第一篇：2017年云南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試卷

2017年云南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試

卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、黃某于6月11日向劉某發(fā)出要約，劉某于6月 17日收到要約，然后于6月18日向黃某發(fā)出承諾，黃某于6月22日收到承諾。該合同于__成立。A．6月11日 B．6月17日 C．6月18日 D．6月22日

2、企業(yè)持有上市公司限售股權(quán)且對(duì)上市公司不具有控制、共同控制或重大影響的，一般應(yīng)將該限售股權(quán)劃分為_(kāi)_。

A．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) B．持有至到期投資 C．貸款及應(yīng)收款項(xiàng) D．可供出售金融資產(chǎn)

3、某航空運(yùn)輸公司2009年8月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、提供航空攝影取得收入83萬(wàn)元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

4、某企業(yè)雇員王某2009年12月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取當(dāng)月工資3500元。王某當(dāng)月將自己一處商業(yè)用房進(jìn)行拍賣(mài)處理，拍賣(mài)成交價(jià)格為15萬(wàn)元，但無(wú)法向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供合法的財(cái)產(chǎn)原值憑證。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為_(kāi)_元。A．8905 B．5505 C．9005 D．9425

5、注冊(cè)稅務(wù)師受托審核某外商投資企業(yè)所得稅納稅情況，對(duì)于該外商投資企業(yè)在當(dāng)年發(fā)生的下列借款利息中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予列支的是__。A．因投資需要借款發(fā)生的利息

B．因借款用于購(gòu)置固定資產(chǎn)，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的利息 C．因融資租賃方式租入設(shè)備而發(fā)生的利息

D．借款用于購(gòu)進(jìn)原材料而發(fā)生的不高于一般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利息

6、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)簽訂了由受托方提供原料的加工、定價(jià)合同，合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，則下列情形中正確的做法是__。A．不貼花

B．按購(gòu)銷合同貼花 C．按加工承攬合同貼花

D．按加工承攬合同和購(gòu)銷合同兩項(xiàng)稅額合計(jì)貼花

7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營(yíng)業(yè)稅稅目中的__。A．服務(wù)業(yè) B．建筑業(yè)

C．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D．銷售不動(dòng)產(chǎn)

8、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅的說(shuō)法中，不正確的是__。

A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，并確定適用的比例稅率

B．實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅

C．實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅

D．執(zhí)行核定價(jià)格的卷煙，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照零售價(jià)格變動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)整

9、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2008年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2009年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅__元。A．300 B．600 C．1500 D．3000

10、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，分5年于每年年末收取。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)的銷售價(jià)格為800萬(wàn)元，銷售價(jià)格中均不含增值稅。若實(shí)際利率為7.93%，則乙公司20×8年度因該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33

11、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起__日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A．3 B．5 C．7 D．10

12、某公司擬發(fā)行5年期債券進(jìn)行籌資，債券票面金額為100元，票面利率為12%，每年年末付息一次，當(dāng)時(shí)市場(chǎng)利率為10%，那么，該公司債券發(fā)行價(jià)格應(yīng)為_(kāi)_元。A．93.22 B．100 C．105.35 D．107.58

13、境外所得稅額扣除限額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．91.8 B．76.5 C．153 D．168.3

14、設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城巾老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其所適川的稅率為_(kāi)_ A．30% B．33% C．20% D．24%

15、某中國(guó)公民在2003年度從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入6000元，該收入已經(jīng)在A國(guó)繳納稅款1200元；在國(guó)內(nèi)取得工資收入，每月工資900元，并在12月底取得年終獎(jiǎng)金3000元。該公民2003年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．145 B．210 C．385 D．295

16、某企業(yè)2004年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，境外應(yīng)納稅所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．12 C．23 D．79

17、下列處理中，符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是__。

A．一般納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，如果丟失前未認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．對(duì)代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款，并按稅收征管法的規(guī)定按偷稅給予處罰

C．受票方利用他人虛開(kāi)的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定追繳稅款，并處以偷稅數(shù)額3倍以下的罰款

D．納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的，一律不得再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

18、某企業(yè)2010年1月接受某汽車貿(mào)易公司捐贈(zèng)小汽車5輛，無(wú)同類市價(jià)，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元/輛，汽車貿(mào)易公司賬面的小汽車的成本為90000元/輛，成本利潤(rùn)率為12%。該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為_(kāi)_元。A．86400 B．75000 C．93919.14 D．60000

19、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，捐贈(zèng)商品的買(mǎi)價(jià)為4200元，售價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買(mǎi)價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元；本期購(gòu)進(jìn)稅控機(jī)器取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)12800元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．2273.50 B．4807.69 C．2947.86 D．4950.00

20、甲公司對(duì)A產(chǎn)品實(shí)行1個(gè)月內(nèi)“包退、包換、包修”的銷售政策。2005年1月份銷售A產(chǎn)品100件，2月份銷售A產(chǎn)品80件，A產(chǎn)品的銷售單價(jià)均為5000元。根據(jù) 2004年的經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品包退的占4%、包換的占2%、包修的占6%。假設(shè)2005年2月份未出現(xiàn)退、換產(chǎn)品的情況，則甲公司該月份應(yīng)確認(rèn)A產(chǎn)品的銷售收入為_(kāi)_元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000

21、稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個(gè)人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。下列有關(guān)扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)的表述中，不正確的是__。

A．扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款 B．如果納稅人拒絕履行納稅義務(wù)，扣繳義務(wù)人在支付納稅人應(yīng)納稅所得的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

C．扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時(shí)，必須向納稅人開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證。

D．扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

22、方某在A市E區(qū)有一座房產(chǎn)，住所地在B市C區(qū)，經(jīng)常居住地為B市D區(qū)。方某與他人就A市E區(qū)的房產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生糾紛，作為被告被訴至法院。該訴訟由__管轄。

A．B市C區(qū)人民法院 B．B市D區(qū)人民法院

C．A市E區(qū)人民法院或B市D區(qū)人民法院 D．A市E區(qū)人民法院

23、在稅則的同一稅目中，有從價(jià)和從量?jī)煞N稅率，征稅時(shí)既采用從量又采用從價(jià)兩種辦法計(jì)征稅款的，被稱為_(kāi)_。A．滑準(zhǔn)稅 B．復(fù)合稅 C．選擇稅 D．附加稅

24、按司法解釋效力來(lái)分類，可以把刑法的解釋分為_(kāi)_。A．立法解釋、司法解釋和學(xué)理解釋 B．文理解釋和倫理解釋 C．?dāng)U張解釋和限制解釋 D．有權(quán)解釋和無(wú)權(quán)解釋

25、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)買(mǎi)一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元。(2)將上述購(gòu)進(jìn)的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬(wàn)元，稅款6800元。(3)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價(jià)款18萬(wàn)元，增值稅 3.06萬(wàn)元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱不含稅售價(jià)1.5萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價(jià)1.26萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。(6)乙卷煙廠無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。(7)國(guó)家稅務(wù)總局核定的X牌卷煙計(jì)稅價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)箱1.3萬(wàn)元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題： 甲煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。A．186 B．181.5 C．189 D．124.5

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列不屬于“石腦油”征收范圍的是__。A．汽油 B．柴油 C．煤油 D．輕汽油 E．溶劑油

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)投資收益的事項(xiàng)有__。

A．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入 B．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額 C．交易性金融資產(chǎn)取得當(dāng)期獲得現(xiàn)金股利

D．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額

E．企業(yè)在持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利

3、關(guān)于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有__。A．用免稅期的利潤(rùn)再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業(yè)的注冊(cè)資本 C．再投資的經(jīng)營(yíng)期不得少于5年

D．再投資退稅的辦理期限為資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)

4、下列各項(xiàng)關(guān)于合同的效力的說(shuō)法中，正確的是__。A．依法成立的合同，自成立時(shí)生效

B．附生效條件的合同，自條件成就時(shí)生效 C．附解除條件的合同，自條件不成就時(shí)失效

D．無(wú)民事行為能力人依法不能訂立的合同，經(jīng)法定代理人追認(rèn)后，該合同有效 E．行為人沒(méi)有代理權(quán)以他人名義訂立的合同，未經(jīng)代理人追認(rèn)，該合同無(wú)效

5、國(guó)際上實(shí)行增值稅的國(guó)蒙對(duì)出口產(chǎn)品大多數(shù)采用零稅率的做法，其主要作用有__。A．避免出口產(chǎn)品和勞務(wù)雙重征稅

