第一篇：資金預算管理

資金預算管理

⑴水利基本建設資金要實行預算管理：

建設單位在初步設計和工程概算獲得批準后，要按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目年度預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目年度預算的依據。在這里強調了基本建設資金要實行預算管理（與原若干規定的變化），也就是說，只有投資計劃（概算），沒有預算是申請不到資金的。

⑵ 項目年度支出預算的編制的依據：

① 年度投資計劃以及年度籌資情況；

② 施工合同以及年度施工進度計劃；

③ 合同（協議）價格、概算費用定額標準以及零星勞務的市場價格；

④ 其他合理預期因素。

⑶ 項目年度支出預算：一般按“編制上報、審查批準、下達執行”的程序執行。

⑷ 要加強對項目預算執行的反饋和考評，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調整預算的，應按預算管理規定的權限辦理調整手續，建設單位不能隨意調整預算。

第二篇：預算和資金管理自查報告

XXXX預算執行和資金管理自查報告

為了進一步加強和規范我單位預算和資金管理，貫徹落實XX部和XX委加強預算管理工作會議精神，經單位領導研究決定，成立了自糾自查領導小組，由XXX局長擔任組長，對單位XXXX年單位預算執行及資金管理工作進行了自查，現將自查情況說明如下：

（一）、制度建設及執行情況

1、單位內控制度建立完善并得到有效執行，其內容符合現行國家有關財經法規、制度。

2、嚴格執行水利部、淮委制定的各項財經管理規定、辦法。

（二）、預算執行情況

1、預算編制按照規定做到了細化，內容真實、完整。

（三）、預算執行方面

1、預算收入方面

單位的各項收入做到應收盡收，所有收入均納入單位財務帳簿，無私設帳外帳及“小金庫”現象。單位各項收入無虛掛往來現象，并做到了及時入帳。

2、預算支出方面

預算支出不存在無預算、超預算支出，不存在虛列支出和預算科目間相互擠占問題，所有財政資金支出均履行了嚴格審批手續，不存在擠占、挪用、轉移財政資金行為。

基本支出嚴格執行國家的有關政策及規定，無擅自擴大開支范圍和提高開支標準，單位津補貼、獎金和福利均按照國家或地方的規定發放，無濫發獎金、補貼或福利現象，無違規為職工購買商業保險行為。

項目支出均按照批準的項目和用途以及項目實施方案執行，無自行改變項目內容，擴大支出范圍現象。無自行調整項目支出預算問題，所有項目支出均合法合規。不存在利用財政或自由資金對外借、貸款或違反規定進行擔保問題。

3、會計核算方面

會計帳簿均按規定設置，不存在法律規定應建帳而沒有建帳，或雖建帳但長期不記帳、不對帳，張目嚴重混亂現象。

會計制度運用嚴格執行國家相關規定，不存在未按規定確認收入、收支不匹配、以收坐支、不規范使用往來科目的問題。各項支出的基礎資料、會計原始憑證真實、合法，無偽造、變造會計憑證、會計帳簿或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告。

