第一篇：TEP-06-08財務業務一體化操作指導(簡化流程)

財務業務一體化的存貨核算操作

存活核算處理的典型業務流程：

? 外購入庫發票處理及生成憑證； ? 委外入庫發票處理及生成憑證； ? 銷售出庫發票處理及生成憑證； ? 生成領料生成成本結轉憑證； ? 委外出庫生成成本結轉憑證； ? 產品入庫生成成本結轉憑證； ? 銷售出庫生成成本結轉憑證；

一、外購入庫發票、憑證處理

1、當月到票的外購入庫處理方式

關聯“外購入庫”單生成相應的購貨發票（專用、普通），再進行外購入庫核算，最后通過購貨發票生成購貨憑證。

K/3操作路徑：供應鏈－采購管理－入庫－外購入庫單查詢－下推（菜單）－生成購貨發票 K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－入庫核算－外購入庫核算

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－憑證管理－生成憑證－外購入庫－重設

2、當月未能到票作暫估處理方式

月末對當月未到票的外購入庫單進行估價（已存在價格可以不估），估價后根據外購入庫單生成暫估入庫憑證。

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－入庫核算－存貨估價入賬

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－憑證管理－生成憑證－外購入庫估價入賬－重設

3、以前期間的外購入庫，當月到票的處理方式（月初一次沖回方式）

操作方式與當月到票處理方式一樣

二、委外入庫發票、憑證處理

1、當月到票的委外入庫處理方式

關聯“委外入庫”單生成相應的購貨發票，再進行委外加工入庫核算，并與相應的“委外出庫”單進行核銷，最后通過購貨發票生成委外憑證。

K/3操作路徑：供應鏈－采購管理－委外加工管理－委外加工入庫查詢－下推（菜單）－生成購貨發票

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－入庫核算－委外加工入庫核算

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－憑證管理－生成憑證－委外加工入庫(有發票)－重設

2、當月未能到票作暫估處理方式

先在委外加工入庫核算中錄入估計的加工費，再進行核銷、核算，最后通過存貨核算系統生成暫估應付賬款。

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－入庫核算－委外加工入庫核算

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－憑證管理－生成憑證－委外加工入庫(無發票)－重設

3、以前期間的委外入庫，當月到票的處理方式

關聯“委外入庫”單生成相應的購貨發票，再進行委外加工入庫核算，最后在存貨核算系統生成加工費暫估沖回憑證，然后通過購貨發票生成委外入庫憑證，形成正式的應付賬款。

K/3操作路徑：供應鏈－采購管理－委外加工管理－委外加工入庫查詢－下推（菜單）－生成購貨發票

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－入庫核算－委外加工入庫核算

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－憑證管理－生成憑證－委外加工入庫(加工費暫估沖回)－重設 K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－憑證管理－生成憑證－委外加工入庫(有發票)－重設

三、銷售收入發票、憑證處理

根據“銷售出庫”單生成相應的銷售發票，并進行鉤稽。然后在存貨核算系統中根據銷售發票生成憑證，形成應收賬款。

K/3操作路徑：供應鏈－銷售管理－出庫－銷售出庫單查詢－下推（菜單）－生成銷售發票 K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－憑證管理－生成憑證－銷售收入(賒銷、分期收款發出)－重設

四、生產領料成本結轉

生產領料成本結轉可以在月末一次性進行處理，處理前，需要先進行材料出庫核算，然后在存貨核算系統中通過“生產領料”單生成成本結轉單。

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－出庫核算－材料出庫核算－結轉本期所有的物料 K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－憑證管理－生成憑證－生產領料－重設

五、委外出庫成本結轉

委外出庫成本結轉可以在月末一次性進行處理，處理前，需要先進行材料出庫核算，然后在存貨核算系統中通過“委外出庫”單生成成本結轉單。

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－出庫核算－材料出庫核算－結轉本期所有的物料 K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－憑證管理－生成憑證－委外發出－重設

六、產品入庫成本結轉

產品入庫成本結轉可以在月末一次性進行處理，處理前，需要先進行自制入庫核算核算，然后在存貨核算系統中通過“產品入庫”單生成成本結轉單。

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－入庫核算－自制入庫核算－填入當月產品的成本單價，進行核算

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－憑證管理－生成憑證－產品入庫－重設

七、銷售出庫成本結轉

銷售出庫成本結轉可以在月末一次性進行處理，處理前，需要先進行產成品出庫核算，然后在存貨核算系統中通過“銷售出庫”單生成成本結轉單。

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－出庫核算－產成品出庫核算－結轉本期所有物料

K/3操作路徑：供應鏈－存貨核算－憑證管理－生成憑證－銷售出庫(賒銷、分期收款發出)－重設

第二篇：T3財務業務一體化操作流程

財務業務一體化業務流程操作說明

一、用友建賬步驟 第一步：

1、建賬過程：

<1> 點系統管理 從界面中點系統 → 注冊 界面控制臺

用戶名：admin 密碼：空 點：確定 <2> 點擊：權限 → 操作員 界面 ① 點增加 出現界面

編號：自行設置

姓名：設兩人 ①做憑證 ②審核憑證 增加兩人 點擊：退出

說明：增加時設置本公司某個財務人員為賬套主管，權限自動=admin <3> 點擊帳套 → 建立 → 界面

帳套號：

帳套名稱：按實名設置

帳套路徑：D:UFSMARTAdmin 啟用會計期間：2006.11.01 點擊：下一步

出現界面：單位信息 單位名稱：

單位地址：可以為空

點擊：下一步 出現界面 核算類型（要選擇賬套主管，一定要是本公司的財務人員）本幣代碼：RMB 本幣名稱：人民幣

企業類型：新會計制度科目 帳套主管：

點擊：下一步 出現界面 基礎信息：

□ 存貨是否分類 □ 客戶是否分類 □ 供應商是否分類 □ 有無外幣核算

點擊：完成 → 確認

注：到最后‘是否立即啟用賬套‘時，點否，這里啟用時，啟用人就是ADMIN，要用本公司財務人員（一般是賬套主管）啟用，這樣啟用人就會掛本公司的人員名字。

查看啟用帳套的企業類型和行業性質方便預制行業報表。方法：以帳套主管的身份進系統管理在帳套下點擊修改點下一步下一步就可以看見帳套的企業類型和行業性質。；備份/恢復時，用ADMIN，只能在賬套—備份或恢復操作，針對某一賬套所有；用賬套主管或公司其他財務人員身份進去，只可在賬—備份或恢復，針對某一賬套某一。

第二步：基礎設置以及總賬操作

1、雙擊用友通 出現界面

服務器： 用戶名： 密碼： 帳套：

會計：2006 操作日期：2006—11—01 點擊：確定

一、公共檔案 <1> 部門檔案

<2> 職員檔案 *所屬部門

<3> 摘要 憑證常用摘要 <4> 結算方式：現金、電匯 <5> 存貨分類：無 <6> 存貨檔案：無 <7> 自定義項：無

二、總賬

<1> 憑證分類 記賬分類

<2> 會計科目設置 銀行存款、庫存商品、固定資產（低值易耗品）

現金 → 日記賬 無形資產、營業費用、管理費用、財務費用 銀行存款 → 日記賬 + 銀行帳

△ 應收賬款 → 客戶往來 △ 應付賬款 → 供應商往來

（個人和單位）其他應收款→個人往來（客戶往來）其他應收款→個人往來 △ 預付賬款 → 供應商往來 △ 預收賬款 → 客戶往來 <3> 會計科目設置

編輯 → 制定科目 現金總賬科目 → 現金

銀行總賬科目 → 銀行存款

三、初始化建賬

總賬 → 設置 → 期初余額 第三步：

總賬系統操作流程

填制憑證 → 審核憑證 → 記賬 → 月末轉賬（后自用生成轉賬憑證）→ 審核憑證 → 記賬 → 月末結賬

月末結帳結不了，一般是因為還有其他模塊啟用了而沒有作結賬。第四步： 反月末結賬 點擊月末結賬

點擊所屬時間（逐步按時間反結）shift+ctrl+F6

二、反記賬

點擊：總賬 → 期末 → 對賬 ctrl+H 恢復記賬前狀態功能已被激活 點擊總賬 → 憑證 → 恢復記賬前狀態 恢復方式：

1、最近一次記賬前狀態 2、2006年11月初狀態

四、反審核狀態 更換身份，以審核人身份反審核 刪除結轉憑證

填制憑證 → 結轉憑證 制單 → 作廢/恢復 制單 → 整理憑證 第五步：

修改或增加憑證

第三步：報表制作

1、資產負債表=》新建報表=》選擇對應行業的模板（一般是新會計制度行業）=》數據重算就可以。如果資產負債表期末數不平。檢查方法：將總賬里面的余額表導出來對照一下，就可以查出報表是哪里出了問題，一般是客戶添加了子級科目而報表公式里卻沒有寫進去。

2、利潤表=》新建報表=》選擇對應行業的模板（一般是新會計制度行業）=》將利潤表的本年累計數公式都清掉，然后將利潤表的本月數的公式都復制到本年累計數公式單元里，將本年累計數公式的FS都替換為LFS,C都替換為D，就可以了。無論是年頭還是年中啟用帳套，這種方法都實用。不過如果是年中啟用帳套的話，期初余額錄入里損益類科目的累計借方，累計貸方都要算出來輸進去。

