第一篇：陜西省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題[小編推薦]

陜西省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某鉆井隊為某住宅小區打井，取得的收入應當__。A．免征營業稅

B．按服務業征收營業稅 C．按建筑業征收營業稅 D．按公用事業征收營業稅

2、某企業本期發生的財務費用為30萬元，其中，短期借款利息為29萬元，應收票據貼現利息1萬元。則現金流量表中的補充資料中的“財務費用”項目的金額為__萬元。A．1 B．29 C．40 D．0

3、下列情形中可以提起行政訴訟的是__。A．某國家元首來華訪問，外交照會后由外交部工作人員陪同到八達嶺長城參觀。沿途八達嶺高速公路戒嚴2小時，某快運公司因此耽誤業務，造成經濟損失2萬余元

B．某市是重要的蘋果生產基地，該市林業局為了方便果農，公布參考價格，但由于市場預測出現較大誤差導致定價偏低，消息閉塞的果農們因此遭受了一定損失

C．某縣人民政府就本縣兩個重要國有企業的合并問題制定了一份規劃，同時出臺了一個紅頭文件，但該文件規定的某些合并條件使其中一個企業遭受丁重大的利益損失

D．某市紀檢委接到群眾舉報該市財政局綜合處李某在某中學改建過程中未實行公開招標，暗箱操作，在群眾中造成了十分惡劣的影響，遂給予李某留職查看的行政處分

4、對外商投資企業和外國企業來說，下列行為應征收營業稅的是__。A．處置債權重置資產

B．以轉讓方式處置股權重置資產 C．以債轉股方式處置股權重置資產 D．處置其所擁有的不動產重置資產

5、下列建筑物中，應繳納房產稅的是__。A．某市內的變電塔 B．工礦區的磚瓦石灰窯 C．建制鎮內的房屋 D．農村的房屋

6、王某8月份共計應繳納的個人所得稅是__元。A．4440 B．4640 C．4225 D．4850

7、該廠9月份應納消費稅額為__元 A．347000 B．338000 C．491000 D．49460

8、按照現行規定，下列各項中必須被認定為小規模納稅人的是__。A．年不含稅銷售額在60萬元以上的從事貨物生產的納稅人 B．年不含稅銷售額100萬元以上的從事貨物批發的納稅人

C．年不含稅銷售額為50萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D．年不含稅銷售額為50萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人

9、某企業有2輛機動車掛車，掛車凈噸位為 4噸，當地政府規定的載貨汽車每凈噸位稅額50元。該企業應繳納的車船使用稅是__元。A．140 B．280 C．100 D．200

10、外商投資企業采用直線法之外的其他固定資產折舊方法的，經__批準可允許列支。

A．主管稅務局

B．省、自治區、直轄市稅務局 C．國家稅務總局

D．會計人員憑職業判斷決定

11、下列單位的所屬企業就地繳納企業所得稅的是__。A．中國工商銀行所屬分行

B．國家郵政局及所屬各級郵政企業 C．鐵道部直屬運輸企業 D．民航總局所屬航空公司

12、轉讓土地使用權的收入應繳納的營業稅為__萬元。A．3 B．5 C．4 D．6

13、下列經營行為中，屬于營業稅征收范圍的是()。A．紀念品商店銷售集郵商品 B．企業轉讓境內土地使用權

C．酒店獨立核算的商品部銷售商品 D．汽車修配廠提供修理修配勞務

14、下列各項應付、預付款項中，應在“其他應付款”科目中核算的是（）。A．預付經營租入固定資產租金 B．應付產品質量保證金 C．應付未決訴訟損失

D．應付交易性金融負債按票面利率計算的利息

15、不適當的行政行為應屬于__。A．有效行政行為 B．無效行政行為 C．可撤銷行政行為 D．應廢止行政行為

16、某工業企業系增值稅一般納稅人2008年4月外購汽車備件4000箱，支付不含稅價款720000元，取得增值稅專用發票并于當月通過認證。備件入庫后，因管理不善被盜120箱；10箱用于本單位基建工程(宿舍樓建設)的車輛；生產車間領用備件生產變速器，共生產了3000臺，其中2700臺用于直接銷售，200臺用于企業全國推廣試用宣傳活動，100臺因管理不善被盜。該納稅人當月允許抵扣的進項稅額為__。A．114474.6元 B．114770.40元 C．118728.25元 D．114771.25元

17、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款的稅務處理正確的是__。

A．關于當期投入生產的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的不足抵扣部分，不得結轉下期抵扣

B．對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅歉準予扣除 C．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅款準予在當期全額扣除 D．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅歉當期不得扣除

18、依據行政訴訟的有關規定，下列__屬于原告不能自行收集，但能夠提供確切線索時，可以申請人民法院調取的證據材料。A．涉及公共利益的證據材料 B．涉及個人隱私的證據材料 C．涉及中止訴訟事項的證據材料 D．涉及回避事項的證據材料 19、2004年該酒樓應納企業所得稅__萬元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

20、內蒙古某木制品公司(小規模納稅人)在2008年生產高檔筷子10000箱，售價每箱800元；生產一次性竹筷1500箱，每箱售價390元；生產一次性木筷1500箱，單箱售價 290元；另生產未經打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價250元。本年產品全部銷售，上述售價均為不含稅價。則該年應繳納的增值稅和消費稅合計為__。(消費稅稅率為5%)A．534300元 B．515050元 C．576700元 D．521500元

21、當期不得抵扣的進項稅額為__萬元。A．17 B．3.4 C．10.4 D．27.4

22、下列屬于共益債務的是__。

A．管理人對破產財產進行分配而發生的費用

B．管理人為破產財產的估價聘請的資產評估專業人員而支付的勞動報酬

C．債務人的財產在債務人自己的倉庫保管時發生火災，殃及了近鄰，造成他人的財產損害，為此，債務人需要承擔的賠償費用

D．人民法院受理債務人的破產案件依照職權發生的由債務人負擔的調查費用、公告費和文件送達費用

23、遠航企業于2007年12月31日購進一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。該建筑物的成本為1 210萬元，用銀行存款支付。建筑物預計使用年限為20年。預計凈殘值為10萬元。該建筑物劃分為投資性房地產，采用公允價值模式進行計量，年租金為 150萬元，于每年年末支付，2008年12月31日，該建筑物的公允價值為1 300萬元。則2008年度由于該項投資性房地產對營業利潤的影響金額為__萬元。A．240 B．150 C．90 D．60

24、某工業企業購置一處直接可使用的房產，根據稅法規定，繳納了契稅50000元，則正確的會計處理為__。

A．借：管理費用

50000

貸：應交稅費一應交契稅

50000 B．借：固定資產

50000

貸：應交稅費一應交契稅

50000 C．借：管理費用

50000

貸：銀行存款

50000 D．借：固定資產

50000

貸：銀行存款

50000

25、該企業2005年應納企業所得稅__萬元。A．456.28 B．486.46 C．471.46 D．473.12

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、以下關于外商投資企業和外國企業所得稅征收管理規定正確的有__。

