第一篇：山西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

山西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、歌舞廳收入應納營業稅__。A．19000元 B．22000元 C．49000元 D．52000元

2、本月應納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

3、納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起3年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起__年內進行調整。A．5 B．7 C．10 D．15

4、某公司按季預繳所得稅，第一季度應稅所得額為4萬元，預繳的所得稅額為__萬元。A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.65

5、下列各項收入中，可以免征營業稅的是__。A．電影發行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業接受他人委托從事技術開發業務取得的收入 D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

6、某大型電器商場是一般納稅人，本月將外購的空調10臺，用于職工獎勵，外購價為每臺5200元(不含稅價)，該商場對外銷售空調含稅售價為每臺6435元，關于企業所得稅中收入的確認，下列說法正確的是__。A．不確認收入

B．應按52000元確認收入

C．以64350元作價稅分離后確認收入 D．以64350元確定銷售收入

7、對一份憑證應納印花稅數額超過__元的，納稅人可向主管稅務機關申請，用填開稅收繳款書方式繳納稅款。A．100 B．500 C．1000 D．5000

8、在重整期間，下列表述不符合《企業破產法》規定的是__。

A．除人民法院同意外，對債務人的特定財產享有的擔保權暫停行使 B．債務人的出資人不得請求投資收益分配

C．債務人的董事、監事、高級管理人員不得要求發放其報酬

D．除人民法院同意外，債務人的董事、監事、高級管理人員不得向第三人轉讓其持有的債務人的股權

9、該批進口小轎車應繳納消費稅__。A．43768元 B．207900元 C．218842元 D．256045元

10、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

11、下列各項收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是__。A．購買國債的利息收入

B．企業在建工程發生的試運行收入

C．向客戶收取的可循環使用的包裝物押金收入

D．上級主管部門下撥的住房資金和住房周轉金的利息收入

12、有限責任公司召開董事會會議，應當于會議召開__前通過全體董事，否則會議決議無效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

13、某企業擬投資9000元，經預計，該項投資有效期為4年，每年現金凈流入額依次為 2400元、3000元、4000元、3600元，則其投資回收期為__年。A．2.8 B．2.9 C．3 D．3.1

14、某企業2008年4月12日被工商局吊銷營業執照，則該企業應該在__之前(含本日)，辦理注銷稅務登記。A．5月11日 B．5月10日 C．4月25日 D．4月26日

15、下列資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的事項中，屬于資產負債表日后調整事項的是__。

A．按期履行報告年度簽訂的商品購銷合同 B．以前年度銷售的商品發生退回 C．出售重要的子公司 D．火災造成重大損失

16、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組。符合企業所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應__。

A．由丙公司繼續履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任 B．由乙商場股東繼續履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任 C．由丙公司繼續履行，乙商場股東承擔連帶責任 D．由乙商場股東繼續履行，丙公司承擔連帶責任

17、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起__日內。A．5 B．7 C．10 D．15

18、對因生產、經營地點發生變化需改變主管稅務機關在納稅人結清全部納稅事項后，核發__。

A．《納稅人遷移通知書》

B．《增值稅一般納稅人申請認定表》 C．《稅務登記證》

D．《注銷稅務登記申請審批表》

19、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應代收代繳消費稅__元。（以上款項均不含增值稅）A．17142.86 B．19285.71 C．20142.86 D．20250.00

20、下列關于公示、公信原則的說法錯誤的是__。A．動產物權人公示自己享有物權的方式是占有

B．第三人基于公示原則推定不動產登記名義人享有該不動產物權

C．依公信原則，物權的存在與變動公示的，即發生權利存在與變動的效力 D．如果公示有瑕疵，善意受讓人依然可以取得物權

21、根據現行增值稅的規定，下列項目中免征增值稅的是__，A．國際社會無償援助的進口物資和設備 B．提供飛機修理勞務 C．免稅商店零售免稅貨物

D．民政福利企業從事商業零售

22、有限責任公司為公司的股東或實際控制人提供擔保的，必須經__決議。A．股東大會 B．股東會 C．董事會 D．監事會

23、下列各項中，應在收回委托加工的應稅消費品后征收消費稅的有__。

A．商業批發企業銷售委托其他企業加工的化妝品，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B．商業批發企業收回其他企業加工的特制白酒直接銷售的

C．商業批發企業銷售委托加工收回的應稅消費品，但此應稅消費品是由受托方以其名義購買原材料生產的應稅消費品

D．工業企業用委托加工收回的特制白酒用于連續生產其他白酒

24、假設某計算機專家為某機構提供專門程序設計，取得勞務報酬收入50000元，免征額為 800元，稅率為20%；若規定計稅依據超過20000～30000元的部分，加征2成，超過 30000～40000元的部分，加征5成；超過40000元以上的部分，加征10成。則該計算機專家應納稅額為__元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

25、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2009年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內銷售設備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內購進貨物專用發票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產企業5月份留抵下期抵扣的稅額為__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關于金融保險業營業稅的表述正確的有__。A．金融機構之間拆借資金取得的利息收入不征營業稅 B．人民銀行的貸款業務不征營業稅

C．證券公司給客戶的折扣額均不得從傭金計稅營業額中扣除 D．保險企業的攤回分保費用不征營業稅

2、按照《稅收征管法》的有關規定，除按照規定不需要發給稅務登記證件外，納稅人在辦理__事項時必須持稅務登記證件。

A．在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶或其他存款賬戶 B．領購發票

C．申請填開外出稅收管理證明 D．申請減稅、免稅、退稅

E．申請辦理增值稅一般納稅人認定手續

3、以下關于減刑的說法中，正確的是__。

A．對3年以下有期徒刑宣告緩刑的犯罪分子，適用減刑 B．判處有期徒刑的緩刑考驗期限不能少于1年 C．對于犯罪分子的減刑，由執行機關向有管轄權的人民法院提出減刑建議書 D．減刑的實質條件是犯罪分子在刑罰執行期間，認真遵守監規，接受教育改造，確有悔改、立功表現或重大立功表現 E．兩次減刑之間應當間隔1年以上

4、關于業務(5)所涉及的銷售行為，下列說法正確的是：__ A．此項業務中的銷售方式屬于銷售折扣。B．此項業務中的銷售方式屬于折扣銷售。

C．甲企業可以將折扣額看作企業的財務費用，同時可以將其從增值稅應稅銷售額中減除。

D．甲企業可以將折扣額看作企業的財務費用，但不可以將其從增值稅應稅銷售額中減除。5、2006年一季度，某市一演員業余在A、B兩縣參加非本單位組織的文藝演出，在A縣每月取得報酬3000元，在B縣每月取得報酬5000元，該演員另支付給中介人介紹費2000元。則該演員2006年一季度應納個人所得稅__元。A．1240 B．3440 C．3720 D．3840

6、下列關于納稅人賬簿、憑證管理表述正確的有__。

A．從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設置賬簿

B．從事生產、經營的納稅人應自其領取稅務登記證之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設置賬簿

C．扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內設置賬簿

D．生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人可不設置賬簿

E．從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

7、在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環節關稅 B．消費稅 C．增值稅 D．房產稅

E．城市維護建設稅

8、根據收入準則，企業商品銷售收入的確認條件包括__。A．企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方

B．企業即沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對己售出。的商品實施控制

C．與交易相關的經濟利益能夠流入企業 D．相關的收入和成本能夠可*地計量 E．商品已發出并已取得收取貨款的權利

9、戊欲購買乙的股份，根據公司法規定__。A．乙向丁的轉讓有效，不能再轉讓給戊 B．如戊不同意乙將股份轉讓給丁，戊可以自己購買該股份 C．如戊同意乙轉讓，在同等情況下，戊有優先購買權 D．乙向丁的轉讓無效

