第一篇：理順稅收征管秩序 強化稅收入庫工作

理順稅收征管秩序

強化稅收入庫工作

修文縣地方稅務局六廣稅務所，承擔著修文縣六廣、小箐、灑坪、六桶和大石共4鄉1鎮的地方稅收工作，工作范圍占全縣10鄉鎮的一半，即習慣稱呼的“下五鄉”。下五鄉地域廣，納稅對象分散，稅額不多，卻又不能放任自流，這當中不光是錢多錢少的問題，而是涉及到認真執行稅法、增強公民納稅意識，忠實執行黨和政府賦予稅務機關神圣職責的問題。本著對黨和人民高度負責的信念，六廣地稅所從理順稅收征管秩序著手，強化稅收入庫工作，從2007年起，連續3年超額完成縣局下達的征收任務，被評為修文縣地稅系統先進單位、六廣鎮目標考核先進單位。

稅務機關的中心任務，是組織稅收入庫，而要使稅收及時足額入庫，就必須理順稅收征管秩序。從2007年起，六廣地稅所將分布在4鄉1鎮的納稅對象進行排查摸底，建檔建卡，使之不重不漏。

從行業分類看，首先是砂石行業，過去，下五鄉地處邊遠，交通不便，經濟欠發達，砂石行業不景氣，也就算不上大稅源。隨著貴畢公路的開通以及六廣河大峽谷風景區的繁榮，帶動了六廣片區經濟的發展，居民住房和單位建設的發展，也給砂石行業帶來了前所未有的商機。六廣地稅所看準了這一苗頭，稅收管理員深入到各砂石廠，結合安監、國土、工商部門對礦山的整頓，最后確立了8家比較上規模有檔次的砂石廠為重點對象，對納稅人進行稅務約談，宣傳政策，加深認識，讓他們端正態度，據實申報，在此基礎上，核實了各砂石廠應交稅額，納稅人雖有想法，但對政策理解，樂意納稅，從而使砂石行業的稅收足額入庫。從2008年開始，砂石行業稅收翻了幾倍，對上述作法，縣政府在全縣非煤礦山稅收清理工作會上，蔣志倫縣長給予充分肯定。

在理順了砂石行業之后，六廣地稅所又緊接著對交通運輸行業的納稅情況進行系統清理。下五鄉境內有著豐富的礦產資源，加上建筑行業的崛起，有著大量的貨物運輸稅源。為做到交通運輸稅款應收盡收，他們變被動為主動，先到國稅分局取得增值稅收信息，然后到涉稅單位去深入了解，先發現部份單位從六廣所轄區內運出的礦產品，在縣境外去開具運輸發票，影響了源頭地方的稅收。據此，他們向鄉鎮黨委、政府和縣局進行匯報，得到了上級的大力支持，六廣鎮黨委政府還專門召開會議，下發文件，督促企業按照稅法規定，如實申報稅款，如實在發貨源頭地開具運輸發票。同時，鄉鎮政府還派人專人配合地稅所，到企業監督檢查，既維護了稅法的權威，又支持了地稅工作，更增加了地方稅收。從而使交通運輸稅收有了大幅度的提高。

通過理順，轄區內17家源頭礦山企業、125輛載重汽車、78輛農用車都納入了規范管理，其中沒有辦理營運手續的車輛，也在積極辦理相關手續。

在理順砂石行業、交通運輸行業的納稅關系后，六廣地稅所又對水泥預制行業、餐飲行業、商業零售、文化服務等行業，對他們作了進一步梳理，做到了理直氣壯征管，明明白白收稅。在理順了外部環境之后，六廣地稅所又從自身工作紀律、工作態度、工作方法、工作秩序上狠下功夫，進行理順。六廣地稅務所有正式干部2名，助征員2名，共4名同志，承擔著5個鄉鎮的地稅工作，人少事多，點多面廣，一人多崗，一崗多責。為了干部隊伍的建設，王雷局長、肖有光副局長及其他領導，多次下到六廣地稅所進行檢查督促，在縣局黨組的領導下，全所同志，團結一心，堅定信念，形成了心往一處想，勁往一處使的良好工作氛圍。

全所人員自覺遵守工作紀律和廉政規定，嚴格要求自己，牢記“25個不準”不以權謀私，不違規操作，不因人而異，不管“來頭”大小，認真執行稅法，多年來，沒有發生一起廉政違規事件，是一支自覺遵守紀律的干部隊伍。

在工作方法上，干部職工本著堅持原則，以人為本。堅持原則，即認真貫徹執行稅法不打折扣；以人為本，即征納雙方在人格上是平等的，稅干們不以機關干部自居，不搞高高在上，高人一等，廣大納稅人也要尊重稅干們的辛勤勞動，征納雙方形成了和諧的魚水關系。但事情總不會是一帆風順的，在前進的樂曲聲中，也有個別不合拍的音符，在2008年10月的一天，有位在當地小有名氣的人，因接到稅收管理員下達的催繳稅款通知書，不滿稅額太高而在稅務所征收大廳橫吵大鬧，甚至出言不遜，面對挑釁性的舉動，稅干們挺身而出，義正詞嚴給予駁斥，該人見吵鬧無用，進而口出狂言，威脅稅干。所長巫澤新同志不為所動，并告誡對方，說什么都無用，只有依法將稅款繳納，才是解決問題的唯一辦法。該人見吵鬧無效，只好悻悻離去。后來，在家屬的幫助下，自己到稅務機關交了稅。后來通過多次接觸，該人認識到錯誤，主動對稅干們賠禮道歉，并握手言和，大家不計前嫌，征納雙方和好如常。