A．申報年度所得稅時，要向稅務機關報送企業享受稅收優惠的有關批準文件復印件

B．申報年度所得稅時，要向稅務機關報送企業提取壞賬準備批準文件復印件 C．企業應在納稅年度終了后4個月內向主管稅務機關辦理年度所得稅申報，并按自行申報數將應補稅款繳納人庫

D．企業在所得稅匯算清繳期限內發現匯算清繳有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內向主管稅務機關重新辦理所得稅申報和匯算清繳

2、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權日 B．股權登記日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股利領取日

3、某企業為增值稅一般納稅人，下列允許扣除進項稅額的有__。A．已取得的專用發票丟失后由銷售方提供存根聯復印件的購進貨物 B．水災后損失的產成品所耗用的購進貨物 C．混合銷售行為的非應稅勞務所用購進貨物

D．兼營非應稅勞務一并征收增值稅時，其兼營的非應稅勞務所用的購進貨物

4、設在縣城B企業按稅法規定代收代繳設在市區A企業的消費稅，則下列處理正確的是__。

A．由B企業按5％稅率代征代扣城建稅

B．由A企業按5％稅率回所在地繳納城建稅 C．由B企業按7％稅率代征代扣城建稅 D．由A企業按7％稅率自行繳納城建稅

5、行政許可申請可以通過__方式提出。A．電子數據交換 B．電子郵件

C．電報、電傳、傳真 D．信函

6、行政立法與權力機關立法的區別在于__。

A．立法的主體不同，前者的主體是國家有權行政機關，后者是全國人大及其常委會和地方各級人大及其常委會 B．立法權來源不同

C．立法的內容、表現形式及其效力等級不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

7、下列各項中，不可能導致企業資產負債率變化的經濟業務有__。A．收回應收賬款 B．用現金購買債券

C．接受所有者投資轉入的固定資產 D．期末制造費用轉入生產成本 E．用現金購買存貨

8、根據車輛購置稅的有關規定，下列項目中構成納稅人購買自用應稅車輛計稅價格的有__。A．增值稅 B．消費稅 C．價外費用

D．應稅車輛價款

9、下列有關納稅申報的具體要求，說法正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B．納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應查明事實，予以批準

D．納稅人按照規定的期限辦理納稅申報確有困難，需要延期的，應當在60天內向稅務機關提出書面申請，即可在申請的延期內辦理稅款結算

E．扣繳義務人，若當期沒有發生扣繳義務，可以不報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

10、下列項目中，應在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額 B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節約額

C．以非貨幣性交易換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計劃成本的差額

D．結轉發出材料應分擔的材料成本差異節約額 E．調整庫存材料計劃成本時，調整減小的計劃成本

11、按照房產稅的有關規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，不正確的是__。A．房屋出租的，由承租人納稅 B．房屋產權出典的，由承典人納稅 C．房屋產權未確定的，暫不繳納房產稅

D．產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

E．某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅

12、非法印制完稅憑證的，可處以懲罰的規定有（）。A．處以2000元以上1萬元以下的罰款? B．情節嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款? C．構成犯罪的，依法追究刑事責任

13、下列項目中，應計入委托加工材料實際成本的是__。

A．企業委托其他單位加工材料應繳的增值稅(取得增值稅專用發票)B．企業委托其他單位加工材料應繳的增值稅(未取得增值稅專用發票)C．委托方代扣代繳的消費稅(加工收回后用于連續生產應稅消費品)D．委托方代扣代繳的消費稅(加工收回后直接用于銷售)E．提貨時支付的加工費

14、某個體工商戶將一輛使用過的原值為8000元的摩托車出售，取得收入4160元，其正確的稅務處理是__。A．繳納80元的增值稅 B．不繳納增值稅

C．繳納240元的增值稅 D．繳納160元的增值稅

15、在不動產的經營中，符合營業稅暫行條例規定的有__。A．個人將不動產無償贈與他人，應由主管稅務機關核定營業額

B．房地產公司銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

C．建筑公司自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發生時間為銷售自建建筑物并收訖營業額或取得索取營業額憑據的當天

D．從事建筑、修繕工程作業，計算營業稅的營業額應包括建筑勞務費、工程所用原料及其他物資價款、動力的價款

16、關于城鎮土地使用稅，下列說法正確的有__。

A．企業關閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．林區的防火設施用地，免征城鎮土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應繳納城鎮土地使用稅 E．城鎮土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人

17、下列行政行為中，屬于依職權的行政行為是的__。A．稅務登記

B．一般納稅人認定 C．稅務行政許可 D．稅務行政強制

18、關于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有__。A．翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅 B．金銀首飾和鍍金首飾均在零售環節征收消費稅

C．金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅

D．帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發生時間為受托方交貨的當天 E．用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務發生時間為移送的當天

19、下列項目中，不通過“其他應付款”科目核算的有__。A．應付租入包裝物的租金

B．應付經營租入固定資產的租金 C．企業支付的包裝物押金

D．企業采用售后回購方式融入的資金

E．企業收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款

20、下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅 C．白酒在生產環節和批發環節納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環節納稅

E．成品油稅費改革后，在零售環節納稅

21、乙企業上述所列各項費用支出可在計算個人所得稅時作為扣除項目的有__。A．業務招待費

B．趙某和陳某的工資 C．廣告費和業務宣傳費

D．工會經費、職工福利費和職工教育經費

22、實行查賬征收辦法的個人獨資企業或合伙企業，在計算個人所得稅應稅所得額時，不準予從稅前扣除的項目包括__。

A．年度廣告和業務宣傳費用不超過當年銷售收入2%的部分 B．企業投資者的工資

C．按規定標準計提的各種準備金 D．超過標準的業務招待費支出

23、當期銷項稅額合計__萬元。A．34 B．20.4 C．54.4 D．55

24、根據現行企業所得稅法規定，下列非居民企業取得的所得享受免征企業所得稅的有__。

A．外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得 B．外國政府向居民企業提供貸款取得的利息所得

C．國際金融組織向居民企業提供優惠貸款取得的利息所得 D．國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得

E．在中國境內未設立機構(場所)，但來源于中國境內的股息所得

25、對下列不確定因素做出判斷時，符合“謹慎性原則”的有__。A．選擇增加利潤和所有者權益的會計處理方法 B．合理估計可能發生的損失和費用 C．充分估計可能取得的收入和利潤 D．不要高估資產和收益 E．盡量壓低負債和費用

第二篇：陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某銀行納稅調整前所得額為3000萬元，營業外支出中公益、救濟性捐贈80萬元。假定無其他調整項目，則該企業計稅時公益救濟性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個人獨資和合伙企業投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，終了后__內匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

