第一篇：上海2017年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

上海2017年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、注冊稅務師出具涉稅文書要注意附件資料的完整真實，下面理解不正確的是__。

A．一般情況下，鑒證類查證報告的涉稅文書附件資料是必不可少的

B．盡管稅務代理執業文書種類不同，但都要求有附件資料，并且要求所附資料完整齊全

C．附件資料應盡量使用原件，確實應用復印件替代的，應加上證明材料或簽章以示負責

D．附件資料可以使用報表、憑證、單據等文件資料外，也可以采用照片、錄像等資料

2、根據我國刑事訴訟法和有關法律規定，刑事訴訟參與人包括__。A．偵查人員 B．檢察人員 C．鑒定人 D．檢察機關 3、20×7年1月1日，甲公司從股票二級市場以每股30元（含已宣告但尚未發放的現金股利0.4元）的價格購入乙公司發行的股票100萬股，占乙公司有表決權股份的5%，對乙公司無重大影響，作為可供出售金融資產。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司發放的上年度現金股利40萬元。20×7年12月31日，該股票的市場價格為每股26元，甲公司預計該股票的價格下跌是暫時的。則甲公司20×7年12月31日此項可供出售金融資產的賬面價值為（）萬元。A．2600 B．2920 C．2960 D．3000

4、關于車輛購置稅的計稅依據，下列處理正確的是__。

A．已經繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續的車輛，其發動機和底蕊發生更換的，不再繳納車輛購置稅

B．抵債取得并自用的車輛，應按抵債金額為計稅依據繳納車輛購置稅

C．庫存超過三年的車輛，納稅人能出具有效證明的，計稅依據為納稅人提供的統一發票或有效憑證注明的汁稅價格

D．免稅條件消失的車輛，自車輛登記注冊之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%

5、下列各項費用支出中，應在“銷售費用”科目核算的是（）。A．專門用于運送銷售商品的運輸設備的日常修理費 B．隨同產品出售單獨計價包裝物的成本 C．籌建期間發生的產品廣告費

D．產品銷售延期交貨致使購貨方提起訴訟，按法院判決應交納的訴訟費

6、某企業2006年度實現收入總額1500萬元，與之相應的扣除項目金額共計1100萬元，另外還收到國家財政補貼款30萬元，該企業2003年度虧損80萬元，2004年度盈利100萬元，2005年度虧損50萬元，則該企業2006年度應繳納企業所得稅__萬元。A．99 B．125.4 C．132 D．141.9

7、依照現行企業所得稅的規定，下列保險費不得在稅前扣除的是__。A．基本養老保險 B．補充養老保險 C．運輸保險

D．納稅人為其雇員個人投保的人壽保險

8、跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人需要領購發票的，應向經營地稅務機關提供《外出經營活動稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預繳稅款

C．提供納稅擔保

D．提供工商營業執照副本及稅務登記證副本

9、某企業本期發生的財務費用為30萬元，其中，短期借款利息為29萬元，應收票據貼現利息1萬元。則現金流量表中的補充資料中的“財務費用”項目的金額為__萬元。A．1 B．29 C．40 D．0

10、根據《刑法》的規定，禁止不利于行為人的溯及既往和類推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當原則 B．平等適用刑法原則 C．罪刑法定原則

D．禁止不利變更原則

11、根據《行政許可法》規定，__無權設定行政許可。A．國務院決定 B．地方性法規

C．國務院部委部門規章

D．省、自治區、直轄市人民政府規章

12、某企業采用毛利率法對發出存貨進行核算。該企業A類商品上月庫存10 000元，本月購進 8 000元，本月銷售凈額為15 000元，上月該類商品的毛利率為20%。則本月末庫存商品成本為__元。A．3 000 B．6 000 C．12 000 D．23 000 13、2001年李某的租金收入，應繳納的個人所得稅為__元。A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

14、合伙企業清算結束后，在__內向企業登記機關報送清算報告，辦理注銷登記。A．5 日 B．10日 C．15日 D．30日 15、2002年某城市商業銀行取得向國家購買的國債利息收入10萬元、金融債券利息收入 20萬元，代國家發行國債取得手續費收入35萬元，同時支付與發行國債相關的宣傳、獎勵費用14萬元。就其發生的業務，2002年該城市商業銀行應繳納的企業所得稅為__萬元。A．6.93 B．11.55 C．13.53 D．16.83

16、下列貨物中不征收消費稅或不屬于消費稅征稅范圍的是__。A．加熱爐的燃料油 B．水上無動力帆艇 C．香水精

D．實木指接地板

17、某擁有進出戶經營權的生產企業按稅務機關審批數做退稅賬務處理，2008年5月份，企業取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應退稅額為20萬元，則企業的會計處理為__。A．借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費一未交增值稅

B．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：營業外收入

C．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

18、某小型企業2003年度自行申報的收入總額為]78萬元，應扣除的成本費用合計為176萬元，全年利潤為2萬元。經其主管稅務機關核查，該企業發生的成本費用真實，但收入總額無法核準。稅務機關對該企業實行核定征收，應稅所得率為10%。該小型企業2003年度應繳納企業所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

19、該企業當期允許抵扣的進項稅額為__元。A．20400 B．18025 C．18705 D．0

20、煙草公司除銷售煙草貨物產，還經營非獨立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。

A．混合銷售行為 B．兼營非應稅勞務 C．視同銷售

D．以特殊方式銷售

21、按照現行規定，與金融資產有關的下列各項交易或事項，不影響當期營業利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產發生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產期末市價下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

22、某職員2009年57月月薪2400元，單位向社保基金管理中心為其扣繳基本養老保險160元、基本醫療保險40元、失業保險10元；并代扣其供暖費500元，則其當月應納個人所得稅為__。A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0

23、對省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區、直轄市人民政府 D．該省、自治區、直轄市人大常委會

24、乙公司于20×6年末購入一臺設備并投入企業管理部門使用，入賬價值為463500元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計提折舊。20×8年初，由于技術進步等原因，公司將該設備的折舊方法改為年數總和法，預計剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項變化將導致20×8年度公司的利潤總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

25、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項支出中，應在“管理費用”科目核算的有__。A．對外擔保涉及訴訟時，依據法院判決承擔的訴訟費 B．同一控制下企業合并發生的直接相關費用 C．企業管理部門經營性租入固定資產支付的租金 D．取得交易性金融資產時支付的印花稅 E．因擁有投資性房地產而交納的房產稅

2、根據現行稅收政策規定，“普通標準住宅”應同時具備以下標準__。A．住宅小區建筑容積率在1.0以上 B．住宅小區建筑容積率在1.2以上

C．單套建筑面積在120平方米以下、向上浮動的比例不得超過20% D．實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下、向上浮動的比例也不得超過20%

3、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．附有商品退同條件的商品銷售可以在退貨期滿時確認收入

B．售后回購業務，應當按銷售收入的款項高于商品賬面價值的差額確認收入 C．有確黹證據表叫經營租賃的售后租回交易是按照公允價值達成的，銷售的商品可按售價確認收入

D．托收承付方式下，在辦妥托收手續時確認收入

E．分期收款銷售商品，企業應當按應收的合同或協議價款的公允價值確認收入

4、當期應自行向稅務機關繳納的城建稅教育費附加合計應為：__ A．2182.49元 B．466.67元 C．4583.33元 D．3666.67元

5、外商投資企業關于股票業務，正確的稅務處理方法有__。A．轉讓凈收益計入應稅所得征稅

B．發行股票的溢價部分計入應稅所得征稅 C．轉讓損失不作為稅前扣除，自己承擔，D．發行股票溢價部分屬股東權益，不征收企業所得稅

6、對金銀首飾的納稅審核，下列說法正確的有__。

A．在以舊換新、翻新改制的業務中，重點審核企業是否均按照實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據計算消費稅和增值稅

