第一篇：2016年上半年北京稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

2016年上半年北京稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考

試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、按照車輛購置稅的規(guī)定，車輛購置稅的計稅依據(jù)不包括__。A．購買應稅車輛支付給銷售者的全部價款 B．消費稅稅款 C．增值稅稅款 D．價外費用

2、某外商投資企業(yè)(增值稅一般納稅人)設(shè)立的研究開發(fā)中心，將自行研究開發(fā)的一項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給A企業(yè)，向A企業(yè)收取該項專利權(quán)使用費370000元，技術(shù)咨詢費80000元，收取本企業(yè)生產(chǎn)的與該項技術(shù)配套的設(shè)備價款185000元，上述業(yè)務均開具普通發(fā)票，在研究該項技術(shù)時發(fā)生各項費用共計250000元。下列說法正確的是__。

A．上述業(yè)務免納增值稅和營業(yè)稅

B．上述業(yè)務應計增值稅的銷項稅額為26880.34元，免征營業(yè)稅 C．上述業(yè)務應計增值稅的銷項稅額為10471.70元，免征營業(yè)稅 D．上述業(yè)務應納增值稅為26880.34元，應納營業(yè)稅為22500元

3、金融機構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務機關(guān)做出的凍結(jié)存款的決定造成稅款流失的，由稅務機關(guān)處__的罰款。

A．一萬元以上五萬元以下 B．五萬元以上十萬元以下 C．十萬元以上三十萬元以下 D．十萬元以上五十萬元以下

4、按照個人所得稅法規(guī)定，下列各項所得中應繳納個人所得稅的是__。A．誤餐補助

B．個人舉報稅收違法行為而獲得的獎金 C．“內(nèi)退”工資

D．按照國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

5、下列項目中，不構(gòu)成工資薪金應納稅所得額的是__。A．加班費

B．特殊工種補助 C．獨生子女補貼 D．獎金

6、__的出臺標志著注冊稅務師行業(yè)進入了嶄新的規(guī)范發(fā)展時期。A．《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》 B．《注冊稅務師管理暫行辦法》

C．《中華人民共和國稅收征收管理法》 D．《稅務代理試行辦法》

7、新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為__。A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．積累型增值稅 8、2011年某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為100000元，收回殘料價值5000元(不考慮收回材料的進項稅)，保險公司賠償80000元，該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是__元。A．15000 B．20000 C．32000 D．37000 9、2010年4月注冊稅務師在對某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務：

借：銀行存款

100000

貸：營業(yè)外收入

100000 經(jīng)審核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報表已編制)，注冊稅務師作出的下列賬務調(diào)整中，正確的是__。

A．借：以前年度損益調(diào)整

17000

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

17000 B．借：以前年度損益調(diào)整

17000

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

17000 C．借：以前年度損益調(diào)整

14529.91

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

14529.91 D．借：以前年度損益調(diào)整

14529.91

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

14529.91

10、某單位將不動產(chǎn)無償贈與給某小學，應視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為__。

A．將不動產(chǎn)交付對方使用的當天 B．不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 C．簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天 D．承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當天

11、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種__。

A．指引作用 B．預測作用 C．教育作用 D．評價作用

12、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2003年1—6月占用土地面積共計20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬元。當?shù)厥〖壢嗣裾_定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2003年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．52500 B．53700 C．54300 D．57000

13、某生產(chǎn)企業(yè)2006年轉(zhuǎn)讓一棟20世紀80年代末建造的辦公室，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該辦公室原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公室需800萬元，該辦公室經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公室應繳納的土地增值稅為__萬元。A．22.5 B．16.5 C．25.5 D．14.5

14、跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領(lǐng)購發(fā)票的，應向經(jīng)營地稅務機關(guān)提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預繳稅款

C．提供納稅擔保

D．提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務登記證副本 15、2007年9月1日某公司由于承擔國家游泳場重要工程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套機械施工設(shè)備。項目完工，公司于2008年9月14日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該設(shè)備的到岸價格為1300萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應補繳關(guān)稅__萬元。A．10.2.23 B．103.36 C．104 D．106.17

16、外商投資企業(yè)應納稅所得額中，準予據(jù)實扣除的項目__。A．向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用 B．自然災害損失有賠償?shù)牟糠?/p>

C．資助非關(guān)聯(lián)高等學校研究開發(fā)經(jīng)費 D．為職工支付的境外社會保險費

17、在納稅人發(fā)生了稅務登記變更事項后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關(guān)申報辦理變更稅務登記，稅務機關(guān)應當自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務登記。A．90 B．60 C．30 D．15

18、公民、法人或其他組織對下列__不服，不可以提起行政復議。A．行政機關(guān)的行政處罰行為 B．行政機關(guān)的行政處分行為 C．行政機關(guān)的行政強制行為 D．行政機關(guān)的行政許可行為

19、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是__。

A．殘疾人投資興辦個人獨資企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營所得符合規(guī)定的，可以經(jīng)過批準減征個稅

B．個人投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應任選一地辦理年度匯算清繳，并在3年內(nèi)不得變更 C．扣繳義務人向納稅人提供非正式扣稅憑證的，納稅人可以拒收

D．賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應在取得收入次月7日內(nèi)申報預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

20、某商場2001年2月份期初存貨成本136000元，售價200000元；本期購入存貨成本 508000元，售價720000元；本期實現(xiàn)銷售收入800000元。在采用零售價法核算的情況下，該商場2月末資產(chǎn)負債表中存貨項目(假設(shè)期末存貨未發(fā)生跌價損失)金額為__元。A．56000 B．81600 C．84000 D．120000

21、某企業(yè)2009年簽訂了如下經(jīng)濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%；與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費30萬元；與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中保險費0.8萬元，裝卸費0.4萬元；上年度實收資本300萬元，本年度為280萬元。該企業(yè)2009年應繳納印花稅__元。A．726.50 B．736250 C．736.50 D．792.50

22、根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，__無權(quán)設(shè)定行政許可。A．國務院決定 B．地方性法規(guī) C．司法解釋

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章

23、甲企業(yè)2007年的普通股和長期借款資金分別為1 500萬元和900萬元，資金成本分別為18%和8%。2008年度擬再向銀行借入600萬元，年利率為12%，籌資費用率為2%；預計借款后企業(yè)的股票價格變?yōu)槊抗?0元，年末每股股利4元，股利增長率為2%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則新借入款項后的綜合資金成本為__。A．14.67% B．11.67% C．15.83% D．11.901%

24、民事訴訟中，必須到庭的當事人因正當理由沒有到庭的，人民法院應當__。A．按撤訴處理 B．缺席判決 C．延期審理 D．中止審理

25、甲公司20×9年年初存貨為20000元，20×9年年末的流動比率為200%(假定流動資產(chǎn)中只有存貨為非速動資產(chǎn))，速動比率為80%，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為5，流動資產(chǎn)合計為40000元，則甲公司20×9年度的銷貨成本為__元。A．98000 B．100000 C．110000 D．90000

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、乙公司換入的丙公司的長期股權(quán)投資的入賬價值為__萬元。A．880 B．890 C．990 D．900

2、委托代理協(xié)議書簽訂以后，遇有下列__問題之一應由協(xié)議雙方協(xié)商對原訂協(xié)議書進行修改和補充。

A．委托代理項目發(fā)生變化的 B．注冊稅務師發(fā)牛變化的

C．由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的 D．稅務代理關(guān)系自然終止 E．稅務代理關(guān)系人為終止

3、土地增值稅納稅地點的具體規(guī)定有__。

A．當納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的座落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地同在一地時，可在辦理稅務登記的原管轄稅務機關(guān)申報納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)座落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不在一地時，則應在房地產(chǎn)座落地的主管稅務機關(guān)申報納稅

B．納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)座落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅

C．當納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的座落地與其居住所在地同在一地時，應在其住所所在地稅務機關(guān)申報納稅