B．鼓勵(lì)出口商品以完全不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng) C．限制進(jìn)口商品

D．促進(jìn)實(shí)行增值稅的國(guó)家之間的貿(mào)易發(fā)展

6、下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是__。A．廢舊物資收購(gòu)發(fā)票 B．增值稅專用發(fā)票

C．國(guó)有電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù) D．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

7、按全月一次加權(quán)平均法，A材料3月末結(jié)存存貨成本為_(kāi)_元。A．836 B．840 C．838 D．850

8、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有__。A．申請(qǐng)延期納稅

B．納稅人自身的組織狀況發(fā)變化 C．由于稅法的修訂或調(diào)整 D．因不可抗力造成的破壞 E．履行納稅義務(wù) 9、1998年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．13.5 B．22.5 C．15.75 D．11.25

10、根據(jù)《公司法》規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣_(tái)_。A．3萬(wàn)元 B．10萬(wàn)元 C．30萬(wàn)元 D．50萬(wàn)元

11、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表一中，“建造合同”填列__。A．建造汽車 B．建設(shè)道路 C．建造船舶 D．建造飛機(jī) E．建造房屋

12、該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額__元。A．132114.29 B．123371.42 C．132706.61 D．131977.70

13、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則 C．限制加重原則 D．折中原則 E．罪刑相當(dāng)原則

14、下列有關(guān)資金市場(chǎng)表述正確的是__。A．也稱為貨幣市場(chǎng) B．也稱為資本市場(chǎng)

C．交易的目的主要是滿足長(zhǎng)期資金周轉(zhuǎn)的需要 D．交易的目的主要是滿足短期資金周轉(zhuǎn)的需要

15、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的直線法包括__。A．平均年限法 B．工作量法 C．年數(shù)總和法 D．償債基金法

E．雙倍余額遞減法

16、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但在稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未追查時(shí)，即自行將該部分增值稅專用發(fā)票銷毀，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．不構(gòu)成犯罪 B．犯罪既遂 C．犯罪未遂 D．犯罪預(yù)備

17、下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，屬于借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量時(shí)應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍有__。A．建筑施工企業(yè)承包的建造合同 B．委托加工物資

C．自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn) D．融資租入的運(yùn)輸設(shè)備

E．分期付款購(gòu)買(mǎi)的需安裝的大型生產(chǎn)線

18、下列選項(xiàng)中人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的是__。A．債務(wù)人惡意減少債務(wù)人財(cái)產(chǎn)

B．債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化 C．債務(wù)人欺詐

D．由于債務(wù)人的行為致使管理人無(wú)法執(zhí)行職務(wù) E．債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計(jì)劃草案的

19、根據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的是__。

A．債權(quán)人依照法律規(guī)定取得代位求償權(quán)，依該代位求償權(quán)享有的債權(quán) B．債務(wù)人的開(kāi)辦人注冊(cè)資金投入不足的，應(yīng)當(dāng)由該開(kāi)辦人予以補(bǔ)足的部分 C．債務(wù)人依加工承攬占有的他人財(cái)產(chǎn)

D．依照法律規(guī)定存在優(yōu)先權(quán)的財(cái)產(chǎn)，但權(quán)利人放棄優(yōu)先受償權(quán)的部分 E．尚未辦理產(chǎn)權(quán)證或者產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)但已向買(mǎi)方交付的財(cái)產(chǎn)

20、某商場(chǎng)委托某工業(yè)加工企業(yè)加工消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物一批，該加工企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付商場(chǎng)時(shí)，末代收代繳消費(fèi)稅，后經(jīng)查出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該項(xiàng)行為的稅務(wù)處理方法有__。A．加工企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅 B．商場(chǎng)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅 C．對(duì)加工企業(yè)應(yīng)給予處罰 D．對(duì)商場(chǎng)應(yīng)給予處罰

21、有關(guān)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)繳的增值稅，下列說(shuō)法正確的是__。A．納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，售價(jià)超過(guò)原值的，按照6%的征收率征收增值稅 B．納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按照2%的征收率征收增值稅

C．納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，售價(jià)超過(guò)原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

D．納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于不征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，售價(jià)未超過(guò)原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

22、下列采用免抵退稅政策的有__。A．工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口

B．工業(yè)企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口貨物 C．工業(yè)企業(yè)進(jìn)料加工出口貨物

D．工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物 E．外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口

23、實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品有__。A．啤酒 B．黃酒 C．糧食白酒 D．卷煙 E．果木酒

24、企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括__。A．改變注冊(cè)資金的

B．改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的

C．因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 D．改變納稅人名稱、法定代表人的

25、下列關(guān)于售后回購(gòu)(具有融資性質(zhì))的賬務(wù)處理，正確的有__。

A．借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

其他應(yīng)付款 B．借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)C．借：發(fā)出商品

貸：庫(kù)存商品

D．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品 E．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款

第二篇：山西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試卷

山西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、歌舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__。A．19000元 B．22000元 C．49000元 D．52000元

2、本月應(yīng)納的增值稅為_(kāi)_元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

3、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅起__年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。A．5 B．7 C．10 D．15

4、某公司按季預(yù)繳所得稅，第一季度應(yīng)稅所得額為4萬(wàn)元，預(yù)繳的所得稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.65

5、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

6、某大型電器商場(chǎng)是一般納稅人，本月將外購(gòu)的空調(diào)10臺(tái)，用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，外購(gòu)價(jià)為每臺(tái)5200元(不含稅價(jià))，該商場(chǎng)對(duì)外銷售空調(diào)含稅售價(jià)為每臺(tái)6435元，關(guān)于企業(yè)所得稅中收入的確認(rèn)，下列說(shuō)法正確的是__。A．不確認(rèn)收入

B．應(yīng)按52000元確認(rèn)收入

C．以64350元作價(jià)稅分離后確認(rèn)收入 D．以64350元確定銷售收入

7、對(duì)一份憑證應(yīng)納印花稅數(shù)額超過(guò)__元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填開(kāi)稅收繳款書(shū)方式繳納稅款。A．100 B．500 C．1000 D．5000

8、在重整期間，下列表述不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是__。

A．除人民法院同意外，對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使 B．債務(wù)人的出資人不得請(qǐng)求投資收益分配

C．債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得要求發(fā)放其報(bào)酬

D．除人民法院同意外，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)

9、該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅__。A．43768元 B．207900元 C．218842元 D．256045元

10、某航空運(yùn)輸公司2009年8月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、提供航空攝影取得收入83萬(wàn)元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

11、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是__。A．購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入

B．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

C．向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物押金收入

D．上級(jí)主管部門(mén)下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入

12、有限責(zé)任公司召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)__前通過(guò)全體董事，否則會(huì)議決議無(wú)效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

13、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)計(jì)，該項(xiàng)投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為 2400元、3000元、4000元、3600元，則其投資回收期為_(kāi)_年。A．2.8 B．2.9 C．3 D．3.1

14、某企業(yè)2008年4月12日被工商局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，則該企業(yè)應(yīng)該在__之前(含本日)，辦理注銷稅務(wù)登記。A．5月11日 B．5月10日 C．4月25日 D．4月26日

15、下列資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是__。

A．按期履行報(bào)告簽訂的商品購(gòu)銷合同 B．以前銷售的商品發(fā)生退回 C．出售重要的子公司 D．火災(zāi)造成重大損失

16、甲公司與乙商場(chǎng)采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場(chǎng)未繳清的稅款，應(yīng)__。

A．由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場(chǎng)股東不承擔(dān)連帶責(zé)任 B．由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任 C．由丙公司繼續(xù)履行，乙商場(chǎng)股東承擔(dān)連帶責(zé)任 D．由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

17、納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起__日內(nèi)。A．5 B．7 C．10 D．15

18、對(duì)因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)發(fā)生變化需改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人結(jié)清全部納稅事項(xiàng)后，核發(fā)__。

A．《納稅人遷移通知書(shū)》

B．《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》 C．《稅務(wù)登記證》

D．《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》

19、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒(méi)有同類化妝品銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅__元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）A．17142.86 B．19285.71 C．20142.86 D．20250.00

20、下列關(guān)于公示、公信原則的說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。A．動(dòng)產(chǎn)物權(quán)人公示自己享有物權(quán)的方式是占有

