第一篇：吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、下列車輛中，應(yīng)該繳納車船稅的是__。A．非機(jī)動駁船 B．捕撈養(yǎng)殖漁船

C．已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機(jī)關(guān)專用車

2、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性 B．經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強(qiáng)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作 D．對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

3、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)測，該項(xiàng)投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為2400元、3000元、4000元、3600元，則其內(nèi)含報酬率為__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備 B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認(rèn)為壞賬

C．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

D．納稅人年終的應(yīng)收款項(xiàng)，必須提取壞賬準(zhǔn)備金

5、某企業(yè)年初應(yīng)收賬款的余額為120000元，年度內(nèi)發(fā)生壞賬損失2000元，年末應(yīng)收賬款的余額為 250000元，該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為50%。資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款科目的年末數(shù)為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

B．公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提費(fèi)用 C．向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤率預(yù)提費(fèi)用

D．出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%，預(yù)提費(fèi)用

7、多提折舊將使本期資產(chǎn)負(fù)債表中__。A．資產(chǎn)及未分配利潤均無影響 B．資產(chǎn)虛增，未分配利潤虛增 C．資產(chǎn)減少，未分配利潤減少 D．負(fù)債增加

8、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2月初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額50000元，當(dāng)月購進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1400000元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為510000元，出口產(chǎn)品離岸價為人民幣24000000元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計(jì)分錄是__。

A．借：主營業(yè)務(wù)成本

3140000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：其他應(yīng)收款

3600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：其他應(yīng)收款

460000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——多交增值稅(出口退稅)

460000 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

3600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000

9、每股收益最大化的最大優(yōu)點(diǎn)是__ A．考慮了利潤發(fā)生的時間 B．考慮了投資額與利潤的關(guān)系 C．考慮了利潤與風(fēng)險的關(guān)系 D．不會造成經(jīng)營行為的短期化

10、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準(zhǔn)可允許列支。

A．主管稅務(wù)局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 C．國家稅務(wù)總局

D．會計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定

11、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費(fèi)稅

D．增值稅和消費(fèi)稅

12、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

B．個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

13、在北京依法登記的流動經(jīng)營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在__繳納。

A．西安市按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計(jì)算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計(jì)算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計(jì)算

14、下列關(guān)于民事訴訟執(zhí)行的說法正確的是__。

A．人民法院自收到申請執(zhí)行書之日起超過6個月未執(zhí)行的，申請執(zhí)行人可以向上級人民法院申請執(zhí)行

B．執(zhí)行過程中，案外人對執(zhí)行標(biāo)的提出書面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當(dāng)事人對裁定不服，認(rèn)為原判決、裁定錯誤的，依照審判監(jiān)督程序辦理 C．執(zhí)行過程中，當(dāng)事人、利害關(guān)系人提出書面異議的，被人民法院裁定駁回，當(dāng)事人、利害關(guān)系人對裁定不服的，可以自裁定送達(dá)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

D．當(dāng)事人、利害關(guān)系人認(rèn)為執(zhí)行行為違反法律規(guī)定的，可以向作出執(zhí)行決定的人民法院提出書面異議

15、某鹽廠2002年自產(chǎn)固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應(yīng)納資源稅為__萬元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、對外國公司、企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有兩個及兩個以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報納稅。但該營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業(yè)機(jī)構(gòu)使用的稅率必須相同

B．設(shè)有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)的收入、成本、費(fèi)用和盈虧情況

C．兩個或兩個以上的營業(yè)機(jī)構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同

D．被選定的營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對其他各營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任

17、某企業(yè)2000年度從境外某國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40%的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33%。該企業(yè)本年度匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為__萬元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企業(yè)購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續(xù)費(fèi)2萬元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項(xiàng)債券投資時應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，批準(zhǔn)逮捕由法定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。該法定機(jī)關(guān)是__。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機(jī)關(guān)

20、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團(tuán)企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元(該集團(tuán)企業(yè)主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認(rèn)定屬于行政許可 B．火災(zāi)事故原因和責(zé)任認(rèn)定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強(qiáng)制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

22、某企業(yè)2008年除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額__萬元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、對一份憑證應(yīng)納稅額超過__元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、張某將其一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項(xiàng)，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財務(wù)預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤表

2、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是__。A．商場向消費(fèi)者個人零售商品時 B．批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時

C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時

D．建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計(jì)院張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時

3、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 B．集郵公司銷售集郵商品 C．銀行銷售金銀

D．醫(yī)院提供治療并銷售藥品

4、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司章程的表述中，正確的有__。A．章程對股東、董事、監(jiān)事有約束力，對高級管理人員無約束力 B．章程可以修改，但必須由董事會表決通過

C．有限責(zé)任公司股東會作出修改章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過

D．股份有限公司股東大會作出修改章程的決議，必須經(jīng)2/3以上的股東通過 E．章程應(yīng)對公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、組成、職權(quán)、議事規(guī)則進(jìn)行記載

5、企業(yè)信用政策包括的內(nèi)容有__。A．信用期限 B．信用標(biāo)準(zhǔn) C．信用條件 D．現(xiàn)金折扣 E．收賬政策

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對象以及稅種、稅目、稅率來進(jìn)行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為 B．自由裁量行政行為 C．單方行政行為 D．雙方行政行為

7、關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有__。

A．按照準(zhǔn)則規(guī)定，可以用于以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異應(yīng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算

B．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時，應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用

C．直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益，應(yīng)該計(jì)入所有者權(quán)益

D．可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動，會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計(jì)入所得稅費(fèi)用

E．預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”

8、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購進(jìn)價2200元，賬面凈值1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折舊額為__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費(fèi)用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律于收取時并入價外費(fèi)用繳納增值稅 C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當(dāng)天 D．具有一般納稅人資格的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E．供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實(shí)行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨(dú)立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅

11、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn)

C．郵政部門發(fā)行的報刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E．銷售貨物的用時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)

12、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人有權(quán)申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定事項(xiàng)不包括__。

A．收繳和停售發(fā)票 B．稅務(wù)行政處罰告知

C．確定計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅公告

13、第一次債權(quán)人會議，應(yīng)在__召開。A．債權(quán)申報期限屆滿后的15天內(nèi)

