第一篇：青海省2016年下半年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試題

青海省2016年下半年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅

考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某公司進口貨物一批，CIF成交價格為人民幣600萬元，含單獨計價并經海關審核屬實的進口后裝配調試費用30萬元，該貨物進口關稅率為10%，海關填發稅款繳納證日期為2005年1月10日。該公司于1月25日繳納稅款。其應納關稅滯納金為__元。A．329 B．285 C．570 D．658

2、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是__。A．《關于統一全國稅收的決定》 B．《全國稅政實施要則》 C．《文化娛樂稅條例》

D．《中華人民共和國農業稅條例》

3、對出口卷煙的增值稅退(免)稅政策是__。A．在生產環節征稅，出口環節免稅且不退稅 B．在生產環節免稅，出口環節也免稅且不退稅 C．在生產環節征稅，出口環節免稅并退稅 D．在生產環節征稅，出口環節也要征稅

4、某生產企業，繳納當期的房產稅60000元，則正確的會計處理為__。A．借：營業稅金及附加60000

貸：銀行存款

60000 B．借：固定資產

60000

貸：銀行存款

60000 C．借：管理費用

60000

貸：應交稅費一應交房產稅

60000 D．借：固定資產

60000

貸：應交稅費一應交房產稅

60000

5、下列情形不征收消費稅的是__。A．自產用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產用于本企業招待的卷煙

C．單位外購潤滑油大包裝經簡單加工成小包裝的行為 D．抵償債務的用來生產啤酒的玉米

6、某電器生產企業自營出口自產貨物，2006年10月末計算出的期末留抵稅款為6萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為__。A．0 B．6萬元 C．9萬元 D．15萬元

7、關于稅法的基本原則，下列表述不正確的有__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩定性和可預測性 B．經濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實質課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強納稅人和稅務機關的合作 D．對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據稅務機關的規定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

8、稅法規定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點是__。A．收入來源地 B．個人戶籍所在地 C．稅務局指定地 D．選擇其中一地

9、某企業向銀行借入年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費用率為零，該企業適用的所得稅率為33%，則該項借款的資金成本率為（）。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

10、下列關于跨地區經營匯總納稅表述錯誤的是__。

A．鐵路運輸企業總分機構繳納的企業所得稅(包括滯納金、罰款收入)為中央收入，全額上繳中央國庫，不匯總納稅

B．新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業所得稅

C．總分機構分期預繳的企業所得稅，50%在各分支機構之間進行分攤，50%由總機構預繳

D．分支機構注銷后30日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案

11、全民所有制工業企業破產由__組織清算。A．企業 B．出資者

C．政府有關部門 D．人民法院

12、根據現行增值稅規定，關于企業進項稅額抵扣的時限，下列說法正確的是__。A．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在開具之日起60日內到稅務機關認證，否則不予抵扣

B．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在收到之日起60日內到稅務機關認證，否則不予抵扣

C．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣

D．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在收到之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣

13、某公司只產銷甲產品，2007年該公司固定成本為100萬元，實現利潤總額500萬元。2008年該公司在其他因素不變的情況下，若增加固定成本50萬元，將使甲產品的邊際貢獻比2007年提高20%，則該公司2008年預計能實現利潤總額__萬元。A．600 B．570 C．620 D．550

14、獨立礦山、聯合企業收購的未稅礦產品，其資源稅的稅額標準適用__。A．本單位應稅資源單位稅額 B．收購地應稅資源單位稅額

C．未稅礦產品來源地應稅資源單位稅額 D．附近礦山應稅資源單位稅額

15、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產X牌卷煙，2005年10月發生如下經濟業務：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發票注明的價款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進的煙葉發往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發票注明的支付加工費4萬元，稅款6800元。(3)收回煙絲后領用一半用于卷煙生產，另一半直接出售，取得價款18萬元，增值稅 3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標準箱，下同)，每箱不含稅售價1.5萬元，款項存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價1.26萬元，款項存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價格。(7)國家稅務總局核定的X牌卷煙計稅價格為每標準箱1.3萬元。根據以上資料回答下列問題： 乙煙廠應代收代繳的消費稅為（）萬元。A．4.29 B．3 C．6 D．5.28

16、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務院直屬機構 B．國務院各部委 C．國務院辦事機構

D．國務院部委管理的國家局

17、債務人怠于行使其債權，危及債權人的債權實現時，債權人可請求法院以自己的名義行使__。A．代位權 B．留置權 C．處分權 D．撤銷權

18、注冊稅務師2009年2月份受托為某企業(一般納稅人)審核上年的所得稅納稅情況，發現該企業2007年10月銷售貨物收取的押金，仍然在其他應付款中掛賬，注冊稅務師應作的調整分錄為__。

A．借：其他應付款

貸：利潤分配一未分配利潤

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)B．借：其他應付款

貸：以前年度損益調整

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)C．借：其他應付款

貸：本年利潤

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)D．借：以前年度損益調整

貸：其他應付款

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)

19、下列關于注冊稅務師的權利，陳述不正確的是__。

A．注冊稅務師可以向稅務機關查詢稅收法律、法規、規章和其他規范性文件 B．注冊稅務師對行政處分決定不服的可以依法申請行政復議但不能向人民法院提起行政訴訟

C．注冊稅務師可以對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映 D．注冊稅務師可以要求委托人提供相關會計、經營等涉稅資料(包括電子數據)，以及其他必要的協助

20、依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉讓著作權而發生的電影母片的銷售

D．電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

21、某企業2003年平均資產總額為4000萬元，實現銷售收入凈額1400萬元，實現凈利潤224萬元，平均資產負債率為60%，則該企業的凈資產利潤率為__。A．5.6% B．9.3% C．16% D．14%

22、在下列情況中，__不能免征土地增值稅。

A．因城市規劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓房地產 B．國有企業在清產核資時對房地產進行重新評估的增值額 C．房屋所有人將自己擁有的房屋無償贈與福利院 D．取得國有土地使用權后進行房屋開發建造并出售

23、中國公民孫某系自由職業者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。孫某應納個人所得稅稅額合計__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

24、甲公司2009年度有關資料如下：(1)應收賬款項目年初數100萬元，年末數120萬元；(2)應收票據項目年初數40萬元，年末數20萬元；(3)預收款項項目年初數80萬元，年末數90萬元；(4)主營業務收入項目本年數5000萬元；(5)應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)867萬元；(6)其他相關資料：本期計提壞賬準備5萬元，收到客戶用11.7萬元商品(其中貨款10萬元，增值稅1.7萬元)抵償前欠賬款12萬元。甲公司2009年度現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目的金額為__萬元。A．5843 B．5860 C．5848 D．5855

25、某企業破產清算時，將價值2000萬元的房地產轉讓給非債權人甲，取得甲支付的款項2300萬元；將價值4000萬元的房地產轉讓給債權人乙抵償債務。以上經濟事項應繳納契稅__萬元。(適用稅率3%)A．69 B．120 C．180 D．189

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、集中征收繳納包括__情況。

A．由納稅人分別向稅務機關統一申報納稅 B．由稅務機關集中報繳稅款

C．由納稅人集中向稅務機關統一申報納稅 D．由稅源分散、稅額較少的部門申報免稅 E．代征、代扣、代收

2、下列說法正確的是__。

A．企業計提固定資產折舊，采用曲線法計算

B．無形資產指不具有實物形態的資產，有時也指具有實物形態的資產 C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產原值－估計殘值)/固定資產預計使用年限 E．年折舊率＝年折舊額／固定資產原值×100%

