第一篇：山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試題

山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某工業(yè)企業(yè)2009年4月份對外提供運輸服務取得收入46萬元；同期對外出售一項賬面價值為 18萬元的無形資產(chǎn)，取得收入28萬元。假設提供運輸勞務適用的營業(yè)稅稅率為3%，出售無形資產(chǎn)應繳納的營業(yè)稅為0.4萬元。則上述業(yè)務應交的營業(yè)稅對當月?lián)p益的影響是__。A．增加其他業(yè)務成本1.38萬元 B．增加營業(yè)外支出2.78萬元 C．增加營業(yè)稅金及附加1.78萬元

D．增加營業(yè)稅金及附加1.38萬元，減少營業(yè)外收入0.4萬元

2、麥克爾為境外企業(yè)雇員，2003年8月1日臨時來華工作，境內(nèi)企業(yè)支付20000元，境外企業(yè)每月支付6000美元(未在境內(nèi)企業(yè)中列支)，2003年9月1目離境。麥克爾8月份應納的個人所得稅為__元。(匯率：1：8.2726)A．0 B．2825 C．4766.95 D．16597.46

3、某公司2003年6月1日購入面值為1000萬元的三年期債券，實際支付1105萬元，價款中包括已到付息期尚未領取的債券利息50萬元，未到付息期的債券利息20萬元，相關(guān)稅費5萬元。其中，相關(guān)稅費已計入當期損益。該項債券投資的溢價金額為__萬元。A．30 B．35 C．50 D．55

4、年利率10%，一年復利一次，10年后的1000元其復利現(xiàn)值是__元 A．285.50 B．385.50 C．290.50 D．390.50

5、對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構(gòu)的納稅人，應分別申辦__。A．稅種認定手續(xù) B．稅種登記手續(xù) C．變更稅務登記 D．開業(yè)稅務登記

6、增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。按照規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．最高開票限額是依申請的行政行為

B．申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》 C．稅務機關(guān)審批最高開票限額實行書面核查

D．最高開票限額是指單位專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度

7、注冊稅務師出具涉稅文書要注意附件資料的完整真實，下面理解不正確的是__。

A．一般情況下，鑒證類查證報告的涉稅文書附件資料是必不可少的

B．盡管稅務代理執(zhí)業(yè)文書種類不同，但都要求有附件資料，并且要求所附資料完整齊全

C．附件資料應盡量使用原件，確實應用復印件替代的，應加上證明材料或簽章以示負責

D．附件資料可以使用報表、憑證、單據(jù)等文件資料外，也可以采用照片、錄像等資料

8、稅法規(guī)定，所得稅稅額抵免限額的規(guī)定，僅適用于__。A．總機構(gòu)設在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè) B．外國企業(yè) C．合伙企業(yè)

D．非法人中外合作經(jīng)營企業(yè)

9、某臺設備賬面原值為200000元，預計凈殘值率為5%，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提年折舊。該設備在使用3年6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費用2000元，取得殘值收入5000元。則該設備報廢對企業(yè)當期稅前利潤的影響額為減少__元。A．40200 B．31900 C．31560 D．38700

10、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__萬元。A．26 B．29 C．43.5 D．65

11、該銀行第二季度應納營業(yè)稅為__萬元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

12、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應納營業(yè)稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

13、某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。2007年7月，出版社再次出版該教材，支付該教授稿酬20000元，該教授從中拿出10000元通過“希望工程基金會”捐贈給某農(nóng)村小學。則該教授在2007年7月份取得稿酬時應繳納個人所得稅__元。A．840 B．1568 C．1960 D．2352

14、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業(yè)換房的外資企業(yè) B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè) C．轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位 D．繼承房產(chǎn)的子女

15、為了保證再生產(chǎn)的維持，稅收不能課及__。A．剩余財產(chǎn) B．C+V C．M D．積淀財富

16、某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺購置一臺稅控收款機，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核批準允許抵扣當期應納稅額。當月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該商貿(mào)公司當月應納增值稅__元。A．69.66 B．353.49 C．411.54 D．534.62

17、對個人所得稅法規(guī)定，免征個人所得稅的是__。A．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼 B．國債和國家發(fā)行的金融債券利息 C．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費

D．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得 E．因嚴重自然災害造成重大損失的18、對某些外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)為其總機構(gòu)客戶、其他企業(yè)從事居間介紹等業(yè)務收入，不能提供準確證明文件的，在計算應納稅所得額時，常采用的方法是__。A．以應稅收入金額確定應納稅所得額

B．以應稅收入金額扣除一定比例的費用支出后確定應納稅所得額

C．以本期經(jīng)營支出額核算出的應稅收入額乘以稅法規(guī)定的核定利潤率為應納稅所得額

D．以應稅收入金額減去稅前允許扣除項目金額后的余額確定應納稅所得額

19、永安汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值2000萬元測試設備合同，為購買此設備向工商銀行簽訂借款2000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費1000萬元。根據(jù)上述情況，該廠一共應繳納印花稅為__元。A．1500 B．6500 C．7000 D．7500

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)價格進行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法是__。A．可比非受控價格法 B．再銷售價格法 C．成本加成法 D．交易凈利潤法

21、正保公司2009年12月從鵬程公司購入一臺不需要安裝的設備。購貨合同約定，設備的價款(不含增值稅)為3 000 000元，分3年(超過正常信用期)于每年末平均支付1 000 000元。2009年12月31日，甲公司收到設備并交付使用，以銀行存款支付運雜費等相關(guān)費用60 000元。假定正保公司以同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率，同期貸款年利率為4%。則固定資產(chǎn)的入賬價值和 2010年末尚未確認的融資費用分別為__元。(PVA4%,3=2.7551)A．2 815 100和244 900 B．2 755 100和110 204 C．2 755 100和110 000 D．2 815 100和134 696

22、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．出廠環(huán)節(jié) B．生產(chǎn)環(huán)節(jié) C．銷售環(huán)節(jié)

D．登記注冊前的使用環(huán)節(jié)

23、下列各項收入中，可以不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是__。A．納稅人按國家統(tǒng)一規(guī)定進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值 B．納稅人取得的國家財政性補貼收入

C．納稅人購買國家重點建設債券的利息收入 D．納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)

24、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是__。A．飯店提供餐飲服務并銷售酒水

B．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務 C．裝演公司為客戶包工包料裝修房屋

D．零售商店銷售家俱并實行有償送貨上門

25、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、關(guān)于營業(yè)稅的表述正確的有__。

A．某建筑公司承包一項工程，承包額 3500萬元，將其中部分工程轉(zhuǎn)包給一建筑隊，建筑隊的承包額為500萬元，建筑公司應按3000萬元的營業(yè)額計征稅款 B．某人將自己購置的一棟商品房贈送給自己的兒子，沒有取得收入，不交營業(yè)稅

C．以無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資人股，參與接受方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅，在投資期后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅

D．營業(yè)稅和增值稅都規(guī)定了起征點，達不到起征點的單位和個人都可得到不征稅的照顧

2、甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，甲公司“長期股權(quán)投資(對乙公司投資)”賬戶的賬面金額只有在發(fā)生__的情況下，才有必要作相應的調(diào)整。A．乙公司實現(xiàn)盈利 B．乙公司發(fā)生虧損

