第一篇：黑龍江2016年下半年稅務師考《涉稅服務實務》模擬試題

黑龍江2016年下半年稅務師考《涉稅服務實務》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、債權在民事權利的分類中屬于__。A．支配權 B．請求權 C．形成權 D．抗辯權

2、根據我國破產法的規定，在破產財產中應優先撥付__ A．破產企業稅款

B．破產企業所欠職工工資 C．破產企業所欠銀行貸款 D．破產費用

3、全年工資應補繳稅款__元。A．0 B．2340 C．2040 D．3000

4、下列各項中，__不屬于民法的調整對象。A．合同關系 B．婚姻家庭關系 C．物權關系

D．稅收征納關系

5、某公司代雇員負擔20%的個人所得稅，2002年3月支付給雇員王某的不含稅工資為 5000元。王某3月應繳納個人所得稅__元。A．475 B．520.62 C．594.12 D．625

6、某公司20×7年1月1日以分期付款方式購入一臺機器設備，總價款為200萬元，合同約定以上價款自20×7起每年年初支付50萬元，分4年支付完畢，假設公司同期銀行借款利率為10%，則公司對該機器設備20×7年1月1日的計算的未確認融資費用為__萬元。A．174.35 B．26.65 C．0 D．41.50

7、下列存貨計價方法中，能夠準確反映本期發出存貨和期末結存存貨的實際成本、成本流轉與實物流轉完全一致的是__。A．先進先出法 B．移動加權平均法 C．月末一次加權平均法 D．個別計價法

8、趙某2001年5月共計應繳納的個人所得稅為__元。A．2320 B．2000 C．1920 D．2240

9、某外國公司未在中國設立機構，2004年從中國境內內資企業獲得了股息、利息共計60萬元，獲得了商譽轉讓收入20萬元，該公司上述業務在我國應該繳納的企業所得稅共計__萬元。A．6 B．7.9 C．8 D．26.4

10、關于增值稅一般納稅人銷售免稅貨物專用發票開具問題，下列表述正確的是__。

A．銷售免稅貨物，一律不得開具專用發票

B．銷售免稅貨物但放棄免稅權的企業，也不得開具專用發票 C．若省級以上稅務機關另有規定，銷售免稅貨物可開具專用發票

D．銷售免稅貨物不得開具專用發票，除非法律、法規及國家稅務總局另有規定

11、下列現行稅法中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務行政復議規則 C．稅務行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

12、在分析資產負債表項目與銷售關系時，要區分敏感項目與非敏感項目，下列各項中，屬于非敏感項目的是__。A．應付賬款 B．應收賬款 C．短期借款 D．存貨

13、按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下來收入不征收所得稅的是__。

A．銷售庫存不需用的材料取得的收入 B．股票發行的溢價收入 C．股票對外轉讓的凈收益 D．接受非貨幣性捐贈

14、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標的

B．必須具備合同解除的條件 C．合同內容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為 15、2001年李某的租金收入，應繳納的個人所得稅為__元。A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

16、某鹽廠2002年自產固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應納資源稅為__萬元。A．720 B．750 C．1500 D．875

17、某公司當年實現凈利潤為100萬元，將凈利潤調節為經營活動現金流量的調整項目分別為：計提固定資產減值準備10萬元，計提固定資產折舊20萬元，處置固定資產發生凈收益3萬元，確認交易性金融資產公允價值變動收益5萬元，存貨、經營性應收項目和經營性應付項目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現金保障倍數為（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

18、縣工商局以涉嫌虛假宣傳為由扣押了王某的財產，王某不服訴至法院。在此案的審理過程中，出現__，適用缺席判決。

A．縣工商局經法院合法傳喚，無正當理由拒不到庭 B．縣工商局未經法庭許可中途退庭的 C．王某經合法傳喚無正當理由拒不到庭

D．王某申請撤訴，人民法院裁定不準許的，王某經合法傳喚無正當理由拒不到庭

19、下列項目中，與投資期望報酬率成反比的是__。A．風險報酬率 B．經營收益期望值 C．標準離差率 D．時間價值

20、被申請人應當自收到行政復議申請書副本或者申請筆錄復印件之日起10日，提出書面答復，并提交__。

A．當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料 B．法定代表人身份證明

C．說明作出具體行政行為的主客觀因素 D．行政行為決策人名單

21、不適當的行政行為應屬于__。A．有效行政行為 B．無效行政行為 C．可撤銷行政行為 D．應廢止行政行為

22、按照現行規定，與金融資產有關的下列各項交易或事項，不影響當期營業利潤的是__。A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產發生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產期末市價暫時性下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

23、該企業上述業務應納土地增值稅__萬元。A．9.6 B．4.8 C．12.8 D．8.6

24、增值稅一般納稅人銷售的下列各項貨物中，應適用13%稅率征收增值稅的是__。

A．速凍食品 B．蔬菜罐頭 C．酸奶

D．干魚干蝦

25、下列對服裝廠因以貨(服裝)易貨(甲級香煙)的應稅事項表述正確的有__。A．應納增值稅31875元 B．應納城建稅2191元

C．應納教育費附加956.25元 D．應納增值稅31875元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列項目中，免交增值稅的是__。A．將自產的貨物無償贈送給他人 B．高校后勤文體向其他高校銷售快餐 C．電力公司為居民供電 D．電信部門銷售移動電話

2、當月甲企業應納的增值稅為：__ A．4.54萬元 B．3.18萬元 C．3.68萬元 D．3.86萬元

當期應納增值稅=7.48-3.62=3.68(萬元)

3、下列屬于債券投資優點的有__。A．取得企業的經營管理權 B．能降低購買力損失 C．投資安全性好

D．投資收益比較穩定

E．能夠獲得公司的控制權

4、增值稅雖屬于流轉稅，但特殊的課稅對象又使其有著自身的優點，其中包括下述__。

A．逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者 B．能夠平衡稅負，促進公平競爭

C．便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足 D．在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發生偷稅 E．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性

5、甲、乙、丙、丁四人共同出資設立有限責任公司。2年后，甲與戊達成轉讓出資的協議。乙同意，丙、丁不同意。則下列各項中，符合法律規定的是__。A．由丙或丁購買甲欲轉讓的出資

B．由乙、丙、丁共同購買甲欲轉讓的出資 C．由丙和丁購買甲欲轉讓的出資

D．丙和丁均不同意購買，則甲無權轉讓其出資給戊 E．丙和丁均不同意購買，則甲有權轉讓其出資給戊

6、稅務機關為小規模納稅人代開的增值稅專用發票上，必須加蓋的印章有__。A．代開專用發票專用章 B．扣繳義務人財務專用章 C．普通發票專用章 D．納稅人發票專用章

7、下列各項中，不屬于債務重組的有__。A．減少債務本金

B．銀行同意降低某財務困難企業的貸款利率

C．債權人同意債務人推遲償還借款的期限，但要加收利息 D．債務人舉借新債償還舊債

E．債務人發行可轉換債券按正常條件轉為股權

8、某投資者擬購買一處房產，開發商提出了兩個付款方案：方案一：現在起10年內每年末支付10萬元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20萬元。假設銀行貸款以年利率10%計息，則下列表述正確的有__。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A．方案一的現值為61.466萬元 B．方案二的現值為73.553萬元

