第一篇：2017年上半年新疆稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

2017年上半年新疆稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、外商投資企業和外國企業的下列所得中，應適用10%的稅率征收所得稅的是__。

A．外商投資企業來源于中國境內的所得

B．中國境內設立機構、場所的外國企業取得的發生在中國境內的與其有實際聯系的其他所得

C．中國境內設立機構、場所的外國企業取得的發生在中國境內的與其無實際聯系的其他所得

D．中國境內設立機構、場所的外國企業來源于中國境外的生產經營所得

2、外商投資企業、外國企業和其他經濟組織及其在華機構的下列行為免征印花稅的有__。

A．1993年12月31日以前書立、領受的各種應稅憑證

B．1993年12月31日以前簽訂的應稅合同，但在1994年1月1日以后進行修改，并增加金額或原合同到期續簽合同

C．1994年1月1日后啟用的其他賬簿，應按規定貼花

D．1993年1月1日以前取得的產權轉移書據和權利許可證照，1994年1月1日以后有更改、換證、換照、轉讓行為

3、某公司進口貨物一批，CIF成交價格為人民幣600萬元，含單獨計價并經海關審核屬實的進口后裝配調試費用30萬元，該貨物進口關稅率為10%，海關填發稅款繳納證日期為2005年1月10日。該公司于1月25日繳納稅款。其應納關稅滯納金為__元。A．329 B．285 C．570 D．658

4、刑事訴訟中所說的犯罪地理論上不包括__。A．犯罪預備地 B．犯罪行為實施地 C．銷贓地

D．被告住所地 5、2003年5月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入2000元，以及劇本使用費6000元。李某5月應繳納個人所得稅__元。A．905 B．1280 C．1065 D．1055

6、某企業只生產一種產品。2008年4月1日期初在產品成本3.5萬元；4月份發生如下費用：生產領用材料6萬元，生產工人工資2萬元，制造費用1萬元，管理費用1.5萬元，廣告費0.8萬元；月末在產品成本3萬元。該企業4月份完工產品的生產成本為__萬元。A．8.3 B．9 C．9.5 D．11.8

7、有限責任公司__以上的事可以提議召開董事會會議。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5

8、合伙企業的新合伙人對其入伙前合伙企業的債務__。A．無需承擔責任 B．須承擔連帶責任 C．按出資比例承擔責任

D．依合伙協議決定是否承擔責任

9、下列行為不屬于契稅征稅范圍的是__。A．國有土地使用權的出讓 B．國有土地使用權的轉讓 C．以房產抵債

D．農村集體土地承包經營權的轉讓

10、煙草公司除銷售煙草貨物產，還經營非獨立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。

A．混合銷售行為 B．兼營非應稅勞務 C．視同銷售

D．以特殊方式銷售

11、企業繳納的下列稅款中，不需要通過“應交稅費”科目核算的是__。A．土地增值稅 B．增值稅 C．印花稅 D．營業稅

12、根據《民事訴訟法》的規定，合同糾紛以__人民法院為訴訟管轄法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．標的物所在地

13、下列表述中，符合個人所得稅規定的是__。

A．個體工商戶從聯營企業分回的利潤應并入其經營所得一并交納個人所得稅 B．外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅 C．個人合伙企業支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據實扣除 D．個人獨資企業的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除

14、某企業本月生產A產品25臺，B產品40臺，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料單價5元。兩種產品單位材料消耗量分別是56千克、40千克。采用定額比例法，B產品應分配的材料費用為__元。A．8 000 B．8 600 C．8 400 D．9 600

15、在納稅評估中，所得稅負擔變動率為__。

A．(評估期累計應納稅所得額-基期累計應納稅所得額)÷基期累計應納稅所得額× 100% B．(評估期所得稅負擔率-基期所得稅負擔率)÷基期所得稅負擔率×100% C．(評估期所得稅負擔額-基期所得稅負擔額)÷基期所得稅負擔率×100% D．評估期所得稅負擔額÷基期所得稅負擔額×100%

16、某銀行吸收人民幣存款支付利息130萬元，發放人民幣貸款收取利息160萬元，從境外貸人美元貸款支付利息折合人民幣100萬元，發放美元貸款收到利息折合人民幣120萬元，則該銀行應納營業稅__。A．2.5萬元 B．7.5萬元 C．9萬元 D．14萬元

17、甲企業擬對外投資一項目，項目開始時一次性總投資500萬元，建設期為2年，使用期為6年，預期未來投產后每年獲得營業現金流量為150萬元，企業要求的年投資報酬率為8%，則該項目的凈現值為__萬元。(已知年利率為8%時，8年的年金現值系數為5.7466，2年的年金現值系數為1.7833)。A．267.50 B．187.01 C．94.50 D．80.38

18、一般來說，已獲利息倍數應__ A．大于1 B．小于1 C．等于1 D．等于0

19、下列可以抵扣外購應稅消費品的已納稅額的選項是__。A．為生產高爾夫球桿而外購的已稅桿頭 B．為生產金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石 C．為制口紅而購入的化工染料 D．為生產白酒而領用的酒精

20、工資、薪金所得的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人繳入國庫的期限是__。

A．次月1～5日內 B．次月1～7日內 C．次月1～10日內 D．次月1～15日內

21、根據有關行政法規規定，行政執法機關負責人應當在收到案件涉嫌構成犯罪的書面核查報告之日起__內作出批準移送司法機關或不批準移送司法機關的決定。A．24小時 B．3日 C．5日 D．7日

22、根據新增值稅條例及其實施細則的規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后，__內不得再申請免稅。A．6個月 B．12個月 C．36個月 D．五年內

23、金銀首飾消費稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

24、某企業破產清算時，其房地產評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產抵償債務，將價值1000萬元的房地產進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。當事人各方合計應繳納契稅__。(適用契稅稅率3%)A．15萬元 B．36萬元 C．51萬元 D．126萬元

25、某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購人過程中發生各種費用800元；10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監管費8000．元。該證券公司10月應繳納營業稅()元。A．312442．50 B．312500．00 C．312842．50 D．312900．00

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、按照現行資源稅的規定，下列說法正確的有__。

A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品

B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納 C．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為支付貨款的當天

D．納稅期限由主管稅務機關核定，分別為1天、3天、5天、10天、15天或1個月

E．對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣

2、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期限攤銷

D．因新會計準則而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產預計凈殘值由原估計的2000元改為3000元

3、下列有關企業所得稅的稅收優惠規定，表述正確的是__。A．實行投資抵免的國產設備，企業仍可以計提折舊在稅前扣除 B．新辦的城鎮勞動就業服務企業，在三年內免征企業所得稅

