第一篇：2017年上半年湖南省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

2017年上半年湖南省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅

考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、當事人提起民事案件的再審，應當在判決、裁定、調解協議發生法律效力后__內提交申請書。A．2年 B．1年 C．6個月 D．3個月

2、特許權使用費所得在我國境內繳納個人所得稅__元 A．12800 B．800 C．24800 D．2720

3、有期徒刑的緩刑考驗期為__。

A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年 B．原判刑期以上5年以下，不得少于6個月 C．原判刑期以上3年以下，不得少于6個月 D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年

4、我國刑法規定，對于協從犯的處罰原則是應當按照他的犯罪情節__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

5、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人應當在法律、法規、規章規定的期限內重新作出具體行政行為；法律、法規、規章未規定期限的，重新作出具體行政行為的期限為（）。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日

6、A國交流講學收入在我國應繳納的個人所得稅__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

7、某市汽車制造廠(一般納稅人)2004年10月購進原材料等，取得的增值稅專用發票上注明稅款共600萬元，銷售越野汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元；用價值50萬元的兩輛越野汽車贊助某汽車拉力賽車隊；廠汽車維修部門領用兩輛改裝的越野汽車，成本價格30萬元。該廠汽車適用的消費稅稅率為5%，成本利潤率為6%。根據以上資料，回答下列問題：

本月發生的視同銷售業務應納的消費稅為（）萬元。A．4 B．3.81 C．3.64 D．4.17

8、按照現行規定，與金融資產有關的下列各項交易或事項，不影響當期營業利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產發生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產期末市價暫時性下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

9、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為11%。2008年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內銷售設備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內購進貨物專用發票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期末留抵稅額6萬元，該生產企業5月份留抵下期抵扣的稅額是__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

10、下列關于外幣非貨幣性項目的折算表述中，正確的是__。

A．以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，在資產負債表日產生匯兌差額 B．以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，在資產負債表日不產生匯兌差額 C．以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，在資產負債表日僅有資產類科目產生匯兌差額

D．以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，在資產負債表日僅有所有者權益類科目產生匯兌差額

11、稅收法律關系產生的標志是__。A．納稅人辦理或重新辦理稅務登記 B．征稅主體與納稅主體的同時存在 C．引起納稅義務成立的法律事實

D．征、納雙方權利與義務關系的形成

12、按照現行個人所得稅的規定，下列各項表述中正確的是__。

A．個人因從事彩票代銷業務而取得所得，應按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅

B．個人經政府有關部門批準，取得執照從事辦學、醫療等活動，應按“個體工商戶的生產、經營所得”項目征收個人所得稅

C．技術轉讓業務中發生的中介費一律不可以從所得額中扣除

D．同一部作品的出版和再版所得應當合并為一次所得，按“稿酬所得”計征個人所得稅

13、A市加工廠甲企業(屬于增值稅一般納稅人)在2005年6月外購原材料(適用17 %的增值稅稅率)一批10000公斤，共支付含稅價款23400元。在運輸途中因管理不善被盜1000公斤。運回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷售，300公斤用于發放企業職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當月允許抵扣的進項稅額應為__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

14、下列業務中，按規定，注冊稅務師不能接受納稅人、扣繳義務人的委托從事的代理項目是__。

A．接受某企業上級主管部門的委托，對其下屬企業納稅情況進行審查 B．接受某私營企業主的聘任，擔任該私營企業的常年稅務顧問 C．接受某一般納稅企業委托，代為辦理增值稅專用發票的領購

D．接受某外貿進出口企業的委托，代為辦理一筆出口業務的退稅申請工作

15、某外貿企業辦理完退免稅的出口化妝品被對方退貨，入境時海關未對其征稅，則該企業__。

A．可不向稅務機關補繳應納消費稅 B．暫不補稅，待內銷時再補繳消費稅 C．出口轉內銷貨物不計算消費稅 D．向稅務機關補繳已退還的消費稅

16、在確定進口貨物完稅價格時，如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發生，__。

A．海關應當按“貨價加運費”總額的3‰計算保險費 B．海關應當按“貨價加運費”總額的0.3‰計算保險費 C．海關應當按“貨價加運費”總額的3％計算保險費 D．海關應當按“貨價”總額的5‰計算保險費 17、2001年度該中國公民來源于甲國的財產租賃所得抵免限額為__元。A．4080 B．6000 C．4800 D．3360

18、企業的應付賬款確實無法支付的，報經批準后，轉作__。A．營業外收入 B．其他業務收入 C．未分配利潤 D．資本公積

19、根據《刑法》規定，又聾又啞的人或者盲人犯罪，__。A．可以從輕或減輕處罰 B．應當免除處罰

C．可以從輕、減輕或者免除處罰 D．應當從輕、減輕處罰

20、某企業年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等額償還，則每年應付金額為__元。A．5000 B．8849 C．6000 D．2459 21、2011年5月，王某獲得A上市公司派發的紅股10000股。紅股票面價值為1.8元/股，派發當日股票市值3.2元/股。王某獲得的紅股應繳納個人所得稅__元。A．1400 B．1800 C．3600 D．6400

22、本期投資收益科目的貸方發生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

23、下列應稅消費品應當在零售環節征收消費稅的是__。A．鍛壓金、鑄金首飾 B．鍍金(銀)首飾 C．包金(銀)首飾

D．鍍金(銀)、包金(銀)的鑲嵌首飾

24、某公司只生產銷售一種產品，該產品單位售價為100元，變動成本率為60%。固定成本總額為20萬元。則該企業盈虧臨界點銷售量為__件。A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 000

25、企業在對轉讓無形資產所有權進行會計處理時，所應結轉的轉讓成本為__。A．該項無形資產的購入成本 B．合同規定的轉讓價格 C．該項無形資產的賬面價值 D．該項無形資產的評估值

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業發行股票籌集資金的優點有__。A．財務風險低 B．流動性很強

C．能降低購買力損失 D．增強企業實力 E．不需要償還本金

2、下列有關無形資產的說法，不正確的有__。

A．來源于合同性權利的無形資產在到期時如果續約，那么續約期應計入無形資產使用壽命

B．通過政府補助取得的無形資產，必須按公允價值確定其成本

C．企業取得的土地使用權，通常應當按取得時所支付的價款及相關稅費確定無形資產的成本

D．為擴大商標知名度而支付的廣告費應計入商標的價值 E．無形資產的攤銷金額統一通過管理費用核算

3、在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環節關稅 B．消費稅 C．增值稅 D．房產稅

E．城市維護建設稅

4、乙將股份轉讓給丁__。

A．須經股東會全體股東的一致同意 B．須經全體股東的過半數同意

C．須經全體股東所持表決權的2/3以上通過 D．只需通知其它股東

5、下列有關企業預算的表述中，正確的有__。

A．財務預算以日常業務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．銷售預算是整個預算管理體系的前提 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎 E．財務預算是全面預算的前提

