第一篇：關(guān)于地方人大財(cái)政預(yù)算監(jiān)督實(shí)效的思考

關(guān)于地方人大財(cái)政預(yù)算監(jiān)督實(shí)效的思考

審查和批準(zhǔn)財(cái)政預(yù)算、監(jiān)督財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，是憲法和法律賦予地方人大及其常委會(huì)的一項(xiàng)重要職權(quán)，是人大監(jiān)督工作中的重中之重，也是地方人大及其常委會(huì)代表人民依法管理國(guó)家事務(wù)的重要途徑和方式。近年來，各地人大對(duì)預(yù)算實(shí)施審查監(jiān)督工作進(jìn)行了積極的、有益的探索，在實(shí)踐中不斷總結(jié)，積累了不少好的經(jīng)驗(yàn)和做法，為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。但從目前的人大工作實(shí)踐來看，由于各種原因，地方人大行在預(yù)算審查監(jiān)督工作的程序、方法還不夠完善，預(yù)算體制尚不夠順暢，預(yù)算管理還不夠規(guī)范，人大預(yù)算審查監(jiān)督工作與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求、與建設(shè)法治政府的目標(biāo)和廣大群眾的愿望還有一定的距離。如何依法行使好這項(xiàng)職權(quán)，這是各級(jí)地方人大及其常委會(huì)面臨的一個(gè)重大課題，需要認(rèn)真思考和探索。本人結(jié)合幾年在人大工作實(shí)踐，就地方人大如何加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算審查監(jiān)督方面談一談自己的認(rèn)識(shí)和體會(huì)。

一、地方人大在預(yù)算審查監(jiān)督中存在的主要問題

1、認(rèn)識(shí)存在偏差。目前，財(cái)政預(yù)算草案一般先由黨委、政府“定盤子”，再提交人代會(huì)審查批準(zhǔn)。導(dǎo)致部分組成有員和人大代表對(duì)預(yù)算監(jiān)督的熱情不足、積極性不高。同時(shí)怕認(rèn)真監(jiān)督，影響與地方黨委的關(guān)系，怕嚴(yán)格監(jiān)督，損害了與

政府的關(guān)系，因而工作起來膽子不大，腰桿不硬。被監(jiān)督者人大意識(shí)不強(qiáng)，受舊的思維習(xí)慣和工作方式的影響，政府及其財(cái)政部門往往認(rèn)為，人大預(yù)算監(jiān)督僅僅是履行法律程序，工作中產(chǎn)生了“圖省事”、“走捷徑”、“嫌麻煩”等消極思想。

2、審批流于形式。政府及其財(cái)政部門一般是從11月底部署下一年度的預(yù)算編制工作，難以按法定時(shí)間提交預(yù)算草案，導(dǎo)致人大難以嚴(yán)格履行審查程序。尤其人代會(huì)會(huì)期短、議程多，加之政府提交人代會(huì)審查的報(bào)告過于籠統(tǒng)，在大會(huì)審查中難以對(duì)預(yù)算報(bào)告進(jìn)行專門、深入、細(xì)致的審議，難以對(duì)預(yù)算草案提出一些實(shí)質(zhì)性的意見，結(jié)果只能履行表決程序，客觀上形成流于形式的程序性監(jiān)督。

3、法律相對(duì)滯后。人大實(shí)施財(cái)政預(yù)算監(jiān)督的主要依據(jù)是預(yù)算法和預(yù)算法實(shí)施條例（簡(jiǎn)稱“一法一條例”），但其對(duì)于人大預(yù)算監(jiān)督的范圍、內(nèi)容、實(shí)施程序和操作辦法，以及與之相適應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備等規(guī)定過于原則、簡(jiǎn)單，盡管各地都制定了有關(guān)政預(yù)算監(jiān)督的制度，但地方人大仍很難具體操作。

4、力量相對(duì)缺乏。預(yù)算監(jiān)督是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性、政策性很強(qiáng)的工作。目前，地方人大常委會(huì)組成人員、人大代表的財(cái)經(jīng)知識(shí)較為缺乏，使人大常委會(huì)既難以對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面深入的研究，又難以對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全方位的有效跟蹤監(jiān)督。且人大財(cái)經(jīng)委人員少、對(duì)口聯(lián)系部門多，缺乏精通業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，在時(shí)間上、技術(shù)上和人力上難以提出有效的意見建議。

二、提高財(cái)政預(yù)算監(jiān)督質(zhì)量的對(duì)策與思考

針對(duì)目前預(yù)算審查監(jiān)督工作中存在的困難和問題，筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個(gè)方面采取相應(yīng)的對(duì)策

1、注重強(qiáng)化宣傳，營(yíng)造預(yù)算監(jiān)督氛圍。要從增強(qiáng)預(yù)算改革意識(shí)入手，營(yíng)造預(yù)算監(jiān)督工作的良好氛圍。組織有關(guān)人員有針對(duì)性、系統(tǒng)性地學(xué)習(xí)和宣傳《監(jiān)督法》、《預(yù)算法》，逐步解決監(jiān)督工作中遇到的實(shí)際問題，不斷提高人大預(yù)算監(jiān)督、財(cái)政、審計(jì)部門工作者的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過開展各項(xiàng)活動(dòng)，形成人大積極推動(dòng)、政府認(rèn)真落實(shí)的預(yù)算審查監(jiān)督新格局，全縣上下、各預(yù)算單位共同努力，監(jiān)督與被監(jiān)督雙方相互理解、配合，共同加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督工作。

2、注重事前介入，把好預(yù)算初審關(guān)。要按照監(jiān)督法對(duì)預(yù)算監(jiān)督的規(guī)定和要求，提前介入、預(yù)先審查，使預(yù)算在政府合理分配集中性財(cái)政資金中的作用更加顯現(xiàn)。人大財(cái)經(jīng)工委要在政府“定盤子”前，就深入到財(cái)政等有關(guān)部門，及時(shí)了解政府在制定預(yù)算收支計(jì)劃過程中的主要情況和各部門對(duì)預(yù)算安排的意見建議。要求政府及財(cái)政部門按照有關(guān)要求，每年縣級(jí)決算草案在縣人大常委會(huì)舉行會(huì)議審查和批準(zhǔn)的30天前提交，以確保有足夠時(shí)間審查。同時(shí)要按照縣人

民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算科目編制，按預(yù)算數(shù)、調(diào)整數(shù)或者變更數(shù)以及實(shí)際執(zhí)行數(shù)分別列出，并作出說明。

3、注重事中審查，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。一要開展專題調(diào)研。財(cái)經(jīng)工委要深入到財(cái)政、國(guó)稅、地稅、審計(jì)和重要經(jīng)濟(jì)部門了解年度部門預(yù)算編制情況。在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，撰寫出具有實(shí)質(zhì)內(nèi)容、針對(duì)性強(qiáng)的調(diào)查報(bào)告，供人大常委會(huì)審議時(shí)參考。二要開展專項(xiàng)檢查。選擇一些重要部門或涉及民生的專項(xiàng)資金進(jìn)行檢查，及時(shí)、準(zhǔn)確地了解預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，確保預(yù)算資金均衡足額到位。三要認(rèn)真聽取和審議預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。對(duì)預(yù)算草案要進(jìn)行分析研究，著重圍繞預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是否符合落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求、指標(biāo)安排是否合理、收支是否平衡、法定支出是否達(dá)到要求、重點(diǎn)是否突出、各項(xiàng)措施是否可行、重點(diǎn)支出項(xiàng)目安排是否合理。在審議中結(jié)合全縣實(shí)際，實(shí)事求是地提出意見，維護(hù)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

4、注重事后問效，確保預(yù)算監(jiān)督效果。要在提高審議質(zhì)量下功夫，肯定成績(jī)和指出問題要“實(shí)”，提出意見和建議要“準(zhǔn)”。使預(yù)算及執(zhí)行監(jiān)督由簡(jiǎn)單的“規(guī)則監(jiān)督”向“績(jī)效監(jiān)督”轉(zhuǎn)變。同時(shí)要實(shí)行問責(zé)制度。對(duì)不按規(guī)定時(shí)間提交相關(guān)報(bào)告和資料、不按規(guī)定辦理落實(shí)常委會(huì)審議意見或在辦理中敷衍塞責(zé)、存在突出問題的，按照相關(guān)規(guī)定實(shí)行問責(zé)通報(bào)，并限期整改。