C．方案二的現值比方案一現值多11.688萬元 D．方案二的現值比方案一現值少11.688萬元 E．應選擇方案一

9、下列各選項中屬于稅務業務代理范圍的有__。A．制作涉稅文書

B．簽訂委托代理協議書

C．國家稅務總局規定的其他業務 D．辦理納稅申報或扣繳稅款報告 E．開展稅務咨詢、受聘稅務顧問

10、國務院直屬機構，對違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規沒有設定行政處罰的情況下設定__的行政處罰。A．警告 B．沒收

C．吊銷許可證、執照 D．責令停產停業 E．一定數額的罰款

11、下列各項中，屬于企業籌集資金的要求的有__。A．及時足額籌集資本金 B．正確運用負債經營

C．保障所有者對企業的控制權 D．認真選擇投資方向

E．保證企業的綜合資金成本降至最低

12、下列屬于依法治稅的基本內容的有__。A．協稅護稅 B．稅法解釋 C．稅收立法 D．稅收司法

13、企業用公益金500000元為職工購入住房2套，款項已通過銀行支付，此項業務企業應作的會計分錄為__。A．借：盈余公積——法定公益金

500000

貸：銀行存款

500000 B．借：固定資產

500000

貸：銀行存款

500000 C．借：盈余公積——法定公益金

500000

貸：盈余公積——任意盈余公積

500000 D．借：應付福利費

500000

貸：銀行存款

500000 E．借：固定資產

500000

貸：應付福利費

500000

14、若本案稅務機關查處的不是合伙人企業，而是中德合資電動玩具有限公司，那幺，外方股東認為稅務具體行政行為違法，__。

A．侵犯合資企業合法權益的，可以外方股東的名義起訴 B．侵犯合資企業合法權益的，只能以合資企業的名義起訴 C．侵犯合資企業合法權益的，只能以中方股東的名義起訴 D．侵犯自己一方合法權益的，可以外方股東的名義起訴 E．侵犯自己一方合法權益的，必須以合資企業的名義起訴

15、關于稅收立法的說法，正確的是()。

A．廣義與狹義的稅收立法的區別在于稅務規章是否屬于立法范疇

B．制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動 C．稅收立法程序是稅收立法的核心

D．劃分稅收立法權的直接法律依據是《稅收征收管理法》

16、下列經營行為中，應按營業稅“服務業”稅目納稅的有__。A．旅店業 B．旅游業 C．洗浴中心 D．打字社 E．音樂茶座

17、企業信用政策包括的內容有__。A．信用期限 B．信用標準 C．信用條件 D．現金折扣 E．收賬政策

18、乙公司對2006年10月1日購買股票業務并作轉換賬務處理后，“長期股權投資——丙公司(成本)”賬戶的余額為__元。A．19300000 B．27550000 C．28300000 D．25600000

19、下列貨物適用13%稅率征收增值稅的有__。A．脫水蔬菜 B．速凍餃子 C．飼料

D．魚蝦等水產品

20、視同銷售的貨物也應征收增值稅。增值稅這一規定的主要目的是__。A．平衡各類經營方式的稅收負擔 B．納稅人計稅簡便 C．稅務機關征收簡便 D．符合同際慣例

21、國際稅收協定的基本內容主要包括__。A．稅收管轄權

B．避免或消除國際重復征稅 C．國際稅收抵免制度 D．避免稅收歧視

E．加強國際稅收合作

22、企業彌補虧損的渠道主要有__。A．用以后年度稅前利潤彌補 B．用以后年度稅后利潤彌補 C．用盈余公積彌補 D．用補貼收入彌補 E．用實收資本彌補

23、當月應納的增值稅稅額應為：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

24、注冊稅務師以企業名義向稅務機關辦理開業稅務登記申報時，應當注意__。A．《申請稅務登記報告書》應詳細寫明申請稅務登記的原因和要求 B．按領取營業執照之日起60日內申報登記，時間不能滯后 C．提供工商營業執照副本、企業合同、章程及協議書

D．提供居民身份證、開戶銀行賬號證明、國家技術監督局發放的統一編碼證書

25、委托加工材料的實際成本包括__。A．加工中耗用材料的實際成本 B．支付的加工費

C．支付的消費稅(委托加工后直接用于銷售)D．支付的消費稅(委托加工后繼續用于生產應稅消費品)E．為加工材料支付的往返運雜費

第二篇：臺灣省稅務師考《涉稅服務實務》試題

臺灣省稅務師考《涉稅服務實務》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業在3年后需要償還10元債務，銀行存款利率為8%。復利計息，為保證還款，企業現在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化學品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發生如下幾筆涉稅經濟業務：(1)企業把化妝品和護膚護發品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護膚護發品銷售35萬元，未分別核算。(2)設一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產的胭脂1500盒，洗發水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產品收入金額。(3)7月20日，將自產的化妝品作為福利分配給本企業職工，生產成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業無同類產品銷售價格。(4)接受乙企業委托加工一批護膚護發品，乙企業提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業代墊的輔助材料300元。該護膚護膚品無同類產品銷售價格。(5)7月30日，進口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進項稅額為93000元，并且未發生其他購進業務。根據以上資料，回答下列問題： 本月該化學品廠涉及到的應繳納的消費稅共為（不包括應代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各項中，可以免征城鎮土地使用稅的是__。A．林業系統的森林公園

B．名勝古跡場所設立的照相館用地 C．公園內設立的影劇院用地

D．中國農業銀行及所屬分支機構自用的土地

4、某公司當年實現凈利潤為100萬元，將凈利潤調節為經營活動現金流量的調整項目分別為：計提固定資產減值準備10萬元，計提固定資產折舊 20萬元，處置固定資產發生凈收益3萬元，確認交易性金融資產公允價值變動收益5萬元，存貨、經營性應收項目和經營性應付項目年末比年初分別減少10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現金保障倍數為__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應酬費的列支標準是__。A．不得超過銷貨凈額的3‰ B．不得超過銷貨凈額的5‰ C．不得超過銷貨凈額的1‰ D．不得超過銷貨凈額的15‰

6、我國最高立法機關正式建立以后首次通過的稅收法律是__。A．《全國稅政實施要則》 B．《文化娛樂業條例》 C．《農業稅條例》

D．《關于統一全國稅收的決定》

7、下列計算地下建筑物房產稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應稅房產原值為計稅依據

B．對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定繳納房產稅

C．地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產原值 D．地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值

8、下列關于稅款追征權的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B．因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款

9、某商店為增值稅小規模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、設立在我國境內的外商投資企業購買國產設備，應在購置國產設備后__之內，向主管稅務機關遞交報告，申請抵免企業所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

11、下列職權中不屬于稅務機關職權的是__ A．稅收法律立法權 B．稅務行政立法權 C．稅務違法處理權 D．代位權和撤銷權

12、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產天然氣的油田

B．出口天然氣的石化進出口公司 C．銷售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶

14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤比1999增長10%，則固定成本總額應削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產企業購進摩托車(排量280毫升)一批(消費稅稅率為10%)，取得增值稅專用發票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運輸發票注明運輸費用8萬元，當月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應納的消費稅和增值稅合計為__。A．192.49萬元 B．225.05萬元 C．271.50萬元 D．289萬元

16、卷煙在從價定率計征消費稅的依據為卷煙的調撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。

A．某牌號規格卷煙的出廠價格+(1+35%)B．某牌號規格卷煙的生產成本×(1+35%)C．某牌號規格卷煙市場零售價格+(1-35%)D．某牌號規格卷煙市場零售價格÷(1+35%)

