第一篇：湖北省2016年下半年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

湖北省2016年下半年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅

試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2009年9月，某市甲企業委托某縣乙企業加工一臺設備，甲企業提供主要材料10000元，乙企業收取加工費50000元(不含稅)。假設甲和乙本月均無進項稅余額，甲、乙均為增值稅一般納稅人，則__。A．甲需要繳納城建稅595元 B．乙需要繳納城建稅425元 C．甲需要繳納城建稅3500元 D．乙需要繳納城建稅2500元

2、因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業2010年3月份的增值稅申報未在規定的期限內辦理，乙企業的主管稅務機關對乙企業作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應__。A．全部由甲稅務師事務所繳納

B．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向甲稅務師事務所提出賠償要求 C．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金

3、根據資源稅的有關規定，納稅人開采或者生產的應稅產品，其課稅數量一般是__。

A．開采數量 B．計劃生產數量 C．實際生產數量 D．實際銷售數量

4、某酒廠2008年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為25元/斤，隨同銷售的包裝物價格 6200元；本月銷售白酒禮品套裝6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業12月應納消費稅__元。(題中的酒廠為一般納稅人，價格均為不含稅價格)A．483000 B．478550 C．439240 D．391240

5、某個人獨資企業，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業務招待費100000元，該獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

6、根據現行增值稅的規定，下列貨物不適用13%稅率的是__。A．黑色金屬礦產品

B．將原礦的礦砂經焙燒生產的燒結礦

C．有色金屬礦產品中，經冶煉或化學方法生產的有色金屬化合物 D．未經加工的建筑用天然材料 7、14周歲的甲在學校不慎將同學乙眼睛弄傷，雙方父母因賠償問題訴至法院。以下關于本案當事人的表述正確的是__。A．乙為原告；甲為被告

B．乙父母為原告；甲父母為被告 C．乙父母為原告；甲為被告 D．乙為原告；甲父母為被告

8、加工貿易進口料件或者其制成品應當征稅的，下列符合海關審定完稅價格規定的是__。

A．進料加工進口料件或者其制成品申報內銷時，海關以料件的現在進口成交價格為基礎審查確定完稅價格

B．來料加工進口料件或者其制成品申報內銷時，海關按接受內銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格

C．出口加工區內的加工貿易企業申報內銷加工貿易制成品時，海關按該料件申報進口時的價格確定完稅價格

D．加工貿易企業加工過程中產生的邊角料或副產品申報內銷時，海關以料件的原進口成交價格為基礎確定完稅價格

9、企業以每張96元的價格折價購進1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價。則每月攤銷折價和每月投資收益的數額分別為__。

A．200元和1200元 B．200元和960元 C．200元和1000元 D．200元和800元

10、某公司有載客汽車2輛，載貨汽車3輛，自重噸位分別為：20噸、15.4噸、15.6噸。當地省政府規定，載客汽車年稅額為150元/輛，載貨汽車為40元/噸，該公司當年應繳納的車船稅為__元。A．3000 B．2486 C．2360 D．3360

11、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產X牌卷煙，2005年10月發生如下經濟業務：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發票注明的價款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進的煙葉發往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發票注明的支付加工費4萬元，稅款6800元。(3)收回煙絲后領用一半用于卷煙生產，另一半直接出售，取得價款18萬元，增值稅3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標準箱，下同)，每箱不含稅售價1.5萬元，款項存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價1.26萬元，款項存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價格。(7)國家稅務總局核定的X牌卷煙計稅價格為每標準箱1.3萬元。根據以上資料回答下列問題： 甲卷煙廠當月應納增值稅是（）萬元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72

12、某外貿企業2008年8月，外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中50%內銷，取得不含稅收入4000萬元，外銷30%，取得收入 300萬美元。則稅務機關核定的應退稅款是__萬元。(增值稅率17%，退稅率13%，美元的外匯牌價1:7)A．777.78 B．433.09 C．312 D．233.33

13、甲公司采用銷貨百分比法預測資金需要量，預計2009年的銷售收入為7200萬元，預計銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用占銷售收入的百分比分別為70%、2%、15%、1%，適用企業所得稅稅率為25%。若甲公司2009年計劃股利支付率為60%，則該公司2009年留存收益的增加額應為__萬元。A．315.8 B．259.2 C．972 D．648

14、生產企業向征稅機關退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

15、列入中部地區擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產，符合免稅規定的，仍免征增值稅

B．銷售的應稅固定資產按照4%的征收率征收增值稅

C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產，按適用稅率征稅 D．應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接計入當期增值稅進項稅

16、某個人1999年6月因工作調動轉讓原居住的自有住房，房產于1995年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅1萬元，其他各種費用1萬元，轉讓獲得收入46萬元，支付各種稅金共2.475萬元(不包括個人所得稅)?，F在重建同樣的房屋需50萬元，經評估房屋為七成新。該個人轉讓自有住房應繳納的土地增值稅是__萬元。(保留小數點后兩位數)A．1.28 B．3.23 C．2.56 D．4.55

17、注冊稅務師2000年1月受托審核某工業企業1999年度所得稅納稅情況(1999年度賬已結)，發現該企業原材料——乙種材料年末實際結存數量1噸，加權平均單價為 2000元/噸；明細賬上年末結存記錄為紅字數量0.5噸，紅字金額500元。則注冊稅務師認為企業多轉材料數量及金額為__。A．多轉材料數量1噸，多轉成本2000元 B．多轉材料數量1噸，多轉成本2500元 C．多轉材料數量0.5噸，多轉成本1500元 D．多轉材料數量1.5噸，多轉成本2000元 E．多轉材料數量1.5噸，多轉成本2500元

18、甲國某居民有來源于乙國的稅前所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應征所得稅款為__萬元。A．25 B．5 C．5.75 D．0

19、企業交納的下列稅款，應計入管理費用，但不需要通過“應交稅費”科目核算的是__。A．房產稅 B．耕地占用稅 C．印花稅

D．土地使用稅

20、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經濟業務如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝酒，數量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計4680元，并取得增值稅專用發票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據以上資料，回答下列問題：

視同銷售的糧食白酒應納的消費稅為（）。A．33750 B．23750 C．24250 D．24750

21、丙公司發行5年期公司債券800萬元，票面年利率為6%，籌資費用率為1%。若該公司適用企業所得稅稅率為25%，則發行該批債券的資金成本率為__。A．4.02% B．4.55% C．6.00% D．6.06%