B．公告之日起1個月期限屆滿后的15天內(nèi) C．公告之日起3個月內(nèi)

D．公告之日起3個月期限屆滿后的15天內(nèi)

14、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應(yīng)作會計(jì)分錄為__ A．借：固定資產(chǎn) 236900

銀行存款27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900 B．借：固定資產(chǎn)

249860

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)37060

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

21800 C．借：固定資產(chǎn)

269100

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產(chǎn)

290900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產(chǎn)

263900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

45900

應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅 27000

15、根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于普通合伙企業(yè)的合伙人當(dāng)然退伙情形的有__。

A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作為合伙人的自然人被依法認(rèn)定為無民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產(chǎn)

D．合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 E．作為合伙人的自然人個人喪失償債能力

16、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國內(nèi)外保險

17、納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的稅務(wù)事項(xiàng)有__。A．領(lǐng)購發(fā)票 B．申請減稅免稅 C．申請退稅

D．外出經(jīng)營活動稅收管理證明 E．其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)

18、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當(dāng)原則

19、納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)的__情況的真實(shí)和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管的管理行為。A．發(fā)票開具 B．納稅申報 C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請

20、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅的是__。A．處置應(yīng)收債權(quán)取得收入

B．商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

C．外商投資企業(yè)處置實(shí)物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物 D．個人轉(zhuǎn)讓非普通住房

21、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監(jiān)事會，擴(kuò)大小股東的話語權(quán)，增強(qiáng)小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強(qiáng)制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責(zé)任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實(shí)行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

22、下列關(guān)于車船使用稅說法錯誤的有__。A．企業(yè)辦的幼兒園購置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機(jī)動船1噸稅額計(jì)征 C．畜力車以輛為計(jì)稅依據(jù)

D．木船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)

23、下列項(xiàng)目中，能同時引起資產(chǎn)和負(fù)債變化的有__。A．計(jì)提長期債權(quán)投資的利息 B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈 C．債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)

D．購進(jìn)原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅款

24、下列選項(xiàng)中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實(shí)作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對同一相對人的不同的事實(shí)作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的

25、某船運(yùn)公司2009年初登記在冊的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機(jī)動船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機(jī)動船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機(jī)動駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊的2輛同型號貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運(yùn)公司應(yīng)納的車船稅為__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第二篇：新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，只實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

2、下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的表述中正確的是__。

A．經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費(fèi)稅 B．出口單位出口金銀首飾免稅并退稅

C．為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾，應(yīng)視同銷售

D．對既生產(chǎn)銷售金銀首飾，又生產(chǎn)銷售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不能準(zhǔn)確核算的，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅

3、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A．當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后 B．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后 C．當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后

D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職3232資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后

4、外國投資者異地再投資，應(yīng)向__申請退稅。A．原納稅地點(diǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān) B．再投資所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) C．國家稅務(wù)總局

D．所在省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

5、根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定，納稅人將適用從價定率方法征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)__作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

A．以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)月平均銷售價格 B．以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最近時期平均銷售價格 C．以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格 D．以組成計(jì)稅價格 6、2008年1月8日，甲上市公司從乙公司購買一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，經(jīng)與乙公司協(xié)議采用分期付款方式支付款項(xiàng)，根據(jù)合同規(guī)定具有融資性質(zhì)。合同規(guī)定，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)總計(jì)6 000 000元，每年年末付款2 000 000元，三年付清。假定銀行同期貸款利率為6%，3年期年金現(xiàn)值系數(shù)為2.6730。則無形資產(chǎn)的入賬價值為__元。A．5 000000 B．5 346 000 C．5 000 250 D．6 000 000

7、下列業(yè)務(wù)不會影響現(xiàn)金流量的是__。A．收回以前核銷的壞賬 B．收到銀行存款利息 C．預(yù)支銀行存款利息 D．計(jì)提應(yīng)付債券利息

8、流動比率為2:1時，再借入一筆短期借款會__ A．流動比率提高 B．流動比率降低 C．流動比率不變

D．流動比率不變，營運(yùn)資金增加

9、受托方應(yīng)納增值稅__萬元。A．1.272 B．0.072 C．0.27 D．3.42

10、“短期借款”科目反映的是__。

A．借方登記歸還的借款，貸方登記取得的借款 B．借方登記取得的借款，貸方登記歸還的借款

C．借方登記歸還的借款和已支付的利息，貸方登記取得的借款和應(yīng)付利息 D．借方登記取得的借款和應(yīng)付利息，貸方登記歸還的借款和已支付的利息

11、房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房地產(chǎn)稅分為兩種__。

A．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為12%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12% B．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12% C．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為1.2%。

D．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。

12、行政確認(rèn)是一種__行為。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申請行政

D．賦予相對方某種法律資格或法律權(quán)利

13、行政賠償是由__負(fù)責(zé)對違法行政活動造成的損害予以賠償?shù)囊豁?xiàng)行政法律制度。A．國家 B．行政機(jī)關(guān)

C．行政機(jī)關(guān)工作人員 D．公務(wù)員

14、王某8月份工資、薪金應(yīng)納個人所得稅額是__元。A．25 B．50 C．40 D．35

15、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其有關(guān)事項(xiàng)，這類事項(xiàng)不包括__。A．申請復(fù)議的權(quán)利 B．申請復(fù)議的期限 C．行政復(fù)議機(jī)關(guān)

D．申請復(fù)議的形式和費(fèi)用

16、演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得不含稅勞務(wù)報酬50000元，相關(guān)的個人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個人所得稅是__元。A．10000 B．13157.89 C．13210.52 D．13235.29

17、某銀行納稅調(diào)整前所得額為3000萬元，營業(yè)外支出中公益、救濟(jì)性捐贈80萬元。假定無其他調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)計(jì)稅時公益救濟(jì)性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

18、某臺設(shè)備賬面原值為200000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提年折舊。該設(shè)備在使用3年6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費(fèi)用2000元，取得殘值收入5000元。則該設(shè)備報廢對企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響額為減少__元。A．40200 B．31900 C．31560 D．38700

19、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)2001企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出為20萬元，按照金融機(jī)構(gòu)的同期、同類貸款利率計(jì)算的利息應(yīng)為14萬元，則在計(jì)算2001應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的利息為__萬元。A．6 B．14 C．20 D．34