3、甲產品上利潤為__萬元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進口一批貨物，關稅完稅價格為人民幣200萬元(進口關稅稅率為100%)，海關于2005年11月2日填發稅款繳納證，公司于當月19日才繳納稅款，則該公司應納關稅滯納金為__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發行，即債券的發行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

6、中國公民孫某系自由職業者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。孫某應納個人所得稅稅額合計__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元，經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元，該生產企業銷售辦公樓應繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

8、根據合同法律制度的規定，下列有關保證責任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

C．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 D．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

9、某航空運輸公司2008年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2008年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區、直轄市人民政府 D．該省、自治區、直轄市人大常委會

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產原油 15萬噸，位于乙省的油井產原油5萬噸，當月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產量分攤，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當月在甲省應繳納的資源稅稅額為__萬元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業2009年應交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿企業從某摩托車廠購進摩托車200輛，取得的增值稅專用發票上注明的單價是0.5萬元，當月即全部報關出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業應退消費稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關于借款合同計稅依據的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設總貸款合同，應按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花

B．對一項信貸業務只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花

C．借款方以財產作抵押借款，抵押財產抵作借款的，涉及“借款合同”和“產權轉移書據”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區的一個工業企業2009年底將未開發的土地使用權進行轉讓，取得收入720萬元，簽訂了轉讓合同。年初取得該土地使用權時支付金額530萬元，轉讓時發生相關費用16萬元。轉讓該土地行為應繳納土地增值稅為__萬元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業各季度應預繳的企業所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產經營過程中，租入固定資產而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經營性租賃方式發生的租賃費 B．融資性租賃人方發生的租賃費 C．承租方支付的手續費

D．安裝交付使用后產生的借款利息

18、在我國，西周時期就在邊境設立關卡，《周禮·地官》最早記載的關稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關市之征

19、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當行銷售死當物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產 D．銷售建筑用的砂土

20、某企業2008年年末敏感資產總額為40000萬元，敏感負債總額為20000萬元。該企業預計2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業2009應從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應繳納的個人所得稅為__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車船使用稅的計量標準不包括__。A．輛 B．人數 C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執行性強制措施的是__ A．查封、扣押 B．強制槍疫 C．凍結、劃撥 D．代履行

24、某娛樂業的外商投資企業，2003年業務收入總額3 000萬元，當年發生交際應酬費支出18.5萬元，該企業在計算應納稅所得額時，準予作為費用列支的交際應酬費為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業2009年5月被查補增值稅50000元、消費稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對于增值稅一般納稅企業而言，下列各項支出，不應計入存貨成本的有__。A．已完工產品的倉儲費用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應負擔的消費稅 C．進口貨物交納的關稅 D．外購材料入庫后發生的合理損耗

E．商品流通企業在商品采購過程中發生的包裝費

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產；5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業無法劃分清楚其用途。該企業本月應繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅優惠政策的有__。

A．創業投資企業按規定從事股權投資及轉讓，以及為企業提供投資管理、咨詢等服務，可以享受生產性外商投資企業的優惠

B．變更設立前企業累計發生的尚未彌補的經營虧損，可由變更設立后的外商投資企業在彌補年限的剩余年限內延續彌補

C．生產性外商投資企業，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優惠

D．外商投資舉辦的出口產品企業，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產品產值達到企業當年產品產值70%的，可減半征收企業所得稅

4、我國《民法通則》中的法人包括__。A．社會團體法人 B．機關法人

C．事業單位法人 D．公法人和私法人

5、依據《增值稅暫行條例》規定，委托外貿企業代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協議副本

D．購進出口貨物的增值稅專用發票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關單”

6、企業處置長期股權投資時，正確的處理方法有__。

A．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入投資收益 B．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入營業外收入

C．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入投資收益

D．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入營業外收入

E．處置長期股權投資時，該項長期股權投資計提的減值準備也應按照處置比例來結轉

7、公民李某作為投資在市中心購置兩套商品房，共計200萬元，5年后將這兩套商品房以240萬元的價格轉讓給公民萬某，在房地產交易過程中李某應繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營業稅

D．個人所得稅 E．土地增值稅

8、關于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施 B．按稅法理論劃分，營業稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D．煙酒生產企業是消費稅的納稅人，也是消費稅的負稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當事人死亡，繼承人放棄訴訟權利

C．一方當事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當事人臨時提出回避申請

10、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得

11、下列各項中，屬于開發土地和新建房及配套設施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權按規定補繳的出讓金 C．以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款 D．土地征用及拆遷補償費

12、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權的經濟賠償60000元，此項收入應繳納個人所得稅9600元

B．王編導2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅

C．林女士在建設銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關費用的賬戶，在2004年的結息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進行室內裝潢設計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

13、下列各項屬于稅務代理業務范圍的有__。A．辦理稅務登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權限劃分的有__。A．限制解釋 B．擴大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環節單一，和消費稅相同，在消費(使用)環節征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內的，都屬于車輛購置稅的征稅區域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

16、企業申報扣除各項資產損失時，應提供能夠證明資產損失確屬實際發生的合法證據，下列各項中屬于外部證據的有__。A．中介機構的經濟鑒證證明 B．司法機關的判決或者裁定 C．相關經濟行為的業務合同

D．企業的破產清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明

17、優先股的優先權主要表現在__。A．優先股股東可優先認購新發行的股票 B．優先股股東可優先抽回股本 C．優先股股東可優先取得股利

D．優先股股東的管理意見可優先得到考慮

E．在企業清算狀態下，優先股股東相對于普通股東而言可以優先分得剩余財產

18、下列普通發票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購銷業務統一發票 B．商品房銷售專用發票 C．產權交易專用發票

D．機動車專項修理專用發票

19、下列項目中，可能引起留存收益總額發生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．發行可轉換公司債券

C．外商投資企業提取職工獎勵及福利基金 D．企業發生凈虧損

E．用盈余公積轉增資本

20、企業在計算下列固定資產投資決策分析指標時，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現值指數 B．凈現值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內含報酬率

21、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會公開發行股票所發生的發行費用，其會計核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發行，應計入長期待攤費用，分年攤銷 B．無論是否按面值發行，一律計入長期待攤銷費用，分年攤銷 C．一律計入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發行的，應首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應計入長期待攤費用，分年攤銷

E．一律計入“財務費用”賬戶的借方

23、按照現行關稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關稅不計入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務人需向海關申請方可免征貨物進出口環節的稅金

C．進口貨物自運輸工具進境之日起15日內，應由進口貨物的納稅義務人向貨物進境地海關申報

D．納稅義務人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應征進口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關予以免征

24、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據以征稅的主要依據

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的

25、按照《規章制定程序條例》和《稅務部門規章制定實施辦法》，關于稅務規章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布