C．對新辦的三產企業經營多業的，按其經營主業來確定減免稅政策

D．新辦企業減免稅執行起始時間的生產經營之日是指納稅人取得第一筆收入之日

4、計算應納稅所得額時，稅前允許扣除的廣告費用是__萬元。A．65 B．60 C．55 D．50

5、企業繳納的保險費用，可在企業所得稅前扣除的有__。A．特殊工種職工法定人身安全保險費 B．基本養老保險費

C．為其雇員個人向商業保險機構投保的人壽保險費 D．保險公司給予納稅人的無賠款優待

6、納稅人自產的應稅消費品，用于下列用途中應繳納消費品的有__。A．廣告、樣品 B．饋贈、贊助 C．管理部門

D．連續生產其他應稅消費品

7、關于外商投資企業和外國企業收入總額的確定，下列表述中正確的有__。A．對境外咨詢企業向客戶提供的咨詢服務活動全部在境外進行取得的收入，不征稅

B．對外商與中國制片商合作拍攝影視作品、在中國境外發行所取得的收入，不征稅

C．對生產性的外商投資企業在籌辦期內取得的非生產性經營收入，不征稅 D．企業將自己生產的產品用于職工福利，不確認收入

8、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任

9、啤酒生產企業甲2009年5月將200噸自產啤酒以每噸2500元的不含增值稅價格銷售給與自身有關聯關系的啤酒銷售企業乙，每噸收取包裝物押金200元。乙銷售企業將該批啤酒以每噸2900元的不含增值稅價格將該批啤酒配送給各大超市，每噸收取包裝物押金300元，則以下關于稅額計算正確的是__。A．甲企業應納消費稅為0 B．甲企業應納消費稅4.4萬元 C．甲企業應納消費稅5萬元 D．乙企業應納消費稅為0 E．乙企業應納消費稅5萬元

10、根據《車船使用稅暫行條例》規定，下列說法錯誤的有__。A．車船使用稅屬于單項財產稅 B．車船使用稅應在購買車船時征收 C．車船使用稅在車船實際使用地繳納 D．車船使用稅具有調節收入分配的作用 E．車船使用稅具有行為稅和財產稅的性質

11、主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的__，一次性退還納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅余額。A．15日內 B．30日內 C．第一個月內 D．一個征期之內

12、下列有關辦理注銷稅務登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

B．納稅人稅務登記的內容發生變化時，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記

C．納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

D．納稅人在辦理注銷登記后，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發票和其他稅務證件

E．納稅人因住所變動，涉及改變稅務登記機關的，應向工商行政管理機關申報辦理注銷稅務登記后，向原稅務髓記機關申請辦理注銷稅務登記

13、《合同法》的基本原則包括__。A．合法原則 B．禁止過度原則 C．誠實信用原則 D．合同自由原則

14、外商投資企業和外國企業所得稅判定居民納稅人的標準有__。A．在中國境內設有生產、經營場所 B．注冊地在中國，享有中國法人地位 C．在中國境內設有營業代理機構

D．在中國境內設立負責企業管理控制的中心機構

15、按照房產稅的有關規定，下列各項表述正確的有__。

A．在確定計稅余值時，房屋原值的具體減除比例，由省級人民政府在稅法規定的減除幅度內確定

B．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值 C．對沒有房產原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價值核定 D．對以房產投資，收取固定利潤，不承擔聯營風險的，按出租房產征稅

16、下列情形中，企業應按照“個體工商業戶所得”扣繳個人所得稅的有__。A．個人獨資企業個人投資者從其企業借款用于生產經營 B．個人獨資企業個人投資者以企業資本金為本人購買的汽車 C．個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房 D．個人獨資企業支付給投資者的工資

E．個人投資者在其投資的個人獨資企業報銷與企業生產經營無關的消費性支出

17、納稅評估時進行稅務約談的主要對象是__。A．納稅人的法定代表 B．納稅人的財務人員 C．納稅人的稅務代理人 D．納稅人的投資方代表

18、在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有__。A．以非現金形式取得的伙食補貼 B．以實報實銷形式取得的洗衣費

C．以現金形式取得的住房補貼、搬遷費 D．從外商投資企業取得的股息、紅利所得 E．以現金形式取得的子女語言培訓費

19、對于特別納稅調整，下列屬于向稅務機關提供的同期資料的有__。A．組織結構 B．生產經營情況 C．關聯交易情況

D．轉讓定價方法的選擇和運用 E．注冊會計師的查賬報告

20、為促進加工貿易健康發展，規范加工貿易內銷貨物審價，海關對加工貿易內銷貨物審價重新做了規定，從2005年8月1日起施行。下列說法正確的有__。A．進料加工進口料件申報內銷時，海關以料件的原進口成交價格為基礎審定完稅價格

B．加工貿易企業加工過程中產生的邊角料或副產品申報內銷時，海關以原料件的進口成交價格為基礎審定完稅價格

C．來料加工進口料件申報內銷時，海關按照接受內銷申報的同時與料件相同的進口成交價格為基礎審定完稅價格

D．海關總署或直屬海關可以根據市場行情，定期公布有關邊角料和副產品的內銷計

稅參考價格

E．對于經海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物的進口成交價格審定完稅價格

21、納稅擔保不同于一般的合同履行擔保，其形式主要有__。A．定金 B．抵押 C．質押 D．保證

22、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得

23、以下屬于國家稅務局負責征收的稅種是__。A．資源稅 B．城建稅 C．消費稅

D．城鎮土地使用稅

24、企業發行股票，支付給券商的費用應視情況記入以下科目__； A．財務費用 B．長期待攤費用 C．管理費用 D．投資收益 E．沖抵資本公積

25、下列企業可以享受定期減征或者免征企業所得稅優惠的有__。A．新辦的股份制企業

B．以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的企業 C．新辦的獨立核算的從事會計、審計等咨詢業務的企業 D．遇有風、火、水、震等嚴重自然災害的企業

第二篇：新疆2016年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試題

新疆2016年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應納個人所得稅稅額為__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

2、刑法規定應當從輕或減輕處罰的情節是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預備犯

3、在中國某企業工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務人，其每月工資收入為 30000元人民幣，該企業負擔其工資、薪金所得應納稅款的50%，則該專家每月應納個人所得稅__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

4、關于稅務部門規章，下列表述錯誤的是__。

A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可制定部門聯合規章 B．只有法律和法規對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章 C．稅務規章違反上位法規定的，國務院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當的稅務規章不可以予以撤銷

5、根據行政復議法規定，依法有履行行政復議職責的__是法定的行政復議機關。A．國家行政機關 B．國家權力機關 C．國家審判機關 D．國家檢察機關

6、下列各項收入中，可以免征營業稅的是__。A．電影發行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業接受他人委托從事技術開發業務取得的收入 D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

7、下列房產不屬于房產稅征收范圍的是__。A．城市企業用房 B．工礦區的企業用房

C．個人在市區居住、經營用房 D．農民在農村的居住用房

8、生產企業向征稅機關退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

9、民事訴訟中，離婚的一方當事人死亡，人民法院應當裁定訴訟__。A．終結 B．終止 C．中止

D．延期審理 10、2004年該酒樓應納企業所得稅__萬元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