3、下列業務事項中，不會引起資產和負債同時變化的有__。A．支付應付賬款 B．融資租入固定資產 C．計提存貨跌價準備 D．取得長短期借款 E．宣告分配現金股利

4、下列各項支出可以在稅前據實扣除的有__。A．業務招待費 B．裝飾材料款 C．銀行罰息

D．支付給總機構的管理費用 E．支付給總機構的特許權使用費

5、在界定資產負債表日后事項時，其基本的判斷標準是__。

A．資產負債表日以前已經存在，但是在資產負債表日后才得以證實的事項 B．對以資產負債表日存在狀況編制的財務會計報表產生重大影響的事項 C．資產負債表日后才發生、對理解和分析財務會計報告有重大影響的事項 D．資產負債表日以前已經存在，但在資產負債表日后還未發生的事項

6、某商貿企業(增值稅一般納稅人)抵扣進項稅額時，適用的抵扣率或稅率在以下業務處理中正確的有__。

A．從個體工商戶外購入各類金品，取得普通發票一張，企業按照發票上注明的價款乘以3%計算抵扣進項稅額

B．支付運輸企業運費，取得貨物運輸統一發票一張，企業按照發票上注明的價款除以(1+7%)，再乘以7%計算抵扣進項稅額 C．從小規模納稅人處購進雞蛋，取得普通發票一張，企業按照發票上注明的價款乘以13%計算抵扣進項稅額

D．從一般納稅人處購進化妝品，取得增值稅專用發票一張，企業按照發票上注明的價款乘以 17%計算抵扣稅額

E．根據稅務機關規定，購進稅控收款機，取得普通發票一張，企業按照發票上注明的價款除以(1+17%)，再乘以17%計算抵扣進項稅額7、2005年該企業所得稅的納稅調整額合計__萬元。A．191.132 B．194.432 C．270.432 D．282.432

8、利潤最大化目標的缺點是__。A．不反映企業創造財富的多少

B．不能反映企業創造利潤與投入資本的關系 C．不能反映企業所承受的風險程度

D．不能反映企業取得收益的時間價值因素 E．可能造成經營行為的短期化

9、納稅人有以下__權利。

A．納稅人自結算稅款之日起3年內發現超過應納稅額繳納的稅款，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

B．納稅人的合法利益因稅務機關具體行政行為不當而遭受損失的，納稅人有權要求稅務機關賠償

C．納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有申請復議但沒有向法院起訴的權利 D．凡是稅務機關要求納稅人代收、代扣、代繳的，納稅人都不得拒絕

10、下列有關追征稅款的說法不正確的有__。

A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追征稅款

C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關可以在20年內追征

D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

11、下列貨物銷售，適用17%稅率的是__。A．某罐頭廠生產魚罐頭銷售 B．某蛋禽廠加工松花蛋銷售 C．某自來水公司生產自來水銷售 D．某煤氣公司生產煤氣銷售

12、下列資產減值中，以后期間可以轉回的有__。A．固定資產減值準備

B．可供出售債券投資減值準備 C．無形資產減值準備

D．可供出售股權投資減值準備 E．存貨跌價準備

13、某企業屬國務院批準的在高新技術產業開發區設立的高新技術企業，經某注冊稅務師核定，2005年度實現收入總額為5000萬元，各項成本、費用合計4810萬元，另外，準予扣除的銷售稅金150萬元，營業外支出共計35萬元(其中廣告性支出20萬元，非廣告性贊助5萬元，通過救災委員會向災區捐款10萬元)，則該企業在計算應納稅所得額時準予扣除的公益救濟性捐贈的限額為__萬元。A．1.2 B．0.90 C．0.30 D．0.15

14、根據業務(4)，甲公司進行會計核算涉及的科目有__。A．銀行存款 B．應收賬款 C．壞賬準備 D．資本公積 E．長期借款 F．營業外支出 G．應付賬款

15、W公司1998年度“固定資產清理”賬戶借方發生額的內容包括__。A．結轉清理固定資產的凈值70萬元 B．固定資產的清理收入80萬元 C．支付固定資產的清理支出2萬元 D．結轉固定資產的清理凈收益8萬元

16、根據企業所得稅的規定，以下關于扣除限額的表述中，正確的有__。A．企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除 B．企業發生的福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除

C．企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除 D．企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度應納稅所得額12%的部分，準予扣除

E．企業在納稅年度終了，將“應付股利”科目按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，準予扣除

17、稅收協定締約對方的非營利機構，通過在我國設立的固定基地或場所從事業務活動，除為該機構進行準備性或輔助性活動外，應認為在我國構成常設機構。下列情形中屬于“準備性或輔助性”活動的是__。

A．固定基地或場所不僅為總機構服務，而且與他人有業務往來 B．固定基地或場所的業務性質與總機構的業務性質一致 C．固定基地或場所的業務活動為總機構業務的重要組成部分

D．固定基地或場所僅為其總機構從事自營商品貿易而進行聯絡洽談、搜集商情資料

18、以下行政處罰追罰時效的表述中正確的是__。A．海關行政處罰案件為1年 B．治安管理處罰案件為6個月 C．稅務行政處罰案件為5年 D．工商行政處罰案件為2年

19、基層稅務機關征收監控系統主要負責__。A．受理納稅申報 B．稅款、滯納金、罰款的征收解庫 C．稅收票證管理 D．催報催繳的執行

20、根據《刑法》規定__。

A．虛開增值稅專用發票罪的犯罪主體可以是自然人或單位 B．虛開增值稅專用發票罪只能是故意犯罪

C．虛開增值稅專用發票罪侵犯的客體是簡單客體 D．虛開增值稅專用發票罪不成立單位犯罪

21、按照現行消費稅的有關規定，下列產品目前不征或免征消費稅的有__。A．竹制一次性筷子 B．木制一次性筷子 C．子午線輪胎 D．翻新輪胎

22、基礎項目投資的稅收優惠政策具體規定有__。

A．從事港口碼頭建設的中外合資經營企業，其企業所得稅稅率減按15% B．在上海浦東新區設立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目投資的外商投資企業，其企業所得稅稅率減按15% C．在海南經濟特區設立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎設施項目投資的外商投資企業和從事農業開發經營的外商投資企業，其企業所得稅稅率減按15% D．外商投資超過500萬美元，經營期在10年以上的，經企業申請，經濟特區稅務機關批準，從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年和第3年減半征收企業所得稅

E．對鼓勵外商投資的行業、項目，省、自治區直轄市人民政府可以根據實際情況，決定免征、減征地方所得稅

23、下列各項中，應計入存貨實際成本中的有__。

A．用于生產非應稅消費品的委托加工應稅消費品收回時支付的消費稅 B．小規模納稅企業委托加工物資收回時所支付的增值稅 C．發出用于委托加工的物資在運輸途中發生的合理損耗

D．屬于一般納稅人性質的商品流通企業外購商品時所支付的相關稅費 E．采購人員發生的差旅費

24、__有權在法律、行政法規規定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內作出具體規定。

A．國務院的部、委員會

B．省、自治區、直轄市人民政府

C．省、自治區人民政府所在地的市人民政府 D．經國務院批準的較大的市人民政府 E．沿海開放城市的市人民政府

25、下列屬于房產稅征稅對象的有__。A．企業職工宿舍 B．水塔 C．工廠圍墻

D．房地產公司出租的寫字樓 E．菜窖

第二篇：陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某銀行納稅調整前所得額為3000萬元，營業外支出中公益、救濟性捐贈80萬元。假定無其他調整項目，則該企業計稅時公益救濟性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個人獨資和合伙企業投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，終了后__內匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

