第一篇：對我國財政預算管理法治化建設的思考

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摘 要: 預算管理作為財政工作的核心, 目標是保證政府行為不偏離納稅人的公共利益。改革開放以來, 我國預算管理法治化建設取得顯著成就, 但與發達國家相比還有很大差距。促進我國預算管理法治化進程, 需要進一步完善預算法律體系, 提高預算編制質量, 適時引入中長期預算框架, 強化預算執行中的約束機制, 加強預算監督。

關鍵詞: 財政預算;預算管理;法治化

預算作為政府基本的收支計劃, 反映了政府活動的范圍、方向, 是國家在一定時期內宏觀經濟政策的具體反映。當前, 我國正致力于公共服務型政府的建設, 所有的政府活動最終都要在財政預算中表現出來, 因而可以說預算管理在財政工作中具有重中之重的地位。預算管理法治化就是財政部門以市場經濟和民主政治為基礎, 摒棄人治 因素干擾, 使預算管理各環節實現 有法可依, 有法必依, 執法必嚴, 違法必究 的建設目標。具體包括構建完善的預算法律體系、預算過程法治化、預算監督法治化以及建立和完善績效評價體系等四個方面。

一、目前我國預算管理法治化建設中存在的問題

建國以后的相當長的一段時期, 我國實行高度集權的財政管理體制, 財政管理各領域的改革適應了當時計劃經濟體制的需要。改革開放以后, 財政改革初始的焦點是如何構建符合市場經濟要求的財政收入分配框架, 自 20世紀 90年代中后期以來, 才開始進行以支出管理為重點的預算管理制度改革。1999年以后, 我國漸次進行了部門預算、國庫集中收付、政府采購、工資統發、收支兩條線、金財工程、中央決算穩定調節基金、預算超收管理等一系列預算管理改革, 使得國家財政預算朝著細化、硬化、透明化和規范化的方向邁進。預算管理法律體系現已初步建立, 預算編制程序更加科學規范, 預算透明度提高, 決算功能進一步發揮, 預算監督得到強化, 績效評價正逐步有序展開。預算管理經歷了從部門立法到人大立法的變遷, 預算從 政府管理的工具 變為 管理政府的工具 , 可以說已取得了一定的成就。雖然我國預算法治化建設取得顯著成就, 但與發達國家相比還有很大差距, 仍存在一些突出問題。

(一)法治化的理念尚未形成

現代國家預算發端于英國, 我國預算管理制度的建立始于 1951年政務院發布的 預算決算暫行條例 , 時至今日, 雖然在預算程序上有了一些法定要求, 但與預算的民主理性、公開透明的本質內涵仍有一定的距離。30年的改革使 人治 環境有了較大改善, 但觀念更新還沒有完全體現在政府行為(預算)中。究其原因, 除了計劃經濟的慣性思維以及轉軌時期各項改革措施不配套形成的漏洞外, 還在于一些改革措施可能觸及對既得利益的再分配, 公共管理者難免對此持謹慎甚至消極保守的態度。預算管理領域的改革也是如此。這預示著法治化建設需要更新預算觀念, 充分認識到預算管理手段不僅是管理方法的創新, 更是政府治理的一次理念革命。

(二)預算法律體系落后于改革實踐

現行的 預算法 是社會主義市場經濟體制創立伊始的產物, 雖然在 把預算推上法治軌道的征途中邁出了一大步, 卻沒有預留隨時代而張弛的空間, 不能很好地適應中國社會快速變化的環境。當前市場化格局下的財政改革實踐已在一定程度上突破了 預算法 的約束, 從某種意義上說制約了財政改革的步伐。如 預算法 沒有明確界定上下級預算權限, 各級財政支出的職能范圍缺乏科學清晰的定位, 導致政府間 越位 與缺位 現象普遍;沒有嚴格規定社會公眾、立法部門獲得信息的權利以及政府部門提供信息的責任和義務, 使得預算審查和監督常常流于形式。此外, 不僅 預算法 本身難以適應公共預算管理的要求, 相關配套改革的立法與修訂也顯得相對滯后。我國近年來已成功推行政府采購、部門預算、國庫集中支付等改革實踐, 但直到 2002年才出臺第一部新的相關立法 政府采購法。單兵突進的改革往往會因配套改革滯后而不能發揮其優勢效應。