在工作秩序方面，六廣地稅所始終將組織收入作為中心工作，連續三年超額完成上級下達的稅收任務。從今年開始，上級將工會經費的收繳任務委托給地稅機關，六廣地稅所也毫不例外地接受了這一工作任務。干部職工沒有認為這是“份外事”而敷衍塞責。而是以飽滿的熱情愉快的接受這一任務。收取工會經費，看似簡單，加上稅務機關具有的權威性，應該說收起來是沒有問題的，但是，由于所在地區經濟發展有一定差距，民營企業大多沒有建工會組織，認為交工會經費（工會籌備金）是額外負擔，不想交。有的工資不正規發放，無依據收繳工會經費（工會籌備金）等等因素，使得工會經費收繳有一定的難度。通過發放資料、制作宣傳專欄等多種手段，借助各種途徑加大宣傳力度，優化征收環境等方法，第一季度的工會經費如期收繳，超出了預期效果，縣工會十分贊賞。六廣地稅所，由于理順了稅收征管秩序，從而強化了稅收入庫，在一個相對經濟發展有一定差距的地方，認真履行稅務機關的工作職責，為地方經濟發展，地方財政增加作出了應有的貢獻，受到修文縣地方稅務局的表揚，得到了所在鄉鎮黨委政府的肯定。他們在稅收征管的道路上迎著朝陽，繼續前進。

第二篇：強化稅收征管信息化幾點探討

強化稅收征管信息化幾點探討

當今時代，信息技術日新月異，網絡經濟、電子商務迅猛發展，加速稅收信息化的進程是大勢所趨。稅收征管信息化是稅收工作的生產力，是稅收征管的一場革命。這場以信息化建設為突破口和前提的征管革命，是稅務工作的生命線，是加強“兩權監督”、杜絕執法隨意性，促進隊伍建設的重要措施和有力保障。因此，加速稅收征管信息化，實現在信息化支持下的稅收征管專業化管理已是當前提高稅收工作水平的根本出路。

一、當前稅收征管信息化建設的現狀和存在問題

縱觀近幾年來稅收征管信息化發展進程，應該說是邁出了可喜的步伐，在稅收工作中發揮了十分重要的作用。但現實中仍有許多主客因素困擾著全市稅收征管信息化的進程，成了制約稅收征管信息化發展的“瓶頸”問題。這些問題主要表現在：

（一）對稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄

由于受傳統觀念、手工操作習慣等方面的束縛，相當一部分稅務干部對實施“科技加管理”的戰略的重要意義認識不足或存有誤區，思想觀念仍停留在傳統的“人管人”和傳統的手工傳遞信息及領導協調上；片面強調硬件配置和設備更新，而忽視了設備和信息的利用程度和使用效益，認為信息化只是對手工勞動的簡單替代，特別是對信息化應用規律的認識模糊。

（二）計算機專業人才匱乏，復合型人才欠缺

目前，我局能夠熟練地掌握應用信息技術手段處理日常稅收工作的干部還很少，屈指可數的計算機人才彼于應付日常維護工作，專業才能得不到有效利用和發揮，深層次的信息技術應用開發受到制約，能夠適應新技術發展的要求的專業人才更顯緊張，如對數據庫、網絡管理人才奇缺。特別是缺乏那些既懂計算機，又懂稅收業務和管理的復合型人才。一句話，人才緊缺問題，已成為嚴重制肘稅收征管信息化發展進程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低

部門間信息共享度不高，就我市國稅而言，市局、縣區局都設置自已的網頁，并已實現網絡聯通，但計算機網絡的應用，特別是廣域網的應用相對滯后，系統內部的各專業化管理，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統的信息之間，缺乏溝通，形成“信息割據”，造成信息資源在系統內無法有效充分利用的局面；目前，稅務系統存在計算機操作與人工操作并存的局面，計算機的應用卻只停留在簡單的錄入納稅人基本情況、打印報表、開票征收等初級階段上，計算機的功能沒有得到應有的應用，利用率又不高。國稅、地稅、工商、金融機構尚未實現信息資源共享，各部門間的信息交流尚未制度化和規范化。

（四）整體計算機的應用水平不高

體現在目前仍有相當一部分稅務人員對計算機操作、應用水平偏低。從我局情況看，40歲至46歲這一年齡段的人居多，原先與計算

機沒打過交道，之后也學得不系統，許多人是“趕鴨子上陣”，對計算機一知半解的很多，這與信息化的要求不相適應。這一狀況在一定程度上使征管信息化的推行效果大打折扣。

（五）計算機基礎征管數據信息失真

在實際工作中，由于各種原因造成計算機中基礎征管數據不準確、不真實問題，存在“數據垃圾”，真假混雜使大家對數據都不敢用。究其原因，一是基層數據錄入人員素質不高，產生誤操作；二是工作責任心差，不認真審核把關，馬虎應付；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動數據；四是對計算機數據采集管理缺乏行之有效的監督考核措施，數據采集的相關制度落實不到位。導致存在“機外監控”，如違規操作和有意篡改數據等。

以上現狀和問題表明，稅收征管信息化建設信息形勢逼人，加速稅收征管信息化步伐已迫在眉睫、時不我待，不少問題已到了刻不容緩、非改不可的地步。

二、加強稅收征管信息化建設的對策

（一）當務之急要在認識、觀念上“開刀”