不存在以各種名義虛構業務成本，虛假發票、虛列支出；不存在利用單位套取資金，私存私放；無通過篡改會計帳目違規轉出資金，私存私放現象

稅務處理合法合規。

會計決算的編制均按規定編制，無編制、提供虛假的或隱瞞重要事實的決算。

（四）、資產管理方面

1、增加的資產及時入帳，不存在將取得的國有資產不登記，擅自占有、使用的問題。

2、資產管理做到了責任落實，核算符合規定，帳實相符。

3、單位資產無對外投資、出租、出借、擔保現象。

4、無未經審批擅自處置資產，出現資產流失問題。

5、資產評估符合有關規定，無應評估未評估的事項。

（五）、政府采購方面

政府采購預算（計劃）編報全面、完整。采購模式規范，采購方式選擇合法。不存在無預算或超預算進行采購。不存在擅自提高采購標準現象。

（六）、合同管理方面

合同簽訂的主體均合法、簽訂程序合規，簽訂內容與批復的計劃和預算相符，合同的執行嚴格規范。不存在利用合同做違法違規的現象。

（七）、國庫支付方面

1、用款計劃編報及時完整，無超預算申報用款計劃。

2、無大額提現等手段規避國庫集中支付。

3、無利用現金發放工資津貼現象。

4、無違規歸墊資金現象。

（八）、非稅收入及銀行帳戶管理方面

1、無違反收支兩條線規定，無未經批準自定項目或超標準收費現象。

2、銀行帳戶按規定管理，無違規開立銀行帳戶現象。

（九）、落實審計決定、審計報告、審計建議及各種專項檢查意見情況

1、對歷次內、外部審計檢查發現的問題及時進行了整改落實。

2、對淮委財務檢查及專項檢查意見及時整改落實。

3、對照其他單位檢查中發現的問題以及國家審計署公告的問題進行檢查，類似問題也做到了整改落實。

總之，此次自查，單位領導高度重視，對查出的問題及時進行了整改，通過自查，對進一步加強和改進單位財經預算和資金管理工作起到了積極的促進作用。

XXX管理局

XXXX年XX月XX日

第三篇：如何加強企業資金預算管理

如何加強企業資金預算管理

摘 要 資金管理具有舉足輕重的作用。而資金預算管理更是重中之重，只有抓住資金預算管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益。

關鍵詞 資金預算管理 運行 方針 問題

資金運動是企業的“血液循環”系統，“血液循環”是否暢通，無疑是關系企業“生命”的問題。因此，資金管理具有舉足輕重的作用。而資金預算管理更是重中之重，只有抓住資金預算管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益。

一、資金預算管理的現狀

1．資金預算管理的基本方針。資金預算管理是由資金預算編制、預算調整及執行跟蹤管理、監督考核等三部分組成。(1)資金預算分為預算及月度執行預算，編制采用“以收定支，與成本、費用匹配”的原則，遵守收付實現制并采用直接法編制，同時采用間接法編制以相互驗證。以最優的資金成本制定資金使用方案，綜合平衡和編制單位的資金總預算。預算側重于全年資金的平衡與預算，月度執行預算主要用于月度的資金調度與控制。(2)預算調整及執行跟蹤管理。即在資金預算執行過程中，當遇到前提條件發生變化時，如業務量增加、業務劃轉以及出現新的業務時，需要對資金預算進行調整或追加。由預算責任部門提出申請，資金管理部門提出調整意見，實行逐項申報、審批制度。預算必須是最新調整過的預算，以統一口徑，做到及時跟蹤經營情況的變化。資金流量執行的跟蹤管理是在月度執行預算交給資金管理部門后對各部門用款進行監控的重要步驟。(3)對資金預算管理的監督考核是根據各部門現金流量使用的特點，以預算為基準建立指標考核體系，由資金管理部門根據各部門執行預算的實績，按月、季、半年及進行分析與考核，對預算編制部門考核預算精度，對預算執行部門考核完成情況。

2．資金預算管理的實際運行。為牢固樹立資金預算管理意識，根據各部門資金預算，分別將現金流量預算細化到每季、每月、每旬、每周，使預算在不斷的變化中與實際接近一致，提高預算的可信度和可操作性。要求各部門上報資金計劃（按季、月、旬、周），據此對各部門的日常現金流量進行統籌安排、動態控制，并對執行情況進行跟蹤分析，及時反饋。

3．實際運行中存在的問題。目前的實際工作中，缺乏資金管理意識，雖然對資金的重要性都認同，但是，仍然缺少資金時間價值觀念和現金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，在資金的使用和分配上缺少科學性，資金使用隨意性較大，不能對資金使用的事前、事中、事后進行控制，致使現金預算誤差率較大。按照資金“年預算，月平衡，周調度，日安排”的要求，如何以全面預算管理為基礎，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，使財會人員從資金運用項目的單純“把關”審定變為直接參與，變事后“監督”為立項決策，增強預見性，減少盲目性，加強資金的預算管理，提高企業經濟效益是我們面臨的重大課題。

二、資金預算管理的問題分析

對以往的資金預算管理工作進行分析，不難發現，應重點解決以下問題：第一，核實資金需要量，降低資金占有率；第二，為資金籌措的數量和動態控制提供依據；第三，加強資金管理的責任制。本著對這三個問題的考慮，筆者認為應該將核定資金需要量和現金預算有機結合起來。為此，應正確認識核定資金需要量和現金預算的不同功能，并創造條件實現二者的結合。