20、在我國法的對象范圍上一般采用__原則。A．屬人主義 B．屬地主義

C．屬人主義與屬地主義相結(jié)合 D．以屬人主義為主

21、某煤礦2009年3月份生產(chǎn)銷售煤炭10萬噸，銷售采煤礦生產(chǎn)的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為__萬元。A．30 B．40 C．50 D．60

22、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額扣除時限是__。

A．購進(jìn)后全部扣除 B．出庫實(shí)耗時扣除 C．購進(jìn)入庫時扣除 D．銷售實(shí)耗時扣除

23、下面有關(guān)公司章程的說法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發(fā)起人共同起草協(xié)商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書面形式，經(jīng)參與制定的股東和發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對公司、股東、董事、監(jiān)事會、高級管理人員具有約束力

D．須經(jīng)過出席股東會(股東大會)的股東過半數(shù)通過，才能進(jìn)行修改

24、甲公司向乙公司發(fā)出銷售服裝的要約一份，要求乙公司在7日內(nèi)答復(fù)，否則視為同意，乙公司到期并未答復(fù)，則可認(rèn)為__。A．乙公司接受要約 B．該合同成立 C．要約失效

D．要約是否有效要視情況而定

25、企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人的商品、材料、產(chǎn)成品、半成品等存貨的計(jì)價，應(yīng)當(dāng)以__為準(zhǔn)。A．實(shí)際成本 B．生產(chǎn)成本 C．制造成本 D．買價

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，以下正確說法有__。

A．預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減

B．預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束時抵減 C．抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期繳納稅款時，按月抵減

D．抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減

E．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的30天內(nèi)，一次性退還納稅人因增購發(fā)票發(fā)生的頂繳增值稅余額

2、甲公司因違約于20×7年11月被乙公司起訴，該項(xiàng)訴訟在20×7年12月31日尚未判決，甲公司認(rèn)為很可能敗訴并賠償。20×8年2月15日財務(wù)報告批準(zhǔn)報出之前，法院判決甲公司需要償付乙公司的經(jīng)濟(jì)損失，甲公司不再上訴并支付了賠償款項(xiàng)。作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，甲公司應(yīng)做的會計(jì)處理包括__。A．按照調(diào)整事項(xiàng)處理原則調(diào)整以前損益和其他相關(guān)項(xiàng)目 B．調(diào)整20×7年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目

C．調(diào)整20×7年12月31日利潤表及所有者權(quán)益變動表相關(guān)項(xiàng)目 D．調(diào)整20×7年12月31日現(xiàn)金流量表正表相關(guān)項(xiàng)目 E．調(diào)整20×8年2月資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)的相關(guān)項(xiàng)目

3、稅務(wù)師事務(wù)所制定的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)遵守職業(yè)道德規(guī)范的重要性，并通過下列途徑予以強(qiáng)化__。A．稅務(wù)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層行為示范 B．稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部教育及培訓(xùn)

C．稅務(wù)師事務(wù)所對違反職業(yè)道德規(guī)范行為的處理 D．稅務(wù)師事務(wù)所對人員監(jiān)督、控制 E．稅務(wù)師事務(wù)所對人員大幅度提薪

4、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有__。

A．土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

D．對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

5、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個人繳納

B．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定 C．土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅 D．國家機(jī)關(guān)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人 6、2008年8月該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅__萬元。A．13.80 B．14.00 C．14.40 D．14.60

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè) B．個體經(jīng)營者

C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

D．全部銷售免稅貨物的企業(yè)

8、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的說法，正確的是()。A．可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰

B．可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù) C．具有向后發(fā)生效力的特征

D．稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式

9、某展覽館2月取得門票收入1萬元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場地取得收入0.8萬元。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__。

A．0.47萬元 B．1.64萬元 C．0.44萬元 D．0.84萬元

10、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用 13%稅率的有__。A．拖拉機(jī)掛車 B．鮮奶

C．衛(wèi)生殺蟲劑 D．冷氣

E．三輪運(yùn)貨車 11、2008年8月該煤礦應(yīng)納資源稅__元。A．7500 B．11940 C．12000 D．13440

12、稅法適用原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．合作信賴原則

E．程序優(yōu)于實(shí)體原則

13、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有__。A．企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地 B．機(jī)場飛行區(qū)用地 C．水利設(shè)施及管擴(kuò)用地 D．水電站發(fā)電廠廠房用地

14、下列關(guān)于土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有__。A．以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B．經(jīng)省級政府指定單位測定土地面積的，以實(shí)際測定的土地面積為準(zhǔn)

C．未經(jīng)省級政府指定單位測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)

D．尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn) E．對開山填海整治的土地面積也應(yīng)并入計(jì)稅基數(shù)

15、下列各項(xiàng)，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值

E．租賃手續(xù)費(fèi)和利息

16、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于稅務(wù)代理法定業(yè)務(wù)范圍的是__。A．辦理注銷稅務(wù)登記 B．代理稅務(wù)行政訴訟

C．代理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票 D．代理稅務(wù)聽證

E．代理申報繳納稅款

17、下列項(xiàng)目中，可通過“應(yīng)付賬款”科目核算的有__。A．購進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．應(yīng)付賠償款 C．應(yīng)付租金

D．應(yīng)付銷貨企業(yè)代墊的運(yùn)雜費(fèi) E．應(yīng)付受托方代扣代繳的消費(fèi)稅

18、關(guān)于個人所得稅，下列說法正確的有__。

A．提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時取得的稿酬所得都按照特許權(quán)使用費(fèi)項(xiàng)目繳納個人所得稅

B．個人通過非營利的社會團(tuán)體向青少年活動中心的捐贈，允許在稅前全額扣除 C．某省人民政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎，免征個人所得稅 D．財產(chǎn)繼承人取得的去世作者的遺作稿酬，免征個人所得稅

E．納稅人的所得為有價證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價值和市場價格核定其應(yīng)納稅所得額

