第一篇：2017年山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

2017年山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某公司2006年發生兩筆互換房產業務，并已辦理了相關手續。第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元；第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元。已知當地政府規定的契稅稅率為3%，該公司應繳納契稅__。A．0萬元 B．9萬元 C．18萬元 D．33萬元

2、下列各項業務中屬于“服務業”征稅范圍的是__。A．航空運輸企業從事干租業務 B．航空運輸業從事濕租業務 C．遠洋運輸企業從事程租業務 D．遠洋運輸企業從事期租業務

3、某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價400萬元，房屋原值200萬元，現在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現為四成新，轉讓時繳納了各種稅金22.2萬元。應繳納的土地增值稅是__萬元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

4、依據企業所得稅相關規定，不符合跨地區經營匯總繳納企業所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳

B．分支機構所繳納稅款的分攤比例一經確定后，當年不作調整

C．分支機構注銷后30日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案

D．總機構根據統一計算的企業當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳人中央國庫

5、房地產開發企業以外納稅人必須在規定的期限內申報繳納土地增值稅。按照現行規定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務機關提供的是__。

A．工商營業執照原件 B．土地使用權證書 C．公司法人的戶口簿 D．稅務登記證原件

6、在民事訴訟中，原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，應當由__。A．最先立案的人民法院管轄

B．幾個有管轄權的法院的共同上級法院管轄 C．原告所在地法院管轄 D．被告所在地法院管轄

7、下面屬征稅范圍的是__。

A．以房地產進行投資、聯營，投資、聯營方式以土地(房地產)做價入股進行投資、聯營條件的

B．投資聯營企業作為房地產進行轉讓的

C．一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后不轉讓，而是分房自用 D．在企業兼并后，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中

8、下列人員是個人所得稅中非居民納稅義務人的是__。A．在國外留學的中國人 B．具有中國國籍的國內公民 C．在中國境內定居的外國僑民

D．在中國境內居住不滿一年的外籍人員

9、某煤礦8月份生產銷售煤炭50萬噸，另自用煤炭10萬噸加工煤炭制品，生產天然氣1000萬立方米。已知該煤礦適用的稅額為1.2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/千立方米。該煤礦8月份應納的資源稅額為__。

A．60萬元 B．64萬元 C．72萬元 D．76萬元

10、根據現行營業稅減免稅規定，下列說法錯誤的是__。A．個人自建自用住房銷售時免征營業稅

B．從事個體經營的軍隊轉業干部、自領取營業執照之日起，3年內免征營業稅 C．自2007年8月1日起，對個人出租住房，不區分用途，在3%稅率的基礎上減半征收營業稅

D．對專項國債轉貸取得的利息收入免征營業稅

11、以下通過正式簽訂《房地產銷售合同》或《房地產預售合同》所確認的收入的實現，不符合房地產開發企業所得稅規定的是__。

A．甲房地產公司采取支付手續費方式委托乙銷售公司銷售開發的商品房，合同約定價款合計3000萬元，還須按照5%的比例給付乙手續費，則甲應3000萬元確定收入的實現

B．甲房地產公司采取基價并實行超基價雙方五五分成方式委托丙銷售開發的商品房，合同約定價款2000萬元，丙實際銷售2200萬元，則甲應按照2100萬元確認收入的實現

C．甲房地產公司采取基價并實行超基價雙方五五分成方式委托丙銷售開發的商品房，合同約定價款2000萬元，丙實際銷售1950萬元，則甲應按照1950萬元確認收入的實現

D．甲房地產公司采取包銷方式委托丁企業銷售開發的商品房，合同約定價款1000萬元，丁企業未在合同規定的期限內將房屋售出，則甲企業應按照1000萬元確認收入的實現

12、正保公司2009年12月從鵬程公司購入一臺不需要安裝的設備。購貨合同約定，設備的價款(不含增值稅)為3 000 000元，分3年(超過正常信用期)于每年末平均支付1 000 000元。2009年12月31日，甲公司收到設備并交付使用，以銀行存款支付運雜費等相關費用60 000元。假定正保公司以同期銀行貸款利率作為折現率，同期貸款年利率為4%。則固定資產的入賬價值和 2010年末尚未確認的融資費用分別為__元。(PVA4%,3=2.7551)A．2 815 100和244 900 B．2 755 100和110 204 C．2 755 100和110 000 D．2 815 100和134 696

13、李某2004年6月出版了長篇小說一部，取得稿酬6000元，同年該小說在一家晚報上連載2個月，取得稿酬1800元，李某應納個人所得稅__元。A．845 B．873.6 C．860 D．812

14、納稅人進口貨物，其應納增值稅應當于__繳納。A．自海關填發稅款繳納憑證的當日起七日內 B．自海關填發稅款繳納憑證的次日起七日內 C．進口報關之日起七日內 D．進口報關的次日起七日內

15、跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人需要領購發票的，應向經營地稅務機關提供《外出經營活動稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預繳稅款

C．提供納稅擔保

D．提供工商營業執照副本及稅務登記證副本

16、下面情形中，不屬于主管稅務機關可要求房地產開發企業進行土地增值稅清算的是__。

A．取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的 B．整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C．納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

D．已竣工驗收的房地產開發項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的

17、對個人財產拍賣所得征收個人所得稅，下列表述正確的是__。A．拍賣受贈獲得的物品，財產原值為該拍賣品的市場價值 B．拍賣通過拍賣行拍得的物品，財產原值為該物品的評估價值

C．一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，可以匯總扣除財產原值計算個人所得稅

D．個人財產拍賣所得，由拍賣單位負責代扣代繳，并按規定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

18、某商業零售企業為增值稅小規模納稅人，2009年8月購進貨物(商品)取得普通發票，共計支付金額120000元；經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺取得普通發票，支付金額5850元；本月內銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業本月應繳納的增值稅為__元。A．3754.27 B．6080 C．8098 D．8948

19、舊貨經營單位銷售舊貨，應納增值稅按照__計算。A．13%的稅率

B．4%的征收率計算而且稅額減半 C．6%的征收率計算而且稅額減半 D．不征稅

20、根據《行政許可法》規定，稅務機關擬作出某項直接涉及許可申請人與他人之間重大利益關系的稅務行政許可決定的，在作出決定前，稅務機關應當__。A．告知有關人員享有申請復議或者提起行政訴訟的權利