10、下列關聯方之間發生的業務，會計處理正確的有__。A．關聯方之間一方為另一方承擔債務(非債務重組)，承擔方應按所承擔的債務，計入營業外支出

B．被承擔方應按承擔方實際為其承擔的債務，計入資本公積 C．債務人應將債權人對其豁免的債務計入營業外收入

D．關聯方之間一方為另一方承擔費用的，如這些費用是被承擔方生產經營活動所必需的支出，應當反映在被承擔方的成本費用中

E．被承擔方收到承擔方支付的款項，計入資本公積(關聯交易差價)

11、下列關于遞延年金的說法不正確的有__。A．最初若干期沒有收付款項 B．最后若干期沒有收付款項 C．其終值計算與普通年金相同 D．其現值計算與普通年金相同 E．沒有終值

12、該金店12月份應納消費稅為__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686

13、某金銀珠寶店，既經營金銀首飾，又經營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經營品種，應在生產環節征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

14、甲公司采用成本法核算對乙公司的長期股權投資，甲公司對乙公司投資的賬面余額只有在發生__的情況下，才應作相應的調整 A．追加投資 B．收回投資

C．被投資企業接受非現金資產捐贈 D．對該股權投資計提減值準備

E．收到的現金股利超過乙公司接受投資后產生的累積凈利潤

15、下列項目中，純利率不受__影響。A．通貨膨脹 B．違約風險

C．貨幣供求關系 D．流動性風險 E．期限風險

16、對于稅務規章的適用陳述，正確的有__。A．稅務規章應當在公布之日起30日內施行 B．稅務規章的解釋和稅務規章具有同等效力，屬于行政執法解釋的范疇

C．稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院裁決

D．稅務規章的效力低于法律、行政法規

E．稅務規章和地方法規對同一事項規定不一致的，由國務院裁決

17、本題所給資料中，需要進行納稅調整的有__。A．境外保險費列支

B．稅前扣除國債利息收入 C．管理費列支

D．購買設備支出一次性列支 E．稅前扣除國庫券轉讓收益

18、下列關于房產稅征稅規定的論述中正確的有__。A．房產稅的計稅依據足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”無論是否交付使用，均不屬于房產稅的征稅對象

C．因大修理停用在半年以上的房產，經稅務機關審核，在大修期間可暫免征房產稅

D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產稅

E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產，免征房產稅

19、下列事項中，可以計入“財務費用”科目的有__。A．為對外投資而發生的借款費用

B．在借款費用資本化期間內，外幣一般借款本金及利息所產生的匯兌差額 C．購建固定資產期間發生非正常中斷連續超過3個月的，其中斷期間發生的借款費用

D．為購置需要經過相當長時間生產過程才能達到預定可銷售狀態的存貨在資本化期間前發生的專門借款費用

E．籌建期間發生的長期借款費用

20、下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時間規定的有__，A．將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起 B．自行新建房產用于生產經營，從建成之月起

C．委托施工企業建設的房產，從辦理驗收手續之月起

D．委托施工企業建設的房產，在辦理驗收手續前已使用的，從使用當月起

21、稅收法律關系變更的原因，主要有__。A．申請延期納稅

B．納稅人自身的組織狀況發變化 C．由于稅法的修訂或調整 D．因不可抗力造成的破壞 E．履行納稅義務

22、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據以征稅的主要依據

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的

23、某公司當年的經營利潤很多，卻不能償還到期債務。為查清原因，應檢查的財務比率包括__。A．資產負債率 B．產權比率 C．速動比率 D．現金比率 E．流動比率

24、當關聯方之間存在控制與被控制關系時，關聯方之間無論有無交易，均需要披露__項目。

A．企業的經濟性質或類型 B．企業名稱、法人代表

C．公司注冊地、注冊資本、所持股份或權益及其變化 D．企業的主營業務 E．企業經營狀況

25、國務院直屬機構，對違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規沒有設定行政處罰的情況下設定__的行政處罰。A．警告 B．沒收

C．吊銷許可證、執照 D．責令停產停業 E．一定數額的罰款

第二篇：河北省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

河北省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某生產企業與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額100萬元，運輸費20萬元、裝卸費5萬元、保管費3萬元。該企業應繳納印花稅__元。A．100 B．130 C．150 D．180 2、20×8年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2078.98萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發行日為20×8年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，年實際利率為4%，每年12月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。假定不考慮其他因素，該持有至到期投資20×8年12月31日的賬面價值為__萬元。A．2062.14 B．2068.98 C．2072.54 D．2083.43

3、下列計算資金成本率的公式中，不正確的是（）。A.A B.B C.C D.D

4、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2009年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

5、A建材商城收購原木400立方米，稅務機關認可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業提貨時被代收代繳的消費稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

6、資源稅納稅人不定期開采礦產品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

7、根據我國《票據法》的規定，定日付款的匯票，應自到期日起__內，向承兌人提示付款。A．5日 B．10 日 C．15日 D．1個月

8、房地產企業銷售位于直轄市城區限價房項目，未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按不得低于__確定。A．15% B．10% C．5% D．3%

9、根據行政訴訟法的規定，下列各項中關于合議庭的說法正確的是__。A．人民法院審理行政案件，必須由審判員組成合議庭 B．合議庭在審判員的主持下進行活動 C．合議庭成員應是5人以上的單數

D．合議庭實行集體審理，按少數服從多數的原則表決案件審理中的重大事宜

10、設在經濟特區從事服務性行業的外商投資企業，符合下列條件的，經企業申請，特區稅務機關批準，從開始獲利的起，第一年免征企業所得稅，第二年和第三年減半征收企業所得稅__。

A．外商投資超過1000萬美元，經營期在10年以上 B．外商投資超過500萬美元，經營期在15年以上 C．外商投資超過1000萬美元，經營期在15年以上 D．外商投資超過500萬美元，經營期在10年以上

11、某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購人過程中發生各種費用800元；10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監管費8000．元。該證券公司10月應繳納營業稅()元。A．312442．50 B．312500．00 C．312842．50 D．312900．00

12、某企業5月31日的銀行存款日記賬賬面余額為 88000元，銀行對賬單余額為99000元，經核對有兩筆未達賬項，其一：5月29日企業委托銀行收款6000元，銀行已收款入賬，企業尚未收到收款通知；其二：5月30日企業開出轉賬支票一張 5000元，持票人尚未到銀行辦理結算手續，則銀行存款余額調節表中調整后的余額是__元。A．88000 B．99000 C．93000 D．94000

13、在納稅人發生了稅務登記變更事項后，需要在規定的期限內向稅務機關申報辦理變更稅務登記，稅務機關應當自受理之日起__日之內，審核辦理變更稅務登記。A．90 B．60 C．30 D．15

14、目前，醫生們已經發現更多證據表明HSN1型禽流感病毒迅速變異，使抗禽流感藥物“達菲”失效。2005年1月，當一名13歲的越南小女孩因輕微肺炎被送到醫院時，人們還慶幸她及時得到了“達菲”的治療。用藥初期癥狀確有緩解，但6天后她還是離開了人世。這只是牛津大學臨床研究中心專家諾·德容報告中的一例病毒進化證據。這一報告指出，盡管服用了“達菲”，越南醫院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。調查顯示，在兩名病人的體內，病毒已對“達菲”產生耐藥性。世界衛生組織認為，照此進化速度，HSN1型病毒在人際傳播只是早晚問題。世界衛生組織統計，目前在4個國家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。由于目前流感疫苗對禽流感無效，而針對H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治療禽流感主要依靠4種藥物。其中兩種舊藥“金剛烷胺”和“金剛乙胺”對病毒效力已經較小，兩種新藥則是瑞士羅氏制藥公司生產的“達菲”膠囊和英國葛蘭素一史公司生產的噴霧式“樂感清”。美國康奈爾大學醫學院專家安妮·莫斯科納指出，“達菲”的主要成分是被普遍用于治療常規感冒的神經氨酸苷酶抗化劑，它通過抑制神經氨酸苷酶，減低流感病毒向未傳染細胞擴展的能力。但在抑制神經氨酸苷酶方面，“達菲”并非完美。她和其他專家都認為，德容報告說明“達菲”需要謹慎保存、妥善使用。而“達菲”的制造商瑞士羅氏制藥公司說，“達菲”必須在感染病毒后48小時內服用才會有效，并必須連續服用多天，療效才明顯。德容和莫斯科納都認為“樂感清”是較好的“達菲”替代品。但“樂感清”也有自身缺陷。作為噴霧式吸入藥劑，它對某些有呼吸問題的患者并不適用，比如哮喘病人。它只對肺部感染者有效，但H5N1型病毒還能感染其他器官，葛蘭素一史克公司正在研制注射式“樂感清”。德容說，就像治療艾滋病，對抗禽流感也需要用“雞尾酒”療法。現在用藥多了幾種選擇。德容說，一種叫利巴韋林的抗病毒藥可以加入“雞尾酒”處方，這種藥物通常用于治療肺炎。另外，抑制神經氨酸苷酶的新藥“帕拉米韋”將來可能也是一種選擇。“帕拉米韋”是美國生物制藥公司BioCryst研制的治療禽流感針劑，目前尚在實驗中，尚未獲得美國食品和藥物管理局批準使用。原文認為，“達菲”對抗擊H5N1型禽流感病毒正在失去效力。下列不能作為這一結論依據的一項是（）。