二、購銷存業務

1.采購管理

（1）業務類型：采購訂貨 ● 功能菜單：【采購管理】-【采購訂單】-【增加采購訂單】-【審核采購訂單】 ● 操作說明：增加采購訂單輸入數據時要輸入計劃到貨日期 ● 相關說明：A系統自動生成的“訂單編號”，可以手工修改，但不可重復。

B如果在存貨檔案中設置了最高進價，那么當采購訂單中貨物的進價高于最高進價時，系統會自動報警。

C在填制采購訂單時，單擊鼠標右鍵可查看存貨現存量。D采購訂單保存后，可在“訂單明細列表”中查詢

E采購訂單審核后，可在“訂單執行統計表”和“采購訂貨統計表”中查詢。

F不生成憑證

（2）業務類型：采購貨物，貨到票未到—暫估入庫業務

●功能菜單:【采購管理】-【采購入庫單】-【增加采購入庫單】

【庫存管理】-【采購入庫單審核】

【核算管理】-【采購入庫單】-【修改】-【輸入暫估金額】-【保存】-【正常單據記賬】-【購銷單據制單】-【生成憑證】

●操作說明：A如果月末，該筆業務的發票仍未到，需要在存貨核算系統中暫估入庫成 本，以便記入明細賬。

B購銷單據記賬選擇采購入庫單，暫估入賬。

●一般分錄：借:原材料

貸：物資采購

（3）業務類型：采購貨物，單貨同行，現付款

●功能菜單：【采購管理】-【采購入庫單】-【增加采購入庫單】-【流轉】-【增加專用/普通發票】-【保存】-【自動結算】-【現付】-【復核】

【庫存管理】-【采購入庫單審核】

【核算管理】-【正常單據記賬】-【供應商往來制單】-【生成憑證】 ● 操作說明：A結算結果可以在“采購結算列表”中查詢。

B完成結算后，在“手工結算”窗口，將看不到已結算的入庫單和發票。

C由于某種原因需要修改或刪除入庫單、采購發票時，需先取消采購結算。D有現付就增加付款單，無現付就不用。●一般分錄：借：原材料/庫存商品

應交稅金－應交增值稅（進項稅）

貸：現金/銀行存款

（4）業務類型：采購貨物，單貨同行，還有運費發票，未付款

●功能菜單：【采購管理】-【采購入庫單】-【增加采購入庫單】-【流轉】-【增加專用/普通發票】-【增加運費發票】-【手工結算處理】-【分攤】-【結算】-【復核】

【庫存管理】-【采購入庫單審核】

【核算管理】-【正常單據記賬】-【供應商往來制單】-【選中發票制單、應付單制單】-【生成憑證】

● 操作說明：A運費發票不用輸入數量，只用輸本幣金額。

B采購單、2張發票都填完后，最好手工處理結算，可依單位選擇金額方式和數量方式分攤。

●一般分錄：借：原材料/庫存商品

應交稅金－應交增值稅（進項稅）

貸：應付賬款

（5）業務類型：結算以前貨款

●功能菜單：【采購管理】-【付款結算】-【選擇供應商】-【增加付款單】-【輸入相關內容】-【保存】-【核銷】-【輸入本次結算金額或選擇“自動”分配】-【保存】-【退出】

【核算管理】-【供應商往來制單】-【選擇“現結制單”】-【生成憑證】 ●一般分錄： 借：應付賬款

貸：銀行存款

2.銷售管理

（1）業務類型：一般銷售

●功能菜單：【銷售管理】-【發貨單】-【增加發貨單】-【審核】-【流轉】-【生成普通/專用發票】-【復核】

【庫存管理】-【銷售出庫單生成】-【審核】

【核算管理】-【正常單據記賬】-【客戶往來制單】-【生成憑證】 ●操作說明：客戶往來制單選擇應收單制單 ●一般分錄：借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅）

（2）業務類型：現結銷售

●功能菜單：【銷售管理】-【發貨單】-【增加發貨單】-【審核】-【流轉】-【生成普通/專用發票】-【現結】-【復核】

【庫存管理】-【銷售出庫單生成】-【審核】

【核算管理】-【正常單據記賬】-【客戶往來制單】-【生成憑證】 ●操作說明：客戶往來制單選擇現結制單 ●一般分錄：借：現金/銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅）(3)業務類型：銷售訂單業務

●功能菜單：【銷售管理】-【銷售訂單】-【增加銷售訂單】-【審核】

●操作說明：有預付定金的可以在訂單上選擇定金選項（4）業務類型：先發貨后開票退貨業務

●功能菜單：【銷售管理】-【發貨單】-【增加】-【退貨單】-【保存】-【審核】-【流轉】-【生成普通/專用發票】-【保存】-【復核】

【庫存管理】-【銷售出庫單生成】-【審核】

【核算管理】-【正常單據記賬】-【客戶往來制單】-【發票、應收單制單】-【生成憑證】

● 操作說明：在填制退貨單時要輸入無稅單價，否則在記賬時，記賬窗口無法顯示單據。● 一般分錄：借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅）

3.庫存管理

（1）業務類型：材料出庫業務

●功能菜單：【庫存管理】-【材料出庫單】-【增加】-【保存】-【審核】

【核算管理】-【正常單據記賬】-【購銷存制單】-【生成憑證】

●操作說明：在輸入材料出庫單的情況時，一定要記得輸金額，否則無法生成憑證

●一般分錄：借：生產成本 貸：原材料

（2）業務類型：庫存調撥-部門調撥

●功能菜單：【庫存管理】-【庫存調撥單】-【增加】-【保存】-【其他入庫單】-【審核】

【核算管理】-【正常單據記賬】

●操作說明：在“庫存商品”科目不分明細的情況下，庫存調撥業務不會涉及到賬務處理，因此，對庫存調撥業務生成的其他入庫單暫不進行制單。

（3）業務類型：產成品入庫

●功能菜單：【庫存管理】-【產成品入庫單】-【增加】-【保存】-【審核】

【核算管理】-【進入產成品入庫單列表】-【雙擊要修改的數據】-【修改】-【手工修改金額】-【保存】-【正常單據記賬】-【購銷存制單】-【生成憑證】

●一般分錄：借：庫存商品 貸：生產生本

（4）業務類型：盤點業務

●功能菜單：【庫存管理】-【庫存其他業務】-【盤點單】-【增加】-【輸入盤點數量】-【保存】-【審核】

【核算管理】-【正常單據記賬】-【購銷存制單】-【生成憑證】

●一般分錄：盤盈 借：原材料

貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

盤虧 相反

4.存貨核算管理

（1）業務類型：入庫成本增加，調整單據，入庫調整單

●功能菜單：【核算管理】-【入庫調整單】-【增加】-【輸入調整存貨金額】-【保存】-【正常單據記賬】-【購銷存制單】-【生成憑證】

●一般分錄：借：原材料

貸：材料采購

（2）業務類型：出庫成本增加，調整單據，出庫調整單

●同上，入庫調整單改為出庫調整單即可。

分錄也相反。

三、固定資產業務

1．業務類型：資產增加

●功能菜單：【資產增加】-【輸入相關數據】-【保存】-【退出】-【批量制單】-【全選】-【點選項卡制單設置】-【輸入生成憑證的科目】-【制單】 ●一般分錄：借：固定資產

貸：現金/銀行存款

2.業務類型：資產原值變動。如原購買的轎車新增了配件 ●功能菜單：【資產變動】-【原值增加】-【輸入相關信息】-【保存】-【退出】-【批量制單】-剩余操作同上

3.業務類型：資產部門轉移 ●功能菜單：【資產變動】-【部門轉移】-【輸入相關信息】-【保存】-【退出】 ●操作說明：不用生成憑證。

4.業務類型：折舊處理 ●功能菜單：【計提本月折舊】-【彈出“花費一定時間是否繼續，選是】-【彈出“是 否要查看折舊清單”自己想查看就是否則否】-【系統自動計提折舊】-【退出】-【批量制單】-剩余操作見業務1.5．業務類型：資產減少

●功能菜單：與資產增加類似

四、工資業務 操作說明：工資業務主要就是做好期初設置：如工資項目、公式設置、分攤設置等。

計算工資時，業務主要有月份工資變動情況的錄入、工資分攤。

1．業務類型：人員變動 ●功能菜單：【設置】-【人員檔案】-【增加】-【輸入新人員的基本情況】-【確認】

2.業務類型：人員工資變動

如張三請假3天，在期初設置應有設置公式：請假扣款=請假天數*20一天多少錢，那么發生變動的時候就好辦了，直接在【工資變動】-【在張三的請假扣款輸入天數即可】

如集體工資增加200 【工資變動】-【數據替換】-【基本工資替換成輸入“基本工資+200】

3.業務類型：分攤費用 ●功能菜單：【工資分攤】-【工資分攤設置】-【增加】-【按提示一步步輸入計提的科目、比例】-【都設置好后選擇分攤類型】-【確定】-【制單】

總之：在工資模塊要把所有公式都設好就行了，月中業務期末分攤都沒什么問題。

第三篇：財務管理制度及業務操作流程

財務管理制度及業務操作流程

一、財務管理制度

總 則

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。(四)堅持原則，厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及其他費用。(六)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由財務會計、出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務工作崗位職責

第五條 財務會計負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行公司財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