C．乙公司的股票市價發(fā)生永久性跌價

D．收到的現(xiàn)金股利超過被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的部分 E．乙公司的股票市價大幅度上漲

3、已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，其申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的時限是__。A．次年1月1日以前 B．次年12月31日以前 C．次年4月底以前 D．次年1月底以前

4、企業(yè)接受的債務人以應收債權(quán)換入的短期投資成本為__。A．應收債權(quán)的賬面價值加上應支付的相關(guān)費用

B．收到補價的，按應收債權(quán)賬面價值減去補價，加上應支付的相關(guān)稅費 C．收到補價的，按應收債權(quán)賬面價值加上補價，加上應支付的相關(guān)稅費 D．支付補價的，按應收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和相關(guān)稅費 E．支付補價的，按應收債權(quán)的賬面價值減去補價和相關(guān)稅費

5、下列經(jīng)營活動中應按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有__。A．天然氣管道運輸天然氣 B．個人在旅游景點經(jīng)營索道

C．鐵路提供的站臺票收費、送票收費 D．遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務 E．鐵路的郵運運費收入

6、下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A．縫紉

B．發(fā)行體育彩票

C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)

D．供應未經(jīng)加工的天然水

7、按成本法核算時，下列事項發(fā)生時不會引起長期股權(quán)投資賬面價值變動的有__。

A．被投資單位以資本公積轉(zhuǎn)增資本

B．被投資單位宣告分派的屬于投資前實現(xiàn)的現(xiàn)金股利 C．投資方期末計提長期股權(quán)投資減值準備 D．被投資單位接受資產(chǎn)捐贈

E．被投資方持有的供出售金融資產(chǎn)公允價值變動

8、下列各項中，屬于企業(yè)生產(chǎn)預算內(nèi)容的有__。A．現(xiàn)金預算 B．銷售預算

C．制造費用預算 D．直接人工預算 E．期末存貨預算

9、一般納稅企業(yè)進行增值稅的核算時，下列業(yè)務中屬于進項稅額轉(zhuǎn)出的有__。A．購進貨物用于對外投資

B．購進貨物入庫后發(fā)生非常損失 C．在建工程領用生產(chǎn)材料 D．輔助生產(chǎn)領用材料 E．對外銷售原材料

10、稅收協(xié)定締約對方的非營利機構(gòu)，通過在我國設立的固定基地或場所從事業(yè)務活動，除為該機構(gòu)進行準備性或輔助性活動外，應認為在我國構(gòu)成常設機構(gòu)。下列情形中屬于“準備性或輔助性”活動的是__。

A．固定基地或場所不僅為總機構(gòu)服務，而且與他人有業(yè)務往來 B．固定基地或場所的業(yè)務性質(zhì)與總機構(gòu)的業(yè)務性質(zhì)一致 C．固定基地或場所的業(yè)務活動為總機構(gòu)業(yè)務的重要組成部分

D．固定基地或場所僅為其總機構(gòu)從事自營商品貿(mào)易而進行聯(lián)絡洽談、搜集商情資料 11、2005年乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利后，新華公司應作的會計分錄為__。A．借：應收股利

60000

貸：投資收益

60000 B．借：應收股利

60000

長期股權(quán)投資—股票投資(乙公司)

40000

貸：投資收益

100000 C．借：應收股利

60000

貸：長期股權(quán)投資—股票投資(乙公司)60000 D．借：銀行存款

60000

貸：應收股利

60000

12、根據(jù)行政法理論和有關(guān)法律規(guī)定，縣國稅局稽查局是__。A．稅務機關(guān)的派出機構(gòu)

B．稅務機關(guān)設立的稅務行政機構(gòu) C．稅務機關(guān)委托的組織

D．稅務機關(guān)委托的執(zhí)法機構(gòu) E．有權(quán)實施處罰的行政主體

13、下列車輛應征收車船稅的有__。A．出租汽車

B．用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機 C．殯儀車 D．冷藏車 E．火車

14、稅款征收方式主要有__。A．查賬征收 B．定期定額征收 C．代收代繳 D．責令繳納 E．委托代征

15、下列各項報經(jīng)批準后，應轉(zhuǎn)作管理費用的有__。A．保管中產(chǎn)生的定額內(nèi)自然損耗 B．自然災害中所造成的毀損凈損失 C．管理不善所造成的毀損凈損失

D．計量收發(fā)差錯所造成的短缺凈損失 E．無法查明原因的現(xiàn)金短缺

16、某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元，該公司當月應納營業(yè)稅為__萬元。A．0.8 B．0.55 C．0.7 D．0.95

17、企業(yè)銷售商品時，確認收入須同時滿足的條件有__。

A．企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制

B．企業(yè)已提供與售出商品相關(guān)的勞務 C．收入的金額能夠可靠地計量

D．相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

E．相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量

18、以下消費品中，采用從量定額與從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法的消費品是__。A．啤酒 B．果木酒 C．卷煙 D．煙處

19、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列計算公式中正確的是__。A．房地產(chǎn)評估價格=交易實例房地產(chǎn)價格×權(quán)益因素修正 B．舊有房地產(chǎn)評估價格=重置成本價×成新折扣率 C．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有的房地產(chǎn)原值+建筑物折舊 D．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)市場價格-建筑物折舊

20、欠繳稅款的納稅人__時，給國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A．以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) B．存在大量尚未到期的債權(quán) C．怠于行使到期債權(quán)

D．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

21、自2003年6月1日起，金融企業(yè)發(fā)生的以下各項呆賬損失，應由國家稅務總局負責審批的有__。

A．金融體制改革過程中清理出的本省區(qū)的呆賬損失 B．銀行發(fā)生的單筆(項)5000萬元以上的呆賬損失

C．金融企業(yè)改組改制過程中清理出的跨省區(qū)的呆賬損失 D．城鄉(xiāng)信用社發(fā)生的單筆(項)1000萬元以上的呆賬損失 E．銀行發(fā)生的單筆(項)500萬元以上的呆賬損失

22、中外合作經(jīng)營企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者分得產(chǎn)品時，即為取得收入，其收入額應當按照__計算。A．賣給第三方的銷售價格 B．參照當時的市場價格

C．參照國際市場同類品質(zhì)貨物進行定期調(diào)整的價格 D．組成計稅價格

23、下列行為應當征收增值稅的是__。A．郵政部門銷售集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務 C．典當業(yè)的死當物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報刊 24、1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設置但沒有實際征收的稅種有__。A．契稅 B．遺產(chǎn)稅 C．房產(chǎn)稅

D．薪給報酬所得稅 E．印花稅

25、下列各項中，可直接免征外資企業(yè)所得稅的有__。A．外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤

B．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得 C．外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得 D．為林業(yè)、牧業(yè)生產(chǎn)提供專用技術(shù)所取得的特許使用費

第二篇：山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題（定稿）

山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設備價值，均不計入營業(yè)額 B．工程價款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資 C．建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的臨時設施費，不計入營業(yè)額