(三)預算編制質量有待提高

長期以來, 預算編制只是在既定的收支之間被動地安排資金, 缺乏科學的分析預測, 編制程序簡單且不規范。一是預算不完整、不統一。政府的全部收支都需納入預算統一管理, 這本應是編制預算的基本要求, 但由于我國目前的政府預算所覆蓋的只是政府收支的一部分, 因而政府收支規模到底有多大并沒有確切統計。不僅政府支出沒有全部納入預算, 通過收費形式獲得的公共資金分散在政府各個部門, 查不清、道不明, 更無監督可言。那些游離于預算之外的所謂預算外、制度外收支以及本屬于政府消費但卻由企業或居民買單的政府收支等等,都沒有在政府預算中準確反映,也就難以進入人大和民眾的監督視野,小金庫或者秘密預算等就是鮮明的例證。近年來,中央預算的透明度有所提高,但地方財政的透明度還有待提高。2009中國財政透明度報告顯示,即使是提供信息最為全面的福建,仍然有40個信息無法獲得。2010年6月13日,審計署公布的17個省區市財政管理情況審計調查結果顯示,2008年1月~2009年6月,17個省區市有625.38億元已收繳的非稅收入未按規定及時繳入國庫,還滯留在有關征收部門的收入過渡賬戶或預算外賬戶。審計調查雖未發現重大違法違規問題,但在預決算報表編制、收入征管和財政資金管理等方面的老問題依然存在。二是預算科學化水平不高。預算收入方面,以預算支出確定預算收入規模,實際執行中稅務部門受上級考核和地方財政的雙重約束,實際增收又大幅超過預算收入。預算超收常態化從執行結果來看是好事,但從過程來看,說明對宏觀經濟形勢的判斷不準確,缺乏對影響財政收入因素的科學分析和預測。預算支出方面,各部門獲得多少預算經費取決于原來的基數,而不是事業發展的需要,缺乏財政運行過程中的靈活應對能力。三是預算精細化程度不高。推行部門預算以來,各預算單位都編列了部門預算,但預算所預留的機動指標過大,一些專項補助尤其如此。四是編制程序簡單。兩上兩下的編制程序時常被簡化,代編預算的情形時有發生。

(四)政府預算的約束力不強, 監督軟化的問題難以解決

政府預算經立法機關審議批準成為法律文件, 理應得到嚴格遵守, 不得隨意調整和變更。但現實中, 政府活動不按預算辦事的情況時有發生,財政運行中存在 暗箱操作;預算指標到

位率低, 預算追加 隨意 而頻繁, 預算超收現象大量存在。年度預算超收收入盡管需要報人大備案,但其具體使用的自由裁量權卻往往由各級財政部門斟酌使用, 極易脫離立法監督機構的審查和監督, 從而加重了政府行為的非規范化程度。預算法 無法對政府行為形成有效的約束,比如 預算法 明確規定地方各級政府 不列赤字 ,除法律和國務院另有規定外, 不得發行地方債券 , 但實際情況是相當多的地方政府有財政赤字, 且地方政府變相舉債的情形相當普遍。從1999年起, 審計風暴 連年不斷, 但 屢審屢犯的違規行為屢見不鮮, 財政資金違規使用的問題還沒有上升到制度層面來求解治理對策。隨意追加和更改預算、年終突擊花錢、違規挪用、私設小金庫、亂掛賬等現象及公共財政預算的軟約束問題, 幾成頑疾沉疴。改革開放 30多年來, 人大的預算監督工作取得了長足進展, 已經普遍建立了人大對同級預算案的審批制度, 但這種程序上的預算監督權還沒有在實體上完全得以體現。現實中, 人大審批預算更多關注的是財政收支總量, 而非具體項目。人大通過的預算案并不具有對政府行政嚴格的剛性約束力, 政府突破預算、擅自調整預算以及規避預算案的行為屢見不鮮。更重要的是, 政府并不對其違反預算法的行為承擔法律或政治責任, 致使地方政府尤其是基層政府, 維持本地財政平衡的動機不強。

二、推動財政預算管理法治化建設的路徑

我國尚處于經濟轉軌時期, 加之具體國情的約束和傳統治理模式的慣性影響以及改革涉及的部門利益牽動面較大, 使預算改革還不具備較為穩定的框架和制度平臺。1999年以來的預算改革還只是停留在加強預算管理的內部行政控制階段, 還沒有真正進入預算的法治化階段。我國要建立起現代預算制度, 需完成從行政控制到法治化、從法治化到民主化的過程, 最終實現對預算的民主控制, 這是我國公共財政制度改革的目標, 也是政治改革的一項重要內容。總體而言, 今后一個相當長的時期, 我國預算管理改革的重點仍應是管理技術層面, 應著重提高預算信息的完整性, 增強預算的透明度和控制的合規性, 不斷提高預算管理技術水平。待時機和條件成熟時, 再逐步實現由預算控制轉向產出與成果控制的預算改革進程。