B．在帶料加工業務中，重點審核企業是否按照組成計稅價格計算消費稅

C．在銷售金銀業務中，重點審核企業是否按照不含增值稅的銷售額計算消費稅 D．在銷售金銀首飾時，重點審核企業是否按照以下原則處理：同時銷售包裝物的，如果包裝物單獨計價的，不用計算消費稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應當合并計征消費稅

E．將金銀首飾用于贊助的，重點審核企業是否以同類金銀首飾的銷售價格為依據計算征收消費稅、增值稅

7、目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法有__。A．毛利率法 B．再銷售價格法

C．可比非受控價格法 D．成本加成法 E．利潤分割法

8、就房屋抵押關系而言，下列表述中正確的是__。

A．趙某與銀行簽訂抵押合同時，如未約定該房屋占用范圍內的土地使用權一同抵押，則土地使用權未抵押

B．趙某與銀行在抵押合同中可以約定若趙某不能清償到期債務，則房屋所有權轉移給銀行

C．趙某與銀行協商也可以以該房屋設定質押擔保

D．若趙某欲將該房轉讓，須通知銀行，否則轉讓無效

9、下列關于契稅的陳述正確的是__。A．國有經濟單位是契稅的納稅義務人

B．轉讓土地、房屋權屬以外匯結算的，按照納稅義務發生之日的央行公布匯率中間價折合成人民幣計算

C．契稅稅率，由省、自治區、直轄市稅務機關在規定的幅度內按照本地區的實際情況確定

D．在簽訂房屋權屬轉移合同的當天即發生契稅的納稅義務 E．契稅是以所有權轉移的不動產為征稅對象

10、下列各項行為中，可以免征土地增值稅的有__。

A．房地產開發公司將開發的房產出租，取得出租收入的的行為 B．私營企業的房地產評估增值 C．企業發生借款，以房屋作抵押的 D．雙方合作建房，建成后分房自用的

E．因國家收回國有土地使用權而使房地產權屬發生轉讓 11、2003年末應提取的K期投資減值準備的金額為__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000 12、2004年該合資經營企業計算企業所得稅應納稅所得額時，準許扣除的交際應酬費用是__萬元。A．28.5 B．19.5 C．22.68 D．22.5

13、下列關于納稅申報的具體要求的表述中，不正確的說法是__。

A．納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發生納稅義務，也不論屬于何種情況，均應按照規定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

B．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

C．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規定不辦理納稅申報

D．經核準延期辦理相關申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算

14、在下列事項中，影響籌資活動現金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內到期的債券 C．融資租入固定資產支付的租金 D．支付現金股利

E．發行債券收到現金

15、有下列情形之一的，行政機關應當依法辦理有關行政許可的注銷手續__。A．行政許可有效期滿未延續的 B．法人或者其他組織依法被終止的

C．賦予公民特定資格的行政許可，該公民死亡或者喪失行為能力的 D．因不可抗力導致行政許可事項無法實施的

E．行政許可依法被撤銷、撤回，或者行政許可證件依法被吊銷的16、下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是__。A．將委托加工的貨物用于非應稅項目 B．動力設備的安裝 C．銷售代銷貨物

D．郵局出售集郵商品

17、從事經國務院批準的《外商投資產業指導目錄》中的鼓勵類項目的外商投資企業，追加投資項目可享受第1年和第2年免征企業所得稅，第3至第5年減半征收企業所得稅的條件有__。

A．追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過6000萬美元的 B．追加注冊資本額達到或超過1500萬美元，且達到或超過企業原注冊資本 50%的

C．追加投資項目的生產經營期限必須在 10年以上的 D．必須是該追加投資項目所帶來的所得

18、下列關于營業稅納稅地點的表述不正確的有__。

A．納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 B．納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應在工程所在地申報納稅 C．裝卸搬運業納稅地點為納稅人機構所在地

D．納稅人銷售不動產應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

19、取得發票的金額與__呈同步變化趨勢。A．存貨、費用增加額 B．貨幣資金減少額 C．流動負債增加額 D．固定資產減少額

20、企業財務管理的特點主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強 C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

21、行政機關在作出下列__行政處罰行為之前，可以不通過聽證程序。A．限制人身自由 B．責令停產停業

C．吊銷許可證和執照 D．較大數額的罰款

22、下列項目中，對附表三《納稅調整項目明細表》填報說明正確的有__。A．適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報

B．納稅調整項目按照“收入類調整項目”、“扣除類調整項目”、“資產類調整項目”、“準備金調整項目”、“房地產企業預售收入計算的預計利潤”、“特別納稅調整應稅所得”、“其他”7大項分類匯總填報

C．數據欄分別設置“賬載金額”、“稅收金額”、“調增金額”、“調減金額” D．“收入類調整項目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報在“調增金額”

E．“扣除類調整項目”、“資產類調整項目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額如為負數，將其絕對值填報在“調增金額”。

23、該金店12月份應納消費稅為__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686 24、2007年甲公司為乙公司的500萬元債務提供70%的擔保。乙公司因到期無力償還債務被起訴，至12月31，法院尚未作出判決，甲公司根據有關情況預計很可能承擔部分擔保責任，2008年2月6 H甲公司財務報告批準報出之前法院作出判決，甲公司承擔全部擔保責任，需為乙公司償還債務的70%，甲公司已執行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2007年12月31日按照很可能承擔的擔保責任確認預計負債 B．2007年12月31日對此預計負債做出披露 C．2007年12月31日對此或有負債做出披露

D．2008年2月6日按照資產負債表口后“調整事項”處理，調整會計報表相關項目

E．2008午2月6日按照資產負債表口后“非調整事項”處理，做出說明

25、當月甲企業應納的增值稅為：__ A．4.54萬元 B．3.18萬元 C．3.68萬元 D．3.86萬元

當期應納增值稅=7.48-3.62=3.68(萬元)

第二篇：吉林省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

吉林省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列車輛中，應該繳納車船稅的是__。A．非機動駁船 B．捕撈養殖漁船

C．已經繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機關專用車

2、關于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩定性和可預測性 B．經濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實質課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強納稅人和稅務機關的合作 D．對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據稅務機關的規定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

3、某企業擬投資9000元，經預測，該項投資有效期為4年，每年現金凈流入額依次為2400元、3000元、4000元、3600元，則其內含報酬率為__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企業所得稅的規定，關于壞賬準備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業與關聯方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準備 B．企業與任何關聯方之間的往來賬款，均不得確認為壞賬

C．實際發生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準備的部分不得在發生當期直接扣除

D．納稅人年終的應收款項，必須提取壞賬準備金

5、某企業年初應收賬款的余額為120000元，內發生壞賬損失2000元，年末應收賬款的余額為 250000元，該企業壞賬準備的計提比例為50%。資產負債表上應收賬款科目的年末數為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列關于房地產開發企業預提(應付)費用的企業所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷售的，清算相關稅款時可按計稅成本預提費用

B．公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用 C．向其他單位分配的房產還未辦理完手續的，可按預計利潤率預提費用

D．出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，可按合同總金額的30%，預提費用

7、多提折舊將使本期資產負債表中__。A．資產及未分配利潤均無影響 B．資產虛增，未分配利潤虛增 C．資產減少，未分配利潤減少 D．負債增加

8、某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2月初留抵進項稅額50000元，當月購進貨物允許抵扣的進項稅額為1400000元，內銷產品銷項稅額為510000元，出口產品離岸價為人民幣24000000元，假設該企業適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務處理中，屬于該企業出口退稅業務應編制的會計分錄是__。

