第一篇：預算管理業務流程

預算管理業務流程

一、計算財力，根據現行分稅制財政體制、縣政府下達的收入目標及縣財政下達的當年收支基數等文件依據，準確地計算本鎮的年度可用財力；

二、人員基數，年初，依據上年底在編在冊人員基數，登記編報本年度財政供給人員基數表，零基預算，并以此作為預算全年人員支出依據；

三、預算支出，根據可用財力，遵循“量入為出、量財辦事、收支平衡、略有結余”的原則，科學合理地確定各單位、部門的預算支出數；

四、預算編報，依據各單位的機構、人員編制情況，以及當年的事業發展計劃和各項工作任務，按照縣組織人事財政部門規定的人員工資、公用經費支出標準準確計算各單位、部門全年的支出預算指標，并具此編制能夠完整反映所有收入支出的部門預算；

五、預算報告，起草上年決算和本年預算報告，提交鎮人代會或人大主席團會議審議；

六、預算下達，預決算人大審議通過后，由財政所對各單位、部門下達本年預算指標通知書；負責各單位、部門預算指標變動登記管理業務。

七、預算執行，單位填寫用款計劃，財政所在下達的單位年 1

度指標內根據序時進度或工作需要進行審核，并通過“鄉財縣管”軟件向縣局預算科申請撥款，屬于統發工資的，結算員每月15日前更新當月“鄉財縣管”軟件中人員工資變動信息，計算好個人所得稅等代扣款項、準確做好統發工資花名冊，同時向縣局申請撥款到代發銀行辦理打卡發放手續，同時協助好會計分部按月上劃住房公積金、社保資金業務，每季度終了編寫季度收支執行情況分析報告報鎮黨委政府和縣局預算科；

八、預算追加，預算執行中因財政供給人員調整、單位、部門工作需要等因素而產生的上級財政專項追加（減）預算指標，根據輕重緩急，及時申請撥款；

九、預算調整，對財政供給人員正常工資調整、或政府批準安排的各項需要調整預算的，依據相關文件、審批表、人員增減變動證明及時進行登記，按時編報預算執行調整報告并附詳細調整變動表給鎮政府，后由鎮政府報告提請人大（或主席團）會議審議通過后執行；

十、體制結算，本財政年度終了，及時與縣局預算科進行賬務核對，清理往來款項，依據新的財政體制準確計算全年各項收入、支出、與上級往來、財政結余情況；

十一、財政決算，體制結算經縣局審核后，立即錄入、核報財政總決算報表、行政事業單位部門決算報表、人員信息庫軟體系統報表、政府債務軟體系統報表，并按時上報；

十二、賬務處理，一是記賬，按發生數逐日逐筆分別登記財

政結算戶、工資統發專戶、其他財政存款（預算內）戶、預算外財政專戶銀行存款日記賬，登記預算內外往來款明細賬、財政專戶收支明細賬，二是對賬，分別與銀行核對各預算存款賬戶余額與登記簿一致無誤、與縣局代賬會計核對收支、往來各總賬、明細賬科目余額與登記簿一致無誤，三是報賬，整理好當月發生的預算內外全部收付憑證并依據會計科目填制原始憑證記賬匯總表、收付憑證結算單，根據已經發生的收支、往來編報一般預算支出表、財政專戶收支表、財政專戶往來表、、撥款憑證統計表、統發工資匯總表等月報表，備齊全部資料于次月5日前向縣局預算科代賬會計報賬；

十三、資料歸檔，一是打印預算內外收支及往來款明細賬、銀行日記賬、二是收集整理預算報告、預算追加（減）、人員基數變動情況、預算調整、預算執行、工資統發、銀行對賬、撥款書及銀行轉賬票據存根、縣局打卡代發預算支出、體制結算等資料，三是將所有憑證、資料裝訂成冊以便及時歸檔；