D．如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的座落地與其機構(gòu)所在地不在一地時，則在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務機構(gòu)申報納稅

E．主管稅務機關(guān)可根據(jù)合同的收款日期來確定具體的納稅期限

4、關(guān)于國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運的印花稅表述中正確的有__。

A．凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅

B．凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據(jù)繳納印花稅

C．凡分程結(jié)算運費的，應以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅

D．凡分程結(jié)算運費的，由起運地結(jié)算雙方以全程運費為計稅依據(jù)貼花

E．無論是全程結(jié)算運費還是分程結(jié)算運費，都是以參與運輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅

5、轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應繳納的土地增值稅__。A．472.85萬元 B．473.5萬元 C．300.05萬元 D．免稅

6、稅法的解釋通常指稅法的法定解釋。下列有關(guān)稅法解釋的表述中不正確的有__。

A．稅收司法解釋的主體是最高人民法院或最高人民檢察院 B．稅法行政解釋與被解釋的稅法具有同等效力

C．按解釋權(quán)限劃分，限制或擴大解釋是稅法解釋的主要形式 D．行政解釋是指有關(guān)行政機關(guān)對相應稅收法規(guī)做出的解釋

7、下列項目中，準予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除的是__。

A．金融企業(yè)從事股票買賣，賣出過程中支付的各種費用和稅金 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．轉(zhuǎn)售不動產(chǎn)時，不動產(chǎn)的購置原價

D．單位銷售不動產(chǎn)時，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額

E．外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓，按賣出價減去買入價后的差額確認為營業(yè)額

8、根據(jù)法律規(guī)定，下列人員中，__不得擔任公司董事。A．犯有瀆職罪，被判處五年有期徒刑刑罰的 B．個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償?shù)?C．國家公務員

D．因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年 E．限制民事行為能力人

9、下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有__。

A．土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征稅機關(guān)按市場價格核定 B．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務的，免征契稅

C．以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用應包括在內(nèi) D．契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天 E．符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報

10、下列項目中，應通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算的有__。A．發(fā)現(xiàn)與以前期間損益相關(guān)的重大會計差錯 B．涉及損益的資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項 C．會計估計變更事項 D．會計政策變更事項

E．涉及利潤分配的資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項

11、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷售行為中，應征收增值稅的有__。A．企業(yè)生產(chǎn)速凍水餃等并負責運輸 B．賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料

C．電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機 D．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門 E．郵政部門提供郵寄服務并銷售郵票

12、保證在法律上具有__特征。A．相對性 B．補充性 C．從屬性 D．非要式性 13、2006年12月31日，乙公司的“長期股權(quán)投資——丙公司”賬戶的借方余額為__元。A．26462500 B．26555000 C．26920000 D．29620000

14、民法通則依照代理權(quán)產(chǎn)生的根據(jù)不同，將代理分為__。A．稅務代理 B．委托代理 C．行政代理 D．法定代理 E．指定代理

15、下列各項應包括在交易性金融資產(chǎn)初始投資成本中的有__。A．支付的買價中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 B．支付的印花稅 C．支付的手續(xù)費

D．支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息 E．支付的價款中包含的未到付息期的債券應計利息

16、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2008年10月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出門貨物的離岸價格為42000美元，(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1:6.8)下列表述正確的是__。A．應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元 B．應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元 C．應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元 D．應退增值稅26570元，免抵增值稅額8842元

17、關(guān)于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有__。A．用免稅期的利潤再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業(yè)的注冊資本 C．再投資的經(jīng)營期不得少于5年

D．再投資退稅的辦理期限為資金實際投入之日起1年內(nèi)

18、下列會計事項中，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有__。A．計提無形資產(chǎn)減值準備

B．按照公允模式進行計量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價值上升 C．會計核算計提的固定資產(chǎn)折舊超過稅法允許稅前扣除的部分

D．交易性金融負債按其公允價調(diào)整后的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的部分 E．預提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用

19、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入總額的確定，下列表述中正確的有__。A．對境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務活動全部在境外進行取得的收入，不征稅

B．對外商與中國制片商合作拍攝影視作品、在中國境外發(fā)行所取得的收入，不征稅

C．對生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，不征稅 D．企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，不確認收入

20、楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720

21、下列關(guān)于增值稅征收的表述正確的有__。

A．納稅人在納稅申報期結(jié)束后，凡是申報銷售額小于發(fā)票存根聯(lián)合計數(shù)的，均應補繳相應稅款

B．對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞的，不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

C．增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進項稅額

D．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應稅貨物的轉(zhuǎn)讓，應征收增值稅

22、下列現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有__。A．取得投資收益所收到的現(xiàn)金 B．出售固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金

C．取得的短期股票投資所支付的現(xiàn)金 D．分配股利所支付的現(xiàn)金

E．收到返還的所得說所收到的現(xiàn)金

23、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量

C．無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

24、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2008年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該生產(chǎn)車間原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬元，該生產(chǎn)車間經(jīng)評估還有4成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應繳納的土地增值稅為__萬元。A．16.5 B．22.5 C．25.5 D．14.5

25、美林公司2006年度現(xiàn)金流量表中“支付的各項稅費”項目應填列的金額為__萬元。A．5175.5 B．5218 C．6226.5 D．6269

第二篇：河北省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

河北省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額100萬元，運輸費20萬元、裝卸費5萬元、保管費3萬元。該企業(yè)應繳納印花稅__元。A．100 B．130 C．150 D．180 2、20×8年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2078.98萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發(fā)行日為20×8年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，年實際利率為4%，每年12月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。假定不考慮其他因素，該持有至到期投資20×8年12月31日的賬面價值為__萬元。A．2062.14 B．2068.98 C．2072.54 D．2083.43

3、下列計算資金成本率的公式中，不正確的是（）。A.A B.B C.C D.D

4、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年8月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

5、A建材商城收購原木400立方米，稅務機關(guān)認可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時被代收代繳的消費稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

6、資源稅納稅人不定期開采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

7、根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，定日付款的匯票，應自到期日起__內(nèi)，向承兌人提示付款。A．5日 B．10 日 C．15日 D．1個月

8、房地產(chǎn)企業(yè)銷售位于直轄市城區(qū)限價房項目，未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按不得低于__確定。A．15% B．10% C．5% D．3%

9、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，下列各項中關(guān)于合議庭的說法正確的是__。A．人民法院審理行政案件，必須由審判員組成合議庭 B．合議庭在審判員的主持下進行活動 C．合議庭成員應是5人以上的單數(shù)

D．合議庭實行集體審理，按少數(shù)服從多數(shù)的原則表決案件審理中的重大事宜

10、設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)從事服務性行業(yè)的外商投資企業(yè)，符合下列條件的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務機關(guān)批準，從開始獲利的起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年和第三年減半征收企業(yè)所得稅__。

A．外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在10年以上 B．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在15年以上 C．外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在15年以上 D．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上

11、某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購人過程中發(fā)生各種費用800元；10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費8000．元。該證券公司10月應繳納營業(yè)稅()元。A．312442．50 B．312500．00 C．312842．50 D．312900．00

12、某企業(yè)5月31日的銀行存款日記賬賬面余額為 88000元，銀行對賬單余額為99000元，經(jīng)核對有兩筆未達賬項，其一：5月29日企業(yè)委托銀行收款6000元，銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收到收款通知；其二：5月30日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張 5000元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)，則銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)整后的余額是__元。A．88000 B．99000 C．93000 D．94000

13、在納稅人發(fā)生了稅務登記變更事項后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關(guān)申報辦理變更稅務登記，稅務機關(guān)應當自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務登記。A．90 B．60 C．30 D．15