A．借：主營業務成本

3140000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：其他應收款

3600000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：其他應收款

460000

貸：應交稅費——多交增值稅(出口退稅)

460000 D．借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

3600000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3600000

9、每股收益最大化的最大優點是__ A．考慮了利潤發生的時間 B．考慮了投資額與利潤的關系 C．考慮了利潤與風險的關系 D．不會造成經營行為的短期化

10、外商投資企業采用直線法之外的其他固定資產折舊方法的，經__批準可允許列支。

A．主管稅務局

B．省、自治區、直轄市稅務局 C．國家稅務總局

D．會計人員憑職業判斷決定

11、銀行銷售金銀的業務，應當征收的稅種是__。A．營業稅 B．增值稅 C．消費稅

D．增值稅和消費稅

12、下列關于股權轉讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權交易各方在變更股權登記之后，負有納稅義務或代扣代繳的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅申報

B．個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地地稅機關為主管稅務機關

C．主管稅務機關應該加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核

D．股權轉讓所得申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定

13、在北京依法登記的流動經營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護建設稅應在__繳納。

A．西安市按當地適用稅率計算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計算

14、下列關于民事訴訟執行的說法正確的是__。

A．人民法院自收到申請執行書之日起超過6個月未執行的，申請執行人可以向上級人民法院申請執行

B．執行過程中，案外人對執行標的提出書面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當事人對裁定不服，認為原判決、裁定錯誤的，依照審判監督程序辦理 C．執行過程中，當事人、利害關系人提出書面異議的，被人民法院裁定駁回，當事人、利害關系人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起15日內向人民法院提起訴訟

D．當事人、利害關系人認為執行行為違反法律規定的，可以向作出執行決定的人民法院提出書面異議

15、某鹽廠2002年自產固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應納資源稅為__萬元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、對外國公司、企業在中國境內設有兩個及兩個以上營業機構的，稅法規定，企業可以選定一個營業機構合并申報納稅。但該營業機構應當具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業機構使用的稅率必須相同

B．設有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業機構的收入、成本、費用和盈虧情況

C．兩個或兩個以上的營業機構生產的產品必須相同

D．被選定的營業機構應對其他各營業機構負有監督管理責任

17、某企業2000從境外某國分支機構取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40%的所得稅，該企業適用稅率為33%。該企業本匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為__萬元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企業購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續費2萬元，已到期尚未領取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根據《刑事訴訟法》的規定，批準逮捕由法定機關負責。該法定機關是__。A．公安機關 B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機關

20、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經營金銀首飾的商業企業銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業上述業務應納消費稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根據行政法的相關規定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認定屬于行政許可 B．火災事故原因和責任認定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準屬于行政強制 D．房屋產權登記屬于行政登記

22、某企業2008年除擁有原值為800萬元的生產性房產外，還建有一座房產原值為250萬元的內部醫院、一個房產原值為150萬元的幼兒園。當地規定允許減除房產原值的30%，該企業當應納房產稅稅額__萬元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、對一份憑證應納稅額超過__元的，納稅人可向主管稅務機關申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、張某將其一項商標權轉讓給王某，雙方約定分兩次支付款項，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項所得應繳納個人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關企業預算的表述中，正確的有__。A．財務預算以生產預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．銷售預算是其他各項預算的主要編制依據 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎

E．現金預算編制的基礎是預計資產負債表和預計利潤表

2、下列情形中，由付款方向收款方開具發票的是__。A．商場向消費者個人零售商品時 B．批發市場向商販批發商品時

C．轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時

D．建筑施工企業支付某設計院張某10000元設計費時

3、下列各項中應當征收增值稅的是__。

A．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物 B．集郵公司銷售集郵商品 C．銀行銷售金銀

D．醫院提供治療并銷售藥品

4、根據《公司法》的規定，下列關于公司章程的表述中，正確的有__。A．章程對股東、董事、監事有約束力，對高級管理人員無約束力 B．章程可以修改，但必須由董事會表決通過

C．有限責任公司股東會作出修改章程的決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過

D．股份有限公司股東大會作出修改章程的決議，必須經2/3以上的股東通過 E．章程應對公司的機構及其產生辦法、組成、職權、議事規則進行記載

5、企業信用政策包括的內容有__。A．信用期限 B．信用標準 C．信用條件 D．現金折扣 E．收賬政策

6、稅務機關根據法律、法規規定的征稅范圍、征稅對象以及稅種、稅目、稅率來進行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為 B．自由裁量行政行為 C．單方行政行為 D．雙方行政行為

7、關于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有__。

A．按照準則規定，可以用于以后稅前利潤彌補的虧損所產生的可抵扣暫時性差異應通過“遞延所得稅資產”科目核算

B．因企業合并產生的應納稅暫時性差異，在確認遞延所得稅負債的同時，應確認所得稅費用

C．直接計入所有者權益的交易事項產生的遞延所得稅費用或收益，應該計入所有者權益

D．可供出售金融資產公允價值發生變動，會導致資產的賬面價值和計稅基礎之間產生暫時性差異，應按準則規定確認遞延所得稅資產或負債，并計入所得稅費用

E．預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記“所得稅費用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產”

8、某超市為增值稅小規模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發放部分外購商品作為節日福利，發放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折舊額為__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、關于電力產品征收增值稅的具體規定，下列說法正確的是__。

A．供電企業隨同電力產品銷售取得的各種價外費用一律在預征環節依照電力產品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額

B．供電企業收取的電費保證金，一律于收取時并入價外費用繳納增值稅 C．供電企業采取預收電費結算方式的，納稅義務發生時間為發行電量的當天 D．具有一般納稅人資格的非獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，由發電企業按上網電量，依核定的定額稅率計算發電環節的預繳增值稅，且不得抵扣進項稅額

E．供電企業銷售電力產品，實行在供電環節預征、由獨立核算的供電企業統一結算的辦法繳納增值稅

11、按照現行增他稅制度規定，下列項目應當征收增值稅的有__。A．融資租賃業務 B．集郵商品的生產

C．郵政部門發行的報刊收入 D．商品期貨的交割環節

E．銷售貨物的用時代辦保險而向購買方收取的保險費

12、根據《稅務行政復議規則(暫行)》，納稅人有權申請稅務行政復議的法定事項不包括__。

A．收繳和停售發票 B．稅務行政處罰告知

C．確定計稅依據、應納稅額

D．稅務機關不依法確認納稅擔保有效 E．稅務機關欠稅公告

13、第一次債權人會議，應在__召開。A．債權申報期限屆滿后的15天內

B．公告之日起1個月期限屆滿后的15天內 C．公告之日起3個月內

D．公告之日起3個月期限屆滿后的15天內

14、N公司的產成品換取X公司設備，應作會計分錄為__ A．借：固定資產 236900

銀行存款27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)45900 B．借：固定資產

249860

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)37060

應交稅金——應交消費稅

21800 C．借：固定資產

269100

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)45900

應交稅金——應交消費稅

27000

營業外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產

290900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)45900

應交稅金——應交消費稅

27000

營業外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產

263900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

45900

應交稅金--應交消費稅 27000

15、根據合伙企業法的規定，下列各項中，屬于普通合伙企業的合伙人當然退伙情形的有__。

A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作為合伙人的自然人被依法認定為無民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產

D．合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行 E．作為合伙人的自然人個人喪失償債能力

16、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據的承兌和貼現 C．證券的買賣

D．辦理國內外保險

17、納稅人必須持稅務登記證件辦理的稅務事項有__。A．領購發票 B．申請減稅免稅 C．申請退稅

D．外出經營活動稅收管理證明 E．其他有關稅務事項

18、以下屬于數罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當原則

19、納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務的__情況的真實和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管的管理行為。A．發票開具 B．納稅申報 C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請