(四)、定期或不定期向公司領導報告財務狀況和經營成果，提出改善公司管理的建議，當好領導參謀。

(五)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條 會計崗位職責：(一)做好會計復核工作：

1、熟練掌握各種辦公軟件，整理好原始憑證并及時進行帳務處理。

2、認真審核各類報銷票據，對不符合財務規定的堅決予以退回，要求更正、補充。

3、不定期對各部門報銷的有關票據進行核實。

4、加強開源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開支標準，按規定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。

（二）做好財務報表及財務分析工作。

1、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時、完整地編制月份、會計報表、納稅申報表，每季度要編寫財務情況說明書，并做好財務分析，編表工作，要做到表表相符。

2、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）、適時掌握資金、債權、債務狀況，保證資金的正常周轉。

1、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉，提高企業經濟效益。

2、定期核查債權、債務等結算款項，及時反映其發生、收回、償還和結欠情況，認真清理欠賬，并聯系與監督有關經辦人員及時處理，加速資金周轉。

3、每月月末財務收支上報部門主管。

（四）、做好會計檔案管理工作

1、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

2、月末終了一個月內，整理、裝訂會計憑證，年末打印并裝訂會計賬簿。

3、年終辦完決算后，應將全年的會計資料、賬簿及報表收集齊全，整理清楚，分類排列，以便查閱，需要歸檔的會計資料，應按有關規定及時歸檔。

4、妥善保管工程合同及協議原件，按時間先后分類整理，以便于查閱。

第七條 出納崗位職責：(一)認真執行現金管理制度

1、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫。當日最高現金庫存不得超過2000元。如超過限額應及時存入銀行。

2、嚴格執行現金收支范圍，認真復核各類收支憑證，堅持先復核后支付的原則，做好現金收支業務，使差錯率為零。當庫存備用現金數不足時，及時去銀行提取現金，確保公司正常經營活動的需要。

（二）、認真執行銀行管理制度

1、嚴格執行中國人民銀行總行的銀行結算辦法，認真復核各類銀行收、付款票據，辦理銀行收、付款結算業務。

2、辦理票匯、信匯、電匯業務，票據及匯單的填寫要做到內容齊全、字跡工整、金額正確、大小寫相符、印鑒清晰，并建立票據登記、注銷手續，經辦人要簽章。

3、熟悉并隨時掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的銀行利率情況，稅款專戶、貸款專戶等特殊賬戶余額不足的，要及時申請資金調拔。

(三)做到日清月結，賬款相符

1、對于當日發生的各類經濟業務，要及時根據記賬憑證付款，并對當日的現金余額與實際的庫存現金余額核對，確保現金無差錯。

2、及時進行銀行存款余額的核對，如有未達賬項，月末要填寫銀行存款余額調節表。

（四）嚴格執行票據管理制度

1、妥善保管支票、電匯憑證、承兌票據、發票、收款收據等，不得遺失。

2、領取發票或收據時，要進行登記，每本使用完后，要及時交回，并進行注銷。

3、現金支票存根聯必須要有經辦人員或出納人員簽字方可進行記賬。

（五）保證印鑒章的安全使用和安全存放

印鑒章要由專人保管，財務章和法人章保管遵守職權分離原則，不得轉借，保險柜鑰匙要隨身攜帶，下班后要鎖好保險柜。

（六）完成領導交辦的其他工作。

財務工作管理

第八條 會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證及時審核編制記賬憑證。會計、出納員審核記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條 財務工作人員應當定期進行財務對賬，保證賬賬相符、賬實相符。

第十二條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表，并及時報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章并經有關領導審閱后報出。

第十三條。財務工作人員對本公司財務實行會計監督。第十四條。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，有權要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向主管總經理報告，并請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由財務經理或指定專人負責監交。

支票管理

第十八條 支票由出納員專人保管。

第十九條 支票付款，報銷票據由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理（或有關授權人）審批。支票填寫金額要準確無誤。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬簿。

第二十條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理（或其授權人）簽字。總經理外出應由財務人員設法聯系，同意后方可先付款后補簽。

現金管理

第二十一條 公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為2000元，結算規定的調整，由總經理確定。第二十二條 除本規定第二十一條外，財務人員支付款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務人員審核，總經理批準后支付現金。

第二十三條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應當采取轉賬方式結算，不得使用現金。確需支付現金的，經財務人員審核，總經理批準后支付現金。

第二十四條 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十五條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)，特殊情況除外。

第二十六條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經財務人員審核，交總經理批準簽字后方可借用。

第二十七條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，核對無誤后，填制記賬憑證。

第二十八條 工資由財務人員按照考勤及公司有關規定制表，財務人員按時提款，發放工資，并填制記賬憑證，及時進行賬務處理。

第二十九條 差旅費及各種補助，由所在部門主管簽字，財務人員審核出差時間、出差天數等無誤后報財務會計復核，送總經理簽字，批準后交出納員付款，并辦理相關會計核算手續。

會計檔案管理

第三十條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十一條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由主管總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十二條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由主管總經理指定專人保管，并分類編制目錄。

第三十三條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經主管總經理或總經理批準。附 則

第三十四條 本規定由財務部負責解釋。第三十五條 本規定自發布之日起生效。

二、流程：

附：

一、項目付款業務流程

二、費用報銷業務流程

三、會計檔案管理流程

一、項目、材料采購付款業務流程

1、由用款部門填寫“資金用款撥付單”,具體寫明：支付金額，支付是由，合同編號；

2、部門主管根據部門出具的項目用款撥付單，填寫意見：

3、財務復核；財務部門根據各部門的意見，并與財務保存的項目合同或協議原件相核對，若都同意付款，則簽署應付金額、已付金額、本次應付金額后報總經理簽批；

二、費用報銷業務流程

每項業務辦理完畢，應在5個工作日內完成費用或所借備用金的報銷或歸還，否則不再報銷或借款（特殊情況除外），具體流程如下：

報銷人（經辦人）填寫報銷單并簽名→ 部門主管審核簽字 → 財務部審核簽字→ 總經理審批→ 財務部出納付款；

三、會計檔案管理流程

為避免與會計有關的檔案資料流失和泄露，同時為方便內部及領導查閱，特制定本流程。

一、會計資料的保管

a)會計憑證月度終了后一個月內裝訂完畢，然后連同月度報表、報表、審計資料及稅務資料等放入專用檔案柜中，檔案柜鑰匙由主管會計保管。

b)公司其他部門需要借閱的，經領導批準，進行登記后借閱，借閱結束后，及時歸還，并注銷登記。

二、與會計有關的資料保管

工程合同或協議、各種內部申請、報告、內部授權證明、銀行資料等進行分類整理，放入檔案袋中，封皮上寫清資料內容，然后放入專用檔案柜中，檔案柜鑰匙由主管會計保管。

三、其他資料需要財務保管的，保管方式同上。

工資核算以及發放

一、總則

1、目的：明確工資核算的基本流程，規范工資薪金發放工作，保障工資薪金準確性、及時性、最大限度保障員工按勞取酬。

2、原則：發放過程清晰，各部門職責明確；

3、范圍：全公司各部門所有員工；

4、定義：包含月薪、績效工資、加班補助、激勵等；

5、職責分工流程：綜合辦負責日常考勤統計，人力資源部門審核；出納負責工資核算、工資表制作、會計復核、總經理簽批、最后由出納發放；

第四篇：財務業務一體化試題

暢捷通 T3 財務業務一體化試題

一、總體說明

１、志誠家具公司為一般納稅人的工業企業，增值稅率 17%

2、行業性質：2007 新企業會計制度，其主營業務為生產加工家具 3、2012 年１月１日開始啟用暢捷通 T3 系統，涉及模塊：總賬、報表、固定資產、工資、采購、銷售、庫存、核算（賬套號 001）等模塊，啟日期為 2012 年 1 月 1 日。

