第一篇：北京2015年下半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅模擬試題
北京2015年下半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅模
擬試題
本卷共分為2大題60小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分120分，80分及格。
一、單項(xiàng)選擇題(在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。本大題共30小題，每小題2分，60分。)
1、某企業(yè)2005年10月份將自產(chǎn)的炯油膏作為福利發(fā)給本廠職工。查知無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，其生產(chǎn)成本核算為20000元，該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%。則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)行為應(yīng)納的消費(fèi)稅是__元。A．1680 B．1826.09 C．3000 D．4301.2
2、目前，我國(guó)在東北地區(qū)進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)，在計(jì)算增值稅時(shí)，允許納稅人將納稅期內(nèi)購(gòu)入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請(qǐng)一次性抵扣，這種增值稅類(lèi)型屬于__。
A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費(fèi)型增值稅 D．支出型增值稅
3、稅收合作信賴(lài)主義認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來(lái)看是相互信賴(lài)、相互合作的，而不是對(duì)抗性的。下列關(guān)于稅收合作信賴(lài)主義的理解不正確的是__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據(jù)，當(dāng)這種解釋或裁定存在錯(cuò)誤時(shí)，納稅人并不承擔(dān)法律責(zé)任，甚至納稅人因此而少繳的稅款也不必再補(bǔ)繳
B．納稅人不能根據(jù)稅務(wù)人員個(gè)人私下作出的表示，而認(rèn)為是稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定，要求引用稅收合作信賴(lài)主義少繳稅 C．納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴(lài)，只是還沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴(lài)主義
D．如果稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實(shí)或報(bào)告虛假作出的，則對(duì)納稅人的信賴(lài)不值得保護(hù)
4、自2005年4月1日起，小規(guī)模納稅人向出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物，下列說(shuō)法正確的是__。
A．出口企業(yè)辦理退稅的憑證是普通發(fā)票
B．出口企業(yè)辦理退稅的憑證是增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票 C．小規(guī)模納稅人向出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物只能開(kāi)具普通發(fā)票
D．小規(guī)模商貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物出口，按普通發(fā)票6%抵扣稅額
5、公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)目表標(biāo)明售價(jià)(不含稅)30000元，商業(yè)折扣條件為5%，現(xiàn)金折扣條件為 5/10,2/20,N/30，客戶(hù)于第12天付款，增值稅率為 17%。應(yīng)收賬款入賬金額為_(kāi)_元。A．333345 B．32775 C．32678.1 D．33030
6、某軍事單位開(kāi)采了1000噸煤(資源稅3元/噸)用于營(yíng)房冬季取暖，以下關(guān)于資源稅的說(shuō)法正確的是__。A．營(yíng)房自用免征資源稅
B．軍事單位不是資源稅的納稅人 C．繳納資源稅3000元
D．減半征收資源稅1500元
7、人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)，下列做法錯(cuò)誤的是__。A．人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)指定管理人
B．人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的保全措施中止執(zhí)行
C．人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起25日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告
D．人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人對(duì)個(gè)別債權(quán)人的債務(wù)清償無(wú)效
8、甲乙兩方案的預(yù)計(jì)投資報(bào)酬率均為15%，甲方案標(biāo)準(zhǔn)差大于乙方案標(biāo)準(zhǔn)差，則下列說(shuō)法正確的是__。A．甲乙方案風(fēng)險(xiǎn)不能比較 B．甲方案風(fēng)險(xiǎn)小于乙方案風(fēng)險(xiǎn) C．甲方案風(fēng)險(xiǎn)大于乙方案風(fēng)險(xiǎn) D．甲乙方案風(fēng)險(xiǎn)相同
9、按照車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)不包括__。A．購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款 B．消費(fèi)稅稅款 C．增值稅稅款 D．價(jià)外費(fèi)用
10、甲企業(yè)2008年1月對(duì)某生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線賬面原值為800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊500萬(wàn)元、減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元。改良時(shí)被替換資產(chǎn)的賬面價(jià)值為50萬(wàn)元、發(fā)生的可資本化相關(guān)支出共計(jì)210萬(wàn)元，2008年6月工程完工。改良后該生產(chǎn)線使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)2008年對(duì)改良后生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊為_(kāi)_萬(wàn)元。A．60 B．70 C．100 D．140
11、在分析資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與銷(xiāo)售關(guān)系時(shí)，要區(qū)分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目，下列各項(xiàng)中，屬于非敏感項(xiàng)目的是__。A．應(yīng)付賬款 B．應(yīng)收賬款 C．短期借款 D．存貨
12、某雜志社專(zhuān)職記者2005年12月取得工資1200元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表文章。取得稿酬4000元，還取得年終勞動(dòng)分紅6000元。該記者本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額__元。A．1560 B．1493 C．1475 D．1705
13、企業(yè)計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，下列不屬于應(yīng)當(dāng)考慮的稀釋性潛在普通股是__。A．股票期權(quán) B．認(rèn)股權(quán)證
C．可轉(zhuǎn)換公司債券 D．期貨
14、舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)納增值稅按照__計(jì)算。A．13%的稅率
B．4%的征收率計(jì)算而且稅額減半 C．6%的征收率計(jì)算而且稅額減半 D．不征稅
15、企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫(kù)區(qū)建設(shè)、棚戶(hù)區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)計(jì)入的科目是__。A．其他應(yīng)付款 B．專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 C．長(zhǎng)期應(yīng)付款 D．營(yíng)業(yè)外收入
16、某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每盒50支，每條15盒，不含增值稅調(diào)撥價(jià)每條175元，則該卷煙按每標(biāo)準(zhǔn)箱計(jì)算消費(fèi)稅額有__。A．3500元 B．5400元 C．5250元 D．3650元
17、個(gè)體工商戶(hù)的所得稅，應(yīng)該單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶(hù)所得稅年度申報(bào)表》，并按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后__個(gè)月內(nèi)匯算清繳。A．2 B．3 C．4 D．5
18、某企業(yè)向銀行借入年利率為6%、期限為2年的借款2000萬(wàn)元，籌資費(fèi)用率為零，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項(xiàng)借款的資金成本率為（）。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%
19、企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是__元。A．120 B．135 C．249 D．240
20、合同解除具有的法律特征是__。A．以無(wú)效合同為標(biāo)的
B．必須具備合同解除的條件 C．合同內(nèi)容損害國(guó)家利益 D．原則上無(wú)須有解除行為
21、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅 5元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅__萬(wàn)元。A．36 B．61 C．25 D．31
22、趙某因購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金 120000元，其中40000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給某貧困地區(qū)。趙某應(yīng)納個(gè)人所得稅額__元。A．13200 B．36000 C．41000 D．16800
23、自2006年3月1日起，對(duì)于__行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅人不用按照《營(yíng)業(yè)稅納稅人納稅申報(bào)辦法》進(jìn)行納稅申報(bào)。A．娛樂(lè)業(yè) B．文化體育業(yè) C．建筑業(yè) D．服務(wù)業(yè)
24、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房
C．個(gè)人在市區(qū)居住、經(jīng)營(yíng)用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房
25、新企業(yè)所得稅適用的基本稅率是__。A．15% B．33% C．25% D．30%
26、北京某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，在市區(qū)開(kāi)發(fā)某高檔住宅，2009年10月至12月期間取得預(yù)售收入500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為25%，企業(yè)第四季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．25 B．31.25 C．37.25 D．45
27、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價(jià)為500萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅金共 30萬(wàn)元，則評(píng)估價(jià)格為_(kāi)_萬(wàn)元。A．200 B．400 C．230 D．430
28、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年8月購(gòu)進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為_(kāi)_元。A．3754.27 B．6080 C．8098 D．8948
29、下列項(xiàng)目中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)項(xiàng)目的是__ A．固定資產(chǎn)的使用年限和凈殘值 B．借款費(fèi)用是資本化還是費(fèi)用化 C．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
D．長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量方法
30、某來(lái)自與我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定國(guó)家的外籍個(gè)人，在國(guó)內(nèi)一外資企業(yè)任職。2011年4月5日來(lái)華，2011年9月25日離開(kāi)中國(guó)；9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員另取得探親費(fèi)2000元。該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_(kāi)_元。A．16620.83 B．8108.16 C．6374.59 D．6108.16
二、多項(xiàng)選擇題（在每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。)
31、對(duì)新辦小型商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理，下列表述正確的有__。
A．進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，銷(xiāo)售額達(dá)到預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人 B．輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)，其增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)最高開(kāi)票限額原則上不得超過(guò)1萬(wàn)元
C．對(duì)輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一律按已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的17%征收增值稅
D．在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)取得的專(zhuān)用發(fā)票不予抵扣稅額
32、對(duì)于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項(xiàng)支出，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的有__。A．已完工產(chǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用
B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷(xiāo)售的商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅 C．進(jìn)口貨物交納的關(guān)稅
D．外購(gòu)材料入庫(kù)后發(fā)生的合理?yè)p耗
E．商品流通企業(yè)在商品采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)
33、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是__。
A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失
C．企業(yè)因轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除 D．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
34、該企業(yè)2006年計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售稅金及附加總和為_(kāi)_。A．1347.42萬(wàn)元 B．2208.74萬(wàn)元 C．2209.26萬(wàn)元 D．2439.38萬(wàn)元
35、人民法院依照法律規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿(mǎn)__不行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。A．15日內(nèi) B．20日內(nèi) C．30日內(nèi) D．60日內(nèi)