5、注重強(qiáng)化重點(diǎn)，拓展預(yù)算審查空間。要著眼于預(yù)算的真實(shí)性、合法性和效益，盡快構(gòu)建財(cái)政資金使用效益的評(píng)價(jià)體系，對(duì)主要指標(biāo)、項(xiàng)目和科目做出比較全面的評(píng)估、分析和研究。同時(shí)，要有選擇地對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的預(yù)算外資金管理、項(xiàng)目資金實(shí)撥情況、年度計(jì)劃進(jìn)度等進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)督，提高預(yù)算監(jiān)督的實(shí)效。

6、注重完善機(jī)制，推進(jìn)預(yù)算法制建設(shè)。要結(jié)合各地實(shí)際，及時(shí)制定本級(jí)預(yù)算監(jiān)督實(shí)施細(xì)則，使人大預(yù)算監(jiān)督“有據(jù)可依、有章可循”，逐步走上法制化、規(guī)范化軌道。同時(shí)建議盡快對(duì)《預(yù)算法》及其相關(guān)法規(guī)進(jìn)行修訂完善，使之適應(yīng)新形勢(shì)下開展預(yù)算審查監(jiān)督工作的需要。

7、注重強(qiáng)化自身，提高預(yù)算監(jiān)督水平。一要強(qiáng)化培訓(xùn)。要組織常委會(huì)組成人員、機(jī)關(guān)工作人員、人大代表認(rèn)真學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)理論，特別是財(cái)經(jīng)知識(shí)，解決聽不懂財(cái)政報(bào)告、看不懂財(cái)政報(bào)表、監(jiān)督無(wú)從下手等問題。二要借肋外力。要發(fā)揮審計(jì)部門的職能作用，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行深度監(jiān)督工作。三要充實(shí)力量。要建立一支適應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算審查監(jiān)督工作需要的專業(yè)隊(duì)伍，可以邀請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員參加，以解決人大財(cái)經(jīng)工委工作人員偏少，對(duì)口聯(lián)系部門多，時(shí)間短，任務(wù)重，難以對(duì)預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格審查的困難。

第二篇：增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算監(jiān)督實(shí)效之思考

增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算監(jiān)督實(shí)效之思考

增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算監(jiān)督實(shí)效之思考

財(cái)政預(yù)算是管理和調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要手段。好范文，全國(guó)公務(wù)員公同的天地www.tmdps.cn審查批準(zhǔn)本級(jí)財(cái)政預(yù)決算并監(jiān)督其執(zhí)行，是憲法和法律賦予地方人大及其常委會(huì)的基本職權(quán)。地方人大設(shè)立以來，在對(duì)財(cái)政預(yù)算監(jiān)督方面做了大量的工作，積累了

一定的經(jīng)驗(yàn)，但也遇到了一些困難和問題，如監(jiān)督程序不規(guī)范、監(jiān)督效果不理想。因此，各級(jí)人大及其常委會(huì)要進(jìn)一步完善預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，更新監(jiān)督理念，依法規(guī)范政府的理財(cái)行為，防止預(yù)算編制的籠統(tǒng)化，杜絕人大審批程序的簡(jiǎn)單化、審批內(nèi)容的形式化，從而有效提高對(duì)財(cái)政預(yù)算審查監(jiān)督的實(shí)效。

一、預(yù)算監(jiān)督存在的主要問題

一是預(yù)算監(jiān)督實(shí)效性不強(qiáng)。人代會(huì)時(shí)間短、議程多，加之政府提交人代會(huì)審查的報(bào)告過于籠統(tǒng)，預(yù)算草案按功能大類羅列一串?dāng)?shù)字，沒有“款”、“項(xiàng)”、“目”的具體內(nèi)容，造成“內(nèi)行看不清，外行看不懂”，代表們難以對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行深入審查。因此，存在流于形式的程序性監(jiān)督的現(xiàn)象。

二是預(yù)算執(zhí)行約束力不硬。受政策、經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)決策與預(yù)算決策不協(xié)調(diào)、中心工作和重點(diǎn)任務(wù)多等不確定因素影響，預(yù)算執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督制約辦法。加上預(yù)算資金未落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目，客觀造成了“部門伸手、領(lǐng)導(dǎo)批條、追加預(yù)算”等隱性分配或二次分配，弱化了預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和應(yīng)有的約束力。

[本文轉(zhuǎn)載自三是預(yù)算編制完整性不夠。目前的預(yù)算編制是在人代會(huì)前一個(gè)月進(jìn)行的。預(yù)算編制時(shí)間短促，缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)。每年1—2月份開人代會(huì)審批預(yù)算，而實(shí)際上預(yù)算已經(jīng)從1月1日開始執(zhí)行，造成預(yù)算編制和審批滯后于預(yù)算起始時(shí)間，一年只有10個(gè)月有預(yù)算可執(zhí)行。同時(shí)，由于人代會(huì)只批功能預(yù)算，大量的預(yù)算外資金游離于人大審查批準(zhǔn)之外，造成預(yù)算內(nèi)外“兩張皮”，使得預(yù)算缺乏完整性。

四是預(yù)算監(jiān)督經(jīng)常性不多。財(cái)政預(yù)算監(jiān)督的重要性和必要性不言而喻，但人大尚缺乏足夠的專業(yè)人員和力量，難以開展經(jīng)常性的監(jiān)督。就縣級(jí)而言，日常監(jiān)督主要由財(cái)經(jīng)工委承擔(dān)，但財(cái)經(jīng)工委多是“一人代表全委”，加之對(duì)口聯(lián)系部門多，難以對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全方位的跟蹤監(jiān)督。

二、強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督的幾點(diǎn)思考

1．改革預(yù)算編制，深化和規(guī)范部門預(yù)算。要把預(yù)算細(xì)化到部門和項(xiàng)目，并實(shí)行綜合預(yù)算和零基預(yù)算，能夠全面反映預(yù)算內(nèi)外資金的安排，滿足預(yù)算細(xì)化和全面的要求。預(yù)算編制、上報(bào)、下達(dá)的時(shí)間均應(yīng)提前，保證在開始前，預(yù)算就已確定好，有利于提高預(yù)算的時(shí)效性。實(shí)行部門預(yù)算，從預(yù)算分配環(huán)節(jié)控制財(cái)政資金的流向和流量，有利于防止出現(xiàn)“形象工程”、“政績(jī)工程”；防止預(yù)算分配和執(zhí)行中的“暗箱操作”，促進(jìn)政府依法行政、依法理財(cái)。因此，要讓人大代表在審查預(yù)算時(shí)，知道哪個(gè)部門有多少人、干多少事、花多少錢，錢怎么花、花在哪里，績(jī)效如何，就要督促政府深化預(yù)算編制改革，全面推行部門預(yù)算，將部門預(yù)算納入人大監(jiān)督范圍，加大審查監(jiān)督力度。

2．增強(qiáng)預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)政府行為監(jiān)督。導(dǎo)致預(yù)算變更的深層次原因，是政府的不規(guī)范行政行為。加強(qiáng)對(duì)政府行政行為的監(jiān)督，促進(jìn)政府行政能力的提高，切實(shí)增強(qiáng)工作的預(yù)見性、決策的科學(xué)性和行政行為的準(zhǔn)確性是關(guān)鍵。因此，人大可考慮建立重要財(cái)經(jīng)情況報(bào)告?zhèn)浒钢贫群椭卮笾С鲂袨榈膶彶榕鷾?zhǔn)制度，結(jié)合對(duì)預(yù)算執(zhí)行的檢查，加強(qiáng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督。通過加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)前期項(xiàng)目的審查，督促政府依法行使各項(xiàng)具體行政行為，從根本上減少預(yù)算變更，增強(qiáng)預(yù)算的約束力。

3．創(chuàng)新預(yù)算監(jiān)督，提高預(yù)算的審查質(zhì)量。人大及其常委會(huì)要逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)本級(jí)預(yù)算的實(shí)質(zhì)性監(jiān)督，提高財(cái)政資金的使用效益，切實(shí)代表人民管好財(cái)。