B．第三人基于公示原則推定不動(dòng)產(chǎn)登記名義人享有該不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)

C．依公信原則，物權(quán)的存在與變動(dòng)公示的，即發(fā)生權(quán)利存在與變動(dòng)的效力 D．如果公示有瑕疵，善意受讓人依然可以取得物權(quán)

21、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中免征增值稅的是__，A．國(guó)際社會(huì)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 B．提供飛機(jī)修理勞務(wù) C．免稅商店零售免稅貨物

D．民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售

22、有限責(zé)任公司為公司的股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)__決議。A．股東大會(huì) B．股東會(huì) C．董事會(huì) D．監(jiān)事會(huì)

23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后征收消費(fèi)稅的有__。

A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的化妝品，但受托方向委托方交貨時(shí)沒(méi)有代收代繳稅款的

B．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C．商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，但此應(yīng)稅消費(fèi)品是由受托方以其名義購(gòu)買(mǎi)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D．工業(yè)企業(yè)用委托加工收回的特制白酒用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒

24、假設(shè)某計(jì)算機(jī)專家為某機(jī)構(gòu)提供專門(mén)程序設(shè)計(jì)，取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，免征額為 800元，稅率為20%；若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過(guò)20000～30000元的部分，加征2成，超過(guò) 30000～40000元的部分，加征5成；超過(guò)40000元以上的部分，加征10成。則該計(jì)算機(jī)專家應(yīng)納稅額為_(kāi)_元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

25、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2009年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬(wàn)元，本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬(wàn)人民幣；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證；上期期末留抵稅額6萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0 B．22 C．23 D．68

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的表述正確的有__。A．金融機(jī)構(gòu)之間拆借資金取得的利息收入不征營(yíng)業(yè)稅 B．人民銀行的貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅

C．證券公司給客戶的折扣額均不得從傭金計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除 D．保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用不征營(yíng)業(yè)稅

2、按照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件外，納稅人在辦理__事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件。

A．在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶或其他存款賬戶 B．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

C．申請(qǐng)?zhí)铋_(kāi)外出稅收管理證明 D．申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

E．申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

3、以下關(guān)于減刑的說(shuō)法中，正確的是__。

A．對(duì)3年以下有期徒刑宣告緩刑的犯罪分子，適用減刑 B．判處有期徒刑的緩刑考驗(yàn)期限不能少于1年 C．對(duì)于犯罪分子的減刑，由執(zhí)行機(jī)關(guān)向有管轄權(quán)的人民法院提出減刑建議書(shū) D．減刑的實(shí)質(zhì)條件是犯罪分子在刑罰執(zhí)行期間，認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改、立功表現(xiàn)或重大立功表現(xiàn) E．兩次減刑之間應(yīng)當(dāng)間隔1年以上

4、關(guān)于業(yè)務(wù)(5)所涉及的銷售行為，下列說(shuō)法正確的是：__ A．此項(xiàng)業(yè)務(wù)中的銷售方式屬于銷售折扣。B．此項(xiàng)業(yè)務(wù)中的銷售方式屬于折扣銷售。

C．甲企業(yè)可以將折扣額看作企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，同時(shí)可以將其從增值稅應(yīng)稅銷售額中減除。

D．甲企業(yè)可以將折扣額看作企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，但不可以將其從增值稅應(yīng)稅銷售額中減除。5、2006年一季度，某市一演員業(yè)余在A、B兩縣參加非本單位組織的文藝演出，在A縣每月取得報(bào)酬3000元，在B縣每月取得報(bào)酬5000元，該演員另支付給中介人介紹費(fèi)2000元。則該演員2006年一季度應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．1240 B．3440 C．3720 D．3840

6、下列關(guān)于納稅人賬簿、憑證管理表述正確的有__。

A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿

B．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿

C．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

D．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人可不設(shè)置賬簿

E．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅 B．消費(fèi)稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅

E．城市維護(hù)建設(shè)稅

8、根據(jù)收入準(zhǔn)則，企業(yè)商品銷售收入的確認(rèn)條件包括__。A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方

B．企業(yè)即沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)己售出。的商品實(shí)施控制

C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè) D．相關(guān)的收入和成本能夠可*地計(jì)量 E．商品已發(fā)出并已取得收取貨款的權(quán)利

9、戊欲購(gòu)買(mǎi)乙的股份，根據(jù)公司法規(guī)定__。A．乙向丁的轉(zhuǎn)讓有效，不能再轉(zhuǎn)讓給戊 B．如戊不同意乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁，戊可以自己購(gòu)買(mǎi)該股份 C．如戊同意乙轉(zhuǎn)讓，在同等情況下，戊有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán) D．乙向丁的轉(zhuǎn)讓無(wú)效

10、下列關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)處理正確的有__。A．關(guān)聯(lián)方之間一方為另一方承擔(dān)債務(wù)(非債務(wù)重組)，承擔(dān)方應(yīng)按所承擔(dān)的債務(wù)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

B．被承擔(dān)方應(yīng)按承擔(dān)方實(shí)際為其承擔(dān)的債務(wù)，計(jì)入資本公積 C．債務(wù)人應(yīng)將債權(quán)人對(duì)其豁免的債務(wù)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

D．關(guān)聯(lián)方之間一方為另一方承擔(dān)費(fèi)用的，如這些費(fèi)用是被承擔(dān)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的支出，應(yīng)當(dāng)反映在被承擔(dān)方的成本費(fèi)用中

E．被承擔(dān)方收到承擔(dān)方支付的款項(xiàng)，計(jì)入資本公積(關(guān)聯(lián)交易差價(jià))

11、下列關(guān)于遞延年金的說(shuō)法不正確的有__。A．最初若干期沒(méi)有收付款項(xiàng) B．最后若干期沒(méi)有收付款項(xiàng) C．其終值計(jì)算與普通年金相同 D．其現(xiàn)值計(jì)算與普通年金相同 E．沒(méi)有終值

12、該金店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686

13、某金銀珠寶店，既經(jīng)營(yíng)金銀首飾，又經(jīng)營(yíng)珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營(yíng)品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有__。A．純金項(xiàng)鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項(xiàng)鏈 D．珍珠項(xiàng)鏈 E．鉑金首飾

14、甲公司采用成本法核算對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，甲公司對(duì)乙公司投資的賬面余額只有在發(fā)生__的情況下，才應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整 A．追加投資 B．收回投資

C．被投資企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng) D．對(duì)該股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備

E．收到的現(xiàn)金股利超過(guò)乙公司接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)

15、下列項(xiàng)目中，純利率不受__影響。A．通貨膨脹 B．違約風(fēng)險(xiǎn)

C．貨幣供求關(guān)系 D．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) E．期限風(fēng)險(xiǎn)

16、對(duì)于稅務(wù)規(guī)章的適用陳述，正確的有__。A．稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)在公布之日起30日內(nèi)施行 B．稅務(wù)規(guī)章的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于行政執(zhí)法解釋的范疇

C．稅務(wù)規(guī)章與其它部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決

D．稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)

E．稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決

17、本題所給資料中，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的有__。A．境外保險(xiǎn)費(fèi)列支

B．稅前扣除國(guó)債利息收入 C．管理費(fèi)列支

D．購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支出一次性列支 E．稅前扣除國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益

18、下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅規(guī)定的論述中正確的有__。A．房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”無(wú)論是否交付使用，均不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象

C．因大修理停用在半年以上的房產(chǎn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可暫免征房產(chǎn)稅

D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應(yīng)按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅

E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

19、下列事項(xiàng)中，可以計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的有__。A．為對(duì)外投資而發(fā)生的借款費(fèi)用

B．在借款費(fèi)用資本化期間內(nèi)，外幣一般借款本金及利息所產(chǎn)生的匯兌差額 C．購(gòu)建固定資產(chǎn)期間發(fā)生非正常中斷連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用

D．為購(gòu)置需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間生產(chǎn)過(guò)程才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨在資本化期間前發(fā)生的專門(mén)借款費(fèi)用

E．籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用

20、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有__，A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起 B．自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起

C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起

D．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起

21、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有__。A．申請(qǐng)延期納稅

B．納稅人自身的組織狀況發(fā)變化 C．由于稅法的修訂或調(diào)整 D．因不可抗力造成的破壞 E．履行納稅義務(wù)

22、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因?yàn)開(kāi)_。A．課稅對(duì)象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B．課稅對(duì)象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