3、甲產品上利潤為__萬元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進口一批貨物，關稅完稅價格為人民幣200萬元(進口關稅稅率為100%)，海關于2005年11月2日填發稅款繳納證，公司于當月19日才繳納稅款，則該公司應納關稅滯納金為__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發行，即債券的發行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

6、中國公民孫某系自由職業者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。孫某應納個人所得稅稅額合計__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元，經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元，該生產企業銷售辦公樓應繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

8、根據合同法律制度的規定，下列有關保證責任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

C．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 D．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

9、某航空運輸公司2008年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2008年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區、直轄市人民政府 D．該省、自治區、直轄市人大常委會

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產原油 15萬噸，位于乙省的油井產原油5萬噸，當月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產量分攤，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當月在甲省應繳納的資源稅稅額為__萬元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業2009年應交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿企業從某摩托車廠購進摩托車200輛，取得的增值稅專用發票上注明的單價是0.5萬元，當月即全部報關出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業應退消費稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關于借款合同計稅依據的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設總貸款合同，應按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花

B．對一項信貸業務只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花

C．借款方以財產作抵押借款，抵押財產抵作借款的，涉及“借款合同”和“產權轉移書據”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區的一個工業企業2009年底將未開發的土地使用權進行轉讓，取得收入720萬元，簽訂了轉讓合同。年初取得該土地使用權時支付金額530萬元，轉讓時發生相關費用16萬元。轉讓該土地行為應繳納土地增值稅為__萬元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業各季度應預繳的企業所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產經營過程中，租入固定資產而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經營性租賃方式發生的租賃費 B．融資性租賃人方發生的租賃費 C．承租方支付的手續費

D．安裝交付使用后產生的借款利息

18、在我國，西周時期就在邊境設立關卡，《周禮·地官》最早記載的關稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關市之征

19、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當行銷售死當物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產 D．銷售建筑用的砂土

20、某企業2008年年末敏感資產總額為40000萬元，敏感負債總額為20000萬元。該企業預計2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業2009應從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應繳納的個人所得稅為__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車船使用稅的計量標準不包括__。A．輛 B．人數 C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執行性強制措施的是__ A．查封、扣押 B．強制槍疫 C．凍結、劃撥 D．代履行

24、某娛樂業的外商投資企業，2003年業務收入總額3 000萬元，當年發生交際應酬費支出18.5萬元，該企業在計算應納稅所得額時，準予作為費用列支的交際應酬費為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業2009年5月被查補增值稅50000元、消費稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對于增值稅一般納稅企業而言，下列各項支出，不應計入存貨成本的有__。A．已完工產品的倉儲費用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應負擔的消費稅 C．進口貨物交納的關稅 D．外購材料入庫后發生的合理損耗

E．商品流通企業在商品采購過程中發生的包裝費

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產；5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業無法劃分清楚其用途。該企業本月應繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅優惠政策的有__。

A．創業投資企業按規定從事股權投資及轉讓，以及為企業提供投資管理、咨詢等服務，可以享受生產性外商投資企業的優惠

B．變更設立前企業累計發生的尚未彌補的經營虧損，可由變更設立后的外商投資企業在彌補年限的剩余年限內延續彌補

C．生產性外商投資企業，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優惠

D．外商投資舉辦的出口產品企業，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產品產值達到企業當年產品產值70%的，可減半征收企業所得稅

4、我國《民法通則》中的法人包括__。A．社會團體法人 B．機關法人

C．事業單位法人 D．公法人和私法人

5、依據《增值稅暫行條例》規定，委托外貿企業代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協議副本

D．購進出口貨物的增值稅專用發票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關單”

6、企業處置長期股權投資時，正確的處理方法有__。

A．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入投資收益 B．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入營業外收入

C．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入投資收益

D．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入營業外收入

E．處置長期股權投資時，該項長期股權投資計提的減值準備也應按照處置比例來結轉

7、公民李某作為投資在市中心購置兩套商品房，共計200萬元，5年后將這兩套商品房以240萬元的價格轉讓給公民萬某，在房地產交易過程中李某應繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營業稅

D．個人所得稅 E．土地增值稅

8、關于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施 B．按稅法理論劃分，營業稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D．煙酒生產企業是消費稅的納稅人，也是消費稅的負稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當事人死亡，繼承人放棄訴訟權利

C．一方當事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當事人臨時提出回避申請

10、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得

11、下列各項中，屬于開發土地和新建房及配套設施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權按規定補繳的出讓金 C．以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款 D．土地征用及拆遷補償費

12、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權的經濟賠償60000元，此項收入應繳納個人所得稅9600元

B．王編導2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅

C．林女士在建設銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關費用的賬戶，在2004年的結息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進行室內裝潢設計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

13、下列各項屬于稅務代理業務范圍的有__。A．辦理稅務登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權限劃分的有__。A．限制解釋 B．擴大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環節單一，和消費稅相同，在消費(使用)環節征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內的，都屬于車輛購置稅的征稅區域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

16、企業申報扣除各項資產損失時，應提供能夠證明資產損失確屬實際發生的合法證據，下列各項中屬于外部證據的有__。A．中介機構的經濟鑒證證明 B．司法機關的判決或者裁定 C．相關經濟行為的業務合同

D．企業的破產清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明

17、優先股的優先權主要表現在__。A．優先股股東可優先認購新發行的股票 B．優先股股東可優先抽回股本 C．優先股股東可優先取得股利

D．優先股股東的管理意見可優先得到考慮

E．在企業清算狀態下，優先股股東相對于普通股東而言可以優先分得剩余財產

18、下列普通發票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購銷業務統一發票 B．商品房銷售專用發票 C．產權交易專用發票

D．機動車專項修理專用發票

19、下列項目中，可能引起留存收益總額發生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．發行可轉換公司債券

C．外商投資企業提取職工獎勵及福利基金 D．企業發生凈虧損

E．用盈余公積轉增資本

20、企業在計算下列固定資產投資決策分析指標時，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現值指數 B．凈現值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內含報酬率

21、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會公開發行股票所發生的發行費用，其會計核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發行，應計入長期待攤費用，分年攤銷 B．無論是否按面值發行，一律計入長期待攤銷費用，分年攤銷 C．一律計入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發行的，應首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應計入長期待攤費用，分年攤銷

E．一律計入“財務費用”賬戶的借方

23、按照現行關稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關稅不計入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務人需向海關申請方可免征貨物進出口環節的稅金

C．進口貨物自運輸工具進境之日起15日內，應由進口貨物的納稅義務人向貨物進境地海關申報

D．納稅義務人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應征進口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關予以免征

24、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據以征稅的主要依據

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的

25、按照《規章制定程序條例》和《稅務部門規章制定實施辦法》，關于稅務規章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布

第三篇：新疆2016年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試題

新疆2016年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應納個人所得稅稅額為__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

2、刑法規定應當從輕或減輕處罰的情節是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預備犯

3、在中國某企業工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務人，其每月工資收入為 30000元人民幣，該企業負擔其工資、薪金所得應納稅款的50%，則該專家每月應納個人所得稅__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

4、關于稅務部門規章，下列表述錯誤的是__。

A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可制定部門聯合規章 B．只有法律和法規對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章 C．稅務規章違反上位法規定的，國務院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當的稅務規章不可以予以撤銷

