第一篇：北京市地方稅務局關于印發《北京市地方稅務局退稅管理暫行辦法》的通知

北京市地方稅務局關于印發《北京市地方稅務局退稅管理暫行辦法》的通知

發布日期：2003-12-30實施日期：2004-01-01

各區、縣地方稅務局、各分局，市局各業務處室：

現將《北京市地方稅務局退稅管理暫行辦法》印發給你們，請依照執行。

在北京地方稅務綜合服務管理信息系統尚未增加有關退稅業務需求的新功能前，仍需要納稅人提供完稅憑證原件，計會部門填開《稅收收入退還書》后在原繳款書上加蓋退稅銷號章并注明有關退稅事項；在新系統增加有關退稅業務需求的新功能后，可不必提交原件和加蓋銷號章。

附件：1.退稅銷號章

2.北京市地方稅務局退款申請書

3.北京市地方稅務局退稅管理工作流程圖

4.北京市地方稅務局退稅管理臺帳

5.應退稅款抵扣欠繳稅款通知書

二○○三年十二月三十日

北京市地方稅務局退稅管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了規范北京市地方稅收退稅管理，保障國家稅款安全，維護納稅人的合法權益，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《實施細則》），以及辦理退稅的有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的退稅，是指各級地方稅務機關依法從已繳納入庫的稅款中向納稅人退還其應退的稅款。

第三條 應退稅款包括：

（一）減免退稅，指按照稅收減稅、免稅的規定，將納稅人已繳納入庫的稅款減免退還給納稅人的退稅；

（二）匯算清繳結算退稅，指按照分期預繳、按期匯算結算的稅收征管辦法，對納稅人多繳稅款予以清算的退稅。包括調整稅率退稅；

（三）誤收退稅，指因誤收、誤繳而多征、多繳稅款的退稅。包括應退付的多繳稅款利息；

（四）其他退稅，指除上述項目以外的從已入庫稅款中退付的退稅。

第四條 北京市各級地方稅務機關辦理退稅，以及向北京市地方稅務機關繳納各種稅、費的納稅人申請退稅，均適用本辦法。

第五條 退稅管理應遵循依法、規范、統一、簡化的原則。

第六條 各級地方稅務機關征管部門負責退稅的制度、流程、文書等綜合管理工作；稅種管理部門負責退稅的管理審核工作；計劃會計部門負責應退稅款的退庫工作；法制部門負責退稅的監督工作。

第二章 退稅程序

第七條 納稅人發現多繳稅款的，應由納稅人、扣繳義務人向主管稅務所提出申請，填寫《北京市地方稅務局退款申請書》（以下簡稱《退款申請書》）一式兩份，并加蓋公章。同時提供下列資料：

（一）原完稅憑證原件及復印件（原件審核無誤后退回納稅人）；

（二）納稅申報表（契稅未使用征管系統軟件前不需要提供納稅申報表）；

（三）對于政策性退稅和其他特殊情況的，納稅人應按照稅務機關的要求提供相關資料；

（四）其他有關資料。

納稅人可以將所有申請資料以掛號信的形式郵寄到主管稅務機關，也可以直接到主管稅務機關辦理退稅手續。

第八條 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，可以直接填寫《退款申請書》，及時為多繳稅款的納稅人辦理退稅。

第九條 主管稅務所是退稅的受理和初審部門，須對已經受理的退稅申請及附送資料就以下內容按規定進行嚴格審查：

（一）申請人是否享有退稅的資格；

（二）申請人的稅款繳納和欠稅、已退稅情況；

（三）申請退稅事項適用的稅收政策依據；

（四）申請退稅的稅種、稅額；

（五）其他按規定需要審核的內容。

第十條 受理人員對《退款申請書》審核無誤后，在“稅務所受理人員初審意見”欄簽署意見，報稅務所所長審核并加蓋公章后，按照規定報送分局、區（縣）局稅種管理部門復核。

第十一條 分局、區（縣）局稅種管理部門應對申請退稅的理由、依據和時效認真復核，對符合規定的退稅事項，稅種管理部門負責人在《退款申請書》中“稅種管理部門復核意見”欄簽署意見后，上報主管局長審批。

第十二條 分局、區（縣）局主管局長在《退款申請書》中“主管局長審批意見”欄簽署意見后，轉計

會部門辦理。

第十三條 計會部門按照主管局長審批后的有關退稅手續，填開《稅收收入退還書》，加蓋在銀行預留的印鑒章，于填開當日送國庫辦理退庫手續。同時計會部門應對原繳款書回執聯逐一銷號，在原繳款書上加蓋退稅銷號章（樣式附后），并注明有關退稅事項。對手續不全或程序不符合要求的退庫，應退回補辦。對不符合規定的退庫，應堅決予以制止。

