第一篇：2017年上半年陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試題

2017年上半年陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅

考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、土地增值稅由__征收。A．房地產(chǎn)管理部門

B．納稅人經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān) C．納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D．房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

2、會(huì)計(jì)核算中，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)__。

A．借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

貸：現(xiàn)金 B．借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

C．借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

D．借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金盈余 3、300萬元、400萬元、360萬元，則該項(xiàng)投資的投資回收期為__年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是__。A．個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn) B．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) C．抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D．通過民政部門贈(zèng)送給社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)

5、某縣城外商投資企業(yè)，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為__。A．7% B．5% C．1% D．免稅

6、某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本年度銷售量為800件，單價(jià)是10元，單位變動(dòng)制造成本為 6元，單位變動(dòng)銷售和管理成本為1元，則該產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為__元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

7、下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的是__。

A．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目 B．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目 C．單位在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入 D．信達(dá)資產(chǎn)管理公司取得國有銀行的不良債權(quán)的利息收入

8、若定義DATDW'A'，則(DAT)和(DAT+1)兩個(gè)相鄰的地址單元中存放的數(shù)據(jù)是__。

A．0041H B．4100H C．××41H D．41××H

9、某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)縣(市)，總機(jī)構(gòu)已申請辦理了增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，下列對其分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)處理正確的是__。A．向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) B．不必申請，自動(dòng)視為一般納稅人

C．向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D．向兩地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

10、某企業(yè)進(jìn)行某項(xiàng)投資，相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為 15%，標(biāo)準(zhǔn)離差率為60%，無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為3%并一直保持不變，經(jīng)測算該項(xiàng)投資的標(biāo)準(zhǔn)離差率為 50%，則該項(xiàng)投資的投資報(bào)酬率為__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

11、在稅收征收過程中，如果因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在__內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。A．二年 B．三年 C．四年 D．五年

12、關(guān)于危害稅收征管罪的主觀方面的表述正確的是__。A．既可以由故意構(gòu)成，也可以由過失構(gòu)成 B．只能由故意構(gòu)成 C．只能由過失構(gòu)成

D．多數(shù)由直接故意構(gòu)成

13、下列情形中，__的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立復(fù)式賬。A．請幫工在2人以上5人以下

B．從事服務(wù)業(yè)每月營業(yè)額在15000元以下 C．從事商業(yè)零售月銷售額在30000元以下

D．2人以上合伙經(jīng)營且注冊資金達(dá)到10萬元以上

14、下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中不正確的是__。

A．納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。

B．人民銀行屬中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以人民銀行對金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅

C．以無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資人股，參與接受方分配利潤、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為不征收營業(yè)稅，在投資期后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。D．保險(xiǎn)企業(yè)收入為外幣的應(yīng)按收到當(dāng)日或當(dāng)月月末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合成人民幣營業(yè)額

15、甲企業(yè)2009年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資200萬元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2010年生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額為500萬元，2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．125 B．105 C．90 D．75

16、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進(jìn)的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬元，稅款6800元。(3)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價(jià)款18萬元，增值稅3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱不含稅售價(jià)1.5萬元，款項(xiàng)存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價(jià)1.26萬元，款項(xiàng)存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價(jià)格。(7)國家稅務(wù)總局核定的X牌卷煙計(jì)稅價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)箱1.3萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題： 甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72

17、某外商投資企業(yè)2001年正值“兩免三減半”的第一個(gè)免稅年度，這年該企業(yè)購入國產(chǎn)設(shè)備，則投資抵免新增所得稅的期限最長可達(dá)到__年。A．2005 B．2006 C．2007 D．2008 18、2003年該企業(yè)應(yīng)繳納的地方所得稅為__萬元。A．6 B．6.6 C．3 D．3.3 19、2009年1月1日，甲公司與一化工企業(yè)簽訂一項(xiàng)不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營租賃方式租人化工企業(yè)一臺機(jī)器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)N產(chǎn)品，租賃期為4年，年租金為100萬元。因N產(chǎn)品在使用過程中會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的環(huán)境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，當(dāng)日N產(chǎn)品庫存為零，假定不考慮其他因素，該事項(xiàng)對甲公司2011年度損益的影響額為__萬元。A．0 B．100 C．200 D．400

20、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為__萬元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

21、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅的說法中，不正確的是__。

A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，并確定適用的比例稅率

B．實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅

C．實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅

D．執(zhí)行核定價(jià)格的卷煙，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照零售價(jià)格變動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)整 22、2009年8月，某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤作為禮品贈(zèng)送，成本為17萬元，沒有同類售價(jià)；當(dāng)期生產(chǎn)銷售A型白酒3000公斤，每公斤不含稅售價(jià)35元；已知糧食白酒的成本利潤率10%，消費(fèi)稅稅率為20%，則上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅額為__萬元。A．7.2 B．6.8 C．7.91 D．7.18

23、在我國，批準(zhǔn)逮捕由__負(fù)責(zé)。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機(jī)關(guān)

24、張先生系某市一公司職員(中國公民)，2009年1～6月份的工資收入情況：(1)每月取得工資收入3000元；(2)1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元(上年每月工資3000元)。計(jì)算張先生2009年上半年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．450 B．3750 C．7075 D．7525

25、該公司2003年末的流動(dòng)比率為__。A．1.98 B．1.25 C．2.25 D．1.77

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、按照現(xiàn)行稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，稅款征收制度主要包括有__。A．稅額核定制度 B．納稅申報(bào)制度 C．賬簿管理制度

D．稅收憑證管理制度 E．納稅調(diào)整制度

2、對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有__。

A．對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款

B．無論何種情形，對取得虛開專用發(fā)票的購貨方，均應(yīng)按偷稅或騙取出口退稅處理

C．取得代開、虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或者不予出口退稅

3、行政立法與權(quán)力機(jī)關(guān)立法的區(qū)別在于__。

A．立法的主體不同，前者的主體是國家有權(quán)行政機(jī)關(guān)，后者是全國人大及其常委會(huì)和地方各級人大及其常委會(huì) B．立法權(quán)來源不同

C．立法的內(nèi)容、表現(xiàn)形式及其效力等級不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

4、下列選項(xiàng)中人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的是__。A．債務(wù)人惡意減少債務(wù)人財(cái)產(chǎn)

B．債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財(cái)產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化 C．債務(wù)人欺詐