17、在票據法理論上，可以將票據當事人分為基本當事人和非基本當事人。__屬于基本當事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

18、某新華書店(一般納稅人)批發圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數量多，按七折優惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發票上，并約定10日內付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產一臺，該固定資產的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現值為360萬元，另發生運雜費用16萬元，安裝調試費用20萬元，租賃業務人員的差旅費4萬元。該固定資產的租賃期為10年，同類固定資產折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產采用年限平均法計提折舊，則該固定資產應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應納營業稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征營業稅的有__。

A．境外保險機構為境內寫字樓提供的保險 B．政府規定價格的廉租住房

C．境內保險機構為境內養殖場提供的保險 D．社會保障部門為境內居民提供的社會保險

22、下面關于開業稅務登記的內容正確的是__。

A．納稅人應在領取工商營業執照之日起 15日內，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交《申請稅務登記報告書》

B．稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據納稅人的經營范圍發放《稅務登記表》

C．稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內審核完畢

D．《申請稅務登記報告書》概括說明申請稅務登記的原因和要求

23、下列各項中，通常被認為是企業發放現金股利這種分配形式的優點的是__。A．提高企業的償債能力 B．增強股東的投資能力 C．減輕企業的財務風險 D．改善企業的資金結構

24、加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨物的規定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規定的是__。

A．進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定 B．內銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C．內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區內的加工企業內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

25、甲企業2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對位于B市的原經營用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行裝修并于次月出租，當月收到一年租金40萬元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業2009年應交納的城鎮土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有__。A．外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

B．通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C．自創商譽的攤銷年限不得低于10年

D．在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除 E．通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費作為受贈所得

2、在下列事項中，影響籌資活動現金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內到期的債券 C．融資租入固定資產支付的租金 D．支付現金股利 E．發行債券收到現金

3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應繳納的車船使用稅為__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件規定》，關于依法及時移送的時間要求和移送材料的強制性規定的說法中正確的有__。

A．行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內做出批準移送或者不批準移送的決定

B．公安機關對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機關管轄的，應當在12小時內轉送有管轄權的機關

C．行政執法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調查報告；涉案物品清單；有關檢驗報告或者鑒定結論；其他有關涉嫌犯罪的材料

D．專案組應當在多長時間內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規定》未作強制性規定

E．專案組應當在15日內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告

5、某油田2008年1月生產原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外貿企業，2009年2月從小規模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務機關代開增值稅專用發票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發票一張，注明價款80000元，則當期外貿企業可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根據規定，行政訴訟中要延長起訴期限應符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內，可以申請延長期限

C．當事人申請延長期限的規定是法定的，不必經人民法院準許 D．當事人申請延長的期限是否準許應由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

8、下列外籍個人所得項目中可免予征收個人所得稅的是__。A．以非現金形式取得的伙食補貼 B．以實報實銷形式取得的洗衣費

C．以現金形式取得的住房補貼、搬遷費 D．從外商投資企業取得的股息、紅利所得

9、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。

A．在資本化期間內，企業的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業用外幣購買并計價的交易性金融資產在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產的已明示保質期的黃油賣給乙公司，乙公司驗收時因疏忽而未發現黃油已過保質期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時，發現黃油已變質。一個月后，乙公司向人民法院起訴。對于此案，下列關于訴訟時效和訴權問題的表述中，正確的是__。

A．甲公司出售質量不合格的商品未聲明，該案件已經超過《民法通則》規定的特殊訴訟時效期間，因此，乙公司的勝訴權喪失

B．乙公司可以該案件應適用20年最長時效為由主張實體權利 C．乙公司可以該案件應適用一般訴訟時效為由主張實體權利 D．該案件已經超過訴訟時效，乙公司不得起訴

11、生產幾種產品共同耗用的材料費用，應采用適當的分配方法計入各種產品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時比例分配 B．按產量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費用比例分配 E．約當產量比例法

12、下列關于固定資產處置的說法中，正確的有__。

A．處于處置狀態的固定資產不再符合固定資產的定義，應予終止確認 B．固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，應當予以終止確認 C．固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的，應將其處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益

D．企業持有待售的固定資產，不需對其預計凈殘值進行調整

E．持有待售的固定資產從劃歸為持有待售之日起停止計提折舊和減值測試

13、下列各項中，會導致一般工業企業當期營業利潤減少的有__。A．計提行政管理部門固定資產折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續費 C．出售交易性金融資產發生的凈收益 D．收到增值稅返還

E．出售土地使用權發生的凈損失

14、下列各項保險收入，應當繳納營業稅的有__。A．境內某保險公司為某公司境內財產提供的保險 B．境外某保險機構為某公司境內貨物提供的保險 C．境內某保險公司為某外貿公司出口貨物提供的保險 D．境內某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

15、該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各項中，不可能導致企業資產負債率變化的經濟業務有__。A．收回應收賬款 B．用現金購買債券

C．接受所有者投資轉入的固定資產 D．期末制造費用轉入生產成本 E．用現金購買存貨

17、下列交易或事項中，影響投資活動現金流量的有__。A．處置固定資產收到的現金

B．支付分期付款購買固定資產的第二次價款 C．支付融資租入固定資產的租賃費 D．出售長期股權投資收到的現金

18、下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅 C．白酒在生產環節和批發環節納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環節納稅

E．成品油稅費改革后，在零售環節納稅

19、財務管理的主要內容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策

E．生產經營決策

20、下列關于營業稅納稅人和扣繳義務人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運營業務的納稅人是鐵道部

B．轉讓無形資產的納稅人的轉讓行為必須發生在中同境內 C．建筑安裝業實行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經紀人為個人的，其應納營業稅款的扣繳義務人為售票人

21、按照增值稅專用發票管理制度規定，增值稅一般納稅人出現下列哪些情況不得開具增值稅專用發票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒

D．國有糧食購銷企業銷售救災救濟糧

22、N公司12月末在“應交稅余——應交增值稅”科目結賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無法確定

23、根據《合同法》的規定，在受贈人__的情況下，贈與人可以撤銷贈與。A．嚴重侵害贈與人的近親屬 B．對贈與人有扶養義務而不履行 C．指責贈與人

D．將贈與財產轉贈他人 E．揮霍贈與財產

24、該合資企業2004年應納企業所得稅__萬元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業應納所得稅額為__萬元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第三篇：浙江省2015年稅務師考《涉稅服務實務》模擬試題

浙江省2015年稅務師考《涉稅服務實務》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某煙廠為增值稅一般納稅人，2008年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅 110萬元，已開具煙葉收購發票，取得符合規定的貨物運輸業發票上注明運費6萬元，取得的相關票據均已認證。本期購進卷煙紙張，取得增值稅專用發票，注明價款55萬元，本期電費專用發票注明，電費價款28萬元。該煙廠當月可以抵扣進項稅額__萬元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33

2、某生產企業與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額100萬元，運輸費20萬元、裝卸費5萬元、保管費3萬元。該企業應繳納印花稅__元。A．100 B．130 C．150 D．180

3、納稅人稅務登記內容發生變化時，應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起，或經有關部門批準之日起__日內，持相關證件向稅務局申請辦理變更稅務登記。A．10 B．15 C．30 D．45

4、A企業只生產一種產品，單位變動成本6元，單價10元，固定成本16600元，若想實現7400元的利潤，應使銷售量達到__件。A．7200 B．6000 C．4500 D．5000

5、根據《刑法》的規定，禁止不利于行為人的溯及既往和類推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當原則 B．平等適用刑法原則 C．罪刑法定原則