4、存貨采用實際成本核算

5、制造費用分配方法：由于該公司只生產一種產品，月末制造費用直接轉入“生產成本”。

6、個人所得稅按九級超額累進稅率計算代扣代繳。工薪所得個人所得稅的費用扣除標準是2000元/月。

7、會計核算中涉及的單位成本、費用分配率計算均保留兩位小數。

8、企業使用的暫估回沖方式為：單到回沖

9、操作員：自己

賬套主管

主要為憑證的審核人員

李四

日常業務操作人員，全模塊操作權限，除憑證審核以外

10、存貨有分類，客戶、供應商無分類，無外幣核算業務。

11、會計科目編碼方式：4222，其他為默認。

二、期初設置

（一）、公共檔案

1、部門：１、財務部

２、辦公室

３、采購部

４、銷售部

５、生產車間

2、職員：001 自己

財務部

002 趙浩

辦公室

003 李明

采購部

004 王強

銷售部 005 劉華

生產車間

006 李四

財務部

3、結算方式：１現金

２現金支票

３轉賬支票

4、存貨分類：01 原材料

02 庫存商品

03 其他

5、存貨檔案：原材料類（01）

編碼

代碼

名稱

計量單位

稅率

屬性

01001 mc

木材

平方米

17%

外購、生產耗用

01002 hm

海綿

塊

17%

外購、生產耗用

庫存商品（02）

02001 sf

沙發

個

17%

銷售、自制

02002 yg

衣柜

個

17%

外購、銷售

02003 xzt

寫字臺

個

17%

外購、銷售

02004 xmzcj 西門子廚具

套

17%

外購、銷售

其他（03）

03001 yf

運費

公里

7%

勞務費用

6、倉庫：001 原材料庫――移動加權平均法

002 成品庫――全月平均法

7、產品結構

父項編碼

父項名稱

生產車間

02001

沙發

生產車間

子項編碼

子項名稱

定額數量

存放倉庫

01001

木材

原材料庫 01002

海綿

原材料庫

（二）、總賬

1、憑證類別：記賬憑證

2、會計科目：

現金、銀行存款指定會計科目

應收賬款、預收賬款：客戶往來輔助核算 預付賬款：供應商往來輔助核算 其他應收款（1221）

個人借款（122101）：個人輔助核算 應付賬款（2202）

應付款（220201）：供應商往來輔助核算 暫估應付款（220202）應交稅費（2221）

應交增值稅（222101）

進項稅額（22210101）

已交稅金（22210102）

轉出未交稅金（22210103）

銷項稅額（22210104）

進項稅額轉出（22210105）

轉出多交增值稅（22210106）

未交增值稅（222102）

應交城市維護建設稅（222103）

應交教育費附加（222104）

應付職工薪酬（2211）

工資（221101）

福利費（221102）

利潤分配（4104）

未分配利潤（410401）管理費用、銷售費用：部門輔助核算

3、客戶：

001 城鄉超市 稅號：01777

002 集美家具城

稅號：07888

供應商：001 海淀木材城 稅號：432588

002 西門子廚具店

稅號：78145 注：在無分類下增加客戶、供應商

（三）購銷存

·收發類別：1 入庫

２

出庫 采購入庫

銷售出庫 12 成品入庫

材料領用出庫 13 盤盈入庫

贈品出庫 盤虧出庫

·采購類型：01 普通采購

入庫類別：采購入庫

·銷售類型：00 普通銷售

出庫類別：銷售出庫

·開戶銀行：001 工行城西分行

賬號：888

·費用項目：001 代墊運費

002 業務招待費

三、期初數據的錄入

（一）工資模塊：

1、工資類別：單個――代扣個人所得稅――工資不扣零――人員編碼長度：３位 啟用賬套月份：2012 年 1 月 1 日

2、人員類別設置：管理人員、生產人員

3、人員檔案

（導入時，提示：人員編碼不允許重復）人員編號 姓名

部門

人員類別 001

自己財務部

管理人員 002

趙浩辦公室

管理人員 003

李明采購部

管理人員 004

王強銷售部

管理人員 005

劉華生產車間

生產人員

006

李四財務部

管理人員

4、工資項目設定

基本工資

數字

長度８

小數２

增項 獎

金

數字

長度８

小數２

增項 事假扣款

數字

長度８

小數２

減項 病假扣款

數字

長度 8

小數 2

減項

5、按照下表內容進行工資計算公式定義（基本工資公式要求使用 iff 函數）工資項目

公式定義條件

基本工資

銷售部：3000 元；財務部：2500 元；辦公室 3100：采購部：2700 元；

生產車間：2200

6、以賬套主管的身份登錄，賦與業務操作員李四權限設置

（如果工資變動沒有數據，得在“工資”-權限-修改-賦予李四工資模塊主管）

7、更換操作員，以李四進行登錄，輸入“工資變動” 獎金各為 500 元，事假扣款：李明 50 元，王強

元

（二）固定資產模塊

1、初始化按照默認方式進行，對賬科目設定一下，采用自動編碼方式：類別編號+部門編碼+序號。設定賬務系統接口。

2、資產分類：分類編碼

分類名稱

使用年限

凈殘值率

01

房屋建筑物年

5%

02

生產用機器設備年

5%

03

簡易建筑物年

5%

04

辦公用設備年

5%

3、部門對應折舊科目

財務部：管理費用

辦公室：管理費用

采購部：管理費用

銷售部：銷售費用

生產車間：生產成本（本月只生產一種產成品，為簡化，直接入生產成本科目）

4、原始卡片錄入：

·聯想服務器一臺，辦公室使用，2011-01-01 購入，原值 10000 元，已提折舊 633.32 元；使用年限 5 年。

·生產流水線一條，車間用，2010-11-15 購入，原值 10 萬，已提折舊 10291.67 元。使用年限 10 年

（三）業務模塊

1、采購模塊

A、期初采購入庫單：2011 年 7 月 1 日，從西門子廚具店購入西門子廚具１套，2000 元，一直沒來發票，放在成品庫。（以前月份估價入庫單據）B、期初記賬

C、供應商往來期初余額：

· 2009-12-16 海淀木材城 采購部 木材 10平方米，單價 100 元，專用發票號：１，價稅 1170 元

科目編碼：應付賬款-應付款

D、與總賬里的應付賬款總額對賬

注：客戶、供應商往來期初的存貨只是記錄當時應收與應付的明細情況，與存貨沒有任何關系。

2、銷售模塊

A、自動生成銷售出庫單

B、客戶往來期初余額：

2011-12-16 城鄉超市 銷售部 衣柜 10 臺，單價 500 元，發票號：３，價稅合計 5850 元

2011-11-28 集美家具城 銷售部 寫字臺 10 臺，單價 650 元，發票號：2，價稅

7605 元

C、與總賬里應收賬款總額對賬

3、核算模塊

A、沖估價方式：單到回沖 B、期初數據：

原料庫：木材 15平方米，單價 88 元，入庫日期：11.12.12；

海綿 20 塊，每塊 20

入庫日期：11.10.15 成品庫：衣柜 15 臺，單位成本 300 元

入庫日期：11.12.16 西門子廚具 1 套

2000 元

入庫日期：11.7.1

期初記賬

注：庫存與核算模塊只要有權限哪一模塊輸入期初余額、記賬都可以。

C、科目設置（在“核算”-“科目設置“）

存貨科目設置：

倉庫

存貨科目

原材料庫

1403（原材料）成品庫

1405（庫存商品）

存貨對方科目設置：收發類別

對方科目

暫估科目

采購入庫

1403

220202

成品入庫

5001

盤盈入庫

1901

原材料領用

5001

銷售出庫

6401(主營業務成本)

贈品出庫

6601

盤虧出庫

1901 客戶往來：應收科目：1122 銷售收入科目：6001 銷售稅金科目：22210104

預收科目：2203

結算科目設置： 現金

1001；轉賬支票、現金支票

1002 供應商往來：應付科目：220201 采購科目：1403 采購稅金：22210101

預付科目：1123

結算科目設置：現金

1001；轉賬支票、現金支票 1002

（四）總賬

資產

期初余額

負債與所有者權益

期初余額 現金

2188.33

應付賬款－應付款

海淀木材城

1170.00 銀行存款

46850.00

－暫估應付款

2000.00 應收賬款－城鄉超市 5850.00

應付職工薪酬—工資

2000.00

－集美家具城 7605.00 原材料

1700.00

實收資本

100000.00 庫存商品

6500.00

未分配利潤

64598.33 固定資產 110000.00 累計折舊 10925.00 合計

169768.33

合計

169768.33

注：（1）區分有、無輔助核算會計科目輸入方式的不同；

（2）輸完后，要進行試算平衡，只有平衡以后才能進行業務操作；

（3）如果會計科目期初余額有數，要進行會計科目的刪除、修改等，需要去掉期初余額

三、本月業務1、1 號，提取現金 5000 元，現金支票，票號 001。（總賬模塊）

借：現金

5000 貸：銀行存款

50002、1 號，辦公室購買愛普生打印機一臺，以 3000 元現金支付。（固定資產模塊）

借：固定資產

3000 貸：庫存現金

30003、1 號，以現金支付員工工資 2000 元。（總賬模塊）

借：應付職工薪酬

2000 貸：現金

2000 4、2 號，采購部李明從海淀木材城采購木材 15平方米，單價 90 元(不含稅價)，收到專用發票，發票號 1001，會計確認該筆應付賬款。同時收到長江運輸公司開來的運費發票 300 元（按數量分攤），發票號 1002,確認應付賬款。材料已入庫。（采購――庫存――核算）

采購入庫――專用發票――結算處理（運費分攤）――審核采購入庫單――

核算中記賬--購銷單據制單生成憑證

借：原材料 15X90+300X93%=1629 應交稅費－應交增值稅（進項稅）15X90X17%+300X7%=250.5 貸：應付賬款—海淀木材城 1579.5--長江運輸公司 300

5、３號，采購部李明從天成市場購入沙發靠墊 20 個，單價 20 元，入庫存商品庫，收到普通發票一張，現金支付，發票號 1003。與上題不同之處：一張普通發票、現金支付

借：庫存商品 400 貸：庫存現金 400 6、5 號，對題４業務確認的應付海淀木材城的款項，以轉賬支票進行支付，票號 003。采購模塊增加一張付款單，結算方式是支票，保存后進核銷處理，核算模塊供應商往來進行核銷制單。

借：應付賬款-海淀木材城 1579.5 貸：銀行存款 1579.5

７、8 號，收到從西門子廚具店購入的西門子廚具 1 套 2457 元的專用發票，發票號 1003，單價為 2100 元（不含稅），商品期初已入庫，財務以轉賬支票支付部分款項 1457 元，票號為：004,另 1000 元作為掛賬處理。

這是一個沖估價的憑證，本公司是單到回沖模式，另外，還是一個只進行部分付款的模式。采購部分正常處理――核算部分進行暫估成本處理――根據形成的紅字回沖單，沖估價，根據藍字報銷單生成正常的報銷憑證。