D．由于債務(wù)人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務(wù) E．債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計(jì)劃草案的

5、甲公司的分公司在其經(jīng)營范圍內(nèi)以自己的名義對外簽訂一份貨物買賣合同。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合同的效力及其責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是__。

A．該合同有效，其民事責(zé)任由甲公司承擔(dān) B．該合同有效，其民事責(zé)任由分公司獨(dú)立承擔(dān)

C．該合同有效，其民事責(zé)任由分公司與甲公司承擔(dān)連帶責(zé)任 D．該合同無效，甲公司和分公司均不承擔(dān)民事責(zé)任

6、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有__。A．經(jīng)省級人民政府確定的單位組織測定的土地面積 B．經(jīng)有權(quán)部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積

C．尚未核發(fā)土地使用證書的，為納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積 D．按照納稅人計(jì)劃占用的土地面積

7、下列關(guān)于鉑金制品征收增值稅說法不正確的是__。

A．國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策

B．出口鉑金制品，對鉑金原料部分的進(jìn)項(xiàng)增值稅不實(shí)行出口退稅 C．鉑金出口不退增值稅

D．對進(jìn)口鉑金依法征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

8、建造合同的主要特征在于__。

A．先有標(biāo)底，后有買主，建造資產(chǎn)的造價(jià)在合同簽訂時(shí)就已確定 B．先有買主，后有標(biāo)底，建造資產(chǎn)的造價(jià)在合同簽訂時(shí)就已確定 C．資產(chǎn)建設(shè)的周期長、體積大、造價(jià)高 D．建造合同一般為可撤銷合同 E．建造合同一般為不可撤銷合同

9、下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理的陳述，不正確的是__。A．預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行通常包括6個(gè)階段

B．關(guān)聯(lián)企業(yè)必須符合規(guī)定條件才可以根據(jù)自己的需要提出預(yù)約定價(jià)安排

C．預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的當(dāng)年起至3—5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易

D．企業(yè)正式申請談簽預(yù)約定價(jià)安排前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提出談簽意向

10、下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有__。

A．律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅

B．個(gè)人在營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅

C．個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

D．投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)

11、下列各項(xiàng)中，屬于利得的有__。A．出租無形資產(chǎn)取得的收益 B．以現(xiàn)金對災(zāi)區(qū)的無償捐贈(zèng) C．處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益

D．非貨幣性資產(chǎn)交換換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其公允價(jià)值的差額 E．以現(xiàn)金清償債務(wù)形成的債務(wù)重組收益

12、下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，采用定額或者定率扣除費(fèi)用的有__。A．個(gè)人取得稿酬收入

B．演員自己走穴取得的報(bào)酬

C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

D．銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎(jiǎng)金

E．在校學(xué)生參與學(xué)校組織的勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的所得

13、甲分公司境外所得已納稅額的扣除額__萬元。A．12.60 B．13.86 C．19.80 D．18

14、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

15、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，乙企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)是__元。A．8800 B．20000 C．21000 D．31800

16、有關(guān)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，下列說法正確的是__。A．本罪只能由個(gè)人構(gòu)成

B．虛開的行為包括虛構(gòu)商品交易內(nèi)容和稅額開具發(fā)票 C．介紹他人虛開不構(gòu)成本罪 D．本罪主觀方面只能是故意

E．犯本罪被判處罰金、沒收財(cái)產(chǎn)的應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款

17、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有__。

A．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際做出利潤分配的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D．企業(yè)從事建筑工程業(yè)務(wù)持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月，以截至滿12個(gè)月時(shí)，以雙方結(jié)算的收入確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E．對于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

18、某啤酒制造公司，2009年銷售A型啤酒30噸，開具專用發(fā)票，注明價(jià)款80000元，另外收取包裝物押金15000元，開具了收據(jù)；向某飯店銷售B型啤酒10噸，開具普通發(fā)票，注明收入26000元，同時(shí)收取包裝物押金為2500元。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅__元。A．5200 B．10619.47 C．5309.73 D．9700

19、以下有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品課稅數(shù)量的表述不正確的有__。

A．納稅人通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)消費(fèi)品的，應(yīng)按照門市部對外銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅

B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際使用數(shù)量 C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人移送的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 D．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

20、某納稅人經(jīng)申請取得某項(xiàng)發(fā)票使用許可后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該納稅人多次實(shí)施發(fā)票違法行為。在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出吊銷該許可匪的決定前，該納稅人要求舉行聽證。根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，__。

A．納稅人的聽證要求應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知聽證權(quán)利后5日內(nèi)提出 B．納稅人可以委托1至2人代理參加聽證

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定非本案調(diào)查人員主持聽證

D．納稅人不承擔(dān)組織聽證的費(fèi)用，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

E．納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)在聽證程序中因特定事由終止聽證的決定，無權(quán)對此申請復(fù)議

21、下列有關(guān)固定資產(chǎn)成本的確定，說法正確的有__。

A．投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外

B．融資租入的固定資產(chǎn)，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值

C．核電站核設(shè)施企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)的棄置費(fèi)用現(xiàn)值應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本 D．施工過程中盤虧工程物資的凈損失應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本 E．固定資產(chǎn)在資本化期間發(fā)生的專門借款利息應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本(不考慮閑置資金收益)

22、工業(yè)企業(yè)利潤總額組成內(nèi)容包括__。A．營業(yè)利潤 B．投資凈收益 C．營業(yè)外收入 D．補(bǔ)貼收入 E．營業(yè)外支出

23、個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊的是__。A．季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備 B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．房屋

24、就房屋買賣關(guān)系而言，下列表述中正確的有__。

A．因李某已將房屋租與王某，李某若將房出售，應(yīng)事先征得王某的同意

B．因李某、趙某之間已辦理房產(chǎn)登記，故李某、孫某之間的買賣合同即使簽訂在先，孫某也無權(quán)主張對該房屋的所有權(quán)

C．因李某孫某之間尚未辦理變更登記，故李某孫某之間的合同不生效

D．李某雖與孫某簽訂了合同，但在未辦理變更登記的情況下有權(quán)再將房屋出售給趙某

25、所謂“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的”是指__。A．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過 20000元 B．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過 50000元

C．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元 D．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元

第二篇：陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅試題

陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某銀行納稅調(diào)整前所得額為3000萬元，營業(yè)外支出中公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)80萬元。假定無其他調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)計(jì)稅時(shí)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資人的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個(gè)月 B．3個(gè)月 C．4個(gè)月 D．5個(gè)月