20、根據營業稅暫行條例的規定，企業發生的下列各項業務中應納營業稅的是__。A．處置應收債權取得收入

B．商業企業銷售貨物并負責運輸所售貨物

C．外商投資企業處置實物重置資產，該資產為貨物 D．個人轉讓非普通住房

21、股東累積投票權可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監事會，擴大小股東的話語權，增強小股東表決權的含金量，弱化控制股東的話語霸權，平衡小股東與大股東之間的利益關系。下列有關累積投票權的說法中，不正確的是__。A．累積投票權制度是非強制性規定

B．累積投票權制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責任公司

C．累積投票權制度可以依照股份有限公司公司章程的規定或者股東大會的決議實行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監事時，每一股份擁有與應選董事或者監事人數相同的表決權，股東擁有的表決權可以集中使用

22、下列關于車船使用稅說法錯誤的有__。A．企業辦的幼兒園購置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機動船1噸稅額計征 C．畜力車以輛為計稅依據

D．木船以載重噸位為計稅依據

23、下列項目中，能同時引起資產和負債變化的有__。A．計提長期債權投資的利息 B．財產清查中發現的存貨盤盈 C．債務方以非現金資產清償債務

D．購進原材料一批，并以銀行承兌匯票結算 E．產品出口當期收到稅務機關退回的增值稅款

24、下列選項中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機關就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規，對同一相對人的不同的事實作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的

25、某船運公司2009年初登記在冊的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機動船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機動船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機動駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業登記在冊的2輛同型號貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運公司應納的車船稅為__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第三篇：湖南省2016年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

湖南省2016年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業稅為__。A．4.25萬元 B．11.9萬元 C．12.5萬元 D．17萬元

2、該企業2003、2004共納企業所得稅__萬元。A．222 B．148 C．111 D．144

3、某企業在3年后需要償還10元債務，銀行存款利率為8%。復利計息，為保證還款，企業現在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

4、依據我國《仲裁法》的規定，下列糾紛不能申請仲裁的是__。A．合同糾紛 B．繼承糾紛

C．履行承包合同糾紛 D．財產權益糾紛

5、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時所采取的方法是__。A．分國分項限額進行抵扣 B．分國不分項限額抵扣 C．分項不分國限額進行抵扣 D．可全部抵扣

6、以下不屬于企業所得稅稅前扣除項目原則的是__。A．配比原則 B．合理性原則 C．確定性原則

D．收付實現制原則

7、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的

8、新的《增值稅暫行條例》中規定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為__。A．生產型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．積累型增值稅

9、對于發票的開具，以下說法錯誤的是__。

A．采取預收款方式生產銷售生產工期超過12個月的飛機，貨物發出的當天是企業增值稅納稅義務發生時間

B．企業不得轉借、轉讓或者代開發票

C．采用預收貨款結算方式的，貨物發出的當天為發票開具時間 D．企業不得倒買或者倒賣發票

10、某交通運輸企業2009年簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同，合同載明租人新車15輛，租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；(2)與某保險公司簽訂一年期保險合同，合同載明為本企業的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業上述業務應繳納的印花稅是__元。A．500 B．350 C．450 D．305

11、按照個人所得稅法的有關規定，下列表述不正確的是__。

A．若個人發表一篇作品，出版單位分3次支付稿酬，則這3次稿酬應合并為一次征稅

B．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別單獨納稅 C．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的應視同再版稿酬分別征稅 D．若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅 12、2006年，財政部、國家稅務總局發文調整了外商投資項目購買國產設備退稅政策。下列表述條例現行政策的是__。

A．享受國產設備退稅的企業范圍包括開發普通住宅的外商投資企業

B．外商投資企業以其分公司(分廠)的名義采購的自用國產設備，由該外商投資企業向所在地主管退稅機關申請辦理退稅

C．鼓勵類外商投資項目采購的中華人民共和國境內生產、作為固定資產管理的設備，不包括按照購貨合同隨設備購進的配套件、備件等

D．屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業購買國產設備后，應自購買設備開具增值稅專用發票的開票之日起90日內，到其主管征稅機關認證，未經過認證或認證未通過的一律不予辦理退稅

13、根據《企業破產法》規定，人民法院受理破產申請后，債務人的債務人或者財產持有人應當向__清償債務或者交付財產。A．管理人 B．債權人會議

C．債務人法定代表人 D．債務人的主管部門

14、某酒廠研發生產一種新型糧食白酒，第一批 1000公斤，成本為不含稅17萬元，作為禮品贈送，沒有同類售價。當期生產銷售A型白酒 3000公斤，每公斤不含稅售價35元；已知糧食白酒的成本利潤率10%，消費稅稅率為 20%，則上述業務應納消費稅額為__萬元。A．6.33 B．6.55 C．7.91 D．7.18

15、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。A．乙應該接受甲的定金，同時視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，甲應該依照原來的約定支付乙定金10萬 D．乙有權要求甲承擔違約責任

16、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有__。A．稿酬所得 B．勞務報酬所得 C．股息所得

D．特許權使用費所得

17、土地增值稅由__征收。A．房地產管理部門

B．納稅人經營地稅務機關 C．納稅人所在地主管稅務機關 D．房地產坐落地主管稅務機關

18、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2009年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內銷售設備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內購進貨物專用發票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產企業5月份留抵下期抵扣的稅額為__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

19、某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價400萬元，房屋原值200萬元，現在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現為四成新，轉讓時繳納了各種稅金22.2萬元。應繳納的土地增值稅是__萬元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

20、行政法的關系主要有__。A．行政法律關系 B．監督行政法律關系 C．行使主權法律

D．行政法律關系和監督行政法律關系

21、某外國投資者1994年在沿海經濟開放區投資設立了一家生產性獨資企業，經營期限 20年，1997年被稅務機關認定為獲利。2003年該企業董事會決定從以前稅后利潤中提取的公積金中取出100萬元轉作再投資(包括1998年的30萬元，2001年的30萬元，2002年的40萬元)，用于增加本企業注冊資本，再投資經營期限6年。該獨資企業再投資應退企業所得稅__萬元。(不考慮地方所得稅)A．3.80 B．5.45 C．6.69 D．8.97

22、根據《合同法》的規定，下列合同中屬于要式合同的是__。A．非自然人之間的借款合同 B．租賃合同 C．承攬合同 D．倉儲合同

23、外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業，自開始生產經營起3年內沒有達到產品出口企業標準，或沒有被繼續確認為先進技術企業的，應當繳回已退稅款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

24、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務師事務所向主管稅務機關出具復議申請書，該項代理業務屬于__。A．代理稅務爭議處理 B．受聘稅務顧問

C．代理稅務行政復議 D．代理制作涉稅文書

25、下列有關房產稅的納稅期限，表述正確的是__。A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產稅

B．納稅人委托施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之日起繳納房產稅 C．納稅人辦理驗收手續之前已經使用的房屋應從使用之日起繳納房產稅 D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務發生時間

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期跟攤銷

D．因會計制度變更而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產預計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

2、根據《行政訴訟出法》及有關司法解釋規定，__。

A．在起訴被告應當依職權主動履行法定職責的不作為案件中，原告應當提供其在行政程序中曾經提出申請的證據材料

B．被告認為原告的起訴超過法定期限的，由被告負舉證責任

C．原告應當提供證明被訴具體行政行為違法的證據，無正當理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效