(一)完善預算管理的法律體系

完善的預算管理法律體系應由憲法及若干在憲法框架下制定的具體法律法規組成。預算法 已進入彰顯公共財政和民主預算理念的時期, 修訂迫在眉睫。預算法 的修訂不僅要考慮國家政策的民主導向, 還要考慮社會治理中不斷出現的制度創新以及 預算法 與其他有關法律、法規的銜接、協調。此外, 現實中大量存在的地方政府債務、地方發債權問題也需在 預算法 和相關立法中加以考慮并明確, 以確保 預算法 在財政管理中的絕對權威性, 這是強化預算約束力的保障。在制度建設上, 除了現有的制度要完善、細化、規范外, 還要研究公共預算、國有資本經營預算和社會保障預算等全面覆蓋公共資源的復式預算體系, 研究中期滾動預算以加強財政政策的穩定性、前瞻性以及評估、監測等問題。

(二)健全預算管理法治化的運行機制

我國部門預算已經運作多年, 預算編制的質量大大提高, 但與西方發達國家的預算相比, 仍然顯得籠統、粗糙。進一步提高預算編制質量還需要做以下努力: 一是適當提前預算編制時間, 因充足的時間是提高編制質量的保證。二是加強精細化管理, 部門預算需要細化到基層預算單位和各個具體項目, 充分考慮各種增減因素, 提高收入預測的準確性, 并根據科學完善的定額標準體系確定日常公用支出。三是提高部門預算的完整性,部門預算不僅要反映財政撥款、政府性基金等納入預算管理的收支, 還要反映預算外資金、事業收入、非獨立核算的經營性收支及其他收支等。實踐中應嚴格執行收支兩條線管理, 實行真正意義上的綜合預算。四是適時引入和構建完善的中長期預算框架。英國從 20世紀 60年代起開始對所有政府支出編制為期 5年的公共開支計劃, 目前已經形成了經常性制度。我國部分省區已經對部分支出試編中長期預算。逐步推進編制中長期預算, 除了合理設定預算周期、科學的編制方法、有機銜接的編制程序以及機構設置、負責部門等之外, 還應與國家中長期發展規劃結合起來, 避免財政計劃在規劃期內分割產生的負面影響。今后應明確中長期預算的法律地位, 使之對年度預算形成有效約束。

(三)穩步推進財政預算管理法治化進程

預算的法治化還在于預算案經立法機構審批后便具有法律效力, 預算在執行過程中必須得到嚴格遵守。在成熟的市場經濟國家中, 預算的追加首先需要報財政部審核, 然后再報議會審批, 在議會沒有批準之前, 任何個人和部門無權追加支出。由于追加支出涉及財政資源的再分配, 因此議會視追加預算與正式預算案一樣對待, 追加預算也需要編制。這種做法值得我國借鑒。嚴格的預算調整程序能強化預算執行中的約束機制, 也對預算編制質量提出了更高的要求。現階段, 需要突出立法機構在預算監督中的作用。這是基于我國當前預算管理實踐中, 行政部門還起著主導作用, 預算管理的許多基礎性技術手段和支持保障體系的建設才剛剛起步而提出的。目前立法機構對預算的程序性監督已經具備, 但實體上還沒有完全落實。從程序性監督到實體性監督有一個過程, 需要進行機構建設, 需要充實專門人員, 要在人大的預算審查中增加必要的辯論、聽證等程序, 增強人大對不同利益集團的制衡作用并規范財政資金的使用。

