失項(xiàng)目逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對此類事項(xiàng)重點(diǎn)予以核實(shí)。凡情況屬實(shí)、證明材料合法、充分的，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)本級資產(chǎn)清查辦公室批準(zhǔn)后可予以賬務(wù)核銷。

第十七條 資產(chǎn)清查辦公室和各行政事業(yè)單位要本著既解決歷史遺留問題，又防止國有資產(chǎn)流失的原則，進(jìn)行處理。

行政事業(yè)單位對已經(jīng)批準(zhǔn)核銷的不良債權(quán)、不良投資的損失，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真加強(qiáng)管理，建立“賬銷案存”管理制度。組織人員或成立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)一步清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。

行政事業(yè)單位對經(jīng)批準(zhǔn)核銷的報(bào)廢毀損固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清理，對有利用價(jià)值或者能收回殘值的，應(yīng)當(dāng)積極進(jìn)行處理，最大限度降低損失。

第十八條 貨幣資金損失是指行政事業(yè)單位清查出的現(xiàn)金短缺和各類金融機(jī)構(gòu)存款發(fā)生的有關(guān)損失。

行政事業(yè)單位清查出的現(xiàn)金短缺，將現(xiàn)金短缺數(shù)扣除責(zé)任人賠償后的數(shù)額，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失：

(一)現(xiàn)金保管員確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄)；

(二)現(xiàn)金保管員對于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；

(三)由于管理責(zé)任造成的，還應(yīng)有對負(fù)責(zé)人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；

(四)《現(xiàn)金管理暫行條例》的相關(guān)政策依據(jù)；

(五)涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。

行政事業(yè)單位清查出的存款中金融機(jī)構(gòu)已付，行政事業(yè)單位未付的款項(xiàng)，依據(jù)財(cái)產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的銀行對賬單及相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐筆查明形成原因，并確認(rèn)與收款人的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，核實(shí)情況、分清責(zé)任。對不能收回款項(xiàng)，比照本辦法壞賬損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。

第十九條 壞賬損失是指行政事業(yè)單位不能收回的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)造成的損失，主要包括：暫付款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付賬款等發(fā)生壞賬造成的損失。

對在資產(chǎn)清查中清查出的各項(xiàng)壞賬，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)分析形成原因，對有合法證據(jù)證明，確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，分別不同情況，認(rèn)定為損失。

債務(wù)單位已被宣告破產(chǎn)、注銷、吊銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等，造成應(yīng)收款項(xiàng)無法收回的，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

(一)法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；

(二)工商部門的注銷、吊銷證明；

(三)政府部門有關(guān)行政處罰決定文件。

對上述情形中已經(jīng)清算的，應(yīng)當(dāng)扣除債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)實(shí)際清償部分后，對不能收回的款項(xiàng)，認(rèn)定為損失。

對尚未清算的，由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對不能收回的款項(xiàng)，認(rèn)定為損失。

債務(wù)人已失蹤、死亡的應(yīng)收款項(xiàng)，在取得公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明后，確定其遺產(chǎn)不足清償部分或無法找到債務(wù)繼承人追償債務(wù)的，由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，認(rèn)定為損失。

債務(wù)人因遭受戰(zhàn)爭，國際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響，對確定無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由行政事業(yè)單位作出專項(xiàng)說明，經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，認(rèn)定為損失。

逾期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，有敗訴的法院判決書、裁定書、或者勝訴但無法執(zhí)行或債務(wù)人無償債能力被法院裁定終(中)止執(zhí)行的，依據(jù)法院的判決，裁定或終(中)止執(zhí)行的法律文書，認(rèn)定為損失。

在逾期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)中，單筆數(shù)額較小，不足以彌補(bǔ)清收成本的，由行政事業(yè)單位做出專項(xiàng)說明，經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，認(rèn)定為損失。

逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，行政事業(yè)單位有依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債，連續(xù)3年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，并能認(rèn)定在最近3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來，由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具鑒證證明，認(rèn)定為損失。

逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及港、澳、臺地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍不能收回的，在取得有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明或者取得我國駐外使(領(lǐng))館或駐外商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明后，認(rèn)定為損失。

對逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，行政事業(yè)單位為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，按一定比例折扣后收回(含收回的

實(shí)物資產(chǎn))的，根據(jù)債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，以及已收回資金的證明，其折扣部分，認(rèn)定為損失。

第二十條 行政單位庫存材料的損失是指行政單位發(fā)生的庫存材料盤虧、·變質(zhì)、毀損、報(bào)廢、淘汰、被盜等造成的損失；事業(yè)單位存貨的損失是指事業(yè)單位發(fā)生的存貨盤虧、變質(zhì)、毀損、報(bào)廢、淘汰、被盜等造成的損失。

庫存材料(存貨)的損失應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷：

(一)庫存材料(存貨)盤點(diǎn)表；

(二)社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

(三)其他應(yīng)當(dāng)提供的材料：庫存材料(存貨)保管員對于損失的情況說明、損失存貨的價(jià)值確定依據(jù)(包括相關(guān)入庫手續(xù)，相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或者其他確定依據(jù))；行政事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、賠償說明和內(nèi)部核批文件等。

對報(bào)廢、毀損的庫存材料(存貨)，將其賬面價(jià)值扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

(一)國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；

(二)涉及索賠的，應(yīng)當(dāng)有理賠情況說明；

(三)其他應(yīng)當(dāng)提供的材料包括：行政事業(yè)單位內(nèi)部關(guān)于庫存材料(存貨)報(bào)廢、毀損情況說明及審批文件、行政事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、賠償說明和內(nèi)部核批文件。

對被盜的庫存材料(存貨)，將其賬面價(jià)值扣除賠償后的差額部分，依據(jù)以下證據(jù)，認(rèn)定為損失：

(一)向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案和結(jié)案的證明材料；

(二)責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；

對已削價(jià)、折價(jià)處理的庫存材料(存貨)，由行政事業(yè)單位有關(guān)部門說明情況，依據(jù)有關(guān)會計(jì)憑證將原賬面價(jià)值與已回收價(jià)值的差額部分，認(rèn)定為損失。

第二十一條 對外投資損失是指行政事業(yè)單位發(fā)生的不良股權(quán)或者債權(quán)投資造成的損失，包括長期投資損失和短期投資損失。對清查出的不良投資，行政事業(yè)單位要逐項(xiàng)進(jìn)行原因分析。對有合法證據(jù)證明不能收回的，認(rèn)定為損失。

被投資單位已破產(chǎn)、清算、被撤銷、關(guān)閉或被注銷、吊銷工商登記等，造成難以收回的不良投資，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

(一)法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件

(二)工商部門的注銷、吊銷文件；

(三)政府部門的有關(guān)行政決定文件。

對已經(jīng)清算的，扣除清算財(cái)產(chǎn)清償后的差額部分，認(rèn)定為損失。

尚未清算的，由社會中介機(jī)構(gòu)經(jīng)過職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對被投資單位剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償投資的差額部分，認(rèn)定為損失。

對行政事業(yè)單位有關(guān)參股投資項(xiàng)目金額較小，確認(rèn)被投資單位已資不抵債，連續(xù)經(jīng)營虧損3年以上或連續(xù)停止經(jīng)營 3年以上的，由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對確實(shí)不能收回的部分，認(rèn)定為損失。

行政事業(yè)單位經(jīng)營期貨，證券，外匯等短期投資未進(jìn)行交割或清理的不能認(rèn)定為損失。

第二十二條 固定資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等發(fā)生的盤虧、淘汰、毀損、報(bào)廢、丟失、被盜等造成的損失。

對于盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面價(jià)值扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

(一)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表：

(二)行政事業(yè)單位逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

(三)行政事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。

對報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其賬面價(jià)值扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