22、股東領取股利的資格登記截止日期稱__。A．股利宣告日 B．股利發放日 C．股權登記日 D．股利登記日

23、下列各項收入中，可以免征營業稅的是__。A．電影發行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業接受他人委托從事技術開發業務取得的收入 D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

24、啤酒廠(屬于增值稅一般納稅人)“其他應付款——存入保證金”賬戶反映的啤酒箱押金情況如下：2003年9月收取100元，2003年12月收取300元，2004年10月銷售啤酒不含稅銷售額為10000元，同時另收啤酒箱押金500元，記入“其他應付款——存入保證金”賬戶，以前收取押金均未退還。則10月份的銷項稅額應為__。

A．(10000+100)×17% B．[10000+100÷(1+17%)]×17% C．[10000+500÷(1+17%)]×17% D．[100004-(500+100+300)÷(1+17%)]×17%

25、根據企業所得稅的規定，以下說法中錯誤的是__。A．國債利息收入，免征所得稅

B．采取產品分成方式取得收入的，其收入額按照產品的公允價值確定 C．軟件企業即征即退的增值稅，不征收企業所得稅

D．接受捐贈收入，按照雙方約定的交付財產的日期確定收入的實現

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中屬于印花稅免稅項目的有__。A．無息貸款合同 B．專利證 C．技術合同

D．工商營業執照副本

E．發電廠與電網的購售電合同

2、以下關于納稅申報的說法中，正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納 B．扣繳義務人在規定的期限內報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規定的時間內向稅務機關提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C．扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦理納稅申報

E．納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應當在規定的時間進行納稅申報

3、按照企業所得稅的有關規定，對企業合并、分立業務的稅務處理，下列表述正確的有__。

A．被合并企業以前年度的虧損，可以結轉到合并企業彌補

B．通常情況下，被合并企業應視為按公允價值轉讓、處置全部資產，計算資產的轉讓所得

C．被分立企業應視為按公允價值轉讓其被分離出去的資產，計算財產轉讓所得 D．分立企業接受被分立企業的資產，在計稅時可按經評估確認的價值確定成本

4、劉某應向何地法院起訴__。A．甲區基層人民法院 B．乙區基層人民法院 C．丙區基層人民法院 D．丁區基層人民法院

5、下列各項會計處理中，能夠引起企業資產和所有者權益同時變動的有__。A．同一控制下企業合并，確認長期股權投資的初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額

B．財產清查中發現的存貨盤虧

C．確認可供出售金融資產的賬面價值高于其計稅基礎產生的遞延所得稅負債 D．購進商品一批，并以銀行承兌匯票結算

E．以銀行存款返還已確認的國家撥入的具有專項用途的資本性投入款

6、關于營業稅的納稅地點，下列表述正確的有__。A．納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅 B．單位出租設備等動產，在承租單位所在地申報納稅 C．各銀行總行的納稅地點為總行機構所在地

D．納稅人提供建筑業應稅勞務，其營業稅納稅地點為納稅人機構所在地

E．納稅人轉讓除土地使用權之外的無形資產，在其機構所在地或居住地申報納稅

7、該企業2003年應納稅所得額是__元。A．61550 B．91550 C．111550 D．541550

8、按照房產稅的規定，下列表述正確的有__。A．軍隊空余房產租賃收入，免征房產稅

B．房屋大修停工3個月以上的房產免征房產稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產稅 D．老年服務中心自用的房產，免征房產稅

E．企業向職工出租的單位自有住房，從租計征房產稅

9、企業銷售商品時，確認收入須同時滿足的條件有__。A．企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方 B．企業已提供與售出商品相關的勞務 C．收入的金額能夠可靠地計量

D．相關的經濟利益很可能流入企業

E．相關的將發生的成本能夠可靠地計量

10、應納稅所得額為__。

A．3500+120+80-(1400-60)-17.5-125-400-30-100+120+80 B．3500+120+80-(1400-60)-20-125-400-30-(100-40)+120+80 C．3500+120+80-(1400-60)-21-125-400-30-(100-40)+40+120+80 D．3500+120+80-(1400-60)-13.5-125-400-30-(100-40)+120+80

11、下列各項中，可能計入投資收益的事項有__。A．期末長期股權投資賬面價值大于可收回金額

B．處置長期股權投資時，結轉的資本公積一其他資本公積

C．長期股權投資采用權益法核算時被投資方宣告分派的現金股利 D．長期股權投資采用成本法核算時被投資方宣告分派的現金股利 E．處置長期股權投資的凈收益

12、財務管理環境包括__。A．經濟環境 B．法律環境 C．稅收環境 D．金融環境 E．投資環境

13、納稅人以下行為屬于偷稅的有__。

A．甲企業采用兩套賬簿進行核算，將開具發票的收入憑證賬簿應付稅務機關的檢查，沒有開具發票的收入進行內部核算

B．乙企業在發放職工工資的時候，對超過計稅工資部分的工資，讓職工以發票報銷的方式領取 C．丙企業財務人員由于家中有事，所以在規定的納稅申報期限未進行納稅申報，在稅務機關通知申報后，馬上進行了申報

D．丁企業采用向稅務機關人員行賄的方式，讓其在當年度的所得稅納稅審查中認可企業上報的應納稅所得額

E．戊企業采用虛報出口的方式，達到多退稅的目的

14、合同法是調控平等主體之間的__的法律。A．交易關系 B．平等關系 C．民事關系 D．買賣關系

15、甲企業的交際應酬費稅前允許扣除__萬元。A．15 B．15.9 C．18 D．24

16、下列各項行為中，可以免征土地增值稅的有__。A．企業與企業之間的房地產交換 B．私營企業的房地產評估增值 C．無力償還借款，以房屋作抵押

D．雙方合作建房，建成后分房自用的

E．因國家收回國有土地使用權而使房地產權屬發生轉讓

17、企業已入賬的固定資產，在下列情況下可以調整固定資產賬面價值的有__。A．發現原記固定資產價值有錯誤 B．對固定資產進行改良 C．將固定資產的一部分拆除

D．根據實際價值調整原來的暫估價 E．對固定資產進行大修理

18、我國民法的基本原則有__。A．當事人地位平等原則 B．程序正當原則

C．禁止權利濫用原則

D．遵守法律和國家政策，維護國家和社會公共利益原則

19、下列各項中，應計入企業當期所得稅應納稅所得額的是__。

A．納稅人按照國務院的統一規定，進行清產核資時發生的固定資產評估增值 B．納稅人以非現金的實物資產和無形資產對外投資，發生的資產評估增值 C．納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓凈收益 D．納稅人接受投資的資產