一要?jiǎng)?chuàng)新理念，保障預(yù)算監(jiān)督權(quán)不再虛設(shè)。針對(duì)“預(yù)算編制不規(guī)范，預(yù)算審批不嚴(yán)格，預(yù)算執(zhí)行不認(rèn)真，預(yù)算監(jiān)督不到位”的現(xiàn)象，地方人大及其常委會(huì)要增強(qiáng)“不作為即是失職”的觀念，排除使監(jiān)督權(quán)“虛化”的外部干擾和心理“惰性”，敢于并善于運(yùn)用法律賦予的職權(quán)，積極探索依法行使預(yù)算審查監(jiān)督權(quán)的途徑和方法。

二要?jiǎng)?chuàng)新渠道，保障對(duì)預(yù)算信息的知情權(quán)。一些地方國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的組成人員現(xiàn)有的知情渠道比較狹窄，不能滿足對(duì)預(yù)算信息知情的需求。拓展信息源，擴(kuò)大信息傳遞渠道，成為保障組成人員享有知情權(quán)所必須。一要完善信息的交換平臺(tái)。地方權(quán)力機(jī)關(guān)和執(zhí)行機(jī)關(guān)之間應(yīng)當(dāng)建立公開、透明、適時(shí)且正常運(yùn)轉(zhuǎn)的信息交換制度，有條件的要建立信息交換局域網(wǎng)，適時(shí)將預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算收支、預(yù)算執(zhí)行及分析、預(yù)算稅收政策、財(cái)政體制改革政策、資金調(diào)度、政府采購(gòu)、財(cái)政周轉(zhuǎn)金使用、部門預(yù)算編制及執(zhí)行、總預(yù)算匯總、預(yù)算調(diào)整、轉(zhuǎn)移支付、人大的監(jiān)督意見和修改建議等預(yù)算信息進(jìn)行定期或不定期地交換，服務(wù)于地方人大及其常委會(huì)的預(yù)算監(jiān)督工作。二要建立規(guī)范的報(bào)表體

系和備案制度。地方人大常委會(huì)預(yù)算監(jiān)督工作機(jī)構(gòu)可以與政府財(cái)政部門相互協(xié)商，規(guī)范報(bào)批和備案的文本及表格，保障信息流的暢通。三要拓展民情收集渠道。加強(qiáng)調(diào)研和走訪，廣泛了解民所想、民所思、民所求，使人民群眾和基層對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行等方面的意見，能夠暢通地反映到地方權(quán)力機(jī)關(guān)來，為預(yù)算監(jiān)督打下良好的民意基礎(chǔ)。

三要?jiǎng)?chuàng)新體制，保障預(yù)算監(jiān)

督權(quán)力的行使。現(xiàn)行的財(cái)政體制受政策和人為因素的影響很大，不利于地方人大及其常委會(huì)開展預(yù)算監(jiān)督。筆者認(rèn)為，要使財(cái)政體制公開、透明、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，必須進(jìn)行體制創(chuàng)新。一是推進(jìn)財(cái)政管理體制改革。要通過立法來明確各級(jí)地方政府的財(cái)政支出責(zé)任，完善并規(guī)范轉(zhuǎn)移支付和預(yù)算追加制度，實(shí)行相對(duì)穩(wěn)定的稅收政策，減少上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府財(cái)政的干預(yù)，從體制上保障地方人大及其常委會(huì)的預(yù)算審查、批準(zhǔn)、監(jiān)督真正落到實(shí)處，降低財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。二是推行部門預(yù)算，提前編制預(yù)算。地方政府必須摒棄代編預(yù)算，各部門要依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、政策及其行使職能的需要，提早編制部門預(yù)算，再由地方政府編制本級(jí)預(yù)算，在每個(gè)財(cái)政前提交本級(jí)人大批準(zhǔn)。三是建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系。不僅要在財(cái)政部門內(nèi)部建立預(yù)算績(jī)效的評(píng)價(jià)制度，還要在財(cái)政部門外部建立專門審計(jì)和綜合審計(jì)為主的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，為人大預(yù)算監(jiān)督權(quán)的行使創(chuàng)造體制條件。

四要?jiǎng)?chuàng)新方法，保障預(yù)算監(jiān)督權(quán)落到實(shí)處。方法創(chuàng)新，首先必須統(tǒng)一對(duì)預(yù)算績(jī)效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。認(rèn)識(shí)標(biāo)準(zhǔn)一致了，就會(huì)取得事半功倍的效果。其次要充分運(yùn)用社會(huì)力量搞好預(yù)算監(jiān)督工作。地方人大常委會(huì)的預(yù)算監(jiān)督工作機(jī)構(gòu)普遍存在著專業(yè)力量薄弱的現(xiàn)象，這種情況由于編制等方面的原因，短期內(nèi)不可能得到根本性的解決，目前比較可行的辦法就是聘請(qǐng)有關(guān)專家或?qū)I(yè)人士參與到預(yù)算監(jiān)督的前期工作中，提高監(jiān)督的水平。再次要突出重點(diǎn)。充分運(yùn)用審計(jì)和人大常委會(huì)工作機(jī)構(gòu)的審查結(jié)果，盡可能防止“外行看不懂，內(nèi)行說不清”的現(xiàn)象發(fā)生。第四，要重視人大及其常委會(huì)監(jiān)督意見的落實(shí)。明確督促部門和承辦部門的責(zé)任，實(shí)行責(zé)任追究制度，使監(jiān)督意見都能得到及時(shí)的辦理，保障人大的預(yù)算監(jiān)督權(quán)得以有效行使。

第三篇：淺談縣級(jí)人大如何加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算監(jiān)督

淺談縣級(jí)人大如何加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算監(jiān)督

內(nèi)容摘要：審查和批準(zhǔn)財(cái)政預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，是法律賦予各級(jí)人大及其常委會(huì)的重要職權(quán)。在新形勢(shì)下，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政預(yù)算的監(jiān)督已成為各級(jí)人大及其常委會(huì)的重要職責(zé)。但由于多方面的原因，縣級(jí)人大對(duì)財(cái)政預(yù)算的審查監(jiān)督仍處于程序性層面，監(jiān)督效果不夠明顯。文章在分析縣級(jí)人大在本級(jí)財(cái)政預(yù)算監(jiān)督中存在的主要問題基礎(chǔ)之上，認(rèn)真分析了問題的原因所在，并提出了一定的對(duì)策與思考。

關(guān)鍵詞：縣級(jí)人大 財(cái)政預(yù)算 監(jiān)督

我國(guó)憲法和相關(guān)法律把審查和批準(zhǔn)財(cái)政預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況列為各級(jí)人民代表大會(huì)的職能，把審查和批準(zhǔn)財(cái)政預(yù)算調(diào)整列為各級(jí)人大常委會(huì)的職能。審查和批準(zhǔn)財(cái)政預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，是法律賦予各級(jí)人大及其常委會(huì)的重要職權(quán)，也是人民當(dāng)家作主、管理國(guó)家經(jīng)濟(jì)事務(wù)的具體體現(xiàn)。縣級(jí)人大依法對(duì)財(cái)政預(yù)算實(shí)施審查監(jiān)督，對(duì)促進(jìn)依法理財(cái)、民主理財(cái)、推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)的健康發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義和重要作用。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善和社會(huì)主義民主法制建設(shè)進(jìn)程的推進(jìn)，在努力構(gòu)建和諧社會(huì)和建立公共財(cái)政框架的新形勢(shì)下，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政預(yù)算的監(jiān)督已成為各級(jí)人大及其常委會(huì)的重要職責(zé)。目前，各級(jí)地方人民代表大會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算的審批監(jiān)督力度正在逐步加強(qiáng)，但由于多方面的原因，縣級(jí)人大對(duì)財(cái)政預(yù)算的審查監(jiān)督仍處于程序性層面，監(jiān)督效果不夠明顯，縣級(jí)人大對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算監(jiān)督還存在著嚴(yán)重的問題。

一、縣級(jí)人大在財(cái)政預(yù)算監(jiān)督中存在的主要問題

（一）在審查和批準(zhǔn)財(cái)政預(yù)算方面，仍處于程序化層面。目前，我國(guó)縣級(jí)財(cái)政預(yù)算的通常做法是，先由黨委、政府制定預(yù)算，再由人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)。這樣，常委會(huì)組成人員就不便對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行深入審查，也不可能對(duì)預(yù)算草案提出一些實(shí)質(zhì)性的意見，加之政府提交人大常委會(huì)審議的預(yù)算報(bào)告較為籠統(tǒng)，使人大常委會(huì)監(jiān)督成了“內(nèi)行說不清，外行聽不懂”，客觀上流于形式的程序性監(jiān)督，削弱了人民當(dāng)家作主的地位。