D．建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的勞動保護費和施工機構(gòu)遷移費，應計入營業(yè)額

2、人民法院在__的情況下，可判決變更行政機關(guān)的原行政決定。A．行政處罰主要證據(jù)不足 B．行政處罰違反法定程序 C．行政處罰顯失公正 D．行政處罰濫用職權(quán)

3、某公司當年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的調(diào)整項目分別為：計提固定資產(chǎn)減值準備10萬元，計提固定資產(chǎn)折舊20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬元，確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益5萬元，存貨、經(jīng)營性應收項目和經(jīng)營性應付項目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

4、在納稅人發(fā)生了稅務登記變更事項后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關(guān)申報辦理變更稅務登記，稅務機關(guān)應當自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務登記。A．90 B．60 C．30 D．15

5、下列車輛應繳納車船使用稅的是__。A．主要從事運輸業(yè)務的拖拉機 B．外商投資企業(yè)的貨車

C．不領取行駛執(zhí)照，在企業(yè)內(nèi)部行駛的車輛 D．政府機關(guān)的班車

6、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運雜費用16萬元，安裝調(diào)試費用20萬元，租賃業(yè)務人員的差旅費4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

7、對限制人身自由的行政強制措施不服提起行政訴訟的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄，下列不屬于原告所在地的是__。A．原告戶籍所在地 B．原告單位所在地 C．原告的經(jīng)常居住地

D．原告被限制人身自由所在地

8、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

9、定金的數(shù)額應當不超過主合同標的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

10、按代開票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應當征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律__。

A．按營業(yè)稅稅款1%預征城建稅 B．按營業(yè)稅稅款5%預征城建稅 C．按營業(yè)稅稅款7%預征城建稅 D．不預征城建稅

11、對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構(gòu)的納稅人，應分別申辦__。A．稅種認定手續(xù) B．稅種登記手續(xù) C．變更稅務登記 D．開業(yè)稅務登記

12、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認定屬于行政許可 B．火災事故原因和責任認定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準屬于行政強制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

13、假設某人取得勞務報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征 5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

14、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按__并經(jīng)主管稅務機關(guān)確認的評估舊房及建筑物價格。A．現(xiàn)值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設開發(fā)法

15、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

16、注冊稅務師審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發(fā)出欄記錄，其對應賬戶正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應付賬款

17、因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務機關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應__。A．全部由甲稅務師事務所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務師事務所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金

18、關(guān)于消費稅的稅率，下列表述錯誤的是__。

A．消費稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對象的具體情況來確定的

B．消費稅對卷煙、白酒實行復合稅率，是為了更有效的保全消費稅的稅基 C．消費稅對啤酒實行定額稅率，是因為啤酒的計量單位不規(guī)范

D．消費稅對汽車輪胎征收消費稅但稅率較低，是為了限制消費而不限制生產(chǎn)

19、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

20、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設備安裝工程，取得工程價款4000萬元；在洛陽承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款 2500萬元；建設一幢辦公樓自用，建筑成本 3800萬元。該公司應納營業(yè)稅為__。A．65萬元 B．75萬元 C．135萬元 D．195萬元

21、某企業(yè)用公益金購人住房分配給職工，房款已通過銀行支付。企業(yè)應作會計分錄__。

A．借：盈余公積——公益金

貸：銀行存款 B．借：其他應收款——應收職工購房款

貸：銀行存款 C．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款 D．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

同時，借：盈余公積——公益金

貸：盈余公積——一般盈余公積

22、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯誤的是__。A．我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì) B．資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié) C．資源稅實行從量定額征收

D．資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源

23、某縣工業(yè)企業(yè)2008年6月將未開發(fā)的土地使用權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用6萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應繳納土地增值稅為__萬元。A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

24、易導致壓瘡發(fā)生的護理措施是 A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥 B．病人身體下墊橡皮單，以保護床單 C．及時為病人更換尿濕的床單和衣褲

D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色 E．翻身時應抬起病人，避免拖、推動作

25、甲公司2008財務報告批準對外報出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對 2008會計報表進行調(diào)整的是__。

A．2009年1月15日，法院判決保險公司對2008年12月3日發(fā)生的火災賠償18萬元

B．2009年2月18日得到通知，上應收H公司的貨款30萬元，因該公司破產(chǎn)而無法收回，上年末已對該應收賬款計提壞賬準備3萬元

C．2009年3月18日，收到稅務機關(guān)退回的上出口貨物增值稅14萬元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設備1臺

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任

2、外資企業(yè)所得稅中不準予列入成本、費用和損失的項目有__。A．固定資產(chǎn)的購置、建造支出，資本的利息 B．無法資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出，各項所得稅稅款 C．用于中國境內(nèi)公益、救濟性質(zhì)以外的捐贈 D．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費 E．工資和福利費

3、按《資產(chǎn)減值》準則規(guī)定，期末對固定資產(chǎn)進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本 B．現(xiàn)值 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 E．公允價值

4、柳某因舉報單位負責人受賄問題遭到毆打，于案發(fā)當日向某區(qū)公安分局某派出所報案，但派出所久拖不理。柳某向區(qū)公安分局申請復議，區(qū)公安分局以未成立復議機構(gòu)為由拒絕受理，并告知柳某向上級機關(guān)申請復議。下列說法正確的有__。

A．柳某可以向某區(qū)人民政府申請復議

B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟 C．柳某可以以某區(qū)公安分局為被告向法院提起行政訴訟 D．柳某可以向某區(qū)公安分局申請復議 E．柳某不能向某區(qū)公安分局申請行政復議

5、在計算個人所得稅時，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

6、當月該企業(yè)購進兩批小汽車零配件應確認進項稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

7、在我國會計實務中，可以資本化的借款費用有__。

A．投資性房地產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費用 B．投資性房地產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費用 C．固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費用 D．固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費用

E．用于對外出售的大型機械設備在達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費用

8、下列關(guān)于車輛購置稅的納稅地點的說法中，正確的是__。

A．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的稅務機關(guān)申報納稅

B．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅

C．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，免征車輛購置稅 D．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛使用地的稅務機關(guān)申報納稅

9、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有__。

A．土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規(guī)定征收印花稅

D．對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

10、在稅法中所稱的納稅義務人指的是__。A．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位 B．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的法人

C．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人 D．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的法人和單位

11、某鐵礦2008年8月，將開采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務機關(guān)無法準確掌握入選精礦時移送使用的原礦數(shù)量，只知入選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應納資源稅為__元。A．1000 B．54000 C．56880 D．96000 12、2002年該企業(yè)應納稅所得額為__萬元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2

13、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風固沙林 D．水土保持林

14、下列項目可以免征增值稅的有__。A．銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B．殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務 C．廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資 D．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備 E．黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標準黃金

15、下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本 B．銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻率)-固定成本 C．銷售利潤=銷售收入×(1-變動成本率)-固定成本