11、納稅人臨時占用耕地，在繳納了耕地占用稅后，在規定的期限內恢復所占耕地原狀的，則__。

A．不退換已納的耕地占用稅 B．退換一半已納的耕地占用稅 C．全額退還已繳納的耕地占用稅

D．協商退還一部分已納的耕地占用稅

12、根據個體工商戶財務制度規定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有__。

A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實際發生的折舊費

D．用于個人和家庭的支出

E．自然災害或者意外事故損失有賠償的部分

13、甲企業接受外單位捐贈的一項專利權，確定的實際成本為240000元，作為無形資產入賬，確定的攤銷期限為10年。甲企業在使用該項專利權18個月后又將其所有權出售給其他單位，取得價款180000元，并按5%營業稅稅率計算應交營業稅。甲企業適用的所得稅率為 33%。甲企業因該項專利權增加的資本公積為__元。A．160800 B．171000 C．207000 D．240000

14、A國交流講學收入在我國應繳納的個人所得稅__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

15、下列行為不繳納契稅的是__。A．以房產抵債 B．房屋贈與

C．以獲獎方式取得房屋產權

D．以自有房產作股投入本人經營企業

16、資源稅納稅人不定期開采礦產品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

17、被判處管制的犯罪分子，在執行期間，應當遵守的規定不包括__。A．遵守法律和行政法規，服從監督

B．未經執行機關批準，不得行使言論、出版、結社、游行、示威自由的權利 C．按照執行機關規定報告自己的活動情況 D．無執行機關批準不得離開住處

18、用于饋贈和職工福利的白酒應納消費稅為__元。A．57500 B．47500 C．55700 D．45700

19、下列項目中，不屬于房地產開發成本的是__。A．耕地占用稅

B．無償移交給政府的公共配套設施發生的支出 C．開發間接費用 D．土地出讓金

20、采取按經費支出換算收入征稅方法的外國企業常駐代表機構，由總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資，__。A．不屬于該常駐代表機構的經費支出

B．不需繳納個人所得稅，只需繳納外商投資企業和外國企業所得稅 C．只需繳納個人所得稅，不需繳納外商投資企業和外國企業所得稅 D．屬于該常駐代表機構的經費支出并依法納稅

21、某卷煙廠將自產第一類卷煙50箱用于職工福利，其卷煙的調撥價格為20000元/每箱，該卷煙廠應納消費稅為__元。A．7500 B．0 C．457500 D．450000

22、關稅滯納金自__起，至納稅義務人繳納關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節假日不予扣除。A．商品進出關境之日

B．自海關填段稅款繳款書之日 C．關稅繳納期限屆滿之日 D．商品報關之日

23、下列關于企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的各項費用的表述，不正確的是__。A．企業實際發生的技術開發費，不受比例限制，計入管理費用中扣除

B．附加扣除的規定適用于所有財務核算制度健全、實行查賬征收所得稅的企業 C．企業購置的研究用測試儀器，允許在稅前一次性扣除

D．企業技術開發費的加計扣除，年終由納稅人自己按其實際發生額的50%，直接抵扣當年應納稅所得額

24、優先股成本為__ A．10% B．11.2% C．12.8% D．12.5%

25、某企業將自己開采的原油用于生產車間加工成品油，按規定計算出應繳納的資源稅應計入__。A．生產成本 B．制造費用 C．銷售費用

D．營業稅金及附加

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、消費稅稅率是消費稅稅制的中心環節，其形式是__。A．比例稅率及標準稅率 B．定額稅率及單位稅額 C．比例稅率及單位稅額 D．單位稅額及標準稅率

2、下列情形不征收消費稅的有__。A．自產用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產用于本企業招待的卷煙

C．自其他企業委托加工收回以后直接銷售的潤滑油 D．抵償債務的自產汽車輪胎

3、債務人轉移債務承擔應當__。A．通知債務人 B．得到債務人同意

C．由債權人、債務人和第三人共同簽訂合同 D．由第三人與債務人簽訂轉讓合同

4、稅款征收權包括__。A．依法計征權 B．核定稅款權

C．稅收保權和強制執行權 D．追征稅款和處罰權

5、根據《行政復議法實施條例》規定，對當事人之間的__糾紛，行政復議機關可以根據自愿、合法的原則進行調解。A．不予行政許可 B．行政賠償 C．行政補償 D．征收稅款

6、下列有關企業預算的表述中，正確的有__。

A．財務預算以日常業務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．銷售預算是整個預算管理體系的前提 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎 E．財務預算是全面預算的前提

7、房地產開發企業在計算企業所得稅應納稅所得額時發生的下列行為，應視同銷售。開發產品確認收入的有__。A．待售開發產品轉作經營性資產的

B．將待售開發成品以臨時租賃方式出租的

C．將開發的產品換取其他企事業單位非貨幣性資產的 D．將開發產品用作對外投資以及分配給投資者的

8、某企業生產一種產品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實現目標稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動成本降低至7元 E．所得稅率下調1個百分點

9、土地使用權的轉讓不包括__。A．城市土地承包經營權的轉移 B．企業倒閉出售空地

C．甲乙兩個企業交換經營場所

D．農村集體土地承包經營權的轉移

10、下列各項中，有關納稅人銷售應稅消費品而發生納稅義務的時間表述正確的是__。

A．采取賒銷結算方式的，為實際收取貨款的當天

B．采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天 C．采取托收承付方式的，為發出應稅消費品的當天

D．采取分期收款結算方式的，為銷售合同規定的收款日期當天

11、下列各項中，可能屬于長期待攤核算內容的有__。A．企業在籌建期間發生的費用 B．固定資產改良支出 C．固定資產大修理支出 D．租入固定資產改良支出 E．股票發行費用

12、某汽車修理廠為增值稅小規模納稅人，2009年 7月取得汽車保養、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業務，取得收入150000元，該汽車修理廠當月應納增值稅__元。A．6429.61 B．7864.08 C．3600 D．3495.15

13、某企業2000年擁有的房產原值150萬元，當地規定的扣除比率為30%，該企業當年應納房產稅為__萬元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8

14、稅務行政復議的被申請人是指__。A．國家稅務總局 B．各級稅務機關

C．作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關

D．作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關的負責人

15、以下屬于國家稅務局負責征收的稅種是__。A．資源稅 B．城建稅 C．消費稅

D．城鎮土地使用稅

16、相對于利潤最大化目標而言，企業價值最大化目標的優點是__。A．考慮資金的時間價值 B．考慮投資的風險價值 C．很容易獲得數據

D．避免經營行為短期化

E．反映了所有者、債權人、管理者及國家等各方面的要求

17、某企業(不符合房改政策)2009年為職工外購住宅樓一幢，買價每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業職工。該企業職工張某2009年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資3400元。張某9月應繳納個人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