(四)進一步推行參與式預算

參與式預算是一種全新的預算模式。2004年 11月, 河北省人大財經委舉行的省本級教育資金預算草案聽證會是我國參與式預算的首次實踐, 之后浙江省溫嶺市新河鎮的 民主懇談機制 以及湖北省的 編制與預算網 等等都是公民參與預算的有益嘗試。盡管這些嘗試還存在這樣或那樣的不足, 但對于長期缺乏開放性的中國預算過程來說, 無疑是非常難得的。參與式預算增強了財政資金分配的透明度和人大監督力度,提升了預算管理水平, 更重要的是為群眾提供了一個參政議政的平臺, 推進了基層民主政治建設,體現了政府施政中民生優先、以人為本的執政理念。完善參與式預算改革需要做好以下幾個方面的工作: 一是加強參與式預算的制度建設, 以制度形式保障參與式預算能夠全面持續開展下去。二是豐富群眾代表的結構, 從時間安排到參與方式的選擇, 都要有利于社會各階層的廣泛參與。三是推進參與式預算向縱深發展, 本著循序漸進的原則, 有重點、分步驟地擴大改革范圍, 逐步擴大參與式預算項目, 將公民的知情權、參與權、選擇權和監督權落到實處。此外, 績效評價作為部門預算改革的延續和提升, 是確保政府預算管理制度有效運行的保障措施。目前我國已經初步建立起績效評價指標體系和評價方法。進一步完善預算支出績效評價體系, 應本著循序漸進、穩妥推進的原則,以項目績效評價為著力點, 向單位績效評價、部門績效評價和綜合績效評價推進。一是完善現有的指標體系和評價方法, 規范績效評價的工作程序, 發揮各部門、專家和社會中介機構的作用;二是注重運用評價結果, 將評價結果與預算編制相結合, 作為編制以后年度預算的重要依據, 促進財政資金管理模式的轉變, 建立財政支出績效激勵約束機制, 發揮績效評價對財政資金跟蹤問效的監督作用, 以增強財政資金使用的公開性和透明度。

三、正確認識我國預算管理法治化建設進程

衡量預算改革是否取得實效的標準之一是人們的預算觀念是否發生轉變, 政府決策方式是否有所轉變。因為預算改革是一個利益調整過程,中間纏繞著復雜的政治及利益關系, 需要立法、監督以及行政等各部門的協調合作。預算改革可能會改變參與者的權力關系, 從而改變參與者分配資金的決策方式, 它不僅是政府預算技術層面的繼續改革與完善, 還涉及民主政治體制、法治環境, 有賴于整個社會的法治化進程, 它是一個長期的過程。可喜的是, 我國預算改革推行 10多年來, 預算參與者的理念觀念開始有了不同程度的轉變, 但與學界的預期仍然相去甚遠, 這預示著預算法治化將是一個漸進的過程。從講求理念到制度設計及進行法治化管理, 是一個不斷推進和深化預算管理制度改革的過程。從國際經驗看, 向預算國家 轉型, 英國經歷了 200年, 法國經歷了 50年, 而美國的預算改革從 1904年開始到 1921年會計法出臺, 經歷了十幾年時間, 落實又花了幾十年時間。我國的預算改革才剛剛十年, 因此, 必須警惕法治化設計和改革中的兩種不良傾向: 過于理想化和過于悲觀化, 前一種傾向是期望預算管理法治化設計和改革中的兩種不良傾向: 過于理想化和過于悲觀化, 前一種傾向是期望預算管理法治化能夠一步到位或者一蹴而就, 后一種傾向則是悲觀地認為法治化難度過大而停滯不前, 應對我國預算管理法治化建設進程有正確的認識。

總之, 預算管理的法治化建設不是孤立的, 它有賴于整個社會的法治化建設, 尤其是政府部門的法治化建設。它不僅僅是政府預算技術層面的改革, 還會涉及民主政治體制, 從某種意義上說,如果沒有民主的政治體制和依法治國的環境, 則很難實現預算管理法治化目標。

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第二篇：淺談我國農村法治化建設

淺談我國農村法治化建設

摘要：農村法治是我國社會主義法治的重要組成部分，同時也是我國法治建設中的難點。本文先從分析我國農村法治的現狀入手，探明原因，論述其必要性，并提出了一些切實可行的措施。

關鍵詞：農村法治化建設

現狀

原因

必要性

措施

一、我國農村法治的現狀

從歷史因素來說，中國是一個缺乏法治傳統的國家，幾千年的封建“人治”思想在農村根深蒂固。農民的維權意識不強，對法律存在陌生感和不認同感。當自身遇到糾紛時，首先想到的不是法律解決途徑，而是依靠人情、關系、“走后門”。當自身權利受到侵害時，要么忍氣吞聲，要么置法律于不顧，“以暴制暴”。