A．一名13歲的越南女孩接受“達菲”治療，6天后她還是離開了人世

B．盡管服用了“達菲”，越南醫院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡 C．調查顯示，在兩名病人的體內，病毒已對“達菲”產生耐藥性 D．世界衛生組織統計，目前在4個國家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡

15、某商場2004年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營業外收入50萬元，業務招待費80萬元，該商場下列作法正確的是__。A．按80萬元作為稅前扣除的業務招待費 B．按9.9萬元作為稅前扣除的業務招待費 C．按12.5萬元作為稅前扣除的業務招待費 D．納稅調增額69.5萬元

16、某縣政府作出整頓農貿市場的決定，某縣工商局對農貿市場進行檢查，縣公安局予以協助，執行過程中，個體戶李某因違法被給予行政處罰。李某不服提起復議，該案的被申請人是誰__ A．某縣工商局

B．予以協助的縣公安局

C．縣工商局和公安局為共同被申請人

D．縣工商局和公安局共同的上一級行政機關

17、某城市的一家公司，實際占地23000平方米。由于經營規模擴大，年初該公司又受讓了一尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當年開發使用的2000平方米土地面積進行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮土地使用稅稅率。該公司當年應繳納城鎮土地使用稅__元。A．46000 B．48000 C．50000 D．52000

18、某酒廠6月份發生如下業務：(1)銷售瓶裝糧食白酒20噸，取得收入80000元(不含增值稅)。(2)銷售瓶裝糧食白酒一批，數量5噸，含稅單價3510元/噸，收取包裝物押金2457元。(3)用自產瓶裝糧食白酒30噸，換取釀酒所用原材料90000元。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元。收回的酒精全部用于連續生產套裝禮品白酒20噸，含稅售價8424元/噸，當月全部銷售。(5)本廠生產的瓶裝糧食白酒，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利，同類產品售價3500元/噸。根據以上資料，回答下列問題：

換取原材料的糧食白酒應納的消費稅為（）元。A．52500 B．60000 C．30000 D．22500

19、根據企業所得稅法的規定，以下支出可以在稅前扣除的是__。A．企業為投資者支付的商業保險費

B．企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出

C．企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費 D．非銀行企業內營業機構之間的利息

20、某食品超市未按照規定的期限辦理稅務登記，縣國稅局責令其限期改正，對其處以5000元罰款，超市業主不服，向市國稅局申請復議，市國稅局改處2000元罰款。超市業主仍然不服，向法院起訴。關于被告的確定，正確的是__。A．縣國稅局 B．市國稅局

C．選擇縣國稅局或者市國稅局

D．縣國稅局和市國稅局為共同被告

21、某企業2000應納企業所得稅額為20萬元，因稅務機關責任使該企業實際計算繳納18萬元。2003應納企業所得稅額為30萬元，因企業計算錯誤實際繳納了28萬元。2005年1月該企業委托某稅務師事務所代理上述納稅事項，應向主管稅務機關提出__。

A．補繳2000少繳的稅款并加收滯納金

B．補繳2000少繳的稅款不加收滯納金，補繳2003少繳稅款并加收滯納金

C．補繳2003少繳的稅款并加收滯納金

D．補繳2000和2003少繳稅款并加收滯納金

22、下列不得抵扣進項稅的項目有__。A．企業賄人生產用水 B．企業購人生產用熱力

C．企業為來料加工復出口購人部分國內輔料 D．企業購入準備贈送給客戶的禮品

23、某公司發行優先股10萬股，每股面值50元，籌資額為510萬元，固定年股利率為10%、籌資費用率為2%，該企業適用的所得稅稅率為25%，則該優先股的資金成本為__。A．10% B．6% C．12% D．8.04%

24、下列關于個人獨資企業特點的表述中，正確的是__。A．由一人出資成立的公司

B．由多個自然人合伙成立的企業 C．以“戶”作為投資者而成立的企業 D．有獨立于投資人的住所

25、不屬于行政許可實施主體的是__。A．具有行政許可權的行政機關 B．行政機關委托的事業組織 C．保監會 D．證監會

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，__符合《刑法》規定的罪刑相當原則。A．禁止絕對不定期刑

B．醉酒的人犯罪，應當負刑事責任，但可以從輕或減輕處罰 C．對于從犯，應當從輕、減輕或者免除處罰 D．禁止類推適用 E．對預備犯可以比照既遂犯從輕、減輕或免除處罰

2、根據《合伙企業法》的規定，新合伙人入伙應當__。A．經全體合伙人同意 B．經2/3以上合伙人同意 C．經半數以上合伙人同意 D．作出口頭或書面入伙約定

3、注冊稅務師審核應稅合同的計稅依據時，下列表述中正確的有__。A．合同所載金額有多項內容的，是否按規定計算納稅 B．已稅合同修訂后改變主體名稱的，是否補貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，在最終結算實際金額后，是否按規定補貼了印花

D．以外幣計價的應稅合同，是否按規定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花 E．當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

4、金銀首飾消費稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

5、下列有關納稅義務人依法履行納稅申報手續，表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規定辦理納稅申報 C．單位和個人不論當期是否發生納稅義務，都必須辦理納稅申報

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理

6、某商店實行還本方式銷售微波爐。微波爐現在的單價為600元，已銷售300臺，兩年后還本70%，該微波爐同類貨物市場價為400元，則該商店的計稅銷售額是__。A．8.4萬元 B．12.0萬元 C．12.6萬元 D．18萬元

7、A企業(注冊在B地)去Y省M市W縣行政區內收購鐵礦石，A企業應該代扣資源稅，代扣代繳資源稅的地點是__。A．A地 B．B地 C．M地 D．W地

8、某工業企業(增值稅一般納稅人)，經營產品生產與銷售。該企業不可以從稅務機關領購的發票和憑證是__。A．增值稅專用發票 B．免稅農產品收購憑證 C．增值稅普通發票 D．服務業發票

9、長虹公司2004年12月31日可以動用的銀行存款實有數額為__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