第三篇：山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題（定稿）

山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、關于建筑業營業稅的計稅依據，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業，所安裝的設備價值，均不計入營業額 B．工程價款不包括從事建筑安裝工程施工的生產工人的基本工資 C．建筑安裝企業向建設單位收取的臨時設施費，不計入營業額

D．建筑安裝企業向建設單位收取的勞動保護費和施工機構遷移費，應計入營業額

2、人民法院在__的情況下，可判決變更行政機關的原行政決定。A．行政處罰主要證據不足 B．行政處罰違反法定程序 C．行政處罰顯失公正 D．行政處罰濫用職權

3、某公司當年實現凈利潤為100萬元，將凈利潤調節為經營活動現金流量的調整項目分別為：計提固定資產減值準備10萬元，計提固定資產折舊20萬元，處置固定資產發生凈收益3萬元，確認交易性金融資產公允價值變動收益5萬元，存貨、經營性應收項目和經營性應付項目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現金保障倍數為（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

4、在納稅人發生了稅務登記變更事項后，需要在規定的期限內向稅務機關申報辦理變更稅務登記，稅務機關應當自受理之日起__日之內，審核辦理變更稅務登記。A．90 B．60 C．30 D．15

5、下列車輛應繳納車船使用稅的是__。A．主要從事運輸業務的拖拉機 B．外商投資企業的貨車

C．不領取行駛執照，在企業內部行駛的車輛 D．政府機關的班車

6、甲公司以融資租賃方式租入固定資產一臺，該固定資產的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現值為360萬元，另發生運雜費用16萬元，安裝調試費用20萬元，租賃業務人員的差旅費4萬元。該固定資產的租賃期為10年，同類固定資產折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產采用年限平均法計提折舊，則該固定資產應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

7、對限制人身自由的行政強制措施不服提起行政訴訟的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄，下列不屬于原告所在地的是__。A．原告戶籍所在地 B．原告單位所在地 C．原告的經常居住地

D．原告被限制人身自由所在地

8、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，納稅人發生虧損，可以逐年延續彌補，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

9、定金的數額應當不超過主合同標的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

10、按代開票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規定應當征收營業稅，在代開貨物運輸業發票時一律__。

A．按營業稅稅款1%預征城建稅 B．按營業稅稅款5%預征城建稅 C．按營業稅稅款7%預征城建稅 D．不預征城建稅

11、對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人，應分別申辦__。A．稅種認定手續 B．稅種登記手續 C．變更稅務登記 D．開業稅務登記

12、根據行政法的相關規定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認定屬于行政許可 B．火災事故原因和責任認定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準屬于行政強制 D．房屋產權登記屬于行政登記

13、假設某人取得勞務報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規定計稅依據超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征 5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

14、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按__并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。A．現值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設開發法

15、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

16、注冊稅務師審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發出欄記錄，其對應賬戶正確的是__。

A．分期收款發出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應付賬款

17、因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業2010年3月份的增值稅申報未在規定的期限內辦理，乙企業的主管稅務機關對乙企業作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應__。A．全部由甲稅務師事務所繳納

B．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向甲稅務師事務所提出賠償要求 C．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金

18、關于消費稅的稅率，下列表述錯誤的是__。

A．消費稅稅率形式的選擇主要是根據課稅對象的具體情況來確定的

B．消費稅對卷煙、白酒實行復合稅率，是為了更有效的保全消費稅的稅基 C．消費稅對啤酒實行定額稅率，是因為啤酒的計量單位不規范

D．消費稅對汽車輪胎征收消費稅但稅率較低，是為了限制消費而不限制生產

19、納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

20、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設備安裝工程，取得工程價款4000萬元；在洛陽承包了一外商獨資企業的建筑工程，取得工程價款 2500萬元；建設一幢辦公樓自用，建筑成本 3800萬元。該公司應納營業稅為__。A．65萬元 B．75萬元 C．135萬元 D．195萬元

21、某企業用公益金購人住房分配給職工，房款已通過銀行支付。企業應作會計分錄__。

A．借：盈余公積——公益金

貸：銀行存款 B．借：其他應收款——應收職工購房款

貸：銀行存款 C．借：固定資產

貸：銀行存款 D．借：固定資產

貸：銀行存款

同時，借：盈余公積——公益金

貸：盈余公積——一般盈余公積

22、根據現行資源稅規定，下列說法錯誤的是__。A．我國目前的資源稅具有受益稅性質 B．資源稅的立法原則充分體現了級差調節 C．資源稅實行從量定額征收

D．資源稅征稅范圍包括礦產品和水資源

23、某縣工業企業2008年6月將未開發的土地使用權進行轉讓，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權時支付金額420萬元，轉讓時發生相關費用6萬元。轉讓該土地行為應繳納土地增值稅為__萬元。A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

24、易導致壓瘡發生的護理措施是 A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥 B．病人身體下墊橡皮單，以保護床單 C．及時為病人更換尿濕的床單和衣褲

D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色 E．翻身時應抬起病人，避免拖、推動作

25、甲公司2008財務報告批準對外報出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發生的下列事項中，不需要對 2008會計報表進行調整的是__。

A．2009年1月15日，法院判決保險公司對2008年12月3日發生的火災賠償18萬元

B．2009年2月18日得到通知，上應收H公司的貨款30萬元，因該公司破產而無法收回，上年末已對該應收賬款計提壞賬準備3萬元

C．2009年3月18日，收到稅務機關退回的上出口貨物增值稅14萬元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設備1臺

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任

2、外資企業所得稅中不準予列入成本、費用和損失的項目有__。A．固定資產的購置、建造支出，資本的利息 B．無法資產的受讓、開發支出，各項所得稅稅款 C．用于中國境內公益、救濟性質以外的捐贈 D．支付給總機構的特許權使用費 E．工資和福利費

3、按《資產減值》準則規定，期末對固定資產進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本 B．現值 C．重置成本 D．可變現凈值 E．公允價值

4、柳某因舉報單位負責人受賄問題遭到毆打，于案發當日向某區公安分局某派出所報案，但派出所久拖不理。柳某向區公安分局申請復議，區公安分局以未成立復議機構為由拒絕受理，并告知柳某向上級機關申請復議。下列說法正確的有__。

A．柳某可以向某區人民政府申請復議

B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟 C．柳某可以以某區公安分局為被告向法院提起行政訴訟 D．柳某可以向某區公安分局申請復議 E．柳某不能向某區公安分局申請行政復議

5、在計算個人所得稅時，乙企業稅前允許扣除的工會經費、職工福利費和職工教育經費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

6、當月該企業購進兩批小汽車零配件應確認進項稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

7、在我國會計實務中，可以資本化的借款費用有__。

A．投資性房地產達到預定可使用狀態后發生的專門借款費用 B．投資性房地產達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用 C．固定資產達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用 D．固定資產達到預定可使用狀態后發生的專門借款費用