借：庫存商品 －2000 元

貸：應付賬款—暫估應付款-2000 元 借：庫存商品 2100 應交稅費－應交增值稅(進項稅)357 元

貸：應付賬款――西門子廚具 1000 元

銀行存款 1457 元

８、10 號，采購部李明從海淀木材城采購一批木材入庫，數量 6平方米，發票未到。平時只輸入采購數量，月底進行估價，輸入單價。

９、10 號，銷售部王強以 500 元（不含稅價）的價格，銷售給集美家具城 11 臺衣柜，由于集美資金緊張，只支付了 3000 元貨款，轉賬支票號 004,另外，3435 元作為欠款。這是一個部分現結，部分掛賬處理的業務，發貨單――發票――現結制單，收入憑證

借：銀行存款 3000 應收賬款――集美家具城 3435 貸：主營業務收入 5500 應交稅費――應交增值稅（銷項稅）935 發貨單――銷售出庫單，月底根據銷售出庫單價，做成本憑證 10、11 號,加工沙發 1 套，使用生產加工單。（庫存――核算）

注意：新版T3在“生產管理”模塊

借：生產成本 158.3 貸：原材料 158.3 11、14 號，采購部李明從海淀木材城采購木材 15平方米，單價 102 元(不含稅價)，收到專用發票，發票號1005，會計確認該筆應付賬款。材料已入庫。運費發票未到。（采購――庫存――核算）

借：原材料 1530 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）260.1 貸：應付賬款 1790.1 12、15 號，王強收回集美家具城 6000 元的貨款，轉賬支票形式，票號：004。

這是日常收款業務的憑證，與付款業務處理模式類似，收款單――保存――核銷――核銷制單

借：銀行存款 6000 貸：應收賬款 6000 13、20 號計提工資費用、福利費。（工資模塊）工資模塊進行工資費用分攤：計提比例為 100% 部門名稱 人員類別 借方科目 貸方科目

辦公室 管理人員 管理費用 應付職工薪酬—工資 采購部 管理人員 管理費用 應付職工薪酬—工資 銷售部 管理人員 銷售費用 應付職工薪酬—工資 財務部 管理人員 管理費用 應付職工薪酬—工資 生產車間 生產人員 生產成本 應付職工薪酬—工資

借：生產成本 2700 銷售費用 3500 管理費用 12800 貸：應付職工薪酬 19000 按照“應付工資”計提相關部門福利費：計提比例為 14% 部門名稱 人員類別 借方科目 貸方科目

辦公室 管理人員 管理費用 應付職工薪酬—福利費 采購部 管理人員 管理費用 應付職工薪酬—福利費 銷售部 管理人員 銷售費用 應付職工薪酬—福利費 財務部 管理人員 管理費用 應付職工薪酬—福利費 生產車間 生產人員 生產成本 應付職工薪酬—福利費

借：生產成本 378 銷售費用 490 管理費用 1792 貸：應付職工薪酬 2660 14、21 號，計提固定資產折舊費用。（固定資產模塊）

借：管理費用 158 生產成本 790 貸：累計折舊 948 15、22 號，車間劉華辦理沙發完工手續，1 套入成品庫。生產加工單生成。（庫存模塊，月

末計算入庫成本）16、24 號，王強銷售沙發給集美家具城，1 套，售價 1000 元（不含稅價）一套，買一套贈送靠墊 2 個，開具專用發票，同時代墊運費 500 元，發生業務招待費 200 元。說明：

一、贈品的處理，只在發貨單、發票中輸入，沒有金額；

二、代墊運費的處理，這個費用是作為一個應收款項的處理；

三、業務招待費的處理，這個費用只是在輸入窗口作為一個記錄而已，沒有太實質的作用，賬務處理還要在總賬中進行。

四、發貨單進行審核后，銷售出庫單上會直接體現這部分，贈品要進行成本的處理，可以作為一項銷售費用。這個憑證可以月底一塊處理。

在核算中，客戶往來里，根據發票、應收單合并制單：

借：應收賬款 1670 貸：主營業務收入 1000 應交稅費－應交增值稅（銷項稅）170 庫存現金 500 在總賬模塊里，做業務招待憑證：

借：銷售費用 200 貸：庫存現金 200 17、24 號，采購部李明預借差旅費 1000 元。

總賬： 借：其他應收款－李明 貸：庫存現金 18、24 號，本月 14 日采購的木材 15平方米，運費發票已到，發票金額 300 元，發票號 1006，按數量分攤，現金支付。（采購—核算）采購-費用折扣明細進行結算

由于之前的采購已經結算，本次結算等同于暫估業務，分攤運費計入采購入庫成本。購銷單據制單中：借：原材料 279 貸：應付賬款—暫估應付款 279 供應商往來制單中：借：應付賬款—暫估應付款 279 應交稅費—進項稅額 21 貸：庫存現金 300 19、24 日，由于辦公室趙浩上外網，導致病毒入侵電腦，造成電腦不能正常開機經檢測該電腦已完全不能使用，當日進行報廢處理。

借：累計折舊 791.32 固定資產清理 9208.68 貸：固定資產 10000 20、25 日，由于公司已經購買財產保險，電腦損壞屬于出險范圍，今日收到保險公司賠償電腦損失支票一張 5000.00，存入銀行。同日辦公室發文，為了教育員工，趙浩賠償公司損失 1000 元，其余損失公司負擔。財務部當日收到趙浩交來現金 1000.00 元。

借：現金 1000 銀行存款 5000 營業外支出 3208.68 貸：固定資產清理 9208.68 21、26 號，由于倉庫保管員發生人事變動，需要做一次盤點。盤點結果如下：

原料庫盤點情況：木材盤點數量為：56 噸，海綿盤點數量為：15 塊

成品庫盤點數量與賬面數量相同。

盤點單審核以后自動形成兩張單據，盤盈形成其他入庫單，盤虧形成其他出庫單，在核算模塊這兩張單據進行制單。

盤盈憑證：借：原材料 635.4 貸：待處理財產損益――待處理流動資產損益 635.4 盤虧憑證：借：待處理財產損益――待處理流動資產損益 40 貸：原材料 40 22、26 號，題 8 中，采購的 6平方米木材，發票未到，經采購部門核實，本月不能來發票，需要估價處理，單價 120 元。

(采購模塊輸入單價――庫存審核――存貨記賬――購銷單據制單)借：原材料 720 貸：應付賬款――暫估應付款 720

23、檢查本月相關工作，有沒有完成，然后，對采購、銷售、庫存模塊結賬，對材料庫進行期末處理。

24、題 14，完工入庫 1 套沙發，查詢生產成本科目。通過賬簿查詢可得如下：

材料費＝158.3 人工費＝2700+378 折舊費＝790 總成本＝4026.3 這是總成本，把這個成本錄入生產加工成本分配中。

根據產成品入庫單制單，借：庫存商品 4026.3 貸：生產成本 4026.3

25、計算成品出庫成本。銷售出庫單記賬――成品庫期末處理－購銷單據制單

借：主營業務成本 7326.3 銷售費用 40 貸：庫存商品 7366.3 對核算模塊進行結賬，所有的進銷存業務就完成。

26、計提城建稅、教育費附加.（可以通自動取數，也可手工計算，自動取數，必需之前的所有憑證記賬）查詢一下，應交稅金是多少來計算，（銷項－進項）X7%為城建稅，3%為教育費附加

借：營業稅金及附加（1445－607.5）X 10% 21.64 貸：應交稅費――應交城建稅（1445－607.5）X 7% 15.15 ――應交教育費附加（1445－607.5）X 3% 6.49

27、期間損益結轉。

先設定本年利潤科目，相關的憑證記賬后，方可進行自動生成憑證處理。

28、編制相關報表。（資產負債表、損益表）

行業報表、新企業會計制度科目、損益表中，如果不是年初建賬的情況，年中建賬累計數的處理。

財務報表——新建——選擇那個行業的哪張表——點擊左下腳的“格式”為數據，菜單欄中選擇“數據”——賬套初始，錄入關鍵字，整表重算。確認無誤后，保存到磁盤上。

知識點匯總：

一、總賬部分

1、總賬日常業務流程：

填制憑證――出納簽字——總賬憑證審核――總賬憑證記賬――總賬期間損益結轉――總賬憑證記賬（對于期間損益結轉的憑證）――對賬

2、總賬憑證審核

切換操作員――總賬――憑證――審核憑證――確定――確定――審核（菜單下有“成批審核”）

3、總賬憑證記賬

總賬――憑證――記賬――全選――下一步――記賬（彈出期初余額表）――確認――記賬

4、總賬其間損益結轉

⑴總賬――期末――轉賬定義――期間損益――本年利潤科目（3131）――確定 ⑵總賬――期末――轉賬生成――期間損益結轉――全選――確定――生成憑證保存

5、反記賬：

總賬――期末――對賬－－在本界面 Ctrl+H，激活按鈕――總賬――憑證（恢復記賬憑證）

6、總賬――期末――對賬――是否對賬（雙擊左鍵“Y”）――對賬（“對賬日期”“對賬結果”），有助于數據的檢查

7、結賬（反總賬結賬在本界面“Ctrl+Shift+F6”）

總賬――期末――結賬――下一步（開始結賬）――對賬（開始對賬）――下一步（月度工作報表）――下一步（完成結賬）――結賬

二、各模塊結賬流程：

采購結賬――銷售結賬――庫存結賬――核算結賬――工資結賬――固定資產結賬――總賬結賬

1、相關模塊進行月末結賬注意點：

(1)采購結賬－直接點擊月末結賬，貨到票未到的采購入庫單進行估價，單價的錄入(2)銷售結賬－直接點擊月末結賬，是否還有未處理的發貨單

(3)庫存結賬－直接點擊月末結賬，查看一下相關的單據，是否還有沒有單價的單子，未審核的單子，結賬后，不能再處理。

(4)核算結賬－先進行月末處理然后進行月末結賬，月末處理，需要相在單據記賬后，方可進行。

(5)工資結賬－直接點擊月末處理

(6)固定資產－進行處理前，要計提折舊，與總賬對賬，是否相一致

2、反處理的流程（假定現在總賬系統已經結賬了）

（一）業務通：

核算模塊取消月末結轉：總賬取消結賬——下個月取消核算模塊的上個月結賬。核算模塊取消月末處理：取消核算月末結賬——當月取消當月的期末處理。采購、銷售、庫存取消結賬：核算模塊取消月末處理——到對應模塊取消 取消核算模塊單據記賬：核算模塊取消月末處理——總賬模塊取消憑證記賬，憑證審核