第十四條 退稅銷號章由各分局、區（縣）局按市局統一規格要求刻制并報市局備案。

第十五條 稅款的退還，原則上通過轉賬辦理；但對不能通過轉賬辦理的，可以退付現金，由計會部門簽發《稅收收入退還書》時加蓋“可兌付現金”戳記，送交國庫。

第十六條 對以外幣繳納稅款因故需要退庫的，經稅務機關審查批準，簽發《稅收收入退還書》并加蓋“可兌付外幣”戳記，送交國庫。

第十七條 當納稅人既有應退稅款又有欠稅的，稅務機關可以將應退稅款和應付利息先抵扣欠繳稅款及滯納金；抵扣后有余額的，按抵扣后的余額辦理退稅。同時開具《應退稅款抵扣欠繳稅款通知書》送交納稅人。

納稅人由于年終企業所得稅匯算清繳形成的應退稅款不執行退稅抵扣欠稅的辦法，既不與以前欠繳企業所得稅相抵，也不與下一期繳納的企業所得稅相抵，同時也不與其他稅種欠稅相抵。

納稅人由于享受政策性待遇而形成的應退營業稅稅款不執行退稅抵扣欠稅的辦法。

第十八條 各級地方稅務機關應建立退稅管理臺帳，加強退稅管理的記錄、統計工作。

第十九條 退稅辦理完畢的，稅務機關應以電話、電子郵件或信函的形式盡快通知納稅人。退稅辦理完畢的退稅資料，由計劃會計部門按照稅收會計檔案管理的要求進行整理、歸集，并納入稅收會計檔案；受理后因故終止的退稅資料由主管稅務所負責。

第二十條 納稅人以現金形式到主管稅務所繳納稅款，當日發現多繳稅款的，持原《完稅證》（稅票收據聯）到稅務所申請退稅，如稅務所尚未將當日稅款匯總解繳入庫，則可以對審查屬實的，收回原納稅憑證與報帳聯、存根聯一并作廢，將多收稅款及時退還納稅人。

第三章 利息計付

第二十一條 納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現多繳稅款并申請退還的，稅務機關應及時查實，退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

第二十二條 利息金額的計算：

退付稅款的利息金額由稅務機關計劃會計部門依據下列公式計算：

利息金額=退還稅款金額*利率*多繳稅款計息天數

其中：

退還稅款金額：是指本次要退還的納稅人多繳的稅款金額；

利率：是指稅務機關辦理退稅手續當天中國人民銀行公布的活期儲蓄存款年利率/360天；多繳稅款計息天數：

（一）2001年5月1日前發生的納稅人多繳稅款，計付利息時間從2001年5月1日起，至稅務部門提交國庫辦理退款日期止；

（二）2001年5月1日后發生的納稅人多繳稅款，計付利息時間從納稅人結算繳納稅款劃轉國庫之日起，至稅務部門提交國庫辦理退款日期止。

第二十三條 退付利息與退付多繳稅款應使用同一預算科目辦理退庫，并在《稅收收入退還書》中單獨填列“退稅性質”及金額

第四章 退稅時限

第二十四條 納稅人申請退稅，應自結算繳納稅款之日起三年內辦理，逾期則不予受理。

第二十五條 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起十日內辦理退還手續；納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人《退款申請書》之日起三十日內查實并辦理退還手續。

第五章 法律責任

第二十六條 稅務人員行政不作為，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊給國家或納稅人利益造成損害的，依法追究有關人員的責任。

第二十七條 在退稅管理過程中有下列情形的，屬于執法過錯。依《北京市地方稅務局稅收執法過錯責任追究暫行辦法》追究責任。

（一）未在規定時限內完成審核并辦理完畢的；

（二）受理、審核時未調查核實清楚，造成多退稅款或者不符合退稅而予以退稅的；

（三）由于工作疏忽造成納稅人權益受到侵害的；

第二十八條 有下列行為之一的，依法追究責任人的責任；情節嚴重的，依法追究刑事責任。

（一）利用職務之便，收受或者索取退稅申請人財物，獲得不正當利益的；

（二）玩忽職守，致使多退稅款無法追回造成重大損失的；

（三）勾結、唆使或者協助退稅申請人，騙取退稅給國家造成損失的。

第六章 附 則

第二十九條 代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款手續費辦法單獨制定。

第三十條 本辦法實施前的相關規定與本辦法不同的，適用本辦法。

第三十一條 本辦法自2004年 1月 1日起執行。

第三十二條 本辦法由北京市地方稅務局負責解釋。

第二篇：北京市地方稅務局文件

北京市地方稅務局文件

京地稅票?2005?446 號

北京市地方稅務局關于啟用稅控投訴模塊

有關問題的通知

各區、縣地方稅務局、各分局：

為了全面加強對稅控代理服務商的監督管理，保證納稅人正常使用稅控裝置開展經營活動，根據《北京市地方稅務局關于全面實施對稅控代理服務商監督管理的通知》（京地稅票?2005?304號，以下簡稱《通知》）文件規定，市局決定在Tax861主頁建立稅控投訴模塊，并于2005年10月10日起正式使用。現就稅控投訴模塊操作有關問題明確如下，請依照執行。