1．核定資金需要量和現金預算的比較與分析。(1)預算的基本作用不同。我國在長期的企業管理實踐中實行的核定資金需要量（過去稱為“核定流動資金定額”）是通過測算企業流動資金占用總額來計算企業某一項流動資金定額的。企業為了強化自身的資金預算管理必須主動積極地實施資金需要量的核定。在資金的預算管理問題上，對傳統核定資金需要量方法應該繼續加以鞏固、提高。(2)預算的直接目的不同。核定資金需要量是指確定為完成計劃期的生產經營任務所必需的資金需要量，它包括目前已經有的占用量和需要增加或減少的占用量的確定，其直接目的是揭示目前占用量與必要占用量之間的差異，為籌集資金提供依據，而現金預算是指確定計劃期生產經營任務所帶來的現金收入量和現金支出量，其目的在更大的程度上表現為平衡各期現金收支，量力而行。(3)資金的時間不同。現金預算是強化現金收支管理的一個十分強烈的動態管理概念，是一個“發生額”概念，任何實際的現金收支脫離預算在時間上的差異都將會給現金管理造成極大的困難；而資金需要量的核定則基本上是確定一個靜態指標，是一個“余額”概念，它通過年初的核定工作，要求各單位在內各期基本上保持這一占用量。(4)預算編制期間不同。核定資金需要量一般是以一個為周期；而現金預算則是以一個為總的預算期，以一個月度為基本預算期，進行統籌安排、合理分解。

2．核定資金需要量與現金預算的有機結合。要實現二者的有機結合，必須以每年年初的資金需要量核定為基本步驟，確定內企業和企業內部各單位合理的資金占用量及內的資金緊缺量，以此資金余缺量作為內籌集資金的基本依據，然后，根據內各期的現金收支情況確定各期的現金預算。

將核定資金需要量和現金預算有機結合起來的資金預算管理方法有兩個優點：一是各期現金預算的編制不僅考慮了各期的現金收支情況，而且考慮了資金占用標準，加強了對現金的收支管理和資金占用量的有效控制，這是資金管理中必須同時并重的兩點基本要求。二是各期現金預算和資金需要量的核定能夠相互促進，相互協調，相互調整。即：各期現金收支必須符合資金占用標準，若不符合，應調整各期收賬政策以及成本費用支出預算；資金占用量必須適應于各期現金預算，若不適應，應修訂資金占用量標準。

三、大力推廣零基預算是解決資金預算管理問題的好方法

企業在編制經營預算時，由于各種特定需要，除了組織全面預算外，還可以針對生產經營活動中的某項具體內容，按照其方法來編制預算。在諸多預算方法中，零基預算是相對較為獨特的一種資金預算管理方法，它能夠針對企業預算中不必要的浪費，解決預算增加容易、減少困難的難題，從而將企業的有限資源進行重點分配、及時改進預算策略。

1．零基預算的特點及其與其他預算方法的比較。零基預算就是“以零為基礎編制的計劃與預算”的簡稱，它的基本思想是在編制預算時，對于所有的預算均以零為基點，不考慮以往會計期間產生的費用或費用額，從根本上研究、分析每項預算是否有支出的必要性和支出數額的大小。它和其他預算方法相比較有以下幾點不同：(1)出發點不同。傳統預算法以現有費用開支數為基礎，在現有預算的基礎上根據具體情況作增減。零基預算量以零為基點，根據預測的未來業務量和費用額、收益率來確定各種預算水平。(2)傳統預算調整法著重從預算金額角度考慮問題，先大概確定預算基數，分析業務活動是為了對之適量增減。零基預算從業務角度考慮問題，按照企業各部門工作的重要程度預算資金，強調為什么開展某項業務。(3)傳統預算調整法對新增加的業務活動，一般只單獨考慮新增加業務本身的問題，沒有與預算的其他業務進行比較，往往預算總額不增加，新業務就不能開展。零基預算把原有業務活動和增加業務活動都看成是整體的一部分，根據整體利益原則，確定新老業務的重要程度，分配預算資金。零基預算編制時，削減原有業務和增添新業務是經常發生的正常情況。