E．用于對外出售的大型機械設備在達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用

8、下列關于車輛購置稅的納稅地點的說法中，正確的是__。

A．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

B．購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅

C．購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，免征車輛購置稅 D．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛使用地的稅務機關申報納稅

9、根據印花稅的有關規定，以下說法正確的有__。

A．土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、按照產權轉移書據征收印花稅 B．銀行與工業企業簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定征收印花稅

D．對發電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

10、在稅法中所稱的納稅義務人指的是__。A．稅法中規定的直接負有納稅義務的單位 B．稅法中規定的直接負有納稅義務的法人

C．稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人 D．稅法中規定的直接負有納稅義務的法人和單位

11、某鐵礦2008年8月，將開采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務機關無法準確掌握入選精礦時移送使用的原礦數量，只知入選后銷售的精礦數量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應納資源稅為__元。A．1000 B．54000 C．56880 D．96000 12、2002年該企業應納稅所得額為__萬元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2

13、下列屬于生產性生物資產的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風固沙林 D．水土保持林

14、下列項目可以免征增值稅的有__。A．銷售農業產品

B．殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務 C．廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資 D．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備 E．黃金生產經營單位銷售標準黃金

15、下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本 B．銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻率)-固定成本 C．銷售利潤=銷售收入×(1-變動成本率)-固定成本

D．銷售利潤=(銷售收入-盈虧臨界點銷售額)×邊際貢獻率 E．銷售利潤=盈虧臨界點銷售量×邊際貢獻率

16、下列事項中，應作為前期差錯更正的有__。

A．由于經營指標的變化，縮短了長期待攤費用的攤銷年限 B．12月份發現本期增加的一項無形資產沒有進行攤銷

C．根據規定對資產計提減值準備，考慮到利潤指標超額完成太多，根據謹慎性要求，上年多提了存貨跌價準備

D．由于技術進步，將電子設備的折舊方法由直線法變更為年數總和法 E．企業上年漏提一臺管理用設備的折舊額

17、企業彌補虧損的渠道主要有__。A．用以后稅前利潤彌補 B．用以后稅后利潤彌補 C．用盈余公積彌補 D．用補貼收入彌補 E．用實收資本彌補

18、某鐵礦山2008年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬，噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料共0.5萬噸。適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。A．126萬元 B．129萬元 C．143.5萬元 D．106.50萬元

19、下列銷售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是()。A．鮮奶 B．食用鹽 C．水果罐頭 D．食用植物油

20、下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規定的有__。

A．承租人申請一次性繳納稅款的，經海關同意，按照一般進口貨物估價辦法的規定估定完稅價格

B．準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格 C．轉讓進口的減免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格 D．留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格

21、一般納稅人取得的下列運輸費用憑證，可以計算進項稅額抵扣銷項稅額的有__。

A．生產經營過程中支付運輸費用取得的運輸發票 B．取得的國際貨物運輸發票

C．取得附有運輸清單的匯總開具的運輸發票 D．取得項目填寫不全的運輸發票

22、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。

A．在資本化期間內，企業的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業用外幣購買并計價的交易性金融資產在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額

23、以下屬于房產稅的特點的有__。A．屬于財產稅中的個別財產稅 B．征稅范圍限于城鎮的經營性房屋

C．區別房屋的經營使用方式規定征稅方法 D．籌集地方財政收入 E．配合住房制度改革

24、關于稅法的效力與適用原則，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的 B．對同一事項新、舊稅法有不同規定的，新法的效力優于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的

25、我國逐級建立了各級稅務管理機構，包括__等。A．省轄市級稅務機關 B．(縣)市級稅務機關 C．鄉(鎮)級稅務機關 D．村(街道)級稅務機關 E．自治區級稅務機關

第四篇：臺灣省稅務師考《涉稅服務實務》試題

臺灣省稅務師考《涉稅服務實務》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業在3年后需要償還10元債務，銀行存款利率為8%。復利計息，為保證還款，企業現在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化學品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發生如下幾筆涉稅經濟業務：(1)企業把化妝品和護膚護發品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護膚護發品銷售35萬元，未分別核算。(2)設一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產的胭脂1500盒，洗發水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產品收入金額。(3)7月20日，將自產的化妝品作為福利分配給本企業職工，生產成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業無同類產品銷售價格。(4)接受乙企業委托加工一批護膚護發品，乙企業提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業代墊的輔助材料300元。該護膚護膚品無同類產品銷售價格。(5)7月30日，進口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進項稅額為93000元，并且未發生其他購進業務。根據以上資料，回答下列問題： 本月該化學品廠涉及到的應繳納的消費稅共為（不包括應代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各項中，可以免征城鎮土地使用稅的是__。A．林業系統的森林公園

B．名勝古跡場所設立的照相館用地 C．公園內設立的影劇院用地

D．中國農業銀行及所屬分支機構自用的土地

4、某公司當年實現凈利潤為100萬元，將凈利潤調節為經營活動現金流量的調整項目分別為：計提固定資產減值準備10萬元，計提固定資產折舊 20萬元，處置固定資產發生凈收益3萬元，確認交易性金融資產公允價值變動收益5萬元，存貨、經營性應收項目和經營性應付項目年末比年初分別減少10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現金保障倍數為__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應酬費的列支標準是__。A．不得超過銷貨凈額的3‰ B．不得超過銷貨凈額的5‰ C．不得超過銷貨凈額的1‰ D．不得超過銷貨凈額的15‰

6、我國最高立法機關正式建立以后首次通過的稅收法律是__。A．《全國稅政實施要則》 B．《文化娛樂業條例》 C．《農業稅條例》

D．《關于統一全國稅收的決定》

7、下列計算地下建筑物房產稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應稅房產原值為計稅依據

B．對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定繳納房產稅

C．地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產原值 D．地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值

8、下列關于稅款追征權的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B．因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款

9、某商店為增值稅小規模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、設立在我國境內的外商投資企業購買國產設備，應在購置國產設備后__之內，向主管稅務機關遞交報告，申請抵免企業所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

11、下列職權中不屬于稅務機關職權的是__ A．稅收法律立法權 B．稅務行政立法權 C．稅務違法處理權 D．代位權和撤銷權

12、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產天然氣的油田

B．出口天然氣的石化進出口公司 C．銷售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶

14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤比1999增長10%，則固定成本總額應削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產企業購進摩托車(排量280毫升)一批(消費稅稅率為10%)，取得增值稅專用發票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運輸發票注明運輸費用8萬元，當月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應納的消費稅和增值稅合計為__。A．192.49萬元 B．225.05萬元 C．271.50萬元 D．289萬元

16、卷煙在從價定率計征消費稅的依據為卷煙的調撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。

A．某牌號規格卷煙的出廠價格+(1+35%)B．某牌號規格卷煙的生產成本×(1+35%)C．某牌號規格卷煙市場零售價格+(1-35%)D．某牌號規格卷煙市場零售價格÷(1+35%)