10、下列各項中，應通過“其他應收款”科目核算的有__。A．應收各種賠款

B．收取的出租包裝物的押金 C．應向職工收取的各種墊付款項 D．存出投資款

E．估計無法收回的預付賬款

11、稅款征收的措施主要有__。A．由主管稅務機關核定應納稅額 B．定期定額征收 C．責令繳納

D．責令提供納稅擔保

E．采取稅收保全措施和強制執行措施

12、該廠當月應納消費稅稅額為__元。A．47700 B．48950 C．46500 D．40450

13、下列情形需要繳納消費稅的有__。

A．酒廠把生產的滋補酒以福利形式發給職工

B．摩托車廠把自己生產的摩托車贈送給摩托車拉力賽賽手使用 C．卷煙廠生產的用于卷煙生產的煙絲

D．石化廠把自己生產的柴油用于本廠基建工程的車輛使用

14、在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的有__。

A．支付給總機構的管理費

B．按規定為職工個人提取的住房公積金 C．對外投資發生的費用

D．為境內工作的職工繳納的境外社會保險費

15、下列項目中，應記入“壞賬準備”賬戶貸方的有__。A．經批準轉銷的壞賬

B．因以前銷售退回而使該項已計提壞賬準備的應收賬款轉銷 C．收回過去已確認并轉銷的壞賬

D．年末按應收賬款余額的一定比例計提的壞賬準備 E．因降低提取比例而沖回的已計提的壞賬準備

16、下列關于資源稅計稅依據的表述中，正確的有__。A．自用資源稅應稅產品，以自用數量為課稅數量

B．對于連續加工前無法正確計算原煤移送使用數量的，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數量作為課稅數量

C．金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量 D．納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產液體鹽數量為課稅數量

E．納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣

17、下列關于增值稅征收的表述正確的有__。

A．納稅人在納稅申報期結束后，凡是申報銷售額小于發票存根聯合計數的，均應補繳相應稅款

B．對于企業由于資產評估減值而發生流動資產損失，如果流動資產未丟失或損壞的，不作進項稅額轉出處理

C．增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買農產品，可按照規定依13%的抵扣率抵扣進項稅額

D．轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，應征收增值稅

18、《物權法》的基本原則包括__。A．物權法定 B．一物一權

C．物權行為無因性 D．公示公信

19、增值稅防偽稅控系統，是指經國務院同意推行的，使用專用設備和通用設備，運用數字密碼和電子存儲技術管理專用發票的計算機管理系統。下列各項中屬于專用設備的有__。A．金稅卡 B．讀卡器 C．掃描器具 D．IC卡

20、就房屋租賃關系而言，下列表述中正確的有__ A．該房為私房，李某有權自由出租，無須向房屋主管部門登記備案 B．房屋租金由李某、王某自愿協商確定，法律并無最高數額限制

C．李某將房屋賣給他人后，若新房主不愿繼續出租，則其有權要求終止租賃合同

D．李某、王某均為自然人，故該租賃合同可以采取書面形式，也可以采取口頭形式

21、內資企業所得稅納稅申報，下列各項目應在“銷售(營業)收入”欄填報的有__。

A．轉讓投資用無形資產的收益

B．轉讓經營用“土地使用權”的收益 C．轉讓固定資產的收入

D．自產、委托加工產品視同銷售的收入

E．轉讓經營用無形資產“使用權”的凈收益

22、一般納稅企業進行增值稅的核算時，下列業務中屬于進項稅額轉出的有__。A．購進貨物用于對外投資

B．購進貨物入庫后發生非常損失 C．在建工程領用生產材料 D．輔助生產領用材料 E．對外銷售原材料

23、下列各項中，符合營業稅有關納稅地點的具體規定的是__。

A．納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅

B．納稅人從事運輸業務的，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅 C．納稅人跨省承包工程的，應當向其機構所在地工程所在地的主管稅務機關申報納稅

D．納稅人出租機器設備的，應當向機器設備使用地的主管稅務機關申報納稅

24、下列各項中可以由稅務機關按照房地產評估價格計算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報房地產成交價格的 B．提供扣除項目金額不實的

C．取得土地使用權未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據的 D．轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格又無正當理由的 E．出售舊房及建筑物的

25、下列各項業務中，不得扣除任何費用，應按收入全額計征營業稅的有__。A．廣告公司的代理業務

B．遠洋運輸企業從事的光租業務 C．電信設備租賃的維護收入 D．游覽場所的經營業務 E．融資租賃業務

第三篇：2015年河北省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

2015年河北省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試

卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、行政賠償義務機關應當自收到賠償申請書之日起__內作出賠償或不予賠償的決定。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．15天

2、在外商投資企業和外國企業所得稅法的優惠政策中，下列說法錯誤的有__。A．在經濟特區開辦的非生產性外商投資企業適用15%的稅率

B．國家高新技術產業開發區的中外合資高新技術企業適用15%的稅率

C．中西部地區從事能源交通基礎設施項目的生產性外商投資企業適用15%的稅率 D．沿海港口城市的經濟技術開發區設立的非生產性外商投資企業適用24%的稅率

3、根據我國《擔保法》的規定，不可以用于設定抵押權的標的包括__。A．集體所有的房屋

B．抵押人所有的國有土地使用權 C．抵押人所有的自留地使用權 D．抵押人所有的林木

4、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經濟業務如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝酒，數量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計4680元，并取得增值稅專用發票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據以上資料，回答下列問題：

銷售勾兌的散裝白酒應納的消費稅為（）元。A．1200 B．7800 C．4200 D．3000

5、用于非貨幣性交易的消費稅應稅消費品，其計稅依據為__。A．組成計稅價格

B．換人商品的市場價格 C．同類消費品的平均價格 D．同類消費品的最高價格

6、下列不屬于房產稅所指的房產的是__。A．倉庫 B．水塔

C．室內游泳池

D．包含中央空調在內的生產車間

7、下列銷售情況應征消費稅的有__。A．外購零件組裝電腦銷售

B．委托加工的糧食白酒收回后，用于連續生產藥酒后銷售 C．外購珠寶玉石用于職工福利

D．委托加工的糧食白酒收回后，直接銷售

8、可撤銷民事行為的撤銷請求應當自行為成立時起__內提出。A．6個月 B．1年 C．2年 D．5年

9、關于稅收執法和監督，下列表述正確的是__。A．稅收執法是無責行政行為 B．稅收執法不具有裁量性 C．稅收執法具有可救濟性

D．稅收執法是主動性和被動性相結合

10、某外貿企業收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅(鞭炮煙火的消費稅稅率為15%)合計數為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

11、下列不屬于注冊稅務師代理的業務是__。A．代理建賬建制 B．代理申請退稅

C．代理稅務行政訴訟

D．利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票

12、基本生產車間的制造費用于月末__。A．必須統一按生產工時比例分配 B．必須按機器設備工時比例分配

C．可以把不同項目的費用依不同的標準分配

D．可以視當月費用數額的大小采用不同的分配方法

13、下列關于城市維護建設稅的適用稅率，表述不正確的是__。

A．納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，同時應對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款

B．由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人，按照委托方所在地適用稅率征收城建稅

C．流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

D．城建稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例

14、以下屬于企業所得稅中不征稅收入的是__。

A．企業根據法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金

B．居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益 C．符合條件的非營利組織的收入 D．國債利息收入

15、企業的期末存貨額為__。A．48 B．50 C．52 D．54

16、財務分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

17、相對于其他籌資方式，短期借款籌資的優點是__。A．籌資速度快 B．已獲利息倍數低 C．限制條件多 D．財務風險低

18、根據《國家賠償法》的規定，如果相對人單獨提出行政賠償請求__。A．應當先向負有賠償義務的行政機關提出 B．應當先申請行政復議

C．可以向行政機關提出，也可以向人民法院提起行政賠償訴訟 D．應當提起行政訴訟并在訴訟請求中提出

19、下列外商投資企業，經營期在10年以上，從開始獲利的起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅的是__。A．從事農業、林業、牧業的外商投資企業 B．專門從事房地產開發經營的外商投資企業

C．在國務院批準的地區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構 D．在經濟特區內設立的從事服務性行業的外商投資企業

20、加工費47.97萬元，加工企業沒有同類酒精的銷售價格，受托方應代收代繳的消費稅為__萬元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

21、以下關于行政處罰追罰時效的表述中正確的是__。A．海關行政處罰適用6個月規定 B．治安管理處罰適用1年規定 C．稅務行政處罰適用5年規定

D．土地管理行政處罰適用3年規定

22、某公司2001年銷售收入為500萬元。未發生銷售退回和折讓，年初應收賬款為120萬元。年末應收賬款為240萬元。則該公司2001年應收賬款周轉天數為__天。A．86 B．129.6 C．146 D．173