（二）在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行方面，缺乏有效的監(jiān)督制約辦法。縣級(jí)人大審議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，由于受中心工作、重點(diǎn)任務(wù)等不確定因素影響，政府在執(zhí)行中隨意性較大，加上預(yù)算資金沒有落實(shí)到具體的項(xiàng)目上，導(dǎo)致“部門申請(qǐng)、領(lǐng)導(dǎo)批條、追加預(yù)算”等隱性分配或二次分配，人大常委會(huì)對(duì)政府的這種做法也只能被動(dòng)地采取事后“追認(rèn)”的監(jiān)督形式，使得整個(gè)監(jiān)督處于被動(dòng)狀態(tài)。在監(jiān)督工作實(shí)踐中，常規(guī)的一般性的監(jiān)督手段運(yùn)用得多，而詢問、質(zhì)詢、特定問題調(diào)查等剛性監(jiān)督形式，以及罷免等硬性監(jiān)督手段根本沒有得到有效使用或使用不多，致使監(jiān)督力度不大，效果不明顯。在監(jiān)督過程中，一些視察和執(zhí)法檢查，形式上轟轟烈烈，實(shí)際上只是一般性地走走看看，發(fā)發(fā)議論，缺乏深入的調(diào)查研究，缺少具有針對(duì)性的意見、建議，監(jiān)督工作重形式輕實(shí)效，監(jiān)督力度不大，從而影響了人大監(jiān)督制約的權(quán)威性。

（三）監(jiān)督水平有限，監(jiān)督效果不明顯。從目前的狀況來看，我國(guó)縣級(jí)人大缺乏足夠的力量和專業(yè)水平開展經(jīng)常性監(jiān)督。由于相關(guān)工作人員普遍專業(yè)素質(zhì)不高，專業(yè)性知識(shí)缺陷大，使權(quán)力機(jī)關(guān)既難以對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面深入的研究，又難以對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全方位的跟蹤監(jiān)督。人大監(jiān)督通常是會(huì)議聽取報(bào)告多、調(diào)查研究少，事后監(jiān)督多、提前介入少。縣級(jí)人大緊緊依靠自身力量審查批準(zhǔn)政府財(cái)政預(yù)算、決算時(shí)，難免流于形式，監(jiān)督效果不佳。

二、縣級(jí)人大在本級(jí)財(cái)政預(yù)算中監(jiān)督不力的主要原因分析

（一）思想認(rèn)識(shí)不到位，監(jiān)督權(quán)力弱化。無(wú)論是領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)、監(jiān)督者，還是被監(jiān)督者，對(duì)地方人大的監(jiān)督職能認(rèn)識(shí)不夠。特別是一些地方黨委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)國(guó)家根本政治制度學(xué)習(xí)不夠，擔(dān)心人大過多過強(qiáng)的監(jiān)督會(huì)削弱黨的領(lǐng)導(dǎo)，沒有從國(guó)家根本政治制度的角度和社會(huì)主義民主政治建設(shè)的高度來認(rèn)識(shí)人大監(jiān)督權(quán)和監(jiān)督工作。一些被監(jiān)督者法治觀念淡薄，人治思想、特權(quán)思想嚴(yán)重，不愿接受包括人大監(jiān)督在內(nèi)的各種監(jiān)督，在思想上抵觸人大監(jiān)督，在行為上規(guī)避人大監(jiān)督。一些地方人大在開展監(jiān)督工作中沒有擺正自己的位置，一味地迎合地方政府，大多從支持配合方面考慮，而忽略人民賦予的監(jiān)督權(quán)，甚至明知地方政府財(cái)政預(yù)算存在問題，也不敢正面提出來，使監(jiān)督工作處于被動(dòng)局面，監(jiān)督權(quán)利受到弱化。

（二）法律法規(guī)不健全，監(jiān)督立法滯后。隨著形勢(shì)的發(fā)展，憲法、地方組織法、選舉法、代表法中關(guān)于人大自身建設(shè)方面的規(guī)定，很多條款已經(jīng)不適應(yīng)政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，需要進(jìn)一步細(xì)化或做出新的規(guī)定。已有的法律法規(guī)操作性不強(qiáng)，我國(guó)現(xiàn)行的法律法規(guī)，有的規(guī)定過于籠統(tǒng)，給執(zhí)法者適用法律留下了過大的自由裁量權(quán)，有的立法“撞車”，相互不銜接、不配套，造成執(zhí)法混亂，有的立法部門色彩濃厚，導(dǎo)致各自為政，有的立法過于超前，執(zhí)法條件不具備，致使良好的立法愿望不能實(shí)現(xiàn)。這些情況，既嚴(yán)重影響了法律的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，又給地方人大監(jiān)督帶來了一定的難度。另外，規(guī)范人大監(jiān)督程度和監(jiān)督方式方面的立法滯后。地方組織法只對(duì)人大監(jiān)督的內(nèi)容、范圍和形式做了原則規(guī)定，對(duì)不監(jiān)督或不服從監(jiān)督行為沒有規(guī)定迫究責(zé)任，致監(jiān)督主體不愿或不敢大膽行使監(jiān)督，監(jiān)督對(duì)象借口法律依據(jù)不足抵制或消極對(duì)待人大監(jiān)督。

（三）專業(yè)人員缺乏，監(jiān)督力量不足。預(yù)算的審批監(jiān)督是一項(xiàng)政策性、法律性、技術(shù)性都非常強(qiáng)的工作，但目前縣級(jí)人大普遍面臨著專業(yè)人才缺乏的難題。縣級(jí)人大常委會(huì)日常監(jiān)督主要由財(cái)經(jīng)辦負(fù)責(zé)，而財(cái)經(jīng)辦又存在人員少、對(duì)口聯(lián)系部門多等困難，加上缺乏精通業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，在時(shí)間上、技術(shù)上和人力上都難以提出有效的意見建議。從常委會(huì)組成人員、人大代表的專業(yè)素質(zhì)來看，經(jīng)濟(jì)知識(shí)較為缺乏，使人大常委會(huì)既難以對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面深入的研究，又難以對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全方位的有效跟蹤監(jiān)督。一方面縣級(jí)人大缺乏具有財(cái)經(jīng)類的專業(yè)人才，另一方面由于多種因素的制約，縣級(jí)人大在人才引進(jìn)和培養(yǎng)方面存在一定的困難。因此，縣級(jí)人大工作班子的現(xiàn)有力量，還無(wú)法為人大及其常委會(huì)認(rèn)真行使財(cái)政監(jiān)督權(quán)提供有效的、高質(zhì)量的服務(wù)。對(duì)于一些復(fù)雜的預(yù)算，很難做到深入調(diào)查和透徹審議。

三、加強(qiáng)縣級(jí)人大對(duì)財(cái)政預(yù)算監(jiān)督的對(duì)策與思考

（一）更新財(cái)政預(yù)算監(jiān)督理念。堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，是做好監(jiān)督工作的根本保證。人大及其常委會(huì)監(jiān)督的職能作用與我們黨實(shí)現(xiàn)政治領(lǐng)導(dǎo)的價(jià)值目標(biāo)，從根本上講是一致的。因此，只有與黨保持統(tǒng)一，才能保證人大監(jiān)督職能的正確政治方向，這一點(diǎn)不能有絲毫的動(dòng)搖。但是，堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)并不是單純的絕對(duì)服從，而是應(yīng)該自覺地按照黨的路線、方針、政策，制定監(jiān)督工作的指導(dǎo)思想，把握監(jiān)督工作的政治方向，完善人大監(jiān)督的組織機(jī)構(gòu)，積極爭(zhēng)取市委對(duì)人大監(jiān)督工作的重視和支持，圍繞市委中心工作開展監(jiān)督活動(dòng)，從根本上保證人大監(jiān)督職權(quán)的有效行使。縣級(jí)人大要充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)和改善預(yù)算監(jiān)督是當(dāng)前必須要認(rèn)真做好的一項(xiàng)工作，在財(cái)政預(yù)算監(jiān)督工作中，面對(duì)法律相對(duì)滯后的現(xiàn)狀，要樹立新的預(yù)算監(jiān)督理念，即財(cái)政預(yù)算監(jiān)督應(yīng)做到合法性審查與合理性審查并重，注重監(jiān)督政府財(cái)政預(yù)算運(yùn)行中的情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)督促政府加以改進(jìn)，以提高財(cái)政預(yù)算監(jiān)督的質(zhì)量，使預(yù)算審批監(jiān)督規(guī)范化、制度化。