二、農村法治化建設的原因分析

1、農民法律意識、權利意識淡薄 改革開放以來，農民的法律意識、權利意識還是比較淡薄，其表現于農民對權力的崇拜、權利義務的模糊、主體意識的淡漠和法律知識的缺乏等。當自身權利被侵害時,要么渾然不知,以“法愚”的形態展現于社會;要么屈從于權威,忍氣吞聲;要么置法律規定而不顧,“以暴制暴”。

2、農民法律能力的不強

農民法律能力不強集中地表現于法律意識淡薄導致的漠視法律、法律知識缺乏導致的無視法律和法律實踐的缺乏導致害怕法律。

3、村民自治過程中存在諸多問題

農村基層民主建設是農村法治建設系統工程中的核心。《村民委員會組織法》為依法治村、農村實行民主管理提供了法律保障。但由于諸種因素的存在，該法在實踐中還沒有真正貫徹落實，我國農村村民民主意識總體上還相當微弱，尤其在一些貧困地區，人們的文化素質、法律知識和民主意識遠遠低于全國的總體水平。

4、農村和農業法律體系還不健全，農村執法和監督力度不夠 改革開放以來，我國農村的法制建設取得了很大發展，但我國農村和農業的法律體系還不夠健全。

5、貧困制約農村法治化建設的進程

我國農村物質條件的匱乏使得法治沒有茁壯成長的土壤。由于貧困，反過來影響了經濟的發展，也阻礙了農村法治化的進程。貧困還導致農村的治安狀況不良。只有讓農民豐衣足食，公平分配社會的物質、精神財富，生活隨經濟的發展而提高，農民才有盼頭，社會才會穩定。

三、加強農村法治建設的必要性

1、推進農村法治是建設法治國家的客觀需要。

我國是一個典型的農業大國, 農村人口多。顯然, 沒有農村的法治化就不可能有法治化的中國。如果法治僅著眼于城市, 任農村游離于法治之外，“法治中國”的建構就會是空中樓閣。因此, 加強農村法治建設是法治國家建設的題中應有之義。

2、推進農村法治建設是和諧社會建構和新農村建設的關鍵。

在經濟社會蓬勃發展的今日中國, 和諧社會建構的關鍵在于和諧農村的建設，而和諧農村的建設關鍵在于農村法治建設。

3、推進農村法治是確認和保障農民權益,促進農業、農村現代化的需要。

農村現代化的目標是農村工業化、城鎮化、信息化及城市一體化。這既要以經濟的發展為前提, 也要以法律的支撐為保障。

四、推進農村法治化的措施

1、建立健全農村法律制度，為農村法治化提供制度前提 法治社會的前提是有一套良好的法律法規體系。然而，目前我國現行立法中對農民的權益保護的重視不夠，不能使農民分享社會的文明成果，在一定程度上把農民排斥在國家的市場體系和政治生活之外。可以說，如果不用法律去規范農村、農業、農民問題，那么中國的法治建設只能是空中樓閣而已。

2、深入普法，提高村民法律意識，為農村法治化提供精神內核

法制宣傳是培養正確法律觀的重要舉措，在當前的法制宣傳中要著重提高村民的權利意識和主體意識。如利用廣播、電視、電影、報刊雜志以及文藝演出等方式，進行法制教育宣傳；又如通過公開的具體的審理案件，向廣大村民進行法制教育宣傳，提高村民法律意識和法制觀念；加強農村中、小學的法制教育，把法律知識教育轉化為法律素質教育，使之學科化、制度化、規范化。

3、加強農村執法，提升農民對法律信仰度

法律生活中對農民影響最為深刻的，莫過于國家機關的執法狀況。農民的法律感知、觀念、意識最直接地來自于執法機關的具體執法行為。只有加強農村執法和司法，才能提升農民的對法律的信仰程度，使他們自覺學法、懂法、守法和護法。

4、通過村民自治，推進農村法治化進程

村民們在村民委員會領導下，參與農村政治生活，對自己的事務實行民主管理，根據國家法規，結合本區域情況制定自己的鄉規民約，進行自我管理、自我教育和自我服務。鄉規民約的制定，使國家法與農村習慣法有機地結合起來，既彌補了國家法律對農村的空缺和國家力量在農村的局限性，又能使農村中順乎社會發展的習慣做法得到進一步發揚，使鄉村規約的遵守有著內在的自覺自愿的精神基礎。村民們參與鄉規民約的制定，能拉近與國家法律的距離，產生極強的法律意識，為農村法治建設打下牢固的精神基礎。參 考 文 獻: [1] 易虹.我國農村法治建設中存在的問題及對策[J].江西社會科學,2003,(9):171.[2] 周麗.淺談農村法治化的障礙[J].山東農業,2003,(8):19.[3] 蘇力.為什么“送法上門”[J].社會學研究,1998,(2):51.[4] 劉冰.論依法治國與以德治國的辨證統一[J].行政與法,2005,(2):