一、稅控服務投訴模塊操作規程

稅控投訴模塊由市局票證管理中心負責維護與管理，各局征收管理科負責承辦與處理投訴案件。

（一）受理投訴

市局通過Tax861網站接到納稅人投訴后，進入后臺管理系統的程序類稅控投訴服務的“預審處理”模塊中對投訴信息進行預審分揀，對于無效的、匿名的、未提供聯系方式的投訴不予處理；對于可以當時答復的投訴件，市局予以答復；對于需要各局進一步核實的投訴件，由市局按照被投訴者的所在區域移交所屬各局處理，同時根據投訴的情節與具體內容，確定各局處理時限（規定處理時限為3至20個工作日不等）。

（二）核實處理

各局接到市局移交的投訴單后，應在規定的時間內與投訴人取得聯系，詢問服務商違規的具體內容（如需要，各局應上門進行實地核查）。對于確實存在違規行為的服務商，各局應根據《通知》第四條規定，對服務商進行處理，并將處理結果填入投訴單，同時根據服務商的實際違規類型選擇“定性服務投訴類型”；對于無法找到投訴人或投訴事項不存在的，各局征管科應將具體情況填入答復欄中，上報市局。

（三）審核處理

市局進入系統的程序類稅控投訴服務的“發布信息”處理模塊，對各局提交的投訴處理單進行審核，對于經過各局核實處理，確實存在服務商違規行為的投訴單，市局進行“同意發布”處理，在我局外網進行公示；對于不存在違規行為的投訴單，市局進行“禁止發布”處理；對于各局處理不當或未完成處理的投訴單，市局通過“重新審核”，返回各局重新處理。

（四）統計整理

市局根據工作要求，進入程序類稅控投訴服務的“統計信息”模塊，可以根據購機地區、稅控代理服務商、投訴時間、投訴類型進行統計查詢。根據查詢結果對于存在投訴信息的稅控服務商，市局根據《通知》建立稅控代理服務商行為規范不良記錄檔案，作為考核稅控售后服務的依據。

二、有關工作要求

（一）各局要嚴格執行《通知》，加強與服務商的聯系，全面掌握本區域內稅控服務商的服務情況。

（二）各局應設專人負責接受和辦理稅控投訴，在接到投訴單后，應立即與投訴人取得聯系，獲取服務商的違規證據，對于經過調查情況屬實的，應根據《通知》第四條規定對服務商進行相應處罰，并填寫《稅控代理服務商違規警告告知書》或《稅控代理服務商違規停售告知書》，送達服務商，同時報市局備案。

（三）各局需在規定的時間內對投訴件進行處理，如發現投訴情況較復雜、處理難度大的，應及時報告市局或申請延長處理時限。

附件：1.稅控代理服務商違規警告告知書

2.稅控代理服務商違規停售告知書

二○○五年九月二十九日

附件：

附件1：

附件2：

稅控代理服務商違規警告告知書

：

經核實，你公司在（區、縣、地區）的稅控裝置服務過程中出現以下違規行為（在違規類型前劃“√”）：

1、亂收費

2、服務態度惡劣

3、服務咨詢電話不暢通

4、未提供上門服務

5、未統一著裝、佩戴胸卡

6、未進行操作培訓

7、其他違規操作：

根據《北京市地方稅務局關于全面實施對稅控代理服務商監督管理的通知》（京地稅票?2005?304號）第四條的規定，現我局決定對你公司進行警告，要求你公司在天內提交書面說明和整改措施。

地方稅務局

年月日

稅控代理服務商違規停售告知書

：

經核實，你公司在（區、縣、地區）的稅控裝置服務過程中出現以下違規行為（在違規類型前劃“√”）：

8、亂收費

9、服務態度惡劣

10、服務咨詢電話不暢通

11、未提供上門服務

12、未統一著裝、佩戴胸卡

13、未進行操作培訓

14、其他違規操作：

根據《北京市地方稅務局關于全面實施對稅控代理服務商監督管理的通知》（京地稅票?2005?304號）第四條的規定，現我局決定對停止你公司在天，要求你公司在停售期間保證對已售出稅控產品的服務和維護工作，同時將整改情況書面上報我局。

地方稅務局

年月日

主題詞：發票;管理;通知

抄送：12家稅控代理服務商、恒信恒安公司(由票證中心提供)北京市地方稅務局辦公室

第三篇：北京市地方稅務局文件[最終版]