18、收入可以有不同的分類，按照收入的性質，可將收入劃分為__。A．商品銷售收入 B．為客戶代收的款項 C．主營業務收入 D．勞務收入

E．其他業務收入

19、個人所得稅稅目中的“對企事業單位承包承租經營所得”包括__。A．個人承包承租經營所得

B．個人取得的轉包或部分轉包所得 C．合伙企業的承包承租經營所得

D．個人承包期間取得的工資形式的所得

20、按照現行增他稅制度規定，下列項目應當征收增值稅的有__。A．融資租賃業務 B．集郵商品的生產 C．郵政部門發行的報刊收入 D．商品期貨的交割環節

E．銷售貨物的用時代辦保險而向購買方收取的保險費

21、雙倍直線折舊率為__。A．20% B．40% C．60% D．80%

22、以下有關房產稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市稅務機關在稅法規定的減除幅度內自行確定

B．以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據當地同類房屋的租金水平，確定租金標準，計征房產稅

C．對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后要計入房產原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產原值，計征房產稅

E．融資租賃，租賃期內房產稅的納稅人為房屋的出租入

23、長虹公司購入債券時，應作的會計分錄為__。

A．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調整)

4000

貸：銀行存款

104000 B．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調整)

1000

其他應收款——應收利息

3000

貸：銀行存款

104000 C．借：持有至到期投資——債券投資

101000

投資收益

3000

貸：銀行存款

104000 D．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(應計利息)

3000

持有至到期投資——債券投資(利息調整)

1000

貸：銀行存款

104000

24、下列關于公司分類說法正確的是__。A．我國《公司法》規定了兩合公司這種形式 B．母公司與子公司都具有法人資格 C．分公司是指具有法人資格的分支機構

D．外國公司是資本構成中有外資成分的公司

25、某非生產性的外商投資企業適用30%的企業所得稅稅率，當地政府規定免征地方所得稅。2005年外方將投資分得的利潤42萬元再投資于本企業增加注冊資本，追增期限8年。外國投資者將分得的稅后利潤再投資，應退的稅款為__萬元(假設該沒有任何納稅調整事項，以萬元為單位，保留小數點后兩位)。A．8.57 B．9.85 C．7.2 D．9

第三篇：山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題（定稿）

山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、關于建筑業營業稅的計稅依據，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業，所安裝的設備價值，均不計入營業額 B．工程價款不包括從事建筑安裝工程施工的生產工人的基本工資 C．建筑安裝企業向建設單位收取的臨時設施費，不計入營業額

D．建筑安裝企業向建設單位收取的勞動保護費和施工機構遷移費，應計入營業額

2、人民法院在__的情況下，可判決變更行政機關的原行政決定。A．行政處罰主要證據不足 B．行政處罰違反法定程序 C．行政處罰顯失公正 D．行政處罰濫用職權

3、某公司當年實現凈利潤為100萬元，將凈利潤調節為經營活動現金流量的調整項目分別為：計提固定資產減值準備10萬元，計提固定資產折舊20萬元，處置固定資產發生凈收益3萬元，確認交易性金融資產公允價值變動收益5萬元，存貨、經營性應收項目和經營性應付項目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現金保障倍數為（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

4、在納稅人發生了稅務登記變更事項后，需要在規定的期限內向稅務機關申報辦理變更稅務登記，稅務機關應當自受理之日起__日之內，審核辦理變更稅務登記。A．90 B．60 C．30 D．15

5、下列車輛應繳納車船使用稅的是__。A．主要從事運輸業務的拖拉機 B．外商投資企業的貨車

C．不領取行駛執照，在企業內部行駛的車輛 D．政府機關的班車

6、甲公司以融資租賃方式租入固定資產一臺，該固定資產的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現值為360萬元，另發生運雜費用16萬元，安裝調試費用20萬元，租賃業務人員的差旅費4萬元。該固定資產的租賃期為10年，同類固定資產折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產采用年限平均法計提折舊，則該固定資產應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

7、對限制人身自由的行政強制措施不服提起行政訴訟的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄，下列不屬于原告所在地的是__。A．原告戶籍所在地 B．原告單位所在地 C．原告的經常居住地

D．原告被限制人身自由所在地

8、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，納稅人發生虧損，可以逐年延續彌補，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

9、定金的數額應當不超過主合同標的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

10、按代開票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規定應當征收營業稅，在代開貨物運輸業發票時一律__。

A．按營業稅稅款1%預征城建稅 B．按營業稅稅款5%預征城建稅 C．按營業稅稅款7%預征城建稅 D．不預征城建稅

11、對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人，應分別申辦__。A．稅種認定手續 B．稅種登記手續 C．變更稅務登記 D．開業稅務登記

12、根據行政法的相關規定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認定屬于行政許可 B．火災事故原因和責任認定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準屬于行政強制 D．房屋產權登記屬于行政登記

13、假設某人取得勞務報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規定計稅依據超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征 5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

14、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按__并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。A．現值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設開發法

15、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

16、注冊稅務師審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發出欄記錄，其對應賬戶正確的是__。

A．分期收款發出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應付賬款

17、因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業2010年3月份的增值稅申報未在規定的期限內辦理，乙企業的主管稅務機關對乙企業作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應__。A．全部由甲稅務師事務所繳納

B．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向甲稅務師事務所提出賠償要求 C．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金

18、關于消費稅的稅率，下列表述錯誤的是__。

A．消費稅稅率形式的選擇主要是根據課稅對象的具體情況來確定的

B．消費稅對卷煙、白酒實行復合稅率，是為了更有效的保全消費稅的稅基 C．消費稅對啤酒實行定額稅率，是因為啤酒的計量單位不規范

D．消費稅對汽車輪胎征收消費稅但稅率較低，是為了限制消費而不限制生產

19、納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

20、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設備安裝工程，取得工程價款4000萬元；在洛陽承包了一外商獨資企業的建筑工程，取得工程價款 2500萬元；建設一幢辦公樓自用，建筑成本 3800萬元。該公司應納營業稅為__。A．65萬元 B．75萬元 C．135萬元 D．195萬元

21、某企業用公益金購人住房分配給職工，房款已通過銀行支付。企業應作會計分錄__。

A．借：盈余公積——公益金

貸：銀行存款 B．借：其他應收款——應收職工購房款

貸：銀行存款 C．借：固定資產

貸：銀行存款 D．借：固定資產

貸：銀行存款

同時，借：盈余公積——公益金

貸：盈余公積——一般盈余公積

22、根據現行資源稅規定，下列說法錯誤的是__。A．我國目前的資源稅具有受益稅性質 B．資源稅的立法原則充分體現了級差調節 C．資源稅實行從量定額征收

D．資源稅征稅范圍包括礦產品和水資源

23、某縣工業企業2008年6月將未開發的土地使用權進行轉讓，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權時支付金額420萬元，轉讓時發生相關費用6萬元。轉讓該土地行為應繳納土地增值稅為__萬元。A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

24、易導致壓瘡發生的護理措施是 A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥 B．病人身體下墊橡皮單，以保護床單 C．及時為病人更換尿濕的床單和衣褲

D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色 E．翻身時應抬起病人，避免拖、推動作

25、甲公司2008財務報告批準對外報出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發生的下列事項中，不需要對 2008會計報表進行調整的是__。