3、甲產(chǎn)品上利潤為__萬元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣200萬元(進(jìn)口關(guān)稅稅率為100%)，海關(guān)于2005年11月2日填發(fā)稅款繳納證，公司于當(dāng)月19日才繳納稅款，則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

6、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。孫某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額合計(jì)__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計(jì)提折舊400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬元，該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

8、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時(shí)效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

9、某航空運(yùn)輸公司2008年8月客運(yùn)收入60萬元、保價(jià)收入2萬元；貨運(yùn)收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2008年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復(fù)議。A．國務(wù)院 B．國務(wù)院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油 15萬噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)偅撚吞镔Y源稅單位稅額為8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為__萬元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車廠購進(jìn)摩托車200輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價(jià)是0.5萬元，當(dāng)月即全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計(jì)稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花

B．對一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

C．借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2009年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額530萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是__。

A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費(fèi) C．承租方支付的手續(xù)費(fèi)

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

18、在我國，西周時(shí)期就在邊境設(shè)立關(guān)卡，《周禮·地官》最早記載的關(guān)稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關(guān)市之征

19、下列項(xiàng)目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn) D．銷售建筑用的砂土

20、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負(fù)債總額為20000萬元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車船使用稅的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)不包括__。A．輛 B．人數(shù) C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執(zhí)行性強(qiáng)制措施的是__ A．查封、扣押 B．強(qiáng)制槍疫 C．凍結(jié)、劃撥 D．代履行

24、某娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3 000萬元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18.5萬元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業(yè)2009年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、對于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項(xiàng)支出，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的有__。A．已完工產(chǎn)品的倉儲費(fèi)用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅 C．進(jìn)口貨物交納的關(guān)稅 D．外購材料入庫后發(fā)生的合理損耗

E．商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費(fèi)

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。

A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B．變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅

4、我國《民法通則》中的法人包括__。A．社會(huì)團(tuán)體法人 B．機(jī)關(guān)法人

C．事業(yè)單位法人 D．公法人和私法人

5、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”

6、企業(yè)處置長期股權(quán)投資時(shí)，正確的處理方法有__。

A．處置長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益 B．處置長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入

C．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益

D．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

E．處置長期股權(quán)投資時(shí)，該項(xiàng)長期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備也應(yīng)按照處置比例來結(jié)轉(zhuǎn)

7、公民李某作為投資在市中心購置兩套商品房，共計(jì)200萬元，5年后將這兩套商品房以240萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給公民萬某，在房地產(chǎn)交易過程中李某應(yīng)繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營業(yè)稅

D．個(gè)人所得稅 E．土地增值稅

8、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個(gè)人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當(dāng)事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當(dāng)事人死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利

C．一方當(dāng)事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當(dāng)事人臨時(shí)提出回避申請

10、下列所得項(xiàng)目中，可適用定率扣除費(fèi)用方式征收個(gè)人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11、下列各項(xiàng)中，屬于開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金 C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款 D．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

12、下列個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60000元，此項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元

B．王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時(shí)，從制片廠取得了10000元的劇本使用費(fèi)，此項(xiàng)收入按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

C．林女士在建設(shè)銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向其支付報(bào)酬65000元，A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為20294.12元

13、下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記

B．辦理納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A．限制解釋 B．?dāng)U大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)

D．應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動(dòng)小汽車、電動(dòng)摩托車

16、企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

17、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．優(yōu)先股股東可優(yōu)先認(rèn)購新發(fā)行的股票 B．優(yōu)先股股東可優(yōu)先抽回股本 C．優(yōu)先股股東可優(yōu)先取得股利

D．優(yōu)先股股東的管理意見可優(yōu)先得到考慮

E．在企業(yè)清算狀態(tài)下，優(yōu)先股股東相對于普通股東而言可以優(yōu)先分得剩余財(cái)產(chǎn)

18、下列普通發(fā)票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票 B．商品房銷售專用發(fā)票 C．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

D．機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理專用發(fā)票

19、下列項(xiàng)目中，可能引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．提取法定盈余公積 B．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

C．外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 D．企業(yè)發(fā)生凈虧損

E．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

20、企業(yè)在計(jì)算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時(shí)，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內(nèi)含報(bào)酬率

21、對稅收征管行為的下列定性，錯(cuò)誤的是__。A．它是依職權(quán)的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會(huì)公開發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費(fèi)用，其會(huì)計(jì)核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用，分年攤銷 B．無論是否按面值發(fā)行，一律計(jì)入長期待攤銷費(fèi)用，分年攤銷 C．一律計(jì)入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價(jià)發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價(jià)收入中支付，超過溢價(jià)收入的部分應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用，分年攤銷

E．一律計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方

23、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關(guān)稅不計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格

B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅金

C．進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)

D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長不得超過3個(gè)月

E．自2010年9月1日起，個(gè)人郵寄物品，應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征

24、課稅對象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因?yàn)開_。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

25、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草 B．立項(xiàng)、審查、決定和公布、起草 C．立項(xiàng)、起草、決定和公布、審查 D．立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布

第三篇：新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試題

新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

2、刑法規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情節(jié)是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預(yù)備犯

3、在中國某企業(yè)工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務(wù)人，其每月工資收入為 30000元人民幣，該企業(yè)負(fù)擔(dān)其工資、薪金所得應(yīng)納稅款的50%，則該專家每月應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

4、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是__。

A．稅務(wù)部門對涉及國務(wù)院兩個(gè)以上部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)，可制定部門聯(lián)合規(guī)章 B．只有法律和法規(guī)對稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章 C．稅務(wù)規(guī)章違反上位法規(guī)定的，國務(wù)院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不可以予以撤銷

5、根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，依法有履行行政復(fù)議職責(zé)的__是法定的行政復(fù)議機(jī)關(guān)。A．國家行政機(jī)關(guān) B．國家權(quán)力機(jī)關(guān) C．國家審判機(jī)關(guān) D．國家檢察機(jī)關(guān)

6、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

7、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房

C．個(gè)人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

8、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

B．退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》 C．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》 D．經(jīng)征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報(bào)表》

9、民事訴訟中，離婚的一方當(dāng)事人死亡，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定訴訟__。A．終結(jié) B．終止 C．中止