(一)行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定說明；

(二)不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告。如消防部門出具的受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等；

(三)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；

(四)涉及索賠的應(yīng)當(dāng)有理賠情況說明。

對于被盜的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

(一)向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄、公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；

(二)行政事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。

第二十三條 在建工程損失和工程物資損失是指行政事業(yè)單位已發(fā)生的因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及由此而引起的相應(yīng)工程物資報(bào)廢或者削價(jià)處理等發(fā)生的損失。

因停建、廢棄、報(bào)廢、拆除的在建工程，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

(一)國家明令停建項(xiàng)目的文件；

(二)有關(guān)政府部門出具的工程停建

(三)行政事業(yè)單位出具的原因說明拆除通知文件

(四)國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證證明；

(五)工程項(xiàng)目實(shí)際投入的價(jià)值確定依據(jù)。

由于自然災(zāi)害和意外事故毀損的在建工程，將其賬面投資扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

(一)有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明

(二)行政事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定準(zhǔn)文件。賠償說明和核準(zhǔn)文件。

工程物資發(fā)生損失，比照本規(guī)定存貨損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。

第二十四條 無形資產(chǎn)損失是指某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)超過了法律保護(hù)的期限，喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，不能再給單位帶來經(jīng)濟(jì)利益，而使該無形資產(chǎn)成為無效資產(chǎn)，其賬面尚未攤銷的余額，形成無形資產(chǎn)損失。

行政事業(yè)單位依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料，或者已經(jīng)超過了法律保護(hù)期限的證明文件，將尚未攤銷的無形資產(chǎn)賬面余額，認(rèn)定為無形資產(chǎn)損失。

第二十五條 行政事業(yè)單位有負(fù)債(包括擔(dān)保，抵押等行為造成的損失)并已成為事實(shí)負(fù)債后，對無法追回的債權(quán)，分別按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行損失認(rèn)定。

(一)對外提供擔(dān)保損失。行政事業(yè)單位承擔(dān)了擔(dān)保連帶還款責(zé)任，而被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)，經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無償還能力，已無法追回的，比照本規(guī)定壞賬損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。

(二)抵押損失。行政事業(yè)單位未按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣的，其賬面價(jià)值與拍賣或變賣價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認(rèn)定為損失。第四章 資金掛賬認(rèn)定

第二十六條 資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日前，未確認(rèn)處理的資金數(shù)額。

第二十七條 行政事業(yè)單位對清查出的有關(guān)資金掛賬，應(yīng)當(dāng)本著真實(shí)、客觀反映單位經(jīng)濟(jì)狀況的原則，積極組織人員逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真清理和核對，在取得具有法律效力的憑證和合法手續(xù)后，對掛賬資金項(xiàng)目及金額按照規(guī)定的工作程序和工作要求進(jìn)行核實(shí)和認(rèn)定。

行政事業(yè)單位對本單位的資金掛賬項(xiàng)目，應(yīng)逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，承擔(dān)專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)予以核實(shí)。凡事實(shí)清楚、證據(jù)充分的，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)本級資產(chǎn)清查辦公室批準(zhǔn)后可予以賬務(wù)處理。

第二十八條 以下特殊資金掛賬可在辦理資金核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷處理：

(一)屬于對外投資中，因所辦企業(yè)按國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資金核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷處理。

屬于對外投資中，因被投資單位破產(chǎn)、關(guān)閉、以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或清算財(cái)產(chǎn)清償后仍然不能收回投資的投資損失掛賬，在取得被投資單位破產(chǎn)清償或工商注銷登記等法律文件后，可在辦理資金核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷處理。

(二)往來款項(xiàng)中屬于基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際投資支出超過基本建設(shè)概算數(shù)部分，提供相關(guān)證據(jù)后，在辦理資金核實(shí)手續(xù)時(shí)按自籌基建支出申報(bào)確認(rèn)。第五章 附 則

第二十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)按照《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管資產(chǎn)清查工作檔案、資產(chǎn)清查各種工作底稿、資產(chǎn)損失認(rèn)定證明和會計(jì)基礎(chǔ)材料，并分類裝訂成冊，按規(guī)定期限妥善保存。

第三十條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)賬務(wù)處理辦法另行制定。

第三十一條 本規(guī)定由北京市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第三十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第三篇：關(guān)于《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法》的通知—京財(cái)資產(chǎn)[2012]1號

關(guān)于《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查

管理辦法》的通知

京財(cái)資產(chǎn)[2012]1號

市級各部門，各區(qū)縣財(cái)政局：

為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，真實(shí)反映行政事業(yè)單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第35號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號），我們制定了《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時(shí)向市財(cái)政局反映。附件：北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法

北京市財(cái)政局

二○一二年一月四日 附件：

北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，真實(shí)反映行政事業(yè)單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，提高資產(chǎn)

使用效益，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第35號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號）規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本市各級各類占有使用國有資產(chǎn)的行政事業(yè)單位。

第三條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，是指財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位，根據(jù)政府以及財(cái)政部門專項(xiàng)工作要求或特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對行政事業(yè)單位進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，依法依規(guī)認(rèn)定各項(xiàng)資產(chǎn)損溢，真實(shí)反映行政事業(yè)單位資產(chǎn)占有使用狀況的工作。

第四條 行政事業(yè)單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查：

（一）根據(jù)國家、市、區(qū)（縣）各級政府及其財(cái)政部門專項(xiàng)工作要求，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的。

（二）進(jìn)行重大改革或者改制的。

（三）遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的。

（四）會計(jì)信息嚴(yán)重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的。

（五）會計(jì)政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的。

（六）財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查的其他情形。

第五條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作由財(cái)政部門、主管部門或行政事業(yè)單位按照統(tǒng)一的政策、制度組織實(shí)施。

第二章 機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第六條 財(cái)政部門是行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的綜合管理部門。主要職責(zé)是：

（一）根據(jù)國家及上級財(cái)政部門有關(guān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的規(guī)定和工作要求，制定本地區(qū)和本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。

（二）負(fù)責(zé)審批行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請。

（三）負(fù)責(zé)批復(fù)財(cái)政部門組織的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，批復(fù)主管部門及行政事業(yè)單位組織的、超過主管部門審批權(quán)限的資產(chǎn)清查結(jié)果，核準(zhǔn)賬銷案存事項(xiàng)。

（四）負(fù)責(zé)分析、匯總本地區(qū)或本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果。

第七條 主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織本部門所屬單位的資產(chǎn)清查工作。主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)審核本部門所屬單位的資產(chǎn)清查工作立項(xiàng)，并向同級財(cái)政部門提出申請。

（二）負(fù)責(zé)制訂本部門資產(chǎn)清查實(shí)施方案并組織實(shí)施，對所屬單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）負(fù)責(zé)批復(fù)審批權(quán)限范圍內(nèi)的本部門及所屬單位組織的資產(chǎn)清查結(jié)果，并報(bào)財(cái)政部門備案；對超過審批權(quán)限的，審核后報(bào)同級財(cái)政部門批復(fù)。

（四）負(fù)責(zé)分析、匯總本部門及所屬單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果，并向同級財(cái)政部門報(bào)送資產(chǎn)清查工作報(bào)告。

（五）組織本部門及所屬單位依據(jù)已批復(fù)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，對資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。

（六）負(fù)責(zé)核準(zhǔn)審批權(quán)限范圍內(nèi)的賬銷案存事項(xiàng)。

第八條 行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查工作的具體實(shí)施。主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)向主管部門提出本單位資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請。

（二）負(fù)責(zé)制訂本單位資產(chǎn)清查實(shí)施方案，組織開展資產(chǎn)清查工作，并向主管部門報(bào)送資產(chǎn)清查工作報(bào)告。