36、對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有__。
A．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入 B．有價(jià)證券的原值
C．建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用 D．機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)
37、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，以下關(guān)于源泉扣繳表述正確的有__。
A．非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人
B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人
C．企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人 D．從事建筑安裝的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人
E．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人
38、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入
C．集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅
39、注冊(cè)稅務(wù)師從代理業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的情形有__ A．不履行代理職責(zé)給納稅人、扣繳義務(wù)人造成的經(jīng)濟(jì)損失 B．超越代理權(quán)限使納稅、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)
C．納稅人、扣繳義務(wù)人弄虛作假使代理事項(xiàng)違反稅收法律法規(guī) D．未經(jīng)納稅人、扣繳義務(wù)人授權(quán)的代理行為
40、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于下列用途中應(yīng)繳納消費(fèi)品的有__。A．廣告、樣品 B．饋贈(zèng)、贊助 C．管理部門(mén)
D．連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅消費(fèi)品
41、某汽車(chē)制造廠本月生產(chǎn)的產(chǎn)品，用于__應(yīng)繳消費(fèi)稅。A．福利彩券抽獎(jiǎng)的小汽車(chē)
B．提供給上級(jí)主管部門(mén)使用的小汽車(chē) C．贊助汽車(chē)?yán)惖脑揭败?chē)；
D．送給檢驗(yàn)部門(mén)作強(qiáng)力試驗(yàn)的小轎車(chē)
42、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，目前可以享受定期減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)有__。
A．在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)類(lèi)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)
B．從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工的企業(yè)，但是與其他業(yè)務(wù)沒(méi)有分別核算
C．遇有風(fēng)災(zāi)、火災(zāi)等嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè) D．政府部門(mén)投資興辦的營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)
43、下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品可辦理消費(fèi)稅退稅的有__。A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的 B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品
C．有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品
44、個(gè)人所得稅稅目中的“對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得”包括__。A．個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)所得
B．個(gè)人取得的轉(zhuǎn)包或部分轉(zhuǎn)包所得 C．合伙企業(yè)的承包承租經(jīng)營(yíng)所得
D．個(gè)人承包期間取得的工資形式的所得
45、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)山羊板皮并持有增值稅專(zhuān)用發(fā)票 B．企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物 C．一般納稅人出口外購(gòu)的舊設(shè)備
D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷(xiāo)售給遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物
46、影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的因素有__ A．風(fēng)險(xiǎn)
B．財(cái)務(wù)管理水平C．每股股利 D．投資報(bào)酬率 E．凈資產(chǎn)收益率 47、7月份應(yīng)納增值稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．-47 B．-52 C．-56 D．-60
48、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，正確的會(huì)計(jì)處理方法有__。
A．支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目
B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)的交易費(fèi)用作為初始確認(rèn)金額 C．企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益 D．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益
E．處置該金融資產(chǎn)時(shí)，該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不再調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益
49、不適當(dāng)?shù)男姓袨閼?yīng)屬于__。A．有效行政行為 B．無(wú)效行政行為 C．可撤銷(xiāo)行政行為 D．應(yīng)廢止行政行為
50、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)合并、分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有__。
A．被合并企業(yè)以前年度的虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)彌補(bǔ)
B．通常情況下，被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得
C．被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的資產(chǎn)，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計(jì)稅時(shí)可按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值確定成本
51、現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指__。A．庫(kù)存現(xiàn)金 B．商業(yè)票據(jù) C．銀行存款
D．其他貨幣資金 E．現(xiàn)金等價(jià)物
52、企業(yè)在建造固定資產(chǎn)過(guò)程中，借款費(fèi)用資本化的停止，包括__。
A．固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成 B．繼續(xù)發(fā)生在所購(gòu)建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生 C．所購(gòu)建的固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求或合同要求差異較大 D．所購(gòu)建的固定資產(chǎn)尚未進(jìn)行試運(yùn)行
E．所購(gòu)建的固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求或合同要求基本相符
53、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有__。A．殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類(lèi)別確定適用稅率 B．自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C．白包卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照56％卷煙稅率征稅 D．進(jìn)口卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照56％卷煙稅率征稅 E．卷煙由于改變包裝等原因提高銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按照新的銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
54、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有__。A．利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水 B．石油液化氣 C．飼料添加劑 D．蚊香、驅(qū)蚊劑 E．食用鹽
55、單位或個(gè)人發(fā)生下列行為，不用繳納城建稅的有__。A．企業(yè)購(gòu)置車(chē)輛
B．科研單位取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 C．個(gè)人取得偶然所得 D．商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物
E．個(gè)人銷(xiāo)售自用的舊電話機(jī)
56、該企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅收入總和為_(kāi)_。A．16714萬(wàn)元 B．17370.2萬(wàn)元 C．17394萬(wàn)元 D．17414萬(wàn)元
57、銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓的情況，下列處理正確的是__。
A．購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)售方
B．銷(xiāo)售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證
C．在購(gòu)買(mǎi)方已付貨款，或者貨款未付但是已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)買(mǎi)方必須將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)的復(fù)印件送交銷(xiāo)售方，作為銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據(jù)
D．銷(xiāo)售方在未收到進(jìn)貨退出或索取折讓證明單時(shí)，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票 E．收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為銷(xiāo)售方扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證
58、允許在稅前扣除的傭金必須符合下列條件中的__。A．有合法真實(shí)憑證 B．支付的對(duì)象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人(不含本企業(yè)雇員)C．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過(guò)服務(wù)金額的5% D．支付給單位的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過(guò)服務(wù)金額的30%
59、如果當(dāng)事人對(duì)處罰決定既不向上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，也不向人民法院提起訴訟，超過(guò)規(guī)定期限仍不繳紳罰款，則作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取的措施有__。
A．每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款 B．依法將被凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款 C．直接強(qiáng)制當(dāng)事人履行 D．申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
E．每日按罰款數(shù)額的3‰加處罰款
60、董事會(huì)批準(zhǔn)的新投資項(xiàng)目的投資回收期(不含建設(shè)期)為_(kāi)_年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16
第二篇：陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅試題
陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅試題
一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）
1、某銀行納稅調(diào)整前所得額為3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)80萬(wàn)元。假定無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)計(jì)稅時(shí)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．90 B．60 C．50 D．45
2、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資人的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個(gè)月 B．3個(gè)月 C．4個(gè)月 D．5個(gè)月
3、甲產(chǎn)品上利潤(rùn)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．20 C．15 D．5
4、某公司進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣200萬(wàn)元(進(jìn)口關(guān)稅稅率為100%)，海關(guān)于2005年11月2日填發(fā)稅款繳納證，公司于當(dāng)月19日才繳納稅款，則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為_(kāi)_。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元
5、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬(wàn)元，一年 B．3000萬(wàn)元，一年 C．5000萬(wàn)元，兩年 D．1億元，一年
6、中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說(shuō)1部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；(2)受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。孫某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額合計(jì)__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750
7、某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷(xiāo)售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，該辦公樓原值700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬(wàn)元，成新度折扣率為5成，銷(xiāo)售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__。A．128.4萬(wàn)元 B．132.6萬(wàn)元 C．146.8萬(wàn)元 D．171.2萬(wàn)元
8、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時(shí)效的表述，不正確的是__。
A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止
C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止