（二）嚴(yán)把預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整關(guān)。首先，要督促政府及財(cái)政部門盡快改革預(yù)算編制方式，實(shí)現(xiàn)功能預(yù)算到部門，深化和規(guī)范部門預(yù)算，并實(shí)行綜合預(yù)算和零基預(yù)算，統(tǒng)一安排預(yù)算內(nèi)外資金。完善部門預(yù)算是進(jìn)一步加強(qiáng)人大財(cái)政預(yù)算監(jiān)督的有效措施，做好這項(xiàng)工作，既有利于促進(jìn)政府依法行政、依法理財(cái)，也有利于縣級(jí)人大常委會(huì)在審查批準(zhǔn)預(yù)算時(shí)，知道哪個(gè)部門有多少人、干多少事、花多少錢，錢怎么花，花在哪里，績(jī)效如何。其次，在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有列入預(yù)算范圍的開支，一律不得開支。嚴(yán)把這一關(guān)口，防止既成事實(shí)，先發(fā)生支出，后列入調(diào)整預(yù)算的情況發(fā)生。再次，要建立和完善預(yù)算監(jiān)督制度和辦法，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督。縣級(jí)人大應(yīng)要求財(cái)政部門建立財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況按月報(bào)告制度，并定期聽取財(cái)政部門預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，必要時(shí)，可授權(quán)財(cái)經(jīng)辦對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的重大事項(xiàng)開展專題調(diào)查，為縣級(jí)人大審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案提供依據(jù)。

（三）優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，實(shí)行真正的“內(nèi)行監(jiān)督”。人大隊(duì)伍業(yè)務(wù)素質(zhì)，直接影響到其財(cái)政監(jiān)督的水平和效果，因此，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提升人大代表的整體素質(zhì)是縣級(jí)人大的當(dāng)務(wù)之急。首先，要加強(qiáng)對(duì)人大代表尤其是人大機(jī)關(guān)有關(guān)工作人員的培訓(xùn)，組織人大機(jī)關(guān)工作人員、人大代表認(rèn)真學(xué)習(xí)政治經(jīng)濟(jì)理論和財(cái)政基本知識(shí)，解決聽不懂財(cái)政報(bào)告、看不懂財(cái)政報(bào)表、監(jiān)督無(wú)從下手等問題。其次，要積極引進(jìn)和培養(yǎng)一批高層次專業(yè)人才。可以通過公開招考，選拔一批具有專業(yè)知識(shí)的大學(xué)畢業(yè)生或具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的社會(huì)人員進(jìn)入人大，或者從政府經(jīng)濟(jì)部門選調(diào)部分從事財(cái)經(jīng)工作、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員到人大財(cái)經(jīng)或預(yù)算監(jiān)督部門工作，不斷優(yōu)化人大人員隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。再次，也可以借助外力，與其他相關(guān)部門聯(lián)合監(jiān)督。比如，與審計(jì)部門聯(lián)手，由其為代表提供與預(yù)算審議或監(jiān)督有關(guān)的、甚至是提出預(yù)算修訂案的服務(wù)，進(jìn)而借助他們的專業(yè)知識(shí)加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，發(fā)揮他們的專長(zhǎng)，幫助人大加強(qiáng)監(jiān)督，提高監(jiān)督實(shí)效。

（四）健全社會(huì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制。人大的監(jiān)督職權(quán)來自于人民群眾，依靠人民群眾的力量，對(duì)人民群眾負(fù)責(zé)，受人民群眾監(jiān)督，這是做好監(jiān)督工作的根本原則。實(shí)踐證明，人大監(jiān)督工作越是公開、透明，民主程度越高，效果越明顯。實(shí)現(xiàn)人大對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，必須增強(qiáng)預(yù)算的透明度，公開預(yù)算的情況，其目的就是讓全社會(huì)都來監(jiān)督收人和支出情況。為此，筆者建議在充分發(fā)揮人大常委會(huì)專業(yè)工作委員會(huì)對(duì)財(cái)政預(yù)算監(jiān)督的職能外，應(yīng)把著力點(diǎn)放在支持和監(jiān)督審計(jì)部門對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督上，加大對(duì)審計(jì)結(jié)果的利用，加大督促檢查力度，并使處理意見落到實(shí)處。此外，還要支持監(jiān)察部門每一對(duì)重點(diǎn)部位專項(xiàng)資金使用情況的檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題，人大監(jiān)督及時(shí)公開處理。同時(shí)，還要充分發(fā)揮新聞媒體的作用，使監(jiān)督的結(jié)果及時(shí)公開，從而進(jìn)一步加強(qiáng)人民對(duì)財(cái)政監(jiān)督的作用。

財(cái)政預(yù)算監(jiān)督是一個(gè)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，它不僅需要廣泛的社會(huì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，更需要長(zhǎng)效的監(jiān)督機(jī)制來支持。我們相信隨著監(jiān)督理念的不斷深化，監(jiān)督水平的不斷提高和監(jiān)督機(jī)制的不斷完善，人大財(cái)政預(yù)算監(jiān)督工作一定會(huì)越來越讓人民滿意。

第四篇：關(guān)于加強(qiáng)地方人大及其常委會(huì)對(duì)財(cái)政預(yù)算審查監(jiān)督的思考

關(guān)于加強(qiáng)地方人大及其常委會(huì)對(duì)財(cái)政預(yù)算

審查監(jiān)督的思考

審查和批準(zhǔn)財(cái)政預(yù)算、監(jiān)督財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，是憲法和法律賦予地方人大及其常委會(huì)的一項(xiàng)重要職權(quán)，是人大監(jiān)督的重要組成部分，也是地方人大及其常委會(huì)代表人民依法管理國(guó)家事務(wù)的重要途徑和方式。近年來，地方人大及其常委會(huì)正確理解和把握《預(yù)算法》、《監(jiān)督法》的有關(guān)規(guī)定，依法開展預(yù)算審查監(jiān)督，做了大量的工作，積累了不少經(jīng)驗(yàn)；但由于法律制度和審查監(jiān)督工作的程序、方法還不夠完善等因素，致使人大預(yù)算審查監(jiān)督工作還存在不少困難和問題,需要進(jìn)一步研究探索,采取切實(shí)有效措施加以解決。

（一）筆者認(rèn)為，當(dāng)前地方人大及其常委會(huì)在預(yù)算審查監(jiān)督工作方面主要存在以下困難和問題：

1．預(yù)算編制缺乏科學(xué)性，弱化了預(yù)算審查的基礎(chǔ)。從預(yù)算編制時(shí)間來看，雖然《預(yù)算法》規(guī)定財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在人代會(huì)舉行前一個(gè)月，將預(yù)算草案的主要內(nèi)容及其它有關(guān)材料提交人大及其常委會(huì)有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行初審，但由于財(cái)政部門一般在當(dāng)年財(cái)政即將結(jié)束時(shí)才著手預(yù)算編制工作，編制時(shí)間倉(cāng)促，預(yù)算草案特別是部門預(yù)算草案難以按時(shí)報(bào)送審查；有的地方在人代會(huì)之后才完成部門預(yù)算草案的編制，由人大常委會(huì)主任會(huì)議審查。從預(yù)算編制內(nèi)容來看，一是預(yù)算編制過粗。預(yù)算報(bào)表所列的科目級(jí)次太少，只列到“類”、“款”一級(jí)，沒有“項(xiàng)”、“目”的具體內(nèi)容，而且普遍沒有收支明細(xì)表和詳細(xì)說明；有的以文字報(bào)告代替預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表，只報(bào)告大類收支總額，根本起不到報(bào)告預(yù)算的作用；既看不出每一筆收入的具體來源，也看不出重大建設(shè)項(xiàng)目有多少，更談不上審查這些項(xiàng)目是否合理。二是預(yù)算編制內(nèi)容不完整。編制的預(yù)算草案只是反映預(yù)算內(nèi)資金的分配情況，還有大致相當(dāng)于預(yù)算內(nèi)資金總量的預(yù)算外資金游離于財(cái)政預(yù)算之外，削弱了政府財(cái)稅政策的宏觀調(diào)控能力。