（三）依據(jù)已批復(fù)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并報(bào)主管部門備案。

（四）負(fù)責(zé)按照北京市財(cái)政局《關(guān)于下發(fā)北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查賬銷案存資產(chǎn)管理暫行規(guī)定的通知》（京財(cái)績效[2006]2819號）要求建立核銷資產(chǎn)備查賬，每年年底前對備查賬中業(yè)務(wù)事項(xiàng)的清理結(jié)果報(bào)財(cái)政部門或主管部門核準(zhǔn)。

（五）負(fù)責(zé)按照財(cái)政部《會計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)會字[1998]32號），對資產(chǎn)清查資料進(jìn)行分類整理，建立資產(chǎn)清查檔案資料庫。

第三章 內(nèi)容及程序

第九條 資產(chǎn)清查工作內(nèi)容包括：基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定、資產(chǎn)核實(shí)和制度完善等。

基本情況清理是指根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、編制和人員情況等基本情況的全面清理。

賬務(wù)清理是指對行政事業(yè)單位的各類庫存現(xiàn)金、各種銀行賬戶、有價(jià)證券、資金往來、會計(jì)核算科目基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。

財(cái)產(chǎn)清查是指對行政事業(yè)單位的各種資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議。

損溢認(rèn)定是指財(cái)政部門或主管部門在所屬單位進(jìn)行基本情況清理、財(cái)務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對清理出來的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。

資產(chǎn)核實(shí)是指財(cái)政部門或主管部門在損溢認(rèn)定的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對單位資產(chǎn)清查結(jié)果予以審核批復(fù)。

制度完善是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

第十條 財(cái)政部門組織資產(chǎn)清查工作，應(yīng)報(bào)本級政府批準(zhǔn)；主管部門組織資產(chǎn)清查工作，應(yīng)向財(cái)政部門申請立項(xiàng)；行政事業(yè)單位組織資產(chǎn)清查工作，應(yīng)當(dāng)向主管部門提出申請，主管部門審核同意后報(bào)財(cái)政部門申請立項(xiàng)。資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請應(yīng)當(dāng)說明資產(chǎn)清查的原因、范圍以及基準(zhǔn)日等內(nèi)容。

第十一條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作除國家另有規(guī)定外，按照以下程序進(jìn)行：

（一）成立機(jī)構(gòu)。財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作時(shí)應(yīng)成立資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

（二）單位自查。清查單位要按照資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，根據(jù)國家和北京市資產(chǎn)清查政策，結(jié)合有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度和行政事業(yè)單

位內(nèi)部控制制度，對自查過程中清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬提出處理意見，并編制資產(chǎn)清查報(bào)表和撰寫自查報(bào)告。

（三）專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，由社會中介機(jī)構(gòu)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

（四）結(jié)果批復(fù)。財(cái)政部門和主管部門按照各自職責(zé)和審批權(quán)限對清查單位報(bào)送的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行核實(shí)，并予批復(fù)。

（五）賬務(wù)處理。主管部門及所屬單位依據(jù)財(cái)政部門或主管部門批復(fù)文件進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并將結(jié)果報(bào)財(cái)政部門資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)備案；建立經(jīng)批準(zhǔn)的賬銷案存事項(xiàng)的備查賬，按年進(jìn)行清理，經(jīng)財(cái)政部門或主管部門核準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十二條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告主要包括：

（一）自查報(bào)告。包括資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、實(shí)施過程、基準(zhǔn)日資產(chǎn)占有使用及財(cái)務(wù)收支狀況、存在問題及整改措施等。

（二）數(shù)據(jù)報(bào)表。包括資產(chǎn)清查報(bào)表及相關(guān)材料。

（三）證明材料。申報(bào)處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況，并附有關(guān)憑證材料和具有法律效力的證明材料。

（四）審計(jì)報(bào)告。社會中介機(jī)構(gòu)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的結(jié)果，應(yīng)出具經(jīng)注冊會計(jì)師簽字的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

（五）其它需提供的備查材料。

第十三條 財(cái)政部門組織開展的資產(chǎn)清查工作，由財(cái)政部門統(tǒng)一委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作。主管部門或行政事業(yè)單位因特定經(jīng)濟(jì)行為需要組織開展的資產(chǎn)清查工作，由主管部門或行政事業(yè)單位自行委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作。除涉及國家安全的特殊單位和特殊事項(xiàng)外，單位的自查結(jié)果須委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作，出具社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。

承擔(dān)資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立，并具備與所承擔(dān)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)執(zhí)業(yè)能力。

資產(chǎn)清查工作專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，參照國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)由委托方承擔(dān)，并列入單位部門預(yù)算。

第四章 審核批復(fù)

第十四條 按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)“分級管理”的原則，行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果由市、區(qū)（縣）分級審核批復(fù)。

第十五條 市級財(cái)政部門組織的資產(chǎn)清查，清查結(jié)果經(jīng)主管部門審核、社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，由市財(cái)政局批復(fù)。

第十六條 市級主管部門或市級行政事業(yè)單位組織的資產(chǎn)清查中，經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)認(rèn)定的資產(chǎn)盤盈、10年以上資金掛賬、價(jià)值50

萬元以下存貨損失、單位價(jià)值50萬元或批量價(jià)值100萬元以下固定資產(chǎn)損失，由主管部門批復(fù)。同時(shí)，報(bào)財(cái)政部門備案。

經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)認(rèn)定的貨幣資金損失、有價(jià)證券損失、對外投資損失、無形資產(chǎn)損失、10年（含10年）以下資金掛賬、價(jià)值50萬元（含50萬元）以上存貨損失，房屋、土地、車輛損失以及單位價(jià)值50萬元（含50萬元）或批量價(jià)值100萬元（含100萬元）以上固定資產(chǎn)損失，由主管部門審核，報(bào)財(cái)政部門批復(fù)。

第十七條 區(qū)縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果的審批權(quán)限由區(qū)縣財(cái)政部門研究確定。

第五章 工作紀(jì)律

第十八條 財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定，依法辦事，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。

第十九條 社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行保密義務(wù)，按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認(rèn)真核實(shí)行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料，并按規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)和財(cái)務(wù)核對，出具鑒證意見和審計(jì)報(bào)告。

社會中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在資產(chǎn)清查中與單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由財(cái)政部門會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十條 行政事業(yè)單位工作人員在資產(chǎn)清查中有意瞞報(bào)、弄虛作假、提供虛假會計(jì)材料，采取私分、低價(jià)變賣、虛報(bào)損失等手段侵吞轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由財(cái)政部門或主管部門責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

財(cái)政部門或主管部門工作人員在單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審核過程中營私舞弊，造成重大后果的，由有關(guān)部門依法給予行政處分或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章 附則

第二十一條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查中有關(guān)資產(chǎn)損溢認(rèn)定和資產(chǎn)核實(shí)工作，按照《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定》（京財(cái)績效[2006]1690號）執(zhí)行。

第二十二條 執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的事業(yè)單位不執(zhí)行本辦法。

第二十三條 各區(qū)縣財(cái)政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制訂具體的實(shí)施細(xì)則。

第二十四條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)布之日起30日后實(shí)施。

第四篇：北京市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《2012年北京市行政事業(yè)資產(chǎn)清查工作工作方案》的通知——京財(cái)資產(chǎn)(2012)188號

北京市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《2012年北京市行政事業(yè)資產(chǎn)清查工作工作方案》的通知

京財(cái)資產(chǎn)(2012）188號

市級各部門，各區(qū)縣財(cái)政局：

為了加強(qiáng)我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，推動資產(chǎn)清查工作的順利開展，依據(jù)財(cái)政部《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，我們制定了《2012年北京市行政事業(yè)資產(chǎn)清查工作工作方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請準(zhǔn)照執(zhí)行。