9、某航空運(yùn)輸公司2008年8月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、提供航空攝影取得83萬(wàn)元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2008年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976
10、對(duì)省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請(qǐng)行政復(fù)議。A．國(guó)務(wù)院 B．國(guó)務(wù)院部門(mén)
C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)
11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油 15萬(wàn)噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬(wàn)噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬(wàn)噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)偅撚吞镔Y源稅單位稅額為8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．160 B．156 C．120 D．117
12、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車(chē)廠購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)200輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的單價(jià)是0.5萬(wàn)元，當(dāng)月即全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅稅款__萬(wàn)元。A．9 B．10 C．5 D．15
14、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。
A．對(duì)于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計(jì)稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花
B．對(duì)一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花
C．借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目的印花稅
D．借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花
15、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2009年底將未開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?20萬(wàn)元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額530萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為_(kāi)_萬(wàn)元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5
17、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是__。
A．經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費(fèi) C．承租方支付的手續(xù)費(fèi)
D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息
18、在我國(guó)，西周時(shí)期就在邊境設(shè)立關(guān)卡，《周禮·地官》最早記載的關(guān)稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關(guān)市之征
19、下列項(xiàng)目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷(xiāo)售寄售貨物 B．典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品
C．一般納稅人銷(xiāo)售其使用過(guò)的固定資產(chǎn) D．銷(xiāo)售建筑用的砂土
20、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬(wàn)元，敏感負(fù)債總額為20000萬(wàn)元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2009的銷(xiāo)售額比2008增加10%(即增加5000萬(wàn)元)，銷(xiāo)售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0 B．200 C．300 D．350
21、廣告收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000
22、車(chē)船使用稅的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)不包括__。A．輛 B．人數(shù) C．凈噸位 D．載重噸位
23、下列行政為行為屬于間按執(zhí)行性強(qiáng)制措施的是__ A．查封、扣押 B．強(qiáng)制槍疫 C．凍結(jié)、劃撥 D．代履行
24、某娛樂(lè)業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3 000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30
25、某縣一企業(yè)2009年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400
二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）
1、對(duì)于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項(xiàng)支出，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的有__。A．已完工產(chǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用
B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷(xiāo)售的商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅 C．進(jìn)口貨物交納的關(guān)稅 D．外購(gòu)材料入庫(kù)后發(fā)生的合理?yè)p耗
E．商品流通企業(yè)在商品采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)
2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷(xiāo)售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷(xiāo)售非免稅藥品取得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專(zhuān)用發(fā)票(已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)部分，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600
3、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。
A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓?zhuān)约盀槠髽I(yè)提供投資管理、咨詢(xún)等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠
B．變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)
C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類(lèi)項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠
D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿(mǎn)后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅
4、我國(guó)《民法通則》中的法人包括__。A．社會(huì)團(tuán)體法人 B．機(jī)關(guān)法人
C．事業(yè)單位法人 D．公法人和私法人
5、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申請(qǐng)退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷(xiāo)單 C．代理出口協(xié)議副本
D．購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
E．受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”
6、企業(yè)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，正確的處理方法有__。
A．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益 B．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入
C．采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益
D．采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入
E．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備也應(yīng)按照處置比例來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)
7、公民李某作為投資在市中心購(gòu)置兩套商品房，共計(jì)200萬(wàn)元，5年后將這兩套商品房以240萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給公民萬(wàn)某，在房地產(chǎn)交易過(guò)程中李某應(yīng)繳納__稅款
A．印花稅 B．契稅 C．營(yíng)業(yè)稅
D．個(gè)人所得稅 E．土地增值稅
8、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為概括稅目
C．個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人
9、民事訴訟中止的原因有__。
A．一方當(dāng)事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當(dāng)事人死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利
C．一方當(dāng)事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當(dāng)事人臨時(shí)提出回避申請(qǐng)
10、下列所得項(xiàng)目中，可適用定率扣除費(fèi)用方式征收個(gè)人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
11、下列各項(xiàng)中，屬于開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金
B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金 C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款 D．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
12、下列個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專(zhuān)利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60000元，此項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元
B．王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時(shí)，從制片廠取得了10000元的劇本使用費(fèi)，此項(xiàng)收入按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算納稅
C．林女士在建設(shè)銀行開(kāi)立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用的賬戶(hù)，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向其支付報(bào)酬65000元，A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為20294.12元
13、下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記
B．辦理納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況
14、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A．限制解釋 B．?dāng)U大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋
15、下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中不正確的有__。
A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者 C．在車(chē)輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)
D．應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置地在中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的，都屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅區(qū)域
E．車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍中的電車(chē)，包括電動(dòng)小汽車(chē)、電動(dòng)摩托車(chē)
16、企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同
D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件
E．工商部門(mén)出具的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)及停業(yè)證明
17、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．優(yōu)先股股東可優(yōu)先認(rèn)購(gòu)新發(fā)行的股票 B．優(yōu)先股股東可優(yōu)先抽回股本 C．優(yōu)先股股東可優(yōu)先取得股利
D．優(yōu)先股股東的管理意見(jiàn)可優(yōu)先得到考慮
E．在企業(yè)清算狀態(tài)下，優(yōu)先股股東相對(duì)于普通股東而言可以?xún)?yōu)先分得剩余財(cái)產(chǎn)
18、下列普通發(fā)票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票 B．商品房銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票 C．產(chǎn)權(quán)交易專(zhuān)用發(fā)票
D．機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)項(xiàng)修理專(zhuān)用發(fā)票
19、下列項(xiàng)目中，可能引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．提取法定盈余公積 B．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券
C．外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 D．企業(yè)發(fā)生凈虧損
E．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本
20、企業(yè)在計(jì)算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時(shí)，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值
C．投資回收率 D．投資回收期 E．內(nèi)含報(bào)酬率
21、對(duì)稅收征管行為的下列定性，錯(cuò)誤的是__。A．它是依職權(quán)的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為
22、向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費(fèi)用，其會(huì)計(jì)核算上可以按下列方法處理__。
A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分年攤銷(xiāo) B．無(wú)論是否按面值發(fā)行，一律計(jì)入長(zhǎng)期待攤銷(xiāo)費(fèi)用，分年攤銷(xiāo) C．一律計(jì)入“資本公積”賬戶(hù)的借方
D．若股票是按溢價(jià)發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價(jià)收入中支付，超過(guò)溢價(jià)收入的部分應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分年攤銷(xiāo)