5、根據行政復議法規定，依法有履行行政復議職責的__是法定的行政復議機關。A．國家行政機關 B．國家權力機關 C．國家審判機關 D．國家檢察機關

6、下列各項收入中，可以免征營業稅的是__。A．電影發行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業接受他人委托從事技術開發業務取得的收入 D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

7、下列房產不屬于房產稅征收范圍的是__。A．城市企業用房 B．工礦區的企業用房

C．個人在市區居住、經營用房 D．農民在農村的居住用房

8、生產企業向征稅機關退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

9、民事訴訟中，離婚的一方當事人死亡，人民法院應當裁定訴訟__。A．終結 B．終止 C．中止

D．延期審理 10、2004年該酒樓應納企業所得稅__萬元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

11、納稅人臨時占用耕地，在繳納了耕地占用稅后，在規定的期限內恢復所占耕地原狀的，則__。

A．不退換已納的耕地占用稅 B．退換一半已納的耕地占用稅 C．全額退還已繳納的耕地占用稅

D．協商退還一部分已納的耕地占用稅

12、根據個體工商戶財務制度規定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有__。

A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實際發生的折舊費

D．用于個人和家庭的支出

E．自然災害或者意外事故損失有賠償的部分

13、甲企業接受外單位捐贈的一項專利權，確定的實際成本為240000元，作為無形資產入賬，確定的攤銷期限為10年。甲企業在使用該項專利權18個月后又將其所有權出售給其他單位，取得價款180000元，并按5%營業稅稅率計算應交營業稅。甲企業適用的所得稅率為 33%。甲企業因該項專利權增加的資本公積為__元。A．160800 B．171000 C．207000 D．240000

14、A國交流講學收入在我國應繳納的個人所得稅__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

15、下列行為不繳納契稅的是__。A．以房產抵債 B．房屋贈與

C．以獲獎方式取得房屋產權

D．以自有房產作股投入本人經營企業

16、資源稅納稅人不定期開采礦產品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

17、被判處管制的犯罪分子，在執行期間，應當遵守的規定不包括__。A．遵守法律和行政法規，服從監督

B．未經執行機關批準，不得行使言論、出版、結社、游行、示威自由的權利 C．按照執行機關規定報告自己的活動情況 D．無執行機關批準不得離開住處

18、用于饋贈和職工福利的白酒應納消費稅為__元。A．57500 B．47500 C．55700 D．45700

19、下列項目中，不屬于房地產開發成本的是__。A．耕地占用稅

B．無償移交給政府的公共配套設施發生的支出 C．開發間接費用 D．土地出讓金

20、采取按經費支出換算收入征稅方法的外國企業常駐代表機構，由總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資，__。A．不屬于該常駐代表機構的經費支出

B．不需繳納個人所得稅，只需繳納外商投資企業和外國企業所得稅 C．只需繳納個人所得稅，不需繳納外商投資企業和外國企業所得稅 D．屬于該常駐代表機構的經費支出并依法納稅

21、某卷煙廠將自產第一類卷煙50箱用于職工福利，其卷煙的調撥價格為20000元/每箱，該卷煙廠應納消費稅為__元。A．7500 B．0 C．457500 D．450000

22、關稅滯納金自__起，至納稅義務人繳納關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節假日不予扣除。A．商品進出關境之日

B．自海關填段稅款繳款書之日 C．關稅繳納期限屆滿之日 D．商品報關之日

23、下列關于企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的各項費用的表述，不正確的是__。A．企業實際發生的技術開發費，不受比例限制，計入管理費用中扣除

B．附加扣除的規定適用于所有財務核算制度健全、實行查賬征收所得稅的企業 C．企業購置的研究用測試儀器，允許在稅前一次性扣除

D．企業技術開發費的加計扣除，年終由納稅人自己按其實際發生額的50%，直接抵扣當年應納稅所得額

24、優先股成本為__ A．10% B．11.2% C．12.8% D．12.5%

25、某企業將自己開采的原油用于生產車間加工成品油，按規定計算出應繳納的資源稅應計入__。A．生產成本 B．制造費用 C．銷售費用

D．營業稅金及附加

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、消費稅稅率是消費稅稅制的中心環節，其形式是__。A．比例稅率及標準稅率 B．定額稅率及單位稅額 C．比例稅率及單位稅額 D．單位稅額及標準稅率

2、下列情形不征收消費稅的有__。A．自產用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產用于本企業招待的卷煙

C．自其他企業委托加工收回以后直接銷售的潤滑油 D．抵償債務的自產汽車輪胎

3、債務人轉移債務承擔應當__。A．通知債務人 B．得到債務人同意

C．由債權人、債務人和第三人共同簽訂合同 D．由第三人與債務人簽訂轉讓合同

4、稅款征收權包括__。A．依法計征權 B．核定稅款權

C．稅收保權和強制執行權 D．追征稅款和處罰權

5、根據《行政復議法實施條例》規定，對當事人之間的__糾紛，行政復議機關可以根據自愿、合法的原則進行調解。A．不予行政許可 B．行政賠償 C．行政補償 D．征收稅款

6、下列有關企業預算的表述中，正確的有__。

A．財務預算以日常業務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．銷售預算是整個預算管理體系的前提 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎 E．財務預算是全面預算的前提

7、房地產開發企業在計算企業所得稅應納稅所得額時發生的下列行為，應視同銷售。開發產品確認收入的有__。A．待售開發產品轉作經營性資產的

B．將待售開發成品以臨時租賃方式出租的

C．將開發的產品換取其他企事業單位非貨幣性資產的 D．將開發產品用作對外投資以及分配給投資者的

8、某企業生產一種產品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實現目標稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動成本降低至7元 E．所得稅率下調1個百分點

9、土地使用權的轉讓不包括__。A．城市土地承包經營權的轉移 B．企業倒閉出售空地

C．甲乙兩個企業交換經營場所

D．農村集體土地承包經營權的轉移

10、下列各項中，有關納稅人銷售應稅消費品而發生納稅義務的時間表述正確的是__。

A．采取賒銷結算方式的，為實際收取貨款的當天

B．采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天 C．采取托收承付方式的，為發出應稅消費品的當天

D．采取分期收款結算方式的，為銷售合同規定的收款日期當天

11、下列各項中，可能屬于長期待攤核算內容的有__。A．企業在籌建期間發生的費用 B．固定資產改良支出 C．固定資產大修理支出 D．租入固定資產改良支出 E．股票發行費用

12、某汽車修理廠為增值稅小規模納稅人，2009年 7月取得汽車保養、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業務，取得收入150000元，該汽車修理廠當月應納增值稅__元。A．6429.61 B．7864.08 C．3600 D．3495.15

13、某企業2000年擁有的房產原值150萬元，當地規定的扣除比率為30%，該企業當年應納房產稅為__萬元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8

14、稅務行政復議的被申請人是指__。A．國家稅務總局 B．各級稅務機關

C．作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關

D．作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關的負責人

15、以下屬于國家稅務局負責征收的稅種是__。A．資源稅 B．城建稅 C．消費稅

D．城鎮土地使用稅

16、相對于利潤最大化目標而言，企業價值最大化目標的優點是__。A．考慮資金的時間價值 B．考慮投資的風險價值 C．很容易獲得數據

D．避免經營行為短期化

E．反映了所有者、債權人、管理者及國家等各方面的要求

17、某企業(不符合房改政策)2009年為職工外購住宅樓一幢，買價每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業職工。該企業職工張某2009年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資3400元。張某9月應繳納個人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