B．在受理許可申請之日起5日內告知有關人員享有要求聽證的權利 C．告知有關人員有權在被告知聽證權利之日起 5日內提出聽證申請

D．向社會公告并舉行聽證，舉行聽證應當通知利害關系人作為第三人參加聽證

21、丙2006年10月份應繳納個人所得稅__元。A．1675 B．1785 C．1856 D．1945

22、下列各項應計入產品成本的是__。A．廠部管理人員的工資 B．工會人員的工資 C．車間管理人員的工資

D．專設銷售機構人員的工資

23、在行政訴訟中，下列選項中不屬于受案范圍的行政許可案件是__。A．拒絕頒發船長職務證 B．拒絕予以公證

C．拒絕頒發律師資格證書 D．拒絕頒發演出經營許可證

24、某化妝品廠是增值稅一般納稅人，2月生產醫用酒精8噸，成本6400元，5噸投入車間作為一種化妝品的生產材料，3噸直接對外銷售取得不含稅收入4500元，企業當期銷售化妝品取得不含稅收入200000元，當期發生可抵扣增值稅進項稅30000元，該企業當期應納增值稅和消費稅合計數為__元。A．64990 B．65118.68 C．65365 D．65694.32

25、下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是__。A．一般貸款業務的計稅依據為利差收入

B．轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C．保險公司代收車船稅取得的手續費收入

D．融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列說法中，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中有關延期納稅規定的是__。A．延期納稅必須經縣以上稅務局(分局)局長批準，但最長不得超過3個月 B．納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅

C．納稅人符合延期納稅條件的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，在一個納稅年度內只能申請延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報經省級稅務局局長批準

D．稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金

2、按相對量形式規定征收比例的稅率形式為__。A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進稅率 D．邊際稅率

3、下列關于售后回購(具有融資性質)的賬務處理，正確的有__。

A．借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

其他應付款

B．借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)C．借：發出商品

貸：庫存商品

D．借：主營業務成本

貸：庫存商品 E．借：財務費用

貸：其他應付款 4、2008年8月該企業國內銷售環節應納增值稅__萬元。A．13.85 B．13.99 C．14.74 D．14.86

5、工業企業利潤總額組成內容包括__。A．營業利潤 B．投資凈收益 C．營業外收入 D．補貼收入 E．營業外支出

6、某企業為增值稅一般納稅人，其發生下列__業務時，應作進項稅額轉出。A．已抵扣稅款的購進貨物用于在建工程 B．水災后損失的產成品所耗用的購進貨物 C．生產中的廢品所用購進貨物

D．為捐贈而購進的貨物對外捐贈時

7、進口環節關稅、消費稅、增值稅合計為：__ A．36.21萬元 B．83.66萬元 C．34.50萬元 D．28.50萬元

8、下列各項中，屬于企業籌集資金的要求的有__。A．及時足額籌集資本金 B．正確運用負債經營

C．保障所有者對企業的控制權 D．認真選擇投資方向

E．保證企業的綜合資金成本降至最低

9、按照關稅的有關規定，進出口貨物的收發貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，申請退還關稅。下列各項中，經海關確定可申請退稅的有__。

A．因海關誤征，多繳納稅款的

B．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發現有短缺的 C．已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的 D．已征收出口關稅的貨物，因故發生退貨的 E．因納稅人計算錯誤，多繳納稅款的

10、計算應納稅所得額時，稅前允許扣除的廣告費用是__萬元。A．65 B．60 C．55 D．50

11、以下關于白灑消費稅最低計稅價格的規定正確的是__。

A．白酒消費稅最低計稅價格由白灑乍產企業自行申報，稅務機關核定

B．消費稅最低計稅價格由稅務機關根據生產規模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格70%以上范圍內核定

C．已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅

D．已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅

E．已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲或下降一定期間、幅度的，稅務機關重新核定最低計稅價格

12、享有行政立法權的行政主體是__ A．國務院

B．國務院所屬各部委 C．各省、自治區、直轄市

D．省、自治區的人民政府所在地的 E．地級市

13、下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產 B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息

14、下列各項中，應計入當期損益的事項有__。

A．交易性金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值的差額 B．交易性金融資產在持有期間獲得的債券利息 C．持有至到期投資發生的減值損失

D．可供出售金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值的差額 E．持有至到期投資確認的利息收入

15、關于商業企業向供貸方收取的部分收入如何征稅，下列表述正確的有__。A．只要商業企業向供貸方收取的部分收入與商品銷售量、銷售額無必然聯系，就不屬于平銷返利，應征收營業稅 B．商業企業向供貸方收取的部分收入征收營業稅必須同時具備“與商品銷售量、銷售額無必然聯系”和“向供貸方提供一定勞務”兩個條件

C．商業企業向供貸方收取的各種返還收入，只要與商品銷售量、銷售額掛鉤，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業稅 D．商業企業向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發票

16、行政訴訟中原告的特殊性主要表現在（）。A．原告只能是行政行為的相對人? B．行政主體可以成為行政訴訟的原告? C．對行政行為的違法性承擔舉證責任? D．撒訴必須獲得法院以裁定形式準許? E．對行政行為的違法性不承擔舉證責任

17、執業備案的注冊稅務師有下列__情況之一的，由注冊稅務師管理中心注銷備案。

A．同時在2個以上稅務師事務所執業的 B．死亡或者失蹤者

C．在從事涉稅服務和鑒證業務中有違法行為的 D．注冊稅務師未按代理協議的約定提供服務

E．違反行業管理規范，連續2年有不良從業記錄的

18、根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，對于減免稅條件消失的車輛，確定其最低計稅價格的方法是__。

A．同類型新車最低計稅價格×[1+(已使用年限/規定使用年限)]×100% B．同類型新車最低計稅價格×[1-(已使用年限/規定使用年限)]×100% C．同類型新車最低計稅價格×[1+(已使用年限/實際使用年限)]×100% D．同類型新車最低計稅價格×[1+(已使用年限/實際使用年限)]×100%

19、對于乙企業的納稅情況分析正確的是：__ A．乙企業是增值稅納稅人，應納增值稅 3.45萬元。B．乙企業是營業稅納稅人，應納營業稅 6.57萬元。C．乙企業不是增值稅納稅人。

D．以企業是營業稅納稅人，應納營業稅 0.048萬元。20、非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量的，關于換出資產公允價值與其賬面價值的差額處理正確的有__。

A．換出資產為存貨的，應當視同銷售處理，根據《企業會計準則第14號——收入》按其公允價值確認商品銷售收入，同時結轉商品銷售成本

B．換出資產為固定資產、無形資產的，換出資產公允價值和換出資產賬面價值的差額，計入營業外收入或營業外支出

C．換出資產為固定資產、無形資產的，換入資產公允價值和換出資產賬面價值的差額，計入或沖減資產減值損失

D．換出資產為長期股權投資、可供出售金融資產的，換入資產公允價值和換出資產賬面價值的差額，計入資本公積

E．換出資產為長期股權投資、可供出售金融資產的，換出資產公允價值和換出資產賬面價值的差額，計入投資收益

21、主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的__，一次性退還納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅余額。A．15日內 B．30日內 C．第一個月內 D．一個征期之內