E．一律計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)的借方
23、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關(guān)稅不計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格
B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請(qǐng)方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅金
C．進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)
D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
E．自2010年9月1日起，個(gè)人郵寄物品，應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征
24、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因?yàn)開(kāi)_。A．課稅對(duì)象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B．課稅對(duì)象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的主要依據(jù)
D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的
25、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草 B．立項(xiàng)、審查、決定和公布、起草 C．立項(xiàng)、起草、決定和公布、審查 D．立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布
第三篇：吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題
吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題
一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）
1、下列車(chē)輛中，應(yīng)該繳納車(chē)船稅的是__。A．非機(jī)動(dòng)駁船 B．捕撈養(yǎng)殖漁船
C．已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機(jī)關(guān)專(zhuān)用車(chē)
2、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。
A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性 B．經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考
C．實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強(qiáng)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作 D．對(duì)于有爭(zhēng)議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴(lài)主義
3、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)測(cè)，該項(xiàng)投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為2400元、3000元、4000元、3600元，則其內(nèi)含報(bào)酬率為_(kāi)_。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%
4、依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備 B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款，均不得確認(rèn)為壞賬
C．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過(guò)已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
D．納稅人年終的應(yīng)收款項(xiàng)，必須提取壞賬準(zhǔn)備金
5、某企業(yè)年初應(yīng)收賬款的余額為120000元，內(nèi)發(fā)生壞賬損失2000元，年末應(yīng)收賬款的余額為 250000元，該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為50%。資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款科目的年末數(shù)為_(kāi)_元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150
6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷(xiāo)售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用
B．公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用 C．向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用
D．出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%，預(yù)提費(fèi)用
7、多提折舊將使本期資產(chǎn)負(fù)債表中__。A．資產(chǎn)及未分配利潤(rùn)均無(wú)影響 B．資產(chǎn)虛增，未分配利潤(rùn)虛增 C．資產(chǎn)減少，未分配利潤(rùn)減少 D．負(fù)債增加
8、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷(xiāo)售及國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售。該企業(yè)2月初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額50000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1400000元，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額為510000元，出口產(chǎn)品離岸價(jià)為人民幣24000000元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是__。
A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
3140000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
3140000 B．借：其他應(yīng)收款
3600000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
3600000 C．借：其他應(yīng)收款
460000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——多交增值稅(出口退稅)
460000 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
3600000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
3600000
9、每股收益最大化的最大優(yōu)點(diǎn)是__ A．考慮了利潤(rùn)發(fā)生的時(shí)間 B．考慮了投資額與利潤(rùn)的關(guān)系 C．考慮了利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 D．不會(huì)造成經(jīng)營(yíng)行為的短期化
10、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準(zhǔn)可允許列支。
A．主管稅務(wù)局
B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 C．國(guó)家稅務(wù)總局
D．會(huì)計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定
11、銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．營(yíng)業(yè)稅 B．增值稅 C．消費(fèi)稅
D．增值稅和消費(fèi)稅
12、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
B．個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核
D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定
13、在北京依法登記的流動(dòng)經(jīng)營(yíng)商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在__繳納。
A．西安市按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算
B．北京所在地按北京所在地適用稅率計(jì)算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計(jì)算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計(jì)算
14、下列關(guān)于民事訴訟執(zhí)行的說(shuō)法正確的是__。
A．人民法院自收到申請(qǐng)執(zhí)行書(shū)之日起超過(guò)6個(gè)月未執(zhí)行的，申請(qǐng)執(zhí)行人可以向上級(jí)人民法院申請(qǐng)執(zhí)行
B．執(zhí)行過(guò)程中，案外人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的提出書(shū)面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當(dāng)事人對(duì)裁定不服，認(rèn)為原判決、裁定錯(cuò)誤的，依照審判監(jiān)督程序辦理 C．執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)事人、利害關(guān)系人提出書(shū)面異議的，被人民法院裁定駁回，當(dāng)事人、利害關(guān)系人對(duì)裁定不服的，可以自裁定送達(dá)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟
D．當(dāng)事人、利害關(guān)系人認(rèn)為執(zhí)行行為違反法律規(guī)定的，可以向作出執(zhí)行決定的人民法院提出書(shū)面異議
15、某鹽廠2002年自產(chǎn)固體鹽50萬(wàn)噸，銷(xiāo)售25萬(wàn)噸，將外購(gòu)的已稅液體鹽10萬(wàn)噸加工成固體鹽5萬(wàn)噸銷(xiāo)售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應(yīng)納資源稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．720 B．750 C．1500 D．875
16、對(duì)外國(guó)公司、企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)及兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)納稅。但該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)使用的稅率必須相同
B．設(shè)有完整的賬冊(cè)、憑證，能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的收入、成本、費(fèi)用和盈虧情況
C．兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同
D．被選定的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其他各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任
17、某企業(yè)2000從境外某國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬(wàn)元，在境外已繳納了40%的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33%。該企業(yè)本匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．264 B．79.2 C．160 D．132
18、某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)面值為500萬(wàn)元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價(jià)款575萬(wàn)元，其中含手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬(wàn)元。該債券的公允價(jià)值為540萬(wàn)元，該項(xiàng)債券投資時(shí)應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．542 B．550 C．575 D．552
19、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，批準(zhǔn)逮捕由法定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。該法定機(jī)關(guān)是__。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院
D．國(guó)家安全機(jī)關(guān)
20、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團(tuán)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷(xiāo)售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元(該集團(tuán)企業(yè)主要用于配合市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)贈(zèng)送VIP客戶(hù))；向某經(jīng)營(yíng)金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09
21、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認(rèn)定屬于行政許可 B．火災(zāi)事故原因和責(zé)任認(rèn)定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強(qiáng)制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記
22、某企業(yè)2008年除擁有原值為800萬(wàn)元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬(wàn)元的內(nèi)部醫(yī)院、一個(gè)房產(chǎn)原值為150萬(wàn)元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當(dāng)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額__萬(wàn)元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60
23、對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)__元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填開(kāi)完稅證或繳款書(shū)的辦法納稅，不再貼花。A．100 B．200 C．500 D．1000
24、張某將其一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項(xiàng)，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904
25、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920
二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）
1、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財(cái)務(wù)預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算
C．銷(xiāo)售預(yù)算是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤(rùn)預(yù)測(cè)是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)
E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表
2、下列情形中，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的是__。A．商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí) B．批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)
C．轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)
D．建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計(jì)院張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)