14、目前，醫(yī)生們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)更多證據(jù)表明HSN1型禽流感病毒迅速變異，使抗禽流感藥物“達菲”失效。2005年1月，當一名13歲的越南小女孩因輕微肺炎被送到醫(yī)院時，人們還慶幸她及時得到了“達菲”的治療。用藥初期癥狀確有緩解，但6天后她還是離開了人世。這只是牛津大學臨床研究中心專家諾·德容報告中的一例病毒進化證據(jù)。這一報告指出，盡管服用了“達菲”，越南醫(yī)院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。調(diào)查顯示，在兩名病人的體內(nèi)，病毒已對“達菲”產(chǎn)生耐藥性。世界衛(wèi)生組織認為，照此進化速度，HSN1型病毒在人際傳播只是早晚問題。世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計，目前在4個國家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。由于目前流感疫苗對禽流感無效，而針對H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治療禽流感主要依靠4種藥物。其中兩種舊藥“金剛烷胺”和“金剛乙胺”對病毒效力已經(jīng)較小，兩種新藥則是瑞士羅氏制藥公司生產(chǎn)的“達菲”膠囊和英國葛蘭素一史公司生產(chǎn)的噴霧式“樂感清”。美國康奈爾大學醫(yī)學院專家安妮·莫斯科納指出，“達菲”的主要成分是被普遍用于治療常規(guī)感冒的神經(jīng)氨酸苷酶抗化劑，它通過抑制神經(jīng)氨酸苷酶，減低流感病毒向未傳染細胞擴展的能力。但在抑制神經(jīng)氨酸苷酶方面，“達菲”并非完美。她和其他專家都認為，德容報告說明“達菲”需要謹慎保存、妥善使用。而“達菲”的制造商瑞士羅氏制藥公司說，“達菲”必須在感染病毒后48小時內(nèi)服用才會有效，并必須連續(xù)服用多天，療效才明顯。德容和莫斯科納都認為“樂感清”是較好的“達菲”替代品。但“樂感清”也有自身缺陷。作為噴霧式吸入藥劑，它對某些有呼吸問題的患者并不適用，比如哮喘病人。它只對肺部感染者有效，但H5N1型病毒還能感染其他器官，葛蘭素一史克公司正在研制注射式“樂感清”。德容說，就像治療艾滋病，對抗禽流感也需要用“雞尾酒”療法。現(xiàn)在用藥多了幾種選擇。德容說，一種叫利巴韋林的抗病毒藥可以加入“雞尾酒”處方，這種藥物通常用于治療肺炎。另外，抑制神經(jīng)氨酸苷酶的新藥“帕拉米韋”將來可能也是一種選擇。“帕拉米韋”是美國生物制藥公司BioCryst研制的治療禽流感針劑，目前尚在實驗中，尚未獲得美國食品和藥物管理局批準使用。原文認為，“達菲”對抗擊H5N1型禽流感病毒正在失去效力。下列不能作為這一結(jié)論依據(jù)的一項是（）。

A．一名13歲的越南女孩接受“達菲”治療，6天后她還是離開了人世

B．盡管服用了“達菲”，越南醫(yī)院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡 C．調(diào)查顯示，在兩名病人的體內(nèi)，病毒已對“達菲”產(chǎn)生耐藥性 D．世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計，目前在4個國家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡

15、某商場2004年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元，業(yè)務招待費80萬元，該商場下列作法正確的是__。A．按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務招待費 B．按9.9萬元作為稅前扣除的業(yè)務招待費 C．按12.5萬元作為稅前扣除的業(yè)務招待費 D．納稅調(diào)增額69.5萬元

16、某縣政府作出整頓農(nóng)貿(mào)市場的決定，某縣工商局對農(nóng)貿(mào)市場進行檢查，縣公安局予以協(xié)助，執(zhí)行過程中，個體戶李某因違法被給予行政處罰。李某不服提起復議，該案的被申請人是誰__ A．某縣工商局

B．予以協(xié)助的縣公安局

C．縣工商局和公安局為共同被申請人

D．縣工商局和公安局共同的上一級行政機關(guān)

17、某城市的一家公司，實際占地23000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴大，年初該公司又受讓了一尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．46000 B．48000 C．50000 D．52000

18、某酒廠6月份發(fā)生如下業(yè)務：(1)銷售瓶裝糧食白酒20噸，取得收入80000元(不含增值稅)。(2)銷售瓶裝糧食白酒一批，數(shù)量5噸，含稅單價3510元/噸，收取包裝物押金2457元。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒30噸，換取釀酒所用原材料90000元。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅售價8424元/噸，當月全部銷售。(5)本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利，同類產(chǎn)品售價3500元/噸。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

換取原材料的糧食白酒應納的消費稅為（）元。A．52500 B．60000 C．30000 D．22500

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是__。A．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

B．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出

C．企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費 D．非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的利息

20、某食品超市未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記，縣國稅局責令其限期改正，對其處以5000元罰款，超市業(yè)主不服，向市國稅局申請復議，市國稅局改處2000元罰款。超市業(yè)主仍然不服，向法院起訴。關(guān)于被告的確定，正確的是__。A．縣國稅局 B．市國稅局

C．選擇縣國稅局或者市國稅局

D．縣國稅局和市國稅局為共同被告

21、某企業(yè)2000應納企業(yè)所得稅額為20萬元，因稅務機關(guān)責任使該企業(yè)實際計算繳納18萬元。2003應納企業(yè)所得稅額為30萬元，因企業(yè)計算錯誤實際繳納了28萬元。2005年1月該企業(yè)委托某稅務師事務所代理上述納稅事項，應向主管稅務機關(guān)提出__。

A．補繳2000少繳的稅款并加收滯納金

B．補繳2000少繳的稅款不加收滯納金，補繳2003少繳稅款并加收滯納金

C．補繳2003少繳的稅款并加收滯納金

D．補繳2000和2003少繳稅款并加收滯納金

22、下列不得抵扣進項稅的項目有__。A．企業(yè)賄人生產(chǎn)用水 B．企業(yè)購人生產(chǎn)用熱力

C．企業(yè)為來料加工復出口購人部分國內(nèi)輔料 D．企業(yè)購入準備贈送給客戶的禮品

23、某公司發(fā)行優(yōu)先股10萬股，每股面值50元，籌資額為510萬元，固定年股利率為10%、籌資費用率為2%，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該優(yōu)先股的資金成本為__。A．10% B．6% C．12% D．8.04%

24、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)特點的表述中，正確的是__。A．由一人出資成立的公司

B．由多個自然人合伙成立的企業(yè) C．以“戶”作為投資者而成立的企業(yè) D．有獨立于投資人的住所

25、不屬于行政許可實施主體的是__。A．具有行政許可權(quán)的行政機關(guān) B．行政機關(guān)委托的事業(yè)組織 C．保監(jiān)會 D．證監(jiān)會

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，__符合《刑法》規(guī)定的罪刑相當原則。A．禁止絕對不定期刑

B．醉酒的人犯罪，應當負刑事責任，但可以從輕或減輕處罰 C．對于從犯，應當從輕、減輕或者免除處罰 D．禁止類推適用 E．對預備犯可以比照既遂犯從輕、減輕或免除處罰

2、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，新合伙人入伙應當__。A．經(jīng)全體合伙人同意 B．經(jīng)2/3以上合伙人同意 C．經(jīng)半數(shù)以上合伙人同意 D．作出口頭或書面入伙約定

3、注冊稅務師審核應稅合同的計稅依據(jù)時，下列表述中正確的有__。A．合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅 B．已稅合同修訂后改變主體名稱的，是否補貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，在最終結(jié)算實際金額后，是否按規(guī)定補貼了印花

D．以外幣計價的應稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花 E．當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

4、金銀首飾消費稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

5、下列有關(guān)納稅義務人依法履行納稅申報手續(xù)，表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報 C．單位和個人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

6、某商店實行還本方式銷售微波爐。微波爐現(xiàn)在的單價為600元，已銷售300臺，兩年后還本70%，該微波爐同類貨物市場價為400元，則該商店的計稅銷售額是__。A．8.4萬元 B．12.0萬元 C．12.6萬元 D．18萬元