19、下列各項(xiàng)中屬于印花稅免稅項(xiàng)目的有__。A．無息貸款合同 B．專利證 C．技術(shù)合同

D．工商營業(yè)執(zhí)照副本

E．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同

20、下列有關(guān)公司清算組的組成人員說法正確的是__。A．有限責(zé)任公司的清算組由董事組成

B．有限責(zé)任公司的清算組由股東會確定的人員組成 C．股份有限公司的清算組由股東組成

D．股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成21、按成本法核算時，下列事項(xiàng)發(fā)生時不會引起長期股權(quán)投資賬面價值變動的有__。

A．被投資單位以資本公積轉(zhuǎn)增資本

B．被投資單位宣告分派的屬于投資前實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金股利 C．投資方期末計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 D．被投資單位接受資產(chǎn)捐贈

E．被投資方持有的供出售金融資產(chǎn)公允價值變動

22、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草 B．立項(xiàng)、審查、決定和公布、起草 C．立項(xiàng)、起草、決定和公布、審查 D．立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布

23、以下行為中可能涉及到2000元以上1萬元以下罰款的行為有__。A．納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)

B．納稅人沒有按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置

C．扣繳義務(wù)人沒有按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳稅款報告表 D．納稅人轉(zhuǎn)借稅務(wù)登記證給他人使用的

E．扣繳義務(wù)人沒有按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿

24、根據(jù)《公司法》規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

25、下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。A．郵政部門銷售集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報刊

第三篇：2015年上半年吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

2015年上半年吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅

考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額為__萬元。A．7.5 B．9 C．10.5 D．5.4

2、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

3、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務(wù)，取得收入 150000元，該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．6429.61 B．6792.45 C．11292.45 D．15792.25

4、某小型企業(yè)2003自行申報的收入總額為]78萬元，應(yīng)扣除的成本費(fèi)用合計(jì)為176萬元，全年利潤為2萬元。經(jīng)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，但收入總額無法核準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)實(shí)行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%。該小型企業(yè)2003應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

5、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

6、單純根據(jù)一國稅則中的全部法定稅率進(jìn)行簡單算術(shù)平均以求出稅率的平均值，這種計(jì)算關(guān)稅平均水平的方法被稱為__。A．簡單平均法 B．加權(quán)平均法 C．綜合平均法 D．選擇平均法

7、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入“營業(yè)費(fèi)用”科目的有__。A．企業(yè)產(chǎn)品銷售運(yùn)輸途中發(fā)生的保險費(fèi) B．企業(yè)產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的宣傳費(fèi) C．企業(yè)銷售人員報銷的醫(yī)藥費(fèi)

D．根據(jù)已售產(chǎn)品計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金

8、在稅則的同一稅目中，有從價和從量兩種稅率，征稅時既采用從量又采用從價兩種辦法計(jì)征稅款的，被稱為__。A．滑準(zhǔn)稅 B．復(fù)合稅 C．選擇稅 D．附加稅

9、下列項(xiàng)目中，對應(yīng)收賬款和營業(yè)收入的入賬金額確定均不產(chǎn)生影響的是__。A．商業(yè)折扣 B．現(xiàn)金折扣 C．代墊運(yùn)費(fèi) D．銷貨成本 10、2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)60萬元；所屬打字復(fù)印社取得營業(yè)收入54萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元；舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬元，同時發(fā)生資料費(fèi)支出2萬元。，2009年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A．11．05 B．13．19 C．14．35 D．16．60

11、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電安裝公司為客戶提供電力安裝服務(wù) B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．電力系統(tǒng)銷售自己生產(chǎn)的電表 D．受托為某企業(yè)提供代購貨物

12、用于非貨幣性交易的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為__。A．組成計(jì)稅價格

B．換人商品的市場價格 C．同類消費(fèi)品的平均價格 D．同類消費(fèi)品的最高價格

13、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2008年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬元；本期為客戶提供農(nóng)機(jī)維修服務(wù)，取得含稅收入24萬元，購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅__萬元。A．25.64 B．28.28 C．68.37 D．21.85

14、卷煙在從價定率計(jì)征消費(fèi)稅的依據(jù)為卷煙的調(diào)撥價格或者核定價格，其核定價格的計(jì)算公式是__。

A．某牌號規(guī)格卷煙的出廠價格+(1+35%)B．某牌號規(guī)格卷煙的生產(chǎn)成本×(1+35%)C．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格+(1-35%)D．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格÷(1+35%)

15、丁公司為增值稅一般納稅人。2006年3月1日，為降低采購成本，向甲公司一次購進(jìn)了三套不同型號且有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備X、Y、Z。丁公司以銀行存款支付貨款48075元、增值稅稅額81.6萬元、包裝費(fèi)4萬元。X設(shè)備在安裝過程中領(lǐng)用產(chǎn)成品賬面成本3萬元，該產(chǎn)成品的不含稅售價為3.3萬元，適用增值稅稅率為17%，支付安裝費(fèi)2.5萬元。假定設(shè)備X、Y和z分別滿足固定資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件，公允價值分別為192.96萬元、259.48萬元、83.56萬元。如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則X設(shè)備的入賬價值為__萬元。A．178.300 B．180.301 C．209.116 D．209.677 16、2006年12月，中國公民王某從境內(nèi)本單位取得工資收入2000元，2006年終獎5000元。當(dāng)月從境外A國取得稅后工資收入折合人民幣17000元，已在境外繳納所得稅3000元。則王某在2006年12月應(yīng)納個人所得稅__元。A．1065 B．1120 C．290 D．270

17、該保險公司3月份共納營業(yè)稅__萬元 A．6.82975 B．6.58975 C．8.82975 D．8.78975

18、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是__。A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利 C．參加CCTV6有獎競猜所獲獎金

D．外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼

19、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，移送使用時__。

A．按同類消費(fèi)稅的平均銷售價格計(jì)算繳納消費(fèi)稅 B．按同類消費(fèi)稅的最高銷售價格計(jì)算繳納消費(fèi)稅 C．按組成計(jì)稅價格計(jì)算繳納消費(fèi)稅 D．不征消費(fèi)稅 20、按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局 B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

C．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院 D．購買花園別墅的用戶

21、依據(jù)我國資源稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)繳納資源稅的項(xiàng)目有__。A．煤礦生產(chǎn)的天然氣 B．地面抽采的煤礦瓦斯