A．2009年1月15日，法院判決保險公司對2008年12月3日發生的火災賠償18萬元

B．2009年2月18日得到通知，上應收H公司的貨款30萬元，因該公司破產而無法收回，上年末已對該應收賬款計提壞賬準備3萬元

C．2009年3月18日，收到稅務機關退回的上出口貨物增值稅14萬元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設備1臺

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任

2、外資企業所得稅中不準予列入成本、費用和損失的項目有__。A．固定資產的購置、建造支出，資本的利息 B．無法資產的受讓、開發支出，各項所得稅稅款 C．用于中國境內公益、救濟性質以外的捐贈 D．支付給總機構的特許權使用費 E．工資和福利費

3、按《資產減值》準則規定，期末對固定資產進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本 B．現值 C．重置成本 D．可變現凈值 E．公允價值

4、柳某因舉報單位負責人受賄問題遭到毆打，于案發當日向某區公安分局某派出所報案，但派出所久拖不理。柳某向區公安分局申請復議，區公安分局以未成立復議機構為由拒絕受理，并告知柳某向上級機關申請復議。下列說法正確的有__。

A．柳某可以向某區人民政府申請復議

B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟 C．柳某可以以某區公安分局為被告向法院提起行政訴訟 D．柳某可以向某區公安分局申請復議 E．柳某不能向某區公安分局申請行政復議

5、在計算個人所得稅時，乙企業稅前允許扣除的工會經費、職工福利費和職工教育經費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

6、當月該企業購進兩批小汽車零配件應確認進項稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

7、在我國會計實務中，可以資本化的借款費用有__。

A．投資性房地產達到預定可使用狀態后發生的專門借款費用 B．投資性房地產達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用 C．固定資產達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用 D．固定資產達到預定可使用狀態后發生的專門借款費用

E．用于對外出售的大型機械設備在達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用

8、下列關于車輛購置稅的納稅地點的說法中，正確的是__。

A．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

B．購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅

C．購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，免征車輛購置稅 D．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛使用地的稅務機關申報納稅

9、根據印花稅的有關規定，以下說法正確的有__。

A．土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、按照產權轉移書據征收印花稅 B．銀行與工業企業簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定征收印花稅

D．對發電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

10、在稅法中所稱的納稅義務人指的是__。A．稅法中規定的直接負有納稅義務的單位 B．稅法中規定的直接負有納稅義務的法人

C．稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人 D．稅法中規定的直接負有納稅義務的法人和單位

11、某鐵礦2008年8月，將開采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務機關無法準確掌握入選精礦時移送使用的原礦數量，只知入選后銷售的精礦數量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應納資源稅為__元。A．1000 B．54000 C．56880 D．96000 12、2002年該企業應納稅所得額為__萬元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2

13、下列屬于生產性生物資產的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風固沙林 D．水土保持林

14、下列項目可以免征增值稅的有__。A．銷售農業產品

B．殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務 C．廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資 D．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備 E．黃金生產經營單位銷售標準黃金

15、下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本 B．銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻率)-固定成本 C．銷售利潤=銷售收入×(1-變動成本率)-固定成本

D．銷售利潤=(銷售收入-盈虧臨界點銷售額)×邊際貢獻率 E．銷售利潤=盈虧臨界點銷售量×邊際貢獻率

16、下列事項中，應作為前期差錯更正的有__。

A．由于經營指標的變化，縮短了長期待攤費用的攤銷年限 B．12月份發現本期增加的一項無形資產沒有進行攤銷

C．根據規定對資產計提減值準備，考慮到利潤指標超額完成太多，根據謹慎性要求，上年多提了存貨跌價準備

D．由于技術進步，將電子設備的折舊方法由直線法變更為年數總和法 E．企業上年漏提一臺管理用設備的折舊額

17、企業彌補虧損的渠道主要有__。A．用以后稅前利潤彌補 B．用以后稅后利潤彌補 C．用盈余公積彌補 D．用補貼收入彌補 E．用實收資本彌補

18、某鐵礦山2008年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬，噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料共0.5萬噸。適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。A．126萬元 B．129萬元 C．143.5萬元 D．106.50萬元

19、下列銷售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是()。A．鮮奶 B．食用鹽 C．水果罐頭 D．食用植物油

20、下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規定的有__。

A．承租人申請一次性繳納稅款的，經海關同意，按照一般進口貨物估價辦法的規定估定完稅價格

B．準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格 C．轉讓進口的減免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格 D．留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格

21、一般納稅人取得的下列運輸費用憑證，可以計算進項稅額抵扣銷項稅額的有__。

A．生產經營過程中支付運輸費用取得的運輸發票 B．取得的國際貨物運輸發票

C．取得附有運輸清單的匯總開具的運輸發票 D．取得項目填寫不全的運輸發票

22、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。

A．在資本化期間內，企業的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業用外幣購買并計價的交易性金融資產在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額

23、以下屬于房產稅的特點的有__。A．屬于財產稅中的個別財產稅 B．征稅范圍限于城鎮的經營性房屋

C．區別房屋的經營使用方式規定征稅方法 D．籌集地方財政收入 E．配合住房制度改革

24、關于稅法的效力與適用原則，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的 B．對同一事項新、舊稅法有不同規定的，新法的效力優于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的

25、我國逐級建立了各級稅務管理機構，包括__等。A．省轄市級稅務機關 B．(縣)市級稅務機關 C．鄉(鎮)級稅務機關 D．村(街道)級稅務機關 E．自治區級稅務機關

第四篇：臺灣省稅務師考《涉稅服務實務》試題

臺灣省稅務師考《涉稅服務實務》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業在3年后需要償還10元債務，銀行存款利率為8%。復利計息，為保證還款，企業現在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化學品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發生如下幾筆涉稅經濟業務：(1)企業把化妝品和護膚護發品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護膚護發品銷售35萬元，未分別核算。(2)設一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產的胭脂1500盒，洗發水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產品收入金額。(3)7月20日，將自產的化妝品作為福利分配給本企業職工，生產成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業無同類產品銷售價格。(4)接受乙企業委托加工一批護膚護發品，乙企業提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業代墊的輔助材料300元。該護膚護膚品無同類產品銷售價格。(5)7月30日，進口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進項稅額為93000元，并且未發生其他購進業務。根據以上資料，回答下列問題： 本月該化學品廠涉及到的應繳納的消費稅共為（不包括應代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各項中，可以免征城鎮土地使用稅的是__。A．林業系統的森林公園

B．名勝古跡場所設立的照相館用地 C．公園內設立的影劇院用地

D．中國農業銀行及所屬分支機構自用的土地

4、某公司當年實現凈利潤為100萬元，將凈利潤調節為經營活動現金流量的調整項目分別為：計提固定資產減值準備10萬元，計提固定資產折舊 20萬元，處置固定資產發生凈收益3萬元，確認交易性金融資產公允價值變動收益5萬元，存貨、經營性應收項目和經營性應付項目年末比年初分別減少10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現金保障倍數為__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應酬費的列支標準是__。A．不得超過銷貨凈額的3‰ B．不得超過銷貨凈額的5‰ C．不得超過銷貨凈額的1‰ D．不得超過銷貨凈額的15‰

