第一篇：資金管理規(guī)定預(yù)算制度、出納作業(yè)準(zhǔn)則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。

第二條 管理機(jī)構(gòu)

(一)公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。

(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。

第三條 存款管理

公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開(kāi)設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理

(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃，資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。

年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。

(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬(wàn)元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。

(三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2000萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。

第五條 其他業(yè)務(wù)的審批

(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過(guò)5萬(wàn)元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。

(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。

(三)利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過(guò)5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。

第六條 資金管理和檢查

資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。

(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。

(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。

(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。

(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

第七條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表 資金管理規(guī)定

各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。說(shuō)明：

一、審批權(quán)限分三類：

1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。

2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò)。

3.核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。

二、審批順序：

先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有 關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。

三、董事會(huì)各“委”主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。

資金預(yù)算制度

第一條 目的及依據(jù)

為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。

第二條 資金范圍

本辦法所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。

第三條 作業(yè)期間

(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。

(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來(lái)源運(yùn)用比較表(附表4.1.2)一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。

第四條 內(nèi)銷收入

營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

第五條 勞務(wù)收入

營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)

現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

第六條 退稅收入

(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

第七條 其他收入

凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。

第八條 資本支出

(一)土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)Ｌ／Ｃ開(kāi)立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列(附表4.1.4)。

第九條 材料支出

資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列(附表4.1.5)。

第十條 薪資

會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

第十一條 經(jīng)常費(fèi)用

(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌

預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)

生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比

例推算編列。

(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。

(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。

第十二條 其他支出

凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。

第十三條 異常說(shuō)明

各單位應(yīng)按月編制“資金來(lái)源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”(附表4.1.6)列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。

第十四條 資金調(diào)度

(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。

(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”(附表4.1.7)于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存

款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”(附表4.1.8)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。 第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則

□ 總 則

第一條 目的及依據(jù)

為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。

第二條 資金范圍

本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。

第三條 作業(yè)期間

(一)資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門，以利匯編。

(二)各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表(附表4.1.2)

各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。

□ 收 入

第四條 內(nèi)外銷收入

營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

第五條 勞務(wù)收入

營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表

4.1.3)。

第六條 退稅收入

(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

第七條 其他收入

凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之，包括財(cái)務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。

□ 支 出

第八條 資本支出

(一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋：營(yíng)建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購(gòu)L/C開(kāi)立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列(附表4.1.4)。

第九條 材料支出

資材部門依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列(附表4.1.5)。

第十條 薪工

會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

第十一條 經(jīng)常費(fèi)用

(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。

(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列。

(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。

第十二條 其他支出

凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，包括償還長(zhǎng)期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上，均應(yīng)加說(shuō)明。

□ 異常說(shuō)明

第十三條 異常說(shuō)明

各公司應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形，其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表(附表4.1.6)列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。

□ 資金調(diào)度

第十四條 資金調(diào)度

(一)各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。

(二)各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”(附表4.1.7)于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。

(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表(附表4.1.8)呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營(yíng)決策之參考。

□ 附 則

第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條 為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。

第三條 零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。

第四條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款。

第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。

第六條 本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。

第七條 除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后始能支付。

第八條 凡一次支付未超過(guò)新臺(tái)幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開(kāi)抬頭劃線支票支付。

第九條 出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。

第十條 本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

第十一條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

第十二條 本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

(一)原始憑證的審核：

1.內(nèi)購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票。

2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票。

3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票。

(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

1.會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開(kāi)具傳票。

2.會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

第十三條 有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“請(qǐng)款單”，檢附輸入許可證影本，送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十四條 本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：

(一)國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限。

(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

(三)薪工資的付款：

1.職員每月10日。

2.作業(yè)員：分10日、25日兩次。

因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。第十五條 會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者，會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十六條 薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表”，于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門。

第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門，并據(jù)以編制傳票。

第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見(jiàn)，本公司職工應(yīng)于每年度開(kāi)始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報(bào)表”，由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報(bào)之用。