22、金銀首飾消費稅的納稅環節可分為__。A．納稅人銷售的金銀首飾，于銷售時納稅

B．用于饋贈、獎勵等方面的金銀首飾，于移送時納稅 C．帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅 D．翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時納稅 E．以舊換新的金銀首飾，于收回時納稅

23、下列__情況，不符合行政合法性原則。A．行政機關在法定限度內行使自由裁量權 B．地方政府制定并實施地方規章 C．工商部門吊銷違法企業的營業執照

D．行政機關任意將行政職權委托給社會組織行使

24、專利轉讓應納個人所得稅__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．960

25、根據《企業破產法》的規定，人民法院應當自裁定受理破產申請之日起__內通知已知債權人。A．10 日 B．15日 C．25 日 D．30 日

第二篇：山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題（定稿）

山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、關于建筑業營業稅的計稅依據，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業，所安裝的設備價值，均不計入營業額 B．工程價款不包括從事建筑安裝工程施工的生產工人的基本工資 C．建筑安裝企業向建設單位收取的臨時設施費，不計入營業額

D．建筑安裝企業向建設單位收取的勞動保護費和施工機構遷移費，應計入營業額

2、人民法院在__的情況下，可判決變更行政機關的原行政決定。A．行政處罰主要證據不足 B．行政處罰違反法定程序 C．行政處罰顯失公正 D．行政處罰濫用職權

3、某公司當年實現凈利潤為100萬元，將凈利潤調節為經營活動現金流量的調整項目分別為：計提固定資產減值準備10萬元，計提固定資產折舊20萬元，處置固定資產發生凈收益3萬元，確認交易性金融資產公允價值變動收益5萬元，存貨、經營性應收項目和經營性應付項目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現金保障倍數為（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

4、在納稅人發生了稅務登記變更事項后，需要在規定的期限內向稅務機關申報辦理變更稅務登記，稅務機關應當自受理之日起__日之內，審核辦理變更稅務登記。A．90 B．60 C．30 D．15

5、下列車輛應繳納車船使用稅的是__。A．主要從事運輸業務的拖拉機 B．外商投資企業的貨車

C．不領取行駛執照，在企業內部行駛的車輛 D．政府機關的班車

6、甲公司以融資租賃方式租入固定資產一臺，該固定資產的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現值為360萬元，另發生運雜費用16萬元，安裝調試費用20萬元，租賃業務人員的差旅費4萬元。該固定資產的租賃期為10年，同類固定資產折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產采用年限平均法計提折舊，則該固定資產應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

7、對限制人身自由的行政強制措施不服提起行政訴訟的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄，下列不屬于原告所在地的是__。A．原告戶籍所在地 B．原告單位所在地 C．原告的經常居住地

D．原告被限制人身自由所在地

8、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，納稅人發生虧損，可以逐年延續彌補，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

9、定金的數額應當不超過主合同標的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

10、按代開票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規定應當征收營業稅，在代開貨物運輸業發票時一律__。

A．按營業稅稅款1%預征城建稅 B．按營業稅稅款5%預征城建稅 C．按營業稅稅款7%預征城建稅 D．不預征城建稅

11、對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人，應分別申辦__。A．稅種認定手續 B．稅種登記手續 C．變更稅務登記 D．開業稅務登記

12、根據行政法的相關規定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認定屬于行政許可 B．火災事故原因和責任認定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準屬于行政強制 D．房屋產權登記屬于行政登記

13、假設某人取得勞務報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規定計稅依據超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征 5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

14、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按__并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。A．現值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設開發法

15、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

16、注冊稅務師審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發出欄記錄，其對應賬戶正確的是__。

A．分期收款發出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應付賬款

17、因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業2010年3月份的增值稅申報未在規定的期限內辦理，乙企業的主管稅務機關對乙企業作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應__。A．全部由甲稅務師事務所繳納

B．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向甲稅務師事務所提出賠償要求 C．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金

18、關于消費稅的稅率，下列表述錯誤的是__。

A．消費稅稅率形式的選擇主要是根據課稅對象的具體情況來確定的

B．消費稅對卷煙、白酒實行復合稅率，是為了更有效的保全消費稅的稅基 C．消費稅對啤酒實行定額稅率，是因為啤酒的計量單位不規范

D．消費稅對汽車輪胎征收消費稅但稅率較低，是為了限制消費而不限制生產

19、納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

20、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設備安裝工程，取得工程價款4000萬元；在洛陽承包了一外商獨資企業的建筑工程，取得工程價款 2500萬元；建設一幢辦公樓自用，建筑成本 3800萬元。該公司應納營業稅為__。A．65萬元 B．75萬元 C．135萬元 D．195萬元

21、某企業用公益金購人住房分配給職工，房款已通過銀行支付。企業應作會計分錄__。

A．借：盈余公積——公益金

貸：銀行存款 B．借：其他應收款——應收職工購房款

貸：銀行存款 C．借：固定資產

貸：銀行存款 D．借：固定資產

貸：銀行存款

同時，借：盈余公積——公益金

貸：盈余公積——一般盈余公積

22、根據現行資源稅規定，下列說法錯誤的是__。A．我國目前的資源稅具有受益稅性質 B．資源稅的立法原則充分體現了級差調節 C．資源稅實行從量定額征收

D．資源稅征稅范圍包括礦產品和水資源

23、某縣工業企業2008年6月將未開發的土地使用權進行轉讓，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權時支付金額420萬元，轉讓時發生相關費用6萬元。轉讓該土地行為應繳納土地增值稅為__萬元。A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

24、易導致壓瘡發生的護理措施是 A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥 B．病人身體下墊橡皮單，以保護床單 C．及時為病人更換尿濕的床單和衣褲

D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色 E．翻身時應抬起病人，避免拖、推動作

25、甲公司2008財務報告批準對外報出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發生的下列事項中，不需要對 2008會計報表進行調整的是__。

A．2009年1月15日，法院判決保險公司對2008年12月3日發生的火災賠償18萬元

B．2009年2月18日得到通知，上應收H公司的貨款30萬元，因該公司破產而無法收回，上年末已對該應收賬款計提壞賬準備3萬元

C．2009年3月18日，收到稅務機關退回的上出口貨物增值稅14萬元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設備1臺

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任

2、外資企業所得稅中不準予列入成本、費用和損失的項目有__。A．固定資產的購置、建造支出，資本的利息 B．無法資產的受讓、開發支出，各項所得稅稅款 C．用于中國境內公益、救濟性質以外的捐贈 D．支付給總機構的特許權使用費 E．工資和福利費

3、按《資產減值》準則規定，期末對固定資產進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本 B．現值 C．重置成本 D．可變現凈值 E．公允價值

4、柳某因舉報單位負責人受賄問題遭到毆打，于案發當日向某區公安分局某派出所報案，但派出所久拖不理。柳某向區公安分局申請復議，區公安分局以未成立復議機構為由拒絕受理，并告知柳某向上級機關申請復議。下列說法正確的有__。