6、企業當年發生的下列會計事項中，不需要調整年初未分配利潤的有__。A．長期股權投資的核算由成本法改為權益法

B．因租約條件的改變而將經營性租賃改為融資租賃核算 C．將壞賬準備的計提比例由上期的5%提高至10% D．將發出存貨的計價方法由先進先出法改為月末一次加權平均法 E．將無形資產的剩余攤銷期限由10年改為15年

7、某市公安局偵察員張某涉嫌非法拘禁他人而被人民檢察院立案偵查。如果人民檢察院最終決定逮捕張某，則至少應該具備的條件包括__。A．張某有很大的人身危險性

B．張某可能會被判處3年有期徒刑以上的刑罰 C．張某可能被判處有期徒刑以上刑罰 D．非法拘禁這一行為有證據證明 E．有逮捕必要

8、某單位有以下權利許可證照，應貼印花稅票的有__。A．房屋產權證 B．工商營業執照 C．商標注冊證 D．稅務登記證

9、某農機生產企業(一般納稅人)，2009年8月銷售自產的播種機，取得不含稅收入300萬元；公司下設的修理部，修理拖拉機、收割機、播種機等取得價稅合計收入43萬元；購進農機備件和其他生產材料，取得稅控專用發票，注明銷售額150萬元，通過認證并于當月申請抵扣。該企業本月應納增值稅為__萬元。A．7.78 B．12.8 C．12.9 D．19.75

10、關于稅收的形式特征下列表述正確的有__。A．稅收具有強制性、無償性和固定性 B．稅收的無償性是稅收的核心 C．稅收的強制性是稅收的保障

D．稅收的固定性與稅法的修改、廢止相矛盾

11、企業發行的一次還本付息的債券，在資產負債表日按攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用，可能計入的會計科目有__。A．在建工程 B．工程施工 C．利息支出 D．制造費用 E．研發支出

12、下列關于資產稅務處理，表述不正確的是__。A．房屋、建筑物按20年計提折舊 B．其他生產設備按10年計提折舊 C．企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經選用，不得隨意變更

D．轉讓資產時可扣除的資產凈值是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額

13、納稅人發生合并、分立情形時，符合稅收規定的是__。A．向稅務機關報告，并依法繳清稅款

B．合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務 C．分立后的納稅人對未履行的納稅義務應承擔連帶責任 D．合并分立后的納稅人不承擔任何未履行的納稅義務

14、某企業2008年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業2007年資金賬簿上已按規定貼印花2500元。該企業2008年應納印花稅為__元。A．500 B．750 C．2000 D．4500

15、下列說法正確的是__。

A．企業計提固定資產折舊，采用曲線法計算

B．無形資產指不具有實物形態的資產，有時也指具有實物形態的資產 C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產原值－估計殘值)/固定資產預計使用年限 E．年折舊率＝年折舊額／固定資產原值×100%

16、個人所得稅中，下列表述正確的有__。

A．在中國境內有住所而在國外任職的個人，計算工資、薪金個人所得稅可附加減除費用

B．稿酬所得可以按照應納所得稅額的30%繳納個人所得稅 C．個人獨資企業為個人支付的所得稅不得在所得稅前扣除 D．股息所得不得扣除任何費用

E．股份公司為股東購買的汽車，股東應按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個人所得稅

17、注冊稅務師在審核應稅合同的計稅依據時，應關注以下__方面。A．合同所載金額有多項內容的，是否按規定計算納稅 B．已稅合同修訂后增加金額的，有否補貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的技術合同、租賃合同，在最終結算實際金額后，是否按規定補貼了印花

D．了解企業在經濟交往中書立、領受哪些產權轉移書據

E．當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

18、下列各項業務應當征收增值稅的有__。A．運輸企業銷售貨物并負責運輸所售貨物 B．銀行銷售金銀

C．郵政部門銷售集郵商品

D．納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務 E．受托開發軟件產品，著作權屬于雙方共同擁有

19、下列各賬戶，與“材料成本差異”賬戶可以形成對應賬戶的有__。A．委托加工物資 B．待處理財產損溢 C．主營業務成本 D．在建工程 E．應收賬款

20、下列項目中，應記入“壞賬準備”賬戶貸方的有__。A．經批準轉銷的壞賬

B．因以前年度銷售退回而使該項已計提壞賬準備的應收賬款轉銷 C．收回過去已確認并轉銷的壞賬

D．年末按應收款項余額的一定比例計算并補提的壞賬準備 E．因降低提取比例而沖回的已計提的壞賬準備

21、實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的產品有__。A．卷煙 B．啤酒 C．糧食白酒 D．薯類白酒

22、企業所得稅中關于固定資產租賃的稅務處理，下列表述正確的是__。A．納稅人以融資租賃方式取得固定資產，其租金支出不得在稅前直接扣除 B．租賃期為資產使用年限75%以下的，應作為經營性租賃

C．租賃房屋、建筑物的使用年限遠遠超過租賃期限，應歸為融資性租賃

D．租賃期內租賃最低付款額大于或等于租賃開始日資產的公允價值，應歸為融資租賃

23、下列各項中，可以構成存貨入賬價值的有__。A．購買存貨運輸途中發生的超定額損耗 B．購買存貨發生的運雜費

C．采購存貨的人員發生的差旅費 D．接受捐贈存貨支付的相關稅費

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補價

24、下列企業出口應稅消費品可辦理消費稅退稅的有__。A．外貿企業從生產企業購進應稅消費品直接出口的 B．生產企業委托外貿企業代理出口應稅消費品

C．有出口經營權的生產企業自營出口自產應稅消費品 D．外貿企業委托其他外貿企業代理出口應稅消費品

25、根據外商投資企業和外國企業所得稅的有關規定，在下列情形中，符合外國公司、企業合并申報納稅條件的有__。

A．在中國境內設有兩個或兩個以上的營業機構 B．按稅法或稅收協定規定構成營業機構或常設機構

C．選定其中一個營業機構合并申報，所選定的機構對其他機構負有監督管理責任并且設有完整賬冊

D．所選定的機構能夠正確反映各營業機構盈虧情況 E．能夠按期申報納稅

第二篇：吉林省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

吉林省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列車輛中，應該繳納車船稅的是__。A．非機動駁船 B．捕撈養殖漁船

C．已經繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機關專用車

2、關于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩定性和可預測性 B．經濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實質課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強納稅人和稅務機關的合作 D．對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據稅務機關的規定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

3、某企業擬投資9000元，經預測，該項投資有效期為4年，每年現金凈流入額依次為2400元、3000元、4000元、3600元，則其內含報酬率為__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企業所得稅的規定，關于壞賬準備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業與關聯方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準備 B．企業與任何關聯方之間的往來賬款，均不得確認為壞賬