第三篇：我國財政預算管理存在的問題

我國財政預算管理存在的問題

隨著改革開放的不斷的推進,使我國的財政體制改革取得了很大的成就,初步建立起了公共財政體制，財政收入持續穩步增長，但是，“納稅人的錢政府該怎么花” 這是一個在國家走向民主與法制過程中必須回答的問題，也是老百姓非常關心的一個問題。自2004年國家審計署審計報告披露各種擠占挪用財政資金的惡性事件以來，我國現行財政體制諸多不完善之處逐漸暴露出來，在每年的審計報告中依舊是那些老面孔，依舊是那些老問題，年年審，年年有，這說明我國現行的財政預算管理和監督機制還存在著不少缺陷和問題：

（一）財政管理面臨問題突出：一是財政收入虛報隱瞞、申報預算“報大數”、預算未落到實處，只要錢不辦事風氣盛行,2010年的審計報告中，中科院以項目名義發放近億元的福利，8個國家科技重大專項多數課題只見投錢不見驗收。二是屢審屢犯，屢禁不止。2007年審計49個部門，49個部門存在問題，2008年審計54個部門，54個部門存在問題，2010年審計54個部門，54個部門同樣存在問題。三是財政項目多，資金收付量大，管理責任繁重。公共財政越來越多地惠及社會發展的各層面，許多資金供給全面延伸到基層，直至城鄉居民個人。面對成千上萬的用戶和每年數萬億元的預算安排、逾萬億元的財政轉移支付及民生資金撥付，財政管理鞭長莫及，防不勝防。

（二）財政預算執行工作透明度不高, 導致有關部門和人員在資金分配和使用自由裁量權過大, 人大不能完全發揮其監督作用。在缺乏監督制約的情況下, 滋生各種不正之風和腐敗行為，預算計劃之外的臨時性追加撥款更難以控制。

（三）財政預算報告編制粗糙。我國的財政預算報告沿用傳統辦法, 只公布幾個收支大類的預決算數字, 并加以大量的文字說明。這些極為粗糙的預算指標, 不利于人大代表和社會公眾發現問題。

我們能看到問題的所在，但更重要的是有更好的措施和對策去解決這些一直存在的問題，結合我國的實際情況，制定出適合我國預算管理體制的有效政策將有助于我國更好的推行預算管理，更有效的利用政府的財政，達到資源最優化配置，為我國的社會主義事業的建設提供更好的手段。

第四篇：對我國保險市場誠信建設的思考

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對我國保險市場誠信建設的思考

作者：雷 豪 劉沐言

來源：《沿海企業與科技》2005年第10期

[摘 要]保險業誠信建設被看作主業之本，發展之基。文章從誠信缺失的現象入手，分析其原因，并提出了幾點建議。

[關鍵詞]社會信用制度；誠信文化；信用評級

[中圖分類號]F840．681；B822．1

[文獻標識碼]A

第五篇：對我國商業銀行信息化建設的幾點思考

新時期商業銀行信息化建設的幾點思考

引言

進入新千年，全球金融業面臨一場史無前例的創新化、自由化、全球化大變革，促使發達國家的金融機構更加全能化、規模化，發展中國家的金融機構向市場化、多元化演進。這場金融業大變革背后的動力便是信息技術的發展，以及信息技術在金融業的應用和推廣。在當前新的歷史條件下，各類金融機構都正在努力通過應用信息技術來提高經營效果，為客戶提供創新的產品和服務，并不斷加強自身的抗風險能力。

1.商業銀行信息化建設的現狀

在過去20多年中，我國商業銀行的信息化建設取得了較大進展，主要表現在：

一是初步實現了數據集中，將生產運行集中到現代化的數據中心，將獨立發展的各類業務系統統一到新一代綜合業務系統或全功能銀行系統中，將多種服務渠道集成至綜合應用前置平臺中，構建了新的渠道應用支撐環境，基本形成了以綜合業務系統、前置系統為核心的基礎技術平臺；