D．禁止不利變更原則

6、以下應稅消費品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒 B．啤酒 C．黃酒 D．葡萄酒

7、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式銷售大型設備，合同銷售價格為1000萬元，分5年于每年年末收取。假定該大型設備不采用分期收款方式時的銷售價格為800萬元，銷售價格中均不含增值稅。若實際利率為7.93%，則乙公司20×8因該項銷售業務應沖減的財務費用為__萬元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33

8、某廣告代理公司2009年8月向糧食白酒企業收取廣告費5000萬元，向某企業收取廣告性贊助費125萬元，支付給電視臺廣告發布費3885萬元，發生廣告制作費250萬元，發生廣告設計費140萬元；舉辦培訓班取得培訓收入60萬元，其中包括資料費12萬元。該廣告公司8月份應納營業稅稅額__萬元。A．63.80 B．258.05 C．258 D．68.90

9、稅務機關實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施時之內的物品是__ A．機動車輛

B．單價5000元以上的生活用品

C．被執行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D．被執行人扶養親屬維持生活的必需用品

10、設立在我國境內的外商投資企業購買國產設備，應在購置國產設備后__之內，向主管稅務機關遞交報告，申請抵免企業所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

11、納稅人交納稅款后，以假報出口的方法，騙取所繳稅款的，按照__規定定罪處罰。A．偷稅罪

B．騙取出口退稅罪 C．抗稅罪

D．逃避追繳欠稅罪

12、根據合同法理論，商業廣告一般屬于__。A．要約 B．要約邀請 C．承諾

D．行政法律行為

13、下列符項小，不屬于印花稅應稅憑證的是__。A．無息、貼息貸款合同

B．發電廠與電網之間簽訂的電力購售合同

C．財產所有人將財產贈與社會福利單位的書據 D．銀行因內部管理需要設置的現金收付登記簿

14、對外國企業在華常駐代表機構是否征收外商投資企業和外國企業所得稅，其主要依據是__。

A．該機構是否有來源于中國境內的營業收入所得 B．該機構是否在我國境內外從事業務活動

C．該機構是否接受中國企業的委托，在境外從事代理業務，并取得收入 D．該機構是否為其總機構在我國境內外從事聯絡、咨詢、服務活動

15、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款應按下列辦法處理__。A．該已納稅款不得扣除

B．該已納稅款當期可全部扣除 C．該已納稅款當期可扣除50% D．可對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅款予以扣除

16、下列企業改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。

A．對國有、集體企業經批準改建成有限責任公司或股份有限公司承受原企業土地、房屋權屆

B．企業分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬

C．對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬

D．破產企業依照有關法律、法規的規定實施破產后，非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屆

17、下列無需繳納個人所得稅的有__。A．個人擁有公司債權所取得的利息 B．個人取得的存款利息 C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權分到的紅利

18、下列利息、股息、紅利所得應當征收個人所得稅的是__。A．國庫券利息

B．國家發行的金融債券利息 C．個人取得的教育儲蓄存款利息 D．境外存款利息

19、根據《稅務行政復議規則(暫行)》，納稅人對__不服必須先申請復議，對復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強制執行措施 C．征稅決定

D．稅務行政處罰

20、可撤銷民事行為的撤銷請求應當自行為成立時起__內提出。A．6個月 B．1年 C．2年 D．5年

21、根據個體工商戶財務制度規定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有__。A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實際發生的折舊費

D．用于個人和家庭的支出

E．自然災害或者意外事故損失有賠償的部分

22、下列各項中，符合企業所得稅有關規定的是__。A．納稅人受讓無形資產發生的費用可在稅前扣除 B．納稅人轉讓固定資產發生的費用可在稅前扣除 C．納稅人從關聯方借款的利息支出不得在稅前扣除

D．納稅人經有權部門批準集資的利息支出可在稅前扣除

23、某公司進行某項投資，投資相似項目的投資報酬率為12%，標準離差率為40%，無風險報酬率為4%，并一直保持不變，經測算該項投資的標準離差率為45%，則該項投資的投資報酬率為__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

24、企業交納的下列稅款，應計入管理費用，但不需要通過“應交稅費”科目核算的是__。A．房產稅 B．耕地占用稅 C．印花稅

D．土地使用稅

25、下列選項中，關于資產的計稅基礎表述中不正確的是__。

A．以非貨幣性資產交換方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計算基礎

B．自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎

C．外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎

D．自行建造的固定資產，以達到預定可使用狀態前發生的支出為計稅基礎

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人辦理__事項時，必須持稅務登記證件。A．開立銀行賬戶

B．申請減稅、免稅、退稅 C．領購發票

D．辦理停業、歇業 E．辦理納稅申報

2、根據企業所得稅法的規定，下列資產的稅務處理正確的有__。A．通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本 B．林木類生產性生物資產，折舊年限不得超過10年 C．外購商譽不得稅前扣除

D．企業不能提供完整、準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，由企業自行核定其應納稅所得額 E．企業依法清算時，清算所得為應納稅所得額，按規定繳納企業所得稅

3、允許在稅前扣除的傭金必須符合下列條件中的__。A．有合法真實憑證

B．支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人(不含本企業雇員)C．支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的5% D．支付給單位的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的30%

4、增值稅一般納稅人認定登記管理規程有__。

A．符合增值稅一般納稅人條件的企業，應在向稅務機關辦理開業稅務登記的同時，申請辦理一般納稅人認定手續；已開業經營的小規模企業，若當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續

B．企業申請辦理一般納稅人認定手續，應向所在地主管國稅局提出書面申請，說明企的經濟形式、生產經營范圍、產品名稱及用途、企業注冊資本、會計核算等問題，經稅務機關審核后填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》

C．企業總、分支機構不在同一縣市的、應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續。企業總機構已被認定為增值稅一般納稅人的，其分支機構可持總機構為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務機關申請認定為一般納稅人

D．縣級以上國家稅務機關對經審核符合增值稅一般納稅人條件的企業，在《增值稅一般納稅人申請認定表》上簽署意見，并將企業的《稅務登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。對從事商業經營的新辦企業和小規模企業，一般是先認定為“增值稅臨時一般納稅人”，經過三個月或半年時間的考核后，再轉為正式的一般納稅人

5、關于關稅，下列說法正確的有__。

A．關稅是對有形的貨品征稅，對無形的貨品不征稅

B．關稅是單一環節的價外稅，海關代征增值稅的稅基也不包括關稅 C．關稅是對進出境的貨品征稅，在境內流通的貨物不征關稅 D．關稅具有較強的涉外性

6、下列有關關稅處理的表述中，正確的有__。

A．對留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格作為關稅完稅價格

B．對以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為關稅完稅價格

C．對留購的進口展覽品，以一般進口貨物估價辦法的規定估定關稅價格

D．以租賃方式進口貨物，承租人申請一次性繳納稅款的，經海關同意，按照一般進口貨物估價辦法的規定估定關稅完稅價格 E．對于進口的貨樣免征關稅

7、關于應收賬款管理，下列說法正確的有__。

A．機會成本、管理成本、收賬成本都會影響企業的信用政策決策

B．消極型的收賬政策有利于減少收賬成本，但會加大壞賬損失，減慢應收賬款的周轉速度

C．應收賬款管理的目標是，在適當利用賒銷額增加企業產品市場占有率的條件下控制應收賬款的余額，并提高應收賬款周轉速度

D．信用條件是用來衡量客戶是否有資格享受商業信用所具備的基本條件 E．對超過信用期限的客戶通過派人催收等措施加緊收款，必要時行使法律程序，這屬于積極的收賬政策

8、下列所得中，可以享受暫免征收個人所得稅的有__。A．外籍個人按照合理標準取得的子女教育費

B．個人舉報違法行為獲得的當地稅務局發放的獎金 C．外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

D．個人轉讓自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．職工內部退養取得超過當地上午職工平均工資3倍以上部分的退養金