20、×公司用A產品換取原材料業務，應作的會計分錄是__。

A．借：原材料 40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：庫存商品40000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 B．借：原材料 40000

交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業務收入

40000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 C．借：主營業務成本

35000

貸：庫存商品35000 D．借：原材料 40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業務收入

5000

庫存商品35000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 E．借：原材料

40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業收入

5850

庫存商品

35000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)5950

21、根據消費稅法規規定，下列用外購已稅消費品連續生產的應稅消費品，在銷售時不準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款的有__。A．外購已稅汽車輪胎生產的小汽車 B．外購已稅汽車外胎生產的汽車外胎 C．外購已稅酒精生產的散裝白酒

D．外購己稅含鉛汽油生產的無鉛汽油

22、計算丙企業本月應納營業稅為__元。A．1700 B．4350 C．2650 D．2610

23、下列項目屬于銷售費用的有__。A．企業銷售產品代墊的運費 B．產品的廣告費

C．企業專設銷售機構人員的工資 D．產品的展覽費

E．銷售機構退休人員的工資

24、納稅人領購發票，須先將已使用完的發票存根聯，交稅務機關審核無誤后，再購領新發票，這種方式稱為__。A．驗舊購新 B．批量供應 C．交舊購新 D．定額供應

25、行政案件經復議由復議機關維持原具體行政行為，相對人不服提起行政訴訟的，被告是__。A．復議機關

B．作出原具體行政行為的機關 C．復議機關和原機關

D．原告起訴時選擇的機關

第二篇：陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某銀行納稅調整前所得額為3000萬元，營業外支出中公益、救濟性捐贈80萬元。假定無其他調整項目，則該企業計稅時公益救濟性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個人獨資和合伙企業投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，終了后__內匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

3、甲產品上利潤為__萬元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進口一批貨物，關稅完稅價格為人民幣200萬元(進口關稅稅率為100%)，海關于2005年11月2日填發稅款繳納證，公司于當月19日才繳納稅款，則該公司應納關稅滯納金為__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發行，即債券的發行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

6、中國公民孫某系自由職業者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。孫某應納個人所得稅稅額合計__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元，經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元，該生產企業銷售辦公樓應繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

8、根據合同法律制度的規定，下列有關保證責任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

C．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 D．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

9、某航空運輸公司2008年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2008年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區、直轄市人民政府 D．該省、自治區、直轄市人大常委會

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產原油 15萬噸，位于乙省的油井產原油5萬噸，當月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產量分攤，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當月在甲省應繳納的資源稅稅額為__萬元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業2009年應交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿企業從某摩托車廠購進摩托車200輛，取得的增值稅專用發票上注明的單價是0.5萬元，當月即全部報關出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業應退消費稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關于借款合同計稅依據的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設總貸款合同，應按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花

B．對一項信貸業務只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花

C．借款方以財產作抵押借款，抵押財產抵作借款的，涉及“借款合同”和“產權轉移書據”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區的一個工業企業2009年底將未開發的土地使用權進行轉讓，取得收入720萬元，簽訂了轉讓合同。年初取得該土地使用權時支付金額530萬元，轉讓時發生相關費用16萬元。轉讓該土地行為應繳納土地增值稅為__萬元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業各季度應預繳的企業所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產經營過程中，租入固定資產而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經營性租賃方式發生的租賃費 B．融資性租賃人方發生的租賃費 C．承租方支付的手續費

D．安裝交付使用后產生的借款利息

18、在我國，西周時期就在邊境設立關卡，《周禮·地官》最早記載的關稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關市之征

19、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當行銷售死當物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產 D．銷售建筑用的砂土

20、某企業2008年年末敏感資產總額為40000萬元，敏感負債總額為20000萬元。該企業預計2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業2009應從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應繳納的個人所得稅為__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車船使用稅的計量標準不包括__。A．輛 B．人數 C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執行性強制措施的是__ A．查封、扣押 B．強制槍疫 C．凍結、劃撥 D．代履行

24、某娛樂業的外商投資企業，2003年業務收入總額3 000萬元，當年發生交際應酬費支出18.5萬元，該企業在計算應納稅所得額時，準予作為費用列支的交際應酬費為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業2009年5月被查補增值稅50000元、消費稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對于增值稅一般納稅企業而言，下列各項支出，不應計入存貨成本的有__。A．已完工產品的倉儲費用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應負擔的消費稅 C．進口貨物交納的關稅 D．外購材料入庫后發生的合理損耗

E．商品流通企業在商品采購過程中發生的包裝費

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產；5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業無法劃分清楚其用途。該企業本月應繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅優惠政策的有__。

A．創業投資企業按規定從事股權投資及轉讓，以及為企業提供投資管理、咨詢等服務，可以享受生產性外商投資企業的優惠

B．變更設立前企業累計發生的尚未彌補的經營虧損，可由變更設立后的外商投資企業在彌補年限的剩余年限內延續彌補

C．生產性外商投資企業，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優惠

D．外商投資舉辦的出口產品企業，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產品產值達到企業當年產品產值70%的，可減半征收企業所得稅

4、我國《民法通則》中的法人包括__。A．社會團體法人 B．機關法人

C．事業單位法人 D．公法人和私法人

5、依據《增值稅暫行條例》規定，委托外貿企業代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協議副本

D．購進出口貨物的增值稅專用發票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關單”

6、企業處置長期股權投資時，正確的處理方法有__。

A．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入投資收益 B．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入營業外收入

C．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入投資收益

D．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入營業外收入

E．處置長期股權投資時，該項長期股權投資計提的減值準備也應按照處置比例來結轉

7、公民李某作為投資在市中心購置兩套商品房，共計200萬元，5年后將這兩套商品房以240萬元的價格轉讓給公民萬某，在房地產交易過程中李某應繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營業稅

D．個人所得稅 E．土地增值稅

8、關于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施 B．按稅法理論劃分，營業稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D．煙酒生產企業是消費稅的納稅人，也是消費稅的負稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當事人死亡，繼承人放棄訴訟權利

C．一方當事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當事人臨時提出回避申請

10、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得

11、下列各項中，屬于開發土地和新建房及配套設施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權按規定補繳的出讓金 C．以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款 D．土地征用及拆遷補償費

12、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權的經濟賠償60000元，此項收入應繳納個人所得稅9600元

B．王編導2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅

C．林女士在建設銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關費用的賬戶，在2004年的結息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進行室內裝潢設計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

13、下列各項屬于稅務代理業務范圍的有__。A．辦理稅務登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權限劃分的有__。A．限制解釋 B．擴大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環節單一，和消費稅相同，在消費(使用)環節征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內的，都屬于車輛購置稅的征稅區域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