思想是行動的先導。觀念不轉變，認識不到位，信息化建設就無從談起。信息技術永遠只是管理手段，它只有與先進的管理思想、科學的管理理念、管理體系相結合才能產生巨大的效益。因而，當務之急是要實現思想觀念和理念上的根本性轉變。要讓系統上下人人都認識到“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加

強稅收管理的實際需要，今后稅收工作的發展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。因此要通過強化教育引導，促使每一稅務干部，特別是各級領導干部徹底轉變觀念，更新思路，增強信息化建設的危機感和緊迫感，只有領導重視、指揮得力，才能確保信息化建設的成功。

（二）千方百計提高人員的素質

人才是最寶貴的第一資源。稅收征管信息化建設要取得成功，必須要有一支素質高、業務精、能打硬仗的干部隊伍。因此，當前最迫切需要解決的問題，就是如何提高人員素質問題。必須千方百計加大人才培養力度，構筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設法加大復合型人才的培養力度；另一方面，要全力以赴抓好現有人員的素質提高，磨刀不誤砍柴工。加大技術培訓的投入，重點加大應用型人才的培訓力度，除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領導、40-46年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員的計算機應用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）加速完善稅務網絡一體化建設，優化資源利用環境

通過信息化集中和整合，切實提高數據應用的層次和水平，為稅收管理提供多方位的數據資源。進一步實現征管系統、出口退稅系統、防偽稅控系統與稅源監控分析軟件的數據集中和整合，從而促進各系統間信息資源的共享和比對。為提高信息的利用效率，必須抓好國稅、地稅、工商、金融機構定期信息交換工作，建立與地稅、工商、金融

機構的信息交換制度，相互間加強聯系、協調配合，落實好例會制度、協調解決信息交換工作中的問題。建立切實可行、行之有效的工作聯系制度和信息共享制度，通過信息資源互聯共享，形成合力，堵漏增收，增強管理實效。具體說要著重抓好三個方面的工作：第一，在稅務系統內部建立上下貫通的業務網內網；第二，在稅務部門與政府及有關部門之間建立信息溝通的協作網公網；第三，在內網貫通、公網溝通的基礎上建立面向納稅人和社會公眾的服務網外網。保證稅務系統內部建立上下貫通、稅務部門與政府及有關部門之間信息溝通，稅務部門與納稅人信息溝通。

（四）狠抓基礎征管數據質量

基礎征管數據的真實性、準確性是稅收征管信息化的生命力所在。“搞好稅收信息化，需要三分技術，七分管理，十二分基礎數據。”技術因素固然重要，然而管理比技術更重要，管理恰當，落后的技術也可以超水平地發揮其功用；管理體制不好，先進的技術也可能根本發揮不了它的應有的效能。但是，比管理體制更重要的是基礎數據，基礎數據失真，不僅會影響管理質量，并且會貶低稅收征管信息化建設的地位，影響大家對信息化的信心，甚至會葬送信息化建設。因此，基礎數據質量是至關重要的，必須通過嚴格的監督考核措施和責任追究制度來確保信息數據正確、及時、完整的可靠采集。

第三篇：關于加強稅收征管（本站推薦）

基層單位如何加強稅收征管

近年來，隨著市場經濟的不斷快速發展，區域經濟突飛猛進，規模經濟不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。同時，經濟稅源也呈現出多元化、復雜化的特征。如何深化稅源管理，是當前我們面臨的重要課題。

一、稅源管理中存在的主要問題

（一）稅務登記管理不完善 稅務登記制度有待于完善。應辦理而未辦理稅務登記的問題比較突出，并存在假停歇業的問題。

（二）稅源征納信息不對稱

第一，從納稅人的角度看。受利益的驅使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務機關和盤托出。納稅人存在在銀行多頭開戶、建兩本賬、賬外賬、大量的現金交易、銷售不開票等現象，第二，從稅務部門的角度看。稅務機關對納稅人經營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實施的稅務稽查等。而納稅人的申報資料、會計資料本身只能提供有限的信息，因而稅務機關獲取納稅人的真實涉稅信息上存在著一定的困難。

第三，從社會環境條件的角度看。稅務網絡未能與納稅人、地稅、工商、銀行、海關等實施有效聯網，稅務機關不能及時完整地掌握納稅人資金流動等有關信息。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數據，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實的數據。稅源監管的復雜性與日俱增。

（三）稅源管理力量不過硬

一是稅源管理力量分布不均。在稅源管理過程中，許多地方存在著交通便利單位人員多、地理位置偏僻單位人員少，機關管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現象。二是稅收管理員隊伍政治素質有待于提高。個別稅收管理員利用手中掌握的權力人以稅謀私。三是稅收管理員綜合素質相對較低。基層稅收管理員中既懂法律、財務管理和會計知識，又熟悉稅收業務和計算機知識的綜合型知識人才相對較少，特別是納稅評估的能力相對低下，造成納稅評估結果不理想，弱化了納稅評估的作用，從而影響了稅源管理的整體質量。

（四）稅源管理手段不科學

首先，稅源管理分類不科學。在當前稅源管理過程中，有些單位單一地以實現稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，工作重心側重于重點稅源的管理，在一定程度上忽視了非重點戶、非重點稅源、非重點行業、非重點區域或非重點工作環節的管理，造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎薄弱。其次，雖然近些年加大了信息化的建設，實現了征管業務流程微機管理，但目前稅源管理系統只能完成一些基本的統計工作，對稅源的狀況還不能結合大量的外部信息數據進行調研、分析和預測。第三，信息數據分析應用不夠。經過多年的信息化建設，稅務機關儲存了大量的征管信息數據，但大多數信息還沒有得到充分應用，造成信息資源的嚴重浪費。