7、A企業(yè)(注冊在B地)去Y省M市W縣行政區(qū)內(nèi)收購鐵礦石，A企業(yè)應該代扣資源稅，代扣代繳資源稅的地點是__。A．A地 B．B地 C．M地 D．W地

8、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，經(jīng)營產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售。該企業(yè)不可以從稅務機關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票和憑證是__。A．增值稅專用發(fā)票 B．免稅農(nóng)產(chǎn)品收購憑證 C．增值稅普通發(fā)票 D．服務業(yè)發(fā)票

9、長虹公司2004年12月31日可以動用的銀行存款實有數(shù)額為__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

10、下列各項中，應通過“其他應收款”科目核算的有__。A．應收各種賠款

B．收取的出租包裝物的押金 C．應向職工收取的各種墊付款項 D．存出投資款

E．估計無法收回的預付賬款

11、稅款征收的措施主要有__。A．由主管稅務機關(guān)核定應納稅額 B．定期定額征收 C．責令繳納

D．責令提供納稅擔保

E．采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施

12、該廠當月應納消費稅稅額為__元。A．47700 B．48950 C．46500 D．40450

13、下列情形需要繳納消費稅的有__。

A．酒廠把生產(chǎn)的滋補酒以福利形式發(fā)給職工

B．摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈送給摩托車拉力賽賽手使用 C．卷煙廠生產(chǎn)的用于卷煙生產(chǎn)的煙絲

D．石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用

14、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的有__。

A．支付給總機構(gòu)的管理費

B．按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金 C．對外投資發(fā)生的費用

D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

15、下列項目中，應記入“壞賬準備”賬戶貸方的有__。A．經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的壞賬

B．因以前銷售退回而使該項已計提壞賬準備的應收賬款轉(zhuǎn)銷 C．收回過去已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬

D．年末按應收賬款余額的一定比例計提的壞賬準備 E．因降低提取比例而沖回的已計提的壞賬準備

16、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有__。A．自用資源稅應稅產(chǎn)品，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

B．對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量 D．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

E．納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣

17、下列關(guān)于增值稅征收的表述正確的有__。

A．納稅人在納稅申報期結(jié)束后，凡是申報銷售額小于發(fā)票存根聯(lián)合計數(shù)的，均應補繳相應稅款

B．對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞的，不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

C．增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進項稅額

D．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應稅貨物的轉(zhuǎn)讓，應征收增值稅

18、《物權(quán)法》的基本原則包括__。A．物權(quán)法定 B．一物一權(quán)

C．物權(quán)行為無因性 D．公示公信

19、增值稅防偽稅控系統(tǒng)，是指經(jīng)國務院同意推行的，使用專用設(shè)備和通用設(shè)備，運用數(shù)字密碼和電子存儲技術(shù)管理專用發(fā)票的計算機管理系統(tǒng)。下列各項中屬于專用設(shè)備的有__。A．金稅卡 B．讀卡器 C．掃描器具 D．IC卡

20、就房屋租賃關(guān)系而言，下列表述中正確的有__ A．該房為私房，李某有權(quán)自由出租，無須向房屋主管部門登記備案 B．房屋租金由李某、王某自愿協(xié)商確定，法律并無最高數(shù)額限制

C．李某將房屋賣給他人后，若新房主不愿繼續(xù)出租，則其有權(quán)要求終止租賃合同

D．李某、王某均為自然人，故該租賃合同可以采取書面形式，也可以采取口頭形式

21、內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅申報，下列各項目應在“銷售(營業(yè))收入”欄填報的有__。

A．轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)的收益

B．轉(zhuǎn)讓經(jīng)營用“土地使用權(quán)”的收益 C．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入

D．自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入

E．轉(zhuǎn)讓經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益

22、一般納稅企業(yè)進行增值稅的核算時，下列業(yè)務中屬于進項稅額轉(zhuǎn)出的有__。A．購進貨物用于對外投資

B．購進貨物入庫后發(fā)生非常損失 C．在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料 D．輔助生產(chǎn)領(lǐng)用材料 E．對外銷售原材料

23、下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是__。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向土地所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

B．納稅人從事運輸業(yè)務的，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅 C．納稅人跨省承包工程的，應當向其機構(gòu)所在地工程所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅

D．納稅人出租機器設(shè)備的，應當向機器設(shè)備使用地的主管稅務機關(guān)申報納稅

24、下列各項中可以由稅務機關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的 B．提供扣除項目金額不實的

C．取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的 D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當理由的 E．出售舊房及建筑物的

25、下列各項業(yè)務中，不得扣除任何費用，應按收入全額計征營業(yè)稅的有__。A．廣告公司的代理業(yè)務

B．遠洋運輸企業(yè)從事的光租業(yè)務 C．電信設(shè)備租賃的維護收入 D．游覽場所的經(jīng)營業(yè)務 E．融資租賃業(yè)務

第三篇：山西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

山西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、歌舞廳收入應納營業(yè)稅__。A．19000元 B．22000元 C．49000元 D．52000元

2、本月應納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

3、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關(guān)自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅起__年內(nèi)進行調(diào)整。A．5 B．7 C．10 D．15

4、某公司按季預繳所得稅，第一季度應稅所得額為4萬元，預繳的所得稅額為__萬元。A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.65

5、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務取得的收入 D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

6、某大型電器商場是一般納稅人，本月將外購的空調(diào)10臺，用于職工獎勵，外購價為每臺5200元(不含稅價)，該商場對外銷售空調(diào)含稅售價為每臺6435元，關(guān)于企業(yè)所得稅中收入的確認，下列說法正確的是__。A．不確認收入

B．應按52000元確認收入

C．以64350元作價稅分離后確認收入 D．以64350元確定銷售收入

7、對一份憑證應納印花稅數(shù)額超過__元的，納稅人可向主管稅務機關(guān)申請，用填開稅收繳款書方式繳納稅款。A．100 B．500 C．1000 D．5000

8、在重整期間，下列表述不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是__。

A．除人民法院同意外，對債務人的特定財產(chǎn)享有的擔保權(quán)暫停行使 B．債務人的出資人不得請求投資收益分配

C．債務人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得要求發(fā)放其報酬

D．除人民法院同意外，債務人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務人的股權(quán)

9、該批進口小轎車應繳納消費稅__。A．43768元 B．207900元 C．218842元 D．256045元

10、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務機關(guān)審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

11、下列各項收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是__。A．購買國債的利息收入

B．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入

C．向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物押金收入

D．上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入

12、有限責任公司召開董事會會議，應當于會議召開__前通過全體董事，否則會議決議無效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

13、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預計，該項投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為 2400元、3000元、4000元、3600元，則其投資回收期為__年。A．2.8 B．2.9 C．3 D．3.1

14、某企業(yè)2008年4月12日被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照，則該企業(yè)應該在__之前(含本日)，辦理注銷稅務登記。A．5月11日 B．5月10日 C．4月25日 D．4月26日

15、下列資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是__。

A．按期履行報告簽訂的商品購銷合同 B．以前銷售的商品發(fā)生退回 C．出售重要的子公司 D．火災造成重大損失

16、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應__。

A．由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任 B．由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任 C．由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔連帶責任 D．由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔連帶責任

17、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起__日內(nèi)。A．5 B．7 C．10 D．15

18、對因生產(chǎn)、經(jīng)營地點發(fā)生變化需改變主管稅務機關(guān)在納稅人結(jié)清全部納稅事項后，核發(fā)__。

A．《納稅人遷移通知書》

B．《增值稅一般納稅人申請認定表》 C．《稅務登記證》

D．《注銷稅務登記申請審批表》

19、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應代收代繳消費稅__元。（以上款項均不含增值稅）A．17142.86 B．19285.71 C．20142.86 D．20250.00

20、下列關(guān)于公示、公信原則的說法錯誤的是__。A．動產(chǎn)物權(quán)人公示自己享有物權(quán)的方式是占有

B．第三人基于公示原則推定不動產(chǎn)登記名義人享有該不動產(chǎn)物權(quán)