6、我國最高立法機關正式建立以后首次通過的稅收法律是__。A．《全國稅政實施要則》 B．《文化娛樂業條例》 C．《農業稅條例》

D．《關于統一全國稅收的決定》

7、下列計算地下建筑物房產稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應稅房產原值為計稅依據

B．對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定繳納房產稅

C．地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產原值 D．地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值

8、下列關于稅款追征權的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B．因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款

9、某商店為增值稅小規模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、設立在我國境內的外商投資企業購買國產設備，應在購置國產設備后__之內，向主管稅務機關遞交報告，申請抵免企業所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

11、下列職權中不屬于稅務機關職權的是__ A．稅收法律立法權 B．稅務行政立法權 C．稅務違法處理權 D．代位權和撤銷權

12、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產天然氣的油田

B．出口天然氣的石化進出口公司 C．銷售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶

14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤比1999增長10%，則固定成本總額應削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產企業購進摩托車(排量280毫升)一批(消費稅稅率為10%)，取得增值稅專用發票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運輸發票注明運輸費用8萬元，當月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應納的消費稅和增值稅合計為__。A．192.49萬元 B．225.05萬元 C．271.50萬元 D．289萬元

16、卷煙在從價定率計征消費稅的依據為卷煙的調撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。

A．某牌號規格卷煙的出廠價格+(1+35%)B．某牌號規格卷煙的生產成本×(1+35%)C．某牌號規格卷煙市場零售價格+(1-35%)D．某牌號規格卷煙市場零售價格÷(1+35%)

17、在票據法理論上，可以將票據當事人分為基本當事人和非基本當事人。__屬于基本當事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

18、某新華書店(一般納稅人)批發圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數量多，按七折優惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發票上，并約定10日內付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產一臺，該固定資產的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現值為360萬元，另發生運雜費用16萬元，安裝調試費用20萬元，租賃業務人員的差旅費4萬元。該固定資產的租賃期為10年，同類固定資產折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產采用年限平均法計提折舊，則該固定資產應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應納營業稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征營業稅的有__。

A．境外保險機構為境內寫字樓提供的保險 B．政府規定價格的廉租住房

C．境內保險機構為境內養殖場提供的保險 D．社會保障部門為境內居民提供的社會保險

22、下面關于開業稅務登記的內容正確的是__。

A．納稅人應在領取工商營業執照之日起 15日內，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交《申請稅務登記報告書》

B．稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據納稅人的經營范圍發放《稅務登記表》

C．稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內審核完畢

D．《申請稅務登記報告書》概括說明申請稅務登記的原因和要求

23、下列各項中，通常被認為是企業發放現金股利這種分配形式的優點的是__。A．提高企業的償債能力 B．增強股東的投資能力 C．減輕企業的財務風險 D．改善企業的資金結構

24、加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨物的規定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規定的是__。

A．進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定 B．內銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C．內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區內的加工企業內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

25、甲企業2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對位于B市的原經營用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行裝修并于次月出租，當月收到一年租金40萬元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業2009年應交納的城鎮土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有__。A．外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

B．通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C．自創商譽的攤銷年限不得低于10年

D．在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除 E．通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費作為受贈所得

2、在下列事項中，影響籌資活動現金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內到期的債券 C．融資租入固定資產支付的租金 D．支付現金股利 E．發行債券收到現金

3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應繳納的車船使用稅為__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件規定》，關于依法及時移送的時間要求和移送材料的強制性規定的說法中正確的有__。

A．行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內做出批準移送或者不批準移送的決定

B．公安機關對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機關管轄的，應當在12小時內轉送有管轄權的機關

C．行政執法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調查報告；涉案物品清單；有關檢驗報告或者鑒定結論；其他有關涉嫌犯罪的材料

D．專案組應當在多長時間內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規定》未作強制性規定

E．專案組應當在15日內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告

5、某油田2008年1月生產原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外貿企業，2009年2月從小規模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務機關代開增值稅專用發票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發票一張，注明價款80000元，則當期外貿企業可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根據規定，行政訴訟中要延長起訴期限應符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內，可以申請延長期限

C．當事人申請延長期限的規定是法定的，不必經人民法院準許 D．當事人申請延長的期限是否準許應由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

8、下列外籍個人所得項目中可免予征收個人所得稅的是__。A．以非現金形式取得的伙食補貼 B．以實報實銷形式取得的洗衣費

C．以現金形式取得的住房補貼、搬遷費 D．從外商投資企業取得的股息、紅利所得

9、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。

A．在資本化期間內，企業的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業用外幣購買并計價的交易性金融資產在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產的已明示保質期的黃油賣給乙公司，乙公司驗收時因疏忽而未發現黃油已過保質期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時，發現黃油已變質。一個月后，乙公司向人民法院起訴。對于此案，下列關于訴訟時效和訴權問題的表述中，正確的是__。

A．甲公司出售質量不合格的商品未聲明，該案件已經超過《民法通則》規定的特殊訴訟時效期間，因此，乙公司的勝訴權喪失

B．乙公司可以該案件應適用20年最長時效為由主張實體權利 C．乙公司可以該案件應適用一般訴訟時效為由主張實體權利 D．該案件已經超過訴訟時效，乙公司不得起訴

11、生產幾種產品共同耗用的材料費用，應采用適當的分配方法計入各種產品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時比例分配 B．按產量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費用比例分配 E．約當產量比例法

12、下列關于固定資產處置的說法中，正確的有__。

A．處于處置狀態的固定資產不再符合固定資產的定義，應予終止確認 B．固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，應當予以終止確認 C．固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的，應將其處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益

D．企業持有待售的固定資產，不需對其預計凈殘值進行調整

E．持有待售的固定資產從劃歸為持有待售之日起停止計提折舊和減值測試

13、下列各項中，會導致一般工業企業當期營業利潤減少的有__。A．計提行政管理部門固定資產折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續費 C．出售交易性金融資產發生的凈收益 D．收到增值稅返還

E．出售土地使用權發生的凈損失

14、下列各項保險收入，應當繳納營業稅的有__。A．境內某保險公司為某公司境內財產提供的保險 B．境外某保險機構為某公司境內貨物提供的保險 C．境內某保險公司為某外貿公司出口貨物提供的保險 D．境內某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

15、該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各項中，不可能導致企業資產負債率變化的經濟業務有__。A．收回應收賬款 B．用現金購買債券

C．接受所有者投資轉入的固定資產 D．期末制造費用轉入生產成本 E．用現金購買存貨

17、下列交易或事項中，影響投資活動現金流量的有__。A．處置固定資產收到的現金

B．支付分期付款購買固定資產的第二次價款 C．支付融資租入固定資產的租賃費 D．出售長期股權投資收到的現金

18、下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅 C．白酒在生產環節和批發環節納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環節納稅

E．成品油稅費改革后，在零售環節納稅

19、財務管理的主要內容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策

E．生產經營決策

20、下列關于營業稅納稅人和扣繳義務人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運營業務的納稅人是鐵道部