二〇一二年二月十四日

附件：

1.2012年北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案 2.北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作辦公室成員名冊

附件1：

2012年北京市行政事業(yè)單位

資產(chǎn)清查工作方案

為加強(qiáng)我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，摸清行政事業(yè)單位“家底”，明晰國有資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，提高國有資產(chǎn)使用效率，保障國有資產(chǎn)安全完整，完善國有資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，根據(jù)財(cái)政部《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》要求，按照資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則，經(jīng)市政府批準(zhǔn)，2012年3月1日至2012年6月30日，開展北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證此項(xiàng)工作順利實(shí)施，制定本方案。

一、資產(chǎn)清查范圍

2011年12月31日前，經(jīng)市、區(qū)縣兩級機(jī)構(gòu)編制部門批準(zhǔn)成立的行政單位和全額、差額、自收自支管理的事業(yè)單位以及與財(cái)政有繳撥款關(guān)系的社團(tuán)組織納入本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查（以下簡稱：資產(chǎn)清查）范圍。行政事業(yè)單位所辦企業(yè)、企業(yè)化管理的事業(yè)單位不參加此次資產(chǎn)清查工作。

二、資產(chǎn)清查工作目標(biāo)

（一）全面摸清行政事業(yè)單位“家底”。通過清查，全面、真實(shí)、完整地反映全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為預(yù)算與財(cái)務(wù)提供真實(shí)數(shù)據(jù)，為產(chǎn)權(quán)登記工作奠定基礎(chǔ)。

（二）全面查找行政事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理存在的問題。通過清查，對清理出的問題按照國家會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定重新核實(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化各單位資產(chǎn)及財(cái)務(wù)的管理，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，確保國有資產(chǎn)安全、完整。

（三）全面推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合。研究建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步完善資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的工作機(jī)制和工作流程，逐步擴(kuò)大新增資產(chǎn)配置預(yù)算編制與審核范圍，將資產(chǎn)管理融入預(yù)算管理相關(guān)環(huán)節(jié)，提高資產(chǎn)使用效率。

（四）進(jìn)一步完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。按照GB/T14885—2010固定資產(chǎn)分類與代碼的要求，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的重新分類，完成新舊國標(biāo)碼的轉(zhuǎn)換，確保資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)正常運(yùn)行，為預(yù)算編審和資產(chǎn)日常管理提供準(zhǔn)確、細(xì)化、動態(tài)的信息支撐。

三、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日

資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為2011年12月31日。

四、資產(chǎn)清查工作組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級管理”的原則，由市和區(qū)縣財(cái)政部門分別負(fù)責(zé)組織本級行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作；各級主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，組織所屬單位具體實(shí)施。

（一）市、區(qū)縣資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組及職責(zé) 1.領(lǐng)導(dǎo)小組組成

成立市級資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由市財(cái)政局楊曉超局長任組長，張宏宇副巡視員任副組長，成員由市財(cái)政局相關(guān)處室主管處長組成。下設(shè)市級資產(chǎn)清查辦公室。

各區(qū)縣可參照市級組建相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)，在市級資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)開展本地區(qū)資產(chǎn)清查工作。

2.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

（1）根據(jù)國家及財(cái)政部門有關(guān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的規(guī)定和要求，確定本地區(qū)資產(chǎn)清查總體工作方案。

（2）對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行研究和處理。

（3）確認(rèn)本地區(qū)資產(chǎn)清查結(jié)果并向本地區(qū)政府匯報(bào)。

（二）市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室及職責(zé) 1.辦公室組成

市級資產(chǎn)清查辦公室設(shè)在市財(cái)政局，由市財(cái)政局資產(chǎn)管理處和有關(guān)處室人員組成。（見附件2）。各區(qū)縣應(yīng)結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，成立資產(chǎn)清查辦公室，負(fù)責(zé)開展本地區(qū)資產(chǎn)清查工作。

2.辦公室職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)擬定本地區(qū)資產(chǎn)清查工作方案并報(bào)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

（2）組織開展、指導(dǎo)檢查本地區(qū)資產(chǎn)清查工作。（3）負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查中有關(guān)政策咨詢、問題解答。對清查中發(fā)現(xiàn)的重大問題向本地區(qū)清查領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。

（4）對本地區(qū)審計(jì)出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢、損失及資金掛賬按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)政策和會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行甄別，提出相關(guān)處理意見。

（5）負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查結(jié)果的批復(fù)。

（6）負(fù)責(zé)匯總和撰寫本地區(qū)資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告。

（三）主管部門及所屬單位資產(chǎn)清查工作組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

按照2012年北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案要求，各級主管部門及所屬單位要成立相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)，配備業(yè)務(wù)骨干，負(fù)責(zé)本部門及所屬單位資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)和具體實(shí)施。

1.主管部門資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)職責(zé)

（1）根據(jù)資產(chǎn)清查工作方案的要求，結(jié)合本部門實(shí)際，研究制定資產(chǎn)清查計(jì)劃和具體實(shí)施方案。

（2）組織本部門及所屬單位開展自查并進(jìn)行監(jiān)督檢查。（3）配合審計(jì)部門對本部門及所屬單位進(jìn)行審計(jì)并提供審計(jì)和經(jīng)濟(jì)鑒證所必要的資料和線索。

（4）編制和撰寫本部門資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告。

（5）審核匯總本部門及所屬單位的資產(chǎn)清查結(jié)果，報(bào)本地區(qū)資產(chǎn)清查辦公室審批。

（6）根據(jù)本地區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理制度。

2.行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)（1）負(fù)責(zé)制定本單位資產(chǎn)清查實(shí)施方案。（2）組織開展單位自查。

（3）配合會計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)并提供經(jīng)濟(jì)鑒證所必要的資料和線索。

（4）編制和撰寫本單位資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告并向主管部門報(bào)送資產(chǎn)清查工作報(bào)告。

（5）依據(jù)本地區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)后報(bào)主管部門備案。

（6）負(fù)責(zé)對資產(chǎn)清查工作資料進(jìn)行分類整理，建立資產(chǎn)清查檔案庫。

五、資產(chǎn)清查工作內(nèi)容

（一）基本情況清理

各行政事業(yè)單位根據(jù)資產(chǎn)清查工作需要，對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查范圍的所屬單位戶數(shù)、編制和人員等基本情況進(jìn)行全面清理。

清查的內(nèi)容主要包括：單位全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、預(yù)算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。

（二）賬務(wù)清理

各行政事業(yè)單位對各類庫存現(xiàn)金、各種銀行賬戶、有價(jià)證券、資金往來、會計(jì)核算科目等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。

（三）財(cái)產(chǎn)清查 各行政事業(yè)單位對各種資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理意見。

（四）損溢認(rèn)定

市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對清理出來的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。

（五）資產(chǎn)核實(shí)

市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室在損溢認(rèn)定的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對單位資產(chǎn)清查結(jié)果予以審核批復(fù)。

（六）制度完善

各行政事業(yè)單位針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全單位內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度。

六、資產(chǎn)清查工作依據(jù)

（一）國家有關(guān)政策、法規(guī) 1.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 2.《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 3.《行政單位會計(jì)制度》 4.《事業(yè)單位會計(jì)制度》

5.《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 6.《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

（二）北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、規(guī)定 1.《北京市市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法》 2.《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》 3.《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定》 4.《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查帳銷案存資產(chǎn)管理暫行規(guī)定》

七、資產(chǎn)清查工作步驟及時(shí)間安排

資產(chǎn)清查工作從2012年3月1日起實(shí)施，預(yù)計(jì)于2012年6月底完成。分單位自查、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)核實(shí)和批復(fù)三個(gè)階段。