C．依公信原則，物權(quán)的存在與變動公示的，即發(fā)生權(quán)利存在與變動的效力 D．如果公示有瑕疵，善意受讓人依然可以取得物權(quán)

21、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中免征增值稅的是__，A．國際社會無償援助的進口物資和設(shè)備 B．提供飛機修理勞務 C．免稅商店零售免稅貨物

D．民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售

22、有限責任公司為公司的股東或?qū)嶋H控制人提供擔保的，必須經(jīng)__決議。A．股東大會 B．股東會 C．董事會 D．監(jiān)事會

23、下列各項中，應在收回委托加工的應稅消費品后征收消費稅的有__。

A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的化妝品，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C．商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托加工收回的應稅消費品，但此應稅消費品是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應稅消費品

D．工業(yè)企業(yè)用委托加工收回的特制白酒用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒

24、假設(shè)某計算機專家為某機構(gòu)提供專門程序設(shè)計，取得勞務報酬收入50000元，免征額為 800元，稅率為20%；若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過 30000～40000元的部分，加征5成；超過40000元以上的部分，加征10成。則該計算機專家應納稅額為__元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

25、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2009年5月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額為__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的表述正確的有__。A．金融機構(gòu)之間拆借資金取得的利息收入不征營業(yè)稅 B．人民銀行的貸款業(yè)務不征營業(yè)稅

C．證券公司給客戶的折扣額均不得從傭金計稅營業(yè)額中扣除 D．保險企業(yè)的攤回分保費用不征營業(yè)稅

2、按照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件外，納稅人在辦理__事項時必須持稅務登記證件。

A．在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶或其他存款賬戶 B．領(lǐng)購發(fā)票

C．申請?zhí)铋_外出稅收管理證明 D．申請減稅、免稅、退稅

E．申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)

3、以下關(guān)于減刑的說法中，正確的是__。

A．對3年以下有期徒刑宣告緩刑的犯罪分子，適用減刑 B．判處有期徒刑的緩刑考驗期限不能少于1年 C．對于犯罪分子的減刑，由執(zhí)行機關(guān)向有管轄權(quán)的人民法院提出減刑建議書 D．減刑的實質(zhì)條件是犯罪分子在刑罰執(zhí)行期間，認真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改、立功表現(xiàn)或重大立功表現(xiàn) E．兩次減刑之間應當間隔1年以上

4、關(guān)于業(yè)務(5)所涉及的銷售行為，下列說法正確的是：__ A．此項業(yè)務中的銷售方式屬于銷售折扣。B．此項業(yè)務中的銷售方式屬于折扣銷售。

C．甲企業(yè)可以將折扣額看作企業(yè)的財務費用，同時可以將其從增值稅應稅銷售額中減除。

D．甲企業(yè)可以將折扣額看作企業(yè)的財務費用，但不可以將其從增值稅應稅銷售額中減除。5、2006年一季度，某市一演員業(yè)余在A、B兩縣參加非本單位組織的文藝演出，在A縣每月取得報酬3000元，在B縣每月取得報酬5000元，該演員另支付給中介人介紹費2000元。則該演員2006年一季度應納個人所得稅__元。A．1240 B．3440 C．3720 D．3840

6、下列關(guān)于納稅人賬簿、憑證管理表述正確的有__。

A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領(lǐng)取稅務登記證之日起15日內(nèi)按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

C．扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

D．生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可不設(shè)置賬簿

E．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案

7、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅 B．消費稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅

E．城市維護建設(shè)稅

8、根據(jù)收入準則，企業(yè)商品銷售收入的確認條件包括__。A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方

B．企業(yè)即沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對己售出。的商品實施控制

C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè) D．相關(guān)的收入和成本能夠可*地計量 E．商品已發(fā)出并已取得收取貨款的權(quán)利

9、戊欲購買乙的股份，根據(jù)公司法規(guī)定__。A．乙向丁的轉(zhuǎn)讓有效，不能再轉(zhuǎn)讓給戊 B．如戊不同意乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁，戊可以自己購買該股份 C．如戊同意乙轉(zhuǎn)讓，在同等情況下，戊有優(yōu)先購買權(quán) D．乙向丁的轉(zhuǎn)讓無效

10、下列關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的業(yè)務，會計處理正確的有__。A．關(guān)聯(lián)方之間一方為另一方承擔債務(非債務重組)，承擔方應按所承擔的債務，計入營業(yè)外支出

B．被承擔方應按承擔方實際為其承擔的債務，計入資本公積 C．債務人應將債權(quán)人對其豁免的債務計入營業(yè)外收入

D．關(guān)聯(lián)方之間一方為另一方承擔費用的，如這些費用是被承擔方生產(chǎn)經(jīng)營活動所必需的支出，應當反映在被承擔方的成本費用中

E．被承擔方收到承擔方支付的款項，計入資本公積(關(guān)聯(lián)交易差價)

11、下列關(guān)于遞延年金的說法不正確的有__。A．最初若干期沒有收付款項 B．最后若干期沒有收付款項 C．其終值計算與普通年金相同 D．其現(xiàn)值計算與普通年金相同 E．沒有終值

12、該金店12月份應納消費稅為__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686

13、某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

14、甲公司采用成本法核算對乙公司的長期股權(quán)投資，甲公司對乙公司投資的賬面余額只有在發(fā)生__的情況下，才應作相應的調(diào)整 A．追加投資 B．收回投資

C．被投資企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈 D．對該股權(quán)投資計提減值準備

E．收到的現(xiàn)金股利超過乙公司接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤

15、下列項目中，純利率不受__影響。A．通貨膨脹 B．違約風險

C．貨幣供求關(guān)系 D．流動性風險 E．期限風險

16、對于稅務規(guī)章的適用陳述，正確的有__。A．稅務規(guī)章應當在公布之日起30日內(nèi)施行 B．稅務規(guī)章的解釋和稅務規(guī)章具有同等效力，屬于行政執(zhí)法解釋的范疇

C．稅務規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務院裁決

D．稅務規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)

E．稅務規(guī)章和地方法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，由國務院裁決

17、本題所給資料中，需要進行納稅調(diào)整的有__。A．境外保險費列支

B．稅前扣除國債利息收入 C．管理費列支

D．購買設(shè)備支出一次性列支 E．稅前扣除國庫券轉(zhuǎn)讓收益

18、下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅規(guī)定的論述中正確的有__。A．房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”無論是否交付使用，均不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象

C．因大修理停用在半年以上的房產(chǎn)，經(jīng)稅務機關(guān)審核，在大修期間可暫免征房產(chǎn)稅

D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅

E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

19、下列事項中，可以計入“財務費用”科目的有__。A．為對外投資而發(fā)生的借款費用

B．在借款費用資本化期間內(nèi)，外幣一般借款本金及利息所產(chǎn)生的匯兌差額 C．購建固定資產(chǎn)期間發(fā)生非正常中斷連續(xù)超過3個月的，其中斷期間發(fā)生的借款費用

D．為購置需要經(jīng)過相當長時間生產(chǎn)過程才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨在資本化期間前發(fā)生的專門借款費用

E．籌建期間發(fā)生的長期借款費用

20、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有__，A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起 B．自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起

C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起

D．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗收手續(xù)前已使用的，從使用當月起

21、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有__。A．申請延期納稅

B．納稅人自身的組織狀況發(fā)變化 C．由于稅法的修訂或調(diào)整 D．因不可抗力造成的破壞 E．履行納稅義務

22、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

23、某公司當年的經(jīng)營利潤很多，卻不能償還到期債務。為查清原因，應檢查的財務比率包括__。A．資產(chǎn)負債率 B．產(chǎn)權(quán)比率 C．速動比率 D．現(xiàn)金比率 E．流動比率