第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。

第二篇：資金預(yù)算管理規(guī)定

資金預(yù)算管理規(guī)定

一、資金預(yù)算及分析管理

1、各子公司重視做好“資金預(yù)算”工作，具體做好以下報(bào)表:

A、資金收支月度報(bào)表；

B、季度資金預(yù)算報(bào)表，同時(shí)上報(bào)上季度實(shí)際發(fā)生報(bào)表和分析報(bào)告；

C、資金預(yù)算報(bào)表；

2、資金預(yù)算編制及上報(bào)時(shí)間要求:

A、資金收支月度報(bào)表，根據(jù)月度實(shí)際收付情況進(jìn)行編制，每月10日前上報(bào)；

B、季度資金預(yù)算報(bào)表，根據(jù)分解指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，在每季末25日前上報(bào)，同時(shí)還需報(bào)上季度的資金預(yù)算與實(shí)際使用對(duì)照表分析報(bào)告；

C、資金預(yù)算報(bào)表，根據(jù)集團(tuán)或主機(jī)廠指標(biāo)，同時(shí)結(jié)合上資金周轉(zhuǎn)情況，在年底25日前上報(bào)（第四季度總結(jié)與可合并）。

D、上報(bào)的資金預(yù)算報(bào)表，可以分汽車銷售、售后維修產(chǎn)業(yè)預(yù)算。

二、資金異常及控制管理

1、制定預(yù)算時(shí)必須客觀實(shí)際，總經(jīng)理為組織負(fù)責(zé)人，對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)責(zé)；

2、資金的日常使用及周轉(zhuǎn)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，總公司根據(jù)相應(yīng)的資金預(yù)算來(lái)協(xié)調(diào)及安

排資金，發(fā)生預(yù)算外所需資金，需一事一議，上報(bào)相應(yīng)的資金申請(qǐng)報(bào)告、資金調(diào)撥單、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表、銷售還款計(jì)劃等；

3、資金部對(duì)各公司上報(bào)的資金預(yù)算和分析進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有明顯的考慮不全、敷衍

了事的，予以退回重做；

4、資金部負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)季度、所需資金的預(yù)算和分析，并會(huì)同分公司上報(bào)的預(yù)算，合并后交總裁辦審核；

5、預(yù)算外的資金申請(qǐng)，超金額200萬(wàn)的，需提前10-15天申請(qǐng)，若資金部通過(guò)協(xié)調(diào)

后，實(shí)在不能支持資金的，則應(yīng)及時(shí)給出回復(fù)。

三、保障措施管理

1、財(cái)務(wù)管理中心對(duì)該項(xiàng)制度落實(shí)情況檢查，對(duì)未按要求執(zhí)行或不配合的，對(duì)相應(yīng)負(fù)

責(zé)人提議負(fù)激勵(lì)，并列入月度考評(píng)；

2、資金部根據(jù)各公司的資金預(yù)算以及實(shí)際使用，結(jié)合平時(shí)不定期檢查，對(duì)預(yù)算工作

做的較好的公司，提議相應(yīng)的正激勵(lì)。

財(cái)務(wù)管理中心

第三篇：資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理

⑴水利基本建設(shè)資金要實(shí)行預(yù)算管理：

建設(shè)單位在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，要按照預(yù)算管理的要求，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算，待財(cái)政部門審核確認(rèn)后，作為安排項(xiàng)目預(yù)算的依據(jù)。在這里強(qiáng)調(diào)了基本建設(shè)資金要實(shí)行預(yù)算管理（與原若干規(guī)定的變化），也就是說(shuō)，只有投資計(jì)劃（概算），沒(méi)有預(yù)算是申請(qǐng)不到資金的。