——核算模塊刪除憑證——取消單據記賬。

采購、銷售、庫存修改單據：取消核算模塊單據記賬——庫存模塊取消單據審核——對應模塊修改單據。

（二）、工資

取消工資模塊月末處理：總賬取消結賬——下個月取消工資模塊的上個月結賬。

（三）固定資產

取消固定資產模塊月末處理：總賬取消結賬——當月取消固定字資產模塊的上個月結賬。

業務模塊的取消沒有快捷鍵，在什么地方進行正向處理，在什么地方逆向處理。

第五篇：財務業務一體化練習題

財務業務一體化練習題

【企業基本情況】

（1）北京康德有限責任公司是一家工業企業，執行《企業會計準則》（2007年）。該公司的主營業務

為生產銷售康德組合柜，并經國家稅務部門認定為增值稅一般納稅人企業，增值稅稅率為17%，運

費增值稅抵扣率7%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加率3%，營業稅5%。企業所得稅核算采用

資產負債表債務法，除應收賬款外，假設資產、負債的賬面價值與其計稅基礎一致，未產生暫時

性差異。增值稅采用當月計提，下月初交納的方式。全年匯算清繳，企業所得稅稅率25%。

（2）存貨采用實際成本核算

（3）制造費用分配方法：由于該公司只生產一種產品，月末制造費用直接轉入“生產成本”。

（4）個人所得稅按九級超額累進稅率計算代扣代繳。工薪所得個人所得稅的費用扣除標準是2000元/

月。

（5）會計

核算中涉及的單位成本、費用分配率計算均保留兩位小數。

（6）企業使用的暫估回沖方式為：月初回沖

（7）當月非暫估的采購業務要求使用結算單制單。

（8）當月暫估采購業務要求使用“應付暫估款”科目作為暫估科目。

（9）要求所有單據在相應模塊生成憑證傳遞至總賬

【賬套已有信息】

1.賬套代碼：222

2.賬套名稱：北京康德有限責任公司

3.啟用會計期： 2011 年 07 月

4.單位名稱：北京康德有限責任公司，簡稱康德公司

單位地址：北京市海淀區暢通東路 18 號

法人代表：趙佳晨

郵政編碼：100100

聯系電話：62491288 傳 真：62491289

電子郵箱：kd@kangde.com.cn

頁號 稅務登記號：***

5.本幣代碼：RMB；本幣名稱：人民幣

6.企業類型：工業

7.行業性質：2007 年新會計準則，按行業性質預置科目

8.賬套主管：杜莎莎

9.存貨、客戶、供應商需要分類核算，有外幣核算（浮動匯率）；采購和銷售流程使用標準流程

10.會計科目編碼：4-2-2-2

11.客戶分類編碼：2-2

12.部門編碼：2-2

13.結算方式編碼：1-2，14.供應商分類編碼：2-2，其他編碼采用系統默認值；數據精度定義：2

15.系統啟用：啟用總賬、固定資產、工資管理、購銷存管理、核算，啟用會計期間 2011-07-01

16：憑證類別：記賬憑證

用戶管理及權限

編號

姓名

杜莎莎 賬套主管

(1)公用目錄設置

權限

密碼

01

02(2)總賬：除“審核”和“恢復記賬前狀態”、“出納

馬薇

簽字”以外的所有權限

(3)往來、固定資產、工資管理、應收管理、應付管理、空

03 核算、采購管理、銷售管理、庫存模塊的所有權限

李西 現金管理、出納簽字、查詢憑證、日記賬查詢

頁號 【練習信息】

一、基礎設置

1、增加操作員及權限：

編號

姓名 04

權限

公用目錄設置、總賬、工資管理及固定資產所有權限

密碼 空

朱潛

2、增加職員檔案：

部門編碼

部門名稱

生產車間

生產車間

職員編號

501 502

職員名稱

何曉陽

黃華

職員屬性

管理人員

生產人員 05

05

3、增加供應商檔案：

供應商

編號 供應商名稱

簡稱

北京多奇有

限公司 多奇

*** 供應商

納稅人登記號

類編碼

01

建行上地支

行

***3401

所屬分

開戶銀行

賬號

03

4、增加存貨檔案：

存貨編碼

存貨代碼

0401 0501 存貨名稱

運費

康德組合柜C

所屬分類碼

04 05

計量單位

元 套

稅率

7% 17%

屬性

勞務費用

銷售、自制

自由項

0401

0501 顏色

5、增加產品結構： 父項編碼

父項名稱

康德組合柜C 生產車間

生產車間 0501

頁號 子項編碼

子項名稱

康德組合柜A

康德組合柜B 定額數量1

存放倉庫

東區成品倉

東區成品倉

0201 0202

6、新增會計科目：

科目編碼

科目名稱

港幣

暫估應付賬款

輔助核算

外幣核算

供應商往來

賬頁格式

金額式

金額式

科目屬性

借 貸

受控系統

無 無 100202

220202

7、指定“庫存現金”為現金總賬科目，指定“銀行存款”為銀行總賬科目。指定“庫存現金”以及“銀

行存款”的下級科目為現金流量科目。

8、增加項目目錄信息。

項目編號

項目名稱

提現

所屬分類碼

0101

方向

流入 99

9、增加工資類別： “生產人員”啟用日期7月1日

10、增加工資類別為生產人員的人員檔案：

部門名稱

人員編號

000000050

10000000502 人員姓名

何曉陽

黃華

人員類別

管理人員

生產人員

賬號

中方人員

是 是

是否計稅

是 是

工資停發

否 否 生產車間

生產車間

11、按照下表設置工資類別為管理人員的工資項目：

工資項目

基本工資

日工資

應發合計

事假天數

事假扣款

病假天數

項目類型

數字

數字

數字

數字

數字

數字

頁號

長度 10 10 10 10 10

小數 2 2 0 2 0

增減項

增項

其它

增項

其它

減項

其它

病假扣款

代扣稅

扣款合計

實發合計

數字

數字

數字

數字 10 10 10 2 2 2

減項

減項

減項

增項

12、設置工資權限，將02 馬薇設置為“生產人員”工資類別的工資類別主管。

13、按照下表設置工資類別為生產人員的工資項目：

工資項目

基本工資

崗位工資

應發合計

代扣稅

扣款合計

實發合計

項目類型

數字

數字

數字

數字

數字

數字

長度 10 10 10 10 10

小數 2 2 2 2 2

增減項

增項

增項

增項

減項

減項

增項

14、按照下表內容進行工資類別為“管理人員”的工資計算公式定義（基本工資公式要求使用 iff 函數）

工資項目

基本工資

日工資

事假扣款 病假扣款

公式定義條件

基本工資/21 日工資×事假天數

日工資×病假天數×0.2

銷售部：3000 元；財務部：2500 元；行政部 3100：供應部：2700 元

15、按照下表內容進行工資類別為“生產人員”的工資計算公式定義（崗位工資公式要求使用 iff 函數）

工資項目

基本工資

崗位工資

公式定義條件

生產車間：1000

生產人員：500；管理人員：1000

16．設置固定資產選項：

（1）需要與財務系統進行對賬，請設置對賬科目。對賬不平情況下不允許固定資產月末結賬。

（2）月末結賬前一定要完成制單登賬業務。直接購入的固定資產可進行納稅調整，要求新增卡片制單時

自動帶出科目：固定資產、累計折舊、進項稅額

17．增加部門對應折舊科目：

部門編碼

部門名稱

財務部

頁號

折舊科目

660203,折舊費 01

02 行政部

03 04

660203,折舊費

供應部

銷售部

生產車間

660203,折舊費

660103,折舊費

05

510102,折舊費

18、錄入固定資產期初：

固定資

產編號 固定資

產名稱 類別

名稱

所在部門

增 加 方

使 用 狀 況 在 用

平均

年限

法（一）

2001-12-23

4000000.00

1824 000.00

使用

年限

折舊

方法

開始

使用

日期

原值

累計

折舊 卡片

編號

0000

式

00001 大廠房

房屋

建筑

生產

車間

在 建 工 1

0000

程

轉 入

00002 小廠房

房屋

建筑

生產

車間

在 建 工

在 用 平均

年限

法（一）

2009-01-20