2．零基預算的方法步驟。(1)提出預算目標。在編制預算以前，要根據長遠規劃，結合市場調查和本企業實際情況，提出當年總體目標和預算設想，并對各個業務部門提出具體要求，在充分醞釀討論的基礎上，提出必需安排的預算項目，并說明其性質、目的，同時，以零為基礎，詳細提出各預算項目所需要的開支或費用。(2)對所提方案進行成本效益分析。將全部提出的費用項目分為必須足額支出的費用項目和可以增減費用額的費用項目，對每一個可以增減費用額的費用項目進行成本效益分析，以其所得和所耗費進行計算對比結果來評價該預算項目的經濟效益，按照成本效益率排列所有預算項目的先后次序，權衡輕重，決定所余。(3)對方案評定等級分配資金、落實預算。企業所屬各個預算單位的全部方案需要綜合審查，并對各個預算單位所提方案進行分類排列，確定等級次序。根據各個項目分類排隊以后，結合企業可供動用的資金來源，將企業可動用的資金在各有關項目之間進行合理分配，并編制零基預算表。

通過上述對比與分析，可以看出零基預算具有以下優點：一是促使各部門根據預算精打細算，量力而行，提高資金使用效果，特別是通過成本效益分析能使各項工作安排更加講究實效；二是按照可以動用的財力資源數額，結合項目性質特點和重要程度進行安排，能保證資金使用更加合理；三是根據各種方案安排，使預算同業務活動結合得更好，同時具體工作目標為各部門的生產經營活動提供了依據，也為企業評價全部門的工作效益提供了客觀標準。通過分析實際和預算的差異，促使各部門克服不足、鞏固成績，從而保證企業經營目標的實現。

四、結束語

總之，加強和改善企業資金管理是實現管理創新，推動企業管理工作水平上臺階的重要環節。只有真正建立和完善資金管理的運行機制和信息網絡，集中管理，加大監督管理力度，才能做到“事先有預算、事中有控制、事后有分析”，才能促使貨幣資金的良性循環，最大限度地提高資本運營效能。

參考文獻

[1]周斌．論以現金流量為核心的企業資金預算管理及對策、決策探索，2007． [2]袁海霞．抓住三個環節提高財務資金管理水平．

[3]王書力，彭雙南．內控制度實務與案例．中國物價出版社，2004． [4]李世藝．淺談企業資金管理．電力財務與會計，2007，(03)．

第四篇：資金預算管理規定

資金預算管理規定

一、資金預算及分析管理

1、各子公司重視做好“資金預算”工作，具體做好以下報表:

A、資金收支月度報表；

B、季度資金預算報表，同時上報上季度實際發生報表和分析報告；

C、資金預算報表；

2、資金預算編制及上報時間要求:

A、資金收支月度報表，根據月度實際收付情況進行編制，每月10日前上報；

B、季度資金預算報表，根據分解指標進行預算，在每季末25日前上報，同時還需報上季度的資金預算與實際使用對照表分析報告；

C、資金預算報表，根據集團或主機廠指標，同時結合上資金周轉情況，在年底25日前上報（第四季度總結與可合并）。

D、上報的資金預算報表，可以分汽車銷售、售后維修產業預算。

二、資金異常及控制管理

1、制定預算時必須客觀實際，總經理為組織負責人，對預算的準確性和及時性負責；

2、資金的日常使用及周轉嚴格按預算執行，總公司根據相應的資金預算來協調及安

排資金，發生預算外所需資金，需一事一議，上報相應的資金申請報告、資金調撥單、風險評估表、銷售還款計劃等；

3、資金部對各公司上報的資金預算和分析進行審核，發現有明顯的考慮不全、敷衍

了事的，予以退回重做；

4、資金部負責對集團季度、所需資金的預算和分析，并會同分公司上報的預算，合并后交總裁辦審核；

5、預算外的資金申請，超金額200萬的，需提前10-15天申請，若資金部通過協調

后，實在不能支持資金的，則應及時給出回復。

三、保障措施管理

1、財務管理中心對該項制度落實情況檢查，對未按要求執行或不配合的，對相應負

責人提議負激勵，并列入月度考評；

2、資金部根據各公司的資金預算以及實際使用，結合平時不定期檢查，對預算工作

做的較好的公司，提議相應的正激勵。

財務管理中心

第五篇：加強資金預算管理 提高資金使用效率

加強資金預算管理 提高資金使用效率

楊勁松

[摘要] 加強資金預算管理、提高資金使用效率對提高企業經濟效益、企業競爭力有重要意義。目前企業在資金預算管理方面存在一些問題，文章對企業的資金預算管理進行探討，并提出了加強企業資金預算管理的建議。