3、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。
A．某運(yùn)輸公司銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 B．集郵公司銷(xiāo)售集郵商品 C．銀行銷(xiāo)售金銀
D．醫(yī)院提供治療并銷(xiāo)售藥品
4、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司章程的表述中，正確的有__。A．章程對(duì)股東、董事、監(jiān)事有約束力，對(duì)高級(jí)管理人員無(wú)約束力 B．章程可以修改，但必須由董事會(huì)表決通過(guò)
C．有限責(zé)任公司股東會(huì)作出修改章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)
D．股份有限公司股東大會(huì)作出修改章程的決議，必須經(jīng)2/3以上的股東通過(guò) E．章程應(yīng)對(duì)公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、組成、職權(quán)、議事規(guī)則進(jìn)行記載
5、企業(yè)信用政策包括的內(nèi)容有__。A．信用期限 B．信用標(biāo)準(zhǔn) C．信用條件 D．現(xiàn)金折扣 E．收賬政策
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對(duì)象以及稅種、稅目、稅率來(lái)進(jìn)行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為 B．自由裁量行政行為 C．單方行政行為 D．雙方行政行為
7、關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說(shuō)法正確的有__。
A．按照準(zhǔn)則規(guī)定，可以用于以后稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算
B．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用
C．直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益，應(yīng)該計(jì)入所有者權(quán)益
D．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計(jì)入所得稅費(fèi)用
E．預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”
8、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，捐贈(zèng)商品的買(mǎi)價(jià)為4200元，市價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買(mǎi)價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元：將一臺(tái)已使用1年的冰柜無(wú)償贈(zèng)送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購(gòu)進(jìn)價(jià)2200元，賬面凈值1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46
9、第1年折舊額為_(kāi)_元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000
10、關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是__。
A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷(xiāo)售取得的各種價(jià)外費(fèi)用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B．供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律于收取時(shí)并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅 C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天 D．具有一般納稅人資格的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E．供電企業(yè)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，實(shí)行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨(dú)立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅
11、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn)
C．郵政部門(mén)發(fā)行的報(bào)刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)
E．銷(xiāo)售貨物的用時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
12、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定事項(xiàng)不包括__。
A．收繳和停售發(fā)票 B．稅務(wù)行政處罰告知
C．確定計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅公告
13、第一次債權(quán)人會(huì)議，應(yīng)在__召開(kāi)。A．債權(quán)申報(bào)期限屆滿(mǎn)后的15天內(nèi)
B．公告之日起1個(gè)月期限屆滿(mǎn)后的15天內(nèi) C．公告之日起3個(gè)月內(nèi)
D．公告之日起3個(gè)月期限屆滿(mǎn)后的15天內(nèi)
14、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_ A．借：固定資產(chǎn) 236900
銀行存款27000
貸：庫(kù)存商品
218000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)45900 B．借：固定資產(chǎn)
249860
銀行存款
27000
貸：庫(kù)存商品
218000
應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)37060
應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
21800 C．借：固定資產(chǎn)
269100
銀行存款
27000
貸：庫(kù)存商品
218000
應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)45900
應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
27000
營(yíng)業(yè)外收入——非貨幣性交易收益
5200 D．借：固定資產(chǎn)
290900
銀行存款
27000
貸：庫(kù)存商品
218000
應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)45900
應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
27000
營(yíng)業(yè)外收入——非貨幣性交易收益
27000 E．借：固定資產(chǎn)
263900
銀行存款
27000
貸：庫(kù)存商品
218000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
45900
應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅 27000
15、根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于普通合伙企業(yè)的合伙人當(dāng)然退伙情形的有__。
A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡
B．作為合伙人的自然人被依法認(rèn)定為無(wú)民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產(chǎn)
D．合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 E．作為合伙人的自然人個(gè)人喪失償債能力
16、廣義金融市場(chǎng)的交易對(duì)象包括__。A．貨幣借貸
B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買(mǎi)賣(mài)
D．辦理國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)
17、納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的稅務(wù)事項(xiàng)有__。A．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 B．申請(qǐng)減稅免稅 C．申請(qǐng)退稅
D．外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 E．其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)
18、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則
C．限制加重原則 D．折中原則
E．罪刑相當(dāng)原則
19、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)的__情況的真實(shí)和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管的管理行為。A．發(fā)票開(kāi)具 B．納稅申報(bào) C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請(qǐng)
20、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是__。A．處置應(yīng)收債權(quán)取得收入
B．商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
C．外商投資企業(yè)處置實(shí)物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物 D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓非普通住房
21、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，擴(kuò)大小股東的話語(yǔ)權(quán)，增強(qiáng)小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語(yǔ)霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說(shuō)法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強(qiáng)制性規(guī)定
B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責(zé)任公司
C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議實(shí)行
D．累積投票制，是指股東大會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用
22、下列關(guān)于車(chē)船使用稅說(shuō)法錯(cuò)誤的有__。A．企業(yè)辦的幼兒園購(gòu)置的車(chē)輛免稅
B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機(jī)動(dòng)船1噸稅額計(jì)征 C．畜力車(chē)以輛為計(jì)稅依據(jù)
D．木船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)
23、下列項(xiàng)目中，能同時(shí)引起資產(chǎn)和負(fù)債變化的有__。A．計(jì)提長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息 B．財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤(pán)盈 C．債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)
D．購(gòu)進(jìn)原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅款
24、下列選項(xiàng)中不可以一并審理的是__。A．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一事實(shí)作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的
B．在訴訟過(guò)程中，被告對(duì)原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對(duì)若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴
D．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對(duì)同一相對(duì)人的不同的事實(shí)作出行政行為，相對(duì)人不服向同一人民法院起訴的
25、某船運(yùn)公司2009年初登記在冊(cè)的車(chē)輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機(jī)動(dòng)船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機(jī)動(dòng)船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機(jī)動(dòng)駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊(cè)的2輛同型號(hào)貨車(chē)，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車(chē)的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運(yùn)公司應(yīng)納的車(chē)船稅為_(kāi)_元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380
第四篇：臺(tái)灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題
臺(tái)灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題
一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）
1、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務(wù)，銀行存款利率為8%。復(fù)利計(jì)息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬(wàn)元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597
2、某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷(xiāo)售。本月銷(xiāo)售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元。其中化妝品銷(xiāo)售額25萬(wàn)元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷(xiāo)售35萬(wàn)元，未分別核算。(2)設(shè)一門(mén)市部(非獨(dú)立核算)，銷(xiāo)售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價(jià)稅合計(jì)收入11.7萬(wàn)元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬(wàn)元、成本利潤(rùn)率為5%，本企業(yè)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實(shí)際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費(fèi)2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護(hù)膚護(hù)膚品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。(5)7月30日，進(jìn)口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價(jià)格2.8萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月該化學(xué)品廠涉及到的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅共為（不包括應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅）（）元。
A．219000 B．201000 C．228000 D．237000
3、下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園
B．名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地 C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地
D．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地