C．實際發生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準備的部分不得在發生當期直接扣除

D．納稅人年終的應收款項，必須提取壞賬準備金

5、某企業年初應收賬款的余額為120000元，內發生壞賬損失2000元，年末應收賬款的余額為 250000元，該企業壞賬準備的計提比例為50%。資產負債表上應收賬款科目的年末數為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列關于房地產開發企業預提(應付)費用的企業所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷售的，清算相關稅款時可按計稅成本預提費用

B．公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用 C．向其他單位分配的房產還未辦理完手續的，可按預計利潤率預提費用

D．出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，可按合同總金額的30%，預提費用

7、多提折舊將使本期資產負債表中__。A．資產及未分配利潤均無影響 B．資產虛增，未分配利潤虛增 C．資產減少，未分配利潤減少 D．負債增加

8、某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2月初留抵進項稅額50000元，當月購進貨物允許抵扣的進項稅額為1400000元，內銷產品銷項稅額為510000元，出口產品離岸價為人民幣24000000元，假設該企業適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務處理中，屬于該企業出口退稅業務應編制的會計分錄是__。

A．借：主營業務成本

3140000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：其他應收款

3600000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：其他應收款

460000

貸：應交稅費——多交增值稅(出口退稅)

460000 D．借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

3600000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3600000

9、每股收益最大化的最大優點是__ A．考慮了利潤發生的時間 B．考慮了投資額與利潤的關系 C．考慮了利潤與風險的關系 D．不會造成經營行為的短期化

10、外商投資企業采用直線法之外的其他固定資產折舊方法的，經__批準可允許列支。

A．主管稅務局

B．省、自治區、直轄市稅務局 C．國家稅務總局

D．會計人員憑職業判斷決定

11、銀行銷售金銀的業務，應當征收的稅種是__。A．營業稅 B．增值稅 C．消費稅

D．增值稅和消費稅

12、下列關于股權轉讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權交易各方在變更股權登記之后，負有納稅義務或代扣代繳的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅申報

B．個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地地稅機關為主管稅務機關

C．主管稅務機關應該加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核

D．股權轉讓所得申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定

13、在北京依法登記的流動經營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護建設稅應在__繳納。

A．西安市按當地適用稅率計算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計算

14、下列關于民事訴訟執行的說法正確的是__。

A．人民法院自收到申請執行書之日起超過6個月未執行的，申請執行人可以向上級人民法院申請執行

B．執行過程中，案外人對執行標的提出書面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當事人對裁定不服，認為原判決、裁定錯誤的，依照審判監督程序辦理 C．執行過程中，當事人、利害關系人提出書面異議的，被人民法院裁定駁回，當事人、利害關系人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起15日內向人民法院提起訴訟

D．當事人、利害關系人認為執行行為違反法律規定的，可以向作出執行決定的人民法院提出書面異議

15、某鹽廠2002年自產固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應納資源稅為__萬元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、對外國公司、企業在中國境內設有兩個及兩個以上營業機構的，稅法規定，企業可以選定一個營業機構合并申報納稅。但該營業機構應當具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業機構使用的稅率必須相同

B．設有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業機構的收入、成本、費用和盈虧情況

C．兩個或兩個以上的營業機構生產的產品必須相同

D．被選定的營業機構應對其他各營業機構負有監督管理責任

17、某企業2000從境外某國分支機構取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40%的所得稅，該企業適用稅率為33%。該企業本匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為__萬元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企業購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續費2萬元，已到期尚未領取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根據《刑事訴訟法》的規定，批準逮捕由法定機關負責。該法定機關是__。A．公安機關 B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機關

20、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經營金銀首飾的商業企業銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業上述業務應納消費稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根據行政法的相關規定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認定屬于行政許可 B．火災事故原因和責任認定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準屬于行政強制 D．房屋產權登記屬于行政登記

22、某企業2008年除擁有原值為800萬元的生產性房產外，還建有一座房產原值為250萬元的內部醫院、一個房產原值為150萬元的幼兒園。當地規定允許減除房產原值的30%，該企業當應納房產稅稅額__萬元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、對一份憑證應納稅額超過__元的，納稅人可向主管稅務機關申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、張某將其一項商標權轉讓給王某，雙方約定分兩次支付款項，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項所得應繳納個人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關企業預算的表述中，正確的有__。A．財務預算以生產預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．銷售預算是其他各項預算的主要編制依據 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎

E．現金預算編制的基礎是預計資產負債表和預計利潤表

2、下列情形中，由付款方向收款方開具發票的是__。A．商場向消費者個人零售商品時 B．批發市場向商販批發商品時

C．轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時

D．建筑施工企業支付某設計院張某10000元設計費時

3、下列各項中應當征收增值稅的是__。

A．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物 B．集郵公司銷售集郵商品 C．銀行銷售金銀

D．醫院提供治療并銷售藥品

4、根據《公司法》的規定，下列關于公司章程的表述中，正確的有__。A．章程對股東、董事、監事有約束力，對高級管理人員無約束力 B．章程可以修改，但必須由董事會表決通過

C．有限責任公司股東會作出修改章程的決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過

D．股份有限公司股東大會作出修改章程的決議，必須經2/3以上的股東通過 E．章程應對公司的機構及其產生辦法、組成、職權、議事規則進行記載

5、企業信用政策包括的內容有__。A．信用期限 B．信用標準 C．信用條件 D．現金折扣 E．收賬政策

6、稅務機關根據法律、法規規定的征稅范圍、征稅對象以及稅種、稅目、稅率來進行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為 B．自由裁量行政行為 C．單方行政行為 D．雙方行政行為

7、關于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有__。

A．按照準則規定，可以用于以后稅前利潤彌補的虧損所產生的可抵扣暫時性差異應通過“遞延所得稅資產”科目核算

B．因企業合并產生的應納稅暫時性差異，在確認遞延所得稅負債的同時，應確認所得稅費用

C．直接計入所有者權益的交易事項產生的遞延所得稅費用或收益，應該計入所有者權益

D．可供出售金融資產公允價值發生變動，會導致資產的賬面價值和計稅基礎之間產生暫時性差異，應按準則規定確認遞延所得稅資產或負債，并計入所得稅費用

E．預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記“所得稅費用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產”

8、某超市為增值稅小規模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發放部分外購商品作為節日福利，發放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折舊額為__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、關于電力產品征收增值稅的具體規定，下列說法正確的是__。

A．供電企業隨同電力產品銷售取得的各種價外費用一律在預征環節依照電力產品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額

B．供電企業收取的電費保證金，一律于收取時并入價外費用繳納增值稅 C．供電企業采取預收電費結算方式的，納稅義務發生時間為發行電量的當天 D．具有一般納稅人資格的非獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，由發電企業按上網電量，依核定的定額稅率計算發電環節的預繳增值稅，且不得抵扣進項稅額