B．轉讓無形資產的納稅人的轉讓行為必須發生在中同境內 C．建筑安裝業實行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經紀人為個人的，其應納營業稅款的扣繳義務人為售票人

21、按照增值稅專用發票管理制度規定，增值稅一般納稅人出現下列哪些情況不得開具增值稅專用發票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒

D．國有糧食購銷企業銷售救災救濟糧

22、N公司12月末在“應交稅余——應交增值稅”科目結賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無法確定

23、根據《合同法》的規定，在受贈人__的情況下，贈與人可以撤銷贈與。A．嚴重侵害贈與人的近親屬 B．對贈與人有扶養義務而不履行 C．指責贈與人

D．將贈與財產轉贈他人 E．揮霍贈與財產

24、該合資企業2004年應納企業所得稅__萬元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業應納所得稅額為__萬元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第五篇：江蘇省2015年稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

江蘇省2015年稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2008年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008該企業應繳納企業所得稅__萬元。A．10.07 B．10.15 C．10.5 D．10.63

2、對于房地產開發公司，可以作為加計20%扣除的基數的是__。A．銷售費用

B．與房地產開發相關的財務費用 C．建筑工程安裝費

D．與房地產開發相關的管理費用

3、以下應稅消費品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒 B．啤酒 C．黃酒 D．葡萄酒

4、依據企業所得稅法的規定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是__。

A．銷售貨物所得 B．權益性投資所得 C．動產轉讓所得 D．租金所得 5、2008年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款 200000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統一發票。該車輛屬于庫存長達7年的車輛，現進口同型號車輛新車含稅價款為35萬元。則李某應納車輛購置稅稅額__元。A．20000 B．18694 C．18205.13 D．31025.64

6、某工程師業余時間為一企業作產品設計，企業先支付其3000元，第三個月設計完成又支付其5000元，該工程師共納個人所得稅為__元。A．800 B．1152 C．1240 D．1280元

7、一般來說，已獲利息倍數應__ A．大于1 B．小于1 C．等于1 D．等于0

8、該酒樓2004年稅后利潤__萬元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77

9、根據營業稅現行政策的規定，打井工程屬于營業稅稅目中的__。A．服務業 B．建筑業

C．轉讓無形資產 D．銷售不動產

10、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在__。A．居住所在地 B．房地產坐落地 C．生產經營所在地

D．由當地稅務機關確定

11、納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構__，繳納車輛購置稅。A．辦理車輛交強險手續時 B．辦理車輛登記注冊手續后 C．辦理車輛登記注冊手續時 D．辦理車輛登記注冊手續前

12、對于包裝物已經作價隨同應稅消費品銷售的，為了促使購貨人將包裝物退回而另外加收的押金，如果逾期的，應該計入__科目進行核算。A．主營業務收入 B．其他業務收入 C．營業外收入 D．資本公積

13、某生產企業2009年利潤總額是500萬元，其中銷售收入為1500萬元，廣告費支出為152萬元。2009年安置了一批殘疾人員，在應付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬元，另外，2008年超標廣告費90萬元，假定不存在其他納稅調整事項，則 2009年應繳納的企業所得稅是__萬元。A．130 B．101.75 C．150 D．97.5

14、設立在經濟特區的從事服務性行業的某外商投資企業，投資金額為600萬美元，經營期為15年。開業后前10年的經營情況如下：

(單位：萬元)A． B．1994 C．1995 D．1996 E．1997 F．1998 G．1999 H．2000 I．2001 J．2002 K．2003 L．應納稅所得額 M．-90 N．30 O．-10 P．50 Q．60 R．-30 S．90 T．-40 U．100 V．50

15、設在經濟特區的某外商獨資賓館，其所適用的稅率為__，A．30% B．33% C．24% D．15%

16、按司法解釋效力來分類，可以把刑法的解釋分為__。A．立法解釋、司法解釋和學理解釋 B．文理解釋和倫理解釋 C．擴張解釋和限制解釋 D．有權解釋和無權解釋

17、某企業在2006年發生與生產經營有關的業務招待費15萬元，主營業務收入為2000萬元，其他業務收入300萬元，營業外收入100萬元，該企業在計算應納稅所得額時準予扣除的業務招待費是__萬元。A．9 B．15 C．9.9 D．10.2

18、從事農業牧業的外商投資企業和設在經濟不發達的邊遠地區的外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利的起，“兩免三減半”，依照規定享受免稅減稅待遇期滿后，經批準在以后的10年內可以繼續按應納稅額減征__的企業所得稅。A．10%～20% B．15%～24% C．15%～30% D．20%～30%

19、某企業為增值稅一般納稅人。本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為 27.2萬元。商品到達入庫時發現短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值為__萬元。A．160 B．112 C．140.4 D．120

20、甲公司2007年2月開始研發一項新技術，2008年5月初研發成功，公司申請了專利。研究階段發生相關費用18萬元；開發過程中發生工資費用20萬元，材料費用50萬元，發生的其他相關費用5萬元；申請專利時發生注冊費等相關費用15萬元。假設開發階段的支出均符合資本化條件，則該項專利權的入賬價值為__萬元。A．30 B．75 C．90 D．108

21、債權人會議的下列各項表決中，須由出席會議的有表決權的債權人過半數同意，并且其所代表的債權額占無財產擔保債權總額的2/3以上通過方為有效的是__。

A．財產變價方案 B．財產估價方案 C．和解協議

D．財產分配方案

22、按代開票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規定應當征收營業稅，在代開貨物運輸業發票時一律__。

A．按營業稅稅款1%預征城建稅 B．按營業稅稅款5%預征城建稅 C．按營業稅稅款7%預征城建稅 D．不預征城建稅

23、申請訴訟中財產保全必須具備的條件的是__。A．利害關系人的爭議屬于合同爭議 B．法院應當依利害關系人的申請行使 C．法院應當責令申請人提供擔保 D．案件屬于給付之訴

24、軍隊軍工系統的下列業務中，應當征收增值稅的是（）。A．軍隊系統企業為部隊生產彈藥 B．軍需工廠對民眾銷售服裝

C．軍工工廠為生產軍需品而相互提供模具

D．軍隊系統企業生產并按軍品作價原則在系統內部銷售鋼材

25、下列關于非訴行政案件執行申請人的表述中正確的是__。A．非訴行政案件執行的申請人只能是行政機關 B．非訴行政案件執行的申請人只能是生效具體行政行為確立的權利人

C．非訴行政案件執行的申請人一般是行政機關，但在特定情形下也可以是生效具體行政行為確定的權利人

D．生效具體行政行為確定的權利人提出非訴案件的執行申請必須經行政機關同意

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業存有一定數額的貨幣資金有利于__。A．滿足企業日常支付的需要 B．滿足企業償還到期債務的需要 C．滿足企業追求高報酬的需要 D．滿足企業節約成本的需要