A．柳某可以向某區人民政府申請復議

B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟 C．柳某可以以某區公安分局為被告向法院提起行政訴訟 D．柳某可以向某區公安分局申請復議 E．柳某不能向某區公安分局申請行政復議

5、在計算個人所得稅時，乙企業稅前允許扣除的工會經費、職工福利費和職工教育經費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

6、當月該企業購進兩批小汽車零配件應確認進項稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

7、在我國會計實務中，可以資本化的借款費用有__。

A．投資性房地產達到預定可使用狀態后發生的專門借款費用 B．投資性房地產達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用 C．固定資產達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用 D．固定資產達到預定可使用狀態后發生的專門借款費用

E．用于對外出售的大型機械設備在達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用

8、下列關于車輛購置稅的納稅地點的說法中，正確的是__。

A．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

B．購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅

C．購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，免征車輛購置稅 D．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛使用地的稅務機關申報納稅

9、根據印花稅的有關規定，以下說法正確的有__。

A．土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、按照產權轉移書據征收印花稅 B．銀行與工業企業簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定征收印花稅

D．對發電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

10、在稅法中所稱的納稅義務人指的是__。A．稅法中規定的直接負有納稅義務的單位 B．稅法中規定的直接負有納稅義務的法人

C．稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人 D．稅法中規定的直接負有納稅義務的法人和單位

11、某鐵礦2008年8月，將開采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務機關無法準確掌握入選精礦時移送使用的原礦數量，只知入選后銷售的精礦數量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應納資源稅為__元。A．1000 B．54000 C．56880 D．96000 12、2002年該企業應納稅所得額為__萬元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2

13、下列屬于生產性生物資產的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風固沙林 D．水土保持林

14、下列項目可以免征增值稅的有__。A．銷售農業產品

B．殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務 C．廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資 D．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備 E．黃金生產經營單位銷售標準黃金

15、下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本 B．銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻率)-固定成本 C．銷售利潤=銷售收入×(1-變動成本率)-固定成本

D．銷售利潤=(銷售收入-盈虧臨界點銷售額)×邊際貢獻率 E．銷售利潤=盈虧臨界點銷售量×邊際貢獻率

16、下列事項中，應作為前期差錯更正的有__。

A．由于經營指標的變化，縮短了長期待攤費用的攤銷年限 B．12月份發現本期增加的一項無形資產沒有進行攤銷

C．根據規定對資產計提減值準備，考慮到利潤指標超額完成太多，根據謹慎性要求，上年多提了存貨跌價準備

D．由于技術進步，將電子設備的折舊方法由直線法變更為年數總和法 E．企業上年漏提一臺管理用設備的折舊額

17、企業彌補虧損的渠道主要有__。A．用以后稅前利潤彌補 B．用以后稅后利潤彌補 C．用盈余公積彌補 D．用補貼收入彌補 E．用實收資本彌補

18、某鐵礦山2008年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬，噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料共0.5萬噸。適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。A．126萬元 B．129萬元 C．143.5萬元 D．106.50萬元

19、下列銷售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是()。A．鮮奶 B．食用鹽 C．水果罐頭 D．食用植物油

20、下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規定的有__。

A．承租人申請一次性繳納稅款的，經海關同意，按照一般進口貨物估價辦法的規定估定完稅價格

B．準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格 C．轉讓進口的減免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格 D．留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格

21、一般納稅人取得的下列運輸費用憑證，可以計算進項稅額抵扣銷項稅額的有__。

A．生產經營過程中支付運輸費用取得的運輸發票 B．取得的國際貨物運輸發票

C．取得附有運輸清單的匯總開具的運輸發票 D．取得項目填寫不全的運輸發票

22、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。

A．在資本化期間內，企業的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業用外幣購買并計價的交易性金融資產在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額

23、以下屬于房產稅的特點的有__。A．屬于財產稅中的個別財產稅 B．征稅范圍限于城鎮的經營性房屋

C．區別房屋的經營使用方式規定征稅方法 D．籌集地方財政收入 E．配合住房制度改革

24、關于稅法的效力與適用原則，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的 B．對同一事項新、舊稅法有不同規定的，新法的效力優于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的

25、我國逐級建立了各級稅務管理機構，包括__等。A．省轄市級稅務機關 B．(縣)市級稅務機關 C．鄉(鎮)級稅務機關 D．村(街道)級稅務機關 E．自治區級稅務機關

第三篇：臺灣省稅務師考《涉稅服務實務》試題

臺灣省稅務師考《涉稅服務實務》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業在3年后需要償還10元債務，銀行存款利率為8%。復利計息，為保證還款，企業現在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化學品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發生如下幾筆涉稅經濟業務：(1)企業把化妝品和護膚護發品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護膚護發品銷售35萬元，未分別核算。(2)設一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產的胭脂1500盒，洗發水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產品收入金額。(3)7月20日，將自產的化妝品作為福利分配給本企業職工，生產成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業無同類產品銷售價格。(4)接受乙企業委托加工一批護膚護發品，乙企業提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業代墊的輔助材料300元。該護膚護膚品無同類產品銷售價格。(5)7月30日，進口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進項稅額為93000元，并且未發生其他購進業務。根據以上資料，回答下列問題： 本月該化學品廠涉及到的應繳納的消費稅共為（不包括應代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各項中，可以免征城鎮土地使用稅的是__。A．林業系統的森林公園

B．名勝古跡場所設立的照相館用地 C．公園內設立的影劇院用地

D．中國農業銀行及所屬分支機構自用的土地

4、某公司當年實現凈利潤為100萬元，將凈利潤調節為經營活動現金流量的調整項目分別為：計提固定資產減值準備10萬元，計提固定資產折舊 20萬元，處置固定資產發生凈收益3萬元，確認交易性金融資產公允價值變動收益5萬元，存貨、經營性應收項目和經營性應付項目年末比年初分別減少10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現金保障倍數為__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應酬費的列支標準是__。A．不得超過銷貨凈額的3‰ B．不得超過銷貨凈額的5‰ C．不得超過銷貨凈額的1‰ D．不得超過銷貨凈額的15‰

6、我國最高立法機關正式建立以后首次通過的稅收法律是__。A．《全國稅政實施要則》 B．《文化娛樂業條例》 C．《農業稅條例》

D．《關于統一全國稅收的決定》

7、下列計算地下建筑物房產稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應稅房產原值為計稅依據

B．對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定繳納房產稅

C．地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產原值 D．地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值

8、下列關于稅款追征權的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B．因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款

9、某商店為增值稅小規模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、設立在我國境內的外商投資企業購買國產設備，應在購置國產設備后__之內，向主管稅務機關遞交報告，申請抵免企業所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