十四、預算總結。年度終了對全年預算工作進行認真全面總結，對下年度預算工作提前提出工作計劃，并形成書面材料上報財政所主要負責人和縣局預算科。

第二篇：全面預算管理業務流程

2.1全面預算管理業務流程

2.1全面預算管理業務流程

一、1 1.1 業務目標 經營目標

科學測算經營預算，資本預算，財務預算，為經營管理提供正確的決策依據。

1.2 合理有效利用公司資源，確保股份公司效益最大化。

1.3

規范全面預算管理，有效保障股份公司整體目標的實現。2.1 合規目標

全面預算編制、審批、分解和執行符合國家法律法規和股份公司內部規章制度。

二、業務風險 1 1.1 經營風險

戰略規劃不明確，對未來市場形勢和政策走向判斷不準確，造成全面預算編制基礎偏離實際，導致資源配置不合理，經營決策失誤。

1.2 預算體系不健全，責任單位職責權限不合理，可能造成預算管理效率低下。

1.3 預算編制方法不合理、程序不規范、項目不完整、口徑不一致，可能導致數據不準確、標準不統一、影響2010年 B 2.1－1

2.1全面預算管理業務流程

預算準確性、合規性。

1.4 預算調整、下達未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。

1.5 經營預算、資本預算和財務預算指標未進行層層分解或責任不落實，未在ERP系統中對承諾項目預算值進行設置，可能導致預算執行不力，失去控制。

1.6 未建立預算報告制度或召開分析會，預算分析不準確，導致預算執行偏離預算目標。

1.7 考核結果的獎懲不公平、不合理，造成預算失去其應有的權威性和嚴肅性，導致預算控制流于形式。2.1 合規風險

預算的編制、執行和控制不符合國家法律法規和股份公司內部規章制度，導致外部監管的質疑。

三、業務流程步驟與控制點 1 預算編制和下達

1.1

公司相關部門每9月份組織編制下一計劃。規劃建設部負責編制公司資本支出預算；經營計劃部負責編制公司業務預算（包括原輔材料采購計劃、生產計劃、銷售計劃、產品物耗和能耗計劃）；各職能歸口管理部門負責公司各項專項費用預算；資產財務部負責根據經營計劃部、各職能部門報送的2010年 B 2.1－2

2.1全面預算管理業務流程

業務預算和專項費用預算匯總編制公司財務預算。子公司、各中心和部門在每年9月10日前向各職能部門、經營計劃部和資產財務部送審下一本部門相關業務和成本費用初步計劃，各職能管理部門在9月15日前對其所負責的費用計劃進行審核并報送資產財務部，各單位和部門報送計劃資料需經本單位負責人簽字確認。

1.2

資產財務部每年9月下旬完成下一預算初稿，經預算委員會審批后上報總部。

1.3

公司資產財務部根據總部下發的預算基礎條件修訂調整下一預算初稿，并于11月中旬將預算報送公司預算委員會審批，上報化工事業部，11月底前完成與總部主要預算指標的對接。

1.4

各職能部門按照公司下達的預算編制基礎條件，結合公司主管部門及相關部門要求，本著效益最大化的原則，運用零基預算等方法，科學、合理編制公司下一相關預算。預算委員會審核公司主要預算指標，職能部門首次上報預算偏離委員會最終審定指標程度30%的，預算管理委員會應予以通報批評。

1.5

公司各職能部門根據股份公司下達的預算，逐級分解落實各項預算指標。

2010年 B 2.1－3

2.1全面預算管理業務流程

1.5.1 公司各相關部門負責分解資本支出預算、銷售預算、1.5.2 1.5.3 1.5.4 2

2.1

2010年 生產預算、制造費用預算、產品成本預算、采購（存貨）預算、期間費用預算、營業外支出預算、科技開發項目預算、人工成本預算、安全環保預算、信息系統預算、資金預算、損益預算、降本減費預算經部門負責人審核后報資產財務部。

資產財務部依據股份公司下達的預算，結合本單位相關業務預算、資本預算制定完整的預算分解方案，上報預算管理委員會審批后，分解下達到各部門、各單位。

公司各管理層級按照有效可控的原則，將具體預算指標分解落實到各個項目。各單位將分解落實后的預算實施方案經本單位主管領導審核后執行。

資產財務部每年1月底以前，在預算信息系統中填報分解落實后的預算指標。并結合實際，對主要成本費用在ERP系統對各基金中心的承諾項目進行分配和下達。

月度預算編制和下達

經營計劃部按月編制公司業務預算（包括公司采購預算、生產預算、銷售預算和主要能耗物耗預算）；各職能歸口管理部門按月審核和匯總公司各項專項費用預算（包括人工成本、修理費等等）；財務部門根 B 2.1－4