18、收入可以有不同的分類，按照收入的性質，可將收入劃分為__。A．商品銷售收入 B．為客戶代收的款項 C．主營業務收入 D．勞務收入

E．其他業務收入

19、個人所得稅稅目中的“對企事業單位承包承租經營所得”包括__。A．個人承包承租經營所得

B．個人取得的轉包或部分轉包所得 C．合伙企業的承包承租經營所得

D．個人承包期間取得的工資形式的所得

20、按照現行增他稅制度規定，下列項目應當征收增值稅的有__。A．融資租賃業務 B．集郵商品的生產 C．郵政部門發行的報刊收入 D．商品期貨的交割環節

E．銷售貨物的用時代辦保險而向購買方收取的保險費

21、雙倍直線折舊率為__。A．20% B．40% C．60% D．80%

22、以下有關房產稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市稅務機關在稅法規定的減除幅度內自行確定

B．以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據當地同類房屋的租金水平，確定租金標準，計征房產稅

C．對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后要計入房產原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產原值，計征房產稅

E．融資租賃，租賃期內房產稅的納稅人為房屋的出租入

23、長虹公司購入債券時，應作的會計分錄為__。

A．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調整)

4000

貸：銀行存款

104000 B．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調整)

1000

其他應收款——應收利息

3000

貸：銀行存款

104000 C．借：持有至到期投資——債券投資

101000

投資收益

3000

貸：銀行存款

104000 D．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(應計利息)

3000

持有至到期投資——債券投資(利息調整)

1000

貸：銀行存款

104000

24、下列關于公司分類說法正確的是__。A．我國《公司法》規定了兩合公司這種形式 B．母公司與子公司都具有法人資格 C．分公司是指具有法人資格的分支機構

D．外國公司是資本構成中有外資成分的公司

25、某非生產性的外商投資企業適用30%的企業所得稅稅率，當地政府規定免征地方所得稅。2005年外方將投資分得的利潤42萬元再投資于本企業增加注冊資本，追增期限8年。外國投資者將分得的稅后利潤再投資，應退的稅款為__萬元(假設該沒有任何納稅調整事項，以萬元為單位，保留小數點后兩位)。A．8.57 B．9.85 C．7.2 D．9

第四篇：河北省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

河北省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某生產企業與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額100萬元，運輸費20萬元、裝卸費5萬元、保管費3萬元。該企業應繳納印花稅__元。A．100 B．130 C．150 D．180 2、20×8年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2078.98萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發行日為20×8年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，年實際利率為4%，每年12月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。假定不考慮其他因素，該持有至到期投資20×8年12月31日的賬面價值為__萬元。A．2062.14 B．2068.98 C．2072.54 D．2083.43

3、下列計算資金成本率的公式中，不正確的是（）。A.A B.B C.C D.D

4、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2009年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

5、A建材商城收購原木400立方米，稅務機關認可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業提貨時被代收代繳的消費稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

6、資源稅納稅人不定期開采礦產品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

7、根據我國《票據法》的規定，定日付款的匯票，應自到期日起__內，向承兌人提示付款。A．5日 B．10 日 C．15日 D．1個月

8、房地產企業銷售位于直轄市城區限價房項目，未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按不得低于__確定。A．15% B．10% C．5% D．3%

9、根據行政訴訟法的規定，下列各項中關于合議庭的說法正確的是__。A．人民法院審理行政案件，必須由審判員組成合議庭 B．合議庭在審判員的主持下進行活動 C．合議庭成員應是5人以上的單數

D．合議庭實行集體審理，按少數服從多數的原則表決案件審理中的重大事宜

10、設在經濟特區從事服務性行業的外商投資企業，符合下列條件的，經企業申請，特區稅務機關批準，從開始獲利的起，第一年免征企業所得稅，第二年和第三年減半征收企業所得稅__。

A．外商投資超過1000萬美元，經營期在10年以上 B．外商投資超過500萬美元，經營期在15年以上 C．外商投資超過1000萬美元，經營期在15年以上 D．外商投資超過500萬美元，經營期在10年以上

11、某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購人過程中發生各種費用800元；10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監管費8000．元。該證券公司10月應繳納營業稅()元。A．312442．50 B．312500．00 C．312842．50 D．312900．00

12、某企業5月31日的銀行存款日記賬賬面余額為 88000元，銀行對賬單余額為99000元，經核對有兩筆未達賬項，其一：5月29日企業委托銀行收款6000元，銀行已收款入賬，企業尚未收到收款通知；其二：5月30日企業開出轉賬支票一張 5000元，持票人尚未到銀行辦理結算手續，則銀行存款余額調節表中調整后的余額是__元。A．88000 B．99000 C．93000 D．94000

13、在納稅人發生了稅務登記變更事項后，需要在規定的期限內向稅務機關申報辦理變更稅務登記，稅務機關應當自受理之日起__日之內，審核辦理變更稅務登記。A．90 B．60 C．30 D．15

14、目前，醫生們已經發現更多證據表明HSN1型禽流感病毒迅速變異，使抗禽流感藥物“達菲”失效。2005年1月，當一名13歲的越南小女孩因輕微肺炎被送到醫院時，人們還慶幸她及時得到了“達菲”的治療。用藥初期癥狀確有緩解，但6天后她還是離開了人世。這只是牛津大學臨床研究中心專家諾·德容報告中的一例病毒進化證據。這一報告指出，盡管服用了“達菲”，越南醫院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。調查顯示，在兩名病人的體內，病毒已對“達菲”產生耐藥性。世界衛生組織認為，照此進化速度，HSN1型病毒在人際傳播只是早晚問題。世界衛生組織統計，目前在4個國家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。由于目前流感疫苗對禽流感無效，而針對H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治療禽流感主要依靠4種藥物。其中兩種舊藥“金剛烷胺”和“金剛乙胺”對病毒效力已經較小，兩種新藥則是瑞士羅氏制藥公司生產的“達菲”膠囊和英國葛蘭素一史公司生產的噴霧式“樂感清”。美國康奈爾大學醫學院專家安妮·莫斯科納指出，“達菲”的主要成分是被普遍用于治療常規感冒的神經氨酸苷酶抗化劑，它通過抑制神經氨酸苷酶，減低流感病毒向未傳染細胞擴展的能力。但在抑制神經氨酸苷酶方面，“達菲”并非完美。她和其他專家都認為，德容報告說明“達菲”需要謹慎保存、妥善使用。而“達菲”的制造商瑞士羅氏制藥公司說，“達菲”必須在感染病毒后48小時內服用才會有效，并必須連續服用多天，療效才明顯。德容和莫斯科納都認為“樂感清”是較好的“達菲”替代品。但“樂感清”也有自身缺陷。作為噴霧式吸入藥劑，它對某些有呼吸問題的患者并不適用，比如哮喘病人。它只對肺部感染者有效，但H5N1型病毒還能感染其他器官，葛蘭素一史克公司正在研制注射式“樂感清”。德容說，就像治療艾滋病，對抗禽流感也需要用“雞尾酒”療法。現在用藥多了幾種選擇。德容說，一種叫利巴韋林的抗病毒藥可以加入“雞尾酒”處方，這種藥物通常用于治療肺炎。另外，抑制神經氨酸苷酶的新藥“帕拉米韋”將來可能也是一種選擇。“帕拉米韋”是美國生物制藥公司BioCryst研制的治療禽流感針劑，目前尚在實驗中，尚未獲得美國食品和藥物管理局批準使用。原文認為，“達菲”對抗擊H5N1型禽流感病毒正在失去效力。下列不能作為這一結論依據的一項是（）。