17、在票據法理論上，可以將票據當事人分為基本當事人和非基本當事人。__屬于基本當事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

18、某新華書店(一般納稅人)批發圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數量多，按七折優惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發票上，并約定10日內付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產一臺，該固定資產的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現值為360萬元，另發生運雜費用16萬元，安裝調試費用20萬元，租賃業務人員的差旅費4萬元。該固定資產的租賃期為10年，同類固定資產折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產采用年限平均法計提折舊，則該固定資產應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應納營業稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征營業稅的有__。

A．境外保險機構為境內寫字樓提供的保險 B．政府規定價格的廉租住房

C．境內保險機構為境內養殖場提供的保險 D．社會保障部門為境內居民提供的社會保險

22、下面關于開業稅務登記的內容正確的是__。

A．納稅人應在領取工商營業執照之日起 15日內，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交《申請稅務登記報告書》

B．稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據納稅人的經營范圍發放《稅務登記表》

C．稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內審核完畢

D．《申請稅務登記報告書》概括說明申請稅務登記的原因和要求

23、下列各項中，通常被認為是企業發放現金股利這種分配形式的優點的是__。A．提高企業的償債能力 B．增強股東的投資能力 C．減輕企業的財務風險 D．改善企業的資金結構

24、加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨物的規定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規定的是__。

A．進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定 B．內銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C．內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區內的加工企業內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

25、甲企業2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對位于B市的原經營用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行裝修并于次月出租，當月收到一年租金40萬元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業2009年應交納的城鎮土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有__。A．外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

B．通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C．自創商譽的攤銷年限不得低于10年

D．在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除 E．通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費作為受贈所得

2、在下列事項中，影響籌資活動現金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內到期的債券 C．融資租入固定資產支付的租金 D．支付現金股利 E．發行債券收到現金

3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應繳納的車船使用稅為__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件規定》，關于依法及時移送的時間要求和移送材料的強制性規定的說法中正確的有__。

A．行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內做出批準移送或者不批準移送的決定

B．公安機關對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機關管轄的，應當在12小時內轉送有管轄權的機關

C．行政執法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調查報告；涉案物品清單；有關檢驗報告或者鑒定結論；其他有關涉嫌犯罪的材料

D．專案組應當在多長時間內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規定》未作強制性規定

E．專案組應當在15日內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告

5、某油田2008年1月生產原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外貿企業，2009年2月從小規模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務機關代開增值稅專用發票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發票一張，注明價款80000元，則當期外貿企業可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根據規定，行政訴訟中要延長起訴期限應符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內，可以申請延長期限

C．當事人申請延長期限的規定是法定的，不必經人民法院準許 D．當事人申請延長的期限是否準許應由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

8、下列外籍個人所得項目中可免予征收個人所得稅的是__。A．以非現金形式取得的伙食補貼 B．以實報實銷形式取得的洗衣費

C．以現金形式取得的住房補貼、搬遷費 D．從外商投資企業取得的股息、紅利所得

9、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。

A．在資本化期間內，企業的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業用外幣購買并計價的交易性金融資產在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產的已明示保質期的黃油賣給乙公司，乙公司驗收時因疏忽而未發現黃油已過保質期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時，發現黃油已變質。一個月后，乙公司向人民法院起訴。對于此案，下列關于訴訟時效和訴權問題的表述中，正確的是__。

A．甲公司出售質量不合格的商品未聲明，該案件已經超過《民法通則》規定的特殊訴訟時效期間，因此，乙公司的勝訴權喪失

B．乙公司可以該案件應適用20年最長時效為由主張實體權利 C．乙公司可以該案件應適用一般訴訟時效為由主張實體權利 D．該案件已經超過訴訟時效，乙公司不得起訴

11、生產幾種產品共同耗用的材料費用，應采用適當的分配方法計入各種產品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時比例分配 B．按產量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費用比例分配 E．約當產量比例法

12、下列關于固定資產處置的說法中，正確的有__。

A．處于處置狀態的固定資產不再符合固定資產的定義，應予終止確認 B．固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，應當予以終止確認 C．固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的，應將其處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益

D．企業持有待售的固定資產，不需對其預計凈殘值進行調整

E．持有待售的固定資產從劃歸為持有待售之日起停止計提折舊和減值測試

13、下列各項中，會導致一般工業企業當期營業利潤減少的有__。A．計提行政管理部門固定資產折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續費 C．出售交易性金融資產發生的凈收益 D．收到增值稅返還

E．出售土地使用權發生的凈損失

14、下列各項保險收入，應當繳納營業稅的有__。A．境內某保險公司為某公司境內財產提供的保險 B．境外某保險機構為某公司境內貨物提供的保險 C．境內某保險公司為某外貿公司出口貨物提供的保險 D．境內某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

15、該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各項中，不可能導致企業資產負債率變化的經濟業務有__。A．收回應收賬款 B．用現金購買債券

C．接受所有者投資轉入的固定資產 D．期末制造費用轉入生產成本 E．用現金購買存貨

17、下列交易或事項中，影響投資活動現金流量的有__。A．處置固定資產收到的現金

B．支付分期付款購買固定資產的第二次價款 C．支付融資租入固定資產的租賃費 D．出售長期股權投資收到的現金

18、下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅 C．白酒在生產環節和批發環節納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環節納稅

E．成品油稅費改革后，在零售環節納稅

19、財務管理的主要內容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策

E．生產經營決策

20、下列關于營業稅納稅人和扣繳義務人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運營業務的納稅人是鐵道部

B．轉讓無形資產的納稅人的轉讓行為必須發生在中同境內 C．建筑安裝業實行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經紀人為個人的，其應納營業稅款的扣繳義務人為售票人

21、按照增值稅專用發票管理制度規定，增值稅一般納稅人出現下列哪些情況不得開具增值稅專用發票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒

D．國有糧食購銷企業銷售救災救濟糧

22、N公司12月末在“應交稅余——應交增值稅”科目結賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無法確定

23、根據《合同法》的規定，在受贈人__的情況下，贈與人可以撤銷贈與。A．嚴重侵害贈與人的近親屬 B．對贈與人有扶養義務而不履行 C．指責贈與人

D．將贈與財產轉贈他人 E．揮霍贈與財產

24、該合資企業2004年應納企業所得稅__萬元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業應納所得稅額為__萬元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第五篇：2017年上半年陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試題

2017年上半年陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅

考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、土地增值稅由__征收。A．房地產管理部門

B．納稅人經營地稅務機關 C．納稅人所在地主管稅務機關 D．房地產坐落地主管稅務機關

2、會計核算中，如發現現金短缺時，應__。

A．借：待處理財產損益——待處理流動資產損益

貸：現金 B．借：現金

貸：待處理財產損益——待處理流動資產損益

C．借：管理費用

貸：待處理財產損益——待處理流動資產損益

D．借：待處理財產損益——待處理流動資產損益

貸：其他應付款——應付現金盈余 3、300萬元、400萬元、360萬元，則該項投資的投資回收期為__年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