D．原告應當在法庭辯論終結前或者人民法院指定的證據交換之日提供證據

3、流動資產的特點有__ A．流動資產占用具有波動性 B．周轉速度快

C．實物形態的易變性 D．循環周期短

E．對企業影響長遠

4、某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業務的處理符合有關規定的有__。A．商場應按420萬元確認銷項稅額 B．商場應按424.8萬元計算銷項稅額

C．商場當月應抵扣的進項稅額為498.97萬元 D．商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元 E．商場當月應納增值稅稅額為51.03萬元

5、當月應納的增值稅稅額應為：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

6、代理是代理人根據被代理人的委托或代理權，以__的名義實施民事法律行為，其后果直接歸屬于被代理人的行為。A．代理人 B．被代理人 C．受托人 D．委托人

7、下列有關企業預算的表述中，正確的是__。A．財務預算以業務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．生產預算是其他各項預算的主要編制依據 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎

E．現金預算編制的基礎是預計資產負債表和預計利潤表

8、工業企業利潤總額組成內容包括__。A．營業利潤 B．投資凈收益 C．營業外收入 D．補貼收入 E．營業外支出

9、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有__。A．在海關放行前遭受損失的貨物 B．外國政府無償贈送的物資 C．貿易公司進口的殘疾人專用品

D．關稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E．科貿公司進口的科教用品

10、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發票，但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專用發票行為應屬于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

11、依照增值稅的有關規定，下列貨物銷售，適用 13%增值稅的稅率的有__。A．糧店加工切面銷售 B．食品店加工方便面銷售 C．糧食加工廠加工玉米面銷售 D．食品廠加工速凍水餃銷售 E．商城場銷售玉米面

12、×公司用A產品換取原材料業務，應作的會計分錄是__。

A．借：原材料 40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：庫存商品40000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 B．借：原材料 40000

交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業務收入

40000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 C．借：主營業務成本

35000

貸：庫存商品35000 D．借：原材料 40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業務收入

5000

庫存商品35000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 E．借：原材料

40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業收入

5850

庫存商品

35000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)5950 13、2006該企業計算企業所得稅的收入總額合計是__萬元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

14、根據我國法律、行政法規規定，__不屬于行政處罰。A．扣押納稅人財產 B．暫扣許可證

C．沒收走私運輸工具 D．不予抵扣稅款 E．責令停產停業

15、下列有關房產稅的正確表述是__。

A．對經有關部門鑒定的危房均可免征房產稅 B．納稅人無租使用免稅單位房產暫免征房產稅

C．融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據征稅

D．以房產投資收取固定收入不承擔風險的，以取得的固定收入為計稅依據征稅 E．以房產投資聯營并參與利潤分紅，共同承擔風險的，以計稅余值為計稅依據征稅

16、構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對象 C．稅率

D．納稅期限

17、以下關于納稅申報的說法中，正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納 B．扣繳義務人在規定的期限內報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規定的時間內向稅務機關提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C．扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦理納稅申報

E．納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應當在規定的時間進行納稅申報

18、股東累積投票權可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監事會，擴大小股東的話語權，增強小股東表決權的含金量，弱化控制股東的話語霸權，平衡小股東與大股東之間的利益關系。下列有關累積投票權的說法中，不正確的是__。A．累積投票權制度是非強制性規定

B．累積投票權制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責任公司

C．累積投票權制度可以依照股份有限公司公司章程的規定或者股東大會的決議實行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監事時，每一股份擁有與應選董事或者監事人數相同的表決權，股東擁有的表決權可以集中使用

19、依據增值稅的有關規定，允許抵扣的貨物運費金額包括的有__。A．發貨票上注明的運費 B．發貨票上注明的建設基金 C．隨同運費支付的裝卸費 D．隨同運費支付的保險費

20、根據合同法律制度的規定，下列各項中，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權的是__。

A．債務人被宣告失蹤，且無可供執行的財產

B．債務人移居國外，但國內有其購買現由親屬居住的住宅 C．債務人被宣告破產，中止執行程序的

D．保證人曾以書面方式向主合同當事人表示放棄先訴抗辯權 E．債務人住所變更

21、當月增值稅銷項稅額為__。A．12.43萬元 B．12.38萬元 C．12.24萬元 D．12.28萬元

22、根據《合伙企業法》的規定，下列關于合伙企業合伙人的表述中，正確的有__。

A．各合伙人分別繳納個人所得稅

B．所有類型的合伙人均應對合伙企業債務承擔無限連帶責任

C．合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，無須經其他合伙人的同意 D．合伙人在合伙企業中具有平等的管理權

E．合伙人分別執行合伙事務的，合伙人可以對其他合伙人執行的事務提出異議

23、下列各項中，應確認投資收益的事項有__。

A．交易性金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值 B．交易性金融資產在持有期間獲得現金股利

C．可供出售金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值的差額

D．可供出售金融資產在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入

24、由于企業固定資產的來源不同，其原價構成也有所不同。下列說法正確的是__。

A．購進的固定資產，以進價加運費、保險費、安裝費和使用前所發生的其他有關費用為原價

B．自制、自建的固定資產，以制造、建造過程中發生的實際支出為原價 C．以融資租賃方式租入的固定資產，只需按合同規定的價款作為原價

D．受贈的固定資產，按資產的新舊程度，參照市場價格以合理的估計價格為原價

E．因擴充、更換、翻新的技術改造而增加價值的固定資產，應按照所發生的有關支出增加固定資產原價

25、甲企業2003應納所得稅額為__萬元。A．661.21 B．585.34 C．609.84 D．617.34

第四篇：新疆2016年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

新疆2016年稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項應稅消費品中，只實行從量定額征收消費稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

2、下列關于金銀首飾消費稅的表述中正確的是__。

A．經營單位進口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費稅 B．出口單位出口金銀首飾免稅并退稅

C．為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾，應視同銷售

D．對既生產銷售金銀首飾，又生產銷售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不能準確核算的，一律從高適用稅率征收消費稅

3、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A．當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后 B．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后 C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

D．當期貨幣資金在扣除應付職3232資和應計提的公益金、公積金以后

4、外國投資者異地再投資，應向__申請退稅。A．原納稅地點稅務機關 B．再投資所在地稅務機關 C．國家稅務總局

D．所在省、自治區、直轄市稅務局

5、根據消費稅法規規定，納稅人將適用從價定率方法征收消費稅的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當__作為計稅依據計算消費稅。

A．以納稅人同類應稅消費品的當月平均銷售價格 B．以納稅人同類應稅消費品的最近時期平均銷售價格 C．以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格 D．以組成計稅價格 6、2008年1月8日，甲上市公司從乙公司購買一項商標權，經與乙公司協議采用分期付款方式支付款項，根據合同規定具有融資性質。合同規定，該項商標權總計6 000 000元，每年年末付款2 000 000元，三年付清。假定銀行同期貸款利率為6%，3年期年金現值系數為2.6730。則無形資產的入賬價值為__元。A．5 000000 B．5 346 000 C．5 000 250 D．6 000 000

7、下列業務不會影響現金流量的是__。A．收回以前核銷的壞賬 B．收到銀行存款利息 C．預支銀行存款利息 D．計提應付債券利息

8、流動比率為2:1時，再借入一筆短期借款會__ A．流動比率提高 B．流動比率降低 C．流動比率不變

D．流動比率不變，營運資金增加

9、受托方應納增值稅__萬元。A．1.272 B．0.072 C．0.27 D．3.42

10、“短期借款”科目反映的是__。

A．借方登記歸還的借款，貸方登記取得的借款 B．借方登記取得的借款，貸方登記歸還的借款

C．借方登記歸還的借款和已支付的利息，貸方登記取得的借款和應付利息 D．借方登記取得的借款和應付利息，貸方登記歸還的借款和已支付的利息

11、房產稅采用比例稅率，根據房地產稅分為兩種__。

A．依據房產計稅余額計稅的，稅率為12%，依據房產租金收入計稅的，稅率為12% B．依據房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據房產租金收入計稅的，稅率為12% C．依據房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據房產租金收入計稅的，稅率為1.2%。