23、某公司當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)很多，卻不能償還到期債務(wù)。為查清原因，應(yīng)檢查的財(cái)務(wù)比率包括__。A．資產(chǎn)負(fù)債率 B．產(chǎn)權(quán)比率 C．速動(dòng)比率 D．現(xiàn)金比率 E．流動(dòng)比率

24、當(dāng)關(guān)聯(lián)方之間存在控制與被控制關(guān)系時(shí)，關(guān)聯(lián)方之間無(wú)論有無(wú)交易，均需要披露__項(xiàng)目。

A．企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型 B．企業(yè)名稱、法人代表

C．公司注冊(cè)地、注冊(cè)資本、所持股份或權(quán)益及其變化 D．企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù) E．企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

25、國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)，對(duì)違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規(guī)沒(méi)有設(shè)定行政處罰的情況下設(shè)定__的行政處罰。A．警告 B．沒(méi)收

C．吊銷許可證、執(zhí)照 D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E．一定數(shù)額的罰款

第三篇：河北省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試卷

河北省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元、保管費(fèi)3萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅__元。A．100 B．130 C．150 D．180 2、20×8年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為2000萬(wàn)元的債券。購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款2078.98萬(wàn)元，另外支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券發(fā)行日為20×8年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，年實(shí)際利率為4%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。假定不考慮其他因素，該持有至到期投資20×8年12月31日的賬面價(jià)值為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2062.14 B．2068.98 C．2072.54 D．2083.43

3、下列計(jì)算資金成本率的公式中，不正確的是（）。A.A B.B C.C D.D

4、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營(yíng)金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

5、A建材商城收購(gòu)原木400立方米，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款20000元，該企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)800元，將該批原木送往B實(shí)木地板廠，委托B實(shí)木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實(shí)木地板廠加工費(fèi)和輔料費(fèi)含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅為_(kāi)_。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

6、資源稅納稅人不定期開(kāi)采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按__核定。A．1個(gè)月 B．15天 C．次 D．10天

7、根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，定日付款的匯票，應(yīng)自到期日起__內(nèi)，向承兌人提示付款。A．5日 B．10 日 C．15日 D．1個(gè)月

8、房地產(chǎn)企業(yè)銷售位于直轄市城區(qū)限價(jià)房項(xiàng)目，未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按不得低于__確定。A．15% B．10% C．5% D．3%

9、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中關(guān)于合議庭的說(shuō)法正確的是__。A．人民法院審理行政案件，必須由審判員組成合議庭 B．合議庭在審判員的主持下進(jìn)行活動(dòng) C．合議庭成員應(yīng)是5人以上的單數(shù)

D．合議庭實(shí)行集體審理，按少數(shù)服從多數(shù)的原則表決案件審理中的重大事宜

10、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，符合下列條件的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利的起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年和第三年減半征收企業(yè)所得稅__。

A．外商投資超過(guò)1000萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期在10年以上 B．外商投資超過(guò)500萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期在15年以上 C．外商投資超過(guò)1000萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期在15年以上 D．外商投資超過(guò)500萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期在10年以上

11、某證券公司2i009年5月以8元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票50000股，購(gòu)人過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用800元；10月將上述股票以13元/股的價(jià)格全部出售，賣(mài)出過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)8000．元。該證券公司10月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()元。A．312442．50 B．312500．00 C．312842．50 D．312900．00

12、某企業(yè)5月31日的銀行存款日記賬賬面余額為 88000元，銀行對(duì)賬單余額為99000元，經(jīng)核對(duì)有兩筆未達(dá)賬項(xiàng)，其一：5月29日企業(yè)委托銀行收款6000元，銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收到收款通知；其二：5月30日企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張 5000元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)，則銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)整后的余額是__元。A．88000 B．99000 C．93000 D．94000

13、在納稅人發(fā)生了稅務(wù)登記變更事項(xiàng)后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A．90 B．60 C．30 D．15

14、目前，醫(yī)生們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)更多證據(jù)表明HSN1型禽流感病毒迅速變異，使抗禽流感藥物“達(dá)菲”失效。2005年1月，當(dāng)一名13歲的越南小女孩因輕微肺炎被送到醫(yī)院時(shí)，人們還慶幸她及時(shí)得到了“達(dá)菲”的治療。用藥初期癥狀確有緩解，但6天后她還是離開(kāi)了人世。這只是牛津大學(xué)臨床研究中心專家諾·德容報(bào)告中的一例病毒進(jìn)化證據(jù)。這一報(bào)告指出，盡管服用了“達(dá)菲”，越南醫(yī)院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。調(diào)查顯示，在兩名病人的體內(nèi)，病毒已對(duì)“達(dá)菲”產(chǎn)生耐藥性。世界衛(wèi)生組織認(rèn)為，照此進(jìn)化速度，HSN1型病毒在人際傳播只是早晚問(wèn)題。世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計(jì)，目前在4個(gè)國(guó)家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。由于目前流感疫苗對(duì)禽流感無(wú)效，而針對(duì)H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治療禽流感主要依靠4種藥物。其中兩種舊藥“金剛烷胺”和“金剛乙胺”對(duì)病毒效力已經(jīng)較小，兩種新藥則是瑞士羅氏制藥公司生產(chǎn)的“達(dá)菲”膠囊和英國(guó)葛蘭素一史公司生產(chǎn)的噴霧式“樂(lè)感清”。美國(guó)康奈爾大學(xué)醫(yī)學(xué)院專家安妮·莫斯科納指出，“達(dá)菲”的主要成分是被普遍用于治療常規(guī)感冒的神經(jīng)氨酸苷酶抗化劑，它通過(guò)抑制神經(jīng)氨酸苷酶，減低流感病毒向未傳染細(xì)胞擴(kuò)展的能力。但在抑制神經(jīng)氨酸苷酶方面，“達(dá)菲”并非完美。她和其他專家都認(rèn)為，德容報(bào)告說(shuō)明“達(dá)菲”需要謹(jǐn)慎保存、妥善使用。而“達(dá)菲”的制造商瑞士羅氏制藥公司說(shuō)，“達(dá)菲”必須在感染病毒后48小時(shí)內(nèi)服用才會(huì)有效，并必須連續(xù)服用多天，療效才明顯。德容和莫斯科納都認(rèn)為“樂(lè)感清”是較好的“達(dá)菲”替代品。但“樂(lè)感清”也有自身缺陷。作為噴霧式吸入藥劑，它對(duì)某些有呼吸問(wèn)題的患者并不適用，比如哮喘病人。它只對(duì)肺部感染者有效，但H5N1型病毒還能感染其他器官，葛蘭素一史克公司正在研制注射式“樂(lè)感清”。德容說(shuō)，就像治療艾滋病，對(duì)抗禽流感也需要用“雞尾酒”療法。現(xiàn)在用藥多了幾種選擇。德容說(shuō)，一種叫利巴韋林的抗病毒藥可以加入“雞尾酒”處方，這種藥物通常用于治療肺炎。另外，抑制神經(jīng)氨酸苷酶的新藥“帕拉米韋”將來(lái)可能也是一種選擇。“帕拉米韋”是美國(guó)生物制藥公司BioCryst研制的治療禽流感針劑，目前尚在實(shí)驗(yàn)中，尚未獲得美國(guó)食品和藥物管理局批準(zhǔn)使用。原文認(rèn)為，“達(dá)菲”對(duì)抗擊H5N1型禽流感病毒正在失去效力。下列不能作為這一結(jié)論依據(jù)的一項(xiàng)是（）。

A．一名13歲的越南女孩接受“達(dá)菲”治療，6天后她還是離開(kāi)了人世

B．盡管服用了“達(dá)菲”，越南醫(yī)院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡 C．調(diào)查顯示，在兩名病人的體內(nèi)，病毒已對(duì)“達(dá)菲”產(chǎn)生耐藥性 D．世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計(jì)，目前在4個(gè)國(guó)家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡

15、某商場(chǎng)2004年銷售收入2300萬(wàn)元，租賃收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，該商場(chǎng)下列作法正確的是__。A．按80萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) B．按9.9萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) C．按12.5萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D．納稅調(diào)增額69.5萬(wàn)元

16、某縣政府作出整頓農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的決定，某縣工商局對(duì)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)進(jìn)行檢查，縣公安局予以協(xié)助，執(zhí)行過(guò)程中，個(gè)體戶李某因違法被給予行政處罰。李某不服提起復(fù)議，該案的被申請(qǐng)人是誰(shuí)__ A．某縣工商局