16、企業申報扣除各項資產損失時，應提供能夠證明資產損失確屬實際發生的合法證據，下列各項中屬于外部證據的有__。A．中介機構的經濟鑒證證明 B．司法機關的判決或者裁定 C．相關經濟行為的業務合同

D．企業的破產清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明

17、優先股的優先權主要表現在__。A．優先股股東可優先認購新發行的股票 B．優先股股東可優先抽回股本 C．優先股股東可優先取得股利

D．優先股股東的管理意見可優先得到考慮

E．在企業清算狀態下，優先股股東相對于普通股東而言可以優先分得剩余財產

18、下列普通發票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購銷業務統一發票 B．商品房銷售專用發票 C．產權交易專用發票

D．機動車專項修理專用發票

19、下列項目中，可能引起留存收益總額發生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．發行可轉換公司債券

C．外商投資企業提取職工獎勵及福利基金 D．企業發生凈虧損

E．用盈余公積轉增資本

20、企業在計算下列固定資產投資決策分析指標時，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現值指數 B．凈現值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內含報酬率

21、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會公開發行股票所發生的發行費用，其會計核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發行，應計入長期待攤費用，分年攤銷 B．無論是否按面值發行，一律計入長期待攤銷費用，分年攤銷 C．一律計入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發行的，應首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應計入長期待攤費用，分年攤銷

E．一律計入“財務費用”賬戶的借方

23、按照現行關稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關稅不計入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務人需向海關申請方可免征貨物進出口環節的稅金

C．進口貨物自運輸工具進境之日起15日內，應由進口貨物的納稅義務人向貨物進境地海關申報

D．納稅義務人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應征進口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關予以免征

24、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據以征稅的主要依據

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的

25、按照《規章制定程序條例》和《稅務部門規章制定實施辦法》，關于稅務規章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布

第三篇：吉林省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

吉林省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列車輛中，應該繳納車船稅的是__。A．非機動駁船 B．捕撈養殖漁船

C．已經繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機關專用車

2、關于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩定性和可預測性 B．經濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實質課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強納稅人和稅務機關的合作 D．對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據稅務機關的規定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

3、某企業擬投資9000元，經預測，該項投資有效期為4年，每年現金凈流入額依次為2400元、3000元、4000元、3600元，則其內含報酬率為__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企業所得稅的規定，關于壞賬準備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業與關聯方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準備 B．企業與任何關聯方之間的往來賬款，均不得確認為壞賬

C．實際發生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準備的部分不得在發生當期直接扣除

D．納稅人年終的應收款項，必須提取壞賬準備金

5、某企業年初應收賬款的余額為120000元，內發生壞賬損失2000元，年末應收賬款的余額為 250000元，該企業壞賬準備的計提比例為50%。資產負債表上應收賬款科目的年末數為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列關于房地產開發企業預提(應付)費用的企業所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷售的，清算相關稅款時可按計稅成本預提費用

B．公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用 C．向其他單位分配的房產還未辦理完手續的，可按預計利潤率預提費用

D．出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，可按合同總金額的30%，預提費用

7、多提折舊將使本期資產負債表中__。A．資產及未分配利潤均無影響 B．資產虛增，未分配利潤虛增 C．資產減少，未分配利潤減少 D．負債增加

8、某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2月初留抵進項稅額50000元，當月購進貨物允許抵扣的進項稅額為1400000元，內銷產品銷項稅額為510000元，出口產品離岸價為人民幣24000000元，假設該企業適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務處理中，屬于該企業出口退稅業務應編制的會計分錄是__。

A．借：主營業務成本

3140000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：其他應收款

3600000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：其他應收款

460000

貸：應交稅費——多交增值稅(出口退稅)

460000 D．借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

3600000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3600000

9、每股收益最大化的最大優點是__ A．考慮了利潤發生的時間 B．考慮了投資額與利潤的關系 C．考慮了利潤與風險的關系 D．不會造成經營行為的短期化

10、外商投資企業采用直線法之外的其他固定資產折舊方法的，經__批準可允許列支。

A．主管稅務局

B．省、自治區、直轄市稅務局 C．國家稅務總局

D．會計人員憑職業判斷決定

11、銀行銷售金銀的業務，應當征收的稅種是__。A．營業稅 B．增值稅 C．消費稅

D．增值稅和消費稅

12、下列關于股權轉讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權交易各方在變更股權登記之后，負有納稅義務或代扣代繳的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅申報

B．個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地地稅機關為主管稅務機關

C．主管稅務機關應該加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核

D．股權轉讓所得申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定

13、在北京依法登記的流動經營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護建設稅應在__繳納。

A．西安市按當地適用稅率計算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計算

14、下列關于民事訴訟執行的說法正確的是__。

A．人民法院自收到申請執行書之日起超過6個月未執行的，申請執行人可以向上級人民法院申請執行

B．執行過程中，案外人對執行標的提出書面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當事人對裁定不服，認為原判決、裁定錯誤的，依照審判監督程序辦理 C．執行過程中，當事人、利害關系人提出書面異議的，被人民法院裁定駁回，當事人、利害關系人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起15日內向人民法院提起訴訟

D．當事人、利害關系人認為執行行為違反法律規定的，可以向作出執行決定的人民法院提出書面異議

15、某鹽廠2002年自產固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應納資源稅為__萬元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、對外國公司、企業在中國境內設有兩個及兩個以上營業機構的，稅法規定，企業可以選定一個營業機構合并申報納稅。但該營業機構應當具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業機構使用的稅率必須相同

B．設有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業機構的收入、成本、費用和盈虧情況

C．兩個或兩個以上的營業機構生產的產品必須相同

D．被選定的營業機構應對其他各營業機構負有監督管理責任

17、某企業2000從境外某國分支機構取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40%的所得稅，該企業適用稅率為33%。該企業本匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為__萬元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企業購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續費2萬元，已到期尚未領取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根據《刑事訴訟法》的規定，批準逮捕由法定機關負責。該法定機關是__。A．公安機關 B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機關

20、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經營金銀首飾的商業企業銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業上述業務應納消費稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根據行政法的相關規定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認定屬于行政許可 B．火災事故原因和責任認定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準屬于行政強制 D．房屋產權登記屬于行政登記