D．銷售利潤=(銷售收入-盈虧臨界點銷售額)×邊際貢獻率 E．銷售利潤=盈虧臨界點銷售量×邊際貢獻率

16、下列事項中，應作為前期差錯更正的有__。

A．由于經(jīng)營指標的變化，縮短了長期待攤費用的攤銷年限 B．12月份發(fā)現(xiàn)本期增加的一項無形資產(chǎn)沒有進行攤銷

C．根據(jù)規(guī)定對資產(chǎn)計提減值準備，考慮到利潤指標超額完成太多，根據(jù)謹慎性要求，上年多提了存貨跌價準備

D．由于技術(shù)進步，將電子設備的折舊方法由直線法變更為年數(shù)總和法 E．企業(yè)上年漏提一臺管理用設備的折舊額

17、企業(yè)彌補虧損的渠道主要有__。A．用以后稅前利潤彌補 B．用以后稅后利潤彌補 C．用盈余公積彌補 D．用補貼收入彌補 E．用實收資本彌補

18、某鐵礦山2008年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬，噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料共0.5萬噸。適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。A．126萬元 B．129萬元 C．143.5萬元 D．106.50萬元

19、下列銷售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是()。A．鮮奶 B．食用鹽 C．水果罐頭 D．食用植物油

20、下列各項中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有__。

A．承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格

B．準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格 C．轉(zhuǎn)讓進口的減免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格 D．留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格

21、一般納稅人取得的下列運輸費用憑證，可以計算進項稅額抵扣銷項稅額的有__。

A．生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用取得的運輸發(fā)票 B．取得的國際貨物運輸發(fā)票

C．取得附有運輸清單的匯總開具的運輸發(fā)票 D．取得項目填寫不全的運輸發(fā)票

22、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額

23、以下屬于房產(chǎn)稅的特點的有__。A．屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅 B．征稅范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋

C．區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅方法 D．籌集地方財政收入 E．配合住房制度改革

24、關(guān)于稅法的效力與適用原則，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的

25、我國逐級建立了各級稅務管理機構(gòu)，包括__等。A．省轄市級稅務機關(guān) B．(縣)市級稅務機關(guān) C．鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級稅務機關(guān) D．村(街道)級稅務機關(guān) E．自治區(qū)級稅務機關(guān)

第三篇：吉林省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

吉林省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列車輛中，應該繳納車船稅的是__。A．非機動駁船 B．捕撈養(yǎng)殖漁船

C．已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機關(guān)專用車

2、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預測性 B．經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強納稅人和稅務機關(guān)的合作 D．對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務機關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

3、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預測，該項投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為2400元、3000元、4000元、3600元，則其內(nèi)含報酬率為__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準備 B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認為壞賬

C．實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準備的部分不得在發(fā)生當期直接扣除

D．納稅人年終的應收款項，必須提取壞賬準備金

5、某企業(yè)年初應收賬款的余額為120000元，內(nèi)發(fā)生壞賬損失2000元，年末應收賬款的余額為 250000元，該企業(yè)壞賬準備的計提比例為50%。資產(chǎn)負債表上應收賬款科目的年末數(shù)為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預提(應付)費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預提費用

B．公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用 C．向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預計利潤率預提費用

D．出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%，預提費用

7、多提折舊將使本期資產(chǎn)負債表中__。A．資產(chǎn)及未分配利潤均無影響 B．資產(chǎn)虛增，未分配利潤虛增 C．資產(chǎn)減少，未分配利潤減少 D．負債增加

8、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2月初留抵進項稅額50000元，當月購進貨物允許抵扣的進項稅額為1400000元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額為510000元，出口產(chǎn)品離岸價為人民幣24000000元，假設該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務應編制的會計分錄是__。

A．借：主營業(yè)務成本

3140000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：其他應收款

3600000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：其他應收款

460000

貸：應交稅費——多交增值稅(出口退稅)

460000 D．借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

3600000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3600000

9、每股收益最大化的最大優(yōu)點是__ A．考慮了利潤發(fā)生的時間 B．考慮了投資額與利潤的關(guān)系 C．考慮了利潤與風險的關(guān)系 D．不會造成經(jīng)營行為的短期化

10、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準可允許列支。

A．主管稅務局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務局 C．國家稅務總局

D．會計人員憑職業(yè)判斷決定

11、銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收的稅種是__。A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費稅

D．增值稅和消費稅

12、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負有納稅義務或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報

B．個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主管稅務機關(guān)

C．主管稅務機關(guān)應該加強對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計稅依據(jù)的評估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應的凈資產(chǎn)份額核定

13、在北京依法登記的流動經(jīng)營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護建設稅應在__繳納。

A．西安市按當?shù)剡m用稅率計算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計算

14、下列關(guān)于民事訴訟執(zhí)行的說法正確的是__。

A．人民法院自收到申請執(zhí)行書之日起超過6個月未執(zhí)行的，申請執(zhí)行人可以向上級人民法院申請執(zhí)行

B．執(zhí)行過程中，案外人對執(zhí)行標的提出書面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當事人對裁定不服，認為原判決、裁定錯誤的，依照審判監(jiān)督程序辦理 C．執(zhí)行過程中，當事人、利害關(guān)系人提出書面異議的，被人民法院裁定駁回，當事人、利害關(guān)系人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

D．當事人、利害關(guān)系人認為執(zhí)行行為違反法律規(guī)定的，可以向作出執(zhí)行決定的人民法院提出書面異議

15、某鹽廠2002年自產(chǎn)固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應納資源稅為__萬元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、對外國公司、企業(yè)在中國境內(nèi)設有兩個及兩個以上營業(yè)機構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個營業(yè)機構(gòu)合并申報納稅。但該營業(yè)機構(gòu)應當具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)使用的稅率必須相同

B．設有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)的收入、成本、費用和盈虧情況

C．兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同

D．被選定的營業(yè)機構(gòu)應對其他各營業(yè)機構(gòu)負有監(jiān)督管理責任

17、某企業(yè)2000從境外某國分支機構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40%的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33%。該企業(yè)本匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為__萬元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企業(yè)購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續(xù)費2萬元，已到期尚未領取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，批準逮捕由法定機關(guān)負責。該法定機關(guān)是__。A．公安機關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機關(guān)

20、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業(yè)主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認定屬于行政許可 B．火災事故原因和責任認定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準屬于行政強制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

22、某企業(yè)2008年除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當應納房產(chǎn)稅稅額__萬元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、對一份憑證應納稅額超過__元的，納稅人可向主管稅務機關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、張某將其一項商標權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項所得應繳納個人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關(guān)企業(yè)預算的表述中，正確的有__。A．財務預算以生產(chǎn)預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現(xiàn)金預算

C．銷售預算是其他各項預算的主要編制依據(jù) D．利潤預測是企業(yè)編制期間預算的基礎

E．現(xiàn)金預算編制的基礎是預計資產(chǎn)負債表和預計利潤表

2、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是__。A．商場向消費者個人零售商品時 B．批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時

C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項時

D．建筑施工企業(yè)支付某設計院張某10000元設計費時

3、下列各項中應當征收增值稅的是__。

A．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物 B．集郵公司銷售集郵商品 C．銀行銷售金銀

D．醫(yī)院提供治療并銷售藥品

4、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司章程的表述中，正確的有__。A．章程對股東、董事、監(jiān)事有約束力，對高級管理人員無約束力 B．章程可以修改，但必須由董事會表決通過