（一）單位自查階段（2012年3月1日至3月底）各行政事業(yè)單位按照本次資產(chǎn)清查工作方案要求，組織相關(guān)人員對單位基本情況、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)進(jìn)行全面自查；對自查中發(fā)現(xiàn)的會計(jì)差錯進(jìn)行調(diào)整；對清理出的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬根據(jù)國家和北京市資產(chǎn)清查政策，結(jié)合有關(guān)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、會計(jì)制度提出處理意見；編制資產(chǎn)清查報(bào)表；撰寫自查報(bào)告。

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)階段（2012年4月1日至5月15日）社會中介機(jī)構(gòu)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定對單位資產(chǎn)自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，提出資產(chǎn)損溢和資金掛賬處理意見書。

（三）資產(chǎn)核實(shí)批復(fù)階段（2012年5月16日至6月底）市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行核實(shí)并予批復(fù)。

主管部門及所屬單位依據(jù)資產(chǎn)清查批復(fù)文件進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立經(jīng)批準(zhǔn)的賬銷案存事項(xiàng)的備查賬和資產(chǎn)清查檔案庫。

八、資產(chǎn)清查工作要求

（一）市、區(qū)縣財(cái)政部門和各級行政事業(yè)單位要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子和工作人員，確保各項(xiàng)工作按時(shí)保質(zhì)完成。

（二）各級行政事業(yè)單位要認(rèn)真執(zhí)行資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)定，努力做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符；切實(shí)摸清“家底”，保證資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實(shí)、可靠。

（三）各級行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查工作中，要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映存在問題，對清查出來的重大問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，不得瞞報(bào)虛報(bào)。

（四）社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行保密義務(wù)，按照獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)原則，履行必要的程序，認(rèn)真核實(shí)行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料，并按規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)和財(cái)務(wù)核對，出具鑒證意見和專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

（五）各級行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)總結(jié)，制定整改措施，完善規(guī)章制度，鞏固資產(chǎn)清查成果。資產(chǎn)清查工作完成后，行政事業(yè)單位要及時(shí)按照《會計(jì)檔案管理辦法》要求，將資產(chǎn)清查各種工作底稿、證明材料原件等裝訂成冊，按規(guī)定歸檔，妥善保存。

九、附則

（一）本方案自下發(fā)之日起執(zhí)行。

（二）本方案未盡事宜另行通知。

第五篇：關(guān)于印發(fā)《北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車統(tǒng)一維修管理暫行辦法》的通知 京財(cái)預(yù)【2007】1065號

關(guān)于印發(fā)《北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)管理辦法》的通知

市級各國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織:

為進(jìn)一步加強(qiáng)和完善市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車管理工作，深化財(cái)政預(yù)算支出改革，規(guī)范財(cái)政支出行為，提高資金使用效益，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定了《北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○○九年十二月三十日

北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)管理辦法

第一章 總則

第一條 為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約若干問題的通知》（中辦發(fā)[2009]11號）精神，加強(qiáng)我市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)管理工作，深化財(cái)政預(yù)算支出改革，規(guī)范財(cái)政支出行為，降低行政運(yùn)行成本，提高資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于與市財(cái)政局直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的市級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織(以下簡稱使用單位)的公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)管理。

第三條 本辦法所稱的公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)包括車輛燃料、維修、保險(xiǎn)、雜項(xiàng)費(fèi)和車船稅經(jīng)費(fèi)。

第二章 預(yù)算安排與支付

第四條 車輛燃料、維修、保險(xiǎn)、雜項(xiàng)費(fèi)和車船稅經(jīng)費(fèi)預(yù)算納入公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行定額管理，使用單位根據(jù)市政府規(guī)章確定的車船稅標(biāo)準(zhǔn)編制車船稅預(yù)算，根據(jù)市財(cái)政局制定的預(yù)算定額編制其他車輛經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

第五條 車輛燃料、維修、保險(xiǎn)、雜項(xiàng)費(fèi)和車船稅統(tǒng)一實(shí)行授權(quán)支付，具體辦理按照市財(cái)政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 經(jīng)費(fèi)使用

第六條 燃料費(fèi)支出范圍：公務(wù)用車燃料購置費(fèi)用。

第七條 維修費(fèi)支出范圍：除新購車輛保修期內(nèi)的正常保養(yǎng)、維護(hù)和納入車輛統(tǒng)一保險(xiǎn)的故障維修范圍以外的車輛保養(yǎng)、維修費(fèi)用。

第八條 統(tǒng)一保險(xiǎn)險(xiǎn)種：交強(qiáng)險(xiǎn)、車輛損失險(xiǎn)、商業(yè)第三者責(zé)任險(xiǎn)（賠償限額10萬元）、全車盜搶險(xiǎn)（免賠率按20%計(jì)算）、車上人員責(zé)任險(xiǎn)（每座賠償限額2萬元）、車身劃痕損失險(xiǎn)(保險(xiǎn)金額5000元)、不計(jì)免賠率特約險(xiǎn)(涵蓋車輛損失險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)、盜搶險(xiǎn)、車上人員責(zé)任險(xiǎn)、車身劃痕損失險(xiǎn))、自燃損失保險(xiǎn)、玻璃單獨(dú)破碎險(xiǎn)等。

第九條 雜項(xiàng)費(fèi)支出范圍：主要包括公務(wù)用車過橋過路費(fèi)、行車安全獎勵、行車公里補(bǔ)貼、檢測費(fèi)等。

第十條 車輛燃料、維修、保險(xiǎn)、雜項(xiàng)費(fèi)和車船稅納入公用經(jīng)費(fèi)管理，可以調(diào)劑使用。

第十一條 使用單位可根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出情況及時(shí)向加油卡主卡和維修卡中存入資金。為保證車輛的正常加油和維修結(jié)算，使用單位應(yīng)至少提前10個(gè)工作日和5個(gè)工作日，分別向供油單位充值網(wǎng)點(diǎn)和維修代理銀行辦理轉(zhuǎn)賬劃款業(yè)務(wù)。

第十二條 使用單位車輛因公去外地發(fā)生的加油、維修等費(fèi)用，使用單位應(yīng)在車輛經(jīng)費(fèi)支出范圍內(nèi)據(jù)實(shí)予以報(bào)銷。

第十三條 加油卡、維修卡中資金，只能用于車輛加油和車輛維修、保養(yǎng)，不得挪作他用，年終結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用。

第十四條 使用單位年終維修卡中剩余資金，行政單位應(yīng)作為經(jīng)費(fèi)結(jié)余，專項(xiàng)用于下一車輛維修；事業(yè)單位的結(jié)余按專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)下一繼續(xù)使用。參照公務(wù)員制度管理的事業(yè)單位和團(tuán)體組織依照行政單位執(zhí)行，其他團(tuán)體組織依照事業(yè)單位執(zhí)行。

第四章 管理方式

第十五條 使用單位的公務(wù)用車統(tǒng)一實(shí)行定點(diǎn)加油、維修和保險(xiǎn)。市財(cái)政局將依據(jù)公務(wù)用車管理系統(tǒng)中統(tǒng)計(jì)出的實(shí)際支出情況，測算制定車輛經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)。

第十六條 車輛加油

（一）車輛定點(diǎn)加油采用加油主卡和副卡的管理方式。主卡由使用單位車輛管理人員或財(cái)務(wù)人員管理，只用于使用單位存入資金和內(nèi)部燃料費(fèi)的分配，不能直接用于車輛加油；副卡用于車輛加油，實(shí)行“一車一卡”，按照車輛牌照號碼對號加油。

（二）使用單位所有車輛的燃料費(fèi)均通過主卡向副卡中分配資金，供油單位根據(jù)使用單位提供的燃料費(fèi)分配計(jì)劃表將資金由主卡向副卡中撥入。