9、該企業在A國分支機構已納稅款的扣除限額為__萬元。A．90 B．67.5 C．75 D．99

10、個人所得稅中，下列表述正確的有__。

A．在中國境內有住所而在國外任職的個人，計算工資、薪金個人所得稅可附加減除費用

B．稿酬所得可以按照應納所得稅額的30%繳納個人所得稅 C．個人獨資企業為個人支付的所得稅不得在所得稅前扣除 D．股息所得不得扣除任何費用

E．股份公司為股東購買的汽車，股東應按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個人所得稅

11、下列各項中，應計入營業稅計稅依據的有__。A．建筑工程所使剛的建筑材料價款

B．通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款

C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D．清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款 E．建筑工程使用建沒方提供的設備

12、企業發行的應付債券的利息調整金額，每期攤銷時可能計入的賬戶有__。A．長期待攤費用 B．應收利息 C．在建工程 D．銷售費用 E．財務費用

13、下列行為中，需要繳納城建稅和教育費附加的有__。A．事業單位出租房屋行為 B．企業購買房屋行為

C．油田開采天然原油并銷售行為 D．生產企業銷售自產化妝品行為 E．進口應稅消費品的行為

14、以下營業稅中1個季度為一期納稅的單位包括__。A．銀行 B．保險公司 C．財務公司 D．信用社 E．典當行

15、法人終止的原因有__。A．依法被撤銷 B．依法被查封 C．依法宣告破產 D．解散

16、企業所得稅前可扣除的交際應酬費應為__萬元。A．10 B．22.5 C．20 D．17.5

17、按照刑法規定，既可從輕處罰，又可減輕處罰的犯罪有__。A．教唆他人犯罪，但被教唆的人沒有犯被教唆的罪 B．中止犯罪 C．犯罪預備 D．犯罪未遂 E．犯罪既遂

18、根據稅收征管法的規定，下列項目中屬于適用稅收強制執行措施的條件有__，A．僅適用從事生產經營的納稅人

B．稅收強制執行措施必須發生在責令期滿之后

C．采取稅收強制措施前，應當報繹縣以上稅務局(分局)局長批準

D．對逾期不履行法定義務的納稅人等管理相對人必須告誡在先，執行在后

19、某工業加工企業下列活動中應繳納增值稅的有__。A．進口一批原材料 B．受托加工一批貨物 C．銷售一批自產工具 D．有償轉讓一棟舊廠房

20、企業變更稅務登記的適用范圍包括__。A．改變注冊資金的

B．改變經濟性質或企業類型的

C．因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的 D．改變納稅人名稱、法定代表人的21、采用權益法核算長期股票投資時，“長期股權投資——股票投資”科目的借方登記的內容有__。

A．最初購入股票的投資成本 B．分得的股利

C．股票權益的增加 D．股票權益的減少

E．被投資企業接受捐贈

22、某企業生產一種產品，單價8元，單位變動成本6元，固定成本2000元，預計產銷量為2000件，若想實現利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價提高到8.5元

C．單位變動成本降低至5.5元 D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件

23、某國有企業2008主營業務收入5000萬元，其他業務收入1900萬元，營業外收入1000萬元，固定資產轉讓收入50萬元；對外捐贈自產貨物視同銷售收入100萬元；本年管理費用中的業務招待費80萬元；該企業本可在企業所得稅的扣除的業務招待費為__萬元。A．40.25 B．35.4 C．48 D．35

24、下列關于長期借款所發生的借款費用的會計處理中，正確的有__。A．屬于生產經營期間不計入固定資產價值的利息費用，計入“財務費用” B．屬于籌建期間不計入固定資產價值的利息費用，計入“開辦費” C．屬于應計入固定資產價值的利息費用，也可以計入“財務費用”

D．用于固定資產購建的外幣借款，其發生的匯兌差額，在固定資產達到預定可使用狀態前計入固定資產的價值

E．用于固定資產購建的外幣借款，其發生的匯兌差額，在其借入時計入固定資產價值

25、以下有關進項稅額申報抵扣時間的表述正確的有__。

A．工業企業購進貨物(固定資產除外)，必須在購進貨物付款后，才能在當期申報抵扣進項稅額

B．工業企業外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用，必須在購進貨物已驗收入庫后，才能在當期申報抵扣進項稅額

C．商業企業外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用，必須在購進貨物付款后，才能在當期申報抵扣進項稅額

D．一般納稅人購進應稅勞務，必須在勞務提供后，才能在當期申報抵扣進項稅額

第四篇：2017年遼寧省稅務師考《涉稅服務實務》模擬試題

2017年遼寧省稅務師考《涉稅服務實務》模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、企業交納的下列稅款，應計入管理費用，但不需要通過“應交稅費”科目核算的是__。A．房產稅 B．耕地占用稅 C．印花稅

D．土地使用稅

2、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2008的利潤方案為每10股送3股，并于2009年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅__元。A．300 B．600 C．1500 D．3000

3、某縣房地產開發公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入 10000萬元，分別按國家規定繳納了營業稅、城建稅、教育費附加。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發成本2000萬元，房地產開發費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規定房地產開發費用的計提比例為10%。轉讓此住宅應繳土地增值稅額為__萬元。A．2107.5 B．2017 C．2114 D．2400.56

4、下列有關依法治稅的表述中，不正確的是__。A．通常來講，依法治稅包括依法征稅和依法納稅 B．評議考核是實施執法責任制的關鍵

C．從稅務實踐上，我國目前的依法治稅主要是指依法納稅 D．過錯追究是實施執法責任制的保障

5、依據行政訴訟的有關規定，下列__屬于原告不能自行收集，但能夠提供確切線索時，可以申請人民法院調取的證據材料。A．涉及公共利益的證據材料 B．涉及個人隱私的證據材料 C．涉及中止訴訟事項的證據材料 D．涉及回避事項的證據材料

6、下列關于行政行為的撤銷不正確的有__。

A．在具備可撤銷的情形下，由有權國家機關作出撤銷決定后使其失去法律效力 B．行政行為合法要件缺損為行政行為撤銷的條件 C．不適當的行政行為也是可撤銷的行政行為 D．行政行為的撤銷同于行政行為的無效

7、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是__。A．騙取出口退稅罪

B．偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪 C．虛開增值稅專用發票罪 D．出售非法制造的發票罪

8、債券利息收入應繳納個人所得稅為__元。A．240 B．400 C．320 D．280

9、對省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區、直轄市人民政府 D．該省、自治區、直轄市人大常委會

10、某企業向銀行借入年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費用率為零，該企業適用的所得稅率為33%，則該項借款的資金成本率為（）。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

11、企業下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是__。A．工商機關所處的罰款

B．銀行對逾期貸款加收的罰息 C．稅務機關加收的滯納金 D．司法機關沒收的財物

12、某股份有限公司于1998年1月1日發行面值為500萬元的5年期債券，午息為 12%，實際發行價格為550萬元。該公司對于債券溢價發行產生的溢價收入采用直線法攤銷。上海××股份有限公司發行這筆債券的收入是用來建造新的生產線。那么，在1999年12月 31日，上海××股份有限公司對該筆債券應作的賬務處理為__。A．借：在建工程50