C．有限責任公司股東會作出修改章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過

D．股份有限公司股東大會作出修改章程的決議，必須經(jīng)2/3以上的股東通過 E．章程應對公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、組成、職權(quán)、議事規(guī)則進行記載

5、企業(yè)信用政策包括的內(nèi)容有__。A．信用期限 B．信用標準 C．信用條件 D．現(xiàn)金折扣 E．收賬政策

6、稅務機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對象以及稅種、稅目、稅率來進行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為 B．自由裁量行政行為 C．單方行政行為 D．雙方行政行為

7、關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有__。

A．按照準則規(guī)定，可以用于以后稅前利潤彌補的虧損所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異應通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算

B．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應納稅暫時性差異，在確認遞延所得稅負債的同時，應確認所得稅費用

C．直接計入所有者權(quán)益的交易事項產(chǎn)生的遞延所得稅費用或收益，應該計入所有者權(quán)益

D．可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動，會導致資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎之間產(chǎn)生暫時性差異，應按準則規(guī)定確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，并計入所得稅費用

E．預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應減記的金額，借記“所得稅費用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”

8、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折舊額為__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用一律在預征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額

B．供電企業(yè)收取的電費保證金，一律于收取時并入價外費用繳納增值稅 C．供電企業(yè)采取預收電費結(jié)算方式的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)行電量的當天 D．具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預繳增值稅，且不得抵扣進項稅額

E．供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實行在供電環(huán)節(jié)預征、由獨立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅

11、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項目應當征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務 B．集郵商品的生產(chǎn)

C．郵政部門發(fā)行的報刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E．銷售貨物的用時代辦保險而向購買方收取的保險費

12、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則(暫行)》，納稅人有權(quán)申請稅務行政復議的法定事項不包括__。

A．收繳和停售發(fā)票 B．稅務行政處罰告知

C．確定計稅依據(jù)、應納稅額

D．稅務機關(guān)不依法確認納稅擔保有效 E．稅務機關(guān)欠稅公告

13、第一次債權(quán)人會議，應在__召開。A．債權(quán)申報期限屆滿后的15天內(nèi)

B．公告之日起1個月期限屆滿后的15天內(nèi) C．公告之日起3個月內(nèi)

D．公告之日起3個月期限屆滿后的15天內(nèi)

14、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設備，應作會計分錄為__ A．借：固定資產(chǎn) 236900

銀行存款27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)45900 B．借：固定資產(chǎn)

249860

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)37060

應交稅金——應交消費稅

21800 C．借：固定資產(chǎn)

269100

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)45900

應交稅金——應交消費稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產(chǎn)

290900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)45900

應交稅金——應交消費稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產(chǎn)

263900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

45900

應交稅金--應交消費稅 27000

15、根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列各項中，屬于普通合伙企業(yè)的合伙人當然退伙情形的有__。

A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作為合伙人的自然人被依法認定為無民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產(chǎn)

D．合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行 E．作為合伙人的自然人個人喪失償債能力

16、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國內(nèi)外保險

17、納稅人必須持稅務登記證件辦理的稅務事項有__。A．領購發(fā)票 B．申請減稅免稅 C．申請退稅

D．外出經(jīng)營活動稅收管理證明 E．其他有關(guān)稅務事項

18、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當原則

19、納稅評估是指稅務機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務的__情況的真實和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管的管理行為。A．發(fā)票開具 B．納稅申報 C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請

20、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務中應納營業(yè)稅的是__。A．處置應收債權(quán)取得收入

B．商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物

C．外商投資企業(yè)處置實物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物 D．個人轉(zhuǎn)讓非普通住房

21、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監(jiān)事會，擴大小股東的話語權(quán)，增強小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份擁有與應選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

22、下列關(guān)于車船使用稅說法錯誤的有__。A．企業(yè)辦的幼兒園購置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機動船1噸稅額計征 C．畜力車以輛為計稅依據(jù)

D．木船以載重噸位為計稅依據(jù)

23、下列項目中，能同時引起資產(chǎn)和負債變化的有__。A．計提長期債權(quán)投資的利息 B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈 C．債務方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務

D．購進原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當期收到稅務機關(guān)退回的增值稅款

24、下列選項中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機關(guān)就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對同一相對人的不同的事實作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的

25、某船運公司2009年初登記在冊的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機動船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機動船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機動駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊的2輛同型號貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運公司應納的車船稅為__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第四篇：湖南省2016年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

湖南省2016年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業(yè)稅為__。A．4.25萬元 B．11.9萬元 C．12.5萬元 D．17萬元

2、該企業(yè)2003、2004共納企業(yè)所得稅__萬元。A．222 B．148 C．111 D．144

3、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務，銀行存款利率為8%。復利計息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

4、依據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛不能申請仲裁的是__。A．合同糾紛 B．繼承糾紛

C．履行承包合同糾紛 D．財產(chǎn)權(quán)益糾紛

5、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時所采取的方法是__。A．分國分項限額進行抵扣 B．分國不分項限額抵扣 C．分項不分國限額進行抵扣 D．可全部抵扣

6、以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目原則的是__。A．配比原則 B．合理性原則 C．確定性原則

D．收付實現(xiàn)制原則

7、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質(zhì)在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權(quán) C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的

8、新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為__。A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．積累型增值稅

9、對于發(fā)票的開具，以下說法錯誤的是__。

A．采取預收款方式生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的飛機，貨物發(fā)出的當天是企業(yè)增值稅納稅義務發(fā)生時間

B．企業(yè)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票

C．采用預收貨款結(jié)算方式的，貨物發(fā)出的當天為發(fā)票開具時間 D．企業(yè)不得倒買或者倒賣發(fā)票

10、某交通運輸企業(yè)2009年簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同，合同載明租人新車15輛，租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；(2)與某保險公司簽訂一年期保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納的印花稅是__元。A．500 B．350 C．450 D．305

11、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是__。

A．若個人發(fā)表一篇作品，出版單位分3次支付稿酬，則這3次稿酬應合并為一次征稅

B．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別單獨納稅 C．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的應視同再版稿酬分別征稅 D．若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅 12、2006年，財政部、國家稅務總局發(fā)文調(diào)整了外商投資項目購買國產(chǎn)設備退稅政策。下列表述條例現(xiàn)行政策的是__。

A．享受國產(chǎn)設備退稅的企業(yè)范圍包括開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)

B．外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購的自用國產(chǎn)設備，由該外商投資企業(yè)向所在地主管退稅機關(guān)申請辦理退稅

C．鼓勵類外商投資項目采購的中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設備，不包括按照購貨合同隨設備購進的配套件、備件等

D．屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設備后，應自購買設備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，到其主管征稅機關(guān)認證，未經(jīng)過認證或認證未通過的一律不予辦理退稅

13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務人的債務人或者財產(chǎn)持有人應當向__清償債務或者交付財產(chǎn)。A．管理人 B．債權(quán)人會議