E．供電企業銷售電力產品，實行在供電環節預征、由獨立核算的供電企業統一結算的辦法繳納增值稅

11、按照現行增他稅制度規定，下列項目應當征收增值稅的有__。A．融資租賃業務 B．集郵商品的生產

C．郵政部門發行的報刊收入 D．商品期貨的交割環節

E．銷售貨物的用時代辦保險而向購買方收取的保險費

12、根據《稅務行政復議規則(暫行)》，納稅人有權申請稅務行政復議的法定事項不包括__。

A．收繳和停售發票 B．稅務行政處罰告知

C．確定計稅依據、應納稅額

D．稅務機關不依法確認納稅擔保有效 E．稅務機關欠稅公告

13、第一次債權人會議，應在__召開。A．債權申報期限屆滿后的15天內

B．公告之日起1個月期限屆滿后的15天內 C．公告之日起3個月內

D．公告之日起3個月期限屆滿后的15天內

14、N公司的產成品換取X公司設備，應作會計分錄為__ A．借：固定資產 236900

銀行存款27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)45900 B．借：固定資產

249860

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)37060

應交稅金——應交消費稅

21800 C．借：固定資產

269100

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)45900

應交稅金——應交消費稅

27000

營業外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產

290900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)45900

應交稅金——應交消費稅

27000

營業外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產

263900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

45900

應交稅金--應交消費稅 27000

15、根據合伙企業法的規定，下列各項中，屬于普通合伙企業的合伙人當然退伙情形的有__。

A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作為合伙人的自然人被依法認定為無民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產

D．合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行 E．作為合伙人的自然人個人喪失償債能力

16、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據的承兌和貼現 C．證券的買賣

D．辦理國內外保險

17、納稅人必須持稅務登記證件辦理的稅務事項有__。A．領購發票 B．申請減稅免稅 C．申請退稅

D．外出經營活動稅收管理證明 E．其他有關稅務事項

18、以下屬于數罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當原則

19、納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務的__情況的真實和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管的管理行為。A．發票開具 B．納稅申報 C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請

20、根據營業稅暫行條例的規定，企業發生的下列各項業務中應納營業稅的是__。A．處置應收債權取得收入

B．商業企業銷售貨物并負責運輸所售貨物

C．外商投資企業處置實物重置資產，該資產為貨物 D．個人轉讓非普通住房

21、股東累積投票權可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監事會，擴大小股東的話語權，增強小股東表決權的含金量，弱化控制股東的話語霸權，平衡小股東與大股東之間的利益關系。下列有關累積投票權的說法中，不正確的是__。A．累積投票權制度是非強制性規定

B．累積投票權制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責任公司

C．累積投票權制度可以依照股份有限公司公司章程的規定或者股東大會的決議實行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監事時，每一股份擁有與應選董事或者監事人數相同的表決權，股東擁有的表決權可以集中使用

22、下列關于車船使用稅說法錯誤的有__。A．企業辦的幼兒園購置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機動船1噸稅額計征 C．畜力車以輛為計稅依據

D．木船以載重噸位為計稅依據

23、下列項目中，能同時引起資產和負債變化的有__。A．計提長期債權投資的利息 B．財產清查中發現的存貨盤盈 C．債務方以非現金資產清償債務

D．購進原材料一批，并以銀行承兌匯票結算 E．產品出口當期收到稅務機關退回的增值稅款

24、下列選項中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機關就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規，對同一相對人的不同的事實作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的

25、某船運公司2009年初登記在冊的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機動船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機動船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機動駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業登記在冊的2輛同型號貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運公司應納的車船稅為__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第三篇：湖南省2016年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

湖南省2016年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業稅為__。A．4.25萬元 B．11.9萬元 C．12.5萬元 D．17萬元

2、該企業2003、2004共納企業所得稅__萬元。A．222 B．148 C．111 D．144

3、某企業在3年后需要償還10元債務，銀行存款利率為8%。復利計息，為保證還款，企業現在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

4、依據我國《仲裁法》的規定，下列糾紛不能申請仲裁的是__。A．合同糾紛 B．繼承糾紛

C．履行承包合同糾紛 D．財產權益糾紛

5、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時所采取的方法是__。A．分國分項限額進行抵扣 B．分國不分項限額抵扣 C．分項不分國限額進行抵扣 D．可全部抵扣

6、以下不屬于企業所得稅稅前扣除項目原則的是__。A．配比原則 B．合理性原則 C．確定性原則

D．收付實現制原則

7、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的

8、新的《增值稅暫行條例》中規定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為__。A．生產型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．積累型增值稅

9、對于發票的開具，以下說法錯誤的是__。

A．采取預收款方式生產銷售生產工期超過12個月的飛機，貨物發出的當天是企業增值稅納稅義務發生時間

B．企業不得轉借、轉讓或者代開發票

C．采用預收貨款結算方式的，貨物發出的當天為發票開具時間 D．企業不得倒買或者倒賣發票

10、某交通運輸企業2009年簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同，合同載明租人新車15輛，租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；(2)與某保險公司簽訂一年期保險合同，合同載明為本企業的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業上述業務應繳納的印花稅是__元。A．500 B．350 C．450 D．305

11、按照個人所得稅法的有關規定，下列表述不正確的是__。

A．若個人發表一篇作品，出版單位分3次支付稿酬，則這3次稿酬應合并為一次征稅

B．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別單獨納稅 C．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的應視同再版稿酬分別征稅 D．若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅 12、2006年，財政部、國家稅務總局發文調整了外商投資項目購買國產設備退稅政策。下列表述條例現行政策的是__。

A．享受國產設備退稅的企業范圍包括開發普通住宅的外商投資企業

B．外商投資企業以其分公司(分廠)的名義采購的自用國產設備，由該外商投資企業向所在地主管退稅機關申請辦理退稅

C．鼓勵類外商投資項目采購的中華人民共和國境內生產、作為固定資產管理的設備，不包括按照購貨合同隨設備購進的配套件、備件等

D．屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業購買國產設備后，應自購買設備開具增值稅專用發票的開票之日起90日內，到其主管征稅機關認證，未經過認證或認證未通過的一律不予辦理退稅

13、根據《企業破產法》規定，人民法院受理破產申請后，債務人的債務人或者財產持有人應當向__清償債務或者交付財產。A．管理人 B．債權人會議

C．債務人法定代表人 D．債務人的主管部門

14、某酒廠研發生產一種新型糧食白酒，第一批 1000公斤，成本為不含稅17萬元，作為禮品贈送，沒有同類售價。當期生產銷售A型白酒 3000公斤，每公斤不含稅售價35元；已知糧食白酒的成本利潤率10%，消費稅稅率為 20%，則上述業務應納消費稅額為__萬元。A．6.33 B．6.55 C．7.91 D．7.18