2．預(yù)算審查不深不細(xì)，審批流于形式。從初步審查情況來看，預(yù)算法規(guī)定，地方各級(jí)預(yù)算草案應(yīng)提交同級(jí)人大及其常委會(huì)有關(guān)機(jī)構(gòu)或人大常委會(huì)進(jìn)行初步審查。由于預(yù)算草案，尤其是部門預(yù)算涉及到許多專業(yè)性數(shù)據(jù)和表格，要對(duì)其進(jìn)行一定深度的分析審查，必須由相應(yīng)的專業(yè)人員承擔(dān)。然而，無(wú)論是財(cái)經(jīng)委員會(huì)，還是預(yù)算工作委員會(huì)，以及本級(jí)人大常委會(huì)，都缺少這方面的專業(yè)人員，僅靠其組成人員難以勝任預(yù)算審查這一專業(yè)性很強(qiáng)的工作，這就使得初審失去了作為人大審查批準(zhǔn)前置程序的應(yīng)有作用。從人代會(huì)審查情況來看，人大代表往往在大會(huì)召開時(shí)才拿到預(yù)算報(bào)告。在會(huì)期短、議程多、任務(wù)重的情況下，人大代表難以對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面、具體和深入的審查，結(jié)果只是履行表決程序。同時(shí)我國(guó)預(yù)算的表決方式實(shí)行的是一次性表決，一次性通過，沒有審批辯論程序，人大代表即使對(duì)預(yù)算草案部分內(nèi)容有質(zhì)疑，在表決時(shí)也照樣通過。

3．預(yù)算執(zhí)行缺乏經(jīng)常性監(jiān)督，不便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，及早發(fā)現(xiàn)違規(guī)使用預(yù)算資金的行為，防止違規(guī)行為給國(guó)家造成更大的損失是預(yù)算監(jiān)督的重要任務(wù)。而我國(guó)各級(jí)人大及其常委會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制并不完善。預(yù)算法第六十九條作了較為籠統(tǒng)的規(guī)定：“各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)在每一預(yù)算內(nèi)至少二次向本級(jí)人民代表大會(huì)或者其常務(wù)委員會(huì)作預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。”《監(jiān)督法》和我省的《實(shí)施辦法》的有關(guān)章節(jié)規(guī)定，上半年聽取審議一次預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，下半年遇到有較大情況變化時(shí)審查批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案。除此之外，不再對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常性的監(jiān)督。這樣經(jīng)人代會(huì)審批的財(cái)政預(yù)算，由于受中心工作、重點(diǎn)任務(wù)等不確定因素影響，特別是對(duì)于專項(xiàng)資金缺乏精細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃，政府在執(zhí)行中隨意性較大，頻繁追加，預(yù)算的約束力軟化。

4．監(jiān)督機(jī)制不健全，降低了決算審查的實(shí)效。一是審批主體不明確。預(yù)算法第六十二條規(guī)定，縣級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門編制本級(jí)決算草案，報(bào)本級(jí)政府審查后，由本級(jí)政府提請(qǐng)本級(jí)人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)。但實(shí)際情況是，決算草案需待上級(jí)財(cái)政部門批復(fù)后，才報(bào)本級(jí)人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)；這樣，人大常委會(huì)審批決算只是走走過場(chǎng)而已，失去了應(yīng)有的權(quán)威。二是決算作為法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，由決算報(bào)表和文字說明兩部分構(gòu)成，但報(bào)送人大常委會(huì)審批的決算草案過于簡(jiǎn)單，只有表示收支平衡的幾類大數(shù)，審查內(nèi)容抽象、空洞。三是審計(jì)工作報(bào)告是常委會(huì)審查和批準(zhǔn)財(cái)政決算草案的的主要依據(jù)；但審計(jì)部門從隸屬關(guān)系看，屬于政府工作部門，與財(cái)政部門在同一個(gè)行政首長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下工作，對(duì)同一個(gè)行政首長(zhǎng)負(fù)責(zé)；形成的審計(jì)報(bào)告須經(jīng)行政首長(zhǎng)審定后，才能提交人大常委會(huì)審查。由于經(jīng)過政府的過濾處理，送達(dá)到人大常委會(huì)組成人員手中的審計(jì)報(bào)告已經(jīng)不是原汁原味的內(nèi)容，審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性已打了折扣；以此作為依據(jù)，難以對(duì)決算進(jìn)行深入細(xì)致的審查。

5．相關(guān)法律規(guī)定不完善，影響預(yù)算審查監(jiān)督的實(shí)施。盡管我國(guó)憲法和有關(guān)法律對(duì)各級(jí)人大及其常委會(huì)審查監(jiān)督預(yù)算作了規(guī)定，但大都比較原則；對(duì)于審查監(jiān)督的范圍界定、主要內(nèi)容、實(shí)施程序和操作方法，以及與之相適應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備等，都沒有具體的規(guī)定，實(shí)際監(jiān)督工作難以有效開展。例如，《預(yù)算法》規(guī)定的對(duì)預(yù)算草案的主要內(nèi)容進(jìn)行初步審查，這其中“主要內(nèi)容”該怎樣理解，什么是主要內(nèi)容，什么不是主要內(nèi)容，如何界定，由誰(shuí)來界定？又如，預(yù)算法第五十三條規(guī)定：“預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者批準(zhǔn)的預(yù)算中舉措債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。”換言之，只要不影響預(yù)算平衡，都不算“預(yù)算調(diào)整”。這樣就出現(xiàn)了法律上漏洞，地方政府可在不違反預(yù)算法的前提下，人為地壓低預(yù)算數(shù)，提高執(zhí)行數(shù)，將超收部分資金用于安排支出無(wú)需經(jīng)過法律程序，造成了政府財(cái)政活動(dòng)的隨意性，從而使預(yù)算法中預(yù)算調(diào)整的審批程序流于形式。另外，法律責(zé)任不明確、處罰力度不夠，是導(dǎo)致預(yù)算監(jiān)督乏力的重要原因之一。對(duì)于行政機(jī)關(guān)違反預(yù)算法律的行為，《預(yù)算法》在法律責(zé)任一章僅列舉了3項(xiàng)，主要是針對(duì)行政機(jī)關(guān)在執(zhí)行預(yù)算過程中的違法行為加以原則性規(guī)定，對(duì)預(yù)算整個(gè)過程中的其他違法行為都沒有涉及。對(duì)于僅有的3類行為，其責(zé)任承擔(dān)也僅限于行政責(zé)任，沒有經(jīng)濟(jì)賠償和刑事責(zé)任的規(guī)定。《監(jiān)督法》和我省的《實(shí)施辦法》也沒有對(duì)此作出具體的規(guī)定。法律責(zé)任的規(guī)定不完善，不利于對(duì)違法者追究其應(yīng)有的責(zé)任，從而降低了人大預(yù)算監(jiān)督的權(quán)威。

6．預(yù)算不透明，不利于公開監(jiān)督。有些地方，人代會(huì)期間提交給人大代表審查的材料只是分大類、按功能羅列的預(yù)算收支總表，沒有部門預(yù)算。人大代表根本無(wú)法對(duì)各部門具體的財(cái)政收支計(jì)劃以及財(cái)政收支背后的政府行為，進(jìn)行深入的了解和審查，形成了“政府給什么看什么，說什么聽什么，報(bào)什么批什么”的狀況。不少地方把預(yù)算看成是黨和政府的重要“秘密”，認(rèn)為預(yù)算對(duì)于公眾是保密的。雖然廣大人民群眾作為國(guó)家預(yù)算收入的承擔(dān)者，有權(quán)知道和監(jiān)督上繳收入的使用情況，但由于不能了解自己所在轄區(qū)人代會(huì)審批的預(yù)算情況，對(duì)自己上繳的錢具體怎么花的，花在哪里根本不清楚，因而無(wú)法進(jìn)行監(jiān)督．