C．債務人法定代表人 D．債務人的主管部門

14、某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批 1000公斤，成本為不含稅17萬元，作為禮品贈送，沒有同類售價。當期生產(chǎn)銷售A型白酒 3000公斤，每公斤不含稅售價35元；已知糧食白酒的成本利潤率10%，消費稅稅率為 20%，則上述業(yè)務應納消費稅額為__萬元。A．6.33 B．6.55 C．7.91 D．7.18

15、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。A．乙應該接受甲的定金，同時視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，甲應該依照原來的約定支付乙定金10萬 D．乙有權(quán)要求甲承擔違約責任

16、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有__。A．稿酬所得 B．勞務報酬所得 C．股息所得

D．特許權(quán)使用費所得

17、土地增值稅由__征收。A．房地產(chǎn)管理部門

B．納稅人經(jīng)營地稅務機關(guān) C．納稅人所在地主管稅務機關(guān) D．房地產(chǎn)坐落地主管稅務機關(guān)

18、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2009年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內(nèi)銷售設備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額為__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

19、某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價400萬元，房屋原值200萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時繳納了各種稅金22.2萬元。應繳納的土地增值稅是__萬元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

20、行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系 B．監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．行使主權(quán)法律

D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系

21、某外國投資者1994年在沿海經(jīng)濟開放區(qū)投資設立了一家生產(chǎn)性獨資企業(yè)，經(jīng)營期限 20年，1997年被稅務機關(guān)認定為獲利。2003年該企業(yè)董事會決定從以前稅后利潤中提取的公積金中取出100萬元轉(zhuǎn)作再投資(包括1998年的30萬元，2001年的30萬元，2002年的40萬元)，用于增加本企業(yè)注冊資本，再投資經(jīng)營期限6年。該獨資企業(yè)再投資應退企業(yè)所得稅__萬元。(不考慮地方所得稅)A．3.80 B．5.45 C．6.69 D．8.97

22、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列合同中屬于要式合同的是__。A．非自然人之間的借款合同 B．租賃合同 C．承攬合同 D．倉儲合同

23、外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)經(jīng)營起3年內(nèi)沒有達到產(chǎn)品出口企業(yè)標準，或沒有被繼續(xù)確認為先進技術(shù)企業(yè)的，應當繳回已退稅款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

24、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務師事務所向主管稅務機關(guān)出具復議申請書，該項代理業(yè)務屬于__。A．代理稅務爭議處理 B．受聘稅務顧問

C．代理稅務行政復議 D．代理制作涉稅文書

25、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是__。A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 C．納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應從使用之日起繳納房產(chǎn)稅 D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務發(fā)生時間

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期跟攤銷

D．因會計制度變更而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標準 E．固定資產(chǎn)預計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

2、根據(jù)《行政訴訟出法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，__。

A．在起訴被告應當依職權(quán)主動履行法定職責的不作為案件中，原告應當提供其在行政程序中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料

B．被告認為原告的起訴超過法定期限的，由被告負舉證責任

C．原告應當提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無正當理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效

D．原告應當在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

3、流動資產(chǎn)的特點有__ A．流動資產(chǎn)占用具有波動性 B．周轉(zhuǎn)速度快

C．實物形態(tài)的易變性 D．循環(huán)周期短

E．對企業(yè)影響長遠

4、某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業(yè)務的處理符合有關(guān)規(guī)定的有__。A．商場應按420萬元確認銷項稅額 B．商場應按424.8萬元計算銷項稅額

C．商場當月應抵扣的進項稅額為498.97萬元 D．商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元 E．商場當月應納增值稅稅額為51.03萬元

5、當月應納的增值稅稅額應為：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

6、代理是代理人根據(jù)被代理人的委托或代理權(quán)，以__的名義實施民事法律行為，其后果直接歸屬于被代理人的行為。A．代理人 B．被代理人 C．受托人 D．委托人

7、下列有關(guān)企業(yè)預算的表述中，正確的是__。A．財務預算以業(yè)務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現(xiàn)金預算

C．生產(chǎn)預算是其他各項預算的主要編制依據(jù) D．利潤預測是企業(yè)編制期間預算的基礎

E．現(xiàn)金預算編制的基礎是預計資產(chǎn)負債表和預計利潤表

8、工業(yè)企業(yè)利潤總額組成內(nèi)容包括__。A．營業(yè)利潤 B．投資凈收益 C．營業(yè)外收入 D．補貼收入 E．營業(yè)外支出

9、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有__。A．在海關(guān)放行前遭受損失的貨物 B．外國政府無償贈送的物資 C．貿(mào)易公司進口的殘疾人專用品

D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E．科貿(mào)公司進口的科教用品

10、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專用發(fā)票行為應屬于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

11、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用 13%增值稅的稅率的有__。A．糧店加工切面銷售 B．食品店加工方便面銷售 C．糧食加工廠加工玉米面銷售 D．食品廠加工速凍水餃銷售 E．商城場銷售玉米面

12、×公司用A產(chǎn)品換取原材料業(yè)務，應作的會計分錄是__。

A．借：原材料 40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：庫存商品40000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 B．借：原材料 40000

交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業(yè)務收入

40000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 C．借：主營業(yè)務成本

35000

貸：庫存商品35000 D．借：原材料 40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業(yè)務收入

5000

庫存商品35000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 E．借：原材料

40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業(yè)收入

5850

庫存商品

35000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)5950 13、2006該企業(yè)計算企業(yè)所得稅的收入總額合計是__萬元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

14、根據(jù)我國法律、行政法規(guī)規(guī)定，__不屬于行政處罰。A．扣押納稅人財產(chǎn) B．暫扣許可證

C．沒收走私運輸工具 D．不予抵扣稅款 E．責令停產(chǎn)停業(yè)

15、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的正確表述是__。

A．對經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 B．納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

C．融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據(jù)征稅

D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔風險的，以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅 E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔風險的，以計稅余值為計稅依據(jù)征稅

16、構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對象 C．稅率

D．納稅期限

17、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納 B．扣繳義務人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務機關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C．扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內(nèi)先預繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應當按照規(guī)定辦理納稅申報

E．納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應當在規(guī)定的時間進行納稅申報

18、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監(jiān)事會，擴大小股東的話語權(quán)，增強小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份擁有與應選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

19、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運費金額包括的有__。A．發(fā)貨票上注明的運費 B．發(fā)貨票上注明的建設基金 C．隨同運費支付的裝卸費 D．隨同運費支付的保險費

20、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的是__。

A．債務人被宣告失蹤，且無可供執(zhí)行的財產(chǎn)

B．債務人移居國外，但國內(nèi)有其購買現(xiàn)由親屬居住的住宅 C．債務人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D．保證人曾以書面方式向主合同當事人表示放棄先訴抗辯權(quán) E．債務人住所變更

21、當月增值稅銷項稅額為__。A．12.43萬元 B．12.38萬元 C．12.24萬元 D．12.28萬元

22、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)合伙人的表述中，正確的有__。

A．各合伙人分別繳納個人所得稅

B．所有類型的合伙人均應對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任

C．合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，無須經(jīng)其他合伙人的同意 D．合伙人在合伙企業(yè)中具有平等的管理權(quán)