24、當關(guān)聯(lián)方之間存在控制與被控制關(guān)系時，關(guān)聯(lián)方之間無論有無交易，均需要披露__項目。

A．企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)或類型 B．企業(yè)名稱、法人代表

C．公司注冊地、注冊資本、所持股份或權(quán)益及其變化 D．企業(yè)的主營業(yè)務 E．企業(yè)經(jīng)營狀況

25、國務院直屬機構(gòu)，對違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規(guī)沒有設(shè)定行政處罰的情況下設(shè)定__的行政處罰。A．警告 B．沒收

C．吊銷許可證、執(zhí)照 D．責令停產(chǎn)停業(yè) E．一定數(shù)額的罰款

第四篇：2015年河北省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

2015年河北省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試

卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、行政賠償義務機關(guān)應當自收到賠償申請書之日起__內(nèi)作出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．15天

2、在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策中，下列說法錯誤的有__。A．在經(jīng)濟特區(qū)開辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率

B．國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的中外合資高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

C．中西部地區(qū)從事能源交通基礎(chǔ)設(shè)施項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率 D．沿海港口城市的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用24%的稅率

3、根據(jù)我國《擔保法》的規(guī)定，不可以用于設(shè)定抵押權(quán)的標的包括__。A．集體所有的房屋

B．抵押人所有的國有土地使用權(quán) C．抵押人所有的自留地使用權(quán) D．抵押人所有的林木

4、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經(jīng)濟業(yè)務如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計4680元，并取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

銷售勾兌的散裝白酒應納的消費稅為（）元。A．1200 B．7800 C．4200 D．3000

5、用于非貨幣性交易的消費稅應稅消費品，其計稅依據(jù)為__。A．組成計稅價格

B．換人商品的市場價格 C．同類消費品的平均價格 D．同類消費品的最高價格

6、下列不屬于房產(chǎn)稅所指的房產(chǎn)的是__。A．倉庫 B．水塔

C．室內(nèi)游泳池

D．包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間

7、下列銷售情況應征消費稅的有__。A．外購零件組裝電腦銷售

B．委托加工的糧食白酒收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒后銷售 C．外購珠寶玉石用于職工福利

D．委托加工的糧食白酒收回后，直接銷售

8、可撤銷民事行為的撤銷請求應當自行為成立時起__內(nèi)提出。A．6個月 B．1年 C．2年 D．5年

9、關(guān)于稅收執(zhí)法和監(jiān)督，下列表述正確的是__。A．稅收執(zhí)法是無責行政行為 B．稅收執(zhí)法不具有裁量性 C．稅收執(zhí)法具有可救濟性

D．稅收執(zhí)法是主動性和被動性相結(jié)合

10、某外貿(mào)企業(yè)收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅(鞭炮煙火的消費稅稅率為15%)合計數(shù)為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

11、下列不屬于注冊稅務師代理的業(yè)務是__。A．代理建賬建制 B．代理申請退稅

C．代理稅務行政訴訟

D．利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

12、基本生產(chǎn)車間的制造費用于月末__。A．必須統(tǒng)一按生產(chǎn)工時比例分配 B．必須按機器設(shè)備工時比例分配

C．可以把不同項目的費用依不同的標準分配

D．可以視當月費用數(shù)額的大小采用不同的分配方法

13、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，表述不正確的是__。

A．納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，同時應對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款

B．由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人，按照委托方所在地適用稅率征收城建稅

C．流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

D．城建稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例

14、以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的是__。

A．企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金

B．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 C．符合條件的非營利組織的收入 D．國債利息收入

15、企業(yè)的期末存貨額為__。A．48 B．50 C．52 D．54

16、財務分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

17、相對于其他籌資方式，短期借款籌資的優(yōu)點是__。A．籌資速度快 B．已獲利息倍數(shù)低 C．限制條件多 D．財務風險低

18、根據(jù)《國家賠償法》的規(guī)定，如果相對人單獨提出行政賠償請求__。A．應當先向負有賠償義務的行政機關(guān)提出 B．應當先申請行政復議

C．可以向行政機關(guān)提出，也可以向人民法院提起行政賠償訴訟 D．應當提起行政訴訟并在訴訟請求中提出

19、下列外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是__。A．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè) B．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)

C．在國務院批準的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構(gòu) D．在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務性行業(yè)的外商投資企業(yè)

20、加工費47.97萬元，加工企業(yè)沒有同類酒精的銷售價格，受托方應代收代繳的消費稅為__萬元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

21、以下關(guān)于行政處罰追罰時效的表述中正確的是__。A．海關(guān)行政處罰適用6個月規(guī)定 B．治安管理處罰適用1年規(guī)定 C．稅務行政處罰適用5年規(guī)定

D．土地管理行政處罰適用3年規(guī)定

22、某公司2001年銷售收入為500萬元。未發(fā)生銷售退回和折讓，年初應收賬款為120萬元。年末應收賬款為240萬元。則該公司2001年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為__天。A．86 B．129.6 C．146 D．173

23、外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取職工獎勵及福利基金時，應借記的科目是__。A．利潤分配 B．應付職工薪酬 C．管理費用 D．盈余公積

24、一般情況下，行政相對方應在知道作出具體行政行為之日起__內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．6個月

25、外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)投資于其他企業(yè)，對從接受投資的企業(yè)取得的利潤(股息)的處理是__。

A．應計入本企業(yè)應稅所得額 B．不計入本企業(yè)應稅所得額

C．應計入本企業(yè)應稅所得額，對該投資所發(fā)生的費用和損失可沖減本企業(yè)應稅所得額

D．不計入本企業(yè)應稅所得額，對該投資所發(fā)生的費用和損失，也不得沖減本企業(yè)應稅所得額

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列財產(chǎn)及權(quán)利中，__是破產(chǎn)財產(chǎn)。

A．破產(chǎn)企業(yè)在宣告破產(chǎn)時可以獨立支配的全部財產(chǎn) B．在破產(chǎn)程序中所取得的財產(chǎn) C．破產(chǎn)企業(yè)所欠的債務

D．應由破產(chǎn)企業(yè)行使的其他財產(chǎn)權(quán)利

2、下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有__。A．電車需繳納車船稅

B．半掛牽引車不需繳納車船稅 C．掛車不需繳納車船稅

D．拖船按照船舶稅額的50%計稅

E．非機動駁船按照船舶稅額的70%計稅

3、下列事項中，可能影響企業(yè)當期利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．計提無形資產(chǎn)減值準備

B．研究無形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費用 C．出租無形資產(chǎn)取得的租金收入 D．出售無形資產(chǎn)取得的凈收益 E．報廢無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失

4、企業(yè)的應付福利費可以用于__。A．發(fā)放職工節(jié)日福利

B．發(fā)放職工的非經(jīng)常性獎金

C．支付職工因公傷赴外地就醫(yī)路費 D．交納職工醫(yī)療保險金 E．支付工會活動費

5、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。

A．退休人員再任職取得的收入

B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得 C．個人取得退職費收入

D．某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下

E．非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得 6、2004應繳納的企業(yè)所得稅額是__萬元。A．170 B．183.3 C．171.3 D．180

7、若本案金星電動玩具廠申請取得發(fā)票領(lǐng)購簿的資格，根據(jù)我國有關(guān)法律規(guī)定，有關(guān)稅務機關(guān)__。

A．對申請材料不齊全或不符合法定形式的，應當作出不予批準決定 B．對受理申請可不出具書面憑證，不予受理應當出具書面憑證 C．不予受理申請的，應當告知申請人享有依法申請聽證的權(quán)利 D．不予受理申請的，應當作出書面決定并說明理由

E．不予批準的，應當告知申請人享有依法申請復議或提起行政訴訟的權(quán)利

8、按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，“資本公積”應設(shè)下列明細科目項目中__。A．資本(或股本)溢價 B．外幣資本折算差額 C．其他資本公積 D．股權(quán)投資準備

E．接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)-準備

9、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有__。

A．小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)申請資格認定，不作為小規(guī)模納稅人

B．年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅 C．超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅

D．超過小規(guī)模納稅人標準的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

E．除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

10、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

11、下列行政行為屬于間接強制執(zhí)行措施的是__。A．查封、扣押 B．凍結(jié)、劃撥 C．強制收購 D．執(zhí)行罰

12、企業(yè)繳納的下列稅金中，不應計入當期損益的有__。A．企業(yè)簽訂設(shè)備購銷合同而繳納的印花稅

B．企業(yè)購置的免稅車輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)定補繳的車輛購置稅 C．企業(yè)自行建造廠房而繳納的耕地占用稅

D．運輸企業(yè)提供運輸勞務取得的收入而繳納的營業(yè)稅 E．企業(yè)銷售商品房按規(guī)定繳納的土地增值稅

13、《稅務行政復議規(guī)則(暫行)》在原有稅務行政復議制度的基礎(chǔ)上對__首次作出了明確規(guī)定。

A．稅務行政復議申請的形式 B．復議中止和終止程序 C．推定撤銷制度

D．稅務行政復議第三人有權(quán)委托代理人參加稅務行政復議 E．稅務行政程序中第三人的單獨申請復議權(quán)

14、甲某是從美國回國服務的留學人員，2001年1月用現(xiàn)匯購買國產(chǎn)轎車一輛自用。2004年1月，乙某向甲某購買該輛小轎車，支付價款65000元，與該轎車同類型新車的最低計稅價格為178000元。乙某購買此輛轎車時應納車輛購置稅__元。A．0 B．6500 C．12460 D．17800

15、某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元，該公司當月應納營業(yè)稅為__萬元。A．0.8 B．0.55 C．0.7 D．0.95

16、企業(yè)信用政策的內(nèi)容包括__。A．信用標準 B．周轉(zhuǎn)信用協(xié)議 C．信用條件 D．收賬政策

17、因?qū)ｉT借款而發(fā)生的借款費用可以予以資本化并計入所購建固定資產(chǎn)成本；應具備的條件是__。A．資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生 B．借款費用已經(jīng)發(fā)生

C．為使資產(chǎn)可達到預定可使用狀態(tài)所必要購建活動已經(jīng)開始 D．借款合同已經(jīng)簽訂 E．借款已借入

18、關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．在超率累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率 B．在通常情況下，實際稅率低于名義稅率

C．零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式 D．定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響 19、2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應繳納個人所得稅__元。A．1000 B．2000 C．4000 D．8000 20、車輛應稅行為包括下列__情況。A．收購行為 B．出口行為 C．贈送行為

D．自產(chǎn)自用行為 E．獲獎使用行為

21、某企業(yè)2000年擁有的房產(chǎn)原值150萬元，當?shù)匾?guī)定的扣除比率為30%，該企業(yè)當年應納房產(chǎn)稅為__萬元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8

22、短期借款往往帶有一定的信用條件，其內(nèi)容有__。A．信用額度 B．補償余額 C．抵押借款 D．借款抵押 E．周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

23、行政復議期間允許行政復議中止的情形有__。A．作為申請人的公民下落不明的

B．案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的 C．申請人與被申請人按規(guī)定達成和解

D．申請人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項的 E．因自然災害，致使復議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的

24、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3000元。2008年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。2008年12月方某應繳納個人所得稅__元。A．3723 B．3743 C．4273 D．5313

25、根據(jù)現(xiàn)行的消費稅法規(guī)定，有關(guān)金銀首飾消費稅計稅依據(jù)的表述正確的有__。A．金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價，不應并入金銀首飾的銷售額確定計稅依據(jù)

B．帶材料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)

C．生產(chǎn)、批發(fā)單位用于饋贈、贊助、集資等方面的金銀首飾，若沒有同類金銀首飾價格的，按組成計稅價格為計稅依據(jù)

D．納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)

第五篇：2015年下半年廣西稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試試卷

2015年下半年廣西稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考

試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、以下各項中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的是__。A．用抵押借款購買廠房 B．宣布并支付現(xiàn)金股利 C．成本下降增加利潤 D．所得稅稅率降低

2、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的樓房，售價500萬元。該樓房原價為600萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅費共27.5萬元。該單位應繳納的土地增值稅額是__萬元。A．25 B．24.15 C．20 D．21.75

3、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于資源稅征收范圍的是__。A．銅礦山開采銷售的銅礦 B．商業(yè)企業(yè)銷售的銅礦 C．冶煉企業(yè)銷售的銅錠 D．商業(yè)企業(yè)銷售的銅錠

4、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅率為3％，則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

5、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年10月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，售價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元；本期購進稅控機器取得增值稅普通發(fā)票，注明價稅合計12800元。該超市當月應納增值稅__元。A．1870.95 B．1780.95 C．2947.86 D．3640.78

6、不能依法定程序予以廢止的是__。

A．行政行為所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策等有權(quán)機關(guān)已修改、廢止，依此作出的相應行政行為如繼續(xù)實施，則與新的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策相抵觸，或失去其作出依據(jù)而廢止

B．行政行為沒有繼續(xù)存在的必要

C．原行政行為會有礙社會政治、經(jīng)濟、文化發(fā)展，甚至將會給國家和社會利益造成重大損失

D．行政行為不被大家所認可

7、下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定表述正確的是__。A．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 B．銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 C．提供勞務所得，按照所得支付地確定

D．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

8、在北京依法登記的流動經(jīng)營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護建設(shè)稅應在__繳納。

A．西安市按當?shù)剡m用稅率計算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計算

9、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列有關(guān)行政處罰聽證程序的表述中，正確的是（）。

A．當事人可以委托1～2人代理參加聽證

B．行政機關(guān)收到聽證申請后應當在15日內(nèi)舉行聽證 C．當事人有權(quán)申辯，但無權(quán)質(zhì)證

D．當事人的聽證申請必須以書面形式提出

10、某白酒生產(chǎn)工業(yè)企業(yè)，2002年全年銷售額 1 600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各項費用400萬元。已知上述成本費用中未包括新產(chǎn)品開發(fā)費用80萬元(該費用比上年實際發(fā)生額增長20%)，糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)適用所得稅稅率為33%，則其當年應納企業(yè)所得稅__萬元。A．33 B．46.2 C．23.1 D．62.7

11、某生產(chǎn)企業(yè)，繳納當期的房產(chǎn)稅60000元，則正確的會計處理為__。A．借：營業(yè)稅金及附加60000

貸：銀行存款

60000 B．借：固定資產(chǎn)

60000

貸：銀行存款

60000 C．借：管理費用

60000

貸：應交稅費一應交房產(chǎn)稅

60000 D．借：固定資產(chǎn)

60000

貸：應交稅費一應交房產(chǎn)稅

60000

12、財務預算的核心是__。A．銷售預算 B．現(xiàn)金預算 C．生產(chǎn)預算 D．費用預算

13、對已開業(yè)的增值稅小規(guī)模企業(yè)，若其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在__以前，申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)。A．本年12月31日 B．次年6月30日 C．本年6月30日 D．次年1月31日

14、某公司20×7年1月1日發(fā)行在外普通股16000萬股；5月1日按平均市價增發(fā)普通股3000萬股；11月1日回購普通股1200萬股，以備將來獎勵職工之用。該公司20×7凈利潤為7476萬元。則該公司20×7基本每股收益為（）元。A．0.370 B．0.415 C．0.420 D．0.445

15、銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收的稅種是__。A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費稅

D．增值稅和消費稅

16、下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是__。A．稅務登記證

B．財務部核算固定資產(chǎn)明細的固定資產(chǎn)卡片 C．某投資者與某會計師簽訂的會計咨詢合同 D．出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

17、根據(jù)規(guī)定，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B．主動消除或加重違法危害后果的 C．受他人指使的違法行為

D．配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

18、根據(jù)民法理論，有獨立特征的物稱為__。A．不動產(chǎn) B．主物 C．特定物 D．獨立物

19、企業(yè)處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，實際收到的金額為20077元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為160萬元，其中成本為140萬元，公允價值變動為20萬元。該項投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的差額為20萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，處置該項投資性房地產(chǎn)的凈收益為__萬元。A．60 B．40 C．80 D．10 20、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護活動應按交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅

B．自開票物流勞務單位開展物流業(yè)務一律按交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅

C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，應以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)稅減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額

D．自開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，應以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額

21、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，合同糾紛以__人民法院為訴訟管轄法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．標的物所在地

22、正當防衛(wèi)明顯超過必要限度造成重大損害的，應當負刑事責任，但是__。A．可以從輕或者減輕處罰 B．應當從輕或者減輕處罰 C．可以減輕或者免除處罰 D．應當減輕或者免除處罰

23、個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額__的部分，可以從應納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。A．3% B．10% C．30% D．100%

24、該批進口小轎車應繳納車輛購置稅__。A．87318元 B．87537元 C．436590元 D．437684元

25、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠的是__。A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B．國家機關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的

C．對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份65%以上的

D．企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以具專用發(fā)票的是__。A．向消費者銷售應稅項目 B．將貨物用于集體福利 C．將貨物無償贈送他人 D．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2、個人所得稅中，下列表述正確的是__。A．在中國境內(nèi)有住所而在國外任職的個人，計算工資、薪金個人所得稅可附加減除費用

B．稿酬所得可以按照應納所得稅額的30%繳納個人所得稅 C．個人獨資企業(yè)為個人支付的所得稅不得在所得稅前扣除 D．股息所得不得扣除任何費用

E．股份公司為股東購買的汽車，股東應按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個人所得稅

3、關(guān)于稅款征收中的相關(guān)制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金

B．由于納稅人原因?qū)е露悇諜C關(guān)難以查賬征收稅款，稅務機關(guān)可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務機關(guān)的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金

D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)可以無期限地追征稅款、滯納金

E．超過了時限的規(guī)定而沒有繳納稅款的，稅務機關(guān)可以采取稅收強制執(zhí)行措施

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應視同銷售。開發(fā)產(chǎn)品確認收入的有__。A．待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的

B．將待售開發(fā)成品以臨時租賃方式出租的

C．將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的 D．將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的

5、根據(jù)《刑事訴訟法》規(guī)定，人民檢察院直接受理__。A．《刑法》規(guī)定告訴才處理的案件 B．國家工作人員的瀆職犯罪案件 C．被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件 D．貪污賄賂案件

6、W公司1998期間費用總額為__萬元。A．154 B．122 C．92 D．142

7、注冊稅務師在審核應稅合同的計稅依據(jù)時，應關(guān)注以下__方面。A．合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅 B．已稅合同修訂后增加金額的，有否補貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的技術(shù)合同、租賃合同，在最終結(jié)算實際金額后，是否按規(guī)定補貼了印花

D．了解企業(yè)在經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受哪些產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E．當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

8、下列合同中，免征印花稅的是__。A．信用保險合同 B．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C．個人買賣封閉式證券投資基金合同 D．分包和轉(zhuǎn)包合同

9、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，正確的會計處理方法有__。

A．支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應當單獨確認為應收項目

B．企業(yè)應當按照取得時的公允價值和相關(guān)的交易費用作為初始確認金額 C．企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應當確認為投資收益 D．資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應將該金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當期損益

E．處置該金融資產(chǎn)時，該金融資產(chǎn)的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，不再調(diào)整公允價值變動損益

10、下列有關(guān)職工薪酬的說法，正確的有__。

A．離退休人員的工資屬于職工薪酬，通過“應付職工薪酬”科目核算 B．企業(yè)以權(quán)益結(jié)算的股份支付不通過“應付職工薪酬”科目核算

C．企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，同時計入當期損益

D．企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，符合預計負債確認條件的，應當確認為應付職工薪酬，同時計入當期損益

E．對職工沒有選擇權(quán)的辭退計劃，在符合預計負債確認條件時，應當根據(jù)計劃條款規(guī)定擬解除勞動關(guān)系的職工數(shù)量、每一職工的辭退補償?shù)扔嬏釕堵毠ば匠?/p>

11、甲酒廠已銷售的藥酒應納消費稅__。A．18000元 B．16666.67元 C．23973.33元 D．26130.27元

12、在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A．單邊稅收協(xié)定 B．多邊稅收協(xié)定 C．雙邊稅收協(xié)定 D．稅收特惠協(xié)定

13、該企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅時，調(diào)增應納稅所得額的金額為__萬元。A．29.7 B．52.7 C．34.7 D．30

14、甲每月領(lǐng)取基本工資時應預繳的個人所得稅為__元。A．155 B．75 C．0 D．105

15、企業(yè)發(fā)行的債券，其票面金額與實際收到的現(xiàn)金凈額之間的差額，在每期攤銷時可能計入的科目有__。A．在建工程 B．制造費用 C．財務費用 D．研發(fā)支出 E．銷售費用

16、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權(quán)日 B．股權(quán)登記日 C．股利宣告 D．股利支付日 E．股利領(lǐng)取日

17、在計算應納稅所得額時，下列關(guān)于扣除項目標準的說法中正確的是__。A．企業(yè)所得稅稅前扣除時應遵循收付實現(xiàn)制原則

B．企業(yè)計提的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除 C．企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護費支出，準予扣除 D．訴訟費用不得扣除

18、下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有__。

A．納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，除另有規(guī)定外，應向核算地主管稅務機關(guān)申報納稅

B．總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應在總機構(gòu)所在地申報納稅

C．納稅人委托外縣(市)代銷應稅消費品，應向代銷地主管稅務機關(guān)申報納稅 D．委托加工的應稅消費品，由受托方向其所在地主管稅務機關(guān)報繳消費稅

19、下列關(guān)于預約定價安排管理的陳述，不正確的是__。A．預約定價安排的談簽與執(zhí)行通常包括6個階段

B．關(guān)聯(lián)企業(yè)必須符合規(guī)定條件才可以根據(jù)自己的需要提出預約定價安排

C．預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請的當年起至3—5個連續(xù)的關(guān)聯(lián)交易

D．企業(yè)正式申請談簽預約定價安排前，應向稅務機構(gòu)提出談簽意向

20、某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為58.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲80%，泫企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是__(注：4月期初尚有庫存的外購煙絲2萬元)。A．56.82萬元 B．59.6萬元 C．72萬元 D．83.96萬元

21、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發(fā)生訴訟。下列關(guān)于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應當返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應當返還多收的500元

D．李文應當返還多收的500元以及部分中獎款

22、關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有__。

A．納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人

B．征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)；計稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算應納稅款的依據(jù)或標準

C．納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率

D．稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度

23、下列關(guān)于“稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性”的相關(guān)表述中，不正確的有__。A．稅務代理關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任

B．稅務代理關(guān)系的建立可以轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任

C．在代理活動中產(chǎn)生的稅收法律責任，因納稅人、扣繳義務人的原因，其承擔者應為納稅人或扣繳義務人；不能因建立了代理關(guān)系即轉(zhuǎn)移征納關(guān)系

D．在代理活動中產(chǎn)生的稅收法律責任，因代理人的原因其承擔者應為代理人，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務人的相關(guān)法律責任

24、每股收益最大化觀點將企業(yè)的利潤與投入的股本聯(lián)系起來，但是每股收益最大化也存在不足，其缺點有__。A．沒有考慮資金時間價值

B．沒有考慮利潤與所承擔風險的關(guān)系 C．難以反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系 D．可能造成經(jīng)營行為短期化 E．衡量比較困難

25、企業(yè)繳納的下列稅金中，不應計入當期損益的有__。A．企業(yè)簽訂設(shè)備購銷合同而繳納的印花稅

B．企業(yè)購置的免稅車輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)定補繳的車輛購置稅 C．企業(yè)自行建造廠房而繳納的耕地占用稅

D．運輸企業(yè)提供運輸勞務取得的收入而繳納的營業(yè)稅 E．企業(yè)銷售商品房按規(guī)定繳納的土地增值稅