22、某企業2008年除擁有原值為800萬元的生產性房產外，還建有一座房產原值為250萬元的內部醫院、一個房產原值為150萬元的幼兒園。當地規定允許減除房產原值的30%，該企業當應納房產稅稅額__萬元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、對一份憑證應納稅額超過__元的，納稅人可向主管稅務機關申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、張某將其一項商標權轉讓給王某，雙方約定分兩次支付款項，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項所得應繳納個人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關企業預算的表述中，正確的有__。A．財務預算以生產預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．銷售預算是其他各項預算的主要編制依據 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎

E．現金預算編制的基礎是預計資產負債表和預計利潤表

2、下列情形中，由付款方向收款方開具發票的是__。A．商場向消費者個人零售商品時 B．批發市場向商販批發商品時

C．轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時

D．建筑施工企業支付某設計院張某10000元設計費時

3、下列各項中應當征收增值稅的是__。

A．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物 B．集郵公司銷售集郵商品 C．銀行銷售金銀

D．醫院提供治療并銷售藥品

4、根據《公司法》的規定，下列關于公司章程的表述中，正確的有__。A．章程對股東、董事、監事有約束力，對高級管理人員無約束力 B．章程可以修改，但必須由董事會表決通過

C．有限責任公司股東會作出修改章程的決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過

D．股份有限公司股東大會作出修改章程的決議，必須經2/3以上的股東通過 E．章程應對公司的機構及其產生辦法、組成、職權、議事規則進行記載

5、企業信用政策包括的內容有__。A．信用期限 B．信用標準 C．信用條件 D．現金折扣 E．收賬政策

6、稅務機關根據法律、法規規定的征稅范圍、征稅對象以及稅種、稅目、稅率來進行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為 B．自由裁量行政行為 C．單方行政行為 D．雙方行政行為

7、關于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有__。

A．按照準則規定，可以用于以后稅前利潤彌補的虧損所產生的可抵扣暫時性差異應通過“遞延所得稅資產”科目核算

B．因企業合并產生的應納稅暫時性差異，在確認遞延所得稅負債的同時，應確認所得稅費用

C．直接計入所有者權益的交易事項產生的遞延所得稅費用或收益，應該計入所有者權益

D．可供出售金融資產公允價值發生變動，會導致資產的賬面價值和計稅基礎之間產生暫時性差異，應按準則規定確認遞延所得稅資產或負債，并計入所得稅費用

E．預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記“所得稅費用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產”

8、某超市為增值稅小規模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發放部分外購商品作為節日福利，發放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折舊額為__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、關于電力產品征收增值稅的具體規定，下列說法正確的是__。

A．供電企業隨同電力產品銷售取得的各種價外費用一律在預征環節依照電力產品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額

B．供電企業收取的電費保證金，一律于收取時并入價外費用繳納增值稅 C．供電企業采取預收電費結算方式的，納稅義務發生時間為發行電量的當天 D．具有一般納稅人資格的非獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，由發電企業按上網電量，依核定的定額稅率計算發電環節的預繳增值稅，且不得抵扣進項稅額

E．供電企業銷售電力產品，實行在供電環節預征、由獨立核算的供電企業統一結算的辦法繳納增值稅

11、按照現行增他稅制度規定，下列項目應當征收增值稅的有__。A．融資租賃業務 B．集郵商品的生產

C．郵政部門發行的報刊收入 D．商品期貨的交割環節

E．銷售貨物的用時代辦保險而向購買方收取的保險費

12、根據《稅務行政復議規則(暫行)》，納稅人有權申請稅務行政復議的法定事項不包括__。

A．收繳和停售發票 B．稅務行政處罰告知

C．確定計稅依據、應納稅額

D．稅務機關不依法確認納稅擔保有效 E．稅務機關欠稅公告

13、第一次債權人會議，應在__召開。A．債權申報期限屆滿后的15天內

B．公告之日起1個月期限屆滿后的15天內 C．公告之日起3個月內

D．公告之日起3個月期限屆滿后的15天內

14、N公司的產成品換取X公司設備，應作會計分錄為__ A．借：固定資產 236900

銀行存款27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)45900 B．借：固定資產

249860

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)37060

應交稅金——應交消費稅

21800 C．借：固定資產

269100

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)45900

應交稅金——應交消費稅

27000

營業外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產

290900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)45900

應交稅金——應交消費稅

27000

營業外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產

263900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

45900

應交稅金--應交消費稅 27000

15、根據合伙企業法的規定，下列各項中，屬于普通合伙企業的合伙人當然退伙情形的有__。

A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作為合伙人的自然人被依法認定為無民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產

D．合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行 E．作為合伙人的自然人個人喪失償債能力

16、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據的承兌和貼現 C．證券的買賣

D．辦理國內外保險

17、納稅人必須持稅務登記證件辦理的稅務事項有__。A．領購發票 B．申請減稅免稅 C．申請退稅

D．外出經營活動稅收管理證明 E．其他有關稅務事項

18、以下屬于數罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當原則

19、納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務的__情況的真實和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管的管理行為。A．發票開具 B．納稅申報 C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請

20、根據營業稅暫行條例的規定，企業發生的下列各項業務中應納營業稅的是__。A．處置應收債權取得收入

B．商業企業銷售貨物并負責運輸所售貨物

C．外商投資企業處置實物重置資產，該資產為貨物 D．個人轉讓非普通住房

21、股東累積投票權可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監事會，擴大小股東的話語權，增強小股東表決權的含金量，弱化控制股東的話語霸權，平衡小股東與大股東之間的利益關系。下列有關累積投票權的說法中，不正確的是__。A．累積投票權制度是非強制性規定

B．累積投票權制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責任公司

C．累積投票權制度可以依照股份有限公司公司章程的規定或者股東大會的決議實行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監事時，每一股份擁有與應選董事或者監事人數相同的表決權，股東擁有的表決權可以集中使用

22、下列關于車船使用稅說法錯誤的有__。A．企業辦的幼兒園購置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機動船1噸稅額計征 C．畜力車以輛為計稅依據

D．木船以載重噸位為計稅依據

23、下列項目中，能同時引起資產和負債變化的有__。A．計提長期債權投資的利息 B．財產清查中發現的存貨盤盈 C．債務方以非現金資產清償債務

D．購進原材料一批，并以銀行承兌匯票結算 E．產品出口當期收到稅務機關退回的增值稅款

24、下列選項中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機關就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規，對同一相對人的不同的事實作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的

25、某船運公司2009年初登記在冊的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機動船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機動船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機動駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業登記在冊的2輛同型號貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運公司應納的車船稅為__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第四篇：臺灣省稅務師考《涉稅服務實務》試題