23、外商投資企業從稅后利潤中提取職工獎勵及福利基金時，應借記的科目是__。A．利潤分配 B．應付職工薪酬 C．管理費用 D．盈余公積

24、一般情況下，行政相對方應在知道作出具體行政行為之日起__內向人民法院提起行政訴訟。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．6個月

25、外商投資企業在中國境內投資于其他企業，對從接受投資的企業取得的利潤(股息)的處理是__。

A．應計入本企業應稅所得額 B．不計入本企業應稅所得額

C．應計入本企業應稅所得額，對該投資所發生的費用和損失可沖減本企業應稅所得額

D．不計入本企業應稅所得額，對該投資所發生的費用和損失，也不得沖減本企業應稅所得額

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列財產及權利中，__是破產財產。

A．破產企業在宣告破產時可以獨立支配的全部財產 B．在破產程序中所取得的財產 C．破產企業所欠的債務

D．應由破產企業行使的其他財產權利

2、下列表述符合車船稅征稅現行規定的有__。A．電車需繳納車船稅

B．半掛牽引車不需繳納車船稅 C．掛車不需繳納車船稅

D．拖船按照船舶稅額的50%計稅

E．非機動駁船按照船舶稅額的70%計稅

3、下列事項中，可能影響企業當期利潤表中營業利潤的有__。A．計提無形資產減值準備

B．研究無形資產階段發生的材料費用 C．出租無形資產取得的租金收入 D．出售無形資產取得的凈收益 E．報廢無形資產發生的凈損失

4、企業的應付福利費可以用于__。A．發放職工節日福利

B．發放職工的非經常性獎金

C．支付職工因公傷赴外地就醫路費 D．交納職工醫療保險金 E．支付工會活動費

5、納稅人取得的以下所得或發生的以下事項應按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。

A．退休人員再任職取得的收入

B．員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得 C．個人取得退職費收入

D．某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下

E．非本單位報刊、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得 6、2004應繳納的企業所得稅額是__萬元。A．170 B．183.3 C．171.3 D．180

7、若本案金星電動玩具廠申請取得發票領購簿的資格，根據我國有關法律規定，有關稅務機關__。

A．對申請材料不齊全或不符合法定形式的，應當作出不予批準決定 B．對受理申請可不出具書面憑證，不予受理應當出具書面憑證 C．不予受理申請的，應當告知申請人享有依法申請聽證的權利 D．不予受理申請的，應當作出書面決定并說明理由

E．不予批準的，應當告知申請人享有依法申請復議或提起行政訴訟的權利

8、按照企業會計準則的規定，“資本公積”應設下列明細科目項目中__。A．資本(或股本)溢價 B．外幣資本折算差額 C．其他資本公積 D．股權投資準備

E．接受捐贈非現金資產-準備

9、以下關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人劃分規定正確的有__。

A．小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規模納稅人

B．年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅 C．超過小規模納稅人標準的非企業性單位按小規模納稅人納稅

D．超過小規模納稅人標準的不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅

E．除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人

10、某超市為增值稅小規模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發放部分外購商品作為節日福利，發放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

11、下列行政行為屬于間接強制執行措施的是__。A．查封、扣押 B．凍結、劃撥 C．強制收購 D．執行罰

12、企業繳納的下列稅金中，不應計入當期損益的有__。A．企業簽訂設備購銷合同而繳納的印花稅

B．企業購置的免稅車輛因改制后用途發生變化而按規定補繳的車輛購置稅 C．企業自行建造廠房而繳納的耕地占用稅

D．運輸企業提供運輸勞務取得的收入而繳納的營業稅 E．企業銷售商品房按規定繳納的土地增值稅

13、《稅務行政復議規則(暫行)》在原有稅務行政復議制度的基礎上對__首次作出了明確規定。

A．稅務行政復議申請的形式 B．復議中止和終止程序 C．推定撤銷制度

D．稅務行政復議第三人有權委托代理人參加稅務行政復議 E．稅務行政程序中第三人的單獨申請復議權

14、甲某是從美國回國服務的留學人員，2001年1月用現匯購買國產轎車一輛自用。2004年1月，乙某向甲某購買該輛小轎車，支付價款65000元，與該轎車同類型新車的最低計稅價格為178000元。乙某購買此輛轎車時應納車輛購置稅__元。A．0 B．6500 C．12460 D．17800

15、某廣告經營公司某月份取得廣告業務收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元，該公司當月應納營業稅為__萬元。A．0.8 B．0.55 C．0.7 D．0.95

16、企業信用政策的內容包括__。A．信用標準 B．周轉信用協議 C．信用條件 D．收賬政策

17、因專門借款而發生的借款費用可以予以資本化并計入所購建固定資產成本；應具備的條件是__。A．資產支出已經發生 B．借款費用已經發生

C．為使資產可達到預定可使用狀態所必要購建活動已經開始 D．借款合同已經簽訂 E．借款已借入

18、關于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．在超率累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率 B．在通常情況下，實際稅率低于名義稅率

C．零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式 D．定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響 19、2009年5月，孟某獲得A上市公司派發的紅股10000股，紅股票面價值為1元/股，派發當日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應繳納個人所得稅__元。A．1000 B．2000 C．4000 D．8000 20、車輛應稅行為包括下列__情況。A．收購行為 B．出口行為 C．贈送行為

D．自產自用行為 E．獲獎使用行為

21、某企業2000年擁有的房產原值150萬元，當地規定的扣除比率為30%，該企業當年應納房產稅為__萬元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8

22、短期借款往往帶有一定的信用條件，其內容有__。A．信用額度 B．補償余額 C．抵押借款 D．借款抵押 E．周轉信用協議

23、行政復議期間允許行政復議中止的情形有__。A．作為申請人的公民下落不明的

B．案件的結果須以另一案件的審查結果為依據，而另一案件尚未審結的 C．申請人與被申請人按規定達成和解

D．申請人身患重病暫由他人代理相關事項的 E．因自然災害，致使復議機關暫時無法調查了解情況的

24、中國公民方某為某出版社專業作家，月工資3000元。2008年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。2008年12月方某應繳納個人所得稅__元。A．3723 B．3743 C．4273 D．5313

25、根據現行的消費稅法規定，有關金銀首飾消費稅計稅依據的表述正確的有__。A．金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價，不應并入金銀首飾的銷售額確定計稅依據

B．帶材料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據

C．生產、批發單位用于饋贈、贊助、集資等方面的金銀首飾，若沒有同類金銀首飾價格的，按組成計稅價格為計稅依據

D．納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據

第四篇：2015年下半年廣西稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

2015年下半年廣西稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考

試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、以下各項中，能提高企業已獲利息倍數的是__。A．用抵押借款購買廠房 B．宣布并支付現金股利 C．成本下降增加利潤 D．所得稅稅率降低

2、某單位轉讓一幢已經使用過的樓房，售價500萬元。該樓房原價為600萬元，已提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成。轉讓時繳納各種稅費共27.5萬元。該單位應繳納的土地增值稅額是__萬元。A．25 B．24.15 C．20 D．21.75

3、依據資源稅的有關規定，下列屬于資源稅征收范圍的是__。A．銅礦山開采銷售的銅礦 B．商業企業銷售的銅礦 C．冶煉企業銷售的銅錠 D．商業企業銷售的銅錠

4、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發票上注明價款為200萬元，銷售農用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉給統一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅率為3％，則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

5、某超市為增值稅小規模納稅人，2009年10月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，售價為5000元；向職工發放部分外購商品作為節日福利，發放商品的買價為3000元，售價為3700元；本期購進稅控機器取得增值稅普通發票，注明價稅合計12800元。該超市當月應納增值稅__元。A．1870.95 B．1780.95 C．2947.86 D．3640.78