[關鍵詞] 資金預算管理，資金使用效率，企業經濟效益

一、資金預算管理

1、提高企業經濟效益

企業的資金預算管理可以讓企業的管理層對企業各方面、各環節的生產經營活動有了全面系統的了解和把握，這樣有利于企業管理層作出經營決策。通過企業的資金預算管理，讓企業的決策和管理系統化、科學化。企業的資金預算管理可以使企業明確企業目標、增強管理水平，提高企業的市場競爭力。企業賴以生存的“血液”是企業的資金，如果企業沒有對資金進行良好的管理控制，其資金循環可能出現不正常的周轉。資金的缺乏將會導致企業無法維持正常的生產經營活動，企業的生產經營活動的效益會對資金的數量和資金的運行速度產生影響，資金的數量和資金的運行速度會對企業的生產經營效率產生影響。這樣看來，企業資金與企業的生產效益密切相關。企業通過實施資金預算的計劃管理，可以完善對企業資金的控制，提高企業的經營效率。

2、增強員工的積極性

企業的資金預算管理可以讓企業內的各個部門和各個員工參加資金預算的編制。企業可以把資金預算計劃下達到各個部門、各個員工，讓各個部門、員工參與資金的管理，提高員工工作的積極性。企業也可以對資金的實施情況與資金預算計劃作對比，其對比的結果作為獎勵或處罰的指標，可以更好的發揮員工工作的積極性。

3、防范企業經營風險

資金的管理控制是企業經營風險的一個重要因素。資金能夠引起企業經營風險的重要原因在于資金的籌資管理、資金的投資管理、資金的靈活調動和資金的內部控制都對企業的生產經營有很大的影響。企業的資金預算管理可以對資金起到良好的控制作用，有效的防范企業的經營風險。企業可以通過將資金預算計劃與實施情況作對比，發現其中的差異，并分析其原因。這些差異可以幫助企業發現其存在的問題，針對差異企業要采取改善措施，提高企業的經營管理水平，防范企業的經營風險。

二、資金預算管理存在的問題

1、資金預算缺乏科學性

從編制形式上看，現階段部分企業并沒有單獨編制企業資金預算計劃。一些企業雖然編制了企業資金預算計劃，但將資金預算計劃和經營預算計劃混合在一起，資金預算計劃的具體內容也僅僅包括資金額度需求、周轉次數、預計稅前利潤等幾個項目，預算與理論脫節，缺乏科學性。從編制內容上看，企業在編制資金預算的過程中一般運用歷史的數據，沒有運用企業未來的預測數據，沒有對企業的未來經濟活動作評估，在編制資金預算的過程中運用的指標缺乏客觀性。企業的資金預算流于形式，部分企業的資金預算僅僅是將企業的數據進行匯總，沒有對企業的數據進行分析和預測，這樣企業編制的資金預算對企業未來的生產經營活動沒有任何的指導意義。目前，一些先進的預算編制方法，例如零基預算、彈性預算，在企業中沒有得到運用，一些企業用的是比較落后的預算編制方法。

2、資金預算缺乏全面性

企業資金預算的準確合理依賴于企業其他項目預算的科學合理的編制。例如只有企業的經營預算編制的比較合理，才能對企業原材料的需求、產品成本、制造費用、銷售收入等做出合理估計，從而影響到資金預算編制過程中對資金收入和支出的預測。企業的其他部門參與企業資金預算的編制程度有限，也沒有具備良好的預算編制能力，可能會導致企業的經營預算缺乏準確性和合理性。從而對企業的資金預算的編制產生不良的影響。在企業的發展過程中，企業的員工對企業預算的編制的認識起步較晚，在一定程度上阻礙了企業編制較好的資金預算。一些企業在編制企業資金預算的過程中，只有企業的財務人員和企業的銷售人員參加，沒有對企業的生產經濟活動有全面的了解，使得企業的資金預算缺乏合理性，這樣企業在執行其資金預算時也會遇到一些阻力。只有企業在對其他方面的預算編制的較為合理時，企業的資金預算才可能具有合理性和準確性。