（五）部門協調配合不得力

一是一些社會公共信息、納稅人涉稅在采集時缺乏法律依據，特別是銀行結算信息、統計、社會計劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實現相互間的信息共享，部門間的聯席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執行，沒有充分發揮部門間協調配合作用。三是由于國稅機關內部分工管理不夠規范統一，部門崗位職責交叉，使得本應協調一致的工作時有脫節，缺乏有效協調配合的情況仍有發生，在一定程度上也影響了稅源管理效能。

二、對深化稅源管理的措施

（一）廣泛加強稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費查閱；如果條件允許的情況下可免費向納稅人提供稅收宣傳資料發放服務；調整稅收宣傳月活動的內容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務形象宣傳。另一方面，在稅收服務上要進一步抓實。要下大力氣扎扎實實地為納稅人辦實事。幫助他們解決經營核算、申報納稅、政策解讀、咨詢答疑、電子申報、網上繳稅等方面的技術問題，以進一步提高納稅人的涉稅遵從水平。

（二）強化稅務團隊管理，提高人員綜合素質

一是通過多種渠道對稅收管理員進行培訓，提高其業務技能和管理水平。要培養他們全力為國聚財的責任感，提高其執法為民的責任心和緊迫感，使他們徹底認識到只有抓好稅源控管，才能為國家財政收入任務的圓滿完成提供保障。二是進行管理資源重組。優化稅收管理員資源配置，特別是縣區級稅務機關要按照征管重心向稅源管理轉移的要求，大力充實一線稅收管理員隊伍，使管理力量與稅源管理的實際相匹配。建立轄區輪換制度，定期對稅收管理員分管片區進行輪換，避免因長期管理某些區域而形成“人情網”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。同時也防止個別人員將管片當成“自留地”，滋生不廉潔問題等。三是構建科學的稅收管理員激勵機制，從精神上和物質上予以肯定和鼓勵，激發其工作的積極性、能動性和創造性。

（三）加快推廣稅控裝置，提高以票控稅效力

一是加強普通規范化管理，應逐步全面取消手工票、普通電腦票，廣泛使用機開增值稅普通發票。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機開具普通發票，可以準確記錄納稅人的經營和銷售情況，同時也為稅務機關實施納稅評估和稅務稽查提供可靠依據。二是大力推進“逐筆開具發票，獎勵索取發票，方便查詢辨偽，推行稅控器具”的發票管理機制創新，實行消費者監督、稅控器具電子監督、稅務監督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發票，促進稅務機關“以票控稅”，強化稅源監控。

（四）加強源頭信息控制，提高納稅評估效果

首先，強化信息采集。按照統一規范的原則，建立涵蓋稅收所有業務的涉稅信息指標體系，形成全系統統一的數據采集標準和操作規范；提高信息質量，建立健全相關考核制度，規范電子數據的錄入，把好數據入口關，提高基礎數據質量。其次，深化稅收分析。加強稅負分析，揭示地區、行業、企業以及稅種稅負之間的差異和動態變化，及時發現管理上的漏洞；加強稅收彈性分析，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發現納稅申報和征管的異常和漏洞；加強稅源分析，通過對企業生產經營活動成本、物耗、利潤和稅負率等指標的分析，評判企業財務核算和納稅申報質量；加強稅收關聯性分析，充分利用征管業務系統數據、稅收會統核算數據、重點稅源監控數據以及經濟部門和企業財務數據等有相關關系的各類數據進行對比分析，及時發現稅款申報征收中存在的問題。第三，扎實推進納稅評估。積極探索建立納稅評估管理平臺，運用指標分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機結合，充分發揮人的主觀能動性，注重人機結合。第四，建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查之間的互動機制。形成稅收分析指導納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅務檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。

（五）建立稅收工作平臺，提高管理工作效率 積極利用信息技術輔助稅收管理員開展工作，要注意研究使用稅收管理員工作平臺。稅收管理員平臺要完善提供任務分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數據補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統、郵箱、網絡申報系統等在內的各類相關管理系統實現相應對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現互動交流。通過工作平臺規范和固化稅收管理員的工作任務，按照工作流事項，自動分配任務，自動提示完成狀態，變人找事為事找人，方便管理員查詢各項涉稅信息。要圍繞管理員工作重點，通過分析、預警、監控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實效性。

（六）完善協稅護稅網絡，提高綜合治稅效能

一是積極爭取當地政府的支持配合，密切部門協作，建立完善協稅護稅網絡，充分發揮協稅護稅網絡對稅收的控管作用，強化稅收源泉管理。二是建立一個以稅務機關為主導的社會化稅源監控系統，實現稅務機關與相關部門的信息共享。稅務機關要逐步實現與政府有關職能部門的計算機聯網，建立與工商、國稅、銀行等有關職能部門之間的信息交換機制，實現涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道。

第四篇：強化稅收征管數據質量管理

采取四項措施 強化征管數據質量管理

落實信息管稅與風險管理的理念，以稅收征管數據質量管理為抓手，認真分析工作中存在的問題，采取措施，加大監控管理力度，建立完善考核措施，強化保障機制，促進了稅收征管數據管理質量提升，為稅收征管質量和效率的提高提供了堅實保障。

一是加強組織領導，建立保障機制。針對征管數據質量管理工作涉及部門崗位多、業務政策性與復合性強的特點，成立綜合領導小組，由分管領導負責，調整牽頭科室，合理分解工作職責，將數據質量管理系統四大類類132個質量監控指標分解到稅政、法規、征管等6個業務科室進行對口指導，同時將征管數據質量納入責任制考核，提高全員對數據質量的重視程度，形成了全局聯動協作、齊抓共管的工作保障機制，確保征管數據質量管理措施落實到位。