北京市地方稅務局文件

京地稅企〔2006〕543 號

北京市地方稅務局關于2006納稅人出具中介機構鑒

證企業所得稅審核報告范圍的通知

各區、縣地方稅務局、各分局：

為加強企業所得稅的征收管理，強化企業所得稅匯算清繳工作力度，進一步規范企業所得稅的稅前扣除，切實發揮社會中介機構的鑒證和服務作用，根據?中華人民共和國行政許可法?實施后國務院關于行政審批制度改革工作的各項要求，以及國家稅務總局關于通過納稅人報送備案（備查）資料，加強取消審批項目后續管理工作的具體要求，依據?中華人民共和國稅收征收管理法?、?國家稅務總局關于印發〖企業所得稅稅前扣除管理辦法〗的通知?（國稅發〔2000〕84號）、?國家稅務總局關于做好已取消和下放管理的企業所得稅審批項目后續管理工作的通知?（國稅發〔2004〕82號）、?企業財產損失所得稅前扣除管理辦法?（國家稅務總局令〔2005〕13號）和?國家稅務總局關于房地產開發業務征收企業所得稅問題的通知?（國稅發〔2006〕31號）等文件規定，結合我市的企業所得稅征管實際，對納稅人出具中介機構鑒證企業所得稅審核報告的范圍規定如下：

一、在我市范圍內申報繳納企業所得稅的各種經濟性質的企業和單位，凡發生下列需經稅務機關審核批準后在稅前扣除的事項，在向稅務機關提出報批申請時，必須附送中介機構出具的鑒證報告。

（一）依據國家稅務總局令〔2005〕13號文件規定，需要

附送中介機構經濟鑒證證明的財產損失稅前扣除審核事項；

（二）納稅人本申請退企業所得稅稅款2萬元以上（含2萬元）的審核事項；

（三）納稅人發生國產設備投資抵免企業所得稅的審核事項。

二、在我市范圍內申報繳納企業所得稅的各種經濟性質的房地產開發企業，須在開發產品完工企業所得稅納稅申報時，出具有關機構對該項開發產品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額之間差異調整情況的稅務鑒定報告。

三、在我市范圍內申報繳納企業所得稅的各種經濟性質的企業和單位，凡發生下列取消審批項目事項，在向稅務機關報送備案（備查）資料時，需要附送中介機構出具的鑒證報告。

（一）企業發生研究開發新產品、新技術、新工藝發生的費用，需抵扣當年應納稅所得額的事項；

（二）企業所得稅稅前彌補虧損的事項；

（三）企業發生非貨幣性資產投資轉讓所得、債務重組所得和接受非貨幣資產捐贈收入數額較大，要求將非貨幣性資產投資轉讓所得、債務重組所得和接受非貨幣資產捐贈收入自當期起在不超過5年的期間均勻計入各年應納稅所得額的事項。

四、在我市范圍內申報繳納企業所得稅的各種經濟性質的企業，凡符合下列條件之一，在企業所得稅匯算清繳申報時，需要附送中介機構出具的鑒證報告。

（一）本實現虧損5萬元以上（含5萬元）的納稅人；

（二）本實現銷售收入在5000萬元以上（含5000萬元）的納稅人。

中介機構在對上述事項進行審核時，應嚴格按照相關規定的審核報告格式和工作流程，認真開展審核工作。

二ΟΟ七年一月十二日

主題詞：企業所得稅 中介機構△抄送：市政府公報編輯部、市檔案館

北京市地方稅務局辦公室

審核 通知

第四篇：北京市地方稅務局關于印發《北京市地方稅務局減稅免稅管理辦法》

【發布單位】北京市

【發布文號】京地稅征〔2003〕532號 【發布日期】2003-09-22 【生效日期】2003-10-01 【失效日期】 【所屬類別】地方法規 【文件來源】中國法院網

北京市地方稅務局關于印發

《北京市地方稅務局減稅免稅管理辦法》的通知

(京地稅征〔2003〕532號)

各區、縣地方稅務局、各分局，市局各業務處室：

為了進一步規范我市地稅系統減稅免稅管理流程和完善減稅免稅管理工作機制，提高減稅免稅管理工作的水平，根據《 中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）及其實施細則以及有關減稅免稅政策文件的規定，市局制定了《北京市地方稅務局減稅免稅管理辦法》（以下簡稱《辦法》），現印發給你們,同時結合實際工作提出以下要求，請一并依照執行.一、各單位要結合貫徹實施《征管法》及其實施細則，積極采取措施認真做好本《辦法》的宣傳、輔導工作。