2.1全面預算管理業務流程

據各部門統一優化后的業務預算及各職能部門月度預算，編制整體月度預算。

2.2

各中心和部門在每月22日下班前向各職能部門、經營計劃部和資產財務部送審下月本部門相關業務和費用初步計劃；各職能管理部門在每月25日前對其所負責的費用計劃進行審核并報送資產財務部，各單位和部門報送計劃資料需經本單位負責人簽字確認。資產財務部于每月5日前將經總會計師審批后的預算報送總部。

2.3

資產財務部依據預算委員會批準的月度預算，制定完整的預算分解方案，分解下達到各部門、各單位。

2.4

資產財務部應及時根據總部批復月度預算填報月度預算信息系統。并基于月度預算主要成本費用指標在ERP系統對各基中心的承諾項目進行分配和下達。

預算執行與控制

3.1

根據股份公司全面預算管理辦法和下達的預算，明確預算項目的責任部門，各責任部門按照分解后的預算指標在具體執行過程中通過內部報告、分析會等方法進行動態分析、監督、控制和預警。

3.2

資產財務部應當充分利用ERP系統TR等模塊，以月度預算主要分解指標為對象，對有關承諾項目預算值的設置進行動態控制。

2010年 B 2.1－5

2.1全面預算管理業務流程

3.3

公司預算外事項采取“一事一批”、“先批后辦”的原則從嚴控制。發生預算外事項的，應由所在單位提出申請，由專業管理部門提出具體審核意見后，會同資產財務部按規定權限審批后執行,超出總部預算指標的需上報總部審批后執行。

3.4

公司預算管理委員會及各責任單位應對內符合總部規定的重大預算項目和內容密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控。重大預算項目和內容應責成該業務預算主管領導和具體負責人實施例外管理。對于預算執行中發生的特殊情況、問題及出現偏差較大的重大項目，應責成有關預算執行單位查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

3.5

公司遇有生產經營計劃、機構等內部預算資源和條件發生重大變動，導致財務預算主要指標變動超過30%以上，需預算調整的由公司歸口管理部門提出申請，報預算管理委員會審核。預算管理委員會審核同意預算調整的，出具審核調整意見，會同資產財務部按規定權限審核后報送總部批準后執行。

3.6

公司每月召開經濟活動分析會，分析業務預算、投資預算、財務預算等預算指標，發現預算編制、執行中存在的問題，及時糾正。財務部門應按月向預算執行單位提供有關預算分解指標的執行進度、執行差異等2010年 B 2.1－6

2.1全面預算管理業務流程

財務信息，相應指標責任部門應對實際執行與預算目標差異，制定整改措施。公司相關部門負責督促落實、整改。

3.7

公司審計部每年應圍繞主要預算經營績效指標開展專項審計工作，出具審計調整意見，并提交相關考核部門。

考核

4.1

公司每年對各部門、子公司預算執行情況實行考核。企業改革管理部編制考核方案，提出考核意見，報股份公司薪酬與考核委員會審核后實施考核。公司預算管理委員應將預算指標完成情況納入績效考核體系，制定獎懲辦法。績效考核部門根據相關部門提供的預算指標完成結果進行考核兌現，并通報考核結果。對審計查出以前期間預算執行結果不實問題，實行追溯考核，當期兌現。