15、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。A．乙應該接受甲的定金，同時視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，甲應該依照原來的約定支付乙定金10萬 D．乙有權要求甲承擔違約責任

16、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有__。A．稿酬所得 B．勞務報酬所得 C．股息所得

D．特許權使用費所得

17、土地增值稅由__征收。A．房地產管理部門

B．納稅人經營地稅務機關 C．納稅人所在地主管稅務機關 D．房地產坐落地主管稅務機關

18、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2009年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內銷售設備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內購進貨物專用發票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產企業5月份留抵下期抵扣的稅額為__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

19、某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價400萬元，房屋原值200萬元，現在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現為四成新，轉讓時繳納了各種稅金22.2萬元。應繳納的土地增值稅是__萬元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

20、行政法的關系主要有__。A．行政法律關系 B．監督行政法律關系 C．行使主權法律

D．行政法律關系和監督行政法律關系

21、某外國投資者1994年在沿海經濟開放區投資設立了一家生產性獨資企業，經營期限 20年，1997年被稅務機關認定為獲利。2003年該企業董事會決定從以前稅后利潤中提取的公積金中取出100萬元轉作再投資(包括1998年的30萬元，2001年的30萬元，2002年的40萬元)，用于增加本企業注冊資本，再投資經營期限6年。該獨資企業再投資應退企業所得稅__萬元。(不考慮地方所得稅)A．3.80 B．5.45 C．6.69 D．8.97

22、根據《合同法》的規定，下列合同中屬于要式合同的是__。A．非自然人之間的借款合同 B．租賃合同 C．承攬合同 D．倉儲合同

23、外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業，自開始生產經營起3年內沒有達到產品出口企業標準，或沒有被繼續確認為先進技術企業的，應當繳回已退稅款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

24、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務師事務所向主管稅務機關出具復議申請書，該項代理業務屬于__。A．代理稅務爭議處理 B．受聘稅務顧問

C．代理稅務行政復議 D．代理制作涉稅文書

25、下列有關房產稅的納稅期限，表述正確的是__。A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產稅

B．納稅人委托施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之日起繳納房產稅 C．納稅人辦理驗收手續之前已經使用的房屋應從使用之日起繳納房產稅 D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務發生時間

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期跟攤銷

D．因會計制度變更而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產預計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

2、根據《行政訴訟出法》及有關司法解釋規定，__。

A．在起訴被告應當依職權主動履行法定職責的不作為案件中，原告應當提供其在行政程序中曾經提出申請的證據材料

B．被告認為原告的起訴超過法定期限的，由被告負舉證責任

C．原告應當提供證明被訴具體行政行為違法的證據，無正當理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效

D．原告應當在法庭辯論終結前或者人民法院指定的證據交換之日提供證據

3、流動資產的特點有__ A．流動資產占用具有波動性 B．周轉速度快

C．實物形態的易變性 D．循環周期短

E．對企業影響長遠

4、某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業務的處理符合有關規定的有__。A．商場應按420萬元確認銷項稅額 B．商場應按424.8萬元計算銷項稅額

C．商場當月應抵扣的進項稅額為498.97萬元 D．商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元 E．商場當月應納增值稅稅額為51.03萬元

5、當月應納的增值稅稅額應為：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

6、代理是代理人根據被代理人的委托或代理權，以__的名義實施民事法律行為，其后果直接歸屬于被代理人的行為。A．代理人 B．被代理人 C．受托人 D．委托人

7、下列有關企業預算的表述中，正確的是__。A．財務預算以業務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．生產預算是其他各項預算的主要編制依據 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎

E．現金預算編制的基礎是預計資產負債表和預計利潤表

8、工業企業利潤總額組成內容包括__。A．營業利潤 B．投資凈收益 C．營業外收入 D．補貼收入 E．營業外支出

9、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有__。A．在海關放行前遭受損失的貨物 B．外國政府無償贈送的物資 C．貿易公司進口的殘疾人專用品

D．關稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E．科貿公司進口的科教用品

10、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發票，但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專用發票行為應屬于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

11、依照增值稅的有關規定，下列貨物銷售，適用 13%增值稅的稅率的有__。A．糧店加工切面銷售 B．食品店加工方便面銷售 C．糧食加工廠加工玉米面銷售 D．食品廠加工速凍水餃銷售 E．商城場銷售玉米面

12、×公司用A產品換取原材料業務，應作的會計分錄是__。

A．借：原材料 40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：庫存商品40000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 B．借：原材料 40000

交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業務收入

40000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 C．借：主營業務成本

35000

貸：庫存商品35000 D．借：原材料 40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業務收入

5000

庫存商品35000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 E．借：原材料

40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業收入

5850

庫存商品

35000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)5950 13、2006該企業計算企業所得稅的收入總額合計是__萬元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

14、根據我國法律、行政法規規定，__不屬于行政處罰。A．扣押納稅人財產 B．暫扣許可證

C．沒收走私運輸工具 D．不予抵扣稅款 E．責令停產停業

15、下列有關房產稅的正確表述是__。

A．對經有關部門鑒定的危房均可免征房產稅 B．納稅人無租使用免稅單位房產暫免征房產稅

C．融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據征稅

D．以房產投資收取固定收入不承擔風險的，以取得的固定收入為計稅依據征稅 E．以房產投資聯營并參與利潤分紅，共同承擔風險的，以計稅余值為計稅依據征稅

16、構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對象 C．稅率

D．納稅期限

17、以下關于納稅申報的說法中，正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納 B．扣繳義務人在規定的期限內報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規定的時間內向稅務機關提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C．扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦理納稅申報

E．納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應當在規定的時間進行納稅申報

18、股東累積投票權可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監事會，擴大小股東的話語權，增強小股東表決權的含金量，弱化控制股東的話語霸權，平衡小股東與大股東之間的利益關系。下列有關累積投票權的說法中，不正確的是__。A．累積投票權制度是非強制性規定

B．累積投票權制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責任公司

C．累積投票權制度可以依照股份有限公司公司章程的規定或者股東大會的決議實行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監事時，每一股份擁有與應選董事或者監事人數相同的表決權，股東擁有的表決權可以集中使用

19、依據增值稅的有關規定，允許抵扣的貨物運費金額包括的有__。A．發貨票上注明的運費 B．發貨票上注明的建設基金 C．隨同運費支付的裝卸費 D．隨同運費支付的保險費