應付債券——債券溢價

貸：應付債券——應計利息

B．借：在建工程

貸：應付債券——應計利息

C．借：財務費用

貸：應付債務——應計利息

D．借：財務費用

應付債券——債券溢價

貸：應付債券——應計利息

13、某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購人過程中發生各種費用800元；10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監管費8000．元。該證券公司10月應繳納營業稅()元。A．312442．50 B．312500．00 C．312842．50 D．312900．00

14、國家稅務總局對稅務規章的解釋與稅務規章具有同等效力，屬于__。A．行政解釋的范疇 B．立法解釋的范疇 C．司法解釋的范疇

D．人民法院對不適當的稅務規章可以宣布無效

15、外商投資企業和外國企業，固定資產計提折舊時留存的殘值，一般__。A．不高于原價10% B．不高于原價5% C．不低于原價10% D．不低于原價5%

16、某商場為增值稅一般納稅人，春節期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現金收

A．58500元(含增值稅)，舊洗衣機作價2340元。此項業務應申報的增值稅銷項稅額為__。A．8500元 B．8160元 C．8840元 D．9547.20元 17、2003年4月，公民張某向其投資的企業(非個人獨資企業、合伙企業)借款，終了后，張某既不歸還借款，也沒有將借款用于本企業生產經營。對于該借款的稅務處理正確的是__。A．不用繳納個人所得稅

B．按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅 C．按照“個體工商戶所得”項目繳納個人所得稅 D．按照“股息、利息、紅利”項目繳納個人所得稅 18、2007年末某國有企業辦公樓工程改造完成，辦公樓賬面原值450萬元，為改造辦公樓賬面支付費用120萬元，加裝中央空調支付75萬元，該中央空調單獨作為固定資產入賬。當地的一次性減除費用比例是20%，該企業2008年應納房產稅__萬元。A．1.2 B．6.19 C．6 D．72

19、屬于營業稅納稅人使用的普通發票是__。A．商品房銷售專用發票 B．機動車修理專用發票

C．工業企業材料銷售統一發票 D．自來水公司水銷售專用發票 20、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按__并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。A．現值法 B．殘余法 C．重置成本法 D．假設開發法

21、A國公民羅伯特在中國境內無住所，于2009年2月～11月份在華工作，每月取得中國境內企業支付的工資2.4萬元；11月取得回國探親費2萬元。2009年2月～11月份羅伯特在中國應繳納個人所得稅__元。A．43750 B．38250 C．34650 D．34750

22、某有出口經營權的外貿企業，2003年1月從A化妝品廠購進化妝品直接出口，取得的增值稅專用發票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運費5600元，離岸價格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業上述業務稅務處理正確的是__。

A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅22200元，但消費稅只免稅不退稅

B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅25552元，但消費稅只免稅不退稅

C．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅25552元，應退消費稅 44400元

D．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅22200元，應退消費稅 44400元

23、根據我國《擔保法》的規定，對于因__而發生的債權債務人未按照合同約定履行債務時，債權人有留置權。A．借款合同 B．租賃合同 C．保管合同 D．委托合同

24、在民事訴訟中，原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，應當由__。A．最先立案的人民法院管轄

B．幾個有管轄權的法院的共同上級法院管轄 C．原告所在地法院管轄 D．被告所在地法院管轄

25、下列行政為行為屬于間按執行性強制措施的是__ A．查封、扣押 B．強制槍疫 C．凍結、劃撥 D．代履行

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項關于合同的效力的說法中，正確的是__。A．依法成立的合同，自成立時生效

B．附生效條件的合同，自條件成就時生效 C．附解除條件的合同，自條件不成就時失效

D．無民事行為能力人依法不能訂立的合同，經法定代理人追認后，該合同有效 E．行為人沒有代理權以他人名義訂立的合同，未經代理人追認，該合同無效

2、根據現行增值稅的有關規定，下列各項中免征增值稅的是__。A．非營利性機構銷售的藥品 B．古舊圖書 C．教材 D．農機

3、債務人以非現金資產清償債務時，以下影響債權人受讓非現金資產入賬價值的有__。

A．債務人轉讓投資時包含的已到付息期但尚未領取的債券利息 B．債務人為該項資產計提的減值準備 C．該項非現金資產的公允價值

D．債權人重組過程中發生的運雜費、保險費 E．債權人未免除的債務金額

4、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期限攤銷

D．因新會計準則而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產預計凈殘值由原估計的2000元改為3000元

5、該公民全年共計應繳納的個人所得稅為__元。A．8100 B．6450 C．5460 D．6017.5

6、稅法實施細則第八十條第一款所述“直接用于投資舉辦其他外商投資企業”，包括__。

A．外國投資者將從外商投資企業取得的利潤，再投資購買其他投資者在已存在的企業的股權，未增加該企業的注冊資本和經營資金

B．直接用于再投資新辦其他外商投資企業，且其再投資額構成新企業的注冊資本

C．直接用于再投資增加已存在外商投資企業的注冊資本 D．直接用于其他企業聯合生產經營

7、根據企業所得稅法的相關規定，企業繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有__。

A．為特殊工種的職工支付的人身安全保險費 B．為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用 C．為投資者或者職工支付的商業保險費

D．按照國家規定，為董事長繳納的補充養老保險金 E．購入生產設備運輸途中支付的保險費

8、在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環節關稅 B．消費稅 C．增值稅 D．房產稅

E．城市維護建設稅

9、下列行業中，可按銷貨凈額計算交際應酬費的有__。A．工業制造業 B．飲食業 C．種植業 D．商業 E．養殖業

10、車輛購置稅的稅款繳納方法主要有__。A．查賬征收 B．自報核繳

C．集中征收繳納

D．代征、代扣、代收 E．定期定額

11、在行政訴訟中，原告提供證據的時間是開庭審理前或人民法院指定交換證據之日；經人民法院允許，也可以在__提供。A．法庭調查中 B．法庭辯論終結前 C．合議庭評議前

D．人民法院宣告判決前

12、以下應在我國繳納營業稅的是__。

A．境外單位或個人以境內單位或個人為對象提供的廣告勞務 B．境外單位或個人以境內單位或個人為對象提供的動產租賃業務 C．境外單位或個人在中國境內組織旅客出境旅游 D．境內單位或者個人在境外提供的建筑業勞務

E．境外單位或個人在中國境外為中國境內的單位或個人提供的倉儲業勞務

13、根據增值稅暫行條例規定，下列企業或貨物屬于增值稅直接免稅范圍的有__。A．利用石煤生產的電力

B．企業以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品 C．血站供應給醫療機構的臨床用血 D．生產銷售的運七系列飛機

E．上海期貨交易所單獨核算的黃金期貨交割環節的黃金

14、按照現行營業稅制度規定。納稅人取得下列收入，可以免征營業稅的有__。A．殘疾人福利機構提供的婚姻介紹服務 B．建設單位給予施工單位的全優工程獎 C．美術館舉辦文化活動的售票收入 D．科研單位的技術轉讓收入