B．予以協(xié)助的縣公安局

C．縣工商局和公安局為共同被申請(qǐng)人

D．縣工商局和公安局共同的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)

17、某城市的一家公司，實(shí)際占地23000平方米。由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，年初該公司又受讓了一尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開(kāi)發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．46000 B．48000 C．50000 D．52000

18、某酒廠6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售瓶裝糧食白酒20噸，取得收入80000元(不含增值稅)。(2)銷售瓶裝糧食白酒一批，數(shù)量5噸，含稅單價(jià)3510元/噸，收取包裝物押金2457元。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒30噸，換取釀酒所用原材料90000元。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅1020元。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅售價(jià)8424元/噸，當(dāng)月全部銷售。(5)本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒，3噸用于饋贈(zèng)，7噸用于職工福利，同類產(chǎn)品售價(jià)3500元/噸。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

換取原材料的糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。A．52500 B．60000 C．30000 D．22500

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是__。A．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

B．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出

C．企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi) D．非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息

20、某食品超市未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記，縣國(guó)稅局責(zé)令其限期改正，對(duì)其處以5000元罰款，超市業(yè)主不服，向市國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議，市國(guó)稅局改處2000元罰款。超市業(yè)主仍然不服，向法院起訴。關(guān)于被告的確定，正確的是__。A．縣國(guó)稅局 B．市國(guó)稅局

C．選擇縣國(guó)稅局或者市國(guó)稅局

D．縣國(guó)稅局和市國(guó)稅局為共同被告

21、某企業(yè)2000應(yīng)納企業(yè)所得稅額為20萬(wàn)元，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任使該企業(yè)實(shí)際計(jì)算繳納18萬(wàn)元。2003應(yīng)納企業(yè)所得稅額為30萬(wàn)元，因企業(yè)計(jì)算錯(cuò)誤實(shí)際繳納了28萬(wàn)元。2005年1月該企業(yè)委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理上述納稅事項(xiàng)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出__。

A．補(bǔ)繳2000少繳的稅款并加收滯納金

B．補(bǔ)繳2000少繳的稅款不加收滯納金，補(bǔ)繳2003少繳稅款并加收滯納金

C．補(bǔ)繳2003少繳的稅款并加收滯納金

D．補(bǔ)繳2000和2003少繳稅款并加收滯納金

22、下列不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目有__。A．企業(yè)賄人生產(chǎn)用水 B．企業(yè)購(gòu)人生產(chǎn)用熱力

C．企業(yè)為來(lái)料加工復(fù)出口購(gòu)人部分國(guó)內(nèi)輔料 D．企業(yè)購(gòu)入準(zhǔn)備贈(zèng)送給客戶的禮品

23、某公司發(fā)行優(yōu)先股10萬(wàn)股，每股面值50元，籌資額為510萬(wàn)元，固定年股利率為10%、籌資費(fèi)用率為2%，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該優(yōu)先股的資金成本為_(kāi)_。A．10% B．6% C．12% D．8.04%

24、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)特點(diǎn)的表述中，正確的是__。A．由一人出資成立的公司

B．由多個(gè)自然人合伙成立的企業(yè) C．以“戶”作為投資者而成立的企業(yè) D．有獨(dú)立于投資人的住所

25、不屬于行政許可實(shí)施主體的是__。A．具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān) B．行政機(jī)關(guān)委托的事業(yè)組織 C．保監(jiān)會(huì) D．證監(jiān)會(huì)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)中，__符合《刑法》規(guī)定的罪刑相當(dāng)原則。A．禁止絕對(duì)不定期刑

B．醉酒的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，但可以從輕或減輕處罰 C．對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免除處罰 D．禁止類推適用 E．對(duì)預(yù)備犯可以比照既遂犯從輕、減輕或免除處罰

2、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，新合伙人入伙應(yīng)當(dāng)__。A．經(jīng)全體合伙人同意 B．經(jīng)2/3以上合伙人同意 C．經(jīng)半數(shù)以上合伙人同意 D．作出口頭或書(shū)面入伙約定

3、注冊(cè)稅務(wù)師審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，下列表述中正確的有__。A．合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅 B．已稅合同修訂后改變主體名稱的，是否補(bǔ)貼印花

C．未注明金額或暫時(shí)無(wú)法確定金額的應(yīng)稅憑證，在最終結(jié)算實(shí)際金額后，是否按規(guī)定補(bǔ)貼了印花

D．以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花 E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時(shí)，納稅人是否正確計(jì)算納稅

4、金銀首飾消費(fèi)稅稅率為_(kāi)_。A．3% B．5% C．6% D．8%

5、下列有關(guān)納稅義務(wù)人依法履行納稅申報(bào)手續(xù)，表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅

B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào) C．單位和個(gè)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

6、某商店實(shí)行還本方式銷售微波爐。微波爐現(xiàn)在的單價(jià)為600元，已銷售300臺(tái)，兩年后還本70%，該微波爐同類貨物市場(chǎng)價(jià)為400元，則該商店的計(jì)稅銷售額是__。A．8.4萬(wàn)元 B．12.0萬(wàn)元 C．12.6萬(wàn)元 D．18萬(wàn)元

7、A企業(yè)(注冊(cè)在B地)去Y省M市W縣行政區(qū)內(nèi)收購(gòu)鐵礦石，A企業(yè)應(yīng)該代扣資源稅，代扣代繳資源稅的地點(diǎn)是__。A．A地 B．B地 C．M地 D．W地

8、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售。該企業(yè)不可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票和憑證是__。A．增值稅專用發(fā)票 B．免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證 C．增值稅普通發(fā)票 D．服務(wù)業(yè)發(fā)票

9、長(zhǎng)虹公司2004年12月31日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額為_(kāi)_元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算的有__。A．應(yīng)收各種賠款

B．收取的出租包裝物的押金 C．應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng) D．存出投資款

E．估計(jì)無(wú)法收回的預(yù)付賬款

11、稅款征收的措施主要有__。A．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額 B．定期定額征收 C．責(zé)令繳納

D．責(zé)令提供納稅擔(dān)保

E．采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

12、該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為_(kāi)_元。A．47700 B．48950 C．46500 D．40450

13、下列情形需要繳納消費(fèi)稅的有__。

A．酒廠把生產(chǎn)的滋補(bǔ)酒以福利形式發(fā)給職工

B．摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈(zèng)送給摩托車?yán)愘愂质褂?C．卷煙廠生產(chǎn)的用于卷煙生產(chǎn)的煙絲

D．石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用

14、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得列為成本、費(fèi)用和損失的有__。

A．支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)

B．按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金 C．對(duì)外投資發(fā)生的費(fèi)用

D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

15、下列項(xiàng)目中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方的有__。A．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬

B．因以前銷售退回而使該項(xiàng)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷 C．收回過(guò)去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬

D．年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 E．因降低提取比例而沖回的已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

16、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有__。A．自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

B．對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量 D．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

E．納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

17、下列關(guān)于增值稅征收的表述正確的有__。

A．納稅人在納稅申報(bào)期結(jié)束后，凡是申報(bào)銷售額小于發(fā)票存根聯(lián)合計(jì)數(shù)的，均應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)稅款

B．對(duì)于企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，如果流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C．增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅

18、《物權(quán)法》的基本原則包括__。A．物權(quán)法定 B．一物一權(quán)

C．物權(quán)行為無(wú)因性 D．公示公信

19、增值稅防偽稅控系統(tǒng)，是指經(jīng)國(guó)務(wù)院同意推行的，使用專用設(shè)備和通用設(shè)備，運(yùn)用數(shù)字密碼和電子存儲(chǔ)技術(shù)管理專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。下列各項(xiàng)中屬于專用設(shè)備的有__。A．金稅卡 B．讀卡器 C．掃描器具 D．IC卡

20、就房屋租賃關(guān)系而言，下列表述中正確的有__ A．該房為私房，李某有權(quán)自由出租，無(wú)須向房屋主管部門(mén)登記備案 B．房屋租金由李某、王某自愿協(xié)商確定，法律并無(wú)最高數(shù)額限制

C．李某將房屋賣(mài)給他人后，若新房主不愿繼續(xù)出租，則其有權(quán)要求終止租賃合同

D．李某、王某均為自然人，故該租賃合同可以采取書(shū)面形式，也可以采取口頭形式

21、內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，下列各項(xiàng)目應(yīng)在“銷售(營(yíng)業(yè))收入”欄填報(bào)的有__。