11、下列職權中不屬于稅務機關職權的是__ A．稅收法律立法權 B．稅務行政立法權 C．稅務違法處理權 D．代位權和撤銷權

12、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產天然氣的油田

B．出口天然氣的石化進出口公司 C．銷售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶

14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤比1999增長10%，則固定成本總額應削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產企業購進摩托車(排量280毫升)一批(消費稅稅率為10%)，取得增值稅專用發票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運輸發票注明運輸費用8萬元，當月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應納的消費稅和增值稅合計為__。A．192.49萬元 B．225.05萬元 C．271.50萬元 D．289萬元

16、卷煙在從價定率計征消費稅的依據為卷煙的調撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。

A．某牌號規格卷煙的出廠價格+(1+35%)B．某牌號規格卷煙的生產成本×(1+35%)C．某牌號規格卷煙市場零售價格+(1-35%)D．某牌號規格卷煙市場零售價格÷(1+35%)

17、在票據法理論上，可以將票據當事人分為基本當事人和非基本當事人。__屬于基本當事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

18、某新華書店(一般納稅人)批發圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數量多，按七折優惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發票上，并約定10日內付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產一臺，該固定資產的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現值為360萬元，另發生運雜費用16萬元，安裝調試費用20萬元，租賃業務人員的差旅費4萬元。該固定資產的租賃期為10年，同類固定資產折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產采用年限平均法計提折舊，則該固定資產應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應納營業稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征營業稅的有__。

A．境外保險機構為境內寫字樓提供的保險 B．政府規定價格的廉租住房

C．境內保險機構為境內養殖場提供的保險 D．社會保障部門為境內居民提供的社會保險

22、下面關于開業稅務登記的內容正確的是__。

A．納稅人應在領取工商營業執照之日起 15日內，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交《申請稅務登記報告書》

B．稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據納稅人的經營范圍發放《稅務登記表》

C．稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內審核完畢

D．《申請稅務登記報告書》概括說明申請稅務登記的原因和要求

23、下列各項中，通常被認為是企業發放現金股利這種分配形式的優點的是__。A．提高企業的償債能力 B．增強股東的投資能力 C．減輕企業的財務風險 D．改善企業的資金結構

24、加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨物的規定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規定的是__。

A．進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定 B．內銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C．內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區內的加工企業內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

25、甲企業2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對位于B市的原經營用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行裝修并于次月出租，當月收到一年租金40萬元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業2009年應交納的城鎮土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有__。A．外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

B．通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C．自創商譽的攤銷年限不得低于10年

D．在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除 E．通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費作為受贈所得

2、在下列事項中，影響籌資活動現金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內到期的債券 C．融資租入固定資產支付的租金 D．支付現金股利 E．發行債券收到現金

3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應繳納的車船使用稅為__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件規定》，關于依法及時移送的時間要求和移送材料的強制性規定的說法中正確的有__。

A．行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內做出批準移送或者不批準移送的決定

B．公安機關對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機關管轄的，應當在12小時內轉送有管轄權的機關

C．行政執法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調查報告；涉案物品清單；有關檢驗報告或者鑒定結論；其他有關涉嫌犯罪的材料

D．專案組應當在多長時間內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規定》未作強制性規定

E．專案組應當在15日內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告

5、某油田2008年1月生產原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外貿企業，2009年2月從小規模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務機關代開增值稅專用發票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發票一張，注明價款80000元，則當期外貿企業可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根據規定，行政訴訟中要延長起訴期限應符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內，可以申請延長期限

C．當事人申請延長期限的規定是法定的，不必經人民法院準許 D．當事人申請延長的期限是否準許應由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

8、下列外籍個人所得項目中可免予征收個人所得稅的是__。A．以非現金形式取得的伙食補貼 B．以實報實銷形式取得的洗衣費

C．以現金形式取得的住房補貼、搬遷費 D．從外商投資企業取得的股息、紅利所得

9、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。

A．在資本化期間內，企業的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業用外幣購買并計價的交易性金融資產在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產的已明示保質期的黃油賣給乙公司，乙公司驗收時因疏忽而未發現黃油已過保質期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時，發現黃油已變質。一個月后，乙公司向人民法院起訴。對于此案，下列關于訴訟時效和訴權問題的表述中，正確的是__。

A．甲公司出售質量不合格的商品未聲明，該案件已經超過《民法通則》規定的特殊訴訟時效期間，因此，乙公司的勝訴權喪失

B．乙公司可以該案件應適用20年最長時效為由主張實體權利 C．乙公司可以該案件應適用一般訴訟時效為由主張實體權利 D．該案件已經超過訴訟時效，乙公司不得起訴

11、生產幾種產品共同耗用的材料費用，應采用適當的分配方法計入各種產品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時比例分配 B．按產量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費用比例分配 E．約當產量比例法

12、下列關于固定資產處置的說法中，正確的有__。

A．處于處置狀態的固定資產不再符合固定資產的定義，應予終止確認 B．固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，應當予以終止確認 C．固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的，應將其處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益

D．企業持有待售的固定資產，不需對其預計凈殘值進行調整

E．持有待售的固定資產從劃歸為持有待售之日起停止計提折舊和減值測試

13、下列各項中，會導致一般工業企業當期營業利潤減少的有__。A．計提行政管理部門固定資產折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續費 C．出售交易性金融資產發生的凈收益 D．收到增值稅返還

E．出售土地使用權發生的凈損失

14、下列各項保險收入，應當繳納營業稅的有__。A．境內某保險公司為某公司境內財產提供的保險 B．境外某保險機構為某公司境內貨物提供的保險 C．境內某保險公司為某外貿公司出口貨物提供的保險 D．境內某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

15、該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各項中，不可能導致企業資產負債率變化的經濟業務有__。A．收回應收賬款 B．用現金購買債券

C．接受所有者投資轉入的固定資產 D．期末制造費用轉入生產成本 E．用現金購買存貨

17、下列交易或事項中，影響投資活動現金流量的有__。A．處置固定資產收到的現金

B．支付分期付款購買固定資產的第二次價款 C．支付融資租入固定資產的租賃費 D．出售長期股權投資收到的現金

18、下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅 C．白酒在生產環節和批發環節納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環節納稅

E．成品油稅費改革后，在零售環節納稅

19、財務管理的主要內容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策

E．生產經營決策

20、下列關于營業稅納稅人和扣繳義務人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運營業務的納稅人是鐵道部

B．轉讓無形資產的納稅人的轉讓行為必須發生在中同境內 C．建筑安裝業實行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經紀人為個人的，其應納營業稅款的扣繳義務人為售票人

21、按照增值稅專用發票管理制度規定，增值稅一般納稅人出現下列哪些情況不得開具增值稅專用發票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒

D．國有糧食購銷企業銷售救災救濟糧

22、N公司12月末在“應交稅余——應交增值稅”科目結賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無法確定