臺灣省稅務師考《涉稅服務實務》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業在3年后需要償還10元債務，銀行存款利率為8%。復利計息，為保證還款，企業現在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化學品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發生如下幾筆涉稅經濟業務：(1)企業把化妝品和護膚護發品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護膚護發品銷售35萬元，未分別核算。(2)設一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產的胭脂1500盒，洗發水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產品收入金額。(3)7月20日，將自產的化妝品作為福利分配給本企業職工，生產成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業無同類產品銷售價格。(4)接受乙企業委托加工一批護膚護發品，乙企業提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業代墊的輔助材料300元。該護膚護膚品無同類產品銷售價格。(5)7月30日，進口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進項稅額為93000元，并且未發生其他購進業務。根據以上資料，回答下列問題： 本月該化學品廠涉及到的應繳納的消費稅共為（不包括應代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各項中，可以免征城鎮土地使用稅的是__。A．林業系統的森林公園

B．名勝古跡場所設立的照相館用地 C．公園內設立的影劇院用地

D．中國農業銀行及所屬分支機構自用的土地

4、某公司當年實現凈利潤為100萬元，將凈利潤調節為經營活動現金流量的調整項目分別為：計提固定資產減值準備10萬元，計提固定資產折舊 20萬元，處置固定資產發生凈收益3萬元，確認交易性金融資產公允價值變動收益5萬元，存貨、經營性應收項目和經營性應付項目年末比年初分別減少10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現金保障倍數為__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應酬費的列支標準是__。A．不得超過銷貨凈額的3‰ B．不得超過銷貨凈額的5‰ C．不得超過銷貨凈額的1‰ D．不得超過銷貨凈額的15‰

6、我國最高立法機關正式建立以后首次通過的稅收法律是__。A．《全國稅政實施要則》 B．《文化娛樂業條例》 C．《農業稅條例》

D．《關于統一全國稅收的決定》

7、下列計算地下建筑物房產稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應稅房產原值為計稅依據

B．對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定繳納房產稅

C．地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產原值 D．地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值

8、下列關于稅款追征權的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B．因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款

9、某商店為增值稅小規模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、設立在我國境內的外商投資企業購買國產設備，應在購置國產設備后__之內，向主管稅務機關遞交報告，申請抵免企業所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

11、下列職權中不屬于稅務機關職權的是__ A．稅收法律立法權 B．稅務行政立法權 C．稅務違法處理權 D．代位權和撤銷權

12、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產天然氣的油田

B．出口天然氣的石化進出口公司 C．銷售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶

14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤比1999增長10%，則固定成本總額應削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產企業購進摩托車(排量280毫升)一批(消費稅稅率為10%)，取得增值稅專用發票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運輸發票注明運輸費用8萬元，當月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應納的消費稅和增值稅合計為__。A．192.49萬元 B．225.05萬元 C．271.50萬元 D．289萬元

16、卷煙在從價定率計征消費稅的依據為卷煙的調撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。

A．某牌號規格卷煙的出廠價格+(1+35%)B．某牌號規格卷煙的生產成本×(1+35%)C．某牌號規格卷煙市場零售價格+(1-35%)D．某牌號規格卷煙市場零售價格÷(1+35%)

17、在票據法理論上，可以將票據當事人分為基本當事人和非基本當事人。__屬于基本當事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

18、某新華書店(一般納稅人)批發圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數量多，按七折優惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發票上，并約定10日內付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產一臺，該固定資產的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現值為360萬元，另發生運雜費用16萬元，安裝調試費用20萬元，租賃業務人員的差旅費4萬元。該固定資產的租賃期為10年，同類固定資產折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產采用年限平均法計提折舊，則該固定資產應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應納營業稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征營業稅的有__。

A．境外保險機構為境內寫字樓提供的保險 B．政府規定價格的廉租住房

C．境內保險機構為境內養殖場提供的保險 D．社會保障部門為境內居民提供的社會保險

22、下面關于開業稅務登記的內容正確的是__。

A．納稅人應在領取工商營業執照之日起 15日內，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交《申請稅務登記報告書》

B．稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據納稅人的經營范圍發放《稅務登記表》

C．稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內審核完畢

D．《申請稅務登記報告書》概括說明申請稅務登記的原因和要求

23、下列各項中，通常被認為是企業發放現金股利這種分配形式的優點的是__。A．提高企業的償債能力 B．增強股東的投資能力 C．減輕企業的財務風險 D．改善企業的資金結構

24、加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨物的規定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規定的是__。

A．進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定 B．內銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C．內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區內的加工企業內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

25、甲企業2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對位于B市的原經營用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行裝修并于次月出租，當月收到一年租金40萬元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業2009年應交納的城鎮土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有__。A．外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

B．通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C．自創商譽的攤銷年限不得低于10年

D．在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除 E．通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費作為受贈所得

2、在下列事項中，影響籌資活動現金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內到期的債券 C．融資租入固定資產支付的租金 D．支付現金股利 E．發行債券收到現金

3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應繳納的車船使用稅為__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件規定》，關于依法及時移送的時間要求和移送材料的強制性規定的說法中正確的有__。

A．行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內做出批準移送或者不批準移送的決定

B．公安機關對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機關管轄的，應當在12小時內轉送有管轄權的機關

C．行政執法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調查報告；涉案物品清單；有關檢驗報告或者鑒定結論；其他有關涉嫌犯罪的材料

D．專案組應當在多長時間內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規定》未作強制性規定

E．專案組應當在15日內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告

5、某油田2008年1月生產原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外貿企業，2009年2月從小規模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務機關代開增值稅專用發票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發票一張，注明價款80000元，則當期外貿企業可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根據規定，行政訴訟中要延長起訴期限應符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內，可以申請延長期限

C．當事人申請延長期限的規定是法定的，不必經人民法院準許 D．當事人申請延長的期限是否準許應由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

8、下列外籍個人所得項目中可免予征收個人所得稅的是__。A．以非現金形式取得的伙食補貼 B．以實報實銷形式取得的洗衣費

C．以現金形式取得的住房補貼、搬遷費 D．從外商投資企業取得的股息、紅利所得

9、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。

A．在資本化期間內，企業的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業用外幣購買并計價的交易性金融資產在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產的已明示保質期的黃油賣給乙公司，乙公司驗收時因疏忽而未發現黃油已過保質期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時，發現黃油已變質。一個月后，乙公司向人民法院起訴。對于此案，下列關于訴訟時效和訴權問題的表述中，正確的是__。