A．轉(zhuǎn)讓投資用無(wú)形資產(chǎn)的收益

B．轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)用“土地使用權(quán)”的收益 C．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入

D．自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入

E．轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益

22、一般納稅企業(yè)進(jìn)行增值稅的核算時(shí)，下列業(yè)務(wù)中屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有__。A．購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資

B．購(gòu)進(jìn)貨物入庫(kù)后發(fā)生非常損失 C．在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料 D．輔助生產(chǎn)領(lǐng)用材料 E．對(duì)外銷售原材料

23、下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是__。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C．納稅人跨省承包工程的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地工程所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

24、下列各項(xiàng)中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的 B．提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

C．取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的 D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格又無(wú)正當(dāng)理由的 E．出售舊房及建筑物的

25、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不得扣除任何費(fèi)用，應(yīng)按收入全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有__。A．廣告公司的代理業(yè)務(wù)

B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的光租業(yè)務(wù) C．電信設(shè)備租賃的維護(hù)收入 D．游覽場(chǎng)所的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) E．融資租賃業(yè)務(wù)

第四篇：2015年河北省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試卷

2015年河北省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試

卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到賠償申請(qǐng)書(shū)之日起__內(nèi)作出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．15天

2、在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策中，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有__。A．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開(kāi)辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率

B．國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的中外合資高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

C．中西部地區(qū)從事能源交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率 D．沿海港口城市的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用24%的稅率

3、根據(jù)我國(guó)《擔(dān)保法》的規(guī)定，不可以用于設(shè)定抵押權(quán)的標(biāo)的包括__。A．集體所有的房屋

B．抵押人所有的國(guó)有土地使用權(quán) C．抵押人所有的自留地使用權(quán) D．抵押人所有的林木

4、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)已存入銀行；3．銷售以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中，外購(gòu)薯類白酒3噸，含稅價(jià)總計(jì)4680元，并取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈(zèng)，7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

銷售勾兌的散裝白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。A．1200 B．7800 C．4200 D．3000

5、用于非貨幣性交易的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為_(kāi)_。A．組成計(jì)稅價(jià)格

B．換人商品的市場(chǎng)價(jià)格 C．同類消費(fèi)品的平均價(jià)格 D．同類消費(fèi)品的最高價(jià)格

6、下列不屬于房產(chǎn)稅所指的房產(chǎn)的是__。A．倉(cāng)庫(kù) B．水塔

C．室內(nèi)游泳池

D．包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間

7、下列銷售情況應(yīng)征消費(fèi)稅的有__。A．外購(gòu)零件組裝電腦銷售

B．委托加工的糧食白酒收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒后銷售 C．外購(gòu)珠寶玉石用于職工福利

D．委托加工的糧食白酒收回后，直接銷售

8、可撤銷民事行為的撤銷請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)自行為成立時(shí)起__內(nèi)提出。A．6個(gè)月 B．1年 C．2年 D．5年

9、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法和監(jiān)督，下列表述正確的是__。A．稅收?qǐng)?zhí)法是無(wú)責(zé)行政行為 B．稅收?qǐng)?zhí)法不具有裁量性 C．稅收?qǐng)?zhí)法具有可救濟(jì)性

D．稅收?qǐng)?zhí)法是主動(dòng)性和被動(dòng)性相結(jié)合

10、某外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一批鞭炮焰火出口，支付收購(gòu)價(jià)款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價(jià)格120000元，申請(qǐng)退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費(fèi)稅(鞭炮煙火的消費(fèi)稅稅率為15%)合計(jì)數(shù)為_(kāi)_。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

11、下列不屬于注冊(cè)稅務(wù)師代理的業(yè)務(wù)是__。A．代理建賬建制 B．代理申請(qǐng)退稅

C．代理稅務(wù)行政訴訟

D．利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

12、基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用于月末__。A．必須統(tǒng)一按生產(chǎn)工時(shí)比例分配 B．必須按機(jī)器設(shè)備工時(shí)比例分配

C．可以把不同項(xiàng)目的費(fèi)用依不同的標(biāo)準(zhǔn)分配

D．可以視當(dāng)月費(fèi)用數(shù)額的大小采用不同的分配方法

13、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，表述不正確的是__。

A．納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，同時(shí)應(yīng)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款

B．由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人，按照委托方所在地適用稅率征收城建稅

C．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D．城建稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額之間的比例

14、以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的是__。

A．企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

B．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 C．符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D．國(guó)債利息收入

15、企業(yè)的期末存貨額為_(kāi)_。A．48 B．50 C．52 D．54

16、財(cái)務(wù)分析中的凈利潤(rùn)在我國(guó)會(huì)計(jì)制度中是指__。A．利潤(rùn)總額 B．息稅前利潤(rùn) C．稅后利

D．息后稅前利潤(rùn)

17、相對(duì)于其他籌資方式，短期借款籌資的優(yōu)點(diǎn)是__。A．籌資速度快 B．已獲利息倍數(shù)低 C．限制條件多 D．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低

18、根據(jù)《國(guó)家賠償法》的規(guī)定，如果相對(duì)人單獨(dú)提出行政賠償請(qǐng)求__。A．應(yīng)當(dāng)先向負(fù)有賠償義務(wù)的行政機(jī)關(guān)提出 B．應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議

C．可以向行政機(jī)關(guān)提出，也可以向人民法院提起行政賠償訴訟 D．應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟并在訴訟請(qǐng)求中提出

19、下列外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上，從開(kāi)始獲利的起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是__。A．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè) B．專門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)

C．在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu) D．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)

20、加工費(fèi)47.97萬(wàn)元，加工企業(yè)沒(méi)有同類酒精的銷售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

21、以下關(guān)于行政處罰追罰時(shí)效的表述中正確的是__。A．海關(guān)行政處罰適用6個(gè)月規(guī)定 B．治安管理處罰適用1年規(guī)定 C．稅務(wù)行政處罰適用5年規(guī)定

D．土地管理行政處罰適用3年規(guī)定

22、某公司2001年銷售收入為500萬(wàn)元。未發(fā)生銷售退回和折讓，年初應(yīng)收賬款為120萬(wàn)元。年末應(yīng)收賬款為240萬(wàn)元。則該公司2001年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為_(kāi)_天。A．86 B．129.6 C．146 D．173

23、外商投資企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金時(shí)，應(yīng)借記的科目是__。A．利潤(rùn)分配 B．應(yīng)付職工薪酬 C．管理費(fèi)用 D．盈余公積

24、一般情況下，行政相對(duì)方應(yīng)在知道作出具體行政行為之日起__內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．6個(gè)月

25、外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資于其他企業(yè)，對(duì)從接受投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)(股息)的處理是__。

A．應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額 B．不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額

C．應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失可沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額

D．不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，也不得沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列財(cái)產(chǎn)及權(quán)利中，__是破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

A．破產(chǎn)企業(yè)在宣告破產(chǎn)時(shí)可以獨(dú)立支配的全部財(cái)產(chǎn) B．在破產(chǎn)程序中所取得的財(cái)產(chǎn) C．破產(chǎn)企業(yè)所欠的債務(wù)

D．應(yīng)由破產(chǎn)企業(yè)行使的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利

2、下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有__。A．電車需繳納車船稅

B．半掛牽引車不需繳納車船稅 C．掛車不需繳納車船稅

D．拖船按照船舶稅額的50%計(jì)稅

E．非機(jī)動(dòng)駁船按照船舶稅額的70%計(jì)稅

3、下列事項(xiàng)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有__。A．計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B．研究無(wú)形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費(fèi)用 C．出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入 D．出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益 E．報(bào)廢無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失

4、企業(yè)的應(yīng)付福利費(fèi)可以用于__。A．發(fā)放職工節(jié)日福利

B．發(fā)放職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)金

C．支付職工因公傷赴外地就醫(yī)路費(fèi) D．交納職工醫(yī)療保險(xiǎn)金 E．支付工會(huì)活動(dòng)費(fèi)

5、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有__。

A．退休人員再任職取得的收入

B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得 C．個(gè)人取得退職費(fèi)收入

D．某股份公司為股東購(gòu)買(mǎi)車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下

E．非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得 6、2004應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是__萬(wàn)元。A．170 B．183.3 C．171.3 D．180