4、某公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的調(diào)整項(xiàng)目分別為：計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 20萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬(wàn)元，確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬(wàn)元，存貨、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目年末比年初分別減少10萬(wàn)元、8萬(wàn)元和6萬(wàn)元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為_(kāi)_。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62
5、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷(xiāo)貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，其交際應(yīng)酬費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)是__。A．不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的3‰ B．不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的5‰ C．不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的1‰ D．不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的15‰
6、我國(guó)最高立法機(jī)關(guān)正式建立以后首次通過(guò)的稅收法律是__。A．《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》 B．《文化娛樂(lè)業(yè)條例》 C．《農(nóng)業(yè)稅條例》
D．《關(guān)于統(tǒng)一全國(guó)稅收的決定》
7、下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)
B．對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅
C．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 D．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
8、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是__。
A．因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年
B．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金
C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金
D．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款
9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷(xiāo)售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷(xiāo)售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360
10、設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交報(bào)告，申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．半年
11、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是__ A．稅收法律立法權(quán) B．稅務(wù)行政立法權(quán) C．稅務(wù)違法處理權(quán) D．代位權(quán)和撤銷(xiāo)權(quán)
12、行政征收的主要特征不正確的是__。
A．行政征收的主要特征是行政主體針對(duì)公民、法人或其他組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為
B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無(wú)償取得相對(duì)方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán) C．其實(shí)施須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對(duì)公民、法人及其他組織實(shí)施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產(chǎn)天然氣的油田
B．出口天然氣的石化進(jìn)出口公司 C．銷(xiāo)售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶(hù)
14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤(rùn)比1999增長(zhǎng)10%，則固定成本總額應(yīng)削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000
15、海南某摩托車(chē)制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)(排量280毫升)一批(消費(fèi)稅稅率為10%)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款250萬(wàn)元，增值稅42.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元，當(dāng)月該批摩托車(chē)全部改裝加工成賽車(chē)型(排量為325毫升，消費(fèi)稅稅率為10%)兩輪摩托車(chē)，取得不含稅銷(xiāo)售收入965萬(wàn)元。該公司摩托車(chē)應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為_(kāi)_。A．192.49萬(wàn)元 B．225.05萬(wàn)元 C．271.50萬(wàn)元 D．289萬(wàn)元
16、卷煙在從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的依據(jù)為卷煙的調(diào)撥價(jià)格或者核定價(jià)格，其核定價(jià)格的計(jì)算公式是__。
A．某牌號(hào)規(guī)格卷煙的出廠價(jià)格+(1+35%)B．某牌號(hào)規(guī)格卷煙的生產(chǎn)成本×(1+35%)C．某牌號(hào)規(guī)格卷煙市場(chǎng)零售價(jià)格+(1-35%)D．某牌號(hào)規(guī)格卷煙市場(chǎng)零售價(jià)格÷(1+35%)
17、在票據(jù)法理論上，可以將票據(jù)當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。__屬于基本當(dāng)事人。A．背書(shū)人 B．被背書(shū)人 C．承兌人
D．匯票的出票人
18、某新華書(shū)店(一般納稅人)批發(fā)圖書(shū)一批，每?jī)?cè)含稅標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊(cè)，由于購(gòu)買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷(xiāo)售額同開(kāi)在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購(gòu)買(mǎi)方如期付款；本期銷(xiāo)售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過(guò)認(rèn)證的專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書(shū)店繳納增值稅額為_(kāi)_元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62
19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為365萬(wàn)元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用16萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)用20萬(wàn)元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)4萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。若甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．39.6 B．40 C．44 D．50
20、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000
21、下列不免征營(yíng)業(yè)稅的有__。
A．境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)寫(xiě)字樓提供的保險(xiǎn) B．政府規(guī)定價(jià)格的廉租住房
C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖場(chǎng)提供的保險(xiǎn) D．社會(huì)保障部門(mén)為境內(nèi)居民提供的社會(huì)保險(xiǎn)
22、下面關(guān)于開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容正確的是__。
A．納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書(shū)面申請(qǐng)，提交《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)放《稅務(wù)登記表》
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢
D．《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》概括說(shuō)明申請(qǐng)稅務(wù)登記的原因和要求
23、下列各項(xiàng)中，通常被認(rèn)為是企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點(diǎn)的是__。A．提高企業(yè)的償債能力 B．增強(qiáng)股東的投資能力 C．減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) D．改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)
24、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。
A．進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 B．內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 C．內(nèi)銷(xiāo)的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
25、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行裝修并于次月出租，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400
二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
B．通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
C．自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年
D．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除 E．通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為受贈(zèng)所得
2、在下列事項(xiàng)中，影響籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有__。A．支付借款利息
B．購(gòu)買(mǎi)三個(gè)月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金
3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車(chē)4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車(chē)船使用稅的年稅額為：載重汽車(chē)每噸50元，乘人汽車(chē)在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)船使用稅為_(kāi)_元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400
4、依據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關(guān)于依法及時(shí)移送的時(shí)間要求和移送材料的強(qiáng)制性規(guī)定的說(shuō)法中正確的有__。
A．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)做出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定
B．公安機(jī)關(guān)對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在12小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)
C．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有以下材料：涉嫌犯罪移送書(shū)；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料
D．專(zhuān)案組應(yīng)當(dāng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，《規(guī)定》未作強(qiáng)制性規(guī)定
E．專(zhuān)案組應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告
5、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售19.5萬(wàn)噸，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售900萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696
6、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購(gòu)綢緞取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明的價(jià)款是120000元，取得加工廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款80000元，則當(dāng)期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為_(kāi)_元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600
7、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長(zhǎng)起訴期限應(yīng)符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的
B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)期限
C．當(dāng)事人申請(qǐng)延長(zhǎng)期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準(zhǔn)許 D．當(dāng)事人申請(qǐng)延長(zhǎng)的期限是否準(zhǔn)許應(yīng)由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況
8、下列外籍個(gè)人所得項(xiàng)目中可免予征收個(gè)人所得稅的是__。A．以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼 B．以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的洗衣費(fèi)
C．以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi) D．從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
9、下列各項(xiàng)匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的有__。
A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額
B．企業(yè)用外幣購(gòu)買(mǎi)并計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額
C．企業(yè)用外幣購(gòu)買(mǎi)并計(jì)價(jià)的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額
D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額