20、根據合同法律制度的規定，下列各項中，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權的是__。

A．債務人被宣告失蹤，且無可供執行的財產

B．債務人移居國外，但國內有其購買現由親屬居住的住宅 C．債務人被宣告破產，中止執行程序的

D．保證人曾以書面方式向主合同當事人表示放棄先訴抗辯權 E．債務人住所變更

21、當月增值稅銷項稅額為__。A．12.43萬元 B．12.38萬元 C．12.24萬元 D．12.28萬元

22、根據《合伙企業法》的規定，下列關于合伙企業合伙人的表述中，正確的有__。

A．各合伙人分別繳納個人所得稅

B．所有類型的合伙人均應對合伙企業債務承擔無限連帶責任

C．合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，無須經其他合伙人的同意 D．合伙人在合伙企業中具有平等的管理權

E．合伙人分別執行合伙事務的，合伙人可以對其他合伙人執行的事務提出異議

23、下列各項中，應確認投資收益的事項有__。

A．交易性金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值 B．交易性金融資產在持有期間獲得現金股利

C．可供出售金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值的差額

D．可供出售金融資產在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入

24、由于企業固定資產的來源不同，其原價構成也有所不同。下列說法正確的是__。

A．購進的固定資產，以進價加運費、保險費、安裝費和使用前所發生的其他有關費用為原價

B．自制、自建的固定資產，以制造、建造過程中發生的實際支出為原價 C．以融資租賃方式租入的固定資產，只需按合同規定的價款作為原價

D．受贈的固定資產，按資產的新舊程度，參照市場價格以合理的估計價格為原價

E．因擴充、更換、翻新的技術改造而增加價值的固定資產，應按照所發生的有關支出增加固定資產原價

25、甲企業2003應納所得稅額為__萬元。A．661.21 B．585.34 C．609.84 D．617.34

第四篇：新疆2016年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

新疆2016年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項應稅消費品中，只實行從量定額征收消費稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

2、下列關于金銀首飾消費稅的表述中正確的是__。

A．經營單位進口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費稅 B．出口單位出口金銀首飾免稅并退稅

C．為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾，應視同銷售

D．對既生產銷售金銀首飾，又生產銷售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不能準確核算的，一律從高適用稅率征收消費稅

3、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A．當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后 B．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后 C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

D．當期貨幣資金在扣除應付職3232資和應計提的公益金、公積金以后

4、外國投資者異地再投資，應向__申請退稅。A．原納稅地點稅務機關 B．再投資所在地稅務機關 C．國家稅務總局

D．所在省、自治區、直轄市稅務局

5、根據消費稅法規規定，納稅人將適用從價定率方法征收消費稅的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當__作為計稅依據計算消費稅。

A．以納稅人同類應稅消費品的當月平均銷售價格 B．以納稅人同類應稅消費品的最近時期平均銷售價格 C．以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格 D．以組成計稅價格 6、2008年1月8日，甲上市公司從乙公司購買一項商標權，經與乙公司協議采用分期付款方式支付款項，根據合同規定具有融資性質。合同規定，該項商標權總計6 000 000元，每年年末付款2 000 000元，三年付清。假定銀行同期貸款利率為6%，3年期年金現值系數為2.6730。則無形資產的入賬價值為__元。A．5 000000 B．5 346 000 C．5 000 250 D．6 000 000

7、下列業務不會影響現金流量的是__。A．收回以前核銷的壞賬 B．收到銀行存款利息 C．預支銀行存款利息 D．計提應付債券利息

8、流動比率為2:1時，再借入一筆短期借款會__ A．流動比率提高 B．流動比率降低 C．流動比率不變

D．流動比率不變，營運資金增加

9、受托方應納增值稅__萬元。A．1.272 B．0.072 C．0.27 D．3.42

10、“短期借款”科目反映的是__。

A．借方登記歸還的借款，貸方登記取得的借款 B．借方登記取得的借款，貸方登記歸還的借款

C．借方登記歸還的借款和已支付的利息，貸方登記取得的借款和應付利息 D．借方登記取得的借款和應付利息，貸方登記歸還的借款和已支付的利息

11、房產稅采用比例稅率，根據房地產稅分為兩種__。

A．依據房產計稅余額計稅的，稅率為12%，依據房產租金收入計稅的，稅率為12% B．依據房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據房產租金收入計稅的，稅率為12% C．依據房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據房產租金收入計稅的，稅率為1.2%。

D．依據房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據房產租金收入計稅的，稅率為12%。

12、行政確認是一種__行為。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申請行政

D．賦予相對方某種法律資格或法律權利

13、行政賠償是由__負責對違法行政活動造成的損害予以賠償的一項行政法律制度。A．國家 B．行政機關

C．行政機關工作人員 D．公務員

14、王某8月份工資、薪金應納個人所得稅額是__元。A．25 B．50 C．40 D．35

15、根據《行政復議法實施條例》規定，行政機關作出的具體行政行為對公民、法人或者其他組織的權利義務可能產生不利影響的，應當告知其有關事項，這類事項不包括__。A．申請復議的權利 B．申請復議的期限 C．行政復議機關

D．申請復議的形式和費用

16、演員張某參加文藝演出，按照合同規定取得不含稅勞務報酬50000元，相關的個人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費的情況下，公司應代付的個人所得稅是__元。A．10000 B．13157.89 C．13210.52 D．13235.29

17、某銀行納稅調整前所得額為3000萬元，營業外支出中公益、救濟性捐贈80萬元。假定無其他調整項目，則該企業計稅時公益救濟性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

18、某臺設備賬面原值為200000元，預計凈殘值率為5%，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提年折舊。該設備在使用3年6個月后提前報廢，報廢時發生清理費用2000元，取得殘值收入5000元。則該設備報廢對企業當期稅前利潤的影響額為減少__元。A．40200 B．31900 C．31560 D．38700

19、注冊稅務師受托對某企業2001企業所得稅納稅情況進行審核，發現該企業向非金融機構的借款利息支出為20萬元，按照金融機構的同期、同類貸款利率計算的利息應為14萬元，則在計算2001應納稅所得額時，允許扣除的利息為__萬元。A．6 B．14 C．20 D．34

20、在我國法的對象范圍上一般采用__原則。A．屬人主義 B．屬地主義

C．屬人主義與屬地主義相結合 D．以屬人主義為主

21、某煤礦2009年3月份生產銷售煤炭10萬噸，銷售采煤礦生產的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦3月份應納的資源稅稅額為__萬元。A．30 B．40 C．50 D．60

22、按照現行消費稅制度規定，當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅額扣除時限是__。

A．購進后全部扣除 B．出庫實耗時扣除 C．購進入庫時扣除 D．銷售實耗時扣除

23、下面有關公司章程的說法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發起人共同起草協商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書面形式，經參與制定的股東和發起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對公司、股東、董事、監事會、高級管理人員具有約束力

D．須經過出席股東會(股東大會)的股東過半數通過，才能進行修改

24、甲公司向乙公司發出銷售服裝的要約一份，要求乙公司在7日內答復，否則視為同意，乙公司到期并未答復，則可認為__。A．乙公司接受要約 B．該合同成立 C．要約失效