C．軍事單位開采原油時伴采的天然氣 D．燃?xì)夤具M(jìn)口的天然氣

22、以下不屬于房產(chǎn)稅稅率的是__。A．1.2% B．3% C．4% D．12%

23、外商投資企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，其財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益數(shù)額較大，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額納稅有困難的，可由企業(yè)自行選擇確定，在不超過__的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)為企業(yè)應(yīng)納稅所得額。A．3年 B．5年 C．8年 D．10年

24、某單位購買一塊土地的使用權(quán)，成交價格為1000萬元；接受捐贈的房屋一幢，該房屋的市場價格為200萬元；與另一單位交換房產(chǎn)，支付差價300萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。則該單位應(yīng)納的契稅為__。A．30萬元 B．36萬元 C．39萬元 D．45萬元

25、對下列第一審民事案件，中級人民法院沒有管轄權(quán)的是__。A．最高人民法院確定由中級人民法院管轄的案件 B．重大涉外案件

C．在本轄區(qū)有重大影響的案件 D．在全國有重大影響的案件

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列項(xiàng)目適用17%稅率的是__。A．自來水公司銷售自來水 B．果園銷售自產(chǎn)的蘋果

C．電子音像制品公司銷售戲曲光盤 D．油廠銷售人造原油

2、下列各項(xiàng)屬于會計(jì)政策變更的有__。

A．存貨計(jì)價方法由原來的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計(jì)改為融資租賃會計(jì) C．投資人新投入的某項(xiàng)專利按10年期限攤銷

D．因新會計(jì)準(zhǔn)則而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) E．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值由原估計(jì)的2000元改為3000元

3、因?qū)ｉT借款而發(fā)生的借款費(fèi)用可以予以資本化并計(jì)入所購建固定資產(chǎn)成本；應(yīng)具備的條件是__。A．資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生 B．借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生

C．為使資產(chǎn)可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要購建活動已經(jīng)開始 D．借款合同已經(jīng)簽訂 E．借款已借入

4、應(yīng)計(jì)入存貨采購成本的有__。

A．一般納稅人購入存貨時支付的增值稅 B．進(jìn)口商品應(yīng)支付的關(guān)稅

C．收回后用于直接對外銷售的委托加工消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅 D．購入存貨簽訂購貨合同支付的印花稅 E．購進(jìn)商品途中的合理損耗

5、下列各項(xiàng)中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有__。

A．納稅人對印花稅的納稅憑證沒有按國家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B．電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證，也應(yīng)當(dāng)貼花

C．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

D．財產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額，經(jīng)計(jì)算，稅額不足1元的，按1元貼花

E．對于當(dāng)期應(yīng)納稅額超過500元的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅憑證

6、下列有關(guān)納稅義務(wù)人依據(jù)履行納稅申報手續(xù)的表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B．單位和個人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報 C．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

7、根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，下列不能列入成本費(fèi)用的開支有__。

A．企業(yè)購買企業(yè)債券支付的200萬元人民幣 B．企業(yè)為職工購買住房發(fā)生的100萬元支出 C．企業(yè)分配利潤減少的銀行存款200萬元 D．企業(yè)購買原材料發(fā)生的支出80萬元

E．企業(yè)向第10屆全國運(yùn)動會贊助的20萬元支出

8、下列有關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢

B．納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記 C．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D．納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

E．納稅人因住所變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向工商行政管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記后，向原稅務(wù)髓記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記

9、在下列事項(xiàng)中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利

E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

10、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理表述正確的有__。A．車輛購置稅應(yīng)在車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收 B．購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

C．納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起60日內(nèi)向車輛的上牌落籍地或落戶地申報納稅

D．不需注冊上牌的應(yīng)稅車輛，不需繳納車購稅

11、河南某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．22000 B．23580 C．23600 D．24230

12、按全月一次加權(quán)平均法，A材料3月末結(jié)存存貨成本為__元。A．836 B．840 C．838 D．850

13、發(fā)票管理文書包括__ A．增值稅抵扣明細(xì)表

B．企業(yè)自制發(fā)票申請審批表 C．納稅人擔(dān)保財產(chǎn)清單

D．退稅(抵稅)申請審批確認(rèn)書 E．復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表

14、根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，公民、法人和其它組織對__，可以申請行政復(fù)議。A．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的 B．行政機(jī)關(guān)作出的行政處分不服

C．行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解不服 D．行政機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服的 E．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)的15、如果購入的準(zhǔn)備持有至到期的債券的實(shí)際利率等于票而利率，且不存在交易費(fèi)用時，下列各項(xiàng)中，會引起持有至到期投資賬面價值發(fā)生增減變動的有__。A．計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備 B．確認(rèn)分期付息債券的投資利息 C．確認(rèn)到期一次付息債券的投資利息 D．出售持有至到期投資

E．將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)

16、影響財務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部因素是__。A．法律環(huán)境 B．金融環(huán)境 C．投資報酬率 D．風(fēng)險

E．每股股利

17、×公司用A產(chǎn)品換取原材料業(yè)務(wù)，應(yīng)作的會計(jì)分錄是__。

A．借：原材料 40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

6800

貸：庫存商品40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

6800 B．借：原材料 40000

交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

6800

貸：主營業(yè)務(wù)收入

40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

6800 C．借：主營業(yè)務(wù)成本

35000

貸：庫存商品35000 D．借：原材料 40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

6800

貸：主營業(yè)務(wù)收入

5000

庫存商品35000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

6800 E．借：原材料

40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

6800

貸：主營業(yè)收入

5850

庫存商品

35000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5950

18、關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有__。A．對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的原值為計(jì)稅依據(jù) B．房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備

C．納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增力D房屋的原值 D．對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由納稅人參考同類房屋的價值申報

19、內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅申報，下列各項(xiàng)目應(yīng)在“銷售(營業(yè))收入”欄填報的有__。

A．轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)的收益

B．轉(zhuǎn)讓經(jīng)營用“土地使用權(quán)”的收益 C．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入

D．自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入

E．轉(zhuǎn)讓經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益

20、該企業(yè)2003應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．69 B．67.4 C．97.4 D．99

21、外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)按10%的稅率征收預(yù)提所得稅的有__。