二、各局的征管科要結合本局實際情況，積極協調相關業務部門，研究貫徹落實本《辦法》，明確工作職責，理順工作流程。

三、本《辦法》不含以下審批項目：

（一）安置隨軍家屬企業資格認證；

（二）安置隨軍家屬企業年檢；

（三）國有農口企業種植業、養殖業、農林產品初加工減免稅資格認證；

（四）技術改造國產設備投資抵免企業所得稅資格；

（五）企業匯總納稅資格；

（六）企業上交主管部門管理費稅前扣除。

四、以下審批項目，達到標準的報市局審批：

（一）新辦資源綜合利用企業減免稅，20萬元（不含本數）以上的報市局審批；

（二）財產損失稅前扣除，200萬元（不含本數）以上的報市局審批；

（三）稅前彌補虧損，500萬元（不含本數）以上的報市局審批。

五、本《辦法》所用申請書及附件由市局統一制發。

六、各局在執行過程如遇有問題，請及時報告市局。

附件：1.北京市地方稅務局減免稅申請書、審批表

2.減免稅報送資料附件

3.減稅免稅臺帳

4.減免稅審批情況備案表

5.終止減稅（免稅）事項通知書

6.減稅免稅資料袋

二○○三年九月二十二日

北京市地方稅務局減稅免稅管理辦法

第一章 總 則

第一條第一條 為了加強北京市地方稅收減稅免稅的管理，促進納稅人和稅務機關正確地執行減稅免稅政策，充分發揮減稅免稅促進經濟發展和調節經濟的杠桿作用，規范、統一減稅、免稅管理工作，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和有關減稅免稅規定，制定本辦法。

第二條第二條 減稅免稅是稅務機關根據稅法和國家有關規定，對符合條件納稅人的應征稅款或已繳稅款給予減除、免除稅收負擔或退還稅款的一種稅收措施。

第三條第三條 減稅免稅管理包括申請與受理、審查與審批、監督與管理、統計與核算、檔案管理、法律責任。

第四條第四條 北京市地方稅務機關受理審批減稅免稅及向北京市地方稅務機關繳納各種地方稅收的納稅人申請辦理減稅免稅，均適用本辦法。

第五條第五條 減稅免稅管理應遵循以下原則：

依法、公正、公開的原則；

規范、統一、簡化的原則；

分級管理、分級負責的原則。

第六條第六條 減稅免稅的審批權限如下：

凡是法律、法規規定的由國家稅務總局審批的減稅免稅事項，報送國家稅務總局審批。

凡是法律、法規規定的由省、自治區、直轄市地方稅務機關審批的減稅免稅事項，報送北京市地方稅務局審批。

其他減稅免稅事項均由區縣局、分局（以下簡稱“主管稅務機關”）審批。

第七條第七條 凡由北京市地方稅務機關負責的減稅免稅分為法定減稅免稅和依申請減稅免稅。

法定減稅免稅可自有關稅法或行政法規生效之日起直接獲得，不需辦理減稅免稅申請手續。

依申請的減稅免稅是指依照稅收法律、法規的規定須經稅務機關批準方能享受的減稅免稅。

第八條第八條 納稅人依照法律、法規規定有權提出減稅免稅申請。納稅人對稅務機關作出的減稅免稅決定不服的，有權依法提起行政復議或行政訴訟。

第二章 減稅免稅的申請與受理

第九條第九條 對于依申請的減稅免稅，納稅人必須按規定向主管稅務機關書面提出減稅免稅申請。

第十條第十條 申請人辦理減稅免稅的應當填寫《北京市地方稅務局減稅免稅申請書》?！侗本┦械胤蕉悇站譁p稅免稅申請書》可以向稅務機關免費索取或從北京市地方稅務局的網站下載。

第十一條第十一條 申請人在提出減稅免稅申請的同時，還應按照《減稅免稅報送資料附件》的要求，根據不同的減稅免稅項目向主管稅務機關提供相應的書面資料。

第十二條第十二條 稅務所對申請人的《北京市地方稅務局減稅免稅申請書》和報送資料附件應按規定嚴格核對。

稅務所對報送的申請書及報送資料附件符合受理規定的，即時制作《行政審批受理通知書》，送達申請人，將申請資料移交審查審批崗位或部門。

稅務所對報送資料不符合受理規定的，向申請人開具《行政審批項目補充有關資料通知書》和申請資料一并退申請人補正。

第十三條第十三條 稅務所對已受理的減稅免稅申請，按規定登記《減稅免稅臺帳》。

第三章 減稅免稅的審查與審批

第十四條第十四條 稅務所負責減稅免稅的初審工作，須對已經受理的減稅免稅申請及報送資料附件就以下內容按規定進行嚴格審核：

（一）申請人是否具有減稅免稅的資格；

（二）申請人的生產經營情況和其他與申請減稅免稅有關的情況；

（三）申請人的納稅申報情況；

（四）申請減稅免稅事項適用的稅收政策依據；

（五）申請減稅免稅的時限；

（六）其他按規定需要審核的內容。

第十五條第十五條 稅務所初審后，對符合減稅免稅政策規定的，將申請資料報主管稅務機關業務部門審核。對不符合減稅免稅政策或者報送資料附件不符合要求的，制作《行政審批項目中止審批通知書》和《行政審批項目補充有關資料通知書》，退申請人補正。