四、相關制度目錄（制度后標號為《內控手冊相關規章制度匯編》目錄索引號）

關于印發《中國石油化工股份有限公司內部會計制度（2006）》的通知（石化股份財[2006]508號）

----1.6.11 2010年 B 2.1－7

2.1全面預算管理業務流程

關于印發《成本費用核算與管理辦法》的通知（石化股份財[2006]497號）

----1.6.10 3

ERP系統運行及應用規范（試行）

----2.10.1 4

關于下發《儀征化纖股份有限公司預算管理與考核辦

法》的通知

儀化股份公司經濟活動分析管理制度（儀化股財字 [2007]216號）

2010年 B 2.1－8

第三篇：固定資產管理業務流程

7.4固定資產管理業務流程 7.4固定資產管理業務流程

一、1 1.1 2 2.1 業務目標 經營目標

保證固定資產安全、完整、提高運營效率。財務目標

以生產裝置為中心實行固定資產分類管理，如實反映固定資產的價值，保證賬面價值的真實、準確和完整。3.1 合規目標

固定資產管理遵守國家和公司有關安全、消防、環保和處置等規定。

3.2 取得、出售和出租符合合同法等國家法律、法規及公司內部規章制度。

二、業務風險 1 1.1 經營風險

因保管不善、使用不當，發生被盜、毀損、事故等，造成固定資產損失。

1.2 未及時完整辦理保險，造成巨大經濟損失。

發生地震、洪水、戰爭等人力不可抗拒的因素，造成固定資產嚴重毀損。

2010 B 7.4－1

7.4固定資產管理業務流程 1.3 違反固定資產處置規定，造成資產流失。

1.4 未經審核，變更合同示范文本中涉及權利、義務條款導致的風險。2.1 2.2 3 財務風險

分類編碼、賬目記錄錯誤，造成財務數據不正確。計提折舊錯誤，造成成本費用失真。合規風險

3.1 固定資產管理違反國家和公司有關安全、消防環保和處置等規定，受到處罰或造成損失。

3.2 取得、出售和出租違反合同法等國家法律、法規及公司內部規章制度的要求，造成損失。

三、業務流程步驟與控制點 1 建立、登記固定資產賬、卡（表）

1.1 設備管理部依據工程管理部門提供的《固定資產交付清單》（在建工程完工轉資清單）及外購有關單據，會同財務部門和固定資產使用單位對新增固定資產共同驗收并簽字。

1.2公司財務部門按照《固定資產交付清單》建立固定資產卡片，實物管理部門和使用單位按照財務部門數據建立相應固定資產卡片或電子臺賬。財務部門根據《ERP固定資產模塊與財務系統固定資產模塊數2010 B 7.4－2

7.4固定資產管理業務流程 據結構對應標準》及《固定資產交付清單》，在ERP系統中建立固定資產主數據。

1.3 對于投資者投入、接受捐贈、債務重組、企業合并、非貨幣性資產交換、無償劃撥轉入、抵債償還以及其他方式取得的固定資產，經設備管理部鑒定后比照本流程控制點1.1和1.2執行。

1.4 對需要辦理權屬登記手續的固定資產，資產使用單位應及時辦理權屬關系的手續及相關證明材料，對于具有權屬證明的資產，取得時必須有合法的權屬證書。財務部門應設立登記簿記錄備查。2.1 保管與維護

設備管理部制定固定資產保管安全防范措施，防止丟失、損害等現象發生；生產、安全部門制定安全操作規程，要求操作人員正確使用，防止事故發生，造成資產損失。生產、安全和設備管理等部門負責組織每月至少一次檢查，及時消除安全隱患。

2.2 公司財務、安全、設備管理等部門按照公司財產保險有關規定，經總會計師或其授權人員批準后辦理保險手續。發生事故，按照保險條款及時索賠。

2.3 公司固定資產使用單位根據固定資產性能及使用現狀提出維護修理計劃，由設備管理部進行審核，按2010 B 7.4－3

7.4固定資產管理業務流程 照規定權限審批后實施。參見《3.3修理費用管理業務流程》步驟2、3、4。3.1 固定資產清查

公司資產財務部會同設備管理部、使用單位每年至少組織一次固定資產清查工作，并共同負責固定資產實物清點，填寫清查表，并與實物賬卡、財務賬表核對。包括清查土地、房屋的權屬證明，確定資產歸屬。固定資產使用單位、實物管理部門、財務部門負責人審核清查結果。

3.2 公司資產財務部對清查過程中發現的固定資產盤盈（盤虧），應當分析原因，提出處理意見，取得合法證據和按照規定權限經審批后，及時調整固定資產賬面價值，確保賬實相符。4.1 固定資產處置

公司對于經過設備管理部、技術部門及使用單位鑒定需報廢的固定資產，按規定權限審批后及時處置。超過公司權限的報公司資產財務部，公司資產財務部報股份公司財務部，股份公司財務部按規定權限逐級報批后處置。