A．提供能源開發(fā)專有技術(shù)所收取的使用費(fèi) B．向國內(nèi)企業(yè)提供商業(yè)貸款收取的利息 C．轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的超出出資額的轉(zhuǎn)讓收益 D．租賃貿(mào)易以產(chǎn)品返銷方式收取的租賃費(fèi)

22、下列各項(xiàng)，屬于可辨認(rèn)的無形資產(chǎn)有__。A．非專利技術(shù) B．商譽(yù)

C．特許經(jīng)營權(quán) D．商標(biāo)權(quán) E．土地使用權(quán)

23、本題所給資料中，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的有__。A．境外保險費(fèi)列支

B．稅前扣除國債利息收入 C．管理費(fèi)列支

D．購買設(shè)備支出一次性列支 E．稅前扣除國庫券轉(zhuǎn)讓收益

24、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有__。A．利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水 B．石油液化氣 C．飼料添加劑 D．蚊香、驅(qū)蚊劑 E．食用鹽

25、下列各項(xiàng)中，會引起持有至到期投資賬面價值發(fā)生增減變動的有__。A．計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備

B．資產(chǎn)負(fù)債表日持有至到期投資公允價值發(fā)生變動 C．確認(rèn)到期一次還本付息持有至到期投資利息 D．收到分期付息持有至到期投資利息

E．采用實(shí)際利率法攤銷持有至到期投資溢折價

第四篇：2017年上半年湖南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

2017年上半年湖南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅

考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、當(dāng)事人提起民事案件的再審，應(yīng)當(dāng)在判決、裁定、調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后__內(nèi)提交申請書。A．2年 B．1年 C．6個月 D．3個月

2、特許權(quán)使用費(fèi)所得在我國境內(nèi)繳納個人所得稅__元 A．12800 B．800 C．24800 D．2720

3、有期徒刑的緩刑考驗(yàn)期為__。

A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年 B．原判刑期以上5年以下，不得少于6個月 C．原判刑期以上3年以下，不得少于6個月 D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年

4、我國刑法規(guī)定，對于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

5、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人應(yīng)當(dāng)在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的期限內(nèi)重新作出具體行政行為；法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為（）。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日

6、A國交流講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

7、某市汽車制造廠(一般納稅人)2004年10月購進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元，銷售越野汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元；用價值50萬元的兩輛越野汽車贊助某汽車?yán)愜囮?duì)；廠汽車維修部門領(lǐng)用兩輛改裝的越野汽車，成本價格30萬元。該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤率為6%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

本月發(fā)生的視同銷售業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）萬元。A．4 B．3.81 C．3.64 D．4.17

8、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用 B．以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價暫時性下跌的損失

D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價值的上升

9、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為11%。2008年5月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元通過認(rèn)證；上期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

10、下列關(guān)于外幣非貨幣性項(xiàng)目的折算表述中，正確的是__。

A．以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生匯兌差額 B．以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日不產(chǎn)生匯兌差額 C．以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日僅有資產(chǎn)類科目產(chǎn)生匯兌差額

D．以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日僅有所有者權(quán)益類科目產(chǎn)生匯兌差額

11、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是__。A．納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記 B．征稅主體與納稅主體的同時存在 C．引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

D．征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

12、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是__。

A．個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

B．個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

C．技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中發(fā)生的中介費(fèi)一律不可以從所得額中扣除

D．同一部作品的出版和再版所得應(yīng)當(dāng)合并為一次所得，按“稿酬所得”計(jì)征個人所得稅

13、A市加工廠甲企業(yè)(屬于增值稅一般納稅人)在2005年6月外購原材料(適用17 %的增值稅稅率)一批10000公斤，共支付含稅價款23400元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷售，300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

14、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定，注冊稅務(wù)師不能接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事的代理項(xiàng)目是__。

A．接受某企業(yè)上級主管部門的委托，對其下屬企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查 B．接受某私營企業(yè)主的聘任，擔(dān)任該私營企業(yè)的常年稅務(wù)顧問 C．接受某一般納稅企業(yè)委托，代為辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

D．接受某外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)的委托，代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請工作

15、某外貿(mào)企業(yè)辦理完退免稅的出口化妝品被對方退貨，入境時海關(guān)未對其征稅，則該企業(yè)__。

A．可不向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳應(yīng)納消費(fèi)稅 B．暫不補(bǔ)稅，待內(nèi)銷時再補(bǔ)繳消費(fèi)稅 C．出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物不計(jì)算消費(fèi)稅 D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退還的消費(fèi)稅

16、在確定進(jìn)口貨物完稅價格時，如果進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，__。

A．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價加運(yùn)費(fèi)”總額的3‰計(jì)算保險費(fèi) B．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價加運(yùn)費(fèi)”總額的0.3‰計(jì)算保險費(fèi) C．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價加運(yùn)費(fèi)”總額的3％計(jì)算保險費(fèi) D．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價”總額的5‰計(jì)算保險費(fèi) 17、2001該中國公民來源于甲國的財產(chǎn)租賃所得抵免限額為__元。A．4080 B．6000 C．4800 D．3360

18、企業(yè)的應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付的，報經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作__。A．營業(yè)外收入 B．其他業(yè)務(wù)收入 C．未分配利潤 D．資本公積

19、根據(jù)《刑法》規(guī)定，又聾又啞的人或者盲人犯罪，__。A．可以從輕或減輕處罰 B．應(yīng)當(dāng)免除處罰

C．可以從輕、減輕或者免除處罰 D．應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰

20、某企業(yè)年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等額償還，則每年應(yīng)付金額為__元。A．5000 B．8849 C．6000 D．2459 21、2011年5月，王某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價值為1.8元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值3.2元/股。王某獲得的紅股應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．1400 B．1800 C．3600 D．6400

22、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

23、下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是__。A．鍛壓金、鑄金首飾 B．鍍金(銀)首飾 C．包金(銀)首飾

D．鍍金(銀)、包金(銀)的鑲嵌首飾

24、某公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品單位售價為100元，變動成本率為60%。固定成本總額為20萬元。則該企業(yè)盈虧臨界點(diǎn)銷售量為__件。A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 000