15、某工業企業為小規模納稅人，對下列業務應記人“營業稅金及附加”科目的有__。

A．銷售不動產相關的營業稅 B．轉讓無形資產相關的營業稅

C．銷售資源稅應稅產品應繳納的資源稅 D．銷售消費稅應稅產品應繳納的消費稅 E．銷售消費稅應稅產品應繳納的增值稅

16、根據杜邦分析法所用的指標等式可知，提高凈資產利潤率的途徑包括__。A．加強負債管理，提高資產負債率 B．加強資產管理，提高資產周轉率 C．加強銷售管理，提高銷售凈利潤率 D．增強資產流動性，提高流動比率 E．加強負債管理，降低資產負債率

17、下列項目中，屬于存貨計價可以選用的方法有__。A．先進先出法 B．后進先出法 C．移動平均法 D．加權平均法 E．計劃平均法

18、對于按經費支出計算繳納營業稅的外國企業常駐代表機構，注冊稅務師重點應核查__。

A．收入合同的數量 B．計稅經費支出

C．合同中載明的應稅傭金、回扣 D．主要的原始憑證 E．代表機構的租房合同

19、考慮甲的效益工資后，每月應繳納的個人所得稅為__元。A．525 B．1225 C．825 D．625 20、下列各項中，屬于免稅或不征土地增值稅的有__。A．國家依法征用、收回的房地產

B．房地產開發企業將開發產品轉為自用，且產權未發生轉移 C．房地產開發企業將開發產品對外投資 D．合作建房建成后自用的 E．企業將建成的房產對外出租

21、納稅人將自產的復合計稅的應稅消費品用于生產非應稅消費品或饋贈、贊助等方面，應在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格，應按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式是：__。A．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)B．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)C．組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)D．組成計稅價格：(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

22、依據消費稅的規定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有__。A．以已稅汽油為原料生產的高級汽油 B．以已稅珠寶玉石為原料生產的鉆石首飾 C．以進口葡萄酒連續生產葡萄酒

D．以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油

E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

23、按照增值稅專用發票管理制度規定，增值稅一般納稅人出現下列哪些情況不得開具增值稅專用發票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒

D．國有糧食購銷企業銷售救災救濟糧

24、對西部地區外商投資企業投資鼓勵類產業在投資總額內進口的自用設備，符合相關規定的，可以免征__。A．消費稅 B．關稅

C．進口環節增值稅 D．印花稅

25、下列各項中，不屬于企業所得稅工資、薪金支出范圍的有__。A．為雇員年終加薪的支出 B．為離休雇員提供待遇的支出 C．為雇員繳納社會保險的支出 D．為雇員提供的勞動保護費支出

第五篇：安徽省2015年上半年稅務師考《涉稅服務實務》模擬試題

安徽省2015年上半年稅務師考《涉稅服務實務》模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據《行政復議法實施條例》的規定，行政復議和解制度的主要內容有（）。A．當事人達成和解必須經行政復議機構準許

B．當事人達成和解必須在行政復議審理程序開始前進行 C．當事人之間達成和解意思即產生行政復議終止的法律效果 D．所有的行政復議案件均適用和解

2、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

3、某建筑工程隊采取包工包料的方式承包某大廈并正在施工中，注冊稅務師受托對其賬務處理進行審核，發現大廈領用的一部分材料款260000元，未計入工程收入而是直接減少了庫存材料，審核人員進行了正確的調賬處理，應該是__。

A．借：庫存材料

260000

貸：主營業務收入

260000

借：營業稅金及附加(不考慮教育費附加)

8346

貸：應交稅費——應交營業稅

7800

——應交城市維護建設稅

546

借：應交稅費——應交營業稅

7800

——應交城市維護建設稅

546

貸：銀行存款

8346 B．借：庫存材料

260000

貸：其他應收款

260000 C．借：庫存材料

260000

貸：主營業務收入

260000

借：營業稅金及附加

15747.17

貸：應交稅費——應交增值稅

14716.98

——應交城市維護建設稅

1030.19 D．借：工程施工

260000

貸：應收賬款

260000

4、按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列表述正確的是__。A．城鎮土地使用稅由擁有土地所有權的單位或個人繳納

B．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由雙方到稅務機關協商確定 C．土地使用權共有的，由共有各方分別納稅 D．對外國企業暫不征收城鎮土地使用稅

5、某企業2009年會計利潤總額為350萬元，當期直接向某希望小學捐贈了自產產品一批，該批產品公允價值120萬元，成本100萬元，企業已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業外支出，增值稅稅率為17%，該企業2009年應納企業所得稅為__萬元。A．120.2 B．110.1 C．122.6 D．152.1

6、下列有關行政處罰管轄的表述正確的是__。

A．行政處罰案件的管轄一般由違法行為發生地的鄉級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄

B．法律、法規另有規定的，按照規定確定管轄的行政機關或者組織

C．對管轄發生爭議的，又協商不成的，報請共同的上一級行政機關指定管轄 D．海關行政處罰由發現違法行為的海關管轄，也可以由行為人住所地海關管轄

7、下列各項目中，不計入企業所得稅應納稅所得額的是__。A．已作壞賬損失處理后又收回的應收款項

B．在中國境內設立機構、場所的非居民企業連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月的投資收益

C．非營利組織從事營利性活動取得的收入

D．企業依照規定，代政府收取的專項用途的財政資金

8、下列關于格式條款的說法錯誤的是__。

A．格式條款是當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協商的條款

B．格式條款損害社會公共利益的，該條款無效

C．格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款

D．對格式條款的理解發生爭議的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋

9、企業在對轉讓無形資產所有權進行會計處理時，所應結轉的轉讓成本為__。A．該項無形資產的購入成本 B．合同規定的轉讓價格 C．該項無形資產的賬面價值 D．該項無形資產的評估值

10、對下列納稅爭議案件，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟的是__。A．不予認定增值稅一般納稅人 B．不予批準延期繳納稅款 C．不予頒發稅務登記證的 D．不予抵扣稅款的

11、根據現行增值稅出口貨物退(免)稅的規定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業從小規模納稅人購進山羊板皮并持有普通發票 B．企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物 C．軍隊系統企業出口軍工廠生產的貨物

D．遠洋運輸供應公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

12、某企業當前普通股每股市價為35元，普通股籌資費用率為2%，預計明年的每股股利是5元，股利每年增長3%，則保留盈余資金成本為__。A．15% B．17.29% C．17.58% D．14%

13、如果企業資產按照現在購買相同或者相似資產所需支付的現金或者現金等價物的金額計量，負債按照現在償付該項債務所需支付的現金或者現金等價物的金額計量，則其所采用的會計計量屬性為（）。A．可變現凈值 B．重置成本 C．現值

D．公允價值

14、某一般納稅企業月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結轉的應交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

15、對省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區、直轄市人民政府 D．該省、自治區、直轄市人大常委會

16、下列各項中，應計算繳納消費稅的有__。A．外購應稅消費品對外投資

B．自產應稅消費品用于本企業職工福利

C．委托加工應稅消費品收回后直接對外銷售 D．外購應稅消費品發生的非正常損失

17、一般保證人在債權人未就主債務人的財產強制執行而無效果之前，可以拒絕債權人要求其履行保證債務的權利。該權利稱為__。A．同時履行抗辯權 B．先履行抗辯權 C．不安抗辯權 D．先訴抗辯權

18、王先生有一住房，2009年1月將住房出租，不考慮有關稅費，全年取得租金收入36000元。2009年7月，王先生對出租住房維修花費了4800元。王先生2009年12月應繳納個人所得稅__元。A．360 B．280 C．220 D．140