560000.00 6496 0.00 2

程 轉

0000

入

00003 電腦

辦公

設備

銷售

部

直 接 購

在 用平均

年限

法（一）

2010-09-20

10020.00 1397.79 3

0000

入

00004 汽車

運輸

供應

直 在 5

平均

2011-220000.00

1425

頁號 4

工具

部 接 購

用 年限

法（一）

2-15 6.00

入

19.錄入采購期初余額：

供應單位

北京啟達

有限公司

倉庫

原材料倉

存貨名稱

三合板

入庫單號

0000000001 入庫日期

2011-04-11

數量

500

單價

金額

7500

20.錄入存貨期初余額： 倉庫

倉庫名

稱 原材料

倉 存貨

大類

01 存貨編

碼 0101

存貨名

稱 鐵板

計量

單位

平方

米

數量

單價

金額

存貨科

目

入庫日期

編碼

01 4590 45 206550

1403 2011-06-21

01

原材料

倉 原材料

倉 東區成品倉 01 0102 實木

平方

米

3234 26 84084 1403 2011-05-30

01 01 0103 三合板

平方

米

5643 15 84645 1403 2011-06-03

02 02 0201 康德組

合柜A

套 1731 1780 3081180

1405 2011-06-26

21．根據以下資料，完善對應期初余額。

輸入供應商往來期初余額： 發票號

開票日期

憑證

號

供 應 商

部 門 名 稱

科目編

碼

摘 要

方 向

存 貨 名 稱

數量

單

價

金額

稅額

價稅

合計

頁號 00060313

2010-12-02 記-20

北 京 啟

供 應 部

22020

1采 購 鐵 板

貸 鐵 板

1000 45 45000 7650 52650

00071235

達 有 限

公 司

2010-12-21 記-46

河 北 黑

供 應 部

220201

采 購 實 木

貸 實 木

1500 26 39000 6630 45630

輸入有關會計科目期初余額。

宇 有

限 公 司

科目編碼

1001 1002 100201 100202 1003 1011 1012 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201

科目名稱

庫存現金

銀行存款

人民幣

港幣

存放中央銀行款項

存放同業

其他貨幣資金

交易性金融資產

買入返售金融資產

應收票據

應收賬款

預付賬款

應收股利

應收利息

應收代位追償款

頁號

方向

借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借

年初余額

34522.79 3243252 3243252

期初余額

34523.09 3243252 3243252

79411.7 79411.7 1211 1212 1221 1231 1303 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1601 1602 1603 1604 1605 1606 2001 2201 2202 220201 220202 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 222102 222103 222104 222105 應收分保賬款

應收分保合同準備金

其他應收款

壞賬準備

貸款

材料采購

在途物資

原材料

材料成本差異

庫存商品

發出商品

商品進銷差價

委托加工物資

周轉材料

固定資產

累計折舊

固定資產減值準備

在建工程

工程物資

固定資產清理

短期借款

應付票據

應付賬款

人民幣

暫估應付賬款

預收賬款

應付職工薪酬

工資

職工福利

職工教育經費

社會保險

住房公積金

應交稅費

應交增值稅

進項稅額

轉出未交增值稅

銷項稅額

進項稅額轉出

未交增值稅

應交所得稅

應交城市維護建設稅

應交教育費附加

頁號

借 借 借 貸 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 貸 貸 借 借 借 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸貸 貸 貸 貸 貸 貸

56000 480000

56000 480000

536000

536000

105780 98280 7500 67000

105780 98280 7500 67000

4790020 1913614

4790020 1904613.79

3081180

3081180

375279

375279

700

700

222106 2231 2232 2241 3202 4001 400101 400102 4002 400201 4101 410101 4102 4103 4104 410401 4201 5001 500101 500102 500103 5101 510101 510102 6001 6011 6301 6401 6402 6403 640301 640302 6411 6421 6501 6502 6601 660101 660102 660103 6602 660201 應交個人所得稅

應付利息

應付股利

其他應付款

被套期項目

實收資本

人民幣

港幣

資本公積

資本溢價

盈余公積

法定盈余公積

一般風險準備

本年利潤

利潤分配

未分配利潤

庫存股

生產成本

直接材料

直接人工

制造費用

制造費用

職工薪酬

折舊費

主營業務收入

利息收入

營業外收入

主營業務成本

其他業務成本

營業稅金及附加

城市維護建設稅

教育費附加

利息支出

手續費及傭金支出

提取未到期責任準備金

提取保險責任準備金

銷售費用

職工薪酬

廣告費

折舊費

管理費用

職工薪酬

頁號

貸 貸 貸 貸 借 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借借 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借 借 借 借借 借 借 借 借 借

2439572 2439572

2439572 2439572

550000 550000

550000 550000

6000000 6000000

6000000 6000000

660202 660203 660204 660205 辦公費

折舊費

物料消耗

差旅費

借 借 借 借

22、采購、存貨記賬

頁號

二、2011年7月經濟業務賬務處理

運用T3軟件，對北京康德有限責任公司2011年7月發生的經濟業務進行賬務處理。

由于該企業采用月初回沖，所以，在期初記賬之后，系統會自動生成一張紅字回沖單沖銷期初的采購

暫估入庫。

（此業務為純物流業務，流程：核算管理—>購銷單據制單）

借：原材料-7500

貸：應付賬款——應付暫估款

-7500 1．7月1日，收到北

京華遠公司所欠貨款79411.7元。結算方式：轉賬支票。

（此業務為純資金流業務，流程：銷售管理—>收款結算—>填制收款單—>核銷—>核算管理—>客戶往

來制單

（核銷制單））。

答案：借：銀行存款 79411.7

貸：應收賬款

79411.7 ．7月2日，劉啟借

款1000元，現金支付。

（純總賬業務，只要在總賬中填制憑證即可。）

答案：借：其他應收款 1000

貸：庫存現金

1000

．7月3日，提取現金2000元。

（與上題相同）

答案：借：庫存現金 2000

貸：銀行存款

2000

．7月

4日，收到4月11日采購三合板發票，北京啟達有限公司，數量：250個，單價：18元。本幣金額4500 稅額 765 價稅合計 5265 發票號：01243234。