25、企業(yè)在對轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行會計(jì)處理時，所應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)讓成本為__。A．該項(xiàng)無形資產(chǎn)的購入成本 B．合同規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價格 C．該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價值 D．該項(xiàng)無形資產(chǎn)的評估值

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、企業(yè)發(fā)行股票籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有__。A．財務(wù)風(fēng)險低 B．流動性很強(qiáng)

C．能降低購買力損失 D．增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力 E．不需要償還本金

2、下列有關(guān)無形資產(chǎn)的說法，不正確的有__。

A．來源于合同性權(quán)利的無形資產(chǎn)在到期時如果續(xù)約，那么續(xù)約期應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)使用壽命

B．通過政府補(bǔ)助取得的無形資產(chǎn)，必須按公允價值確定其成本

C．企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按取得時所支付的價款及相關(guān)稅費(fèi)確定無形資產(chǎn)的成本

D．為擴(kuò)大商標(biāo)知名度而支付的廣告費(fèi)應(yīng)計(jì)入商標(biāo)的價值 E．無形資產(chǎn)的攤銷金額統(tǒng)一通過管理費(fèi)用核算

3、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅 B．消費(fèi)稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅

E．城市維護(hù)建設(shè)稅

4、乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁__。

A．須經(jīng)股東會全體股東的一致同意 B．須經(jīng)全體股東的過半數(shù)同意

C．須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過 D．只需通知其它股東

5、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。

A．財務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是整個預(yù)算管理體系的前提 D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提

6、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計(jì)事項(xiàng)中，不需要調(diào)整年初未分配利潤的有__。A．長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

B．因租約條件的改變而將經(jīng)營性租賃改為融資租賃核算 C．將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由上期的5%提高至10% D．將發(fā)出存貨的計(jì)價方法由先進(jìn)先出法改為月末一次加權(quán)平均法 E．將無形資產(chǎn)的剩余攤銷期限由10年改為15年

7、某市公安局偵察員張某涉嫌非法拘禁他人而被人民檢察院立案偵查。如果人民檢察院最終決定逮捕張某，則至少應(yīng)該具備的條件包括__。A．張某有很大的人身危險性

B．張某可能會被判處3年有期徒刑以上的刑罰 C．張某可能被判處有期徒刑以上刑罰 D．非法拘禁這一行為有證據(jù)證明 E．有逮捕必要

8、某單位有以下權(quán)利許可證照，應(yīng)貼印花稅票的有__。A．房屋產(chǎn)權(quán)證 B．工商營業(yè)執(zhí)照 C．商標(biāo)注冊證 D．稅務(wù)登記證

9、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2009年8月銷售自產(chǎn)的播種機(jī)，取得不含稅收入300萬元；公司下設(shè)的修理部，修理拖拉機(jī)、收割機(jī)、播種機(jī)等取得價稅合計(jì)收入43萬元；購進(jìn)農(nóng)機(jī)備件和其他生產(chǎn)材料，取得稅控專用發(fā)票，注明銷售額150萬元，通過認(rèn)證并于當(dāng)月申請抵扣。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為__萬元。A．7.78 B．12.8 C．12.9 D．19.75

10、關(guān)于稅收的形式特征下列表述正確的有__。A．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性 B．稅收的無償性是稅收的核心 C．稅收的強(qiáng)制性是稅收的保障

D．稅收的固定性與稅法的修改、廢止相矛盾

11、企業(yè)發(fā)行的一次還本付息的債券，在資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的債券利息費(fèi)用，可能計(jì)入的會計(jì)科目有__。A．在建工程 B．工程施工 C．利息支出 D．制造費(fèi)用 E．研發(fā)支出

12、下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理，表述不正確的是__。A．房屋、建筑物按20年計(jì)提折舊 B．其他生產(chǎn)設(shè)備按10年計(jì)提折舊 C．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計(jì)價法中選用一種，計(jì)價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更

D．轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時可扣除的資產(chǎn)凈值是指有關(guān)資產(chǎn)、財產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額

13、納稅人發(fā)生合并、分立情形時，符合稅收規(guī)定的是__。A．向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并依法繳清稅款

B．合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) C．分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任 D．合并分立后的納稅人不承擔(dān)任何未履行的納稅義務(wù)

14、某企業(yè)2008年實(shí)收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2007年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元。該企業(yè)2008年應(yīng)納印花稅為__元。A．500 B．750 C．2000 D．4500

15、下列說法正確的是__。

A．企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計(jì)算

B．無形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，有時也指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值－估計(jì)殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 E．年折舊率＝年折舊額／固定資產(chǎn)原值×100%

16、個人所得稅中，下列表述正確的有__。

A．在中國境內(nèi)有住所而在國外任職的個人，計(jì)算工資、薪金個人所得稅可附加減除費(fèi)用

B．稿酬所得可以按照應(yīng)納所得稅額的30%繳納個人所得稅 C．個人獨(dú)資企業(yè)為個人支付的所得稅不得在所得稅前扣除 D．股息所得不得扣除任何費(fèi)用

E．股份公司為股東購買的汽車，股東應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個人所得稅

17、注冊稅務(wù)師在審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時，應(yīng)關(guān)注以下__方面。A．合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅 B．已稅合同修訂后增加金額的，有否補(bǔ)貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的技術(shù)合同、租賃合同，在最終結(jié)算實(shí)際金額后，是否按規(guī)定補(bǔ)貼了印花

D．了解企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受哪些產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時，納稅人是否正確計(jì)算納稅

18、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 B．銀行銷售金銀

C．郵政部門銷售集郵商品

D．納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù) E．受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有

19、下列各賬戶，與“材料成本差異”賬戶可以形成對應(yīng)賬戶的有__。A．委托加工物資 B．待處理財產(chǎn)損溢 C．主營業(yè)務(wù)成本 D．在建工程 E．應(yīng)收賬款

20、下列項(xiàng)目中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方的有__。A．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬

B．因以前銷售退回而使該項(xiàng)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷 C．收回過去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬

D．年末按應(yīng)收款項(xiàng)余額的一定比例計(jì)算并補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備 E．因降低提取比例而沖回的已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

21、實(shí)行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有__。A．卷煙 B．啤酒 C．糧食白酒 D．薯類白酒