第十六條第十六條 主管稅務機關業務部門對稅務所報送的減稅免稅申請書及報送資料附件、審批表及審查意見要按照減稅免稅政策及規定進行全面審核。

對減稅免稅金額較大、影響面廣的減稅免稅事項以及申請書存在申請審批情況不清等問題的，主管稅務機關業務部門應在實施專題調查、核實情況后簽署審核意見。

第十七條第十七條 對符合減稅免稅政策的，經主管局長簽署減稅或免稅審批意見后，由審核業務部門按照公文格式制作減稅批復或免稅批復（一式三份），抄送稅務所，并由稅務所代為送達。

對不符合減稅免稅政策的，由審核部門制作《行政審批項目不予批準通知書》，抄送稅務所，并由稅務所代為送達。

凡由市局審批的減稅免稅事項，主管稅務機關按照公文格式制作減稅免稅請示，連同附件資料報送市局。市局各業務主管處室審批后，就減稅免稅請示作出批復。主管稅務機關根據市局的批復制作減稅批復或免稅批復，抄送稅務所，并由稅務所代為送達。

第十八條第十八條 凡是申請人提出兩個以上減稅免稅稅種的，按照規范、統一、簡化的原則，由主管稅務機關業務部門分別就所轄減稅免稅稅種簽署意見后，報最終環節的業務部門的主管局長審批后執行。

凡是申請人提出兩個以上減稅免稅稅種須市局審批的，主管稅務機關的最終審核部門報市局相應業務處室，由該業務處室簽署意見并會簽相關處室，報主管局長審批后執行。

第十九條第十九條 各級稅務機關應按照納稅服務承諾的時限及時辦理相關手續。

第二十條第二十條 主管稅務機關于每季度終了后20日內向市局報送由主管稅務機關審批的《減稅免稅審批情況備案表》。

第四章 減稅免稅的監督和管理

第二十一條第二十一條 享受減免稅優惠的納稅人，減稅、免稅條件發生變化的，應自發生變化之日起十五日內向稅務所進行書面報告，說明原因。

第二十二條第二十二條 對于納稅人減稅免稅期滿的，稅務所應于減稅免稅期滿前十日內制作并送達《終止減稅（免稅）事項通知書》，告知納稅人應當自期滿次日起恢復繳稅。

第二十三條第二十三條 在減免稅期間，有下列情況之一的，主管稅務機關按減免稅審批程序，經審批部門核準后，制作《終止減稅（免稅）事項通知書》及時送達納稅人，并追繳不應享受減免的稅款：

（一）享受減免稅優惠的納稅人，減稅、免稅條件發生變化的；

（二）主管稅務機關在管理中發現納稅人不再符合減稅、免稅條件的。

第二十四條第二十四條 納稅人在享受減稅免稅優惠期間，應當如實按期進行納稅申報，向稅務機關報告減稅免稅的情況，同時按照稅務機關的規定按時報送財務報表等資料，依法接受主管稅務機關的日常監督管理。

第五章 減稅免稅的統計與核算

第二十五條第二十五條 主管稅務機關對于審批辦理的減稅免稅，應按戶在減免稅臺帳中反映減免稅申報表中的減免稅金以及通過退庫方式形成的減免稅金。

第二十六條第二十六條 減稅、免稅核算為實際發生的減稅免稅的數額。對已審批但未發生的減稅免稅不納入核算。

第二十七條第二十七條 對已批復的減稅免稅申請，應在批準減免稅期間內按月在減稅免稅臺帳上登記減免稅金額。

主管稅務機關根據減稅免稅統計臺帳按減免稅類別、稅種編制《減免稅金月報表》，于每月月末終了后四日內向市局報告減稅免稅情況。

第六章 減稅免稅的檔案管理

第二十八條第二十八條 減稅、免稅文書、資料按照一事一檔歸檔，所有應歸檔的文書、資料統一裝入《北京市地方稅務局減稅免稅資料袋》。

第二十九條第二十九條 主管稅務機關的受理部門負責減稅免稅文書、資料的收集、整理、立卷，于次年三月底前統一移交檔案管理部門存檔。

第三十條第三十條 減稅免稅歸檔內容為：減稅免稅申請表、減稅免稅報送資料附件、行政審批受理通知書、行政審批項目補充有關資料通知書、行政審批項目中止審批通知書、主管稅務機關的請示、減稅或免稅批復、終止減稅（免稅）事項通知書及其他相關資料。

第七章 法律責任

第三十一條第三十一條 享受減稅免稅優惠的納稅人未依法按照法定申報期限履行納稅申報義務的，應當按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定處理。

第三十二條第三十二條 納稅人以隱瞞、欺騙等手段騙取減稅免稅或未經稅務機關批準擅自比照有關規定自行減稅免稅的，應當按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關規定處理。