（三）對于新購車輛，在辦理車輛購置手續(xù)的同時(shí)發(fā)放加油卡(副卡)；對于報(bào)廢車輛，使用單位在上繳車輛的同時(shí)該車的加油卡即行作廢，如加油卡中有結(jié)余資金，由使用單位寫出書面申請送供油單位，供油單位負(fù)責(zé)將副卡中的資金劃回到使用單位的加油主卡中。

（四）供油單位由各使用單位根據(jù)實(shí)際情況在中標(biāo)的供油單位中自行選擇，但每個(gè)單位只能選擇其中1家供油單位作為本單位的定點(diǎn)供油單位，并在其所屬的各加油站進(jìn)行車輛加油。

第十七條 車輛維修

（一）車輛定點(diǎn)維修須通過車輛維修系統(tǒng)進(jìn)行管理，定點(diǎn)維修單位的服務(wù)承諾以及各種車輛的維修項(xiàng)目、價(jià)格在車輛維修系統(tǒng)中予以公布。

（二）使用單位可根據(jù)維修單位的車輛維修價(jià)格、服務(wù)承諾、地理位置等情況，從中標(biāo)的維修單位中選擇一家或多家作為本單位的定點(diǎn)維修單位。

（三）使用單位到定點(diǎn)維修單位進(jìn)行車輛維修、保養(yǎng)，由單位車輛管理人員或財(cái)務(wù)人員通過車輛維修系統(tǒng)進(jìn)行維修項(xiàng)目申報(bào)。

（四）維修單位負(fù)責(zé)對使用單位送修車輛的牌號等信息與車輛維修系統(tǒng)中登記的車輛信息進(jìn)行核對，送修車輛應(yīng)與車輛維修系統(tǒng)中報(bào)修的車輛一致。凡在車輛維修系統(tǒng)中列出的在用車輛，均屬于維修單位須按照定點(diǎn)維修合同約定的內(nèi)容進(jìn)行維修的車輛。

（五）車輛維修過程中，如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)維修的項(xiàng)目與使用單位申報(bào)的項(xiàng)目不一致時(shí)，維修單位應(yīng)事先與使用單位進(jìn)行溝通，維修單位按照使用單位在網(wǎng)上確認(rèn)后的項(xiàng)目進(jìn)行車輛維修。

（六）維修單位按照車輛維修系統(tǒng)中所列的維修項(xiàng)目、價(jià)格進(jìn)行維修和收費(fèi)。因特殊情況需要在車輛維修系統(tǒng)中增加維修項(xiàng)目的，維修單位須在車輛維修管理系統(tǒng)中進(jìn)行申報(bào)，同時(shí)按要求將紙質(zhì)申報(bào)材料送至市政府采購服務(wù)廳，市政府采購服務(wù)廳在網(wǎng)上審核同意后數(shù)據(jù)生效。

第十八條 車輛保險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司由各一級預(yù)算單位根據(jù)實(shí)際情況代表所屬單位在中標(biāo)的定點(diǎn)保險(xiǎn)公司中自行選擇，但每個(gè)一級預(yù)算單位只能選擇其中1家保險(xiǎn)公司作為本系統(tǒng)（單位）的定點(diǎn)保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)公司一經(jīng)選定，合同有效期內(nèi)不得進(jìn)行更換。

第五章 資金結(jié)算

第十九條 供油單位充值網(wǎng)點(diǎn)在收到使用單位存入的加油資金后，即向使用單位提供相等金額的正式發(fā)票，使用單位以此作為結(jié)算憑證。

第二十條 車輛維修后，使用單位持維修卡每月及時(shí)與維修單位結(jié)算車輛維修費(fèi)用，維修單位向使用單位提供發(fā)票，并通過車輛維修系統(tǒng)打印車輛維修明細(xì)單。維修單位不按使用單位所確定的車輛維修項(xiàng)目擅自維修或提供超范圍服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，使用單位不予結(jié)算。

第二十一條 車輛維修實(shí)行一個(gè)單位使用一張維修卡進(jìn)行結(jié)算的管理方式，不能使用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票等進(jìn)行維修費(fèi)結(jié)算，車輛維修系統(tǒng)不提供非卡結(jié)算的功能。

第二十二條 使用單位按照《北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車統(tǒng)一保險(xiǎn)總合同》的相關(guān)規(guī)定，自行與定點(diǎn)保險(xiǎn)公司結(jié)算車輛保險(xiǎn)費(fèi)。

第二十三條 使用單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知要求和繳納標(biāo)準(zhǔn)，向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納單位車輛的車船稅款。

第六章 定點(diǎn)供應(yīng)商的確定

第二十四條 市財(cái)政局根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定確定定點(diǎn)供應(yīng)商。

第二十五條 市財(cái)政局代表使用單位與中標(biāo)的定點(diǎn)供應(yīng)商分別簽訂《北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車定點(diǎn)加油合同》、《北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車定點(diǎn)維修合同》和《北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車統(tǒng)一保險(xiǎn)總合同》(以下簡稱《保險(xiǎn)總合同》)。

第二十六條 一級預(yù)算單位負(fù)責(zé)代表所屬單位與選定的定點(diǎn)保險(xiǎn)公司簽訂《北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車統(tǒng)一保險(xiǎn)分合同》(以下簡稱《保險(xiǎn)分合同》)，《保險(xiǎn)分合同》內(nèi)容必須與《保險(xiǎn)總合同》內(nèi)容相符。未經(jīng)市財(cái)政局同意，使用單位與中標(biāo)的保險(xiǎn)公司簽訂的《保險(xiǎn)分合同》條款與《保險(xiǎn)總合同》規(guī)定不一致的，法律責(zé)任由《保險(xiǎn)分合同》的簽訂雙方自行承擔(dān)。

第七章 新車入庫管理

第二十七條 關(guān)于汽車購置、入庫的事宜，仍按《關(guān)于市級預(yù)算單位汽車配制、購置及實(shí)行“一站式服務(wù)”等有關(guān)事項(xiàng)的通知》(京財(cái)采購［2006］2729號)和《關(guān)于黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車編制、車輛使用標(biāo)準(zhǔn)管理等有關(guān)事項(xiàng)的通知》(京財(cái)采購〔2009〕847號)的規(guī)定執(zhí)行。

第二十八條 使用單位車輛信息發(fā)生變化，應(yīng)攜帶相關(guān)資料統(tǒng)一到市政府采購服務(wù)廳辦理變更、錄入工作。使用單位對車輛庫中的車輛信息應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行更正，確保車輛庫中的車輛信息準(zhǔn)確、完整。

第二十九條 使用單位到市政府采購服務(wù)廳辦理提取新購車輛手續(xù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)攜帶以下必需資料：

1.《北京市黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位購置(過戶)機(jī)動車輛批準(zhǔn)單》(差額撥款和自收自支單位除外)

2.單位公章

3.組織機(jī)構(gòu)代碼證書(原件)

4.直接支付申請書(如自行結(jié)算請帶支票)

5.經(jīng)辦人身份證

6.加油卡主卡

第八章 舊車處置管理

第三十條 根據(jù)《北京市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法》(京財(cái)績效［2009］2817號)，使用單位的所有舊車實(shí)行統(tǒng)一處置。市財(cái)政局委托北京產(chǎn)權(quán)交易所為北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車回收管理部門，負(fù)責(zé)各使用單位的車輛回收與處置工作。

第三十一條 使用單位進(jìn)行車輛處置，須提出書面申請并填寫《市級行政事業(yè)單位車輛處置審核表》（以下稱車輛處置審核表）。經(jīng)主管部門審核后，報(bào)市財(cái)政局部門預(yù)算主管處室審批。市財(cái)政局部門預(yù)算主管處室審核同意后，在公務(wù)用車管理系統(tǒng)中辦理車輛出庫手續(xù)。