在公司權限范圍內處置的固定資產，資產財務部須在處置完畢后專項報股份公司財務部備案。

2010 B 7.4－4

7.4固定資產管理業務流程 4.2 在股份公司各分公司、全資子公司內部調配的，經供需雙方協商并由調出方報股份公司財務部，以賬面價值為基礎，進行劃轉。

4.3 閑置資產擬向股份公司外出租、轉讓、對外投資、非貨幣交換的，經設備管理部審核批準后由采購中心與需求方協商或采用招投標方式擬定交易價格，提出處置意見，按規定權限逐級審批后處置。處置前需履行資產評估程序（出租除外），評估機構由企業在股份公司財務部確定的中介機構范圍內選聘，由股份公司財務部書面批復，評估報告須經資產所屬單位蓋章，公司財務部門提出初審意見，報股份公司財務部審定，股份公司財務部辦理評估備案手續。

4.4 對經批準報廢和轉讓的固定資產，公司在清理完畢后，須將處置情況及財務核銷的申請上報總部財務部，總部財務部按照規定權限逐級報批后予以批復；公司根據批復進行財務核銷。

4.5 控股子公司的資產處置，應先征求公司意見，按控股子公司章程規定的程序辦理。固定資產核算

5.1 公司財務部門會計人員審核固定資產增減變動的有關手續（包括權屬變更手續），并根據審核無誤的2010 B 7.4－5

7.4固定資產管理業務流程 有關單據，及時對固定資產增減變動情況進行賬務處理。記賬憑證及賬表由稽核人員、財務部門負責人審核并簽字或蓋章。

新增生產裝置入賬前，必須按《股份公司生產裝置名稱及編碼標準》規定的模板申報、核定、授碼。

5.2 資產財務部按月在ERP系統內運行計提折舊，折舊匯總表交資產財務部負責人復核簽字。

資產財務部監督公司固定資產折舊的提取情況。

5.3 公司財務部門至少每半年根據有關資料判斷固定資產是否存在減值跡象，如存在減值跡象則進行減值測試；需計提減值準備的及時進行帳務處理。減值準備數額上報股份公司財務部會同事業部審核，按規定權限審批后，公司按批復數進行調整。財務部門須使用ERP系統的資產模塊功能進行固定資產減值賬務處理，復核相應的資產模塊金額與總賬賬戶金額是否一致。

2010 B 7.4－6

第四篇：信用管理業務流程

信用管理業務流程

一、流程摘要

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流程名稱及編碼：信用管理業務流程

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控制點：

客戶信用等級評估表、客戶信用銷售審批表、信用賬款清收

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涉及的部門：財務部、銷售部

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定時：隨時

二、流程描述：

本流程適用于業務經理對客戶信用信用等級進行評估，產品總經理審批信用等級；產品業務經理填報信用申請審批表申請信用；經批準的信用交公司會計維護；公司會計按批準的信用政策進行發貨控制和應收賬款管理的業務。