A．甲公司出售質量不合格的商品未聲明，該案件已經超過《民法通則》規定的特殊訴訟時效期間，因此，乙公司的勝訴權喪失

B．乙公司可以該案件應適用20年最長時效為由主張實體權利 C．乙公司可以該案件應適用一般訴訟時效為由主張實體權利 D．該案件已經超過訴訟時效，乙公司不得起訴

11、生產幾種產品共同耗用的材料費用，應采用適當的分配方法計入各種產品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時比例分配 B．按產量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費用比例分配 E．約當產量比例法

12、下列關于固定資產處置的說法中，正確的有__。

A．處于處置狀態的固定資產不再符合固定資產的定義，應予終止確認 B．固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，應當予以終止確認 C．固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的，應將其處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益

D．企業持有待售的固定資產，不需對其預計凈殘值進行調整

E．持有待售的固定資產從劃歸為持有待售之日起停止計提折舊和減值測試

13、下列各項中，會導致一般工業企業當期營業利潤減少的有__。A．計提行政管理部門固定資產折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續費 C．出售交易性金融資產發生的凈收益 D．收到增值稅返還

E．出售土地使用權發生的凈損失

14、下列各項保險收入，應當繳納營業稅的有__。A．境內某保險公司為某公司境內財產提供的保險 B．境外某保險機構為某公司境內貨物提供的保險 C．境內某保險公司為某外貿公司出口貨物提供的保險 D．境內某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

15、該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各項中，不可能導致企業資產負債率變化的經濟業務有__。A．收回應收賬款 B．用現金購買債券

C．接受所有者投資轉入的固定資產 D．期末制造費用轉入生產成本 E．用現金購買存貨

17、下列交易或事項中，影響投資活動現金流量的有__。A．處置固定資產收到的現金

B．支付分期付款購買固定資產的第二次價款 C．支付融資租入固定資產的租賃費 D．出售長期股權投資收到的現金

18、下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅 C．白酒在生產環節和批發環節納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環節納稅

E．成品油稅費改革后，在零售環節納稅

19、財務管理的主要內容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策

E．生產經營決策

20、下列關于營業稅納稅人和扣繳義務人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運營業務的納稅人是鐵道部

B．轉讓無形資產的納稅人的轉讓行為必須發生在中同境內 C．建筑安裝業實行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經紀人為個人的，其應納營業稅款的扣繳義務人為售票人

21、按照增值稅專用發票管理制度規定，增值稅一般納稅人出現下列哪些情況不得開具增值稅專用發票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒

D．國有糧食購銷企業銷售救災救濟糧

22、N公司12月末在“應交稅余——應交增值稅”科目結賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無法確定

23、根據《合同法》的規定，在受贈人__的情況下，贈與人可以撤銷贈與。A．嚴重侵害贈與人的近親屬 B．對贈與人有扶養義務而不履行 C．指責贈與人

D．將贈與財產轉贈他人 E．揮霍贈與財產

24、該合資企業2004年應納企業所得稅__萬元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業應納所得稅額為__萬元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第五篇：新疆2016年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試題

新疆2016年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應納個人所得稅稅額為__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

2、刑法規定應當從輕或減輕處罰的情節是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預備犯

3、在中國某企業工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務人，其每月工資收入為 30000元人民幣，該企業負擔其工資、薪金所得應納稅款的50%，則該專家每月應納個人所得稅__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

4、關于稅務部門規章，下列表述錯誤的是__。

A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可制定部門聯合規章 B．只有法律和法規對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章 C．稅務規章違反上位法規定的，國務院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當的稅務規章不可以予以撤銷

5、根據行政復議法規定，依法有履行行政復議職責的__是法定的行政復議機關。A．國家行政機關 B．國家權力機關 C．國家審判機關 D．國家檢察機關

6、下列各項收入中，可以免征營業稅的是__。A．電影發行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業接受他人委托從事技術開發業務取得的收入 D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

7、下列房產不屬于房產稅征收范圍的是__。A．城市企業用房 B．工礦區的企業用房

C．個人在市區居住、經營用房 D．農民在農村的居住用房

8、生產企業向征稅機關退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

9、民事訴訟中，離婚的一方當事人死亡，人民法院應當裁定訴訟__。A．終結 B．終止 C．中止

D．延期審理 10、2004年該酒樓應納企業所得稅__萬元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

11、納稅人臨時占用耕地，在繳納了耕地占用稅后，在規定的期限內恢復所占耕地原狀的，則__。

A．不退換已納的耕地占用稅 B．退換一半已納的耕地占用稅 C．全額退還已繳納的耕地占用稅

D．協商退還一部分已納的耕地占用稅

12、根據個體工商戶財務制度規定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有__。

A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實際發生的折舊費

D．用于個人和家庭的支出

E．自然災害或者意外事故損失有賠償的部分

13、甲企業接受外單位捐贈的一項專利權，確定的實際成本為240000元，作為無形資產入賬，確定的攤銷期限為10年。甲企業在使用該項專利權18個月后又將其所有權出售給其他單位，取得價款180000元，并按5%營業稅稅率計算應交營業稅。甲企業適用的所得稅率為 33%。甲企業因該項專利權增加的資本公積為__元。A．160800 B．171000 C．207000 D．240000

14、A國交流講學收入在我國應繳納的個人所得稅__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

15、下列行為不繳納契稅的是__。A．以房產抵債 B．房屋贈與

C．以獲獎方式取得房屋產權

D．以自有房產作股投入本人經營企業

16、資源稅納稅人不定期開采礦產品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

17、被判處管制的犯罪分子，在執行期間，應當遵守的規定不包括__。A．遵守法律和行政法規，服從監督

B．未經執行機關批準，不得行使言論、出版、結社、游行、示威自由的權利 C．按照執行機關規定報告自己的活動情況 D．無執行機關批準不得離開住處

18、用于饋贈和職工福利的白酒應納消費稅為__元。A．57500 B．47500 C．55700 D．45700

19、下列項目中，不屬于房地產開發成本的是__。A．耕地占用稅

B．無償移交給政府的公共配套設施發生的支出 C．開發間接費用 D．土地出讓金

20、采取按經費支出換算收入征稅方法的外國企業常駐代表機構，由總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資，__。A．不屬于該常駐代表機構的經費支出

B．不需繳納個人所得稅，只需繳納外商投資企業和外國企業所得稅 C．只需繳納個人所得稅，不需繳納外商投資企業和外國企業所得稅 D．屬于該常駐代表機構的經費支出并依法納稅

21、某卷煙廠將自產第一類卷煙50箱用于職工福利，其卷煙的調撥價格為20000元/每箱，該卷煙廠應納消費稅為__元。A．7500 B．0 C．457500 D．450000