E．企業(yè)向銀行購(gòu)入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實(shí)際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產(chǎn)的已明示保質(zhì)期的黃油賣(mài)給乙公司，乙公司驗(yàn)收時(shí)因疏忽而未發(fā)現(xiàn)黃油已過(guò)保質(zhì)期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時(shí)，發(fā)現(xiàn)黃油已變質(zhì)。一個(gè)月后，乙公司向人民法院起訴。對(duì)于此案，下列關(guān)于訴訟時(shí)效和訴權(quán)問(wèn)題的表述中，正確的是__。
A．甲公司出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，該案件已經(jīng)超過(guò)《民法通則》規(guī)定的特殊訴訟時(shí)效期間，因此，乙公司的勝訴權(quán)喪失
B．乙公司可以該案件應(yīng)適用20年最長(zhǎng)時(shí)效為由主張實(shí)體權(quán)利 C．乙公司可以該案件應(yīng)適用一般訴訟時(shí)效為由主張實(shí)體權(quán)利 D．該案件已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效，乙公司不得起訴
11、生產(chǎn)幾種產(chǎn)品共同耗用的材料費(fèi)用，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒ㄓ?jì)入各種產(chǎn)品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時(shí)比例分配 B．按產(chǎn)量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費(fèi)用比例分配 E．約當(dāng)產(chǎn)量比例法
12、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說(shuō)法中，正確的有__。
A．處于處置狀態(tài)的固定資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)予終止確認(rèn) B．固定資產(chǎn)預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn) C．固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的，應(yīng)將其處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益
D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，不需對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整
E．持有待售的固定資產(chǎn)從劃歸為持有待售之日起停止計(jì)提折舊和減值測(cè)試
13、下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致一般工業(yè)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少的有__。A．計(jì)提行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi) C．出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的凈收益 D．收到增值稅返還
E．出售土地使用權(quán)發(fā)生的凈損失
14、下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。A．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn) B．境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn) C．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn) D．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)
15、該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714
16、下列各項(xiàng)中，不可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有__。A．收回應(yīng)收賬款 B．用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)債券
C．接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D．期末制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 E．用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)存貨
17、下列交易或事項(xiàng)中，影響投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金
B．支付分期付款購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的第二次價(jià)款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi) D．出售長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金
18、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有__。A．金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅 C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅 D．銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅
E．成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅
19、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策
E．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策
20、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是鐵道部
B．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅人的轉(zhuǎn)讓行為必須發(fā)生在中同境內(nèi) C．建筑安裝業(yè)實(shí)行分包，總承包人或分包人都是納稅人
D．演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款的扣繳義務(wù)人為售票人
21、按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票__。
A．煙廠將香煙作為禮品無(wú)償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員 B．輪胎廠將輪胎銷(xiāo)售給汽車(chē)廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費(fèi)者銷(xiāo)售白酒
D．國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售救災(zāi)救濟(jì)糧
22、N公司12月末在“應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方
C．借方或貸方 D．無(wú)法確定
23、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在受贈(zèng)人__的情況下，贈(zèng)與人可以撤銷(xiāo)贈(zèng)與。A．嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人的近親屬 B．對(duì)贈(zèng)與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行 C．指責(zé)贈(zèng)與人
D．將贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)贈(zèng)他人 E．揮霍贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)
24、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25
第五篇：浙江省2015年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題
浙江省2015年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題
一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）
1、某煙廠為增值稅一般納稅人，2008年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙葉稅 110萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。本期購(gòu)進(jìn)卷煙紙張，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款55萬(wàn)元，本期電費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票注明，電費(fèi)價(jià)款28萬(wàn)元。該煙廠當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額__萬(wàn)元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33
2、某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元、保管費(fèi)3萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅__元。A．100 B．130 C．150 D．180
3、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)之日起__日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記。A．10 B．15 C．30 D．45
4、A企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位變動(dòng)成本6元，單價(jià)10元，固定成本16600元，若想實(shí)現(xiàn)7400元的利潤(rùn)，應(yīng)使銷(xiāo)售量達(dá)到__件。A．7200 B．6000 C．4500 D．5000
5、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，禁止不利于行為人的溯及既往和類(lèi)推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當(dāng)原則 B．平等適用刑法原則 C．罪刑法定原則
D．禁止不利變更原則
6、以下應(yīng)稅消費(fèi)品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒 B．啤酒 C．黃酒 D．葡萄酒
7、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式銷(xiāo)售大型設(shè)備，合同銷(xiāo)售價(jià)格為1000萬(wàn)元，分5年于每年年末收取。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)的銷(xiāo)售價(jià)格為800萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)格中均不含增值稅。若實(shí)際利率為7.93%，則乙公司20×8因該項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33
8、某廣告代理公司2009年8月向糧食白酒企業(yè)收取廣告費(fèi)5000萬(wàn)元，向某企業(yè)收取廣告性贊助費(fèi)125萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3885萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)250萬(wàn)元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)140萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元，其中包括資料費(fèi)12萬(wàn)元。該廣告公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額__萬(wàn)元。A．63.80 B．258.05 C．258 D．68.90
9、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施時(shí)之內(nèi)的物品是__ A．機(jī)動(dòng)車(chē)輛
B．單價(jià)5000元以上的生活用品
C．被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D．被執(zhí)行人扶養(yǎng)親屬維持生活的必需用品
10、設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交報(bào)告，申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．半年
11、納稅人交納稅款后，以假報(bào)出口的方法，騙取所繳稅款的，按照__規(guī)定定罪處罰。A．偷稅罪
B．騙取出口退稅罪 C．抗稅罪
D．逃避追繳欠稅罪
12、根據(jù)合同法理論，商業(yè)廣告一般屬于__。A．要約 B．要約邀請(qǐng) C．承諾
D．行政法律行為
13、下列符項(xiàng)小，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是__。A．無(wú)息、貼息貸款合同
B．發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同
C．財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù) D．銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿
14、對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)是否征收外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，其主要依據(jù)是__。
A．該機(jī)構(gòu)是否有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入所得 B．該機(jī)構(gòu)是否在我國(guó)境內(nèi)外從事業(yè)務(wù)活動(dòng)
C．該機(jī)構(gòu)是否接受中國(guó)企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入 D．該機(jī)構(gòu)是否為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)外從事聯(lián)絡(luò)、咨詢(xún)、服務(wù)活動(dòng)
15、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理__。A．該已納稅款不得扣除
B．該已納稅款當(dāng)期可全部扣除 C．該已納稅款當(dāng)期可扣除50% D．可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除
16、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。
A．對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屆
B．企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬
C．對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬
D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆
17、下列無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)人擁有公司債權(quán)所取得的利息 B．個(gè)人取得的存款利息 C．擁有國(guó)債所取得的利息 D．擁有公司股權(quán)分到的紅利
18、下列利息、股息、紅利所得應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是__。A．國(guó)庫(kù)券利息
B．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 C．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息 D．境外存款利息
19、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人對(duì)__不服必須先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 C．征稅決定
D．稅務(wù)行政處罰
20、可撤銷(xiāo)民事行為的撤銷(xiāo)請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)自行為成立時(shí)起__內(nèi)提出。A．6個(gè)月 B．1年 C．2年 D．5年
21、根據(jù)個(gè)體工商戶(hù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列支出中允許在個(gè)體工商戶(hù)稅前列支的有__。A．對(duì)外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)
D．用于個(gè)人和家庭的支出
E．自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>