第三十二條 車輛處置審核表一式三份，一份交使用單位，一份交北京產(chǎn)權(quán)交易所，一份由市財(cái)政局部門預(yù)算主管處室留存。

第三十三條 北京產(chǎn)權(quán)交易所必須根據(jù)市財(cái)政局部門預(yù)算主管處室審核后的車輛處置審核表辦理車輛回收工作，對使用單位上交的車輛及應(yīng)提交的相關(guān)材料進(jìn)行審核驗(yàn)收。

第三十四條 經(jīng)驗(yàn)收符合回收要求的車輛，北京產(chǎn)權(quán)交易所出具車輛回收證明一式四份，一份交使用單位，一份交市財(cái)政局政府采購管理處，一份交市財(cái)政局部門預(yù)算主管處室，一份由北京產(chǎn)權(quán)交易所留存。

第三十五條 市財(cái)政局部門預(yù)算主管處室依據(jù)北京產(chǎn)權(quán)交易所出具的車輛回收證明，按照相關(guān)規(guī)定給使用單位辦理國有資產(chǎn)處置函，使用單位進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理并調(diào)整資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng)中相關(guān)信息。

第三十六條 市財(cái)政局部門預(yù)算主管處室按照以下標(biāo)準(zhǔn)(滿足其中條件之一即可)對需處置的車輛進(jìn)行審核：

1、車輛無法達(dá)到交通管理部門檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)及無法通過環(huán)保部門審驗(yàn)(附有相關(guān)證明材料)；

2、車輛使用年限超過10年；

3、車輛行駛超過40萬公里；

4、其他經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)進(jìn)行處置的車輛。

第三十七條 舊車處置收入上繳方式：舊車處置收入由北京產(chǎn)權(quán)交易所統(tǒng)一上繳市財(cái)政局。根據(jù)《北京市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益及處置資金預(yù)算管理辦法》(京財(cái)預(yù)［2009］1930號)，行政單位的舊車處置收入使用《一般收入繳款書》上繳市級國庫，事業(yè)單位的舊車處置收入使用《行政事業(yè)性收費(fèi)繳款書》上繳市級財(cái)政專戶。

第九章 各部門主要職責(zé)

第三十八條 供油單位職責(zé)：負(fù)責(zé)按照《北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車統(tǒng)一定點(diǎn)加油合同》的有關(guān)條款，保證為使用單位提供足量油料；按照市財(cái)政局的要求時(shí)間和數(shù)據(jù)格式，及時(shí)提供各使用單位的車輛加油、資金使用與結(jié)存等明細(xì)信息；及時(shí)為使用單位辦理加油卡充值和開具發(fā)票業(yè)務(wù)，根據(jù)使用單位提供的燃料費(fèi)分配計(jì)劃及時(shí)將資金由主卡向副卡中劃撥；供油單位所屬的各加油站負(fù)責(zé)對加油車輛、加油卡進(jìn)行審核確認(rèn)，嚴(yán)格執(zhí)行“一車一卡”的加油規(guī)定。

第三十九條 維修單位職責(zé)：負(fù)責(zé)按照《北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車統(tǒng)一定點(diǎn)維修合同》的有關(guān)條款和使用單位確定的維修項(xiàng)目，對使用單位的車輛提供維修、保養(yǎng)及其它配套服務(wù)；負(fù)責(zé)對使用單位送修車輛的牌號進(jìn)行核對，對發(fā)生變化的維修項(xiàng)目與使用單位進(jìn)行溝通、確認(rèn)；嚴(yán)格執(zhí)行使用維修卡進(jìn)行結(jié)算的規(guī)定，及時(shí)與使用單位結(jié)算車輛維修費(fèi)，并負(fù)責(zé)將車輛維修信息準(zhǔn)確錄入車輛維修系統(tǒng)；負(fù)責(zé)對新增加的維修項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)；對于未經(jīng)使用單位網(wǎng)上確認(rèn)的車輛維修、保養(yǎng)項(xiàng)目，維修單位有權(quán)拒絕維修。

第四十條 保險(xiǎn)公司職責(zé)：負(fù)責(zé)按照《保險(xiǎn)總合同》的有關(guān)條款，為納入統(tǒng)一保險(xiǎn)范圍的使用單位公務(wù)用車提供保險(xiǎn)及相關(guān)服務(wù)；負(fù)責(zé)根據(jù)使用單位每月保險(xiǎn)到期的車輛情況，派專人提供上門服務(wù)，協(xié)助使用單位填寫《機(jī)動車保險(xiǎn)投保單》；保險(xiǎn)公司在收到使用單位交納的車輛保險(xiǎn)費(fèi)之后，及時(shí)向使用單位送達(dá)等額的正式發(fā)票和保單正本；負(fù)責(zé)及時(shí)將使用單位的車輛保險(xiǎn)費(fèi)信息、理賠和退保信息導(dǎo)入車輛保險(xiǎn)管理系統(tǒng)，與使用單位及時(shí)辦理報(bào)廢解體車輛的退保工作；負(fù)責(zé)定期組織使用單位相關(guān)人員進(jìn)行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，解答車輛保險(xiǎn)中的有關(guān)問題。

第四十一條 北京產(chǎn)權(quán)交易所職責(zé)：負(fù)責(zé)使用單位上交車輛的免費(fèi)接車、存放、審核驗(yàn)收、統(tǒng)計(jì)匯總和過戶手續(xù)的辦理；組織和管理鑒定評估機(jī)構(gòu)、舊車拍賣機(jī)構(gòu)、報(bào)廢車解體機(jī)構(gòu)辦理舊車處置的相關(guān)工作；按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一進(jìn)行舊車拍賣、報(bào)廢車解體收入資金的結(jié)算，并于每月10日前將上月舊車拍賣收入和報(bào)廢車解體收入扣除服務(wù)費(fèi)后上繳市級國庫或財(cái)政專戶；負(fù)責(zé)每月將舊車處置情況、行政單位舊車處置收入上繳匯總情況和事業(yè)單位舊車處置收入上繳分單位明細(xì)情況報(bào)送市財(cái)政局部門預(yù)算主管處室和國庫處。

第四十二條 維修代理銀行職責(zé)：負(fù)責(zé)及時(shí)為使用單位辦理維修卡以及維修卡的充值、掛失、補(bǔ)卡、換卡和注銷等業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)將變更后的新維修卡號等信息以書面形式送至市政府采購服務(wù)廳；根據(jù)市財(cái)政局要求提供各使用單位維修卡中維修資金的結(jié)存情況；負(fù)責(zé)為定點(diǎn)維修單位安裝POS機(jī)、免費(fèi)培訓(xùn)，確保維修費(fèi)結(jié)算(刷卡)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

第四十三條 使用單位職責(zé)：負(fù)責(zé)按照車輛編制和需求申報(bào)車輛購置預(yù)算，按照車輛經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編制本單位車輛經(jīng)費(fèi)預(yù)算；使用單位車輛管理部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照各自的職能分工，通過車輛管理系統(tǒng)對本單位(本系統(tǒng))所屬車輛經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行監(jiān)管與統(tǒng)計(jì)分析；加強(qiáng)對本單位公務(wù)用車的管理，建立公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部審核制度；車輛情況發(fā)生變化，要按照本辦法規(guī)定及時(shí)到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)；使用單位應(yīng)至少提前10個(gè)工作日到供油單位充值網(wǎng)點(diǎn)辦理加油資金存入業(yè)務(wù)，提供本單位燃料費(fèi)資金分配計(jì)劃表，保證車輛的正常加油；提前5個(gè)工作日通過單位開戶銀行向維修代理銀行辦理轉(zhuǎn)賬劃款業(yè)務(wù)，及時(shí)為維修卡存入維修資金，保證車輛維修費(fèi)用及時(shí)結(jié)算；對維修單位維修的項(xiàng)目進(jìn)行網(wǎng)上確認(rèn)，每月持維修卡按時(shí)與維修單位結(jié)算維修費(fèi)用；負(fù)責(zé)辦理本單位車輛保險(xiǎn)有關(guān)工作；對車輛經(jīng)費(fèi)使用過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)向市財(cái)政局有關(guān)部門預(yù)算主管處室進(jìn)行反饋；在新購及處置車輛時(shí)，要及時(shí)將資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng)中信息進(jìn)行更新。