A．一名13歲的越南女孩接受“達菲”治療，6天后她還是離開了人世

B．盡管服用了“達菲”，越南醫院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡 C．調查顯示，在兩名病人的體內，病毒已對“達菲”產生耐藥性 D．世界衛生組織統計，目前在4個國家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡

15、某商場2004年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營業外收入50萬元，業務招待費80萬元，該商場下列作法正確的是__。A．按80萬元作為稅前扣除的業務招待費 B．按9.9萬元作為稅前扣除的業務招待費 C．按12.5萬元作為稅前扣除的業務招待費 D．納稅調增額69.5萬元

16、某縣政府作出整頓農貿市場的決定，某縣工商局對農貿市場進行檢查，縣公安局予以協助，執行過程中，個體戶李某因違法被給予行政處罰。李某不服提起復議，該案的被申請人是誰__ A．某縣工商局

B．予以協助的縣公安局

C．縣工商局和公安局為共同被申請人

D．縣工商局和公安局共同的上一級行政機關

17、某城市的一家公司，實際占地23000平方米。由于經營規模擴大，年初該公司又受讓了一尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當年開發使用的2000平方米土地面積進行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮土地使用稅稅率。該公司當年應繳納城鎮土地使用稅__元。A．46000 B．48000 C．50000 D．52000

18、某酒廠6月份發生如下業務：(1)銷售瓶裝糧食白酒20噸，取得收入80000元(不含增值稅)。(2)銷售瓶裝糧食白酒一批，數量5噸，含稅單價3510元/噸，收取包裝物押金2457元。(3)用自產瓶裝糧食白酒30噸，換取釀酒所用原材料90000元。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元。收回的酒精全部用于連續生產套裝禮品白酒20噸，含稅售價8424元/噸，當月全部銷售。(5)本廠生產的瓶裝糧食白酒，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利，同類產品售價3500元/噸。根據以上資料，回答下列問題：

換取原材料的糧食白酒應納的消費稅為（）元。A．52500 B．60000 C．30000 D．22500

19、根據企業所得稅法的規定，以下支出可以在稅前扣除的是__。A．企業為投資者支付的商業保險費

B．企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出

C．企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費 D．非銀行企業內營業機構之間的利息

20、某食品超市未按照規定的期限辦理稅務登記，縣國稅局責令其限期改正，對其處以5000元罰款，超市業主不服，向市國稅局申請復議，市國稅局改處2000元罰款。超市業主仍然不服，向法院起訴。關于被告的確定，正確的是__。A．縣國稅局 B．市國稅局

C．選擇縣國稅局或者市國稅局

D．縣國稅局和市國稅局為共同被告

21、某企業2000應納企業所得稅額為20萬元，因稅務機關責任使該企業實際計算繳納18萬元。2003應納企業所得稅額為30萬元，因企業計算錯誤實際繳納了28萬元。2005年1月該企業委托某稅務師事務所代理上述納稅事項，應向主管稅務機關提出__。

A．補繳2000少繳的稅款并加收滯納金

B．補繳2000少繳的稅款不加收滯納金，補繳2003少繳稅款并加收滯納金

C．補繳2003少繳的稅款并加收滯納金

D．補繳2000和2003少繳稅款并加收滯納金

22、下列不得抵扣進項稅的項目有__。A．企業賄人生產用水 B．企業購人生產用熱力

C．企業為來料加工復出口購人部分國內輔料 D．企業購入準備贈送給客戶的禮品

23、某公司發行優先股10萬股，每股面值50元，籌資額為510萬元，固定年股利率為10%、籌資費用率為2%，該企業適用的所得稅稅率為25%，則該優先股的資金成本為__。A．10% B．6% C．12% D．8.04%

24、下列關于個人獨資企業特點的表述中，正確的是__。A．由一人出資成立的公司

B．由多個自然人合伙成立的企業 C．以“戶”作為投資者而成立的企業 D．有獨立于投資人的住所

25、不屬于行政許可實施主體的是__。A．具有行政許可權的行政機關 B．行政機關委托的事業組織 C．保監會 D．證監會

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，__符合《刑法》規定的罪刑相當原則。A．禁止絕對不定期刑

B．醉酒的人犯罪，應當負刑事責任，但可以從輕或減輕處罰 C．對于從犯，應當從輕、減輕或者免除處罰 D．禁止類推適用 E．對預備犯可以比照既遂犯從輕、減輕或免除處罰

2、根據《合伙企業法》的規定，新合伙人入伙應當__。A．經全體合伙人同意 B．經2/3以上合伙人同意 C．經半數以上合伙人同意 D．作出口頭或書面入伙約定

3、注冊稅務師審核應稅合同的計稅依據時，下列表述中正確的有__。A．合同所載金額有多項內容的，是否按規定計算納稅 B．已稅合同修訂后改變主體名稱的，是否補貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，在最終結算實際金額后，是否按規定補貼了印花

D．以外幣計價的應稅合同，是否按規定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花 E．當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

4、金銀首飾消費稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

5、下列有關納稅義務人依法履行納稅申報手續，表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規定辦理納稅申報 C．單位和個人不論當期是否發生納稅義務，都必須辦理納稅申報

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理

6、某商店實行還本方式銷售微波爐。微波爐現在的單價為600元，已銷售300臺，兩年后還本70%，該微波爐同類貨物市場價為400元，則該商店的計稅銷售額是__。A．8.4萬元 B．12.0萬元 C．12.6萬元 D．18萬元

7、A企業(注冊在B地)去Y省M市W縣行政區內收購鐵礦石，A企業應該代扣資源稅，代扣代繳資源稅的地點是__。A．A地 B．B地 C．M地 D．W地

8、某工業企業(增值稅一般納稅人)，經營產品生產與銷售。該企業不可以從稅務機關領購的發票和憑證是__。A．增值稅專用發票 B．免稅農產品收購憑證 C．增值稅普通發票 D．服務業發票

9、長虹公司2004年12月31日可以動用的銀行存款實有數額為__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

10、下列各項中，應通過“其他應收款”科目核算的有__。A．應收各種賠款

B．收取的出租包裝物的押金 C．應向職工收取的各種墊付款項 D．存出投資款

E．估計無法收回的預付賬款

11、稅款征收的措施主要有__。A．由主管稅務機關核定應納稅額 B．定期定額征收 C．責令繳納

D．責令提供納稅擔保

E．采取稅收保全措施和強制執行措施

12、該廠當月應納消費稅稅額為__元。A．47700 B．48950 C．46500 D．40450

13、下列情形需要繳納消費稅的有__。

A．酒廠把生產的滋補酒以福利形式發給職工

B．摩托車廠把自己生產的摩托車贈送給摩托車拉力賽賽手使用 C．卷煙廠生產的用于卷煙生產的煙絲

D．石化廠把自己生產的柴油用于本廠基建工程的車輛使用

14、在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的有__。

A．支付給總機構的管理費

B．按規定為職工個人提取的住房公積金 C．對外投資發生的費用

D．為境內工作的職工繳納的境外社會保險費

15、下列項目中，應記入“壞賬準備”賬戶貸方的有__。A．經批準轉銷的壞賬

B．因以前銷售退回而使該項已計提壞賬準備的應收賬款轉銷 C．收回過去已確認并轉銷的壞賬

D．年末按應收賬款余額的一定比例計提的壞賬準備 E．因降低提取比例而沖回的已計提的壞賬準備

16、下列關于資源稅計稅依據的表述中，正確的有__。A．自用資源稅應稅產品，以自用數量為課稅數量

B．對于連續加工前無法正確計算原煤移送使用數量的，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數量作為課稅數量