D．延期審理 10、2004年該酒樓應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

11、納稅人臨時(shí)占用耕地，在繳納了耕地占用稅后，在規(guī)定的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的，則__。

A．不退換已納的耕地占用稅 B．退換一半已納的耕地占用稅 C．全額退還已繳納的耕地占用稅

D．協(xié)商退還一部分已納的耕地占用稅

12、根據(jù)個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列支出中允許在個(gè)體工商戶稅前列支的有__。

A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)

D．用于個(gè)人和家庭的支出

E．自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

13、甲企業(yè)接受外單位捐贈(zèng)的一項(xiàng)專利權(quán)，確定的實(shí)際成本為240000元，作為無形資產(chǎn)入賬，確定的攤銷期限為10年。甲企業(yè)在使用該項(xiàng)專利權(quán)18個(gè)月后又將其所有權(quán)出售給其他單位，取得價(jià)款180000元，并按5%營業(yè)稅稅率計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅。甲企業(yè)適用的所得稅率為 33%。甲企業(yè)因該項(xiàng)專利權(quán)增加的資本公積為__元。A．160800 B．171000 C．207000 D．240000

14、A國交流講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

15、下列行為不繳納契稅的是__。A．以房產(chǎn)抵債 B．房屋贈(zèng)與

C．以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

D．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)

16、資源稅納稅人不定期開采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按__核定。A．1個(gè)月 B．15天 C．次 D．10天

17、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定不包括__。A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利 C．按照執(zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)告自己的活動(dòng)情況 D．無執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處

18、用于饋贈(zèng)和職工福利的白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．57500 B．47500 C．55700 D．45700

19、下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是__。A．耕地占用稅

B．無償移交給政府的公共配套設(shè)施發(fā)生的支出 C．開發(fā)間接費(fèi)用 D．土地出讓金

20、采取按經(jīng)費(fèi)支出換算收入征稅方法的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資，__。A．不屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出

B．不需繳納個(gè)人所得稅，只需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 C．只需繳納個(gè)人所得稅，不需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 D．屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出并依法納稅

21、某卷煙廠將自產(chǎn)第一類卷煙50箱用于職工福利，其卷煙的調(diào)撥價(jià)格為20000元/每箱，該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．7500 B．0 C．457500 D．450000

22、關(guān)稅滯納金自__起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。A．商品進(jìn)出關(guān)境之日

B．自海關(guān)填段稅款繳款書之日 C．關(guān)稅繳納期限屆滿之日 D．商品報(bào)關(guān)之日

23、下列關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的表述，不正確的是__。A．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，不受比例限制，計(jì)入管理費(fèi)用中扣除

B．附加扣除的規(guī)定適用于所有財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征收所得稅的企業(yè) C．企業(yè)購置的研究用測試儀器，允許在稅前一次性扣除

D．企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除，年終由納稅人自己按其實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

24、優(yōu)先股成本為__ A．10% B．11.2% C．12.8% D．12.5%

25、某企業(yè)將自己開采的原油用于生產(chǎn)車間加工成品油，按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)計(jì)入__。A．生產(chǎn)成本 B．制造費(fèi)用 C．銷售費(fèi)用

D．營業(yè)稅金及附加

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、消費(fèi)稅稅率是消費(fèi)稅稅制的中心環(huán)節(jié)，其形式是__。A．比例稅率及標(biāo)準(zhǔn)稅率 B．定額稅率及單位稅額 C．比例稅率及單位稅額 D．單位稅額及標(biāo)準(zhǔn)稅率

2、下列情形不征收消費(fèi)稅的有__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的潤滑油 D．抵償債務(wù)的自產(chǎn)汽車輪胎

3、債務(wù)人轉(zhuǎn)移債務(wù)承擔(dān)應(yīng)當(dāng)__。A．通知債務(wù)人 B．得到債務(wù)人同意

C．由債權(quán)人、債務(wù)人和第三人共同簽訂合同 D．由第三人與債務(wù)人簽訂轉(zhuǎn)讓合同

4、稅款征收權(quán)包括__。A．依法計(jì)征權(quán) B．核定稅款權(quán)

C．稅收保權(quán)和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán) D．追征稅款和處罰權(quán)

5、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，對當(dāng)事人之間的__糾紛，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以根據(jù)自愿、合法的原則進(jìn)行調(diào)解。A．不予行政許可 B．行政賠償 C．行政補(bǔ)償 D．征收稅款

6、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。

A．財(cái)務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算管理體系的前提 D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售。開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有__。A．待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的

B．將待售開發(fā)成品以臨時(shí)租賃方式出租的

C．將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的 D．將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的

8、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)12元，單位變動(dòng)成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價(jià)提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動(dòng)成本降低至7元 E．所得稅率下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)

9、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括__。A．城市土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移 B．企業(yè)倒閉出售空地

C．甲乙兩個(gè)企業(yè)交換經(jīng)營場所

D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

10、下列各項(xiàng)中，有關(guān)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)間表述正確的是__。

A．采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收取貨款的當(dāng)天

B．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 C．采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D．采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天

11、下列各項(xiàng)中，可能屬于長期待攤核算內(nèi)容的有__。A．企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用 B．固定資產(chǎn)改良支出 C．固定資產(chǎn)大修理支出 D．租入固定資產(chǎn)改良支出 E．股票發(fā)行費(fèi)用

12、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年 7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務(wù)，取得收入150000元，該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．6429.61 B．7864.08 C．3600 D．3495.15

13、某企業(yè)2000年擁有的房產(chǎn)原值150萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為__萬元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8

14、稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是指__。A．國家稅務(wù)總局 B．各級稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人

15、以下屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種是__。A．資源稅 B．城建稅 C．消費(fèi)稅

D．城鎮(zhèn)土地使用稅

16、相對于利潤最大化目標(biāo)而言，企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是__。A．考慮資金的時(shí)間價(jià)值 B．考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 C．很容易獲得數(shù)據(jù)

D．避免經(jīng)營行為短期化

E．反映了所有者、債權(quán)人、管理者及國家等各方面的要求

17、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工外購住宅樓一幢，買價(jià)每平方米3000元，以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2009年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3400元。張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

18、收入可以有不同的分類，按照收入的性質(zhì)，可將收入劃分為__。A．商品銷售收入 B．為客戶代收的款項(xiàng) C．主營業(yè)務(wù)收入 D．勞務(wù)收入