7、若本案金星電動(dòng)玩具廠申請(qǐng)取得發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的資格，根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定，有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)__。

A．對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)作出不予批準(zhǔn)決定 B．對(duì)受理申請(qǐng)可不出具書(shū)面憑證，不予受理應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面憑證 C．不予受理申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人享有依法申請(qǐng)聽(tīng)證的權(quán)利 D．不予受理申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)作出書(shū)面決定并說(shuō)明理由

E．不予批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人享有依法申請(qǐng)復(fù)議或提起行政訴訟的權(quán)利

8、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，“資本公積”應(yīng)設(shè)下列明細(xì)科目項(xiàng)目中__。A．資本(或股本)溢價(jià) B．外幣資本折算差額 C．其他資本公積 D．股權(quán)投資準(zhǔn)備

E．接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)-準(zhǔn)備

9、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有__。

A．小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人

B．年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅 C．超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅

D．超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

E．除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

10、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，捐贈(zèng)商品的買(mǎi)價(jià)為4200元，市價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買(mǎi)價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元：將一臺(tái)已使用1年的冰柜無(wú)償贈(zèng)送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購(gòu)進(jìn)價(jià)2200元，賬面凈值1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

11、下列行政行為屬于間接強(qiáng)制執(zhí)行措施的是__。A．查封、扣押 B．凍結(jié)、劃撥 C．強(qiáng)制收購(gòu) D．執(zhí)行罰

12、企業(yè)繳納的下列稅金中，不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的有__。A．企業(yè)簽訂設(shè)備購(gòu)銷合同而繳納的印花稅

B．企業(yè)購(gòu)置的免稅車輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)定補(bǔ)繳的車輛購(gòu)置稅 C．企業(yè)自行建造廠房而繳納的耕地占用稅

D．運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入而繳納的營(yíng)業(yè)稅 E．企業(yè)銷售商品房按規(guī)定繳納的土地增值稅

13、《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》在原有稅務(wù)行政復(fù)議制度的基礎(chǔ)上對(duì)__首次作出了明確規(guī)定。

A．稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的形式 B．復(fù)議中止和終止程序 C．推定撤銷制度

D．稅務(wù)行政復(fù)議第三人有權(quán)委托代理人參加稅務(wù)行政復(fù)議 E．稅務(wù)行政程序中第三人的單獨(dú)申請(qǐng)復(fù)議權(quán)

14、甲某是從美國(guó)回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員，2001年1月用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)轎車一輛自用。2004年1月，乙某向甲某購(gòu)買(mǎi)該輛小轎車，支付價(jià)款65000元，與該轎車同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為178000元。乙某購(gòu)買(mǎi)此輛轎車時(shí)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅__元。A．0 B．6500 C．12460 D．17800

15、某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元，該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0.8 B．0.55 C．0.7 D．0.95

16、企業(yè)信用政策的內(nèi)容包括__。A．信用標(biāo)準(zhǔn) B．周轉(zhuǎn)信用協(xié)議 C．信用條件 D．收賬政策

17、因?qū)ｉT(mén)借款而發(fā)生的借款費(fèi)用可以予以資本化并計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)成本；應(yīng)具備的條件是__。A．資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生 B．借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生

C．為使資產(chǎn)可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始 D．借款合同已經(jīng)簽訂 E．借款已借入

18、關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．在超率累進(jìn)稅率下，邊際稅率等于平均稅率 B．在通常情況下，實(shí)際稅率低于名義稅率

C．零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式 D．定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響 19、2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1000 B．2000 C．4000 D．8000 20、車輛應(yīng)稅行為包括下列__情況。A．收購(gòu)行為 B．出口行為 C．贈(zèng)送行為

D．自產(chǎn)自用行為 E．獲獎(jiǎng)使用行為

21、某企業(yè)2000年擁有的房產(chǎn)原值150萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8

22、短期借款往往帶有一定的信用條件，其內(nèi)容有__。A．信用額度 B．補(bǔ)償余額 C．抵押借款 D．借款抵押 E．周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

23、行政復(fù)議期間允許行政復(fù)議中止的情形有__。A．作為申請(qǐng)人的公民下落不明的

B．案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的 C．申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人按規(guī)定達(dá)成和解

D．申請(qǐng)人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項(xiàng)的 E．因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的

24、中國(guó)公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3000元。2008年12月該出版社出版了方某的中篇小說(shuō)，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)20000元。2008年12月方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．3723 B．3743 C．4273 D．5313

25、根據(jù)現(xiàn)行的消費(fèi)稅法規(guī)定，有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有__。A．金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，不應(yīng)并入金銀首飾的銷售額確定計(jì)稅依據(jù)

B．帶材料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)

C．生產(chǎn)、批發(fā)單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資等方面的金銀首飾，若沒(méi)有同類金銀首飾價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D．納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)

第五篇：2016年上半年陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試卷

2016年上半年陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅

考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其__數(shù)量作為課稅數(shù)量。A．精礦按選礦比折成原礦 B．精礦按原礦比折成選礦 C．原礦按選礦比折成精礦 D．選礦按精礦比折成原礦

2、下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園

B．名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地 C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

D．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地

3、下列經(jīng)濟(jì)行為中，需按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是__。A．轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同的行為

B．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的行為 C．土地所有者出讓土地使用權(quán)的行為

D．畫(huà)家出售作品原稿財(cái)產(chǎn)權(quán)時(shí)連同著作權(quán)一起出售的行為

4、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不征收所得稅的是__。

A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價(jià)收入 C．股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值

5、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。

A．對(duì)于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計(jì)稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花

B．對(duì)一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

C．借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

6、下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有__。A．從事書(shū)畫(huà)展賣(mài)取得的報(bào)酬 B．受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬 C．提供中間介紹服務(wù)取得的報(bào)酬 D．報(bào)社記者在本報(bào)發(fā)表文章的所得

7、某企業(yè)年初應(yīng)收賬款的余額為120000元，內(nèi)發(fā)生壞賬損失2000元，年末應(yīng)收賬款的余額為 250000元，該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為50%。資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款科目的年末數(shù)為_(kāi)_元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

8、行政機(jī)關(guān)在收到行政許可申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)材料數(shù)量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)__。

A．在5日內(nèi)告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容 B．作出不予行政許可決定書(shū)

C．制作《告知補(bǔ)正材料通知書(shū)》，當(dāng)場(chǎng)或者在5日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容

D．作出不予受理的決定，并告知申請(qǐng)人補(bǔ)充申請(qǐng)材料

9、生產(chǎn)企業(yè)用于饋贈(zèng)、贊助等方面的金銀首飾，如果沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，計(jì)算公式中的“利潤(rùn)率”為_(kāi)_。A．8% B．4% C．6% D．5%

10、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程 D．某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

11、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價(jià)格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

12、下列不屬于注冊(cè)稅務(wù)師代理的業(yè)務(wù)是__。A．代理建賬建制 B．代理申請(qǐng)退稅

C．代理稅務(wù)行政訴訟

D．利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

13、下列有關(guān)行政法的概念，正確的是__。A．行政法是關(guān)于行政權(quán)力的授予 B．行政法是對(duì)行政權(quán)力進(jìn)行監(jiān)督

C．行政法是關(guān)于行政權(quán)力的授予、行使以及對(duì)行政權(quán)力進(jìn)行監(jiān)督和對(duì)其后果予以補(bǔ)救的法律規(guī)范的總稱

D．行政法是調(diào)整權(quán)力的授予，以及對(duì)其監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的各類社會(huì)關(guān)系

14、在行政復(fù)議期間，具體行政行為_(kāi)_。A．原則上停止執(zhí)行 B．一律停止執(zhí)行

C．原則上不停止執(zhí)行 D．一律不停止執(zhí)行

15、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，下列屬于人民法院直接立案受理案件范圍的是__。

A．貪污賄賂案件 B．涉稅案件 C．侵占案件

D．非法拘禁案件

16、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。

A．加工貿(mào)易企業(yè)加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其原進(jìn)口成交價(jià)格基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B．內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件原進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格估定 C．內(nèi)銷的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

17、根據(jù)現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，下列表述正確的是__。

A．代開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將當(dāng)月所代開(kāi)發(fā)票逐票填寫(xiě)《代開(kāi)發(fā)票開(kāi)具清單》 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具

C．增值稅一般納稅人使用稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)逐欄填定《代開(kāi)發(fā)票抵扣清單》