D．依據房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據房產租金收入計稅的，稅率為12%。

12、行政確認是一種__行為。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申請行政

D．賦予相對方某種法律資格或法律權利

13、行政賠償是由__負責對違法行政活動造成的損害予以賠償的一項行政法律制度。A．國家 B．行政機關

C．行政機關工作人員 D．公務員

14、王某8月份工資、薪金應納個人所得稅額是__元。A．25 B．50 C．40 D．35

15、根據《行政復議法實施條例》規定，行政機關作出的具體行政行為對公民、法人或者其他組織的權利義務可能產生不利影響的，應當告知其有關事項，這類事項不包括__。A．申請復議的權利 B．申請復議的期限 C．行政復議機關

D．申請復議的形式和費用

16、演員張某參加文藝演出，按照合同規定取得不含稅勞務報酬50000元，相關的個人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費的情況下，公司應代付的個人所得稅是__元。A．10000 B．13157.89 C．13210.52 D．13235.29

17、某銀行納稅調整前所得額為3000萬元，營業外支出中公益、救濟性捐贈80萬元。假定無其他調整項目，則該企業計稅時公益救濟性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

18、某臺設備賬面原值為200000元，預計凈殘值率為5%，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提年折舊。該設備在使用3年6個月后提前報廢，報廢時發生清理費用2000元，取得殘值收入5000元。則該設備報廢對企業當期稅前利潤的影響額為減少__元。A．40200 B．31900 C．31560 D．38700

19、注冊稅務師受托對某企業2001企業所得稅納稅情況進行審核，發現該企業向非金融機構的借款利息支出為20萬元，按照金融機構的同期、同類貸款利率計算的利息應為14萬元，則在計算2001應納稅所得額時，允許扣除的利息為__萬元。A．6 B．14 C．20 D．34

20、在我國法的對象范圍上一般采用__原則。A．屬人主義 B．屬地主義

C．屬人主義與屬地主義相結合 D．以屬人主義為主

21、某煤礦2009年3月份生產銷售煤炭10萬噸，銷售采煤礦生產的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦3月份應納的資源稅稅額為__萬元。A．30 B．40 C．50 D．60

22、按照現行消費稅制度規定，當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅額扣除時限是__。

A．購進后全部扣除 B．出庫實耗時扣除 C．購進入庫時扣除 D．銷售實耗時扣除

23、下面有關公司章程的說法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發起人共同起草協商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書面形式，經參與制定的股東和發起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對公司、股東、董事、監事會、高級管理人員具有約束力

D．須經過出席股東會(股東大會)的股東過半數通過，才能進行修改

24、甲公司向乙公司發出銷售服裝的要約一份，要求乙公司在7日內答復，否則視為同意，乙公司到期并未答復，則可認為__。A．乙公司接受要約 B．該合同成立 C．要約失效

D．要約是否有效要視情況而定

25、企業所得稅法規定，納稅人的商品、材料、產成品、半成品等存貨的計價，應當以__為準。A．實際成本 B．生產成本 C．制造成本 D．買價

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人在輔導期內增購專用發票，繼續實行預繳增值稅的辦法，以下正確說法有__。

A．預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減

B．預繳的增值稅不可在本期增值稅應納稅額中抵減，應在輔導期結束時抵減 C．抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期繳納稅款時，按月抵減

D．抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發票時，按次抵減

E．主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的30天內，一次性退還納稅人因增購發票發生的頂繳增值稅余額

2、甲公司因違約于20×7年11月被乙公司起訴，該項訴訟在20×7年12月31日尚未判決，甲公司認為很可能敗訴并賠償。20×8年2月15日財務報告批準報出之前，法院判決甲公司需要償付乙公司的經濟損失，甲公司不再上訴并支付了賠償款項。作為資產負債表日后調整事項，甲公司應做的會計處理包括__。A．按照調整事項處理原則調整以前損益和其他相關項目 B．調整20×7年12月31日資產負債表相關項目

C．調整20×7年12月31日利潤表及所有者權益變動表相關項目 D．調整20×7年12月31日現金流量表正表相關項目 E．調整20×8年2月資產負債表期初數的相關項目

3、稅務師事務所制定的質量控制政策和程序應當強調遵守職業道德規范的重要性，并通過下列途徑予以強化__。A．稅務師事務所領導層行為示范 B．稅務師事務所內部教育及培訓

C．稅務師事務所對違反職業道德規范行為的處理 D．稅務師事務所對人員監督、控制 E．稅務師事務所對人員大幅度提薪

4、根據印花稅的有關規定，以下說法正確的有__。

A．土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、按照產權轉移書據征收印花稅 B．銀行與工業企業簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定征收印花稅

D．對發電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

5、按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列表述正確的是__。A．城鎮土地使用稅由擁有土地所有權的單位或個人繳納

B．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由雙方到稅務機關協商確定 C．土地使用權共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅 D．國家機關不是城鎮土地使用稅的納稅人 6、2008年8月該企業進口化妝品應納進口關稅__萬元。A．13.80 B．14.00 C．14.40 D．14.60

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認定手續的有__。A．小規模生產企業 B．個體經營者

C．小規模商業企業

D．全部銷售免稅貨物的企業

8、關于稅務行政規范的說法，正確的是()。A．可以設定50元以下的小額行政處罰

B．可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務 C．具有向后發生效力的特征

D．稅務行政規范是稅收法律的構成形式

9、某展覽館2月取得門票收入1萬元，館內設置的保齡球館取得經營收入8萬元，給某民間藝術團提供表演場地取得收入0.8萬元。該展覽館當月應納營業稅為__。

A．0.47萬元 B．1.64萬元 C．0.44萬元 D．0.84萬元

10、按現行增值稅制度規定，下列貨物中，適用 13%稅率的有__。A．拖拉機掛車 B．鮮奶

C．衛生殺蟲劑 D．冷氣

E．三輪運貨車 11、2008年8月該煤礦應納資源稅__元。A．7500 B．11940 C．12000 D．13440

12、稅法適用原則是指稅務機關或司法機關運用稅收法律規范解決具體問題所必須遵循的準則。具體包括有__。A．法律優位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．合作信賴原則

E．程序優于實體原則

13、下列各項中，應當征收城鎮土地使用稅的有__。A．企業廠區內的綠化用地 B．機場飛行區用地 C．水利設施及管擴用地 D．水電站發電廠廠房用地

14、下列關于土地使用稅計稅依據的表述正確的有__。A．以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據

B．經省級政府指定單位測定土地面積的，以實際測定的土地面積為準

C．未經省級政府指定單位測定的，以政府部門核發的土地使用證書確定的土地面積為準

D．尚未核發土地使用證書的，以稅務機關確定的土地面積為準 E．對開山填海整治的土地面積也應并入計稅基數

15、下列各項，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結算方式 B．租賃設備價款 C．租賃設備用途 D．設備殘值