二是沿著精細化、科學化和集約化方向，IT管理體制改革步伐不斷加快，IT管理的制度、標準、體系建設和執行力度有了較大發展；

三是以集中信貸管理系統、數據倉庫技術等的順利推進和應用為標志，信息技術應用從業務操作層提升到管理決策層，IT的管理決策支持作用得到充分發揮，已成為管理決策的關鍵因素；

四是依托信息技術，進行了持續的金融服務創新，比如，建立了覆蓋全國的實時清算網絡，大力發展了自助銀行、電話銀行、客戶服務中心、網上銀行和手機銀行等虛擬服務渠道；

五是建立了較為完整的信息安全體系，建立和完善了信息安全保障體系，形成了注重可操作性的完整的安全制度體系，制定了注重信息安全的保障策略，實行了信息安全等級管理，通過安全基礎設施建設和綜合性安全技術措施，構建了安全技術防范的基本體系。

2.信息化建設對商業銀行業務發展的主要作用

一是信息技術拓寬了銀行服務渠道。隨著通訊和計算機技術的發展及應用，由ATM、CDM、QM和POS等自助設備組成的自助服務渠道的出現突破了時間對銀行服務的限制；“電話銀行”、“手機銀行”、“網上銀行”和“居家銀行”等電子服務渠道的出現打破了時間和空間對銀行服務的限制，延伸了銀行的服務，使其在任何時間(Anytime)、任何地點(Anywhere)、任何方式(Any style)都能為客戶提供金融服務。

二是信息技術促進了商業銀行內控機制的健全化。利用信息技術在提高風險管理效率的同時，更可有效防范金融風險的發生；可以根據授信客戶信用評級、產品的風險度、擔保方式、定價模式等來判斷風險級別；可以建立各種分析模型，對信貸業務相關數據進行多維分析，結合金融數據模型，為授信決策提供支持。

三是信息技術推動銀行組織結構的“扁平化”。服務前臺和管理機構的信息能夠實時傳送到決策部門，實現智能化決策和快速反應，從而大大提高管理效率，擴大管理范圍，減少管理層次。同時數據集中為管理信息系統的建設奠定了良好基礎：收集完善的客戶信息、交易信息及其他各種金融信息并進行數據挖掘，逐

步建立以信貸風險管理系統、客戶關系管理、資產負債管理和金融監管系統為代表的決策支持平臺，使信息技術的應用從業務操作層提升到管理決策層。

四是信息技術幫助銀行實現“以客戶為中心”的業務流程再造。信息技術可以幫助金融業從根本上重新思考和設計現有的業務流程。根據客戶類別，將分散在各職能部門的工作，按照最有利于顧客價值創造的運營流程進行重組，使金融企業能有效適應市場的要求，從而建立“客戶中心型”的流程組織，以期在成本、質量、顧客滿意和反應速度等方面有所突破，進而在財務績效指標與業績成長方面有優異的表現。

五是信息技術成為金融工具創新的主要源泉。新的金融工具和服務方式的推行，往往是金融性質的市場行為同信息技術相互耦合的結果。信息技術為金融市場的參與者提供了充足的信息和基于知識的量化評價，輔助了決策行為，使得金融產品的交易更為簡單，從而擴大了金融市場。

3.商業銀行信息化建設存在的主要不足

與國際先進銀行相比，我國商業銀行在硬件設備、業務電子化程度和處理效率等方面已經與發達國家接近。但在科技手段保障、促進金融服務和管理科學化的深度和廣度方面，還存在很大差距，主要不足體現在：

一是數據資源還沒有開始真正整合和集中應用。各應用系統間缺乏信息溝通與整合，不能對數據資源進行有效的集成管理，也無從對數據資源進行深度挖掘與分析，集中數據的最大價值沒有充分發揮出來。將金融服務需求信息有效收集，并及時準確地分析轉化為產品需求能力較弱，產品總體創新能力不足。

二是息技術在風險管理中的應用水平不高。與國際先進銀行大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法相比，我國商業銀行風險管理信息系統建設和信息

技術運用嚴重滯后，使得風險管理所需要的大量業務信息、市場信息缺失，而且無法建立相應的資產組合管理模型和各種風險管理模型，無法準確掌握風險敞口。風險管理信息失真，直接影響了風險管理的決策科學性，也為風險管理方法的量化增加了困難。

三是信息化建設面臨的風險日益突出。當前，與數據大集中相配套的銀行災備中心、監控中心、應急處理體系等建設相對滯后，集約化的安全生產運行和管理模式尚處于摸索階段，系統運行監控、故障診斷分析的自動化水平不高，應對突發事件和故障恢復能力較差，對電子銀行等高風險信息系統缺乏規范的安全風險評估和監控指標體系。