第三十三條第三十三條 各級稅務機關必須在法律、行政法規規定的審批權限內作出減稅免稅決定，越權作出的減稅免稅決定無效。對違反規定越權審批減稅免稅的，由法制部門按照規定進行責任追究。

第三十四條第三十四條 稅務人員違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的減稅免稅決定的，除依法撤銷其擅自作出的決定外，補征應征未征稅款，并由上級機關法制部門追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任；構成犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十五條第三十五條 稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益的，由監察部門追究其行政責任。構成犯罪的，依法移送司法機關處理。

第八章 附 則

第三十六條第三十六條 納稅人申請辦理減稅免稅事宜可以委托代理人代為辦理，但需要提供授權委托書。

第三十七條第三十七條 如法律、法規對減稅免稅另有新規定的，從其規定。

第三十八條第三十八條 本辦法由北京市地方稅務局負責解釋。

第三十九條第三十九條 本辦法自2003年10月1日起執行。原規定與本辦法有沖突的，按本辦法執行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：北京市地方稅務局關于印發《北京市地方稅務局稅收執法過錯責任追究暫行辦法》的通知

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北京市地方稅務局文件

京地稅法〔2001〕489 號

北京市地方稅務局關于印發《北京市地方稅務局稅收執法過錯責任追究暫行辦

法》的通知

各區、縣地方稅務局、各分局，市局各處室、直屬單位：

為貫徹落實《北京市人民政府推進依法行政工作實施方案》的要求，以及國家稅務總局關于加強對稅收執法權和行政管理權的監督制約的精神，進一步完善我局的執法責任制，強化內部監督，市局制定了《北京市地方稅務局稅收執法過錯責任追究暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）。現印發給你們，并就有關問題通知如下，請一并貫徹執行。

一、稅務行政執法過錯責任追究是稅務機關內部監督機制的重要組成部分，是行政執法責任制的重要內容，對于規范稅收執法行為，特別是基層執法人員的執法行為，促進依法行政具有重要意義，各單位應依照《辦法》認真組織實施，把行政執法責任制落到實處，進一步推動我市地稅系統依法行政工作向縱深發展。

二、稅收執法過錯責任追究過程中，對過錯比較輕微的責任追究工作由法制工作部門負責組織實施；對于應當追究行政處分責任的，由法制工作部門轉交人事、監察部門按照有關規定辦理。被追究人員對行政處分決定不服的，應按照有關規定申請復核或申訴。

三、各區縣局、直屬分局的稅收執法過錯責任追究應當按照干部管理權限的有關規定進行，并及時將有關情況報市局備案。

四、各區縣局、直屬分局應就本單位責任追究的情況建立統計分析制度，并作好統計報告工作。

五、各區縣局、直屬分局應根據《辦法》制定本單位的實施辦法，在2001年12月10前將本單位的實施辦法報市局備案。

六、稅務行政執法過錯責任追究是一項涉及各業務部門的綜合性工作，各部門應加強配合，相互協調。

七、各單位在執行《辦法》過程中的問題和建議請及時向市局反映。

二○○一年十月十日

附件：

北京市地方稅務局稅收執法過錯責任追究暫行辦法

第一條 為了規范稅收執法行為，提高稅收執法水平，促進依法行政，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規及規章的規定，結合我市地稅系統稅收行政執法的實際情況，制定本辦法。

第二條 追究我市地稅系統稅務人員的稅收執法過錯責任適用本辦法。

第三條 執法過錯追究應當堅持公平、有錯必究、過罰相當、寓教于懲的原則。

第四條 稅收執法過錯是指稅務人員在稅務行政執法過程中違反稅法的行為；稅務人員因超越職權、濫用職權、違反法定工作程序、行政不作為以及其它違反稅法的行為，給國家及納稅人造成損害的，應當承擔過錯責任。

第五條 稅務人員有下列情形之一的，均屬于稅務行政執法過錯行為：

(一）違反有關法律、行政法規不征或者少征稅款，致使國家稅收遭受損失的；

（二）違反法律、行政法規，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定的；

(三）擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫預算級次的；

(四）違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者定率征收的；

（五）濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人并造成損害的；

（六）對依法應當移送司法機關追究刑事責任的違法案件故意不移交的；

（七）作出的具體行政行為被復議機關撤銷、變更，或者導致稅務局在行政訴訟中敗訴，或者導致稅務局承擔國家賠償責任的;（八)評議考核、執法檢查要求限期整改而未整改的；

（九）違反檢查工作程序，濫用檢查職權，給國家和納稅人造成損害的；

（十）其他違反法律、法規、規章和制度規定，造成不良后果的行為。

第六條 稅務人員的行政執法過錯責任，依據稅收行政執法檢查、稅務檢查審理及復查、復議、訴訟、行政賠償、監察、信訪中發現的問題提起追究。

第七條 追究執法過錯按下列原則明確責任：

（一）因承辦人個人原因造成執法過錯的，由承辦人承擔全部過錯責任；承辦人為兩人以上的，根據責任大小分別承擔主要責任、次要責任；

（二）承辦人的意見經過批準的，由承辦人、批準人共同承擔責任，其中批準人承擔主要責任，承辦人承擔次要責任；因承辦人弄虛作假導致錯誤批準的，由承辦人承擔全部過錯責任；