23、根據《合同法》的規定，在受贈人__的情況下，贈與人可以撤銷贈與。A．嚴重侵害贈與人的近親屬 B．對贈與人有扶養義務而不履行 C．指責贈與人

D．將贈與財產轉贈他人 E．揮霍贈與財產

24、該合資企業2004年應納企業所得稅__萬元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業應納所得稅額為__萬元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第四篇：江蘇省2015年稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

江蘇省2015年稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2008年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008該企業應繳納企業所得稅__萬元。A．10.07 B．10.15 C．10.5 D．10.63

2、對于房地產開發公司，可以作為加計20%扣除的基數的是__。A．銷售費用

B．與房地產開發相關的財務費用 C．建筑工程安裝費

D．與房地產開發相關的管理費用

3、以下應稅消費品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒 B．啤酒 C．黃酒 D．葡萄酒

4、依據企業所得稅法的規定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是__。

A．銷售貨物所得 B．權益性投資所得 C．動產轉讓所得 D．租金所得 5、2008年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款 200000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統一發票。該車輛屬于庫存長達7年的車輛，現進口同型號車輛新車含稅價款為35萬元。則李某應納車輛購置稅稅額__元。A．20000 B．18694 C．18205.13 D．31025.64

6、某工程師業余時間為一企業作產品設計，企業先支付其3000元，第三個月設計完成又支付其5000元，該工程師共納個人所得稅為__元。A．800 B．1152 C．1240 D．1280元

7、一般來說，已獲利息倍數應__ A．大于1 B．小于1 C．等于1 D．等于0

8、該酒樓2004年稅后利潤__萬元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77

9、根據營業稅現行政策的規定，打井工程屬于營業稅稅目中的__。A．服務業 B．建筑業

C．轉讓無形資產 D．銷售不動產

10、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在__。A．居住所在地 B．房地產坐落地 C．生產經營所在地

D．由當地稅務機關確定

11、納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構__，繳納車輛購置稅。A．辦理車輛交強險手續時 B．辦理車輛登記注冊手續后 C．辦理車輛登記注冊手續時 D．辦理車輛登記注冊手續前

12、對于包裝物已經作價隨同應稅消費品銷售的，為了促使購貨人將包裝物退回而另外加收的押金，如果逾期的，應該計入__科目進行核算。A．主營業務收入 B．其他業務收入 C．營業外收入 D．資本公積

13、某生產企業2009年利潤總額是500萬元，其中銷售收入為1500萬元，廣告費支出為152萬元。2009年安置了一批殘疾人員，在應付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬元，另外，2008年超標廣告費90萬元，假定不存在其他納稅調整事項，則 2009年應繳納的企業所得稅是__萬元。A．130 B．101.75 C．150 D．97.5

14、設立在經濟特區的從事服務性行業的某外商投資企業，投資金額為600萬美元，經營期為15年。開業后前10年的經營情況如下：

(單位：萬元)A． B．1994 C．1995 D．1996 E．1997 F．1998 G．1999 H．2000 I．2001 J．2002 K．2003 L．應納稅所得額 M．-90 N．30 O．-10 P．50 Q．60 R．-30 S．90 T．-40 U．100 V．50

15、設在經濟特區的某外商獨資賓館，其所適用的稅率為__，A．30% B．33% C．24% D．15%

16、按司法解釋效力來分類，可以把刑法的解釋分為__。A．立法解釋、司法解釋和學理解釋 B．文理解釋和倫理解釋 C．擴張解釋和限制解釋 D．有權解釋和無權解釋

17、某企業在2006年發生與生產經營有關的業務招待費15萬元，主營業務收入為2000萬元，其他業務收入300萬元，營業外收入100萬元，該企業在計算應納稅所得額時準予扣除的業務招待費是__萬元。A．9 B．15 C．9.9 D．10.2

18、從事農業牧業的外商投資企業和設在經濟不發達的邊遠地區的外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利的起，“兩免三減半”，依照規定享受免稅減稅待遇期滿后，經批準在以后的10年內可以繼續按應納稅額減征__的企業所得稅。A．10%～20% B．15%～24% C．15%～30% D．20%～30%

19、某企業為增值稅一般納稅人。本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為 27.2萬元。商品到達入庫時發現短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值為__萬元。A．160 B．112 C．140.4 D．120

20、甲公司2007年2月開始研發一項新技術，2008年5月初研發成功，公司申請了專利。研究階段發生相關費用18萬元；開發過程中發生工資費用20萬元，材料費用50萬元，發生的其他相關費用5萬元；申請專利時發生注冊費等相關費用15萬元。假設開發階段的支出均符合資本化條件，則該項專利權的入賬價值為__萬元。A．30 B．75 C．90 D．108

21、債權人會議的下列各項表決中，須由出席會議的有表決權的債權人過半數同意，并且其所代表的債權額占無財產擔保債權總額的2/3以上通過方為有效的是__。

A．財產變價方案 B．財產估價方案 C．和解協議

D．財產分配方案

22、按代開票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規定應當征收營業稅，在代開貨物運輸業發票時一律__。

A．按營業稅稅款1%預征城建稅 B．按營業稅稅款5%預征城建稅 C．按營業稅稅款7%預征城建稅 D．不預征城建稅

23、申請訴訟中財產保全必須具備的條件的是__。A．利害關系人的爭議屬于合同爭議 B．法院應當依利害關系人的申請行使 C．法院應當責令申請人提供擔保 D．案件屬于給付之訴

24、軍隊軍工系統的下列業務中，應當征收增值稅的是（）。A．軍隊系統企業為部隊生產彈藥 B．軍需工廠對民眾銷售服裝

C．軍工工廠為生產軍需品而相互提供模具

D．軍隊系統企業生產并按軍品作價原則在系統內部銷售鋼材

25、下列關于非訴行政案件執行申請人的表述中正確的是__。A．非訴行政案件執行的申請人只能是行政機關 B．非訴行政案件執行的申請人只能是生效具體行政行為確立的權利人

C．非訴行政案件執行的申請人一般是行政機關，但在特定情形下也可以是生效具體行政行為確定的權利人

D．生效具體行政行為確定的權利人提出非訴案件的執行申請必須經行政機關同意

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業存有一定數額的貨幣資金有利于__。A．滿足企業日常支付的需要 B．滿足企業償還到期債務的需要 C．滿足企業追求高報酬的需要 D．滿足企業節約成本的需要

E．滿足企業預防意外事件的需要

2、下列各項中，屬于利得的有__。A．出租無形資產取得的收益 B．以現金對災區的無償捐贈 C．處置固定資產產生的凈收益

D．非貨幣性資產交換換出資產的賬面價值低于其公允價值的差額 E．以現金清償債務形成的債務重組收益

3、審核評稅的步驟依次是__。A．評析 B．認定 C．核實 D．處理

4、稅收管理權包括__。A．稅法的審議權 B．稅法的解釋權 C．稅法的公布權 D．免稅的審批權 E．稅率的調整權

5、企業發生下列情形的處置資產，不視同銷售確認收入的有__。A．將資產用于生產、制造、加工另一產品 B．自建商品房轉為自用或經營 C．將資產在母子公司之間轉移 D．用于職工獎勵或集體福利 E．用于對外捐贈