19、某企業2010年1月接受某汽車貿易公司捐贈小汽車5輛，無同類市價，國家稅務總局規定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為120000元/輛，汽車貿易公司賬面的小汽車的成本為90000元/輛，成本利潤率為12%。該企業應納車輛購置稅為__元。A．86400 B．75000 C．93919.14 D．60000 20、行政機關委托其他行政機關實施行政許可的，委托機關應當將受委托行政機關和受委托實施行政許可的內容__。A．予以公告 B．進行解釋 C．通報消息 D．登記在案

21、按營業稅暫行條例規定，屬于營業稅納稅人的是__。A．從事家電維修的個人 B．轉讓土地使用權的單位 C．受托加工農機的單位

D．負責空調銷售和安裝的空調專賣店

22、甲向乙發出要約，乙于3月8日發出承諾信函，3月10日承諾信函寄至甲，但甲的法定代表人當日去賑災，3月11日才知悉該函內容，遂于3月12日致函告知乙收到承諾，該承諾的生效時間是__。A．3月8日 B．3月10日 C．3月11日 D．3月12日

23、經人民法院調解公司收購原告股份的，公司應當自調解書生效之日起__內將股份轉讓或者注銷。A．10日 B．1個月 C．3個月 D．6個月

24、某生產企業本實際發放工資總額280萬元，當地規定的計稅工資是每人每月 850元。該企業有職工150人，其中醫務人員8人，臨時工25人，則稅前扣除的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費總額為__元。A．253 470 B．490000 C．267 750 D．209 845

25、銷售貨物并向購買方開具專用發票后，發生銷貨退回或銷售折讓時，下列處理方法正確的是__。

A．購買方在未付貨款并且未做賬務處理的情況下，須將原發票聯和稅款抵扣聯主動退還銷貨方

B．銷售方收到買方退回的發票后，應在各聯注明“作廢”字樣，如果未收到發票，在當月先作賬扣減當期銷售額和銷項稅額，下月初沖回，等收到發票時再作相應處理

C．購買方未付款但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯在無法退還的情況下，由購買方按退貨金額和應退稅額開具專用發票對沖

D．銷貨方在存根聯、記賬聯上注明“作廢”字樣，并扣減當期銷項稅額

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人在稅收征納關系中的權利有__。A．按期履行納稅申報

B．依法申請緩稅、減稅、免稅、㈩口退稅 C．依法提請稅務行政復議

D．依法檢舉稅務人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權益的問題

2、根據行政訴訟法的規定，行政訴訟的上訴期限是__。A．不服判決的上訴期限為10天 B．不服判決的上訴期限為15天 C．不服裁定的上訴期限為10天 D．不服裁定的上訴期限為15天 E．不服裁定的上訴期限為5天

3、下列費用未包括在進口貨物的實付或者應付價格中，應當計入完稅價格的有__。

A．由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費

B．由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用 C．由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

D．賣方直接或間接從買方對該貨物進口后轉售、處置或使用所得中獲得的收益

4、在采用間接法將凈利潤調節為經營活動產生的現金流量時，下列各調整項目中，屬于調增項目的有__。A．投資收益

B．遞延所得稅負債增加 C．財務費用

D．固定資產報廢損失 E．遞延所得稅資產增加

5、外國投資者從外商投資企業取得的稅后利潤直接用于我國境內再投資，可享受再投資退稅的優惠政策，其退稅的條件有__。A．必須是從外商投資企業取得的稅后利潤 B．必須自資金實際投入之日起1年內辦理退稅 C．再投資的經營期限不得少于5年

D．必須是確實繳納了企業所得稅以后的利潤

6、納稅人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾

7、依據企業所得稅相關規定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%

8、企業在資產負債表日后發生了調整事項，應做出相關的賬務處理，并相應調整__。A．資產負債表及其相關附表 B．利潤表及其相關附表 C．現金流量表正表

D．現金流量表的補充資料

9、房地產開發企業開發的商品房用于下列事項，應視同銷售收入計稅的有__。A．對外投資 B．抵償債務 C．廣告或樣品

D．暫時經營性租賃 10、2008年8月某房地產開發公司轉讓新建普通標準住宅一幢，取得轉讓收入4000萬元，轉讓環節繳納稅款以及有關費用合計220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元，房地產開發成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產項目計算分攤并提供金融機構證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5%。該單位應繳納土地增值稅__萬元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

11、下列各項所得應繳納個人所得稅的是__。

A．個人代理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費 B．個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金 C．按國家統一規定領取的退休工資

D．銀行以超過中國人民銀行規定的存款利率支付的利息額的超額部分

12、某個體商店(增值稅小規模納稅人)2006年9月購進貨物7800元，銷售信封和郵票取得收入350元，銷售糧油取得收入15600元，銷售小食品取得收入6800元，銷售日用品取得收入12050元。該商店本月應納增值稅__元。A．1347.23 B．1342.54 C．940.38 D．1338.46

13、下列稅種中，由地方稅務機關負責征收的有__。A．車船稅 B．房產稅

C．地方銀行、外資銀行及非銀行金融企業繳納的所得稅 D．土地增值稅 E．印花稅

14、下列貨物出口，享受增值稅出口免稅不退稅的政策的是__。A．計劃內出口原油

B．有出口卷煙權的企業出口國家出口卷煙計劃內的卷煙 C．小規模生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物 D．來料加工復出口的服裝

15、稅務行政行為以對象為標準可以分為__。A．抽象稅務行政行為 B．具體稅務行政行為 C．要式稅務行政行為 D．非要式稅務行政行為

16、企業發生下列情形的處置資產，不視同銷售確認收入的有__。A．將資產用于生產、制造、加工另一產品 B．自建商品房轉為自用或經營 C．將資產在母子公司之間轉移 D．用于職工獎勵或集體福利 E．用于對外捐贈

17、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構研究經費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

18、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，__，可申請延期納稅。A．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 B．當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的

D．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、應計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

19、財務管理的主要內容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策 E．生產經營決策

20、下列關于資源稅納稅申報表的敘述，不正確的是__。

A．資源稅納稅申報表適用于開采應稅礦產品或者生產鹽的單位或個人申報繳納資源稅

B．單位稅額填寫全國定額稅率

C．免稅項目各欄目填報要求與應稅項目是一致的 D．課稅單位按稅法規定的數量單位填寫 21、2006年該企業廣告費、境外代銷別墅手續費、總機構管理費、總機構特許權使用費稅前允許扣除金額合計是__萬元。A．600 B．650 C．660 D．1050

22、下列有關一人有限責任公司的說法錯誤的是__。A．一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司

B．一人有限責任公司的注冊資本最低限額為10萬元，可以分期繳付出資 C．一人有限責任公司可以由一個自然人設立，也可以由一個法人設立 D．一人有限責任公司不設立股東會

23、“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的借方，反映的業務有__。A．稅務機關檢查發現的應調增銷項稅額的數額 B．稅務機關檢查發現的應調增進項稅額的數額

C．企業委托注冊稅務師檢查發現的應調減銷項稅額的數額 D．稅務機關檢查發現應調減銷項稅額的數額 E．稅務機關檢查發現的應調減進項稅額的數額

24、根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有__。A．外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

B．通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C．自創商譽的攤銷年限不得低于10年

D．在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除 E．通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費作為受贈所得

25、影響企業盈虧臨界點銷售量的因素包括__。A．固定成本 B．目標利潤 C．銷售價格

D．單位變動成本 E．銷售數量