二是強化培訓學習，提高責任意識。對外認真開展稅收宣傳，輔導提高納稅人提交的納稅資料質量；對內組織各類征管軟件操作人員培訓，統一數據口徑標準和操作規范，講解數據質量監管指標內容和業務要求，提高崗位工作水平，確保基礎信息的準確、完整。結合執法督查問題糾改，組織數據源頭成因分析，牢固樹立“數據質量無小事”的觀念，提高工作人員的風險意識、責任意識和大局意識，增強征管數據錄入、監控的真實性及時性。

三是實施過程聯控，做好跟蹤監管。嚴把數據采集錄入關，操作人員按照稅收征管業務規范與綜合征管軟件操作規范進行審核，原始資料審核有誤的，須修正后再錄入或導入；強化日常監控審核，各單位指定專人從事數據質量管理崗位日常監控工作，以省局數據質量管理系統為工作載體，對監控方法、監控頻率、責任部門、糾錯方法等

進一步明確，使日常數據監控規范有序；把好事后運維修正關，對發現的疑點數據，及時反饋錄入單位和指導科室，開展分析評審，確定是否屬錯誤數據，研究落實整改措施，做好數據修正工作，共同建立起入口把關、過程監控、事后修正的全過程質量監控管理網絡，及時化解風險。

四是注重總結反饋，實施閉環管理。在日常監控基礎上，定期組織數據質量通報，針對異常數據產生，開展運行質量講評，剖析問題成因，提出修正建議，加以督導整改。及時歸集總結發生錯誤率較高的指標信息，對操作性原因形成的錯誤信息，編寫操作要點和注意事項，反饋給操作人員，以便在后續工作中加以改進，預防錯誤形成，使監控窗口前移。建立起問題通報、分析講評、整改督導、預防應對的管理閉環，數據質量有了穩步提升。

第五篇：稅收征管體系（定稿）

較為發達的國家都有較為完備的稅收法律體系和較為規范的稅收征管體系。因為稅務代理人可以更加有效的協助納稅人申報和繳納稅款，一方面節省了納稅人的時間和精力，另一方面有效的減少稅款流失，同時減少了征納雙方的糾紛，節省稅務部門的征收成本。另外，一旦發生稅務糾紛，稅務代理人可以代理納稅人同稅務部門進行溝通，有利于糾紛的快速解決，同時也能夠促進稅務部門自身的提高。最后，稅務代理人本身也是稅收制度和法規的義務宣傳員，他們可以更加貼近公眾的解釋和宣傳稅法，提高公民的納稅意識。

2.3國外的稅務檢查的比較與借鑒2.3.1美國稅務檢查的基本情況

在美國，納稅人的納稅是建立在自行申報制度的基礎之上的，因此要求稅務機關對納稅人和申報表進行客觀和仔細的審查，以促使納稅人依法如實申報。美國聯邦、州和地方的各級稅務局中，均設有專門稅務稽查機構負責稅務稽查和審計工作。稅務稽查人員首先通過計算機自動數據系統對納稅人的申報表進行分析，并結合來自其他渠道的資料判斷出納稅人申報表中的誤差概率，進而選擇出現下列情況的納稅人作為重點稽查對象：納稅人申報的繳稅額與其收入來源有明顯的出入；納稅人申報的免稅額明顯過多；收入數額龐大且無預扣所得稅；具有特殊避稅的嫌疑；收入與成本費用的比例極不協調；營業過程中有大量現金收入；歷年所得、儲蓄、投資等增長比例不合理；連續虧損多年等等。稅務機關在確定稽查對象之后，可以選擇使用通訊審計、案頭審計、現場審計等方式對納稅人進行審查。美國的稅務審計面非常窄，只有2%，但對審計出來的逃稅處罰非常重，并追究刑事責任，因此大多數納稅人一般不敢逃稅，大都能自愿遵從。

2.3.2日本稅務檢查的基本情況

根據調查內容的不同，日本的稅務調查分為三種：按照稅務署的更正決定、賦課決定而進行的調查；為履行遲納處分手續而進行的調查；為確認納稅人是否有違反諸稅內容而進行的調查。調查的方式有任意調查和強制調查兩種。一般所講的稅務調查意味著任意調查，調查時就納稅人提交的申報書、所附資料、收據等對納稅人進行口頭或書面的質問。拒絕此種調查是法律所不允許的，會受到適當的懲處。強制調查是對違反法紀的可疑者采用臨時檢查、搜查以及查封等形式進行的調查。如果違法行為被證實，納稅者會受到稅務機關的處罰。稅務調查制度與稅理士制度聯系密切，在有稅務調查的場合，大都是由稅理士在場應答。另外，日本還通過特別立法把涉稅犯罪和刑事偵查權授權給稅務機關的一個特別部門，也就是稅務警察。不同于一般的稅務檢查人員，稅務警察的最重要的責任事追究犯罪人的刑事責任。但是，他們同樣是以稅務檢查為基礎工作的。設12立稅務警察的主要目的一是可以提高案件的查處效率，另外就是可以通過刑罰的威懾力震懾偷逃稅款的違法分子。