6、不能依法定程序予以廢止的是__。

A．行政行為所依據的法律、法規、規章、政策等有權機關已修改、廢止，依此作出的相應行政行為如繼續實施，則與新的法律、法規、規章、政策相抵觸，或失去其作出依據而廢止

B．行政行為沒有繼續存在的必要

C．原行政行為會有礙社會政治、經濟、文化發展，甚至將會給國家和社會利益造成重大損失

D．行政行為不被大家所認可

7、下列各項中，關于企業所得稅所得來源的確定表述正確的是__。A．權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定 B．銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定 C．提供勞務所得，按照所得支付地確定

D．轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定

8、在北京依法登記的流動經營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護建設稅應在__繳納。

A．西安市按當地適用稅率計算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計算

9、根據《行政處罰法》的規定，下列有關行政處罰聽證程序的表述中，正確的是（）。

A．當事人可以委托1～2人代理參加聽證

B．行政機關收到聽證申請后應當在15日內舉行聽證 C．當事人有權申辯，但無權質證

D．當事人的聽證申請必須以書面形式提出

10、某白酒生產工業企業，2002年全年銷售額 1 600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規定列支各項費用400萬元。已知上述成本費用中未包括新產品開發費用80萬元(該費用比上年實際發生額增長20%)，糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業適用所得稅稅率為33%，則其當年應納企業所得稅__萬元。A．33 B．46.2 C．23.1 D．62.7

11、某生產企業，繳納當期的房產稅60000元，則正確的會計處理為__。A．借：營業稅金及附加60000

貸：銀行存款

60000 B．借：固定資產

60000

貸：銀行存款

60000 C．借：管理費用

60000

貸：應交稅費一應交房產稅

60000 D．借：固定資產

60000

貸：應交稅費一應交房產稅

60000

12、財務預算的核心是__。A．銷售預算 B．現金預算 C．生產預算 D．費用預算

13、對已開業的增值稅小規模企業，若其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在__以前，申請辦理一般納稅人認定登記手續。A．本年12月31日 B．次年6月30日 C．本年6月30日 D．次年1月31日

14、某公司20×7年1月1日發行在外普通股16000萬股；5月1日按平均市價增發普通股3000萬股；11月1日回購普通股1200萬股，以備將來獎勵職工之用。該公司20×7凈利潤為7476萬元。則該公司20×7基本每股收益為（）元。A．0.370 B．0.415 C．0.420 D．0.445

15、銀行銷售金銀的業務，應當征收的稅種是__。A．營業稅 B．增值稅 C．消費稅

D．增值稅和消費稅

16、下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是__。A．稅務登記證

B．財務部核算固定資產明細的固定資產卡片 C．某投資者與某會計師簽訂的會計咨詢合同 D．出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

17、根據規定，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B．主動消除或加重違法危害后果的 C．受他人指使的違法行為

D．配合行政機關查處違法行為有立功表現的

18、根據民法理論，有獨立特征的物稱為__。A．不動產 B．主物 C．特定物 D．獨立物

19、企業處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產，實際收到的金額為20077元，投資性房地產的賬面余額為160萬元，其中成本為140萬元，公允價值變動為20萬元。該項投資性房地產是由自用房地產轉換的，轉換日公允價值大于賬面價值的差額為20萬元。假設不考慮相關稅費，處置該項投資性房地產的凈收益為__萬元。A．60 B．40 C．80 D．10 20、依據營業稅的有關規定，下列說法中正確的是__。A．公路管理和養護活動應按交通運輸業稅目征收營業稅

B．自開票物流勞務單位開展物流業務一律按交通運輸業稅目征收營業稅

C．代開發票納稅人從事聯運業務，應以代開的貨物運輸業發票上注明的營業稅減去支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

D．自開票納稅人從事聯運業務，應以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業的運費后的余額為營業額

21、根據《民事訴訟法》的規定，合同糾紛以__人民法院為訴訟管轄法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．標的物所在地

22、正當防衛明顯超過必要限度造成重大損害的，應當負刑事責任，但是__。A．可以從輕或者減輕處罰 B．應當從輕或者減輕處罰 C．可以減輕或者免除處罰 D．應當減輕或者免除處罰

23、個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額__的部分，可以從應納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。A．3% B．10% C．30% D．100%

24、該批進口小轎車應繳納車輛購置稅__。A．87318元 B．87537元 C．436590元 D．437684元

25、根據契稅相關規定，可以享受減免契稅優惠的是__。A．承包者獲得農村集體土地承包經營權

B．國家機關承受房屋用于對外從事飯店經營的

C．對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份65%以上的

D．企業承受荒山土地使用權用于林業生產

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、按照增值稅專用發票管理的規定，在一定條件下，可以具專用發票的是__。A．向消費者銷售應稅項目 B．將貨物用于集體福利 C．將貨物無償贈送他人 D．轉讓無形資產

2、個人所得稅中，下列表述正確的是__。A．在中國境內有住所而在國外任職的個人，計算工資、薪金個人所得稅可附加減除費用

B．稿酬所得可以按照應納所得稅額的30%繳納個人所得稅 C．個人獨資企業為個人支付的所得稅不得在所得稅前扣除 D．股息所得不得扣除任何費用

E．股份公司為股東購買的汽車，股東應按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個人所得稅

3、關于稅款征收中的相關制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金

B．由于納稅人原因導致稅務機關難以查賬征收稅款，稅務機關可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金

D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無期限地追征稅款、滯納金

E．超過了時限的規定而沒有繳納稅款的，稅務機關可以采取稅收強制執行措施

4、房地產開發企業在計算企業所得稅應納稅所得額時發生的下列行為，應視同銷售。開發產品確認收入的有__。A．待售開發產品轉作經營性資產的

B．將待售開發成品以臨時租賃方式出租的

C．將開發的產品換取其他企事業單位非貨幣性資產的 D．將開發產品用作對外投資以及分配給投資者的

5、根據《刑事訴訟法》規定，人民檢察院直接受理__。A．《刑法》規定告訴才處理的案件 B．國家工作人員的瀆職犯罪案件 C．被害人有證據證明的輕微刑事案件 D．貪污賄賂案件

6、W公司1998期間費用總額為__萬元。A．154 B．122 C．92 D．142

7、注冊稅務師在審核應稅合同的計稅依據時，應關注以下__方面。A．合同所載金額有多項內容的，是否按規定計算納稅 B．已稅合同修訂后增加金額的，有否補貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的技術合同、租賃合同，在最終結算實際金額后，是否按規定補貼了印花

D．了解企業在經濟交往中書立、領受哪些產權轉移書據

E．當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

8、下列合同中，免征印花稅的是__。A．信用保險合同 B．技術轉讓合同

C．個人買賣封閉式證券投資基金合同 D．分包和轉包合同

9、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，正確的會計處理方法有__。

A．支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或債券利息，應當單獨確認為應收項目

B．企業應當按照取得時的公允價值和相關的交易費用作為初始確認金額 C．企業在持有該金融資產期間取得的利息或現金股利，應當確認為投資收益 D．資產負債表日，企業應將該金融資產的公允價值變動計入當期損益

E．處置該金融資產時，該金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，不再調整公允價值變動損益

10、下列有關職工薪酬的說法，正確的有__。

A．離退休人員的工資屬于職工薪酬，通過“應付職工薪酬”科目核算 B．企業以權益結算的股份支付不通過“應付職工薪酬”科目核算

C．企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，同時計入當期損益

D．企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，符合預計負債確認條件的，應當確認為應付職工薪酬，同時計入當期損益

E．對職工沒有選擇權的辭退計劃，在符合預計負債確認條件時，應當根據計劃條款規定擬解除勞動關系的職工數量、每一職工的辭退補償等計提應付職工薪酬

11、甲酒廠已銷售的藥酒應納消費稅__。A．18000元 B．16666.67元 C．23973.33元 D．26130.27元

12、在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定絕大多數是()。A．單邊稅收協定 B．多邊稅收協定 C．雙邊稅收協定 D．稅收特惠協定