22、企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)租賃的稅務(wù)處理，下列表述正確的是__。A．納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除 B．租賃期為資產(chǎn)使用年限75%以下的，應(yīng)作為經(jīng)營性租賃

C．租賃房屋、建筑物的使用年限遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過租賃期限，應(yīng)歸為融資性租賃

D．租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值，應(yīng)歸為融資租賃

23、下列各項(xiàng)中，可以構(gòu)成存貨入賬價值的有__。A．購買存貨運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗 B．購買存貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)

C．采購存貨的人員發(fā)生的差旅費(fèi) D．接受捐贈存貨支付的相關(guān)稅費(fèi)

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補(bǔ)價

24、下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品可辦理消費(fèi)稅退稅的有__。A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的 B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

C．有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

25、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，符合外國公司、企業(yè)合并申報納稅條件的有__。

A．在中國境內(nèi)設(shè)有兩個或兩個以上的營業(yè)機(jī)構(gòu) B．按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營業(yè)機(jī)構(gòu)或常設(shè)機(jī)構(gòu)

C．選定其中一個營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報，所選定的機(jī)構(gòu)對其他機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任并且設(shè)有完整賬冊

D．所選定的機(jī)構(gòu)能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)盈虧情況 E．能夠按期申報納稅

第五篇：陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅試題

陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、某銀行納稅調(diào)整前所得額為3000萬元，營業(yè)外支出中公益、救濟(jì)性捐贈80萬元。假定無其他調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)計(jì)稅時公益救濟(jì)性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資人的個人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

3、甲產(chǎn)品上利潤為__萬元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為人民幣200萬元(進(jìn)口關(guān)稅稅率為100%)，海關(guān)于2005年11月2日填發(fā)稅款繳納證，公司于當(dāng)月19日才繳納稅款，則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

6、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。孫某應(yīng)納個人所得稅稅額合計(jì)__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計(jì)提折舊400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬元，該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

8、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

9、某航空運(yùn)輸公司2008年8月客運(yùn)收入60萬元、保價收入2萬元；貨運(yùn)收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2008年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復(fù)議。A．國務(wù)院 B．國務(wù)院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油 15萬噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)偅撚吞镔Y源稅單位稅額為8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為__萬元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車廠購進(jìn)摩托車200輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價是0.5萬元，當(dāng)月即全部報關(guān)出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計(jì)稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花

B．對一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

C．借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區(qū)的一個工業(yè)企業(yè)2009年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額530萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是__。

A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費(fèi) C．承租方支付的手續(xù)費(fèi)

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

18、在我國，西周時期就在邊境設(shè)立關(guān)卡，《周禮·地官》最早記載的關(guān)稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關(guān)市之征

19、下列項(xiàng)目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn) D．銷售建筑用的砂土

20、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負(fù)債總額為20000萬元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車船使用稅的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)不包括__。A．輛 B．人數(shù) C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執(zhí)行性強(qiáng)制措施的是__ A．查封、扣押 B．強(qiáng)制槍疫 C．凍結(jié)、劃撥 D．代履行

24、某娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3 000萬元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18.5萬元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業(yè)2009年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、對于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項(xiàng)支出，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的有__。A．已完工產(chǎn)品的倉儲費(fèi)用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅 C．進(jìn)口貨物交納的關(guān)稅 D．外購材料入庫后發(fā)生的合理損耗

E．商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費(fèi)

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。

A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B．變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅

4、我國《民法通則》中的法人包括__。A．社會團(tuán)體法人 B．機(jī)關(guān)法人

C．事業(yè)單位法人 D．公法人和私法人

5、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單”

6、企業(yè)處置長期股權(quán)投資時，正確的處理方法有__。

A．處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實(shí)際取得價款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益 B．處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實(shí)際取得價款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入

C．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益

D．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

E．處置長期股權(quán)投資時，該項(xiàng)長期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備也應(yīng)按照處置比例來結(jié)轉(zhuǎn)

7、公民李某作為投資在市中心購置兩套商品房，共計(jì)200萬元，5年后將這兩套商品房以240萬元的價格轉(zhuǎn)讓給公民萬某，在房地產(chǎn)交易過程中李某應(yīng)繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營業(yè)稅

D．個人所得稅 E．土地增值稅

8、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當(dāng)事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當(dāng)事人死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利

C．一方當(dāng)事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當(dāng)事人臨時提出回避申請

10、下列所得項(xiàng)目中，可適用定率扣除費(fèi)用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11、下列各項(xiàng)中，屬于開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金 C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款 D．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

12、下列個人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60000元，此項(xiàng)收入應(yīng)繳納個人所得稅9600元

B．王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費(fèi)，此項(xiàng)收入按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

C．林女士在建設(shè)銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

13、下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A．限制解釋 B．?dāng)U大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)

D．應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

16、企業(yè)申報扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

17、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．優(yōu)先股股東可優(yōu)先認(rèn)購新發(fā)行的股票 B．優(yōu)先股股東可優(yōu)先抽回股本 C．優(yōu)先股股東可優(yōu)先取得股利

D．優(yōu)先股股東的管理意見可優(yōu)先得到考慮

E．在企業(yè)清算狀態(tài)下，優(yōu)先股股東相對于普通股東而言可以優(yōu)先分得剩余財產(chǎn)

18、下列普通發(fā)票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票 B．商品房銷售專用發(fā)票 C．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

D．機(jī)動車專項(xiàng)修理專用發(fā)票

19、下列項(xiàng)目中，可能引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

C．外商投資企業(yè)提取職工獎勵及福利基金 D．企業(yè)發(fā)生凈虧損

E．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

20、企業(yè)在計(jì)算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內(nèi)含報酬率

21、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權(quán)的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會公開發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費(fèi)用，其會計(jì)核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用，分年攤銷 B．無論是否按面值發(fā)行，一律計(jì)入長期待攤銷費(fèi)用，分年攤銷 C．一律計(jì)入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用，分年攤銷

E．一律計(jì)入“財務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方

23、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關(guān)稅不計(jì)入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅金

C．進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報

D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征

24、課稅對象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因?yàn)開_。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

25、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草 B．立項(xiàng)、審查、決定和公布、起草 C．立項(xiàng)、起草、決定和公布、審查 D．立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布