2.3.3阿根廷稅務檢查的基本情況

阿根廷是私有制國家，稅務機關對納稅人的經營狀況和申報納稅行為的監控，除了利用大眾監督和稅務代理監督，形成社會典論壓力之外，阿根廷稅務機關還與有關政府部門，公共服務部門建立了覆蓋面廣闊的稅收監控網絡，從中獲取了大量經濟、稅收信息，為深入開展稅務稽查提供有力的依據.如經濟部負責提供宏觀經濟或區域性經濟以及行業經濟發展情況;銀行負責提供納稅人資金運動情況;衛星負責監控農、牧業生產及收成情況;房屋登記局負責提供不動產購進者名單;汽車登記局負責提供新車購買者及舊車報廢名單;船舶登記局負責提供船舶購進名單:海關負責提供進出口業務情況;公共服務部門負責提供納稅人生產耗水、耗電情況等等。稅務局與上述部門大多實行微機聯網或通過軟盤傳遞資料。值得一提的是，阿根廷有銀行保密法，但法令又規定，在稅務機關面前不允許有銀行秘密。國家的稅收利益是第一位的，政府各部門及公共服務部門的信息資源實行共享不僅使稅收監控更為有效，而且形成了一股強有力的稅收執法合力。

2.3.4國外稅務檢查的經驗借鑒

稅務檢查是稅務部門工作的重中之重，同時也是較為耗費征管成本的一項工作。如何能盡可能的節省成本，同時又起到警示違法分子的目的，使各國面對的主要問題。比較上述國家，基本有三點：第一，重點審計，節省稅收成本。如上文所述，美國的審查率僅為2%，這樣做固然與其國家公民納稅意識較強有關，但是節省稅收成本的因素也不能忽視。目前世界各國已經認同的是，重點檢查的目的是起到震懾納稅人的作用，而非補收稅款。對于那些重點稅源實施跟蹤監控，努力提高篩選案件的能力，才是稅務檢查的基礎和重點。

例如，加拿大稅務部門提出的“重點與可能”的原則，重點檢查那些重要的行業、領域、大公司和重點個人，在人力和財力可能的情況下，展開審計，同時對于不同的稅種和納稅人采用不同的審計方法。第二，處罰力度較大，并追究刑事責任。如上所述，納稅檢查的威懾作用才是它最終的目的。世界各國在對待偷逃稅款的違法分子時都不手軟，一方面要處以較大金額的罰款，另一方面在刑事法律中明確規定違反稅法的刑事責任。加之發達國家公民本身納稅意識較強，信用程度較高，因此違反稅法的更嚴重問題是信用的喪失，這將使得偷逃稅款的個人和企業無法在社會中立足。第三，各部門聯合協作，共同打擊犯罪。各國政府一般明確授權稅務機關有13權審計納稅人的一切相關資料，同時要求各部門全力協助稅務機關辦案，提供相關信息。目前的發展趨勢是，各部門同時對納稅人的行為進行監督，同時發動公眾積極參與舉報，在全社會范圍內建立起稅收監控網。

2.4國外的稅收法律責任的比較與借鑒2.4.1美國稅收法律責任的基本情況

稅務審計結束后，稅務機關一般要發出通知，統稱為“20天確認書”，即納稅人應在20天內決定是簽章同意稅務稽查結果，還是到上訴部門申請復議。納稅人申請復議應先填寫一份內容詳盡的“抗議書”，然后到上訴辦公室與稅務協調員進行面談。上訴辦公室是美國聯邦國內稅收署設立的一個專門裁定稅收爭議的機構，由各方面的專家組成，85％的案件均可復議解決。納稅人若全部或部分同意復議結論，稅務機關可先就已取得共識的部分加以確認，納稅人若反對復議結論，允許在90天內向法院提起訴訟。美國是世界上稅收法律體系最完備的國家之一，建立稅務訴訟制度已有相當長的時期。有三種法庭可供納稅人選擇解決稅務糾紛：稅務法庭、地區法庭和索賠法庭。稅務法庭專門為審理涉稅案件所設，完全獨立于聯邦國內稅收署，使其能夠站在較為客觀的立場對稅務爭議作出公正的裁決。納稅人也可以選擇地區法庭或索賠法庭提起訴訟，但納稅人必須首先支付稅務部門要求補繳的稅款后，才可以向稅務部門要求退回認為是多繳的稅款，如果索賠要求遭到稅務部門的拒絕，或在6個月后仍未見該部門有任何的答復，納稅人才有權向地區法庭或索賠法庭對稅務部門提起訴訟。納稅人無論選擇向哪一法庭提起訴訟（稅務法庭索賠部分的裁決除外），當事人雙方都有權對該法庭所作出的判決提起上訴，若當事人雙方對上訴法庭的裁決仍表示不服，則可向最高法院提起上訴以獲得最終裁決。