6、下列企業可減按15%的稅率征收外資企業所得稅的有__。A．設在經濟特區的外商投資企業

B．在經濟特區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業 C．設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業

D．在經濟技術開發區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業

7、我國消費稅特點體現在__。A．征稅環節的多樣性 B．征稅項目的選擇性 C．稅收調節的特殊性 D．稅收負擔的轉嫁性

8、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應在資產負債表日根據完工程度確認收入

B．為特定客戶開發軟件的收費，在資產負債表日根據完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續服務的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

D．包含在商品售價內的可區分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入

9、允許列支的交際應酬費金額為__萬元。A．17.5 B．20 C．13.5 D．10.5

10、對資源稅代理納稅審查下列表述中正確的__。

A．納稅人開采或生產應稅礦產品銷售的，以銷售數量為課稅數量

B．納稅人開采或生產應稅礦產品自用的以自用數量為課稅數量，自用是指非生產自用，不包括生產自用部分

C．企業收購未稅礦產品未履行代扣代繳義務應承擔補稅的責任 D．獨立礦山鐵礦石資源稅減按60%征收

E．資源稅的納稅人是在我國境內從事開采應稅礦產品和生產鹽的單位和和個人

11、關于稅收的含義，說法正確的是__。

A．征稅的主體是國家，或者其他一些機構或團體 B．國家征稅依據的是其政治權力 C．稅收分配的客體是C和V部分

D．稅收具有強制性、無償性和固定性的特征

E．稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制、無償地對社會產品進行的一種分配

12、下列有關資源稅計算正確的是__。

A．從量定額征收方式，決定了資源稅以稅額率高低作為計稅依據 B．資源稅的應納稅額，按照應稅資源產品的課稅數量計算 C．應納稅額＝課稅數量×(1＋適用的單位稅額)D．凡直接對外銷售的應稅產品，均以實際銷售數量為課稅數量 E．凡自產自用的應稅產品，均以自用數量為課稅數量

13、以下有關營業額的確定表述正確的有__。

A．納稅人從事安裝工程作業，凡以所安裝設備的價值作為安裝工程產值的，其營業額不應包括設備的價款在內

B．股票轉讓的營業額為買賣股票的價差收入

C．辦理初保業務，其營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款 D．其他金融商品轉讓，其營業額為轉讓其他金融商品的價差收入

14、關稅除從量稅和從價稅外，按征稅標準還可分為__。A．復合稅 B．滑準稅 C．過境稅 D．選擇稅

15、下列項目中，符合企業分立業務所得稅處理方法的有__。

A．被分立企業已分離資產相對應的納稅事項由接受資產的分立企業承繼

B．分立企業接受被分立企業的資產，在計稅時可按經評估確認的價值確定成本 C．被分立企業應視為按公允價值轉讓其被分離出去的部分或全部資產，不計算被分立資產的財產轉讓所得

D．分立企業接受被分立企業的全部資產和負債的成本，須以被分立企業的賬面凈值為基礎結轉確定，不得按經評估確認的價值進行調整

E．分立企業支付給被分立企業的交換價款中，非股權支付額不高于支付的股權票面價值25%的，被分立企業可不確認分離資產的轉讓所得或損失

16、當出現下列__情況時，新法優于舊法原則可以例外。A．新、舊稅收法規規定不統一時 B．新、舊稅法為不同的部門制定時

C．某些程序性稅收法規引用“實體從舊，程序從新原則”時 D．新稅法與舊稅法處于普通法與特別法的關系時

17、注冊稅務師執業時，遇到下列__情形之一的，應當拒絕出具有關報告。A．委托人示意其作不實報告或者不當證明的 B．出具報告所依據的稅收政策不明確的 C．委托人故意不提供有關資料和文件的

D．因委托人有其他不合理的要求，致使注冊稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確的表述的

E．所出具的報告對委托人的利益產生重大影響的

18、下列稅費不應該通過“應交稅費”科目核算的有__。A．資源稅 B．印花稅

C．耕地占用稅 D．土地使用稅 E．車船稅

19、下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環節單一，和消費稅征稅環節相同，在消費(使用)環節征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內的，都屬于車輛購置稅的征稅區域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

20、對下列的__情形，稅務行政復議機關應當決定不予受理。

A．申請人對稅務機關的稅收保全措施不服，沒有繳清稅款和滯納金 B．申請人不具備申請資格

C．申請人已經向人民法院提起行政訴訟，人民法院尚未受理 D．不屬于行政復議的受案范圍

E．沒有明確的被申請人和行政復議對象

21、實質意義上的民法包括__。A．民法典及其他民事法律、法規 B．民事司法判例 C．民事立法解釋

D．國際條約中有關民事關系的法律規范

22、根據個人所得稅的有關規定，下列說法正確的有__。

A．雇員取得的半年獎、季度獎和雙薪，都應該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅

B．在某一納稅內，個人實際發生實繳稅款超過抵免限額時，超過限額部分不允許在應納稅額中抵扣，但可以在以后納稅實繳境外稅款低于抵免限額的部分中抵扣

C．納稅人在廣告設計、制作、發布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅

D．按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金存入銀行個人賬戶所取得的利息免予征收個人所得稅

E．單位為職工個人購買商業性補充養老保險，在辦理投保手續時，應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規定繳納個人所得稅

23、根據“免、抵、退”辦法及《消費稅暫行條例》的規定。N公司產成品出口涉及的增值稅、消費稅應作的會計分錄有__。

A．借：產品銷售成本

3969.60

貸：應交稅金

——應交增值稅(進項稅額轉出)3969.60 B．借：原材料

3960

貸：應交稅金

——應交增值稅(進項稅額轉出)3960 C．借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)18524.80

貸：應交稅金

——應交增值稅(出口退稅)18524.80 D．借：產品銷售稅金及附加13232

貸：應交稅金——應交消費稅 13232

24、乙公司對2006年10月1日購買股票業務并作轉換賬務處理后，“長期股權投資——丙公司(成本)”賬戶的余額為__元。A．19300000 B．27550000 C．28300000 D．25600000

25、根據現行規定，以下關于房產稅的表述，正確的是__。

A．對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由房產所有人繳納房產稅

B．對于地下建筑物屬于工業用途房產的，以房產原值的10%～30%為計稅依據 C．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值，不作為房產稅計稅依據

D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅

第五篇：陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某銀行納稅調整前所得額為3000萬元，營業外支出中公益、救濟性捐贈80萬元。假定無其他調整項目，則該企業計稅時公益救濟性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個人獨資和合伙企業投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，終了后__內匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