E．合伙人分別執(zhí)行合伙事務的，合伙人可以對其他合伙人執(zhí)行的事務提出異議

23、下列各項中，應確認投資收益的事項有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利

C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值的差額

D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入

24、由于企業(yè)固定資產(chǎn)的來源不同，其原價構(gòu)成也有所不同。下列說法正確的是__。

A．購進的固定資產(chǎn)，以進價加運費、保險費、安裝費和使用前所發(fā)生的其他有關(guān)費用為原價

B．自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造、建造過程中發(fā)生的實際支出為原價 C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，只需按合同規(guī)定的價款作為原價

D．受贈的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)的新舊程度，參照市場價格以合理的估計價格為原價

E．因擴充、更換、翻新的技術(shù)改造而增加價值的固定資產(chǎn)，應按照所發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價

25、甲企業(yè)2003應納所得稅額為__萬元。A．661.21 B．585.34 C．609.84 D．617.34

第五篇：上海2017年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

上海2017年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、注冊稅務師出具涉稅文書要注意附件資料的完整真實，下面理解不正確的是__。

A．一般情況下，鑒證類查證報告的涉稅文書附件資料是必不可少的

B．盡管稅務代理執(zhí)業(yè)文書種類不同，但都要求有附件資料，并且要求所附資料完整齊全

C．附件資料應盡量使用原件，確實應用復印件替代的，應加上證明材料或簽章以示負責

D．附件資料可以使用報表、憑證、單據(jù)等文件資料外，也可以采用照片、錄像等資料

2、根據(jù)我國刑事訴訟法和有關(guān)法律規(guī)定，刑事訴訟參與人包括__。A．偵查人員 B．檢察人員 C．鑒定人 D．檢察機關(guān) 3、20×7年1月1日，甲公司從股票二級市場以每股30元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.4元）的價格購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的5%，對乙公司無重大影響，作為可供出售金融資產(chǎn)。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的上現(xiàn)金股利40萬元。20×7年12月31日，該股票的市場價格為每股26元，甲公司預計該股票的價格下跌是暫時的。則甲公司20×7年12月31日此項可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值為（）萬元。A．2600 B．2920 C．2960 D．3000

4、關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)，下列處理正確的是__。

A．已經(jīng)繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其發(fā)動機和底蕊發(fā)生更換的，不再繳納車輛購置稅

B．抵債取得并自用的車輛，應按抵債金額為計稅依據(jù)繳納車輛購置稅

C．庫存超過三年的車輛，納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的汁稅價格

D．免稅條件消失的車輛，自車輛登記注冊之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%

5、下列各項費用支出中，應在“銷售費用”科目核算的是（）。A．專門用于運送銷售商品的運輸設備的日常修理費 B．隨同產(chǎn)品出售單獨計價包裝物的成本 C．籌建期間發(fā)生的產(chǎn)品廣告費

D．產(chǎn)品銷售延期交貨致使購貨方提起訴訟，按法院判決應交納的訴訟費

6、某企業(yè)2006實現(xiàn)收入總額1500萬元，與之相應的扣除項目金額共計1100萬元，另外還收到國家財政補貼款30萬元，該企業(yè)2003虧損80萬元，2004盈利100萬元，2005虧損50萬元，則該企業(yè)2006應繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．99 B．125.4 C．132 D．141.9

7、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險費不得在稅前扣除的是__。A．基本養(yǎng)老保險 B．補充養(yǎng)老保險 C．運輸保險

D．納稅人為其雇員個人投保的人壽保險

8、跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領購發(fā)票的，應向經(jīng)營地稅務機關(guān)提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預繳稅款

C．提供納稅擔保

D．提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務登記證副本

9、某企業(yè)本期發(fā)生的財務費用為30萬元，其中，短期借款利息為29萬元，應收票據(jù)貼現(xiàn)利息1萬元。則現(xiàn)金流量表中的補充資料中的“財務費用”項目的金額為__萬元。A．1 B．29 C．40 D．0

10、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，禁止不利于行為人的溯及既往和類推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當原則 B．平等適用刑法原則 C．罪刑法定原則

D．禁止不利變更原則

11、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，__無權(quán)設定行政許可。A．國務院決定 B．地方性法規(guī)

C．國務院部委部門規(guī)章

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章

12、某企業(yè)采用毛利率法對發(fā)出存貨進行核算。該企業(yè)A類商品上月庫存10 000元，本月購進 8 000元，本月銷售凈額為15 000元，上月該類商品的毛利率為20%。則本月末庫存商品成本為__元。A．3 000 B．6 000 C．12 000 D．23 000 13、2001年李某的租金收入，應繳納的個人所得稅為__元。A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

14、合伙企業(yè)清算結(jié)束后，在__內(nèi)向企業(yè)登記機關(guān)報送清算報告，辦理注銷登記。A．5 日 B．10日 C．15日 D．30日 15、2002年某城市商業(yè)銀行取得向國家購買的國債利息收入10萬元、金融債券利息收入 20萬元，代國家發(fā)行國債取得手續(xù)費收入35萬元，同時支付與發(fā)行國債相關(guān)的宣傳、獎勵費用14萬元。就其發(fā)生的業(yè)務，2002年該城市商業(yè)銀行應繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．6.93 B．11.55 C．13.53 D．16.83

16、下列貨物中不征收消費稅或不屬于消費稅征稅范圍的是__。A．加熱爐的燃料油 B．水上無動力帆艇 C．香水精

D．實木指接地板

17、某擁有進出戶經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務機關(guān)審批數(shù)做退稅賬務處理，2008年5月份，企業(yè)取得國稅機關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應退稅額為20萬元，則企業(yè)的會計處理為__。A．借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸：應交稅費一未交增值稅

B．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：營業(yè)外收入

C．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

18、某小型企業(yè)2003自行申報的收入總額為]78萬元，應扣除的成本費用合計為176萬元，全年利潤為2萬元。經(jīng)其主管稅務機關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生的成本費用真實，但收入總額無法核準。稅務機關(guān)對該企業(yè)實行核定征收，應稅所得率為10%。該小型企業(yè)2003應繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

19、該企業(yè)當期允許抵扣的進項稅額為__元。A．20400 B．18025 C．18705 D．0

20、煙草公司除銷售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營非獨立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。

A．混合銷售行為 B．兼營非應稅勞務 C．視同銷售

D．以特殊方式銷售

21、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項交易或事項，不影響當期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

22、某職員2009年57月月薪2400元，單位向社保基金管理中心為其扣繳基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元；并代扣其供暖費500元，則其當月應納個人所得稅為__。A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0

23、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會

24、乙公司于20×6年末購入一臺設備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價值為463500元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計提折舊。20×8年初，由于技術(shù)進步等原因，公司將該設備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預計剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項變化將導致20×8公司的利潤總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