C．金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量 D．納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產液體鹽數量為課稅數量

E．納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣

17、下列關于增值稅征收的表述正確的有__。

A．納稅人在納稅申報期結束后，凡是申報銷售額小于發票存根聯合計數的，均應補繳相應稅款

B．對于企業由于資產評估減值而發生流動資產損失，如果流動資產未丟失或損壞的，不作進項稅額轉出處理

C．增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買農產品，可按照規定依13%的抵扣率抵扣進項稅額

D．轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，應征收增值稅

18、《物權法》的基本原則包括__。A．物權法定 B．一物一權

C．物權行為無因性 D．公示公信

19、增值稅防偽稅控系統，是指經國務院同意推行的，使用專用設備和通用設備，運用數字密碼和電子存儲技術管理專用發票的計算機管理系統。下列各項中屬于專用設備的有__。A．金稅卡 B．讀卡器 C．掃描器具 D．IC卡

20、就房屋租賃關系而言，下列表述中正確的有__ A．該房為私房，李某有權自由出租，無須向房屋主管部門登記備案 B．房屋租金由李某、王某自愿協商確定，法律并無最高數額限制

C．李某將房屋賣給他人后，若新房主不愿繼續出租，則其有權要求終止租賃合同

D．李某、王某均為自然人，故該租賃合同可以采取書面形式，也可以采取口頭形式

21、內資企業所得稅納稅申報，下列各項目應在“銷售(營業)收入”欄填報的有__。

A．轉讓投資用無形資產的收益

B．轉讓經營用“土地使用權”的收益 C．轉讓固定資產的收入

D．自產、委托加工產品視同銷售的收入

E．轉讓經營用無形資產“使用權”的凈收益

22、一般納稅企業進行增值稅的核算時，下列業務中屬于進項稅額轉出的有__。A．購進貨物用于對外投資

B．購進貨物入庫后發生非常損失 C．在建工程領用生產材料 D．輔助生產領用材料 E．對外銷售原材料

23、下列各項中，符合營業稅有關納稅地點的具體規定的是__。

A．納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅

B．納稅人從事運輸業務的，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅 C．納稅人跨省承包工程的，應當向其機構所在地工程所在地的主管稅務機關申報納稅

D．納稅人出租機器設備的，應當向機器設備使用地的主管稅務機關申報納稅

24、下列各項中可以由稅務機關按照房地產評估價格計算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報房地產成交價格的 B．提供扣除項目金額不實的

C．取得土地使用權未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據的 D．轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格又無正當理由的 E．出售舊房及建筑物的

25、下列各項業務中，不得扣除任何費用，應按收入全額計征營業稅的有__。A．廣告公司的代理業務

B．遠洋運輸企業從事的光租業務 C．電信設備租賃的維護收入 D．游覽場所的經營業務 E．融資租賃業務

第五篇：山西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

山西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、歌舞廳收入應納營業稅__。A．19000元 B．22000元 C．49000元 D．52000元

2、本月應納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

3、納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅起3年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅起__年內進行調整。A．5 B．7 C．10 D．15

4、某公司按季預繳所得稅，第一季度應稅所得額為4萬元，預繳的所得稅額為__萬元。A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.65

5、下列各項收入中，可以免征營業稅的是__。A．電影發行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業接受他人委托從事技術開發業務取得的收入 D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

6、某大型電器商場是一般納稅人，本月將外購的空調10臺，用于職工獎勵，外購價為每臺5200元(不含稅價)，該商場對外銷售空調含稅售價為每臺6435元，關于企業所得稅中收入的確認，下列說法正確的是__。A．不確認收入

B．應按52000元確認收入

C．以64350元作價稅分離后確認收入 D．以64350元確定銷售收入

7、對一份憑證應納印花稅數額超過__元的，納稅人可向主管稅務機關申請，用填開稅收繳款書方式繳納稅款。A．100 B．500 C．1000 D．5000

8、在重整期間，下列表述不符合《企業破產法》規定的是__。

A．除人民法院同意外，對債務人的特定財產享有的擔保權暫停行使 B．債務人的出資人不得請求投資收益分配

C．債務人的董事、監事、高級管理人員不得要求發放其報酬

D．除人民法院同意外，債務人的董事、監事、高級管理人員不得向第三人轉讓其持有的債務人的股權

9、該批進口小轎車應繳納消費稅__。A．43768元 B．207900元 C．218842元 D．256045元

10、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

11、下列各項收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是__。A．購買國債的利息收入

B．企業在建工程發生的試運行收入

C．向客戶收取的可循環使用的包裝物押金收入

D．上級主管部門下撥的住房資金和住房周轉金的利息收入

12、有限責任公司召開董事會會議，應當于會議召開__前通過全體董事，否則會議決議無效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

13、某企業擬投資9000元，經預計，該項投資有效期為4年，每年現金凈流入額依次為 2400元、3000元、4000元、3600元，則其投資回收期為__年。A．2.8 B．2.9 C．3 D．3.1

14、某企業2008年4月12日被工商局吊銷營業執照，則該企業應該在__之前(含本日)，辦理注銷稅務登記。A．5月11日 B．5月10日 C．4月25日 D．4月26日

15、下列資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的事項中，屬于資產負債表日后調整事項的是__。

A．按期履行報告簽訂的商品購銷合同 B．以前銷售的商品發生退回 C．出售重要的子公司 D．火災造成重大損失

16、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組。符合企業所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應__。

A．由丙公司繼續履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任 B．由乙商場股東繼續履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任 C．由丙公司繼續履行，乙商場股東承擔連帶責任 D．由乙商場股東繼續履行，丙公司承擔連帶責任

17、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起__日內。A．5 B．7 C．10 D．15

18、對因生產、經營地點發生變化需改變主管稅務機關在納稅人結清全部納稅事項后，核發__。

A．《納稅人遷移通知書》

B．《增值稅一般納稅人申請認定表》 C．《稅務登記證》

D．《注銷稅務登記申請審批表》

19、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應代收代繳消費稅__元。（以上款項均不含增值稅）A．17142.86 B．19285.71 C．20142.86 D．20250.00

20、下列關于公示、公信原則的說法錯誤的是__。A．動產物權人公示自己享有物權的方式是占有

B．第三人基于公示原則推定不動產登記名義人享有該不動產物權

C．依公信原則，物權的存在與變動公示的，即發生權利存在與變動的效力 D．如果公示有瑕疵，善意受讓人依然可以取得物權

21、根據現行增值稅的規定，下列項目中免征增值稅的是__，A．國際社會無償援助的進口物資和設備 B．提供飛機修理勞務 C．免稅商店零售免稅貨物

D．民政福利企業從事商業零售

22、有限責任公司為公司的股東或實際控制人提供擔保的，必須經__決議。A．股東大會 B．股東會 C．董事會 D．監事會

23、下列各項中，應在收回委托加工的應稅消費品后征收消費稅的有__。

A．商業批發企業銷售委托其他企業加工的化妝品，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B．商業批發企業收回其他企業加工的特制白酒直接銷售的