D．要約是否有效要視情況而定

25、企業所得稅法規定，納稅人的商品、材料、產成品、半成品等存貨的計價，應當以__為準。A．實際成本 B．生產成本 C．制造成本 D．買價

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人在輔導期內增購專用發票，繼續實行預繳增值稅的辦法，以下正確說法有__。

A．預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減

B．預繳的增值稅不可在本期增值稅應納稅額中抵減，應在輔導期結束時抵減 C．抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期繳納稅款時，按月抵減

D．抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發票時，按次抵減

E．主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的30天內，一次性退還納稅人因增購發票發生的頂繳增值稅余額

2、甲公司因違約于20×7年11月被乙公司起訴，該項訴訟在20×7年12月31日尚未判決，甲公司認為很可能敗訴并賠償。20×8年2月15日財務報告批準報出之前，法院判決甲公司需要償付乙公司的經濟損失，甲公司不再上訴并支付了賠償款項。作為資產負債表日后調整事項，甲公司應做的會計處理包括__。A．按照調整事項處理原則調整以前損益和其他相關項目 B．調整20×7年12月31日資產負債表相關項目

C．調整20×7年12月31日利潤表及所有者權益變動表相關項目 D．調整20×7年12月31日現金流量表正表相關項目 E．調整20×8年2月資產負債表期初數的相關項目

3、稅務師事務所制定的質量控制政策和程序應當強調遵守職業道德規范的重要性，并通過下列途徑予以強化__。A．稅務師事務所領導層行為示范 B．稅務師事務所內部教育及培訓

C．稅務師事務所對違反職業道德規范行為的處理 D．稅務師事務所對人員監督、控制 E．稅務師事務所對人員大幅度提薪

4、根據印花稅的有關規定，以下說法正確的有__。

A．土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、按照產權轉移書據征收印花稅 B．銀行與工業企業簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定征收印花稅

D．對發電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

5、按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列表述正確的是__。A．城鎮土地使用稅由擁有土地所有權的單位或個人繳納

B．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由雙方到稅務機關協商確定 C．土地使用權共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅 D．國家機關不是城鎮土地使用稅的納稅人 6、2008年8月該企業進口化妝品應納進口關稅__萬元。A．13.80 B．14.00 C．14.40 D．14.60

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認定手續的有__。A．小規模生產企業 B．個體經營者

C．小規模商業企業

D．全部銷售免稅貨物的企業

8、關于稅務行政規范的說法，正確的是()。A．可以設定50元以下的小額行政處罰

B．可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務 C．具有向后發生效力的特征

D．稅務行政規范是稅收法律的構成形式

9、某展覽館2月取得門票收入1萬元，館內設置的保齡球館取得經營收入8萬元，給某民間藝術團提供表演場地取得收入0.8萬元。該展覽館當月應納營業稅為__。

A．0.47萬元 B．1.64萬元 C．0.44萬元 D．0.84萬元

10、按現行增值稅制度規定，下列貨物中，適用 13%稅率的有__。A．拖拉機掛車 B．鮮奶

C．衛生殺蟲劑 D．冷氣

E．三輪運貨車 11、2008年8月該煤礦應納資源稅__元。A．7500 B．11940 C．12000 D．13440

12、稅法適用原則是指稅務機關或司法機關運用稅收法律規范解決具體問題所必須遵循的準則。具體包括有__。A．法律優位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．合作信賴原則

E．程序優于實體原則

13、下列各項中，應當征收城鎮土地使用稅的有__。A．企業廠區內的綠化用地 B．機場飛行區用地 C．水利設施及管擴用地 D．水電站發電廠廠房用地

14、下列關于土地使用稅計稅依據的表述正確的有__。A．以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據

B．經省級政府指定單位測定土地面積的，以實際測定的土地面積為準

C．未經省級政府指定單位測定的，以政府部門核發的土地使用證書確定的土地面積為準

D．尚未核發土地使用證書的，以稅務機關確定的土地面積為準 E．對開山填海整治的土地面積也應并入計稅基數

15、下列各項，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結算方式 B．租賃設備價款 C．租賃設備用途 D．設備殘值

E．租賃手續費和利息

16、下列各項業務中，屬于稅務代理法定業務范圍的是__。A．辦理注銷稅務登記 B．代理稅務行政訴訟

C．代理領購增值稅專用發票 D．代理稅務聽證

E．代理申報繳納稅款

17、下列項目中，可通過“應付賬款”科目核算的有__。A．購進貨物負擔的進項稅額 B．應付賠償款 C．應付租金

D．應付銷貨企業代墊的運雜費 E．應付受托方代扣代繳的消費稅

18、關于個人所得稅，下列說法正確的有__。

A．提供著作使用權取得的所得，包括同時取得的稿酬所得都按照特許權使用費項目繳納個人所得稅

B．個人通過非營利的社會團體向青少年活動中心的捐贈，允許在稅前全額扣除 C．某省人民政府給全省國稅人員頒發的超額完成任務獎，免征個人所得稅 D．財產繼承人取得的去世作者的遺作稿酬，免征個人所得稅

E．納稅人的所得為有價證券的，由主管稅務機關根據票面價值和市場價格核定其應納稅所得額

19、下列各項中屬于印花稅免稅項目的有__。A．無息貸款合同 B．專利證 C．技術合同

D．工商營業執照副本

E．發電廠與電網的購售電合同

20、下列有關公司清算組的組成人員說法正確的是__。A．有限責任公司的清算組由董事組成

B．有限責任公司的清算組由股東會確定的人員組成 C．股份有限公司的清算組由股東組成

D．股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成21、按成本法核算時，下列事項發生時不會引起長期股權投資賬面價值變動的有__。

A．被投資單位以資本公積轉增資本

B．被投資單位宣告分派的屬于投資前實現的現金股利 C．投資方期末計提長期股權投資減值準備 D．被投資單位接受資產捐贈

E．被投資方持有的供出售金融資產公允價值變動

22、按照《規章制定程序條例》和《稅務部門規章制定實施辦法》，關于稅務規章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布

23、以下行為中可能涉及到2000元以上1萬元以下罰款的行為有__。A．納稅人編造虛假計稅依據

B．納稅人沒有按照規定安裝、使用稅控裝置

C．扣繳義務人沒有按照規定向稅務機關報送代扣代繳稅款報告表 D．納稅人轉借稅務登記證給他人使用的

E．扣繳義務人沒有按照規定設置、保管代扣代繳賬簿

24、根據《公司法》規定，一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

25、下列行為應當征收增值稅的是__。A．郵政部門銷售集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業務 C．典當業的死當物品銷售 D．郵政部門發行報刊

第五篇：陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某銀行納稅調整前所得額為3000萬元，營業外支出中公益、救濟性捐贈80萬元。假定無其他調整項目，則該企業計稅時公益救濟性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個人獨資和合伙企業投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，終了后__內匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