E．租賃手續費和利息

16、下列各項業務中，屬于稅務代理法定業務范圍的是__。A．辦理注銷稅務登記 B．代理稅務行政訴訟

C．代理領購增值稅專用發票 D．代理稅務聽證

E．代理申報繳納稅款

17、下列項目中，可通過“應付賬款”科目核算的有__。A．購進貨物負擔的進項稅額 B．應付賠償款 C．應付租金

D．應付銷貨企業代墊的運雜費 E．應付受托方代扣代繳的消費稅

18、關于個人所得稅，下列說法正確的有__。

A．提供著作使用權取得的所得，包括同時取得的稿酬所得都按照特許權使用費項目繳納個人所得稅

B．個人通過非營利的社會團體向青少年活動中心的捐贈，允許在稅前全額扣除 C．某省人民政府給全省國稅人員頒發的超額完成任務獎，免征個人所得稅 D．財產繼承人取得的去世作者的遺作稿酬，免征個人所得稅

E．納稅人的所得為有價證券的，由主管稅務機關根據票面價值和市場價格核定其應納稅所得額

19、下列各項中屬于印花稅免稅項目的有__。A．無息貸款合同 B．專利證 C．技術合同

D．工商營業執照副本

E．發電廠與電網的購售電合同

20、下列有關公司清算組的組成人員說法正確的是__。A．有限責任公司的清算組由董事組成

B．有限責任公司的清算組由股東會確定的人員組成 C．股份有限公司的清算組由股東組成

D．股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成21、按成本法核算時，下列事項發生時不會引起長期股權投資賬面價值變動的有__。

A．被投資單位以資本公積轉增資本

B．被投資單位宣告分派的屬于投資前實現的現金股利 C．投資方期末計提長期股權投資減值準備 D．被投資單位接受資產捐贈

E．被投資方持有的供出售金融資產公允價值變動

22、按照《規章制定程序條例》和《稅務部門規章制定實施辦法》，關于稅務規章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布

23、以下行為中可能涉及到2000元以上1萬元以下罰款的行為有__。A．納稅人編造虛假計稅依據

B．納稅人沒有按照規定安裝、使用稅控裝置

C．扣繳義務人沒有按照規定向稅務機關報送代扣代繳稅款報告表 D．納稅人轉借稅務登記證給他人使用的

E．扣繳義務人沒有按照規定設置、保管代扣代繳賬簿

24、根據《公司法》規定，一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

25、下列行為應當征收增值稅的是__。A．郵政部門銷售集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業務 C．典當業的死當物品銷售 D．郵政部門發行報刊

第五篇：山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試題

山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某工業企業2009年4月份對外提供運輸服務取得收入46萬元；同期對外出售一項賬面價值為 18萬元的無形資產，取得收入28萬元。假設提供運輸勞務適用的營業稅稅率為3%，出售無形資產應繳納的營業稅為0.4萬元。則上述業務應交的營業稅對當月損益的影響是__。A．增加其他業務成本1.38萬元 B．增加營業外支出2.78萬元 C．增加營業稅金及附加1.78萬元

D．增加營業稅金及附加1.38萬元，減少營業外收入0.4萬元

2、麥克爾為境外企業雇員，2003年8月1日臨時來華工作，境內企業支付20000元，境外企業每月支付6000美元(未在境內企業中列支)，2003年9月1目離境。麥克爾8月份應納的個人所得稅為__元。(匯率：1：8.2726)A．0 B．2825 C．4766.95 D．16597.46

3、某公司2003年6月1日購入面值為1000萬元的三年期債券，實際支付1105萬元，價款中包括已到付息期尚未領取的債券利息50萬元，未到付息期的債券利息20萬元，相關稅費5萬元。其中，相關稅費已計入當期損益。該項債券投資的溢價金額為__萬元。A．30 B．35 C．50 D．55

4、年利率10%，一年復利一次，10年后的1000元其復利現值是__元 A．285.50 B．385.50 C．290.50 D．390.50

5、對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人，應分別申辦__。A．稅種認定手續 B．稅種登記手續 C．變更稅務登記 D．開業稅務登記

6、增值稅專用發票實行最高開票限額管理。按照規定，下列說法不正確的是__。A．最高開票限額是依申請的行政行為

B．申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》 C．稅務機關審批最高開票限額實行書面核查

D．最高開票限額是指單位專用發票開具的銷售額合計數不得達到的上限額度

7、注冊稅務師出具涉稅文書要注意附件資料的完整真實，下面理解不正確的是__。

A．一般情況下，鑒證類查證報告的涉稅文書附件資料是必不可少的

B．盡管稅務代理執業文書種類不同，但都要求有附件資料，并且要求所附資料完整齊全

C．附件資料應盡量使用原件，確實應用復印件替代的，應加上證明材料或簽章以示負責

D．附件資料可以使用報表、憑證、單據等文件資料外，也可以采用照片、錄像等資料

8、稅法規定，所得稅稅額抵免限額的規定，僅適用于__。A．總機構設在中國境內的外商投資企業 B．外國企業 C．合伙企業

D．非法人中外合作經營企業

9、某臺設備賬面原值為200000元，預計凈殘值率為5%，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提年折舊。該設備在使用3年6個月后提前報廢，報廢時發生清理費用2000元，取得殘值收入5000元。則該設備報廢對企業當期稅前利潤的影響額為減少__元。A．40200 B．31900 C．31560 D．38700

10、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__萬元。A．26 B．29 C．43.5 D．65

11、該銀行第二季度應納營業稅為__萬元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

12、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應納營業稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

13、某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。2007年7月，出版社再次出版該教材，支付該教授稿酬20000元，該教授從中拿出10000元通過“希望工程基金會”捐贈給某農村小學。則該教授在2007年7月份取得稿酬時應繳納個人所得稅__元。A．840 B．1568 C．1960 D．2352

14、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業換房的外資企業 B．合作建房后出售房產的合作企業 C．轉讓辦公樓的事業單位 D．繼承房產的子女

15、為了保證再生產的維持，稅收不能課及__。A．剩余財產 B．C+V C．M D．積淀財富

16、某小型商貿公司為增值稅小規模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺購置一臺稅控收款機，取得的普通發票上注明金額3200元，經主管稅務機關審核批準允許抵扣當期應納稅額。當月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該商貿公司當月應納增值稅__元。A．69.66 B．353.49 C．411.54 D．534.62

17、對個人所得稅法規定，免征個人所得稅的是__。A．按照國家統一規定發給的補貼、津貼 B．國債和國家發行的金融債券利息 C．按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費

D．中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得 E．因嚴重自然災害造成重大損失的18、對某些外國企業常駐代表機構為其總機構客戶、其他企業從事居間介紹等業務收入，不能提供準確證明文件的，在計算應納稅所得額時，常采用的方法是__。A．以應稅收入金額確定應納稅所得額

B．以應稅收入金額扣除一定比例的費用支出后確定應納稅所得額

C．以本期經營支出額核算出的應稅收入額乘以稅法規定的核定利潤率為應納稅所得額

D．以應稅收入金額減去稅前允許扣除項目金額后的余額確定應納稅所得額

19、永安汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值2000萬元測試設備合同，為購買此設備向工商銀行簽訂借款2000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費1000萬元。根據上述情況，該廠一共應繳納印花稅為__元。A．1500 B．6500 C．7000 D．7500

20、根據企業所得稅法的規定，對關聯企業價格進行調整的方法中，其中按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法是__。A．可比非受控價格法 B．再銷售價格法 C．成本加成法 D．交易凈利潤法

21、正保公司2009年12月從鵬程公司購入一臺不需要安裝的設備。購貨合同約定，設備的價款(不含增值稅)為3 000 000元，分3年(超過正常信用期)于每年末平均支付1 000 000元。2009年12月31日，甲公司收到設備并交付使用，以銀行存款支付運雜費等相關費用60 000元。假定正保公司以同期銀行貸款利率作為折現率，同期貸款年利率為4%。則固定資產的入賬價值和 2010年末尚未確認的融資費用分別為__元。(PVA4%,3=2.7551)A．2 815 100和244 900 B．2 755 100和110 204 C．2 755 100和110 000 D．2 815 100和134 696