E．其他業(yè)務(wù)收入

19、個(gè)人所得稅稅目中的“對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得”包括__。A．個(gè)人承包承租經(jīng)營所得

B．個(gè)人取得的轉(zhuǎn)包或部分轉(zhuǎn)包所得 C．合伙企業(yè)的承包承租經(jīng)營所得

D．個(gè)人承包期間取得的工資形式的所得

20、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn) C．郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E．銷售貨物的用時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

21、雙倍直線折舊率為__。A．20% B．40% C．60% D．80%

22、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B．以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)征房產(chǎn)稅

C．對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計(jì)入房產(chǎn)原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

E．融資租賃，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的出租入

23、長虹公司購入債券時(shí)，應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為__。

A．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調(diào)整)

4000

貸：銀行存款

104000 B．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調(diào)整)

1000

其他應(yīng)收款——應(yīng)收利息

3000

貸：銀行存款

104000 C．借：持有至到期投資——債券投資

101000

投資收益

3000

貸：銀行存款

104000 D．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(應(yīng)計(jì)利息)

3000

持有至到期投資——債券投資(利息調(diào)整)

1000

貸：銀行存款

104000

24、下列關(guān)于公司分類說法正確的是__。A．我國《公司法》規(guī)定了兩合公司這種形式 B．母公司與子公司都具有法人資格 C．分公司是指具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)

D．外國公司是資本構(gòu)成中有外資成分的公司

25、某非生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)適用30%的企業(yè)所得稅稅率，當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。2005年外方將投資分得的利潤42萬元再投資于本企業(yè)增加注冊資本，追增期限8年。外國投資者將分得的稅后利潤再投資，應(yīng)退的稅款為__萬元(假設(shè)該沒有任何納稅調(diào)整事項(xiàng)，以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)。A．8.57 B．9.85 C．7.2 D．9

第四篇：2016年上半年陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試卷

2016年上半年陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅

考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其__數(shù)量作為課稅數(shù)量。A．精礦按選礦比折成原礦 B．精礦按原礦比折成選礦 C．原礦按選礦比折成精礦 D．選礦按精礦比折成原礦

2、下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園

B．名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地 C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

D．中國農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地

3、下列經(jīng)濟(jì)行為中，需按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅的是__。A．轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同的行為

B．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為 C．土地所有者出讓土地使用權(quán)的行為

D．畫家出售作品原稿財(cái)產(chǎn)權(quán)時(shí)連同著作權(quán)一起出售的行為

4、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不征收所得稅的是__。

A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價(jià)收入 C．股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對外投資資產(chǎn)的評估增值

5、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計(jì)稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花

B．對一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

C．借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

6、下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有__。A．從事書畫展賣取得的報(bào)酬 B．受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬 C．提供中間介紹服務(wù)取得的報(bào)酬 D．報(bào)社記者在本報(bào)發(fā)表文章的所得

7、某企業(yè)年初應(yīng)收賬款的余額為120000元，內(nèi)發(fā)生壞賬損失2000元，年末應(yīng)收賬款的余額為 250000元，該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為50%。資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款科目的年末數(shù)為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

8、行政機(jī)關(guān)在收到行政許可申請后，對申請材料數(shù)量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)__。

A．在5日內(nèi)告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容 B．作出不予行政許可決定書

C．制作《告知補(bǔ)正材料通知書》，當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容

D．作出不予受理的決定，并告知申請人補(bǔ)充申請材料

9、生產(chǎn)企業(yè)用于饋贈(zèng)、贊助等方面的金銀首飾，如果沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，計(jì)算公式中的“利潤率”為__。A．8% B．4% C．6% D．5%

10、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

11、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價(jià)格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

12、下列不屬于注冊稅務(wù)師代理的業(yè)務(wù)是__。A．代理建賬建制 B．代理申請退稅

C．代理稅務(wù)行政訴訟

D．利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

13、下列有關(guān)行政法的概念，正確的是__。A．行政法是關(guān)于行政權(quán)力的授予 B．行政法是對行政權(quán)力進(jìn)行監(jiān)督

C．行政法是關(guān)于行政權(quán)力的授予、行使以及對行政權(quán)力進(jìn)行監(jiān)督和對其后果予以補(bǔ)救的法律規(guī)范的總稱

D．行政法是調(diào)整權(quán)力的授予，以及對其監(jiān)督過程中發(fā)生的各類社會(huì)關(guān)系

14、在行政復(fù)議期間，具體行政行為__。A．原則上停止執(zhí)行 B．一律停止執(zhí)行

C．原則上不停止執(zhí)行 D．一律不停止執(zhí)行

15、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，下列屬于人民法院直接立案受理案件范圍的是__。

A．貪污賄賂案件 B．涉稅案件 C．侵占案件

D．非法拘禁案件

16、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。

A．加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其原進(jìn)口成交價(jià)格基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B．內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件原進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格估定 C．內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

17、根據(jù)現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，下列表述正確的是__。

A．代開發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將當(dāng)月所代開發(fā)票逐票填寫《代開發(fā)票開具清單》 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具

C．增值稅一般納稅人使用稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)逐欄填定《代開發(fā)票抵扣清單》

D．對實(shí)行定期定額征收方法的納稅人正常申報(bào)時(shí)，每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，按開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款

18、下列業(yè)務(wù)不會(huì)影響現(xiàn)金流量的是__。A．收回以前核銷的壞賬 B．收到銀行存款利息 C．預(yù)支銀行存款利息 D．計(jì)提應(yīng)付債券利息

19、按照稅務(wù)行政監(jiān)督的種類劃分，重大稅務(wù)案件集體審理制度屬于__。A．事前監(jiān)督 B．事后監(jiān)督 C．事中監(jiān)督 D．外部監(jiān)督

20、下列人民法院的做法屬于兩審終審制度的例外情況是__。

A．一審法院適用簡易程序?qū)徖淼陌讣辉试S當(dāng)事人對判決提起上訴 B．二審法院審理過程中，原審被告提出反訴，法院調(diào)解不成作出判決 C．最高人民法院審理的第一審案件，不允許當(dāng)事人對判決提起上訴 D．中級人民法院審理的第一審案件，當(dāng)事人不得提起上訴