4、下列各項中，應征收土地增值稅的是__。A．個人之間互換自有居住用房地產 B．兼并企業從被兼并企業得到的房地產 C．抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產

D．通過民政部門贈送給社會公益事業的房地產

5、某縣城外商投資企業，繳納城市維護建設稅的稅率為__。A．7% B．5% C．1% D．免稅

6、某企業只生產甲產品，本銷售量為800件，單價是10元，單位變動制造成本為 6元，單位變動銷售和管理成本為1元，則該產品邊際貢獻為__元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

7、下列項目免征營業稅的是__。

A．轉讓已完成土地前期開發但尚未進入施工階段的在建項目 B．轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目 C．單位在旅游景點經營索道取得的收入 D．信達資產管理公司取得國有銀行的不良債權的利息收入

8、若定義DATDW'A'，則(DAT)和(DAT+1)兩個相鄰的地址單元中存放的數據是__。

A．0041H B．4100H C．××41H D．41××H

9、某增值稅一般納稅人總分支機構不在同一個縣(市)，總機構已申請辦理了增值稅一般納稅人認定手續，下列對其分支機構的稅務處理正確的是__。A．向總機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續 B．不必申請，自動視為一般納稅人

C．向分支機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續

D．向兩地主管稅務機關的共同上級稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續

10、某企業進行某項投資，相似項目的投資報酬率為 15%，標準離差率為60%，無風險報酬率為3%并一直保持不變，經測算該項投資的標準離差率為 50%，則該項投資的投資報酬率為__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

11、在稅收征收過程中，如果因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在__內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金。A．二年 B．三年 C．四年 D．五年

12、關于危害稅收征管罪的主觀方面的表述正確的是__。A．既可以由故意構成，也可以由過失構成 B．只能由故意構成 C．只能由過失構成

D．多數由直接故意構成

13、下列情形中，__的個體工商戶應設立復式賬。A．請幫工在2人以上5人以下

B．從事服務業每月營業額在15000元以下 C．從事商業零售月銷售額在30000元以下

D．2人以上合伙經營且注冊資金達到10萬元以上

14、下列關于營業稅的表述中不正確的是__。

A．納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應先按建筑業繳納營業稅，再按銷售不動產征收營業稅。

B．人民銀行屬中央銀行，是管理金融機構的機關，所以人民銀行對金融機構及企業的貸款或委托金融機構發放的貸款一律不征營業稅

C．以無形資產、固定資產投資人股，參與接受方分配利潤、共同承擔投資風險的行為不征收營業稅，在投資期后轉讓其股權的也不征收營業稅。D．保險企業收入為外幣的應按收到當日或當月月末中國人民銀行公布的基準匯價折合成人民幣營業額

15、甲企業2009年1月1日向乙企業(未上市的中小高新技術企業)投資200萬元、股權持有到2011年12月31日。甲企業2010年生產經營的應納稅所得額為500萬元，2010年應納企業所得稅為__萬元。A．125 B．105 C．90 D．75

16、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產X牌卷煙，2005年10月發生如下經濟業務：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發票注明的價款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進的煙葉發往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發票注明的支付加工費4萬元，稅款6800元。(3)收回煙絲后領用一半用于卷煙生產，另一半直接出售，取得價款18萬元，增值稅3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標準箱，下同)，每箱不含稅售價1.5萬元，款項存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價1.26萬元，款項存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價格。(7)國家稅務總局核定的X牌卷煙計稅價格為每標準箱1.3萬元。根據以上資料回答下列問題： 甲卷煙廠當月應納增值稅是（）萬元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72

17、某外商投資企業2001年正值“兩免三減半”的第一個免稅，這年該企業購入國產設備，則投資抵免新增所得稅的期限最長可達到__年。A．2005 B．2006 C．2007 D．2008 18、2003年該企業應繳納的地方所得稅為__萬元。A．6 B．6.6 C．3 D．3.3 19、2009年1月1日，甲公司與一化工企業簽訂一項不可撤銷的租賃合同，以經營租賃方式租人化工企業一臺機器設備，專門用于生產N產品，租賃期為4年，年租金為100萬元。因N產品在使用過程中會產生嚴重的環境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生產該產品，當日N產品庫存為零，假定不考慮其他因素，該事項對甲公司2011損益的影響額為__萬元。A．0 B．100 C．200 D．400

20、禮花廠當期出口應退增值稅為__萬元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

21、下列關于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是__。

A．非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率

B．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

C．實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

D．執行核定價格的卷煙，由稅務機關按照零售價格變動情況進行調整 22、2009年8月，某酒廠研發生產一種新型糧食白酒，第一批1000公斤作為禮品贈送，成本為17萬元，沒有同類售價；當期生產銷售A型白酒3000公斤，每公斤不含稅售價35元；已知糧食白酒的成本利潤率10%，消費稅稅率為20%，則上述業務應納消費稅額為__萬元。A．7.2 B．6.8 C．7.91 D．7.18

23、在我國，批準逮捕由__負責。A．公安機關 B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機關

24、張先生系某市一公司職員(中國公民)，2009年1～6月份的工資收入情況：(1)每月取得工資收入3000元；(2)1月份取得上年一次性獎金48000元(上年每月工資3000元)。計算張先生2009年上半年應繳納的個人所得稅為__元。A．450 B．3750 C．7075 D．7525

25、該公司2003年末的流動比率為__。A．1.98 B．1.25 C．2.25 D．1.77

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、按照現行稅收征管法的有關規定，稅款征收制度主要包括有__。A．稅額核定制度 B．納稅申報制度 C．賬簿管理制度