E．滿足企業預防意外事件的需要

2、下列各項中，屬于利得的有__。A．出租無形資產取得的收益 B．以現金對災區的無償捐贈 C．處置固定資產產生的凈收益

D．非貨幣性資產交換換出資產的賬面價值低于其公允價值的差額 E．以現金清償債務形成的債務重組收益

3、審核評稅的步驟依次是__。A．評析 B．認定 C．核實 D．處理

4、稅收管理權包括__。A．稅法的審議權 B．稅法的解釋權 C．稅法的公布權 D．免稅的審批權 E．稅率的調整權

5、企業發生下列情形的處置資產，不視同銷售確認收入的有__。A．將資產用于生產、制造、加工另一產品 B．自建商品房轉為自用或經營 C．將資產在母子公司之間轉移 D．用于職工獎勵或集體福利 E．用于對外捐贈

6、下列企業可減按15%的稅率征收外資企業所得稅的有__。A．設在經濟特區的外商投資企業

B．在經濟特區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業 C．設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業

D．在經濟技術開發區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業

7、我國消費稅特點體現在__。A．征稅環節的多樣性 B．征稅項目的選擇性 C．稅收調節的特殊性 D．稅收負擔的轉嫁性

8、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應在資產負債表日根據完工程度確認收入

B．為特定客戶開發軟件的收費，在資產負債表日根據完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續服務的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

D．包含在商品售價內的可區分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入

9、允許列支的交際應酬費金額為__萬元。A．17.5 B．20 C．13.5 D．10.5

10、對資源稅代理納稅審查下列表述中正確的__。

A．納稅人開采或生產應稅礦產品銷售的，以銷售數量為課稅數量

B．納稅人開采或生產應稅礦產品自用的以自用數量為課稅數量，自用是指非生產自用，不包括生產自用部分

C．企業收購未稅礦產品未履行代扣代繳義務應承擔補稅的責任 D．獨立礦山鐵礦石資源稅減按60%征收

E．資源稅的納稅人是在我國境內從事開采應稅礦產品和生產鹽的單位和和個人

11、關于稅收的含義，說法正確的是__。

A．征稅的主體是國家，或者其他一些機構或團體 B．國家征稅依據的是其政治權力 C．稅收分配的客體是C和V部分

D．稅收具有強制性、無償性和固定性的特征

E．稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制、無償地對社會產品進行的一種分配

12、下列有關資源稅計算正確的是__。

A．從量定額征收方式，決定了資源稅以稅額率高低作為計稅依據 B．資源稅的應納稅額，按照應稅資源產品的課稅數量計算 C．應納稅額＝課稅數量×(1＋適用的單位稅額)D．凡直接對外銷售的應稅產品，均以實際銷售數量為課稅數量 E．凡自產自用的應稅產品，均以自用數量為課稅數量

13、以下有關營業額的確定表述正確的有__。

A．納稅人從事安裝工程作業，凡以所安裝設備的價值作為安裝工程產值的，其營業額不應包括設備的價款在內

B．股票轉讓的營業額為買賣股票的價差收入

C．辦理初保業務，其營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款 D．其他金融商品轉讓，其營業額為轉讓其他金融商品的價差收入

14、關稅除從量稅和從價稅外，按征稅標準還可分為__。A．復合稅 B．滑準稅 C．過境稅 D．選擇稅

15、下列項目中，符合企業分立業務所得稅處理方法的有__。

A．被分立企業已分離資產相對應的納稅事項由接受資產的分立企業承繼

B．分立企業接受被分立企業的資產，在計稅時可按經評估確認的價值確定成本 C．被分立企業應視為按公允價值轉讓其被分離出去的部分或全部資產，不計算被分立資產的財產轉讓所得

D．分立企業接受被分立企業的全部資產和負債的成本，須以被分立企業的賬面凈值為基礎結轉確定，不得按經評估確認的價值進行調整

E．分立企業支付給被分立企業的交換價款中，非股權支付額不高于支付的股權票面價值25%的，被分立企業可不確認分離資產的轉讓所得或損失

16、當出現下列__情況時，新法優于舊法原則可以例外。A．新、舊稅收法規規定不統一時 B．新、舊稅法為不同的部門制定時

C．某些程序性稅收法規引用“實體從舊，程序從新原則”時 D．新稅法與舊稅法處于普通法與特別法的關系時

17、注冊稅務師執業時，遇到下列__情形之一的，應當拒絕出具有關報告。A．委托人示意其作不實報告或者不當證明的 B．出具報告所依據的稅收政策不明確的 C．委托人故意不提供有關資料和文件的

D．因委托人有其他不合理的要求，致使注冊稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確的表述的

E．所出具的報告對委托人的利益產生重大影響的

18、下列稅費不應該通過“應交稅費”科目核算的有__。A．資源稅 B．印花稅

C．耕地占用稅 D．土地使用稅 E．車船稅

19、下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環節單一，和消費稅征稅環節相同，在消費(使用)環節征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內的，都屬于車輛購置稅的征稅區域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

20、對下列的__情形，稅務行政復議機關應當決定不予受理。

A．申請人對稅務機關的稅收保全措施不服，沒有繳清稅款和滯納金 B．申請人不具備申請資格

C．申請人已經向人民法院提起行政訴訟，人民法院尚未受理 D．不屬于行政復議的受案范圍

E．沒有明確的被申請人和行政復議對象

21、實質意義上的民法包括__。A．民法典及其他民事法律、法規 B．民事司法判例 C．民事立法解釋

D．國際條約中有關民事關系的法律規范

22、根據個人所得稅的有關規定，下列說法正確的有__。

A．雇員取得的半年獎、季度獎和雙薪，都應該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅

B．在某一納稅內，個人實際發生實繳稅款超過抵免限額時，超過限額部分不允許在應納稅額中抵扣，但可以在以后納稅實繳境外稅款低于抵免限額的部分中抵扣

C．納稅人在廣告設計、制作、發布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅

D．按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金存入銀行個人賬戶所取得的利息免予征收個人所得稅

E．單位為職工個人購買商業性補充養老保險，在辦理投保手續時，應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規定繳納個人所得稅

23、根據“免、抵、退”辦法及《消費稅暫行條例》的規定。N公司產成品出口涉及的增值稅、消費稅應作的會計分錄有__。

A．借：產品銷售成本

3969.60

貸：應交稅金

——應交增值稅(進項稅額轉出)3969.60 B．借：原材料

3960

貸：應交稅金

——應交增值稅(進項稅額轉出)3960 C．借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)18524.80

貸：應交稅金

——應交增值稅(出口退稅)18524.80 D．借：產品銷售稅金及附加13232

貸：應交稅金——應交消費稅 13232

24、乙公司對2006年10月1日購買股票業務并作轉換賬務處理后，“長期股權投資——丙公司(成本)”賬戶的余額為__元。A．19300000 B．27550000 C．28300000 D．25600000

25、根據現行規定，以下關于房產稅的表述，正確的是__。

A．對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由房產所有人繳納房產稅

B．對于地下建筑物屬于工業用途房產的，以房產原值的10%～30%為計稅依據 C．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值，不作為房產稅計稅依據

D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