C．商業批發企業銷售委托加工收回的應稅消費品，但此應稅消費品是由受托方以其名義購買原材料生產的應稅消費品

D．工業企業用委托加工收回的特制白酒用于連續生產其他白酒

24、假設某計算機專家為某機構提供專門程序設計，取得勞務報酬收入50000元，免征額為 800元，稅率為20%；若規定計稅依據超過20000～30000元的部分，加征2成，超過 30000～40000元的部分，加征5成；超過40000元以上的部分，加征10成。則該計算機專家應納稅額為__元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

25、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2009年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內銷售設備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內購進貨物專用發票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產企業5月份留抵下期抵扣的稅額為__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關于金融保險業營業稅的表述正確的有__。A．金融機構之間拆借資金取得的利息收入不征營業稅 B．人民銀行的貸款業務不征營業稅

C．證券公司給客戶的折扣額均不得從傭金計稅營業額中扣除 D．保險企業的攤回分保費用不征營業稅

2、按照《稅收征管法》的有關規定，除按照規定不需要發給稅務登記證件外，納稅人在辦理__事項時必須持稅務登記證件。

A．在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶或其他存款賬戶 B．領購發票

C．申請填開外出稅收管理證明 D．申請減稅、免稅、退稅

E．申請辦理增值稅一般納稅人認定手續

3、以下關于減刑的說法中，正確的是__。

A．對3年以下有期徒刑宣告緩刑的犯罪分子，適用減刑 B．判處有期徒刑的緩刑考驗期限不能少于1年 C．對于犯罪分子的減刑，由執行機關向有管轄權的人民法院提出減刑建議書 D．減刑的實質條件是犯罪分子在刑罰執行期間，認真遵守監規，接受教育改造，確有悔改、立功表現或重大立功表現 E．兩次減刑之間應當間隔1年以上

4、關于業務(5)所涉及的銷售行為，下列說法正確的是：__ A．此項業務中的銷售方式屬于銷售折扣。B．此項業務中的銷售方式屬于折扣銷售。

C．甲企業可以將折扣額看作企業的財務費用，同時可以將其從增值稅應稅銷售額中減除。

D．甲企業可以將折扣額看作企業的財務費用，但不可以將其從增值稅應稅銷售額中減除。5、2006年一季度，某市一演員業余在A、B兩縣參加非本單位組織的文藝演出，在A縣每月取得報酬3000元，在B縣每月取得報酬5000元，該演員另支付給中介人介紹費2000元。則該演員2006年一季度應納個人所得稅__元。A．1240 B．3440 C．3720 D．3840

6、下列關于納稅人賬簿、憑證管理表述正確的有__。

A．從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設置賬簿

B．從事生產、經營的納稅人應自其領取稅務登記證之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設置賬簿

C．扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內設置賬簿

D．生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人可不設置賬簿

E．從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

7、在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環節關稅 B．消費稅 C．增值稅 D．房產稅

E．城市維護建設稅

8、根據收入準則，企業商品銷售收入的確認條件包括__。A．企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方

B．企業即沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對己售出。的商品實施控制

C．與交易相關的經濟利益能夠流入企業 D．相關的收入和成本能夠可*地計量 E．商品已發出并已取得收取貨款的權利

9、戊欲購買乙的股份，根據公司法規定__。A．乙向丁的轉讓有效，不能再轉讓給戊 B．如戊不同意乙將股份轉讓給丁，戊可以自己購買該股份 C．如戊同意乙轉讓，在同等情況下，戊有優先購買權 D．乙向丁的轉讓無效

10、下列關聯方之間發生的業務，會計處理正確的有__。A．關聯方之間一方為另一方承擔債務(非債務重組)，承擔方應按所承擔的債務，計入營業外支出

B．被承擔方應按承擔方實際為其承擔的債務，計入資本公積 C．債務人應將債權人對其豁免的債務計入營業外收入

D．關聯方之間一方為另一方承擔費用的，如這些費用是被承擔方生產經營活動所必需的支出，應當反映在被承擔方的成本費用中

E．被承擔方收到承擔方支付的款項，計入資本公積(關聯交易差價)

11、下列關于遞延年金的說法不正確的有__。A．最初若干期沒有收付款項 B．最后若干期沒有收付款項 C．其終值計算與普通年金相同 D．其現值計算與普通年金相同 E．沒有終值

12、該金店12月份應納消費稅為__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686

13、某金銀珠寶店，既經營金銀首飾，又經營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經營品種，應在生產環節征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

14、甲公司采用成本法核算對乙公司的長期股權投資，甲公司對乙公司投資的賬面余額只有在發生__的情況下，才應作相應的調整 A．追加投資 B．收回投資

C．被投資企業接受非現金資產捐贈 D．對該股權投資計提減值準備

E．收到的現金股利超過乙公司接受投資后產生的累積凈利潤

15、下列項目中，純利率不受__影響。A．通貨膨脹 B．違約風險

C．貨幣供求關系 D．流動性風險 E．期限風險

16、對于稅務規章的適用陳述，正確的有__。A．稅務規章應當在公布之日起30日內施行 B．稅務規章的解釋和稅務規章具有同等效力，屬于行政執法解釋的范疇

C．稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院裁決

D．稅務規章的效力低于法律、行政法規

E．稅務規章和地方法規對同一事項規定不一致的，由國務院裁決

17、本題所給資料中，需要進行納稅調整的有__。A．境外保險費列支

B．稅前扣除國債利息收入 C．管理費列支

D．購買設備支出一次性列支 E．稅前扣除國庫券轉讓收益

18、下列關于房產稅征稅規定的論述中正確的有__。A．房產稅的計稅依據足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”無論是否交付使用，均不屬于房產稅的征稅對象

C．因大修理停用在半年以上的房產，經稅務機關審核，在大修期間可暫免征房產稅

D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產稅

E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產，免征房產稅

19、下列事項中，可以計入“財務費用”科目的有__。A．為對外投資而發生的借款費用

B．在借款費用資本化期間內，外幣一般借款本金及利息所產生的匯兌差額 C．購建固定資產期間發生非正常中斷連續超過3個月的，其中斷期間發生的借款費用

D．為購置需要經過相當長時間生產過程才能達到預定可銷售狀態的存貨在資本化期間前發生的專門借款費用

E．籌建期間發生的長期借款費用

20、下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時間規定的有__，A．將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起 B．自行新建房產用于生產經營，從建成之月起

C．委托施工企業建設的房產，從辦理驗收手續之月起

D．委托施工企業建設的房產，在辦理驗收手續前已使用的，從使用當月起

21、稅收法律關系變更的原因，主要有__。A．申請延期納稅

B．納稅人自身的組織狀況發變化 C．由于稅法的修訂或調整 D．因不可抗力造成的破壞 E．履行納稅義務

22、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據以征稅的主要依據

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的

23、某公司當年的經營利潤很多，卻不能償還到期債務。為查清原因，應檢查的財務比率包括__。A．資產負債率 B．產權比率 C．速動比率 D．現金比率 E．流動比率

24、當關聯方之間存在控制與被控制關系時，關聯方之間無論有無交易，均需要披露__項目。

A．企業的經濟性質或類型 B．企業名稱、法人代表

C．公司注冊地、注冊資本、所持股份或權益及其變化 D．企業的主營業務 E．企業經營狀況

25、國務院直屬機構，對違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規沒有設定行政處罰的情況下設定__的行政處罰。A．警告 B．沒收

C．吊銷許可證、執照 D．責令停產停業 E．一定數額的罰款