D．稅收憑證管理制度 E．納稅調整制度

2、對代開、虛開增值稅專用發票的處理，下列表述正確的有__。

A．對代開、虛開增值稅專用發票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補稅款

B．無論何種情形，對取得虛開專用發票的購貨方，均應按偷稅或騙取出口退稅處理

C．取得代開、虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額

D．善意取得虛開的增值稅專用發票，不予抵扣進項稅額或者不予出口退稅

3、行政立法與權力機關立法的區別在于__。

A．立法的主體不同，前者的主體是國家有權行政機關，后者是全國人大及其常委會和地方各級人大及其常委會 B．立法權來源不同

C．立法的內容、表現形式及其效力等級不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

4、下列選項中人民法院應當裁定終止重整程序，并宣告債務人破產的是__。A．債務人惡意減少債務人財產

B．債務人的經營狀況和財產狀況繼續惡化 C．債務人欺詐

D．由于債務人的行為致使管理人無法執行職務 E．債務人或者管理人未按期提出重整計劃草案的

5、甲公司的分公司在其經營范圍內以自己的名義對外簽訂一份貨物買賣合同。根據《公司法》的規定，下列關于該合同的效力及其責任承擔的表述中，正確的是__。

A．該合同有效，其民事責任由甲公司承擔 B．該合同有效，其民事責任由分公司獨立承擔

C．該合同有效，其民事責任由分公司與甲公司承擔連帶責任 D．該合同無效，甲公司和分公司均不承擔民事責任

6、關于城鎮土地使用稅的計稅依據，下列表述正確的有__。A．經省級人民政府確定的單位組織測定的土地面積 B．經有權部門核發的土地使用證書確認的土地面積

C．尚未核發土地使用證書的，為納稅人據實申報的土地面積 D．按照納稅人計劃占用的土地面積

7、下列關于鉑金制品征收增值稅說法不正確的是__。

A．國內生產企業自產自銷的鉑金實行增值稅即征即退政策

B．出口鉑金制品，對鉑金原料部分的進項增值稅不實行出口退稅 C．鉑金出口不退增值稅

D．對進口鉑金依法征收進口環節增值稅

8、建造合同的主要特征在于__。

A．先有標底，后有買主，建造資產的造價在合同簽訂時就已確定 B．先有買主，后有標底，建造資產的造價在合同簽訂時就已確定 C．資產建設的周期長、體積大、造價高 D．建造合同一般為可撤銷合同 E．建造合同一般為不可撤銷合同

9、下列關于預約定價安排管理的陳述，不正確的是__。A．預約定價安排的談簽與執行通常包括6個階段

B．關聯企業必須符合規定條件才可以根據自己的需要提出預約定價安排

C．預約定價安排適用于自企業提交正式書面申請的當年起至3—5個連續的關聯交易

D．企業正式申請談簽預約定價安排前，應向稅務機構提出談簽意向

10、下列關于個人所得稅征收管理的表述，正確的有__。

A．律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按勞務報酬所得項目負責代扣代繳個人所得稅

B．個人在營利性的醫療機構任職取得的所得，應按照勞務報酬所得項目計算個人所得稅

C．個人投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的經營虧損可以跨企業彌補

D．投資者興辦兩個或兩個以上企業的，若企業全部是個人獨資企業性質的，應分別向企業實際經營管理所在地的主管稅務機關辦理納稅申報

11、下列各項中，屬于利得的有__。A．出租無形資產取得的收益 B．以現金對災區的無償捐贈 C．處置固定資產產生的凈收益

D．非貨幣性資產交換換出資產的賬面價值低于其公允價值的差額 E．以現金清償債務形成的債務重組收益

12、下列應稅項目在計算應納所得稅額時，采用定額或者定率扣除費用的有__。A．個人取得稿酬收入

B．演員自己走穴取得的報酬

C．個人取得特許權的經濟賠償收入

D．銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金

E．在校學生參與學校組織的勤工儉學活動取得的所得

13、甲分公司境外所得已納稅額的扣除額__萬元。A．12.60 B．13.86 C．19.80 D．18

14、如果甲公司誤以為有該印制任務而印制了增值稅專用發票，但發現誤印后將該增值稅專用發票保留在自己手中，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．不構成犯罪 D．犯罪既遂

15、在計算個人所得稅時，乙企業稅前允許扣除的業務招待費、廣告費和業務宣傳費合計是__元。A．8800 B．20000 C．21000 D．31800

16、有關虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，下列說法正確的是__。A．本罪只能由個人構成

B．虛開的行為包括虛構商品交易內容和稅額開具發票 C．介紹他人虛開不構成本罪 D．本罪主觀方面只能是故意

E．犯本罪被判處罰金、沒收財產的應當先由稅務機關追繳稅款和所騙取的出口退稅款

17、下列關于企業所得稅計稅依據的表述中，正確的有__。

A．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現 B．股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方實際做出利潤分配的日期確認收入的實現

C．采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現 D．企業從事建筑工程業務持續時間超過12個月，以截至滿12個月時，以雙方結算的收入確認收入的實現

E．對于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現

18、某啤酒制造公司，2009年銷售A型啤酒30噸，開具專用發票，注明價款80000元，另外收取包裝物押金15000元，開具了收據；向某飯店銷售B型啤酒10噸，開具普通發票，注明收入26000元，同時收取包裝物押金為2500元。該啤酒廠當月應納消費稅__元。A．5200 B．10619.47 C．5309.73 D．9700

19、以下有關應稅消費品課稅數量的表述不正確的有__。

A．納稅人通過自設獨立核算門市部銷售自產消費品的，應按照門市部對外銷售數量征收消費稅

B．納稅人自產自用應稅消費品，其計稅依據為應稅消費品的實際使用數量 C．委托加工的應稅消費品，其計稅依據為納稅人移送的應稅消費品數量 D．進口的應稅消費品，其計稅依據為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

20、某納稅人經申請取得某項發票使用許可后，稅務機關發現該納稅人多次實施發票違法行為。在稅務機關對其作出吊銷該許可匪的決定前，該納稅人要求舉行聽證。根據法律及有關規定，__。

A．納稅人的聽證要求應當在稅務機關告知聽證權利后5日內提出 B．納稅人可以委托1至2人代理參加聽證

C．稅務機關應當指定非本案調查人員主持聽證

D．納稅人不承擔組織聽證的費用，但是法律、行政法規另有規定的除外

E．納稅人不服稅務機關在聽證程序中因特定事由終止聽證的決定，無權對此申請復議

21、下列有關固定資產成本的確定，說法正確的有__。

A．投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外

B．融資租入的固定資產，承租人應當將租賃開始日租賃資產原賬面價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值

C．核電站核設施企業固定資產預計的棄置費用現值應計入固定資產的成本 D．施工過程中盤虧工程物資的凈損失應計入固定資產成本 E．固定資產在資本化期間發生的專門借款利息應計入固定資產成本(不考慮閑置資金收益)

22、工業企業利潤總額組成內容包括__。A．營業利潤 B．投資凈收益 C．營業外收入 D．補貼收入 E．營業外支出

23、個體戶生產經營過程中使用的固定資產不允許計提折舊的是__。A．季節性停用和修理停用的設備 B．以經營租賃方式租出的固定資產 C．以融資租賃方式租出的固定資產 D．房屋

24、就房屋買賣關系而言，下列表述中正確的有__。

A．因李某已將房屋租與王某，李某若將房出售，應事先征得王某的同意

B．因李某、趙某之間已辦理房產登記，故李某、孫某之間的買賣合同即使簽訂在先，孫某也無權主張對該房屋的所有權

C．因李某孫某之間尚未辦理變更登記，故李某孫某之間的合同不生效

D．李某雖與孫某簽訂了合同，但在未辦理變更登記的情況下有權再將房屋出售給趙某

25、所謂“勞務報酬所得一次收入畸高的”是指__。A．個人一次取得的勞務報酬所得超過 20000元 B．個人一次取得的勞務報酬所得超過 50000元

C．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元 D．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元