（資金流沖銷期初暫估業務，需與之前的入庫單結算，由于發票未全額到，只結算一半。流程：采購管

理—>填制采購發票（專用發票）—>采購結算（只結算一半數量）—>核算管理—>供應商往來制單（發票

制單））

答案：借：應付賬款—暫估應付款 4500

頁號

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

765

貸：應付賬款—人民幣

5265

5.7

月5日，行政部購買辦公用品300。

（純總賬業務，只需在總賬中填制憑證）

答案：借：管理費用 300

貸：庫存現金 300

6.7 月6日，向河北陽光

有限公司發出康德組合柜A 5套，無稅單價5600元，金額28000元，稅額4760元，價 稅 合計32760元。貨款使用該公司預付款進行支付。

（資金流與物流同時發生業務，需通過庫存管理模塊，流程：銷售管理—>填制銷售發票（自動生成銷

售發貨單）—>預收沖應收—>庫存管理（審核銷售出庫單）—>核算管理—>正常單據記賬—>購銷單據制單

—>客戶往來制單（發票制單和轉賬制單））

答案：借：應收賬款 32760

貸 ：主營業務收入

28000 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額 4760

借：預收賬款

32760

貸：應收賬款

32760 借：主

營業務成本

8900 貸：庫存商品

8900

7.7月7日，劉啟出差歸來報銷差旅費900元，借款余額100元交換還財務部。

（純總賬業務，只需在總賬填制憑證）

答案：借：庫存現金 100 管理費用—差旅費 900

貸：其他應收款 1000 ．7月8日，交納上

月增值稅56000、所得稅480000。

（與上題相同）答 案：借：應交稅費—未交增值稅

56000

頁號

應交稅費—應交所得稅

480000

貸：銀行存款—人民幣

536000

9．7月9日，向北京

多奇有限公司購買原材料，原材料已入庫，發票已到，存貨 實木 數量600 單價27元 金

額16200 稅額2754 價稅合計18954 發票：采購發票號0021435。運費發票尚未收到。

（資金流與物流同時存在的采購業務，需將兩筆業務合并生成憑證，流程：采購管理—>填制采購發票

— >流轉生成采購入庫單—>采購結算—>庫存管理（采購入庫單審核）—>核算管理—>正常單據記賬—>購

銷單據制單）

答案：借：原材料 16200

應交稅費—應交增值稅—進項稅額 2754

貸：應付賬款—人民幣

18954

10.7 月10日，收到4

月11日采購三合板發票，發票號002563 供應商：北京啟達有限公司，數量：250個，單

價：18元 本幣金額4500 稅額 765 價稅合計5265。

（純資金流沖銷期初另一半暫估業務，需做暫估成本處理，流程：采購管理—>填制采購發票—>采購結

算（結算剩余一半數量）—>核算管理—>暫估成本管理—>購銷單據制單—>供應商往來制單）

答 案：借：應付賬款—暫估應付款

4500

應交稅費—應交增值稅—進項稅額 765

貸：應付賬款—人民幣

5265

借：原材料 9000

貸 ：應付賬款—暫估應付款

9000

11.7月11日，加工產

品康德組合柜B 50套，預計完工日期7月14日，本次領料、簽收25件 領料單：實木，鐵板 數量50。要求：使用生產加工單。

（純物流業務，通過生產加工單生成材料領用單，流程：庫存管理—>填制生產加工單（保存）—>領料

（本次領用25套材料）—>分單—>簽收—>審核—>材料出庫單審核—>核算管理—>正常單據記賬—>購銷單

據制單）

答案：借：生產成本—直接材料

1779

貸：原材料 1779

頁號 12.7月12日，7月9日 采購原材料-實木 運費發票已到，商品 實木 發票 運費300 發票號003251 供應商：

多奇 按金額分攤。（運費發票按7%進行抵扣）

（純資金流業務，采購入庫單與發票已結算，需通過費用折扣結算進行運費分攤，且，需進行暫估成本

處理，生成出入庫調整單調整原入庫成本，流程：采購管理—>填制運費發票—>費用折扣結算（按金額分

攤）—>核算管理—>暫估成本處理—>購銷單據制單（入庫調整單）—>供應商往來制單（發票制單））

答案：借：原材料 279

貸：應付賬款—暫估應付款 279

借：應付賬款—暫估應付款 279

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

貸：應付賬款—人民幣

300 13.7 月13日，支付廣

告費4000元，銀行存款支付。

（純總賬業務，只需在總賬中填制憑證）

答案：借：銷售費用—廣告費 4000

貸 ：銀行存款—人民幣

4000

14.7月14日，加工康

德組合柜B，將剩余材料一次性領齊并于當日完工入庫。

（純物流業務，通過生產加工單生成材料出庫單，流程：庫存管理—>打開生產加工單—>領料（剩余25

套材料—>分單—>簽收—>審核—>流轉生成產成品入庫單—>入庫單審核—>材料出庫單審核—>核算管理

—>正常單據記賬（材料出庫單記賬，產成品入庫單由于沒有單價，無法記賬，月末處理））

答案：借：生產成本—直接材料

1780.75

貸：原材料 1780.75

15.經公司股東會研究

決定增資，由香港史迪環球有限公司注資，人民幣：500，000.00，7 月 16 日收到銀

行進賬通知，并于當日按當天匯率結匯。中行港幣與人民幣的當日價是 100 元港幣兌換 83 元人民幣。(修

改了港元符號)

（純總賬業務，只需在總賬中填制憑證）

答案：注資憑證 借：銀行存款—港幣

500000

頁號 貸：實收資本

500000

結 匯憑證 借：銀行存款—人民幣

500000 貸：銀行存款—港幣

500000

16.7月16日，銷售給河北陽光有限

公司的康德組合柜A 有一套，因質量不合格，被退回，銀行存款支付退

貨款項。

（資金流與物流同時存在，需通過庫存。流程：銷售管理—>填制紅字銷售專用發票（現結）—>庫存管

理（審核紅字銷售出庫單）—>核算管理—>正常單據記賬—>購銷單據制單—>客戶往來制單）

答案：借：主營業務成本-1780

貸：庫存商品-1780

借：銀行存款—人民幣

-6552

貸：主營業務收入

-5600 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

-952

17.7月16日，供應部購入

電腦一臺，卡片編號：0005

固定資產名稱：電腦 購入方式：直接購入 部門：供應部 原值：6000 增值稅1020 共計7020 凈殘值率7%。

（固定資產增加業務，流程：固定資產—>資產增加—>批量制單（或即時制單）

答案：借：固定資產 6000

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

1020

貸：銀行存款—人民幣

7020

18.7 月16日，固定資

產計提折舊費用。制單并完成審核記賬處理。（要求：通過固定資產模塊生成憑證。）

（固定資產折舊計提在固定資產模塊完成，流程：固定資產—>計提折舊—>批量制單（或即時制單））

答案：借：管理費用—折舊費 3564

銷 售費用—折舊費

155.31 制造費用—折舊費

18240

貸：累計折舊

21959.31

頁號

19.7月19日，采購原材料。入庫后發現其中三件質量不合格，當日退回。（此業務為暫估業務。，存貨—鐵

板 成本單價 50 數量 400件 倉庫：原材料倉 供應商：北京啟達有限公司）。）

（此業務為暫估業務，直接填入暫估成本，沖銷退貨。流程：采購管理—>填制紅藍字入庫單—>采購結

算（結算時只選擇入庫單結算）—>庫存管理（審核紅藍字入庫單）—>核算管理—>正常單據記賬—>購銷

單據制單（合并制單））

答案：借：原材料 19850

貸：應付賬款—暫估應付款 19850

20.7 月 21 日，由于行政部蔣斌上外網，導致病毒入侵電腦，造成電腦不能正常開機，經檢測該電腦已完 全不能使用，當日進行報廢處理。

（固定資產清理業務，在固定資產進行報廢處理，后續的固定資產清理處理在總賬中完成。流程：固定

資產—>資產減少—>批量制單（生成報廢憑證））

答案：資產減少：

借：固定資產清理 8466.90 累計折舊 1553.1

貸 ：固定資產 10020.00

21.7 月 25 日由于公司已經購買財產保險，電腦損壞屬于出險范圍，今日收到保險公司賠償電腦損失支票一 張 5000.00，存入銀行。同日行政部發文，為了教育員工，蔣斌賠償公司損失 1000 元，其余損失公司負擔。財務部當日收到蔣斌交來現金 1000.00 元。

（固定資產清理后續處理在總賬中填制憑證即可）

答案：借：銀行存款 5000.00

貸：固定資產清理 5000.00 借：現金 1000.00 貸：固定資產清理

借：營業外支出 2466.90 貸：固定資產清理 2466.90

22.7月25日，計算本月工資，并分配本月工資費用。

要求： 生產車間工資（用于生產康德組合柜B產品）由生產人員工資類別計提；其他部門工資由管理人員

工資類別計提。計提分配方式：分配到部門；核算部門：所有部門；計提會計月份：2011.07；制單時合并

科目相同、輔助項相同的分錄。本月考勤情況：蔣斌請事假1天；朱潛請病假3天。

（工資計提業務，需在工資變動中填入考勤結果，后生成計提憑證。流程：工資管理—>工資變動—>工

資 分攤（生成計提憑證））

頁號

答案：

借 ：銷售費用—職工薪酬

6285.72 管 理費用—職工薪酬

22628.58

貸 ：應付職工薪酬—工資

28914.3

借 ：生產成本—直接人工

3500

貸：應付職工薪酬—工資

3500

23.7月25日，分攤福

利費。計提比例為14%。

要求： 生產車間養老保險（用于生產康德組合柜B產品）由生產人員工資類別計提；其他部門養老保險由

管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄。

（操作方法與上題相同）

頁號 答案：

頁號 24.7月25日，分攤職工教育經費。計提比例為2.5%。（要求： 生產車間職工教育經費由生產人員工資類別

計提；其他部門職工教育經費由管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄）

答 案：

25.7月25日，分攤工會經費。計提比例為2%。（要求： 生產車間工會經費由生產人員工資類別計提；其他

頁號 部門工會經費由管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄）

答案：

頁號 26.7月25日，分攤養老保險。計提比例為15%。（要求： 生產車間養老保險由生產人員工資類別計提；其他

部門養老保險由管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄）

答案：

27.7 月25日，計提個人所得稅。

（在工資模塊查詢金額后，在總賬填制憑證即可）

頁號 答案：借：應付職工薪酬—工資

619.88

619.88

貸：應交稅費—應交個人所得稅

28.7月25日，制造費用轉生產成本。使用自定義轉賬功能進行憑證生成

答案：

29.7月26日，7月11日生產加工的康德組合柜B產品進行完工入庫。計算產成品成本并生成憑證。

（通過相關科目查詢成本數據，反填入產成品入庫單中，因為使用生產加工單生成的產成品入庫單，所

以成本通過生產成本分配功能進行反填成本操作。）

頁號

答案：

30.7

月27日，業務拓展需要，將康德組合柜A和康德組合柜B組裝為新產品：組裝康德組合柜C10套，顏色為

白色。

要求：使用組裝單。此業務不考慮人工成本和制造費用。

（組裝業務中，組裝前與組裝后的存貨都為產成品。流程：庫存管理—>填制組裝單（自動生成其他出

入庫單）—>核算管理—>特殊單據記賬。由于不考慮人工成本和制造費用，所以，不需填制憑證）

31.7 月28日，簽訂銷售合同，向北京華遠有限公司銷售康德組合柜C10套，并預收50%貨款，存貨：康德組

合柜C 數量：10 含稅單價12000 價稅合計120000 預收60000 結算方式：轉賬支票 結算單號00674。

（物流與資金流并存業務，需通過庫存審核。流程：銷售管理—>填制銷售訂單—>收取訂金—>核算管

理—>客戶往來制單—>核銷制單—>生成收款憑證）

答案：借：銀行存款—人民幣 60000

貸：預收貨款 60000

32.7 月31日，期末使

用系統自動結轉期間損益。

（總賬—>期末—>轉賬生成—>期間損益結轉—>全選/包含未記賬憑證—>生成憑證）

頁號

答案：

33.7月31日，計提本月增值稅。

（由于結果不同，該業務入賬的科目不同，所以，直接查詢科目結果計算后直接填制憑證）

答案：

34.進行出納簽字、憑證審核以及憑證記賬操作。

（注意操作人員的選擇，03李西出納簽字，01杜莎莎審核憑證、記賬、結賬）

頁號 35.各個系統結賬。要求：工資系統要求做工資類別匯總操作。

三、報表

36.資產負債表

37.利潤表

頁號