25、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務機關(guān)審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項支出中，應在“管理費用”科目核算的有__。A．對外擔保涉及訴訟時，依據(jù)法院判決承擔的訴訟費 B．同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用 C．企業(yè)管理部門經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．取得交易性金融資產(chǎn)時支付的印花稅 E．因擁有投資性房地產(chǎn)而交納的房產(chǎn)稅

2、根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，“普通標準住宅”應同時具備以下標準__。A．住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上 B．住宅小區(qū)建筑容積率在1.2以上

C．單套建筑面積在120平方米以下、向上浮動的比例不得超過20% D．實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下、向上浮動的比例也不得超過20%

3、下列有關(guān)收入確認的表述中，正確的有__。

A．附有商品退同條件的商品銷售可以在退貨期滿時確認收入

B．售后回購業(yè)務，應當按銷售收入的款項高于商品賬面價值的差額確認收入 C．有確黹證據(jù)表叫經(jīng)營租賃的售后租回交易是按照公允價值達成的，銷售的商品可按售價確認收入

D．托收承付方式下，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

E．分期收款銷售商品，企業(yè)應當按應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確認收入

4、當期應自行向稅務機關(guān)繳納的城建稅教育費附加合計應為：__ A．2182.49元 B．466.67元 C．4583.33元 D．3666.67元

5、外商投資企業(yè)關(guān)于股票業(yè)務，正確的稅務處理方法有__。A．轉(zhuǎn)讓凈收益計入應稅所得征稅

B．發(fā)行股票的溢價部分計入應稅所得征稅 C．轉(zhuǎn)讓損失不作為稅前扣除，自己承擔，D．發(fā)行股票溢價部分屬股東權(quán)益，不征收企業(yè)所得稅

6、對金銀首飾的納稅審核，下列說法正確的有__。

A．在以舊換新、翻新改制的業(yè)務中，重點審核企業(yè)是否均按照實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)計算消費稅和增值稅

B．在帶料加工業(yè)務中，重點審核企業(yè)是否按照組成計稅價格計算消費稅

C．在銷售金銀業(yè)務中，重點審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計算消費稅 D．在銷售金銀首飾時，重點審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時銷售包裝物的，如果包裝物單獨計價的，不用計算消費稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應當合并計征消費稅

E．將金銀首飾用于贊助的，重點審核企業(yè)是否以同類金銀首飾的銷售價格為依據(jù)計算征收消費稅、增值稅

7、目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有__。A．毛利率法 B．再銷售價格法

C．可比非受控價格法 D．成本加成法 E．利潤分割法

8、就房屋抵押關(guān)系而言，下列表述中正確的是__。

A．趙某與銀行簽訂抵押合同時，如未約定該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)一同抵押，則土地使用權(quán)未抵押

B．趙某與銀行在抵押合同中可以約定若趙某不能清償?shù)狡趥鶆眨瑒t房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行

C．趙某與銀行協(xié)商也可以以該房屋設定質(zhì)押擔保

D．若趙某欲將該房轉(zhuǎn)讓，須通知銀行，否則轉(zhuǎn)讓無效

9、下列關(guān)于契稅的陳述正確的是__。A．國有經(jīng)濟單位是契稅的納稅義務人

B．轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務發(fā)生之日的央行公布匯率中間價折合成人民幣計算

C．契稅稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定

D．在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天即發(fā)生契稅的納稅義務 E．契稅是以所有權(quán)轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象

10、下列各項行為中，可以免征土地增值稅的有__。

A．房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)的房產(chǎn)出租，取得出租收入的的行為 B．私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值 C．企業(yè)發(fā)生借款，以房屋作抵押的 D．雙方合作建房，建成后分房自用的

E．因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓 11、2003年末應提取的K期投資減值準備的金額為__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000 12、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準許扣除的交際應酬費用是__萬元。A．28.5 B．19.5 C．22.68 D．22.5

13、下列關(guān)于納稅申報的具體要求的表述中，不正確的說法是__。

A．納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，也不論屬于何種情況，均應按照規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

B．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

C．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定不辦理納稅申報

D．經(jīng)核準延期辦理相關(guān)申報、報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關(guān)核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

14、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利

E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

15、有下列情形之一的，行政機關(guān)應當依法辦理有關(guān)行政許可的注銷手續(xù)__。A．行政許可有效期滿未延續(xù)的 B．法人或者其他組織依法被終止的

C．賦予公民特定資格的行政許可，該公民死亡或者喪失行為能力的 D．因不可抗力導致行政許可事項無法實施的

E．行政許可依法被撤銷、撤回，或者行政許可證件依法被吊銷的16、下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是__。A．將委托加工的貨物用于非應稅項目 B．動力設備的安裝 C．銷售代銷貨物

D．郵局出售集郵商品

17、從事經(jīng)國務院批準的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》中的鼓勵類項目的外商投資企業(yè)，追加投資項目可享受第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3至第5年減半征收企業(yè)所得稅的條件有__。

A．追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過6000萬美元的 B．追加注冊資本額達到或超過1500萬美元，且達到或超過企業(yè)原注冊資本 50%的

C．追加投資項目的生產(chǎn)經(jīng)營期限必須在 10年以上的 D．必須是該追加投資項目所帶來的所得

18、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述不正確的有__。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅 B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應在工程所在地申報納稅 C．裝卸搬運業(yè)納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地

D．納稅人銷售不動產(chǎn)應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

19、取得發(fā)票的金額與__呈同步變化趨勢。A．存貨、費用增加額 B．貨幣資金減少額 C．流動負債增加額 D．固定資產(chǎn)減少額

20、企業(yè)財務管理的特點主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強 C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

21、行政機關(guān)在作出下列__行政處罰行為之前，可以不通過聽證程序。A．限制人身自由 B．責令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

22、下列項目中，對附表三《納稅調(diào)整項目明細表》填報說明正確的有__。A．適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報

B．納稅調(diào)整項目按照“收入類調(diào)整項目”、“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”、“準備金調(diào)整項目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤”、“特別納稅調(diào)整應稅所得”、“其他”7大項分類匯總填報

C．數(shù)據(jù)欄分別設置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額” D．“收入類調(diào)整項目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報在“調(diào)增金額”

E．“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額如為負數(shù)，將其絕對值填報在“調(diào)增金額”。

23、該金店12月份應納消費稅為__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686 24、2007年甲公司為乙公司的500萬元債務提供70%的擔保。乙公司因到期無力償還債務被起訴，至12月31，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預計很可能承擔部分擔保責任，2008年2月6 H甲公司財務報告批準報出之前法院作出判決，甲公司承擔全部擔保責任，需為乙公司償還債務的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2007年12月31日按照很可能承擔的擔保責任確認預計負債 B．2007年12月31日對此預計負債做出披露 C．2007年12月31日對此或有負債做出披露

D．2008年2月6日按照資產(chǎn)負債表口后“調(diào)整事項”處理，調(diào)整會計報表相關(guān)項目

E．2008午2月6日按照資產(chǎn)負債表口后“非調(diào)整事項”處理，做出說明

25、當月甲企業(yè)應納的增值稅為：__ A．4.54萬元 B．3.18萬元 C．3.68萬元 D．3.86萬元

當期應納增值稅=7.48-3.62=3.68(萬元)