（二）胡錦濤總書記在黨的十七大報(bào)告中指出：“完善公共財(cái)政體系。深化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督”；“保障人民的知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)。支持人民代表大會(huì)依法履行職能，保障人大代表依法行使職權(quán)”。這不但為公共財(cái)政體系建設(shè)、預(yù)算制度改革指明了方向，也為加強(qiáng)預(yù)算審查監(jiān)督指明了方向。針對(duì)目前預(yù)算審查監(jiān)督工作中存在的困難和問題，筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個(gè)方面采取相應(yīng)的對(duì)策。

1．改進(jìn)財(cái)政預(yù)算編制工作。一是提前編制部門預(yù)算。建議將部門預(yù)算編制至少提前半年進(jìn)行。二是改進(jìn)預(yù)算編制方法。在收入方面，運(yùn)用“標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算法”進(jìn)行測(cè)算，力求科學(xué)、準(zhǔn)確；在支出方面，全面推行“零基預(yù)算法”，按實(shí)際工作需要安排。三是建立以經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)的預(yù)算編制模式。在編制預(yù)算時(shí)，除了要了解以前的預(yù)算執(zhí)行情況，還要對(duì)將來若干的宏觀經(jīng)濟(jì)前景進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，以決定是否對(duì)現(xiàn)行政策進(jìn)行調(diào)整。四是全面實(shí)行綜合預(yù)算。將各部門的各類收支即是預(yù)算內(nèi)外所有資金統(tǒng)一納入預(yù)算，以保持預(yù)算的完整性。五是細(xì)化預(yù)算科目。按照政府收支分類改革要求，將一般預(yù)算收入、基金預(yù)算收入及社保基金收入和預(yù)算外收入等統(tǒng)一納入政府收入分類體系，分別按類、款、項(xiàng)、目四級(jí)科目逐級(jí)細(xì)化；所有預(yù)算支出要按類、款、項(xiàng)三級(jí)科目細(xì)化，即類級(jí)科目綜合反映政府職能活動(dòng)，款級(jí)科目反映為完成某項(xiàng)政府職能所進(jìn)行的某一方面的工作，項(xiàng)級(jí)科目反映為完成某一方面的工作所發(fā)生的具體支出事項(xiàng)。

2．完善財(cái)政預(yù)算審查制度。從初審方面而言：一是加強(qiáng)初審的力量。雖然財(cái)經(jīng)（工作）委員會(huì)和預(yù)算工作委員會(huì)是初審的主體，但力量不夠。需要吸收有關(guān)專業(yè)人員以及有關(guān)部門（審計(jì)、國(guó)稅、地稅、人行、發(fā)展改革委等）對(duì)預(yù)算工作熟悉、業(yè)務(wù)比較精通、作風(fēng)比較正派的人員參與初審。二是明確初審時(shí)間。根據(jù)《預(yù)算法》等法律法規(guī)的規(guī)定，要求財(cái)政部門必須在本級(jí)人民代表大會(huì)會(huì)議舉行的一個(gè)月前，將本級(jí)預(yù)算草案提交本級(jí)人大及其常務(wù)委員會(huì)的有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行初審。三是做好初審前的準(zhǔn)備工作。組織有關(guān)人員圍繞預(yù)算編制的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)委托審計(jì)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審計(jì)，廣泛收集有關(guān)情況。四是規(guī)范初審的具體內(nèi)容。即科目列到款的預(yù)算收支總表；本級(jí)各部門預(yù)算收支表；上級(jí)財(cái)政返還、轉(zhuǎn)移支付和對(duì)下級(jí)財(cái)政補(bǔ)助支出分類表；對(duì)農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會(huì)保障等重點(diǎn)支出的分類表；建設(shè)性支出、基金支出和重大建設(shè)項(xiàng)目支出分類表；編制本級(jí)預(yù)算草案說明書。五是落實(shí)初審意見。通過全面細(xì)致審查，提出初審意見，轉(zhuǎn)交財(cái)政部門限期辦理，并進(jìn)行跟蹤督辦，確保初審意見及時(shí)得到采納。從人代會(huì)審批而言：要求政府及其財(cái)政部門向大會(huì)提交本級(jí)財(cái)政總預(yù)算草案和本級(jí)各部門預(yù)算草案；可嘗試推行財(cái)政預(yù)算草案的全面審查與分項(xiàng)表決制度，并引入辯論、聽證、修改、宣讀、投票等批準(zhǔn)程序，使人大代表的意見得到充分表達(dá)，切實(shí)增強(qiáng)人代會(huì)審批預(yù)算的實(shí)際效果。

3．加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的日常性監(jiān)督。一是人大財(cái)經(jīng)委（預(yù)工委）與財(cái)政部門要逐步實(shí)行財(cái)政預(yù)算信息聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)、準(zhǔn)確地了解預(yù)算執(zhí)行情況，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)督。二是要求財(cái)政部門按月向財(cái)經(jīng)委（預(yù)工委）報(bào)送預(yù)算收支項(xiàng)目報(bào)表以及綜合會(huì)計(jì)報(bào)表，在每季度末報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況分析。三是加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)預(yù)算資金的監(jiān)督，對(duì)農(nóng)業(yè)、教育、科技等幾項(xiàng)法定支出增長(zhǎng)的落實(shí)情況、關(guān)系人民群眾切身利益的資金投入情況、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的資金使用情況和上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金的安排和使用情況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。四是對(duì)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)向財(cái)政部門通報(bào)；對(duì)比較大的問題要開展專題調(diào)查，或委托審計(jì)部門開展專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)督促解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

4．加大對(duì)決算審查監(jiān)督的力度。一是要求財(cái)政部門細(xì)化決算報(bào)表數(shù)據(jù)，決算草案的內(nèi)容、項(xiàng)目應(yīng)與預(yù)算內(nèi)容、項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)，決算報(bào)表要細(xì)化到具體項(xiàng)目，對(duì)決算中與預(yù)算對(duì)比有較大變動(dòng)的項(xiàng)目，要加以分析說明；要規(guī)范決算報(bào)告內(nèi)容，決算報(bào)告應(yīng)包括決算編制的有關(guān)情況、決算的具體情況以及審計(jì)提出問題的整改情況。二是要求審計(jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)，既要全面審計(jì)，也要突出審計(jì)重點(diǎn)；審計(jì)報(bào)告在報(bào)送政府的同時(shí)，也要原原本本報(bào)送人大常委會(huì)、財(cái)經(jīng)委（預(yù)算工委）；要開展部門決算審計(jì)，實(shí)行部門決算審簽制度，確保決算真實(shí)、完整。三是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題特別是違紀(jì)違法問題，要以人大常委會(huì)審議意見或決議形式，督促政府及有關(guān)部門承辦到位，落實(shí)到位，處理到位。5．修訂完善預(yù)算法律法規(guī)。建議盡快對(duì)《預(yù)算法》及其相關(guān)法規(guī)進(jìn)行修訂完善，使之適應(yīng)新形勢(shì)下開展預(yù)算審查監(jiān)督工作的需要。一是注重對(duì)一些操作性不強(qiáng)，容易引起異議的條款重新界定。如科目調(diào)整的確切含義，預(yù)算調(diào)整的準(zhǔn)確概念，超收收入的安排使用等；二是將近年來財(cái)政改革的重要內(nèi)容如部門預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中收付、公共財(cái)政建設(shè)、政府收支分類等納入法律規(guī)范之中；三是明確規(guī)定違反預(yù)算法應(yīng)承擔(dān)的具體法律責(zé)任。此外，市州人大及其常委會(huì)應(yīng)根據(jù)《監(jiān)督法》和我省《實(shí)施辦法》，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，及時(shí)修訂、完善預(yù)算審查監(jiān)督方面的工作制度，使其更具有針對(duì)性和可操作性。