22、車輛購置稅的納稅環節是__。A．出廠環節 B．生產環節 C．銷售環節

D．登記注冊前的使用環節

23、下列各項收入中，可以不計入企業所得稅應納稅所得額的是__。A．納稅人按國家統一規定進行清產核資時發生的固定資產評估增值 B．納稅人取得的國家財政性補貼收入

C．納稅人購買國家重點建設債券的利息收入 D．納稅人接受捐贈的實物資產

24、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是__。A．飯店提供餐飲服務并銷售酒水

B．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務 C．裝演公司為客戶包工包料裝修房屋

D．零售商店銷售家俱并實行有償送貨上門

25、納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、關于營業稅的表述正確的有__。

A．某建筑公司承包一項工程，承包額 3500萬元，將其中部分工程轉包給一建筑隊，建筑隊的承包額為500萬元，建筑公司應按3000萬元的營業額計征稅款 B．某人將自己購置的一棟商品房贈送給自己的兒子，沒有取得收入，不交營業稅

C．以無形資產、固定資產投資人股，參與接受方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅，在投資期后轉讓其股權的也不征收營業稅

D．營業稅和增值稅都規定了起征點，達不到起征點的單位和個人都可得到不征稅的照顧

2、甲公司對乙公司的長期股權投資采用權益法核算，甲公司“長期股權投資(對乙公司投資)”賬戶的賬面金額只有在發生__的情況下，才有必要作相應的調整。A．乙公司實現盈利 B．乙公司發生虧損

C．乙公司的股票市價發生永久性跌價

D．收到的現金股利超過被投資單位在接受投資后產生的累積凈利潤的部分 E．乙公司的股票市價大幅度上漲

3、已開業的小規模企業，其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，其申請辦理一般納稅人認定手續的時限是__。A．次年1月1日以前 B．次年12月31日以前 C．次年4月底以前 D．次年1月底以前

4、企業接受的債務人以應收債權換入的短期投資成本為__。A．應收債權的賬面價值加上應支付的相關費用

B．收到補價的，按應收債權賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費 C．收到補價的，按應收債權賬面價值加上補價，加上應支付的相關稅費 D．支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和相關稅費 E．支付補價的，按應收債權的賬面價值減去補價和相關稅費

5、下列經營活動中應按“交通運輸業”稅目繳納營業稅的有__。A．天然氣管道運輸天然氣 B．個人在旅游景點經營索道

C．鐵路提供的站臺票收費、送票收費 D．遠洋運輸企業從事光租業務 E．鐵路的郵運運費收入

6、下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A．縫紉

B．發行體育彩票

C．轉讓企業全部產權

D．供應未經加工的天然水

7、按成本法核算時，下列事項發生時不會引起長期股權投資賬面價值變動的有__。

A．被投資單位以資本公積轉增資本

B．被投資單位宣告分派的屬于投資前實現的現金股利 C．投資方期末計提長期股權投資減值準備 D．被投資單位接受資產捐贈

E．被投資方持有的供出售金融資產公允價值變動

8、下列各項中，屬于企業生產預算內容的有__。A．現金預算 B．銷售預算

C．制造費用預算 D．直接人工預算 E．期末存貨預算

9、一般納稅企業進行增值稅的核算時，下列業務中屬于進項稅額轉出的有__。A．購進貨物用于對外投資

B．購進貨物入庫后發生非常損失 C．在建工程領用生產材料 D．輔助生產領用材料 E．對外銷售原材料

10、稅收協定締約對方的非營利機構，通過在我國設立的固定基地或場所從事業務活動，除為該機構進行準備性或輔助性活動外，應認為在我國構成常設機構。下列情形中屬于“準備性或輔助性”活動的是__。

A．固定基地或場所不僅為總機構服務，而且與他人有業務往來 B．固定基地或場所的業務性質與總機構的業務性質一致 C．固定基地或場所的業務活動為總機構業務的重要組成部分

D．固定基地或場所僅為其總機構從事自營商品貿易而進行聯絡洽談、搜集商情資料 11、2005年乙公司宣告發放現金股利后，新華公司應作的會計分錄為__。A．借：應收股利

60000

貸：投資收益

60000 B．借：應收股利

60000

長期股權投資—股票投資(乙公司)

40000

貸：投資收益

100000 C．借：應收股利

60000

貸：長期股權投資—股票投資(乙公司)60000 D．借：銀行存款

60000

貸：應收股利

60000

12、根據行政法理論和有關法律規定，縣國稅局稽查局是__。A．稅務機關的派出機構

B．稅務機關設立的稅務行政機構 C．稅務機關委托的組織

D．稅務機關委托的執法機構 E．有權實施處罰的行政主體

13、下列車輛應征收車船稅的有__。A．出租汽車

B．用于農業生產的拖拉機 C．殯儀車 D．冷藏車 E．火車

14、稅款征收方式主要有__。A．查賬征收 B．定期定額征收 C．代收代繳 D．責令繳納 E．委托代征

15、下列各項報經批準后，應轉作管理費用的有__。A．保管中產生的定額內自然損耗 B．自然災害中所造成的毀損凈損失 C．管理不善所造成的毀損凈損失

D．計量收發差錯所造成的短缺凈損失 E．無法查明原因的現金短缺

16、某廣告經營公司某月份取得廣告業務收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元，該公司當月應納營業稅為__萬元。A．0.8 B．0.55 C．0.7 D．0.95

17、企業銷售商品時，確認收入須同時滿足的條件有__。

A．企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制

B．企業已提供與售出商品相關的勞務 C．收入的金額能夠可靠地計量

D．相關的經濟利益很可能流入企業

E．相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量

18、以下消費品中，采用從量定額與從價定率相結合的復合計稅辦法的消費品是__。A．啤酒 B．果木酒 C．卷煙 D．煙處

19、根據土地增值稅的規定，下列計算公式中正確的是__。A．房地產評估價格=交易實例房地產價格×權益因素修正 B．舊有房地產評估價格=重置成本價×成新折扣率 C．舊有房地產的價格=舊有的房地產原值+建筑物折舊 D．舊有房地產的價格=舊有房地產市場價格-建筑物折舊

20、欠繳稅款的納稅人__時，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權、撤銷權。

A．以等價交換方式轉讓財產 B．存在大量尚未到期的債權 C．怠于行使到期債權

D．以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

21、自2003年6月1日起，金融企業發生的以下各項呆賬損失，應由國家稅務總局負責審批的有__。

A．金融體制改革過程中清理出的本省區的呆賬損失 B．銀行發生的單筆(項)5000萬元以上的呆賬損失

C．金融企業改組改制過程中清理出的跨省區的呆賬損失 D．城鄉信用社發生的單筆(項)1000萬元以上的呆賬損失 E．銀行發生的單筆(項)500萬元以上的呆賬損失

22、中外合作經營企業采取產品分成方式的，合作者分得產品時，即為取得收入，其收入額應當按照__計算。A．賣給第三方的銷售價格 B．參照當時的市場價格

C．參照國際市場同類品質貨物進行定期調整的價格 D．組成計稅價格

23、下列行為應當征收增值稅的是__。A．郵政部門銷售集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業務 C．典當業的死當物品銷售 D．郵政部門發行報刊 24、1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設置但沒有實際征收的稅種有__。A．契稅 B．遺產稅 C．房產稅

D．薪給報酬所得稅 E．印花稅

25、下列各項中，可直接免征外資企業所得稅的有__。A．外國投資者從外商投資企業取得的利潤

B．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得 C．外國銀行按照優惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得 D．為林業、牧業生產提供專用技術所取得的特許使用費