3、資金預算管理缺乏執行力度

企業資金預算的編制沒有體現企業實際的生產經營活動，在執行不合理的資金預算時會出現困難。為適應企業在執行其資金預算過程中出現的突發事件，要求企業的資金預算具備一定的彈性，這也是資金預算與資金計劃的一個重要區別，缺乏彈性的標準缺乏執行性。企業在執行資金預算時可能存在嚴肅性欠缺、計劃外因素多等問題。企業沒有足夠的重視對資金預算的執行、調整以及控制。企業的財務部門將企業的生產經營活動和資金預算的執行情況進行檢查和反饋，并將相關資料交給企業的管理層，但企業的管理層不重視資金預算的執行情況，沒有對資金預算執行情況做出相關的處理。一些企業對資金預算編制、調整的權力沒有進行劃分與制衡，一些業務的資金預算編制相對簡單，超過資金預算或無資金預算的項目由于資金預算調整權的濫用而照樣開展，資金預算對實際行為的預控作用嚴重削弱。部分企業沒有對資金預算的執行情況設置激勵和懲處制度，使企業的各個部門和各個員工沒有認識到執行資金預算的重要性，使企業的資金預算形同虛設。

三、加強資金預算管理提高資金使用效率

1、加強預算的編制

預算管理各個組成部分中，預算的編制無疑是整個資金預算管理體系的基礎和起點。企業可以根據自身的需要設置多級的資金預算編制，每級的預算編制都由企業的管理層負責，下級的預算編制要向上級匯報。通過建立多級的資金預算編制制度，可以提高企業成本核算和預算編制的準確性，進一步降低企業的成本，促使預算目標更科學，有利于落實預算編制的責任。如果企業存在子公司、外派機構，企業可以要求其子公司和外派機構將經營狀況、資金的預算執行情況和資金的現狀反饋到企業，有利于企業加強對其資金的管理和預算的編制。企業應提高資金預算編制的準確性。由于企業的資金可能會發生突然的變化，資金預算的編制也會隨著變化，是一個動態的編制過程。企業可以根據以前的歷史數據來編制企業的成本預算、利潤預算、銷售預算以及現金預算，通過這些預算的編制，可以提高企業預算編制的準確性，從而提高企業資金預算編制的準確性，提高資金的使用效率。資金預算的編制需要進行修改和討論。企業的各部門將初步完成的預算編制提交給上級主管部門，經過上級主管部門的修改和批準后，部門可能會對預算編制進行再調整，這樣形成一個從自下而上，到自上而下的預算編制過程，才會與企業的現行狀況更加相符。如企業可以在每年11月份上報下一的全年資金預算，每月26日上報下月資金預算，上一日上報明天的資金預算。企業還應編制現金流量表來提高資金預算管理工作的效果，通過現金流量表，有利于企業掌握資金的現行狀況，掌握資金的流向。

2、加強資金預算的考評和激勵工作

資金預算的考評對資金預算管理尤為重要，沒有資金預算的考評，企業的資金預算可能會流于形式，資金的預算管理將成為空談。對于資金的預算，企業應對其進行考核和監督。資金的預算考評是對企業各個部門、各個員工執行預算情況的評價和考核。通過對資金的預算考核和評價，可以監督資金預算的執行情況、加強企業的內部控制水平。企業各個部門、各個員工應積極的落實資金預算計劃，將資金預算計劃的實施情況及時的向企業匯報，有利于企業了解其資金運行狀況、生產經營情況。資金預算的考核和評價是企業下一次的資金預算的基礎，它為企業下一次資金預算的編制提供了豐富的資料和實際經驗。資金預算計劃給企業各個部門、各個員工提供了企業在一定期間內明確要達到的目標，為評價企業各個部門、各個員工提供了考核標準。資金預算計劃執行的好壞是業績評價的重要指標。對資金預算計劃執行嚴格的考核和評價，一方面可以通過將資金預算計劃和資金實際運行情況作對比，肯定企業各個部門、各個員工的成績，找出企業存在的問題并分析存在的問題，找出原因，改進企業的相關工作。一方面可以對員工實行公平、公正的獎勵或處罰，調動企業各個員工的積極性。例如企業的二級單位各部門的用款計劃上報給二級單位財務部門，財務部上報給公司財務部，財務部根據二級單位上報的資金計劃，匯總后，再根據生產經營計劃和技術改造投資計劃平衡全公司的資金計劃，報給總會計師，總會計師同意后上報企業集團，企業集團批復后具體執行。然后企業對二級單位按月考核，分企業資金收入和支出分別考核，計劃準確率在90%-110%之間當月不扣獎，每超過計劃的1%，當月扣考核單位3分.通過這樣的考核制度，可以加強資金預算管理，提高資金使用效率。