2.4.2日本稅收法律責任的基本情況

日本在稅務行政不服審查和稅務訴訟上給予納稅人的權利救濟主要通過兩個途徑實現，即行政救濟和司法救濟。其中行政救濟稱為“行政不服審查”或“行政不服申訴”，司法救濟即稅務訴訟。日本法律對一般的行政不服案件普遍適用“選擇復議”原則，即相對人不服行政機關處罰的，可以選擇先復議，對復議不服再提起訴訟；也可以不經復議而直接提起行政訴訟。但在稅務處罰爭議的解決上，考慮到其專業性強、處罰數額大等特點，日本《國稅通則法》對此作出特別規定，即對稅務行政處罰不服的，原則上應先進行復議程序，對處罰決定提起行政不服審查，對審查裁決不服的，才可提起稅務訴訟，尋求司法救濟。這就是日本的“不服審查先行主義”。14稅務行政不服審查制度，是指納稅人不服稅務機關作出的處罰決定，依法向作出該決定稅務機關提出異議或向國稅不服審判所提出審查申請，請求撤銷或變更該處罰決定的制度。日本實行“二級復議"體制，即在通常情況下，應首先“提出異議”，然后才能“審查申請”。日本稅務行政救濟制度最為突出之處，就在于其有一個隸屬于國稅廳但又比較獨立的機構——“國稅不服審判所”。審判所成立于1970年，其職責是就納稅人提出的“審查申請”進行調查和審理，并作出裁決，以公正的角色和超然的地位，依法維護納稅人的正當權益。如果納稅人對國稅不服審判所的裁決還是持有異議，則可進一步提起稅務訴訟。但由于日本現代的司法訴訟除了需要巨額的費用以外，還需要相當長的訴訟時間，一審到終審一般需要10年左右，因此大多數的納稅人在這種訟案面前都望而卻步，一般都以國稅不服審判所的裁決作為最后裁決。2.4.3國外稅收法律責任的比較與借鑒綜合比較后我們不難看出，各國在稅收法律責任的確認上都具有行政效率較高，重視納稅人利益的特點。首先，各國都有明確的法律規定納稅人提出行政復議或者訴訟的時間、地點等基本條件；其次，各國都有接受納稅人申訴的機構，如美國的稅務法庭和日本的國稅不服審判所等；第三，為了重視納稅人的權益，各國司法都規定了上訴機制；第四，稅務代理人和稅務專家在納稅人復議過程中起到積極作用，有效的提高了辦事效率。2.5國外計算機在稅收征管中應用的比較2.5.1美國稅收征管中計算機技術的應用美國在稅收征管方面已逐步走上電子化道路，如今，雖

仍有部分納稅人采用傳統的書面填表方式，但越來越多的納稅人選擇了電子化申報方式，如電話申報、聯機申報、1040PC表（即個人所得稅計算機申報表）申報和因特網申報等，這些申報方式具有無紙化、無須郵寄、準確率高，更快的獲得退稅等優點。聯機申報納稅是納稅人在家里通過聯機服務公司填報納稅報表。聯機申報可以提供各種基本的個人所得稅申報表和分類報表。聯機申報只需有計算機、調制解調器和軟件即可。要用這種方法申報，納稅人必須通過計算機填好申報表，然后上網通過調制解調器將此表傳送給聯機服務公司或傳送公司，聯機服務公司和傳送公司將收到的納稅申報表上的格式轉變成國內收入局所需的格式，并傳送給國內收入局。國內收入局會通過聯機服務公司或傳送公司通知納稅人納稅申報表是否被接收。在納稅申報表被接收后，納稅人將在8452-OL表（電子申報簽名表）上簽字，并將W-215表（即工資申報表）復印件和其他國內收入局所需的資料一同寄往國內收入局。有個人電腦的納稅人還可采用1040PC表直接向國內收入局申報。該表由國內收入局制定，實際上是將傳統的11頁打印納稅申報表縮減成只有2-2頁的簡易表格。它包含在專門的軟件里，納稅人可在電腦軟件商店買到這種軟件。操作時，在2檔“答題紙”格式中自動打印出申報表，只打印行數、金額，必要時打印出每行的填寫。為了便于理解，納稅人在寄送1040PC申報表時要附一張說明書，用于解釋每行填寫的內容。如果納稅人選擇直接儲存退稅，他將在申報后2周內取得退稅，如果納稅人應該補稅，他可以提前申報，并用支票繳納稅款。

2.5.2日本稅收征管中計算機技術的應用

日本的稅收電子化水平較高，有統一性、完整性、實效性的特點。統一性是指稅務系統的計算機管理系統根據稅收征管工作需要統一開發運行，各級稅務部門使用統一的信息模式和統計口徑，各級計算機在統一狀態下運行。完整性是指在稅務系統內部不僅建立了完整的計算機信息網絡，而且各信息中心形成了由若干系統構成的信息管理系統。具體包括：第一部分子系統是按稅種建立的信息管理系統；第二部分子系統具有稅收統計功能，是對第一部分子系統的有效補充；第三部分子系統是公共通用系統，是對納稅人有共性的信息資源實行共享。實效性是指日本稅務官員利用現代化信息技術水平較高，其大量的日常管理工作是通過龐大的信息管理系統來完成的。

2.5.3阿根廷稅收征管中計算機技術的應用作為較為富有的發展中國家，阿根廷稅務部門的計算機應用起步較早、水平也比較高，其計算機應用方面有兩個特點值得重視:一是部門網絡化。目前，阿根廷稅務部門不但己經建立起內部總局與大區、省局之間的計算機廣域網絡和以因特網為基礎的電子郵件信息收發系統，作為自由市場經濟國家，其稅務部門與海關、銀行、商檢、衛生等其他部門也都實現了計算機聯網，稅務管理的計算機化、網絡化的目標己經實現，其應用已從單純的管理型向服務型轉化。通過稅務機關與銀行的聯網，納稅人可以方便地在開戶行辦理納稅申報手續，稅務機關可以及時地掌握納稅人經營資金等運作狀況，同時，目前其已經開始的網上咨詢、網上申報、網上劃轉稅款更是為納稅人提供了便捷、高效的服務，也提高了稅務機關的工作效率和工作質量。二是功能網絡化。阿根廷稅務部門計算機軟件模塊之間的網絡聯接是其計算機應用的第二大特色，其功能模塊是以稅務登記和會計處理為龍頭。聯接發票管理程序、出口退稅程序、稽查選案程序、偷稅司法訴訟程序、清欠司法訴訟程序、破產清算訴訟程序，形成了一個從企業誕生開始，直至滅亡、消失的全過程的計算機監控網絡。納稅條件的、產生納稅義務的經濟行為，都應當交納稅收，稅務機關也應當對其征稅。但是，我國現行社會環境中，不少納稅人對履行納稅義務非完全自愿，而且，長期以來形成的納稅征收模式也使得不少納稅人存在尋租行為，或者是僥幸 行為，“應收盡收”在目前也僅僅是稅務機關的一個工作目標。另外，現行稅收征管機構設置與稅源分布不相稱。隨著增值稅起征點的提高，經濟稅源向城區(經濟中心區)轉移的特點表現得越來越明顯。隨著我國稅制的改革，這個變化趨勢將更加必然、更加顯著。但是，我國稅務機關是按照行政區劃設置的，發達、發展中、欠發達地區的稅務機關的設置是完全一樣的，特別是基層稅務機關的機構設置完全按照行政區劃統一編制、統一職能，造成稅務征管的機構設置與稅源沒有關聯性，稅收征管資源與稅源分布不相稱，二者的結構性差異的矛盾十分突出。