21、甲企業(yè)2008年1月對某生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線賬面原值為800萬元，已計(jì)提折舊500萬元、減值準(zhǔn)備40萬元。改良時(shí)被替換資產(chǎn)的賬面價(jià)值為50萬元、發(fā)生的可資本化相關(guān)支出共計(jì)210萬元，2008年6月工程完工。改良后該生產(chǎn)線使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)2008年對改良后生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊為__萬元。A．60 B．70 C．100 D．140

22、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進(jìn)稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．超倍累進(jìn)稅率 D．超率累進(jìn)稅率

23、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中直接扣除的是__。

A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B．支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C．購、建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

D．生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費(fèi)用

24、下列所得中，免交個(gè)人所得稅的是__。A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

D．從投資管理公司取得的派息分紅

25、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有__。A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)

B．通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

C．通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng) D．通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) E．通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)

2、下列項(xiàng)目中，企業(yè)申請壞賬損失扣除應(yīng)提供的依據(jù)有__。A．工商部門的注銷、吊銷證明 B．企業(yè)內(nèi)部全體職工的證明報(bào)告

C．法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件

D．逾期一年以上且已無力清償債務(wù)的確鑿證明

E．債權(quán)人債務(wù)重組協(xié)議、法院判決、國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股批準(zhǔn)文件

3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確說法是__。A．進(jìn)口金戒指在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅 B．進(jìn)口化妝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅

C．委托個(gè)體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后由委托方繳納消費(fèi)稅 D．首飾廠銷售給經(jīng)銷單位紅光商場的金銀首飾不繳納消費(fèi)稅 E．珠寶廠家銷售鉆石飾品不征收消費(fèi)稅

4、某單位有以下權(quán)利許可證照，應(yīng)貼印花稅票的有__。A．房屋產(chǎn)權(quán)證 B．工商營業(yè)執(zhí)照 C．商標(biāo)注冊證 D．稅務(wù)登記證

5、工資及職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額是__萬元。A．100 B．117.5 C．4 D．4.7

6、企業(yè)對虧損進(jìn)行彌補(bǔ)時(shí)，不必進(jìn)行虧損彌補(bǔ)賬務(wù)處理的情況有__。A．盈余公積彌補(bǔ)虧損

B．當(dāng)前稅前利潤彌補(bǔ)虧損 C．以后利潤彌補(bǔ)虧損 D．資本公積彌補(bǔ)虧損

E．當(dāng)前稅后凈利潤彌補(bǔ)虧損

7、依據(jù)車船稅的申報(bào)規(guī)定，下列表述不正確的是__。

A．車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 B．車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月

C．納稅人對扣繳義務(wù)人代收代繳有異議的，可以向扣繳義務(wù)人提出

D．納稅人在購買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納了車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

8、下列房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的有__。A．企業(yè)停產(chǎn)后又恢復(fù)生產(chǎn)的用房 B．敬老院自用房 C．學(xué)校出租的房屋

D．醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

9、對×公司吸收甲公司投資事項(xiàng)，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是__。

A．×公司收到投資時(shí)：

借：銀行存款 1200000

貸：實(shí)收資本——甲公司

1200000 B．×公司收到投資時(shí)：

借：銀行存款 1200000

貸：實(shí)收資本——甲公司

1000000

資本公積——資本溢價(jià)

200000 C．甲公司支付銀行存款時(shí)：

借：長期股權(quán)投資

1000000

應(yīng)收股利 200000

貸：銀行存款 1200000 D．甲公司支付銀行存款時(shí)：

借：長期股權(quán)投資

1200000

貸：銀行存款 1200000

10、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的有__。A．15周歲的甲批量銷售偽造的增值稅專用發(fā)票 B．15周歲的乙故意傷害致人重傷 C．15周歲的丙販賣海洛因9000克 D．15周歲的丁搶奪他人物品 E．15周歲的戊放火燒毀他人房屋

11、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

12、法人終止的原因有__。A．依法被撤銷 B．依法被查封 C．依法宣告破產(chǎn) D．解散

13、關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。A．直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免 B．允許抵免額等同于抵免限額

C．稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的辦法、D．抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進(jìn)行抵免的限度

14、某納稅人2002年12月份取得收入1800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為0～1000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為__元。A．40 B．50 C．90 D．130

15、下列有關(guān)可供出售債券投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有__。

A．可供出售債券投資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期投資損益

B．購買可供出售債券投資支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息

C．可供出售債券投資持有期間取得的利息，計(jì)入當(dāng)期投資收益

D．可供出售債券投資在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積

E．已確認(rèn)減值損失的可供出售債券投資在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值上升的，應(yīng)在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，并沖減資產(chǎn)減值損失

16、可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有__。A．行政解釋 B．立法解釋 C．司法解釋

D．各級檢察院作出的檢察解釋

17、通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是__。A．法定式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．稅基式減免

18、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征增值稅的是__。A．非營利性機(jī)構(gòu)銷售的藥品 B．古舊圖書 C．教材 D．農(nóng)機(jī) 19、2006年甲公司為乙公司的500萬元債務(wù)提供70%的擔(dān)保。乙公司因到期無力償還債務(wù)被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任，2007年2月6日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決，甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 B．2006年12月31日對此預(yù)計(jì)負(fù)債做出披露 C．2006年12月31日對此或有負(fù)債做出披露

D．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“調(diào)整事項(xiàng)”處理，調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目

E．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“非調(diào)整事項(xiàng)”處理，做出說明

20、該廠4月份增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為__元。A．8000 B．8100 C．8200 D．8570

21、在確定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列借款利息支出中不允許稅前扣除的有__。

A．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間用做流動(dòng)資金的借款利息

B．企業(yè)在籌建期間因自有資金不足而借款投資的，建設(shè)期間支付的利息 C．用借款購置固定資產(chǎn)，在投入使用前所支付的利息

D．用借款擴(kuò)建形成的固定資產(chǎn)，在投入使用后所支付的利息 E．企業(yè)對外投資的借款利息

22、關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的有__。A．只適用于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

B．只適用于按核實(shí)征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)

C．允許抵免的國產(chǎn)設(shè)備是指國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備 D．國產(chǎn)設(shè)備投資不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款

23、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對正在進(jìn)行__、__、__、__以及其它嚴(yán)重危機(jī)人身安全的暴力犯罪，采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過當(dāng)。A．行兇 B．殺人 C．強(qiáng)奸 D．侮辱 E．綁架

24、下列項(xiàng)目中，可在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有__。A．對外投資借款的利息支出 B．逾期歸還銀行借款的罰息 C．企業(yè)籌建期間借款的利息支出