13、該企業在計算當年企業所得稅時，調增應納稅所得額的金額為__萬元。A．29.7 B．52.7 C．34.7 D．30

14、甲每月領取基本工資時應預繳的個人所得稅為__元。A．155 B．75 C．0 D．105

15、企業發行的債券，其票面金額與實際收到的現金凈額之間的差額，在每期攤銷時可能計入的科目有__。A．在建工程 B．制造費用 C．財務費用 D．研發支出 E．銷售費用

16、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權日 B．股權登記日 C．股利宣告 D．股利支付日 E．股利領取日

17、在計算應納稅所得額時，下列關于扣除項目標準的說法中正確的是__。A．企業所得稅稅前扣除時應遵循收付實現制原則

B．企業計提的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除 C．企業發生的合理的勞動保護費支出，準予扣除 D．訴訟費用不得扣除

18、下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有__。

A．納稅人自產自用應稅消費品，除另有規定外，應向核算地主管稅務機關申報納稅

B．總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應在總機構所在地申報納稅

C．納稅人委托外縣(市)代銷應稅消費品，應向代銷地主管稅務機關申報納稅 D．委托加工的應稅消費品，由受托方向其所在地主管稅務機關報繳消費稅

19、下列關于預約定價安排管理的陳述，不正確的是__。A．預約定價安排的談簽與執行通常包括6個階段

B．關聯企業必須符合規定條件才可以根據自己的需要提出預約定價安排

C．預約定價安排適用于自企業提交正式書面申請的當年起至3—5個連續的關聯交易

D．企業正式申請談簽預約定價安排前，應向稅務機構提出談簽意向

20、某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發票上注明稅款為58.5萬元，本月生產領用庫存煙絲80%，泫企業本月應納消費稅中可扣除的消費稅是__(注：4月期初尚有庫存的外購煙絲2萬元)。A．56.82萬元 B．59.6萬元 C．72萬元 D．83.96萬元

21、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發現多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發生訴訟。下列關于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應當返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應當返還多收的500元

D．李文應當返還多收的500元以及部分中獎款

22、關于稅收實體法構成要素，下列說法不正確的有__。

A．納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人

B．征稅對象是稅法中規定的征稅的目的物，是國家征稅的依據；計稅依據是稅法中規定的據以計算應納稅款的依據或標準

C．納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規定的稅率為依據，因此，稅法規定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率

D．稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度

23、下列關于“稅收法律責任的不轉嫁性”的相關表述中，不正確的有__。A．稅務代理關系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任

B．稅務代理關系的建立可以轉移納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任

C．在代理活動中產生的稅收法律責任，因納稅人、扣繳義務人的原因，其承擔者應為納稅人或扣繳義務人；不能因建立了代理關系即轉移征納關系

D．在代理活動中產生的稅收法律責任，因代理人的原因其承擔者應為代理人，即可轉移納稅人、扣繳義務人的相關法律責任

24、每股收益最大化觀點將企業的利潤與投入的股本聯系起來，但是每股收益最大化也存在不足，其缺點有__。A．沒有考慮資金時間價值

B．沒有考慮利潤與所承擔風險的關系 C．難以反映投入與產出的關系 D．可能造成經營行為短期化 E．衡量比較困難

25、企業繳納的下列稅金中，不應計入當期損益的有__。A．企業簽訂設備購銷合同而繳納的印花稅

B．企業購置的免稅車輛因改制后用途發生變化而按規定補繳的車輛購置稅 C．企業自行建造廠房而繳納的耕地占用稅

D．運輸企業提供運輸勞務取得的收入而繳納的營業稅 E．企業銷售商品房按規定繳納的土地增值稅

第五篇：2016年上半年陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

2016年上半年陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅

考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其__數量作為課稅數量。A．精礦按選礦比折成原礦 B．精礦按原礦比折成選礦 C．原礦按選礦比折成精礦 D．選礦按精礦比折成原礦

2、下列各項中，可以免征城鎮土地使用稅的是__。A．林業系統的森林公園

B．名勝古跡場所設立的照相館用地 C．公園內設立的影劇院用地

D．中國農業銀行及所屬分支機構自用的土地

3、下列經濟行為中，需按“轉讓無形資產”稅目繳納營業稅的是__。A．轉讓經濟合同的行為

B．境外向境內轉讓無形資產的行為 C．土地所有者出讓土地使用權的行為

D．畫家出售作品原稿財產權時連同著作權一起出售的行為

4、按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列收入不征收所得稅的是__。

A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發行的溢價收入 C．股票對外轉讓的凈收益 D．對外投資資產的評估增值

5、以下關于借款合同計稅依據的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設總貸款合同，應按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花

B．對一項信貸業務只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花

C．借款方以財產作抵押借款，抵押財產抵作借款的，涉及“借款合同”和“產權轉移書據”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花

6、下列各項中，不屬于勞務報酬所得的有__。A．從事書畫展賣取得的報酬 B．受托從事文字翻譯取得的報酬 C．提供中間介紹服務取得的報酬 D．報社記者在本報發表文章的所得

7、某企業年初應收賬款的余額為120000元，內發生壞賬損失2000元，年末應收賬款的余額為 250000元，該企業壞賬準備的計提比例為50%。資產負債表上應收賬款科目的年末數為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

8、行政機關在收到行政許可申請后，對申請材料數量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應當__。

A．在5日內告知申請人需要補正的全部內容 B．作出不予行政許可決定書

C．制作《告知補正材料通知書》，當場或者在5日內一次告知申請人需要補正的全部內容

D．作出不予受理的決定，并告知申請人補充申請材料

9、生產企業用于饋贈、贊助等方面的金銀首飾，如果沒有同類金銀首飾銷售價格，按組成計稅價格計算，計算公式中的“利潤率”為__。A．8% B．4% C．6% D．5%

10、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業將外購的水泥用于基建工程 D．某企業將外購的洗衣粉用于個人消費

11、某外商投資企業向一非關聯企業銷售產品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關聯企業銷售相同產品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價格法，上述業務根據企業所得稅的規定，應確認的收入總額是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

12、下列不屬于注冊稅務師代理的業務是__。A．代理建賬建制 B．代理申請退稅

C．代理稅務行政訴訟

D．利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票

13、下列有關行政法的概念，正確的是__。A．行政法是關于行政權力的授予 B．行政法是對行政權力進行監督

C．行政法是關于行政權力的授予、行使以及對行政權力進行監督和對其后果予以補救的法律規范的總稱

D．行政法是調整權力的授予，以及對其監督過程中發生的各類社會關系

14、在行政復議期間，具體行政行為__。A．原則上停止執行 B．一律停止執行

C．原則上不停止執行 D．一律不停止執行

15、根據《刑事訴訟法》的規定，下列屬于人民法院直接立案受理案件范圍的是__。

A．貪污賄賂案件 B．涉稅案件 C．侵占案件

D．非法拘禁案件

16、加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨物的規定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規定的是__。

A．加工貿易企業加工過程中產生的邊角料或副產品申報內銷時，海關以其原進口成交價格基礎審查確定完稅價格

B．內銷的進料加工進口料件或其制成品，以料件原進口時的成交價格估定 C．內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區內的加工企業內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

17、根據現行增值稅專用發票的有關規定，關于稅務機關代開增值稅專用發票，下列表述正確的是__。

A．代開發票的稅務機關應將當月所代開發票逐票填寫《代開發票開具清單》 B．稅務機關代開增值稅專用發票必須通過防偽稅控系統開具

C．增值稅一般納稅人使用稅務機關通過防偽稅控系統代開的增值稅專用發票抵扣進項稅額的，應逐欄填定《代開發票抵扣清單》

D．對實行定期定額征收方法的納稅人正常申報時，每月開票金額小于應征增值稅稅額的，按開票金額數為依據征收稅款

18、下列業務不會影響現金流量的是__。A．收回以前核銷的壞賬 B．收到銀行存款利息 C．預支銀行存款利息 D．計提應付債券利息

19、按照稅務行政監督的種類劃分，重大稅務案件集體審理制度屬于__。A．事前監督 B．事后監督 C．事中監督 D．外部監督

20、下列人民法院的做法屬于兩審終審制度的例外情況是__。

A．一審法院適用簡易程序審理的案件，不允許當事人對判決提起上訴 B．二審法院審理過程中，原審被告提出反訴，法院調解不成作出判決 C．最高人民法院審理的第一審案件，不允許當事人對判決提起上訴 D．中級人民法院審理的第一審案件，當事人不得提起上訴