3、強化企業財務人員的素質和行為準則

對企業財務從業人員的控制，是強化會計內部控制的核心。強化企業的內部控制，首先要以《財務從業人員職業操守》的標準作為財務人員的行為準則。企業的財務人員應嚴格執行企業相關預算編制制度的規定，根據企業的實際情況，做好資金預算編制的各項基礎性工作，為企業的資金預算管理打下基礎。財務人員還應在平時注重收集、整理、分析企業的相關基礎數據，這樣可以提高資金預算編制的準確性，有利于加強資金預算管理，提高資金使用效率。企業在平時應加強對財務人員進行業務培訓，提高其專業技能水平。通過對財務人員的培訓，可以使其了解和掌握與工作相關的法律法規、增加專業知識、提高專業水平。企業的財務人員應編制企業的現金日記賬和銀行存款日記賬，并將銀行存款日記賬與銀行進行對賬，對于未達賬項要了解其原因。企業的財務人員應具備良好的素質和較高的思想覺悟，應掌握資金籌資、資金運用的相關知識，為資金的預算管理作貢獻。在日常工作中，企業的財務人員應自覺遵守企業的規章制度，并敢于制止和揭露違規行為。企業應設置合理的激勵和約束制度，提高財務人員工作的積極性，充分發揮財務人員的工作作用。

4、實施資金集中管理系統

資金集中管理信息系統是一種新型的系統，其借助網絡技術，將財務公司結算柜臺向外延伸到成員單位的電腦終端，變傳統的財務公司柜面結算業務為電子結算業務，使得成員單位足不出戶即可高效、安全、便捷的辦理結算業務。企業實施資金集中管理系統，可以減少了人為因素的干擾，為資金的安全提供了技術保證，同時使得銀行與企業有機的結合在一起，資金管理業務流程規范統一，從而使結算信息實現資源共享，不論在哪里都可以通過中國石油化工集團公司資金集中管理信息系統（TMS系統）了解各個企業的結算信息以及資金計劃執行情況等。企業資金集中管理的原則包括資金所有權、收益權、使用權不變原則，量入為出、以收定支原則，預算控制原則，收支兩條線原則，統一領導、集中運作、分級管理、各負其責原則。

利用財、銀的直聯技術，將財務公司資金結算向外延伸到外部商業銀行，財務公司無需開設異地賬戶便可為所有成員企業辦理資金收付的相關業務。由于通過財務公司辦理異地結算沒有任何的資金匯劃費用，所有的異地支付業務都等同于本地業務。同時，成員企業也無須在商業銀行開立實體結算賬戶，就能夠隨時通過財務公司辦理對外資金收付，對提高資金業務處理的效率，加速資金周轉，將產生積極作用。通過在資金信息系統中建立外部銀行分賬戶、財務公司賬戶與企業內部的多級的資金核算賬戶的對應關系，在實現集團整體層面資金集中管理的同時，也有利于企業層面資金集中的實現，并能夠將各項資金收付信息實時核算到企業所屬單位的內部資金核算賬戶，實現了企業及其所屬單位的資金收入，不僅能夠進得來、分的清，還能夠出得去、分的清。為集團各個層面明晰其資金管理責任，細化資金核算，強化內部管理，構建集團公司橫向到邊，縱向到底的資金核算體系，提供了切實有效的技術手段。在業務辦理的過程中以流程的形式體現扁平化管理的思想，將權限在流程中體現，資金管理人員的崗位角色設置在業務流程中，結合內控辦法，每個管理崗位的操作人員只能在事先設定的權限范圍內辦理業務，并必須通過系統預先設定的管理控制節點，體現集團總部及企業的管理監控要求，從而提高管理效率和控制操作風險。

四、結束語

綜上所述，文章首先探討了企業的資金預算管理的概念以及資金預算管理對企業的發展所起到的作用，接著分析現階段企業資金預算管理中存在的問題，最后針對加強資金預算管理、提高資金使用效率提出了相關對策。在現實生活中，部分企業資金預算管理的工作還不夠完善，相信隨著我國市場經濟的發展和市場經濟制度的健全，以及企業人員素質的不斷提高，隨著法律監督能力和審計能力不斷增強，企業的資金預算管理將會越來越完善、資金的使用效率將會得以提高。

參考文獻：

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來源：《財經界》2010年第4期