22、關稅滯納金自__起，至納稅義務人繳納關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節假日不予扣除。A．商品進出關境之日

B．自海關填段稅款繳款書之日 C．關稅繳納期限屆滿之日 D．商品報關之日

23、下列關于企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的各項費用的表述，不正確的是__。A．企業實際發生的技術開發費，不受比例限制，計入管理費用中扣除

B．附加扣除的規定適用于所有財務核算制度健全、實行查賬征收所得稅的企業 C．企業購置的研究用測試儀器，允許在稅前一次性扣除

D．企業技術開發費的加計扣除，年終由納稅人自己按其實際發生額的50%，直接抵扣當年應納稅所得額

24、優先股成本為__ A．10% B．11.2% C．12.8% D．12.5%

25、某企業將自己開采的原油用于生產車間加工成品油，按規定計算出應繳納的資源稅應計入__。A．生產成本 B．制造費用 C．銷售費用

D．營業稅金及附加

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、消費稅稅率是消費稅稅制的中心環節，其形式是__。A．比例稅率及標準稅率 B．定額稅率及單位稅額 C．比例稅率及單位稅額 D．單位稅額及標準稅率

2、下列情形不征收消費稅的有__。A．自產用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產用于本企業招待的卷煙

C．自其他企業委托加工收回以后直接銷售的潤滑油 D．抵償債務的自產汽車輪胎

3、債務人轉移債務承擔應當__。A．通知債務人 B．得到債務人同意

C．由債權人、債務人和第三人共同簽訂合同 D．由第三人與債務人簽訂轉讓合同

4、稅款征收權包括__。A．依法計征權 B．核定稅款權

C．稅收保權和強制執行權 D．追征稅款和處罰權

5、根據《行政復議法實施條例》規定，對當事人之間的__糾紛，行政復議機關可以根據自愿、合法的原則進行調解。A．不予行政許可 B．行政賠償 C．行政補償 D．征收稅款

6、下列有關企業預算的表述中，正確的有__。

A．財務預算以日常業務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．銷售預算是整個預算管理體系的前提 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎 E．財務預算是全面預算的前提

7、房地產開發企業在計算企業所得稅應納稅所得額時發生的下列行為，應視同銷售。開發產品確認收入的有__。A．待售開發產品轉作經營性資產的

B．將待售開發成品以臨時租賃方式出租的

C．將開發的產品換取其他企事業單位非貨幣性資產的 D．將開發產品用作對外投資以及分配給投資者的

8、某企業生產一種產品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實現目標稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動成本降低至7元 E．所得稅率下調1個百分點

9、土地使用權的轉讓不包括__。A．城市土地承包經營權的轉移 B．企業倒閉出售空地

C．甲乙兩個企業交換經營場所

D．農村集體土地承包經營權的轉移

10、下列各項中，有關納稅人銷售應稅消費品而發生納稅義務的時間表述正確的是__。

A．采取賒銷結算方式的，為實際收取貨款的當天

B．采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天 C．采取托收承付方式的，為發出應稅消費品的當天

D．采取分期收款結算方式的，為銷售合同規定的收款日期當天

11、下列各項中，可能屬于長期待攤核算內容的有__。A．企業在籌建期間發生的費用 B．固定資產改良支出 C．固定資產大修理支出 D．租入固定資產改良支出 E．股票發行費用

12、某汽車修理廠為增值稅小規模納稅人，2009年 7月取得汽車保養、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業務，取得收入150000元，該汽車修理廠當月應納增值稅__元。A．6429.61 B．7864.08 C．3600 D．3495.15

13、某企業2000年擁有的房產原值150萬元，當地規定的扣除比率為30%，該企業當年應納房產稅為__萬元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8

14、稅務行政復議的被申請人是指__。A．國家稅務總局 B．各級稅務機關

C．作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關

D．作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關的負責人

15、以下屬于國家稅務局負責征收的稅種是__。A．資源稅 B．城建稅 C．消費稅

D．城鎮土地使用稅

16、相對于利潤最大化目標而言，企業價值最大化目標的優點是__。A．考慮資金的時間價值 B．考慮投資的風險價值 C．很容易獲得數據

D．避免經營行為短期化

E．反映了所有者、債權人、管理者及國家等各方面的要求

17、某企業(不符合房改政策)2009年為職工外購住宅樓一幢，買價每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業職工。該企業職工張某2009年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資3400元。張某9月應繳納個人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

18、收入可以有不同的分類，按照收入的性質，可將收入劃分為__。A．商品銷售收入 B．為客戶代收的款項 C．主營業務收入 D．勞務收入

E．其他業務收入

19、個人所得稅稅目中的“對企事業單位承包承租經營所得”包括__。A．個人承包承租經營所得

B．個人取得的轉包或部分轉包所得 C．合伙企業的承包承租經營所得

D．個人承包期間取得的工資形式的所得

20、按照現行增他稅制度規定，下列項目應當征收增值稅的有__。A．融資租賃業務 B．集郵商品的生產 C．郵政部門發行的報刊收入 D．商品期貨的交割環節

E．銷售貨物的用時代辦保險而向購買方收取的保險費

21、雙倍直線折舊率為__。A．20% B．40% C．60% D．80%

22、以下有關房產稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市稅務機關在稅法規定的減除幅度內自行確定

B．以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據當地同類房屋的租金水平，確定租金標準，計征房產稅

C．對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后要計入房產原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產原值，計征房產稅

E．融資租賃，租賃期內房產稅的納稅人為房屋的出租入

23、長虹公司購入債券時，應作的會計分錄為__。

A．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調整)

4000

貸：銀行存款

104000 B．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調整)

1000

其他應收款——應收利息

3000

貸：銀行存款

104000 C．借：持有至到期投資——債券投資

101000

投資收益

3000

貸：銀行存款

104000 D．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(應計利息)

3000

持有至到期投資——債券投資(利息調整)

1000

貸：銀行存款

104000

24、下列關于公司分類說法正確的是__。A．我國《公司法》規定了兩合公司這種形式 B．母公司與子公司都具有法人資格 C．分公司是指具有法人資格的分支機構

D．外國公司是資本構成中有外資成分的公司

25、某非生產性的外商投資企業適用30%的企業所得稅稅率，當地政府規定免征地方所得稅。2005年外方將投資分得的利潤42萬元再投資于本企業增加注冊資本，追增期限8年。外國投資者將分得的稅后利潤再投資，應退的稅款為__萬元(假設該沒有任何納稅調整事項，以萬元為單位，保留小數點后兩位)。A．8.57 B．9.85 C．7.2 D．9