第四十四條 市政府采購服務(wù)廳職責(zé)：依據(jù)市財(cái)政局《關(guān)于調(diào)整局內(nèi)相關(guān)處室職責(zé)有關(guān)問題的通知》（京財(cái)人[2006]3056號）文件精神，負(fù)責(zé)車輛加油、維修、保險(xiǎn)日常管理業(yè)務(wù)。主要包括：負(fù)責(zé)為使用單位新購車輛辦理加油卡以及加油卡的掛失、補(bǔ)卡、換卡、注銷等業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)對新增車輛數(shù)據(jù)信息、加油卡、維修卡的變更信息等進(jìn)行日常維護(hù)，確保車輛庫中車輛信息的準(zhǔn)確、完整；負(fù)責(zé)監(jiān)控和審核維修系統(tǒng)中定點(diǎn)維修單位的維修項(xiàng)目和價(jià)格等；負(fù)責(zé)為使用單位新購車輛辦理上保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)制定公務(wù)用車定點(diǎn)加油、維修、保險(xiǎn)、購置政府采購項(xiàng)目招標(biāo)文件和組織招投標(biāo)工作等，解答和協(xié)調(diào)處理車輛招投標(biāo)工作中的有關(guān)事宜；配合市財(cái)政局做好對定點(diǎn)供應(yīng)商的日常監(jiān)督檢查工作。

第四十五條 北京市財(cái)政局職責(zé)

(一)預(yù)算處(預(yù)算編審中心)職責(zé)：負(fù)責(zé)公務(wù)用車燃料、維修、保險(xiǎn)和雜項(xiàng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的分析和定額標(biāo)準(zhǔn)的制定；負(fù)責(zé)確定公務(wù)用車定點(diǎn)加油、維修、保險(xiǎn)招標(biāo)方案，組織招標(biāo)與簽訂政府采購合同，以及對供應(yīng)商違約行為進(jìn)行處理等工作；負(fù)責(zé)公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)管理辦法的制定；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和處理車輛招投標(biāo)工作中的有關(guān)事宜。

(二)政府采購管理處職責(zé)：負(fù)責(zé)核定全市副處級以上黨政機(jī)關(guān)和全額撥款事業(yè)單位的汽車編制；辦理汽車購置和車輛入庫、調(diào)撥的相關(guān)手續(xù)；負(fù)責(zé)對車輛定點(diǎn)供應(yīng)商履約過程中的違法違規(guī)行為的行政處罰。

(三)部門預(yù)算主管處室職責(zé)：負(fù)責(zé)對使用單位在用車輛供養(yǎng)方式的確認(rèn)；負(fù)責(zé)督促使用單位及時(shí)辦理新車入庫、信息變更手續(xù)，確保車輛庫中車輛信息的準(zhǔn)確、完整；負(fù)責(zé)對使用單位車輛經(jīng)費(fèi)預(yù)算審核和執(zhí)行監(jiān)督；負(fù)責(zé)對使用單位舊車處置的審批和監(jiān)管，辦理車輛出庫手續(xù)，根據(jù)北京產(chǎn)權(quán)交易所提供的車輛回收證明給使用單位辦理國有資產(chǎn)處置函；負(fù)責(zé)解答和協(xié)調(diào)處理使用單位在車輛經(jīng)費(fèi)使用管理中的相關(guān)事宜。

(四)國庫處職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理舊車處置資金的收繳和記賬工作，每月與北京產(chǎn)權(quán)交易所核對舊車處置資金的上繳情況。

（五）績效評價(jià)處職責(zé)：研究制定固定資產(chǎn)（車輛）管理相關(guān)政策，按照標(biāo)準(zhǔn)審核車輛購置預(yù)算，并按照局內(nèi)職責(zé)，對固定資產(chǎn)的配置、使用、處置及收益進(jìn)行監(jiān)管。

（六）信息中心職責(zé)：負(fù)責(zé)車輛管理系統(tǒng)的維護(hù)和完善，保證系統(tǒng)正常使用；根據(jù)相關(guān)部門的業(yè)務(wù)需求，修改完善車輛管理系統(tǒng)；按照本辦法職責(zé)分工，為相關(guān)部門和使用單位開放或增加車輛管理系統(tǒng)使用權(quán)限；負(fù)責(zé)解答和協(xié)調(diào)處理使用單位、相關(guān)部門在車輛管理系統(tǒng)使用中的有關(guān)問題。

第十章 監(jiān)督檢查

第四十六條 各使用單位是預(yù)算支出的責(zé)任主體，要切實(shí)擔(dān)負(fù)起控制和管理車輛經(jīng)費(fèi)的責(zé)任，嚴(yán)格按照本辦法的要求實(shí)行車輛定點(diǎn)加油、維修、保險(xiǎn)和處置。如出現(xiàn)虛報(bào)冒領(lǐng)車輛經(jīng)費(fèi)、不按要求到非中標(biāo)定點(diǎn)單位辦理車輛加油、維修、保險(xiǎn)、處置等違規(guī)行為，將依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理，構(gòu)成犯罪的將移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十七條 對于定點(diǎn)供應(yīng)商在車輛加油、維修、保險(xiǎn)工作中出現(xiàn)的各種違規(guī)行為，使用單位都可以通過網(wǎng)絡(luò)或書面形式向北京市政府采購中心反映情況。市財(cái)政局定期或不定期組織人員對定點(diǎn)供應(yīng)商執(zhí)行合同情況進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)或使用單位反映的問題及時(shí)予以處理。

第四十八條 定點(diǎn)供應(yīng)商如果未能全面地、充分地履行合同給使用單位造成損失的，市財(cái)政局有權(quán)依據(jù)合同的有關(guān)條款和《北京市政府采購定點(diǎn)供應(yīng)商監(jiān)督考核辦法（試行）》(京財(cái)采購［2005］715號)對其追究責(zé)任。

第四十九條 財(cái)政部門要進(jìn)一步完善車輛管理系統(tǒng)，為各使用單位搭建良好的服務(wù)、管理和監(jiān)督平臺，并按《政府信息公開條例》的相關(guān)規(guī)定，適時(shí)對車輛經(jīng)費(fèi)支出情況在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示。同時(shí)配合審計(jì)、監(jiān)察等部門強(qiáng)化對使用單位車輛經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行和決算的全方位監(jiān)督。

第十一章 附則

第五十條 本辦法自2010年1月1日起實(shí)施。

第五十一條 原《北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車統(tǒng)一維修管理暫行辦法》(京財(cái)預(yù)［2007］1065號)、《北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車統(tǒng)一保險(xiǎn)管理暫行辦法》(京財(cái)預(yù)［2007］1066號)和《北京市市級行政事業(yè)單位公務(wù)用車統(tǒng)一加油管理暫行辦法》(京財(cái)預(yù)［2007］1067號)同時(shí)廢止。

第五十二條 車輛定點(diǎn)加油、維修、保險(xiǎn)須按本辦法規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行到本期政府采購合同期滿。合同到期后，如情況有變化，將根據(jù)下次招標(biāo)結(jié)果另行通知。

第五十三條 本辦法由北京市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。