D．對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人正常申報(bào)時(shí)，每月開(kāi)票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，按開(kāi)票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款

18、下列業(yè)務(wù)不會(huì)影響現(xiàn)金流量的是__。A．收回以前核銷的壞賬 B．收到銀行存款利息 C．預(yù)支銀行存款利息 D．計(jì)提應(yīng)付債券利息

19、按照稅務(wù)行政監(jiān)督的種類劃分，重大稅務(wù)案件集體審理制度屬于__。A．事前監(jiān)督 B．事后監(jiān)督 C．事中監(jiān)督 D．外部監(jiān)督

20、下列人民法院的做法屬于兩審終審制度的例外情況是__。

A．一審法院適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼陌讣辉试S當(dāng)事人對(duì)判決提起上訴 B．二審法院審理過(guò)程中，原審被告提出反訴，法院調(diào)解不成作出判決 C．最高人民法院審理的第一審案件，不允許當(dāng)事人對(duì)判決提起上訴 D．中級(jí)人民法院審理的第一審案件，當(dāng)事人不得提起上訴

21、甲企業(yè)2008年1月對(duì)某生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線賬面原值為800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊500萬(wàn)元、減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元。改良時(shí)被替換資產(chǎn)的賬面價(jià)值為50萬(wàn)元、發(fā)生的可資本化相關(guān)支出共計(jì)210萬(wàn)元，2008年6月工程完工。改良后該生產(chǎn)線使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)2008年對(duì)改良后生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊為_(kāi)_萬(wàn)元。A．60 B．70 C．100 D．140

22、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進(jìn)稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．超倍累進(jìn)稅率 D．超率累進(jìn)稅率

23、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中直接扣除的是__。

A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B．支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C．購(gòu)、建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

D．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用

24、下列所得中，免交個(gè)人所得稅的是__。A．年終加薪

B．拍賣(mài)本人文字作品原稿的收入 C．個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

D．從投資管理公司取得的派息分紅

25、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對(duì)于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有__。A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)

B．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

C．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng) D．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) E．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

2、下列項(xiàng)目中，企業(yè)申請(qǐng)壞賬損失扣除應(yīng)提供的依據(jù)有__。A．工商部門(mén)的注銷、吊銷證明 B．企業(yè)內(nèi)部全體職工的證明報(bào)告

C．法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件

D．逾期一年以上且已無(wú)力清償債務(wù)的確鑿證明

E．債權(quán)人債務(wù)重組協(xié)議、法院判決、國(guó)有企業(yè)債轉(zhuǎn)股批準(zhǔn)文件

3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確說(shuō)法是__。A．進(jìn)口金戒指在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅 B．進(jìn)口化妝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅

C．委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后由委托方繳納消費(fèi)稅 D．首飾廠銷售給經(jīng)銷單位紅光商場(chǎng)的金銀首飾不繳納消費(fèi)稅 E．珠寶廠家銷售鉆石飾品不征收消費(fèi)稅

4、某單位有以下權(quán)利許可證照，應(yīng)貼印花稅票的有__。A．房屋產(chǎn)權(quán)證 B．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 C．商標(biāo)注冊(cè)證 D．稅務(wù)登記證

5、工資及職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額是__萬(wàn)元。A．100 B．117.5 C．4 D．4.7

6、企業(yè)對(duì)虧損進(jìn)行彌補(bǔ)時(shí)，不必進(jìn)行虧損彌補(bǔ)賬務(wù)處理的情況有__。A．盈余公積彌補(bǔ)虧損

B．當(dāng)前稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損 C．以后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損 D．資本公積彌補(bǔ)虧損

E．當(dāng)前稅后凈利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損

7、依據(jù)車船稅的申報(bào)規(guī)定，下列表述不正確的是__。

A．車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 B．車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門(mén)核發(fā)的車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月

C．納稅人對(duì)扣繳義務(wù)人代收代繳有異議的，可以向扣繳義務(wù)人提出

D．納稅人在購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納了車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

8、下列房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的有__。A．企業(yè)停產(chǎn)后又恢復(fù)生產(chǎn)的用房 B．敬老院自用房 C．學(xué)校出租的房屋

D．醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

9、對(duì)×公司吸收甲公司投資事項(xiàng)，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是__。

A．×公司收到投資時(shí)：

借：銀行存款 1200000

貸：實(shí)收資本——甲公司

1200000 B．×公司收到投資時(shí)：

借：銀行存款 1200000

貸：實(shí)收資本——甲公司

1000000

資本公積——資本溢價(jià)

200000 C．甲公司支付銀行存款時(shí)：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

1000000

應(yīng)收股利 200000

貸：銀行存款 1200000 D．甲公司支付銀行存款時(shí)：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

1200000

貸：銀行存款 1200000

10、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的有__。A．15周歲的甲批量銷售偽造的增值稅專用發(fā)票 B．15周歲的乙故意傷害致人重傷 C．15周歲的丙販賣(mài)海洛因9000克 D．15周歲的丁搶奪他人物品 E．15周歲的戊放火燒毀他人房屋

11、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

12、法人終止的原因有__。A．依法被撤銷 B．依法被查封 C．依法宣告破產(chǎn) D．解散

13、關(guān)于國(guó)際稅收抵免制度的說(shuō)法，正確的是()。A．直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免 B．允許抵免額等同于抵免限額

C．稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國(guó)際重復(fù)征稅的辦法、D．抵免限額是指對(duì)跨國(guó)納稅人在國(guó)外已納稅款進(jìn)行抵免的限度

14、某納稅人2002年12月份取得收入1800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為0～1000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為_(kāi)_元。A．40 B．50 C．90 D．130

15、下列有關(guān)可供出售債券投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有__。

A．可供出售債券投資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期投資損益

B．購(gòu)買(mǎi)可供出售債券投資支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息

C．可供出售債券投資持有期間取得的利息，計(jì)入當(dāng)期投資收益

D．可供出售債券投資在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積

E．已確認(rèn)減值損失的可供出售債券投資在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值上升的，應(yīng)在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，并沖減資產(chǎn)減值損失

16、可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有__。A．行政解釋 B．立法解釋 C．司法解釋

D．各級(jí)檢察院作出的檢察解釋

17、通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是__。A．法定式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．稅基式減免

18、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征增值稅的是__。A．非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)銷售的藥品 B．古舊圖書(shū) C．教材 D．農(nóng)機(jī) 19、2006年甲公司為乙公司的500萬(wàn)元債務(wù)提供70%的擔(dān)保。乙公司因到期無(wú)力償還債務(wù)被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任，2007年2月6日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決，甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 B．2006年12月31日對(duì)此預(yù)計(jì)負(fù)債做出披露 C．2006年12月31日對(duì)此或有負(fù)債做出披露

D．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“調(diào)整事項(xiàng)”處理，調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目

E．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“非調(diào)整事項(xiàng)”處理，做出說(shuō)明

20、該廠4月份增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_元。A．8000 B．8100 C．8200 D．8570

21、在確定外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列借款利息支出中不允許稅前扣除的有__。

A．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間用做流動(dòng)資金的借款利息

B．企業(yè)在籌建期間因自有資金不足而借款投資的，建設(shè)期間支付的利息 C．用借款購(gòu)置固定資產(chǎn)，在投入使用前所支付的利息

D．用借款擴(kuò)建形成的固定資產(chǎn)，在投入使用后所支付的利息 E．企業(yè)對(duì)外投資的借款利息

22、關(guān)于國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的有__。A．只適用于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

B．只適用于按核實(shí)征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)

C．允許抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備是指國(guó)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性設(shè)備 D．國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款

23、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對(duì)正在進(jìn)行__、__、__、__以及其它嚴(yán)重危機(jī)人身安全的暴力犯罪，采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過(guò)當(dāng)。A．行兇 B．殺人 C．強(qiáng)奸 D．侮辱 E．綁架

24、下列項(xiàng)目中，可在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有__。A．對(duì)外投資借款的利息支出 B．逾期歸還銀行借款的罰息 C．企業(yè)籌建期間借款的利息支出

D．借款購(gòu)置設(shè)備在投入使用前的借款利息支出 E．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間流動(dòng)資金借款的利息支出

25、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，__不得作為納稅抵押。A．醫(yī)院的所有設(shè)施、設(shè)備

B．依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物 C．土地所有權(quán)

D．學(xué)校的教育設(shè)施