22、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是__。A．納稅人受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除 B．納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除 C．納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除
D．納稅人經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除
23、某公司進(jìn)行某項(xiàng)投資，投資相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為12%，標(biāo)準(zhǔn)離差率為40%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為4%，并一直保持不變，經(jīng)測(cè)算該項(xiàng)投資的標(biāo)準(zhǔn)離差率為45%，則該項(xiàng)投資的投資報(bào)酬率為_(kāi)_。A．18% B．15% C．13% D．10.5%
24、企業(yè)交納的下列稅款，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，但不需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是__。A．房產(chǎn)稅 B．耕地占用稅 C．印花稅
D．土地使用稅
25、下列選項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)表述中不正確的是__。
A．以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)
B．自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
C．外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
D．自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）
1、納稅人辦理__事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。A．開(kāi)立銀行賬戶(hù)
B．申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 C．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D．辦理停業(yè)、歇業(yè) E．辦理納稅申報(bào)
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為成本 B．林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過(guò)10年 C．外購(gòu)商譽(yù)不得稅前扣除
D．企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額 E．企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅
3、允許在稅前扣除的傭金必須符合下列條件中的__。A．有合法真實(shí)憑證
B．支付的對(duì)象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人(不含本企業(yè)雇員)C．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過(guò)服務(wù)金額的5% D．支付給單位的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過(guò)服務(wù)金額的30%
4、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程有__。
A．符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；已開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模企業(yè)，若當(dāng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年1月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
B．企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管?chē)?guó)稅局提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明企的經(jīng)濟(jì)形式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、產(chǎn)品名稱(chēng)及用途、企業(yè)注冊(cè)資本、會(huì)計(jì)核算等問(wèn)題，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后填寫(xiě)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》
C．企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的、應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。企業(yè)總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，其分支機(jī)構(gòu)可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
D．縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》上簽署意見(jiàn)，并將企業(yè)的《稅務(wù)登記證》副本首頁(yè)上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。對(duì)從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時(shí)一般納稅人”，經(jīng)過(guò)三個(gè)月或半年時(shí)間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人
5、關(guān)于關(guān)稅，下列說(shuō)法正確的有__。
A．關(guān)稅是對(duì)有形的貨品征稅，對(duì)無(wú)形的貨品不征稅
B．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅，海關(guān)代征增值稅的稅基也不包括關(guān)稅 C．關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨品征稅，在境內(nèi)流通的貨物不征關(guān)稅 D．關(guān)稅具有較強(qiáng)的涉外性
6、下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有__。
A．對(duì)留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格
B．對(duì)以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格
C．對(duì)留購(gòu)的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅價(jià)格
D．以租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格 E．對(duì)于進(jìn)口的貨樣免征關(guān)稅
7、關(guān)于應(yīng)收賬款管理，下列說(shuō)法正確的有__。
A．機(jī)會(huì)成本、管理成本、收賬成本都會(huì)影響企業(yè)的信用政策決策
B．消極型的收賬政策有利于減少收賬成本，但會(huì)加大壞賬損失，減慢應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度
C．應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是，在適當(dāng)利用賒銷(xiāo)額增加企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率的條件下控制應(yīng)收賬款的余額，并提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度
D．信用條件是用來(lái)衡量客戶(hù)是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件 E．對(duì)超過(guò)信用期限的客戶(hù)通過(guò)派人催收等措施加緊收款，必要時(shí)行使法律程序，這屬于積極的收賬政策
8、下列所得中，可以享受暫免征收個(gè)人所得稅的有__。A．外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的子女教育費(fèi)
B．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)放的獎(jiǎng)金 C．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得
E．職工內(nèi)部退養(yǎng)取得超過(guò)當(dāng)?shù)厣衔缏毠て骄べY3倍以上部分的退養(yǎng)金
9、該企業(yè)在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅款的扣除限額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．90 B．67.5 C．75 D．99
10、個(gè)人所得稅中，下列表述正確的有__。
A．在中國(guó)境內(nèi)有住所而在國(guó)外任職的個(gè)人，計(jì)算工資、薪金個(gè)人所得稅可附加減除費(fèi)用
B．稿酬所得可以按照應(yīng)納所得稅額的30%繳納個(gè)人所得稅 C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人支付的所得稅不得在所得稅前扣除 D．股息所得不得扣除任何費(fèi)用
E．股份公司為股東購(gòu)買(mǎi)的汽車(chē)，股東應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個(gè)人所得稅
11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有__。A．建筑工程所使剛的建筑材料價(jià)款
B．通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款
C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款
D．清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款 E．建筑工程使用建沒(méi)方提供的設(shè)備
12、企業(yè)發(fā)行的應(yīng)付債券的利息調(diào)整金額，每期攤銷(xiāo)時(shí)可能計(jì)入的賬戶(hù)有__。A．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 B．應(yīng)收利息 C．在建工程 D．銷(xiāo)售費(fèi)用 E．財(cái)務(wù)費(fèi)用
13、下列行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有__。A．事業(yè)單位出租房屋行為 B．企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋行為
C．油田開(kāi)采天然原油并銷(xiāo)售行為 D．生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品行為 E．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為
14、以下?tīng)I(yíng)業(yè)稅中1個(gè)季度為一期納稅的單位包括__。A．銀行 B．保險(xiǎn)公司 C．財(cái)務(wù)公司 D．信用社 E．典當(dāng)行
15、法人終止的原因有__。A．依法被撤銷(xiāo) B．依法被查封 C．依法宣告破產(chǎn) D．解散
16、企業(yè)所得稅前可扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．22.5 C．20 D．17.5
17、按照刑法規(guī)定，既可從輕處罰，又可減輕處罰的犯罪有__。A．教唆他人犯罪，但被教唆的人沒(méi)有犯被教唆的罪 B．中止犯罪 C．犯罪預(yù)備 D．犯罪未遂 E．犯罪既遂
18、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件有__，A．僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人
B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿(mǎn)之后
C．采取稅收強(qiáng)制措施前，應(yīng)當(dāng)報(bào)繹縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)
D．對(duì)逾期不履行法定義務(wù)的納稅人等管理相對(duì)人必須告誡在先，執(zhí)行在后
19、某工業(yè)加工企業(yè)下列活動(dòng)中應(yīng)繳納增值稅的有__。A．進(jìn)口一批原材料 B．受托加工一批貨物 C．銷(xiāo)售一批自產(chǎn)工具 D．有償轉(zhuǎn)讓一棟舊廠房
20、企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括__。A．改變注冊(cè)資金的
B．改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類(lèi)型的
C．因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 D．改變納稅人名稱(chēng)、法定代表人的21、采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股票投資時(shí)，“長(zhǎng)期股權(quán)投資——股票投資”科目的借方登記的內(nèi)容有__。
A．最初購(gòu)入股票的投資成本 B．分得的股利
C．股票權(quán)益的增加 D．股票權(quán)益的減少
E．被投資企業(yè)接受捐贈(zèng)
22、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)8元，單位變動(dòng)成本6元，固定成本2000元，預(yù)計(jì)產(chǎn)銷(xiāo)量為2000件，若想實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價(jià)提高到8.5元
C．單位變動(dòng)成本降低至5.5元 D．銷(xiāo)量提高到2500件 E．銷(xiāo)量提高到2400件
23、某國(guó)有企業(yè)2008主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1900萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元；對(duì)外捐贈(zèng)自產(chǎn)貨物視同銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元；本年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元；該企業(yè)本可在企業(yè)所得稅的扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．40.25 B．35.4 C．48 D．35
24、下列關(guān)于長(zhǎng)期借款所發(fā)生的借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理中，正確的有__。A．屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用” B．屬于籌建期間不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，計(jì)入“開(kāi)辦費(fèi)” C．屬于應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，也可以計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”
D．用于固定資產(chǎn)購(gòu)建的外幣借款，其發(fā)生的匯兌差額，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值
E．用于固定資產(chǎn)購(gòu)建的外幣借款，其發(fā)生的匯兌差額，在其借入時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值
25、以下有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的表述正確的有__。
A．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物(固定資產(chǎn)除外)，必須在購(gòu)進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B．工業(yè)企業(yè)外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，必須在購(gòu)進(jìn)貨物已驗(yàn)收入庫(kù)后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C．商業(yè)企業(yè)外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，必須在購(gòu)進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D．一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)提供后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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