21、甲企業2008年1月對某生產線進行更新改造，該生產線賬面原值為800萬元，已計提折舊500萬元、減值準備40萬元。改良時被替換資產的賬面價值為50萬元、發生的可資本化相關支出共計210萬元，2008年6月工程完工。改良后該生產線使用壽命為5年，預計凈殘值為零，按年數總和法計提折舊。則該企業2008年對改良后生產線應計提的折舊為__萬元。A．60 B．70 C．100 D．140

22、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進稅率 B．超額累進稅率 C．超倍累進稅率 D．超率累進稅率

23、下列費用項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中直接扣除的是__。

A．轉讓固定資產發生的費用 B．支付的財產保險費 C．購、建固定資產的費用

D．生產經營過程中發生的廣告費用

24、下列所得中，免交個人所得稅的是__。A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個人保險所獲賠款

D．從投資管理公司取得的派息分紅

25、因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業2010年3月份的增值稅申報未在規定的期限內辦理，乙企業的主管稅務機關對乙企業作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應__。A．全部由甲稅務師事務所繳納

B．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向甲稅務師事務所提出賠償要求 C．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構研究經費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

2、下列項目中，企業申請壞賬損失扣除應提供的依據有__。A．工商部門的注銷、吊銷證明 B．企業內部全體職工的證明報告

C．法院的破產公告和破產清算的清償文件

D．逾期一年以上且已無力清償債務的確鑿證明

E．債權人債務重組協議、法院判決、國有企業債轉股批準文件

3、下列關于消費稅納稅環節的正確說法是__。A．進口金戒指在進口環節繳納消費稅 B．進口化妝品在進口環節繳納消費稅

C．委托個體經營者加工的應稅消費品，收回后由委托方繳納消費稅 D．首飾廠銷售給經銷單位紅光商場的金銀首飾不繳納消費稅 E．珠寶廠家銷售鉆石飾品不征收消費稅

4、某單位有以下權利許可證照，應貼印花稅票的有__。A．房屋產權證 B．工商營業執照 C．商標注冊證 D．稅務登記證

5、工資及職工福利費、職工工會經費和職工教育經費超標準列支的金額是__萬元。A．100 B．117.5 C．4 D．4.7

6、企業對虧損進行彌補時，不必進行虧損彌補賬務處理的情況有__。A．盈余公積彌補虧損

B．當前稅前利潤彌補虧損 C．以后利潤彌補虧損 D．資本公積彌補虧損

E．當前稅后凈利潤彌補虧損

7、依據車船稅的申報規定，下列表述不正確的是__。

A．車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅 B．車船稅納稅義務發生時間，為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月

C．納稅人對扣繳義務人代收代繳有異議的，可以向扣繳義務人提出

D．納稅人在購買機動車交強險時繳納了車船稅的，不再向地方稅務機關申報納稅

8、下列房屋應繳納房產稅的有__。A．企業停產后又恢復生產的用房 B．敬老院自用房 C．學校出租的房屋

D．醫療機構自用的房產

9、對×公司吸收甲公司投資事項，下列會計分錄正確的是__。

A．×公司收到投資時：

借：銀行存款 1200000

貸：實收資本——甲公司

1200000 B．×公司收到投資時：

借：銀行存款 1200000

貸：實收資本——甲公司

1000000

資本公積——資本溢價

200000 C．甲公司支付銀行存款時：

借：長期股權投資

1000000

應收股利 200000

貸：銀行存款 1200000 D．甲公司支付銀行存款時：

借：長期股權投資

1200000

貸：銀行存款 1200000

10、根據《刑法》規定，下列各項中，應當追究刑事責任的有__。A．15周歲的甲批量銷售偽造的增值稅專用發票 B．15周歲的乙故意傷害致人重傷 C．15周歲的丙販賣海洛因9000克 D．15周歲的丁搶奪他人物品 E．15周歲的戊放火燒毀他人房屋

11、在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

12、法人終止的原因有__。A．依法被撤銷 B．依法被查封 C．依法宣告破產 D．解散

13、關于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。A．直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免 B．允許抵免額等同于抵免限額

C．稅收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重復征稅的辦法、D．抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度

14、某納稅人2002年12月份取得收入1800元，若規定起征點為1000元，采用超額累進稅率，應稅收入為0～1000元，適用稅率為5%，應稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應納稅額為__元。A．40 B．50 C．90 D．130

15、下列有關可供出售債券投資業務的會計處理中，正確的有__。

A．可供出售債券投資應當按取得時的公允價值作為初始確認金額，相關交易費用計入當期投資損益

B．購買可供出售債券投資支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，單獨確認為應收利息

C．可供出售債券投資持有期間取得的利息，計入當期投資收益

D．可供出售債券投資在資產負債表日的公允價值高于其賬面價值的差額，計入資本公積

E．已確認減值損失的可供出售債券投資在隨后的會計期間公允價值上升的，應在原已計提的減值準備金額內轉回，并沖減資產減值損失

16、可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有__。A．行政解釋 B．立法解釋 C．司法解釋

D．各級檢察院作出的檢察解釋

17、通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅是__。A．法定式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．稅基式減免

18、根據現行增值稅的有關規定，下列各項中免征增值稅的是__。A．非營利性機構銷售的藥品 B．古舊圖書 C．教材 D．農機 19、2006年甲公司為乙公司的500萬元債務提供70%的擔保。乙公司因到期無力償還債務被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據有關情況預計很可能承擔部分擔保責任，2007年2月6日甲公司財務報告批準報出之前法院作出判決，甲公司承擔全部擔保責任，需為乙公司償還債務的70%，甲公司已執行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承擔的擔保責任確認預計負債 B．2006年12月31日對此預計負債做出披露 C．2006年12月31日對此或有負債做出披露

D．2007年2月6日按照資產負債表日后“調整事項”處理，調整會計報表相關項目

E．2007年2月6日按照資產負債表日后“非調整事項”處理，做出說明

20、該廠4月份增值稅的進項稅額為__元。A．8000 B．8100 C．8200 D．8570

21、在確定外商投資企業和外國企業的應納稅所得額時，下列借款利息支出中不允許稅前扣除的有__。

A．企業在生產經營期間用做流動資金的借款利息

B．企業在籌建期間因自有資金不足而借款投資的，建設期間支付的利息 C．用借款購置固定資產，在投入使用前所支付的利息

D．用借款擴建形成的固定資產，在投入使用后所支付的利息 E．企業對外投資的借款利息

22、關于國產設備投資抵免企業所得稅，下列表述正確的有__。A．只適用于生產性外商投資企業

B．只適用于按核實征收方式繳納企業所得稅的企業

C．允許抵免的國產設備是指國內企業生產制造的生產經營性設備 D．國產設備投資不包括按有關規定退還的增值稅稅款

23、根據《刑法》的規定，對正在進行__、__、__、__以及其它嚴重危機人身安全的暴力犯罪，采取防衛行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛過當。A．行兇 B．殺人 C．強奸 D．侮辱 E．綁架

24、下列項目中，可在外商投資企業和外國企業所得稅稅前直接扣除的有__。A．對外投資借款的利息支出 B．逾期歸還銀行借款的罰息 C．企業籌建期間借款的利息支出

D．借款購置設備在投入使用前的借款利息支出 E．企業生產經營期間流動資金借款的利息支出

25、根據有關規定，__不得作為納稅抵押。A．醫院的所有設施、設備

B．依法定程序確認為違法、違章的建筑物 C．土地所有權

D．學校的教育設施