三、角色清單

角色編碼

角色名稱

角色職責

業務經理

收集客戶資料、客戶信用等級評定、填報信用銷售申請審批表、反饋信用額度、帳期、應收賬款清收

總經理

審核信用等級評定表、申請審批表、應收賬款管理

會計

提出信用評估意見、反映信用申請時客戶應收賬款狀況、應收賬款管理

四、流程步驟

1.業務經理根據信用銷售政策對客戶進行考察、篩選，初步確定信用銷售客戶。

2．業務經理對滿足初審要求且需申請信用銷售的客戶，收集客戶資料填寫客戶信用等級評估表。

3．會計對客戶信用登記評估提出審核意見。

4.總經理審核產品業務經理填寫的客戶信用等級評估表。

5．業務經理將客戶資料及其信用等級評估表交財務部備案；同時填寫客戶信用銷售申請審批表交會計會審。

6．會計在客戶信用銷售申請審批表上說明客戶前期應收賬款管理狀況，確認當前應收賬款金額及帳齡。

7．業務經理將客戶信用銷售申請審批表報總經理審批并反饋給公司會計。

8．分會計根據反饋的客戶信用額度及賬期等信息維護管理。

9．業務經理按信用銷售政策及時催收客戶的應收帳款。

10．如不能及時清收的判斷是否為問題賬款，如不是繼續清收，如是及時整理相關資料將問題帳款上報會計總經理。

文檔內容僅供參考

第五篇：業務流程管理學習心得

對業務流程管理的學習心得

業務流程管理(BPM，簡稱流程管理)，是一種以規范化地構造端到端的卓越業務流程為中心，以持續地提高組織業務績效為目的系統化管理方法。是一套達成企業各種業務環節整合的全面管理模式。BPM涵蓋了人員、設備、桌面應用系統、企業級應用等內容的優化組合，從而實現跨應用、跨部門、跨合作伙伴與客戶的企業運作。BPM通常以Internet方式實現信息傳遞、數據同步、業務監控和企業業務流程的持續升級優化。顯而易見，BPM不但涵蓋了傳統“工作流”的流程傳遞、流程監控的范疇，而且突破了傳統“工作流”技術的瓶頸。BPM的推出，是工作流技術和企業管理理念的一次劃時代飛躍。

佛山市南華儀器股份有限公司集生產，研發，銷售及售后一體的整合型汽車檢測儀器的企業，其在發布新產品時，需要確保包裝盒以及里面的資料都準備好。而不同國家喜歡不同的標志、顏色，需要不同的法律條款，說明書也需要不同語言的版本。以往通過電子郵件來實現車間與設計部門的協作來完成這些工作，一般會牽涉5個以上的內部業務部門和位于10個國家的業務團隊，常常需要數月的時間。而在選擇業務流程管理系統將整個包裝流程管理自動化后，大大縮短了包裝流程執行的時間，效率效益十分明顯。大大節省了原來以電子郵件處理相關信息的時間，有效管控了各環節的作業時效，提高了訂單處理效率。直接從ERP數據庫獲取所需數據，因此也提高了數據的一致性與正確性。

雖然BPM引入我國的時間不長，但由于當今企業的業務流程越來越復雜，企業內部和企業間存在許多復雜的業務流程需要管理，因此BPM技術在我國具有非常廣闊的應用前景。但實施ERP將改變整個企業的業務模式，員工可能不愿或無力接受太快的變化，所以企業在實施過程中會遇到很多障礙。因此，實施BPM不需要一下子將所有的流程都實現自動化，可以先實現

一、兩個流程的自動化并獲得價值，然后再實現更多流程的自動化，這樣更容易被企業和員工所接受。由于企業規模的擴大，組織的機構會逐漸龐大，分工會越來越細，企業官僚化程度也在隨著增加，這個時候面臨的最大問題是低效，也就是效率的低下。組織機構完整，甚至大而全，也有書面的職責說明、制度流程，但是會出現部門間合作不暢，跨部門流程工作效率低下，決策時間長，制度流程雖然有但是沒有達到精細化的程度，流程執行不到位等等問題。有相當一部分企業還通過了ISO9001認證或有完整的制度流程體系。具備這個特點的企業一般是一些迅速膨脹后頗具規模的民營企業和一些國有企業。其業務模式相對穩定，而且通常企業發展比較快。

在這個階段的企業需要解決的問題是先對現有流程的績效進行評估，識別缺失的關鍵環節和需要改善的環節，針對流程各環節可以從以下四個角度進行分析：

活動：是否過于復雜，存在精簡的可能性；

活動實現形式：是否能用更有效率的工具來實現活動；

活動的邏輯關系：各環節的先后關系可否作調整以達到改進目標；

活動的承擔者：是否可以通過改變活動的承擔者來使流程更有效率。

然后通過對現有流程的簡化、整合、增加、調整等方式來提升流程效率，還可以通過明確流程所有者的形式來監督流程的整體表現，從而避免部門間推委的問題。一般在進行流程優化的時候關注的是相對低層次的流程的效率和成本等，可以采用一些方法和工具對現有的流程進行改良，同時強調流程的有效執行，一般不會涉及到大的組織變革和流程變革，這個時候解決一個從有到更好的問題。

環顧世界范圍內的成功企業，它們共同的特點是不斷地審視和改進自身的業務流程，不斷發展員工的技能和能力，不斷將新技術應用到服務或生產的實踐中，以便不斷提高企業的運營效率，并最終獲取持續的競爭優勢。