（三）承辦人的行為經復議維持原決定導致訴訟敗訴的，由承辦人和復議人員共同承擔責任，其中復議人員承擔主要責任，承辦人承擔次要責任；

（四）執法過錯行為是由集體研究決定的，主持人承擔主要責任，其他人承擔相應責任。

第八條 有下列情形之一的，不追究責任人的責任：

（一）因法律、法規規定不明確，導致執法過錯的；

（二）集體研究時申明保留意見的；

（三）因執行上級機關命令、決定，導致執法過錯的。

第九條 有下列情節之一的，可以從輕、減輕或者免除追究行為人的過錯責任：

（一）因過錯行為輕微，影響不大的，可以免予追究；

（二）過錯行為后果嚴重，但主動承認過錯，及時糾正錯誤減少損失、挽回影響的。

第十條 有下列行為之一的，應當從重或加重追究責任人的過錯責任：

（一）因徇私舞弊、濫用職權造成執法過錯的；

（二）同時犯有本辦法第五條規定的兩種以上過錯行為的；

（三）發生兩次以上根據本辦法應追究執法過錯責任的；

（四）對檢舉、揭發、控告人進行打擊報復的；

（五）轉移、銷毀有關證據，或以其他方法阻礙執法過錯責任調查、追究的；

（六）其他因執法過錯造成重大損失的。

第十一條 本市各級稅務機關的法制工作部門負責本級機關稅收行政執法過錯責任的日常工作。

第十二條 法制工作部門在稅收行政執法過錯責任追究過程中履行下列職責：

（一）對應追究執法過錯責任的行為報主管局長審批立案；

（二）負責組織有關部門對執法過錯行為進行調查；

（三）對執法過錯責任案件調查報告進行初審并提出處理意見；

（四）負責處理其他與執法過錯責任追究有關的事項。

第十三條 各部門在行政執法活動中發現執法過錯的，應移交法制工作部門辦理，并填寫《北京市地方稅務局稅收行政執法過錯責任追究轉辦單》。

法制工作部門接到《北京市地方稅務局稅收行政執法過錯責任追究轉辦單》后，應填寫《稅務行政執法過錯責任追究立案備案表》，報主管局長批準立案。

第十四條 立案后，法制工作部門負責組織有關部門對稅務行政執法過錯行為實施調查。參加調查的人員不得少于兩人。

調查結束后，調查人員應向被調查人員核實有關情況，被調查人員享有陳述、申辯的權利，調查人員應當如實記錄被調查人員的意見，并由被調查人簽字確認。

第十五條 調查核實后，調查人員應制作《執法過錯案件調查報告》，提出處理意見，報主管局長批準；對構成比較嚴重責任的，提出意見轉有關部門處理。

第十六條 過錯責任追究的決定可以下列方式作出：

（一）對事實清楚、證據充分、責任明確的責任人追究相應責任；

（二）對事實清楚、證據充分，沒有過錯的責任人，作出無過錯定性；

（三）對應當移送其他有關機關處理的，作出移送決定；

（四）對執法過錯事實不清，證據不充分、責任不明確的退回法制工作部門重新調查。

第十七條 法制工作部門應根據本局領導意見制作《稅收執法過錯責任追究決定書》；對應當追究行政處分責任的，由人事、監察部門按照有關規定辦理。

第十八條 追究稅務行政執法過錯責任，可以采取以下形式進行處理：

（一）告誡談話；

（二）扣發獎金；

（三）調整執法崗位；

（四）分局內通報批評；

（五）全系統通報批評；

（六）停職檢查；

（七）按照《國家公務員暫行條例》及《稅收征收管理法》有關規定進行處理。

第十九條 稅務人員違法情節嚴重、涉嫌犯罪的，應按照有關規定由紀檢監察部門移送司法機關處理。

第二十條 被追究人不服過錯追究意見的，可以書面形式向做出決定的機關申辯，也可以直接向上一級稅務機關申辯。有關稅務機關應在接到申辯材料次日起兩個月內做出書面答復。

第二十一條 執法過錯案件結案后，法制工作部門應按照有關規定立卷，并送同級人事部門歸檔。

第二十二條 各區縣局、直屬分局應根據本單位的實際情況制定實施辦法，并報市局法制處備案。

第二十三條 各區縣局、直屬分局應在每年1月15日前將上執法過錯責任追究的統計情況報市局法制處。

第二十四條 本辦法自2001年11月1日起執行。