3、甲產品上利潤為__萬元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進口一批貨物，關稅完稅價格為人民幣200萬元(進口關稅稅率為100%)，海關于2005年11月2日填發稅款繳納證，公司于當月19日才繳納稅款，則該公司應納關稅滯納金為__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發行，即債券的發行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

6、中國公民孫某系自由職業者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。孫某應納個人所得稅稅額合計__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元，經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元，該生產企業銷售辦公樓應繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

8、根據合同法律制度的規定，下列有關保證責任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

C．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 D．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

9、某航空運輸公司2008年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2008年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區、直轄市人民政府 D．該省、自治區、直轄市人大常委會

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產原油 15萬噸，位于乙省的油井產原油5萬噸，當月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產量分攤，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當月在甲省應繳納的資源稅稅額為__萬元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業2009年應交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿企業從某摩托車廠購進摩托車200輛，取得的增值稅專用發票上注明的單價是0.5萬元，當月即全部報關出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業應退消費稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關于借款合同計稅依據的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設總貸款合同，應按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花

B．對一項信貸業務只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花

C．借款方以財產作抵押借款，抵押財產抵作借款的，涉及“借款合同”和“產權轉移書據”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區的一個工業企業2009年底將未開發的土地使用權進行轉讓，取得收入720萬元，簽訂了轉讓合同。年初取得該土地使用權時支付金額530萬元，轉讓時發生相關費用16萬元。轉讓該土地行為應繳納土地增值稅為__萬元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業各季度應預繳的企業所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產經營過程中，租入固定資產而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經營性租賃方式發生的租賃費 B．融資性租賃人方發生的租賃費 C．承租方支付的手續費

D．安裝交付使用后產生的借款利息

18、在我國，西周時期就在邊境設立關卡，《周禮·地官》最早記載的關稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關市之征

19、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當行銷售死當物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產 D．銷售建筑用的砂土

20、某企業2008年年末敏感資產總額為40000萬元，敏感負債總額為20000萬元。該企業預計2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業2009應從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應繳納的個人所得稅為__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車船使用稅的計量標準不包括__。A．輛 B．人數 C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執行性強制措施的是__ A．查封、扣押 B．強制槍疫 C．凍結、劃撥 D．代履行

24、某娛樂業的外商投資企業，2003年業務收入總額3 000萬元，當年發生交際應酬費支出18.5萬元，該企業在計算應納稅所得額時，準予作為費用列支的交際應酬費為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業2009年5月被查補增值稅50000元、消費稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對于增值稅一般納稅企業而言，下列各項支出，不應計入存貨成本的有__。A．已完工產品的倉儲費用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應負擔的消費稅 C．進口貨物交納的關稅 D．外購材料入庫后發生的合理損耗

E．商品流通企業在商品采購過程中發生的包裝費

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產；5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業無法劃分清楚其用途。該企業本月應繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅優惠政策的有__。

A．創業投資企業按規定從事股權投資及轉讓，以及為企業提供投資管理、咨詢等服務，可以享受生產性外商投資企業的優惠

B．變更設立前企業累計發生的尚未彌補的經營虧損，可由變更設立后的外商投資企業在彌補年限的剩余年限內延續彌補

C．生產性外商投資企業，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優惠

D．外商投資舉辦的出口產品企業，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產品產值達到企業當年產品產值70%的，可減半征收企業所得稅

4、我國《民法通則》中的法人包括__。A．社會團體法人 B．機關法人

C．事業單位法人 D．公法人和私法人

5、依據《增值稅暫行條例》規定，委托外貿企業代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協議副本

D．購進出口貨物的增值稅專用發票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關單”

6、企業處置長期股權投資時，正確的處理方法有__。

A．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入投資收益 B．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入營業外收入

C．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入投資收益

D．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入營業外收入

E．處置長期股權投資時，該項長期股權投資計提的減值準備也應按照處置比例來結轉

7、公民李某作為投資在市中心購置兩套商品房，共計200萬元，5年后將這兩套商品房以240萬元的價格轉讓給公民萬某，在房地產交易過程中李某應繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營業稅

D．個人所得稅 E．土地增值稅

8、關于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施 B．按稅法理論劃分，營業稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D．煙酒生產企業是消費稅的納稅人，也是消費稅的負稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當事人死亡，繼承人放棄訴訟權利

C．一方當事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當事人臨時提出回避申請

10、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得

11、下列各項中，屬于開發土地和新建房及配套設施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權按規定補繳的出讓金 C．以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款 D．土地征用及拆遷補償費

12、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權的經濟賠償60000元，此項收入應繳納個人所得稅9600元

B．王編導2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅

C．林女士在建設銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關費用的賬戶，在2004年的結息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進行室內裝潢設計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

13、下列各項屬于稅務代理業務范圍的有__。A．辦理稅務登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權限劃分的有__。A．限制解釋 B．擴大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環節單一，和消費稅相同，在消費(使用)環節征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內的，都屬于車輛購置稅的征稅區域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

16、企業申報扣除各項資產損失時，應提供能夠證明資產損失確屬實際發生的合法證據，下列各項中屬于外部證據的有__。A．中介機構的經濟鑒證證明 B．司法機關的判決或者裁定 C．相關經濟行為的業務合同

D．企業的破產清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明

17、優先股的優先權主要表現在__。A．優先股股東可優先認購新發行的股票 B．優先股股東可優先抽回股本 C．優先股股東可優先取得股利

D．優先股股東的管理意見可優先得到考慮

E．在企業清算狀態下，優先股股東相對于普通股東而言可以優先分得剩余財產

18、下列普通發票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購銷業務統一發票 B．商品房銷售專用發票 C．產權交易專用發票

D．機動車專項修理專用發票

19、下列項目中，可能引起留存收益總額發生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．發行可轉換公司債券

C．外商投資企業提取職工獎勵及福利基金 D．企業發生凈虧損

E．用盈余公積轉增資本

20、企業在計算下列固定資產投資決策分析指標時，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現值指數 B．凈現值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內含報酬率

21、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會公開發行股票所發生的發行費用，其會計核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發行，應計入長期待攤費用，分年攤銷 B．無論是否按面值發行，一律計入長期待攤銷費用，分年攤銷 C．一律計入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發行的，應首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應計入長期待攤費用，分年攤銷

E．一律計入“財務費用”賬戶的借方

23、按照現行關稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關稅不計入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務人需向海關申請方可免征貨物進出口環節的稅金

C．進口貨物自運輸工具進境之日起15日內，應由進口貨物的納稅義務人向貨物進境地海關申報

D．納稅義務人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應征進口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關予以免征

24、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據以征稅的主要依據

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的

25、按照《規章制定程序條例》和《稅務部門規章制定實施辦法》，關于稅務規章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布