D．借款購置設(shè)備在投入使用前的借款利息支出 E．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間流動(dòng)資金借款的利息支出

25、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，__不得作為納稅抵押。A．醫(yī)院的所有設(shè)施、設(shè)備

B．依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物 C．土地所有權(quán)

D．學(xué)校的教育設(shè)施

第五篇：陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試題[小編推薦]

陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某鉆井隊(duì)為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)__。A．免征營業(yè)稅

B．按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 C．按建筑業(yè)征收營業(yè)稅 D．按公用事業(yè)征收營業(yè)稅

2、某企業(yè)本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元，其中，短期借款利息為29萬元，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息1萬元。則現(xiàn)金流量表中的補(bǔ)充資料中的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的金額為__萬元。A．1 B．29 C．40 D．0

3、下列情形中可以提起行政訴訟的是__。A．某國家元首來華訪問，外交照會(huì)后由外交部工作人員陪同到八達(dá)嶺長城參觀。沿途八達(dá)嶺高速公路戒嚴(yán)2小時(shí)，某快運(yùn)公司因此耽誤業(yè)務(wù)，造成經(jīng)濟(jì)損失2萬余元

B．某市是重要的蘋果生產(chǎn)基地，該市林業(yè)局為了方便果農(nóng)，公布參考價(jià)格，但由于市場預(yù)測出現(xiàn)較大誤差導(dǎo)致定價(jià)偏低，消息閉塞的果農(nóng)們因此遭受了一定損失

C．某縣人民政府就本縣兩個(gè)重要國有企業(yè)的合并問題制定了一份規(guī)劃，同時(shí)出臺了一個(gè)紅頭文件，但該文件規(guī)定的某些合并條件使其中一個(gè)企業(yè)遭受丁重大的利益損失

D．某市紀(jì)檢委接到群眾舉報(bào)該市財(cái)政局綜合處李某在某中學(xué)改建過程中未實(shí)行公開招標(biāo)，暗箱操作，在群眾中造成了十分惡劣的影響，遂給予李某留職查看的行政處分

4、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)來說，下列行為應(yīng)征收營業(yè)稅的是__。A．處置債權(quán)重置資產(chǎn)

B．以轉(zhuǎn)讓方式處置股權(quán)重置資產(chǎn) C．以債轉(zhuǎn)股方式處置股權(quán)重置資產(chǎn) D．處置其所擁有的不動(dòng)產(chǎn)重置資產(chǎn)

5、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是__。A．某市內(nèi)的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋 D．農(nóng)村的房屋

6、王某8月份共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是__元。A．4440 B．4640 C．4225 D．4850

7、該廠9月份應(yīng)納消費(fèi)稅額為__元 A．347000 B．338000 C．491000 D．49460

8、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是__。A．年不含稅銷售額在60萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B．年不含稅銷售額100萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C．年不含稅銷售額為50萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D．年不含稅銷售額為50萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

9、某企業(yè)有2輛機(jī)動(dòng)車掛車，掛車凈噸位為 4噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定的載貨汽車每凈噸位稅額50元。該企業(yè)應(yīng)繳納的車船使用稅是__元。A．140 B．280 C．100 D．200

10、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準(zhǔn)可允許列支。

A．主管稅務(wù)局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 C．國家稅務(wù)總局

D．會(huì)計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定

11、下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是__。A．中國工商銀行所屬分行

B．國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè) C．鐵道部直屬運(yùn)輸企業(yè) D．民航總局所屬航空公司

12、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為__萬元。A．3 B．5 C．4 D．6

13、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A．紀(jì)念品商店銷售集郵商品 B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)

C．酒店獨(dú)立核算的商品部銷售商品 D．汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)

14、下列各項(xiàng)應(yīng)付、預(yù)付款項(xiàng)中，應(yīng)在“其他應(yīng)付款”科目中核算的是（）。A．預(yù)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金 B．應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證金 C．應(yīng)付未決訴訟損失

D．應(yīng)付交易性金融負(fù)債按票面利率計(jì)算的利息

15、不適當(dāng)?shù)男姓袨閼?yīng)屬于__。A．有效行政行為 B．無效行政行為 C．可撤銷行政行為 D．應(yīng)廢止行政行為

16、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人2008年4月外購汽車備件4000箱，支付不含稅價(jià)款720000元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過認(rèn)證。備件入庫后，因管理不善被盜120箱；10箱用于本單位基建工程(宿舍樓建設(shè))的車輛；生產(chǎn)車間領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺，其中2700臺用于直接銷售，200臺用于企業(yè)全國推廣試用宣傳活動(dòng)，100臺因管理不善被盜。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__。A．114474.6元 B．114770.40元 C．118728.25元 D．114771.25元

17、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，對其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款的稅務(wù)處理正確的是__。

A．關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣

B．對收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅歉準(zhǔn)予扣除 C．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款準(zhǔn)予在當(dāng)期全額扣除 D．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅歉當(dāng)期不得扣除

18、依據(jù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定，下列__屬于原告不能自行收集，但能夠提供確切線索時(shí)，可以申請人民法院調(diào)取的證據(jù)材料。A．涉及公共利益的證據(jù)材料 B．涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料 C．涉及中止訴訟事項(xiàng)的證據(jù)材料 D．涉及回避事項(xiàng)的證據(jù)材料 19、2004年該酒樓應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

20、內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2008年生產(chǎn)高檔筷子10000箱，售價(jià)每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價(jià)390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價(jià) 290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價(jià)250元。本年產(chǎn)品全部銷售，上述售價(jià)均為不含稅價(jià)。則該年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為__。(消費(fèi)稅稅率為5%)A．534300元 B．515050元 C．576700元 D．521500元

21、當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__萬元。A．17 B．3.4 C．10.4 D．27.4

22、下列屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是__。

A．管理人對破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配而發(fā)生的費(fèi)用

B．管理人為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的估價(jià)聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員而支付的勞動(dòng)報(bào)酬

C．債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉庫保管時(shí)發(fā)生火災(zāi)，殃及了近鄰，造成他人的財(cái)產(chǎn)損害，為此，債務(wù)人需要承擔(dān)的賠償費(fèi)用

D．人民法院受理債務(wù)人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人負(fù)擔(dān)的調(diào)查費(fèi)用、公告費(fèi)和文件送達(dá)費(fèi)用