四是信息化標準規范及相應的法律法規需加強。銀行信息化標準規范和法律法規的完善化，滯后于銀行信息化建設高速發展的需要，部分標準、規范存在時效性不足等現象，金融標準體系有待完善。

4.商業銀行信息化建設的發展方向

如何將集中的數據進行深入挖掘為經營決策、風險管理提供科學依據，以及如何有效防范信息技術風險，是各大商業銀行面臨的重大課題，而當前應著重解決的幾個方面是：

一、積極推進數據應用整合，強化運行安全管理。

應充分利用先進的信息技術，實現在數據集中基礎上的深層次的數據

應用，加快綜合業務系統與信貸管理系統、財務管理系統、客戶關系

管理系統等管理信息系統的集成，配合銀行改制與改革的要求，加大

技術體系調整、業務流程整合和組織結構調整的力度，將數據集中帶

來的技術優勢盡快轉化為企業的競爭優勢，并降低銀行經營風險。同

時建立完善的信息安全應急處置機制和信息通報機制，制定應急預案

并進行演練，提升金融信息系統預警、應急處置和恢復能力，最大限

度地降低系統技術風險，保障金融業務的連續穩定運行。

二、建立“以客戶為中心”的金融產品和服務渠道體系，提高銀行服務水

平。

在傳統的商業銀行競爭活動中，信息技術一直作為后臺支持存在，幾

乎沒有直接接觸客戶和市場的機會，對市場銷售的支持，除了提供新的產品和服務外，沒有提供直接的幫助。隨著數據的高度集中，也帶

來了海量客戶信息的高度集中，特別是在“以客戶為中心”的指導思

想下設計核心業務系統和CRM(客戶關系管理)系統，可以提供并存

儲豐富的客戶基本信息和原始交易信息，在此基礎上充分利用BI(商

業智能)的技術挖掘客戶資源，利用數據庫營銷和微觀細分市場，實

現交叉銷售，就能對市場營銷提供最直接的幫助。特別是近年來私人

業務迅速發展，從過去僅僅是存取款、國庫券拓展到理財、信用卡、房貸、車貸、小企業貸款等多個品種，產生分層服務、多渠道客戶交

互服務等多方面的需求，亟待商業銀行CRM建設迅速跟進。

三、運用信息技術建立全面風險管理體系。

通過數據的集中，將分散在全國甚至全球的業務系統集中在一起，統一和固化業務處理流程，有效減少和杜絕了人為操作上的風險。但防

范操作風險僅僅是信息化創新在風險管理領域最初級的應用，只有真

正建立起全面風險管理的信息體系，才能有效防范信用風險、操作風

險、利率風險、匯率風險等各種風險的發生。應根據國際先進商業銀

行風險管理的經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，實現風險管理

技術由定性分析向定性、定量分析相結合的轉變，以內部評級系統為

核心，開發全面風險管理系統，準確度量各種風險，使風險限額、經

濟資本、產品定價、績效考核等各種管理手段與銀行風險更加匹配，相互銜接更加緊密。

四、加強IT治理，創建高可用性的信息系統。

必須從涉及IT價值鏈每一個環節進行整體的分析和規劃。建立起適

應數據大集中技術環境和銀行組織變革要求的信息組織體系，合理配

置科技資源，努力構建面向業務、服務導向、分工合理、協作緊密、運作高效的專業信息化組織架構，利用有效的資源解決關鍵問題，形

成風險和成本的最佳平衡。同時建立達到最佳管理實踐的評價標桿，推行標準化，減少系統的復雜性，提高可維護性。健全信息系統安全

體系規范，基于國際安全標準BS7799，建立強有力管理支撐的技術

平臺；基于服務水平管理和配置管理的最高層級，建立一系列集中硬

件監控、集中平臺監控、集中應用監控的管理平臺。

5.結束語

總之，在未來的商業銀行信息化建設進程中，其主要目標是滿足商業銀行對降低成本、提供個性化服務、提高運行效率、優化業務流程、支持業務創新并降低風險的迫切要求。重點應推進數據集中和業務整合，提高資源、信息共享水平，加強安全管理和運行管理，在確保信息系統安全、平穩運行的基礎上，使信息技術成為提升商業銀行核心競爭力的“牽引力”。