3、甲產品上利潤為__萬元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進口一批貨物，關稅完稅價格為人民幣200萬元(進口關稅稅率為100%)，海關于2005年11月2日填發稅款繳納證，公司于當月19日才繳納稅款，則該公司應納關稅滯納金為__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發行，即債券的發行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

6、中國公民孫某系自由職業者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。孫某應納個人所得稅稅額合計__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元，經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元，該生產企業銷售辦公樓應繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

8、根據合同法律制度的規定，下列有關保證責任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

C．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 D．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

9、某航空運輸公司2008年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2008年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區、直轄市人民政府 D．該省、自治區、直轄市人大常委會

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產原油 15萬噸，位于乙省的油井產原油5萬噸，當月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產量分攤，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當月在甲省應繳納的資源稅稅額為__萬元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業2009年應交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿企業從某摩托車廠購進摩托車200輛，取得的增值稅專用發票上注明的單價是0.5萬元，當月即全部報關出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業應退消費稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關于借款合同計稅依據的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設總貸款合同，應按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花

B．對一項信貸業務只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花

C．借款方以財產作抵押借款，抵押財產抵作借款的，涉及“借款合同”和“產權轉移書據”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區的一個工業企業2009年底將未開發的土地使用權進行轉讓，取得收入720萬元，簽訂了轉讓合同。年初取得該土地使用權時支付金額530萬元，轉讓時發生相關費用16萬元。轉讓該土地行為應繳納土地增值稅為__萬元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業各季度應預繳的企業所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產經營過程中，租入固定資產而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經營性租賃方式發生的租賃費 B．融資性租賃人方發生的租賃費 C．承租方支付的手續費

D．安裝交付使用后產生的借款利息

18、在我國，西周時期就在邊境設立關卡，《周禮·地官》最早記載的關稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關市之征

19、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當行銷售死當物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產 D．銷售建筑用的砂土

20、某企業2008年年末敏感資產總額為40000萬元，敏感負債總額為20000萬元。該企業預計2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業2009應從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應繳納的個人所得稅為__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車船使用稅的計量標準不包括__。A．輛 B．人數 C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執行性強制措施的是__ A．查封、扣押 B．強制槍疫 C．凍結、劃撥 D．代履行

24、某娛樂業的外商投資企業，2003年業務收入總額3 000萬元，當年發生交際應酬費支出18.5萬元，該企業在計算應納稅所得額時，準予作為費用列支的交際應酬費為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業2009年5月被查補增值稅50000元、消費稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對于增值稅一般納稅企業而言，下列各項支出，不應計入存貨成本的有__。A．已完工產品的倉儲費用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應負擔的消費稅 C．進口貨物交納的關稅 D．外購材料入庫后發生的合理損耗

E．商品流通企業在商品采購過程中發生的包裝費

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產；5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業無法劃分清楚其用途。該企業本月應繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅優惠政策的有__。

A．創業投資企業按規定從事股權投資及轉讓，以及為企業提供投資管理、咨詢等服務，可以享受生產性外商投資企業的優惠

B．變更設立前企業累計發生的尚未彌補的經營虧損，可由變更設立后的外商投資企業在彌補年限的剩余年限內延續彌補

C．生產性外商投資企業，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優惠

D．外商投資舉辦的出口產品企業，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產品產值達到企業當年產品產值70%的，可減半征收企業所得稅

4、我國《民法通則》中的法人包括__。A．社會團體法人 B．機關法人

C．事業單位法人 D．公法人和私法人

5、依據《增值稅暫行條例》規定，委托外貿企業代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協議副本

D．購進出口貨物的增值稅專用發票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關單”

6、企業處置長期股權投資時，正確的處理方法有__。

A．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入投資收益 B．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入營業外收入

C．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入投資收益

D．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入營業外收入

E．處置長期股權投資時，該項長期股權投資計提的減值準備也應按照處置比例來結轉

7、公民李某作為投資在市中心購置兩套商品房，共計200萬元，5年后將這兩套商品房以240萬元的價格轉讓給公民萬某，在房地產交易過程中李某應繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營業稅

D．個人所得稅 E．土地增值稅

8、關于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施 B．按稅法理論劃分，營業稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D．煙酒生產企業是消費稅的納稅人，也是消費稅的負稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當事人死亡，繼承人放棄訴訟權利

C．一方當事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當事人臨時提出回避申請

10、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得

11、下列各項中，屬于開發土地和新建房及配套設施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權按規定補繳的出讓金 C．以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款 D．土地征用及拆遷補償費

12、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權的經濟賠償60000元，此項收入應繳納個人所得稅9600元

B．王編導2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅

C．林女士在建設銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關費用的賬戶，在2004年的結息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進行室內裝潢設計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

13、下列各項屬于稅務代理業務范圍的有__。A．辦理稅務登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權限劃分的有__。A．限制解釋 B．擴大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環節單一，和消費稅相同，在消費(使用)環節征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內的，都屬于車輛購置稅的征稅區域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

16、企業申報扣除各項資產損失時，應提供能夠證明資產損失確屬實際發生的合法證據，下列各項中屬于外部證據的有__。A．中介機構的經濟鑒證證明 B．司法機關的判決或者裁定 C．相關經濟行為的業務合同

D．企業的破產清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明

17、優先股的優先權主要表現在__。A．優先股股東可優先認購新發行的股票 B．優先股股東可優先抽回股本 C．優先股股東可優先取得股利

D．優先股股東的管理意見可優先得到考慮

E．在企業清算狀態下，優先股股東相對于普通股東而言可以優先分得剩余財產

18、下列普通發票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購銷業務統一發票 B．商品房銷售專用發票 C．產權交易專用發票

D．機動車專項修理專用發票

19、下列項目中，可能引起留存收益總額發生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．發行可轉換公司債券

C．外商投資企業提取職工獎勵及福利基金 D．企業發生凈虧損

E．用盈余公積轉增資本

20、企業在計算下列固定資產投資決策分析指標時，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現值指數 B．凈現值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內含報酬率

21、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會公開發行股票所發生的發行費用，其會計核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發行，應計入長期待攤費用，分年攤銷 B．無論是否按面值發行，一律計入長期待攤銷費用，分年攤銷 C．一律計入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發行的，應首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應計入長期待攤費用，分年攤銷

E．一律計入“財務費用”賬戶的借方

23、按照現行關稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關稅不計入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務人需向海關申請方可免征貨物進出口環節的稅金

C．進口貨物自運輸工具進境之日起15日內，應由進口貨物的納稅義務人向貨物進境地海關申報

D．納稅義務人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應征進口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關予以免征

24、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據以征稅的主要依據

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的

25、按照《規章制定程序條例》和《稅務部門規章制定實施辦法》，關于稅務規章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布