3.2.5稅收信息化總體水平還比較落后

目前我國雖然大范圍的實現了計算機在稅收征管中的應用，但是信息的收集、處理、反饋和應用水平卻遠遠跟不上形勢的要求。特別是，稅收征管信息的準確性、可信度不高，各種稅源信息共享程度不高，稅源信息應用水平較低，大部分征管業務還停留在手工操作，現有的信息技術沒有充分使用。主要表現在：一是征管信息化統一性尚未解決好。目前全國國稅系統正在推行的CTAIS沒有解決與原征管軟件的接口。二是信息化的準確性和相關性存在問題。“金稅工程“只能采集增值稅專用發票信息，普通發票信息和其他涉稅信息仍游離于CTAIS之外。三是信息化的雙向監控功能作用有限。要發揮CTAIS本身獨具的對納稅申報和稅務執法“雙向監控”功能，就需要科學技術、信息質量和數量、機構設置和干部素質的綜合配合，然而現行征管軟件還不能勝任。四是稅務干部的業務素質落后于信息化管理的步伐限制了信息化手段的有效發揮。3.2.6西部和廣大農村不能適應現行的稅收征管模式我國各地區的經濟發展水平存在較大差異，這是一個不爭的事實。但是現在在全國范圍內實行統一的征管模式忽視了各地區的差異。在東部地區和大城市由于征管基礎較好，納稅意識較高，具備實行新模式的條件，但是中西部和農村的并不具備較好的征管基礎，納稅人的法律意識普遍比較淡薄，對稅法的了解甚少，而且稅源特別分散，再加上稅務管理水平和現代化程度較低，甚至連起碼的征管機構和設施都不存在，在這樣的條件下，新的征管模式勢必勉為其難，脫離實際，達不到良好的征管效果。

稅收征管經驗

一是稅收審查抓住重點。美國聯邦稅務局公布的數據顯示，2007財年稅務審查面為1.3%。其中小企業審查面0.9%，大型企業審查面16.8%；大型企業是指資產表上千萬美元資產的企業。“二八定律”法則說明，20%的群體占有80%的市場份額和擁有80%的社會財富。因此，稅收管理與稅收分析也要根據這一規律，輕重有別，抓住重點，運用信息技術實施專業化管理，抓好大型企業稅收審查可控80%的經濟稅源。二是稅收審查要抓住流量監測。稅收檢查在于審查流量而不是審查交易，流量即經濟周期內總量與循環。我國增值稅管理以發票或報關單等信息審查市場交易，不計其數的稅收案件證明，這種“混凝紙”信息比對不過是符號游戲，“混凝紙經濟”仍在虛構交易掩蓋出口騙稅或財富外逃。機會成本原理警醒我們，將大量工作時間投入采集與比對發票信息，必然會導致投入財務審查的時間不足，而財務審查恰恰是揭示經濟體資產交易的價值轉換內在聯系與規律性問題。我們監控這80%的經濟稅源，應主要進行會計審查，以發票審查為輔。三是發票功效與管制的困境。國外稅收管理制度規制了發票信息披露責任，從此確定納稅人協力義務與法律責任。我國發票管理制度以限制當事人行為能力，延伸出審批、銷售、代開、核銷、發票器具管理等系列行政權力。信息不對稱與不完整本是公認市場經濟客觀規律，而權力者力求用發票管理追逐市場信息的完整與對稱，這是反規律的。換言之，公共社會的會計信息管理，是靠社會公認的會計準則與審計規則，還是用行政代位印制財務報表或代理記賬來減少財務虛假信息？答案顯然不是后者！我們應該尊重市場客觀規律，發票管理政策應該更客觀，才能大量減少稅收成本。四是推行納稅評估核定征收。在國外稅收管理制度中，納稅評估（Assessment）行政結果具有法律效力，它是稅收檢查之后行政確定的稅收估值。在信息不對稱與不充分的環境下，這不失為降低行政成本、定紛止爭的有效制度安排。我國納稅評估辦法羅列出繁多數據分析公式，實為構建行政技術過程而非構建行政效力，在我國，納稅評估最終還應以“核定征收”行政過程獲取效力，否則無異南橘北枳。通過以上國際經驗比較，我們認為：一要抓大企業管理要推行專業化管理，要提高電算化查賬能力；二是稅收審查應尊重經濟規律、尊重社會公共語言與計量規則，遵守社會秩序才更具說服力與可信度；三要學習國外稅收征管經驗切忌望文生義，要關注行政作為的制度背景。