6．建立預(yù)算公開監(jiān)督制度。“陽(yáng)光是最好的防腐劑”，財(cái)政公開是政務(wù)公開的核心內(nèi)容，打造“陽(yáng)光政府”首先必須打造“陽(yáng)光財(cái)政”。把人大審查批準(zhǔn)的預(yù)算向社會(huì)公布，有利于實(shí)現(xiàn)預(yù)算的公開化、透明化,有利于接受人民群眾的監(jiān)督。我國(guó)是人民民主專政的社會(huì)主義國(guó)家，預(yù)算公開制度的完善對(duì)我國(guó)發(fā)展民主有著特別重要的意義。因此，《監(jiān)督法》第二十條對(duì)預(yù)算公開作出了明確規(guī)定。預(yù)算公開的主要形式是通過報(bào)紙、廣播、電視等新聞媒體向社會(huì)公布。預(yù)算公開的具體內(nèi)容包括：一是經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)的預(yù)算；二是半年或全年預(yù)算執(zhí)行情況；三是經(jīng)本級(jí)人大常委會(huì)審查批準(zhǔn)的決算；四是關(guān)于預(yù)算執(zhí)行和其它財(cái)政收支審計(jì)情況的報(bào)告。五是本級(jí)政府對(duì)預(yù)算方面審議意見研究處理情況或執(zhí)行決議情況的報(bào)告。此外，地方人大及其常委會(huì)還應(yīng)開辟必要的渠道傾聽和采納廣大群眾對(duì)預(yù)算方面的意見和建議，從而更好地促進(jìn)預(yù)算的民主管理和民主監(jiān)督。（荊門市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)副主任委員 蔡明虎）

第五篇：淺談如何增強(qiáng)人大監(jiān)督實(shí)效

淺談如何增強(qiáng)人大監(jiān)督實(shí)效

地方人大要行使憲法和法律賦予的監(jiān)督權(quán)，必須在工作實(shí)踐中改進(jìn)監(jiān)督工作，努力提高監(jiān)督實(shí)效。

一、要始終堅(jiān)持黨對(duì)監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)

堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)是憲法規(guī)定的不可動(dòng)搖的基本原則，是人大及其常委會(huì)充分發(fā)揮監(jiān)督職能作用的根本保證。因此，縣人大常委會(huì)在依法行使各項(xiàng)職權(quán)過程中，注重增強(qiáng)黨的觀念，自覺接受縣委領(lǐng)導(dǎo)，圍繞黨的工作大局確定監(jiān)督工作重點(diǎn)，使人大的監(jiān)督工作與黨的中心工作合拍；堅(jiān)持每年向縣委匯報(bào)人大工作，凡遇重要決定、重大監(jiān)督活動(dòng)主動(dòng)向縣委請(qǐng)示報(bào)告，事先取得縣委同意和支持；在遇到重大問題自身難以解決時(shí)，能及時(shí)向縣委反映，依靠縣委協(xié)調(diào)關(guān)系，排除阻力，提高監(jiān)督效果。臨武縣人大常委會(huì)每年制定工作要點(diǎn)，通過縣委審定，并以縣委名義下發(fā)全縣機(jī)關(guān)單位，就是黨對(duì)監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)的具體表現(xiàn)。

二、要突出監(jiān)督重點(diǎn)

人大行使監(jiān)督權(quán)應(yīng)有量的控制，不能事無(wú)巨細(xì)，胡子眉毛一把抓，否則監(jiān)督難以取得實(shí)效。因此，人大及其常委會(huì)要堅(jiān)持監(jiān)督大事的原則，監(jiān)督的主要內(nèi)容應(yīng)該是本行政區(qū)域內(nèi)那些帶有根本性的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的重大事項(xiàng)。一方面既要考慮廣大人民群眾的關(guān)切度，從社會(huì)反映比較強(qiáng)烈的熱點(diǎn)中確定監(jiān)督的重點(diǎn)；另一方面，又要考慮政府工作的承受度，把握好輕重緩急，掌握好適當(dāng)?shù)牧浚攸c(diǎn)要放在法律法規(guī)的實(shí)施上，放在“一府兩院”工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)上，抓準(zhǔn)幾個(gè)突出問題，化力氣、下功夫，一抓到底，使之出成效。在監(jiān)督工作中，對(duì)于某一項(xiàng)監(jiān)督內(nèi)容也應(yīng)緊緊抓住一兩個(gè)重點(diǎn)問題，切忌面面俱到，否則難以深化，會(huì)影響監(jiān)督的實(shí)際效果。

三、要正確處理好監(jiān)督與支持的關(guān)系

監(jiān)督與支持既有聯(lián)系又有區(qū)別，其聯(lián)系是支持寓監(jiān)督之中，兩者往往融于一體，因?yàn)樵谏鐣?huì)主義制度下，全體人民根本利益的一致性，決定了人大機(jī)關(guān)與行政、司法機(jī)關(guān)的根本任務(wù)、目標(biāo)的一致性。人大監(jiān)督“一府兩院”的目的，是使它們的工作更加符合人民的意志和要求，人大實(shí)施監(jiān)督的過程是對(duì)“一府兩院”工作給予支持的過程，不能片面認(rèn)為是對(duì)“一府兩院”錯(cuò)誤行為進(jìn)行監(jiān)督。因此，人大在監(jiān)督過程中，要加強(qiáng)與“一府兩院”的溝通和聯(lián)系，取得彼此信任、相互理解，對(duì)它們的工作，只解難而不作難，參與而不干預(yù)，支持而不代替，肯定正確的行為，糾正失誤的做法。對(duì)于“一府兩院”具有開拓性的改革舉措，要予以充分的支持；對(duì)于人民群眾的要求，也要根據(jù)當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，經(jīng)“一府兩院”主觀努力仍解決不了的，要支持、幫助“一府兩院”向人民群眾做好解釋工作，使之取得理解和諒解。只有這樣，人大的監(jiān)督工作才能取得更好的效果。“環(huán)保世紀(jì)行”、“農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全行”、“農(nóng)民健康行”、“民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步行”等活動(dòng)，事關(guān)人民群眾的切身利益，事關(guān)社會(huì)反映較為集中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)。同時(shí)“四行”活動(dòng)的相關(guān)工作也是政府及相關(guān)職能部門的職責(zé)，人大牽頭開展好“四行”工作，就是對(duì)政府相關(guān)工作的大力支持，實(shí)實(shí)在在的增強(qiáng)了人大監(jiān)督效果。

四、要具有開拓創(chuàng)新的精神

在監(jiān)督工作中，要處理好常規(guī)工作與創(chuàng)新工作的關(guān)系，一些行之有效的常規(guī)性工作，要堅(jiān)持做好，并且要進(jìn)一步予以深化。但不能僅僅滿足于這些常規(guī)性工作，在實(shí)踐中要善于運(yùn)用創(chuàng)造性思維謀劃工作，在原有經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上有新的見解、新的突破。近幾年來，縣人大常委會(huì)在拓寬監(jiān)督渠道、拓展監(jiān)督領(lǐng)域方面進(jìn)行了一些探索，把事后的監(jiān)督擴(kuò)展到事前、事中、事后的全過程，把單純對(duì)事的監(jiān)督擴(kuò)展到對(duì)任命干部的執(zhí)法、工作和廉政等情況的全方位監(jiān)督。如臨武縣長(zhǎng)河水庫(kù)水資源保護(hù)工作，縣人大常委會(huì)事前開展了全面的調(diào)查研究，并在人民代表大會(huì)上作出決定，在縣政府開展水資源保護(hù)工作中，進(jìn)行全程跟蹤督促，充分體現(xiàn)了監(jiān)督的力度和實(shí)效。實(shí)踐證明，以創(chuàng)新精神做好人大監(jiān)督工作，更能體現(xiàn)監(jiān)督的力度和實(shí)效。因此，在履行職能中，要不斷探索人大工作的新路子，凡是法律規(guī)定的要大膽做，對(duì)人大工作遇到的新情況、新問題，法律規(guī)定又不具體的，也要在不違反法律原則的基礎(chǔ)上大膽探索，勇于實(shí)踐，只有這樣，才能使人大工作取得新的進(jìn)展，監(jiān)督的實(shí)效才能進(jìn)一步得到增強(qiáng)。

五、要切實(shí)加強(qiáng)自身建設(shè)

監(jiān)督的效果如何，在很大程度上取決于監(jiān)督者的自身水平。提高常委會(huì)組成人員和人大機(jī)關(guān)干部的理論水平和依法監(jiān)督的能力是提高常委會(huì)監(jiān)督質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。近年來，縣人大常委會(huì)突出抓了政治理論和法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)了常委會(huì)和機(jī)關(guān)的各項(xiàng)制度建設(shè)，規(guī)范了工作程序，并注意發(fā)揮非駐會(huì)委員的作用。由于注重加強(qiáng)自身建設(shè)，因此，在監(jiān)督中增強(qiáng)了責(zé)任感和使命感，這是做好人大監(jiān)督工作、提高監(jiān)督實(shí)效的原動(dòng)力。