23、遠(yuǎn)航企業(yè)于2007年12月31日購進(jìn)一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。該建筑物的成本為1 210萬元，用銀行存款支付。建筑物預(yù)計(jì)使用年限為20年。預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。該建筑物劃分為投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行計(jì)量，年租金為 150萬元，于每年年末支付，2008年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為1 300萬元。則2008由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對營業(yè)利潤的影響金額為__萬元。A．240 B．150 C．90 D．60

24、某工業(yè)企業(yè)購置一處直接可使用的房產(chǎn)，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了契稅50000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為__。

A．借：管理費(fèi)用

50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交契稅

50000 B．借：固定資產(chǎn)

50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交契稅

50000 C．借：管理費(fèi)用

50000

貸：銀行存款

50000 D．借：固定資產(chǎn)

50000

貸：銀行存款

50000

25、該企業(yè)2005年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．456.28 B．486.46 C．471.46 D．473.12

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、以下關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定正確的有__。

A．申報(bào)所得稅時(shí)，要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的有關(guān)批準(zhǔn)文件復(fù)印件

B．申報(bào)所得稅時(shí)，要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備批準(zhǔn)文件復(fù)印件 C．企業(yè)應(yīng)在納稅終了后4個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)，并按自行申報(bào)數(shù)將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納人庫

D．企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)匯算清繳有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理所得稅申報(bào)和匯算清繳

2、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權(quán)日 B．股權(quán)登記日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股利領(lǐng)取日

3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。A．已取得的專用發(fā)票丟失后由銷售方提供存根聯(lián)復(fù)印件的購進(jìn)貨物 B．水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物 C．混合銷售行為的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物

D．兼營非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進(jìn)貨物

4、設(shè)在縣城B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在市區(qū)A企業(yè)的消費(fèi)稅，則下列處理正確的是__。

A．由B企業(yè)按5％稅率代征代扣城建稅

B．由A企業(yè)按5％稅率回所在地繳納城建稅 C．由B企業(yè)按7％稅率代征代扣城建稅 D．由A企業(yè)按7％稅率自行繳納城建稅

5、行政許可申請可以通過__方式提出。A．電子數(shù)據(jù)交換 B．電子郵件

C．電報(bào)、電傳、傳真 D．信函

6、行政立法與權(quán)力機(jī)關(guān)立法的區(qū)別在于__。

A．立法的主體不同，前者的主體是國家有權(quán)行政機(jī)關(guān)，后者是全國人大及其常委會(huì)和地方各級人大及其常委會(huì) B．立法權(quán)來源不同

C．立法的內(nèi)容、表現(xiàn)形式及其效力等級不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

7、下列各項(xiàng)中，不可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有__。A．收回應(yīng)收賬款 B．用現(xiàn)金購買債券

C．接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D．期末制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 E．用現(xiàn)金購買存貨

8、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中構(gòu)成納稅人購買自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格的有__。A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．價(jià)外費(fèi)用

D．應(yīng)稅車輛價(jià)款

9、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說法正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式

B．納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，即可在申請的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表

10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支額 B．材料采購的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性交易換入原材料的入賬價(jià)值小于庫存的同類型存貨的計(jì)劃成本的差額

D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額 E．調(diào)整庫存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減小的計(jì)劃成本

11、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是__。A．房屋出租的，由承租人納稅 B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅 C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅

D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

E．某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

12、非法印制完稅憑證的，可處以懲罰的規(guī)定有（）。A．處以2000元以上1萬元以下的罰款? B．情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款? C．構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

13、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入委托加工材料實(shí)際成本的是__。

A．企業(yè)委托其他單位加工材料應(yīng)繳的增值稅(取得增值稅專用發(fā)票)B．企業(yè)委托其他單位加工材料應(yīng)繳的增值稅(未取得增值稅專用發(fā)票)C．委托方代扣代繳的消費(fèi)稅(加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品)D．委托方代扣代繳的消費(fèi)稅(加工收回后直接用于銷售)E．提貨時(shí)支付的加工費(fèi)

14、某個(gè)體工商戶將一輛使用過的原值為8000元的摩托車出售，取得收入4160元，其正確的稅務(wù)處理是__。A．繳納80元的增值稅 B．不繳納增值稅

C．繳納240元的增值稅 D．繳納160元的增值稅

15、在不動(dòng)產(chǎn)的經(jīng)營中，符合營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的有__。A．個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定營業(yè)額

B．房地產(chǎn)公司銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C．建筑公司自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天

D．從事建筑、修繕工程作業(yè)，計(jì)算營業(yè)稅的營業(yè)額應(yīng)包括建筑勞務(wù)費(fèi)、工程所用原料及其他物資價(jià)款、動(dòng)力的價(jià)款

16、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的有__。

A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．林區(qū)的防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人

17、下列行政行為中，屬于依職權(quán)的行政行為是的__。A．稅務(wù)登記

B．一般納稅人認(rèn)定 C．稅務(wù)行政許可 D．稅務(wù)行政強(qiáng)制

18、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有__。A．翻新改制首飾征收消費(fèi)稅但修理首飾不征消費(fèi)稅 B．金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

C．金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅

D．帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天 E．用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當(dāng)天

19、下列項(xiàng)目中，不通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有__。A．應(yīng)付租入包裝物的租金

B．應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金 C．企業(yè)支付的包裝物押金

D．企業(yè)采用售后回購方式融入的資金

E．企業(yè)收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款

20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅 C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E．成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅

21、乙企業(yè)上述所列各項(xiàng)費(fèi)用支出可在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)作為扣除項(xiàng)目的有__。A．業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B．趙某和陳某的工資 C．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D．工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

22、實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從稅前扣除的項(xiàng)目包括__。

A．廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售收入2%的部分 B．企業(yè)投資者的工資

C．按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金 D．超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

23、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)__萬元。A．34 B．20.4 C．54.4 D．55

24、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得享受免征企業(yè)所得稅的有__。

A．外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得 B．外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

C．國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得 D．國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)(場所)，但來源于中國境內(nèi)的股息所得

25、對下列不確定因素做出判斷時(shí)，符合“謹(jǐn)慎性原則”的有__。A．選擇增加利潤和所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)處理方法 B．合理估計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用 C．充分估計(jì)可能取得的收入和利潤 D．不要高估資產(chǎn)和收益 E．盡量壓低負(fù)債和費(fèi)用