⑵ 項(xiàng)目支出預(yù)算的編制的依據(jù)：

① 投資計(jì)劃以及籌資情況；

② 施工合同以及施工進(jìn)度計(jì)劃；

③ 合同（協(xié)議）價(jià)格、概算費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)以及零星勞務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格；

④ 其他合理預(yù)期因素。

⑶ 項(xiàng)目支出預(yù)算：一般按“編制上報(bào)、審查批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行”的程序執(zhí)行。

⑷ 要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的反饋和考評(píng)，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按預(yù)算管理規(guī)定的權(quán)限辦理調(diào)整手續(xù)，建設(shè)單位不能隨意調(diào)整預(yù)算。

第四篇：預(yù)算管理規(guī)定

龍祥賓館內(nèi)部文件

有關(guān)事項(xiàng)：預(yù)算管理規(guī)定

工作細(xì)分：各部門 發(fā)文部門：財(cái)務(wù)部

文件編號(hào)：LXH 發(fā)文日期：

執(zhí)行日期：

簽

發(fā)：(執(zhí)行總經(jīng)理)

發(fā) 送：楊總/王總/總經(jīng)理助理/各部門總監(jiān)/經(jīng)理/廚師長(zhǎng)

抄 報(bào)：張仁平總經(jīng)理/張富林書(shū)記

[目的要求] 預(yù)算管理是賓館整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)者對(duì)賓館經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，賓館要完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，必須加強(qiáng)預(yù)算管理和控制。

[具體內(nèi)容] l、預(yù)算的組織管理

賓館的預(yù)算管理由執(zhí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。

(1)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

飯店的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)由三個(gè)層次人員組成。

A、預(yù)算管理委員會(huì)：由執(zhí)行總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、各業(yè)務(wù)總監(jiān)及部門經(jīng)理等管理人員組成。

B、賓館預(yù)算工作小組：由財(cái)務(wù)部及各部門預(yù)算編制的專職或兼職人員組成。

C、部門預(yù)算工作小組：由各部門有關(guān)人員組成。(2)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)

A、預(yù)算管理委員會(huì)：根據(jù)經(jīng)營(yíng)方針提出預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想；處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問(wèn)題；審查并確定最后預(yù)算匯總的各項(xiàng)指標(biāo)報(bào)賓館總經(jīng)理；對(duì)年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預(yù)算的，提出調(diào)整方案上報(bào)；定期或不定期的聽(tīng)取檢查和監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行和控制情況。

B、飯店預(yù)算工作小組：根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門；匯總各部門草擬的分部計(jì)劃，測(cè)算平衡反饋給各部門；指導(dǎo)、督促各部門的預(yù)算編制工作；匯總、編制總預(yù)算；檢查、控制各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行；分析考核預(yù)算的執(zhí)行情況。

C、部門預(yù)算工作小組：根據(jù)預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想以及賓館預(yù)算工作小組下達(dá)的任務(wù)，編制本部門的各項(xiàng)預(yù)算；對(duì)部門及專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤控制；分析本部門及專業(yè)預(yù)算與實(shí)際的差異；提出完成預(yù)算的有效措施。

2、預(yù)算的編制管理

賓館的預(yù)算編制在執(zhí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測(cè)算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

(1)預(yù)算的種類、內(nèi)容及編制分工

按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類，經(jīng)營(yíng)預(yù)算即稅前的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算。

A、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是指賓館日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本、費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：

a、銷售收入預(yù)算。由營(yíng)銷部會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門編制，主要為各類營(yíng)業(yè)收入，包括客源量、結(jié)構(gòu)、客房的出租率和平均房?jī)r(jià)、餐飲的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。

b、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算。由營(yíng)業(yè)部門編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門耗用的原材料、物耗成本，包括食品成本、商品成本。

c、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由各營(yíng)業(yè)部門編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

d、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)用工和人員工資以及福利費(fèi)用。

e、教育培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語(yǔ)、業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用。

f、銷售費(fèi)用預(yù)算。由市場(chǎng)營(yíng)銷部會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門編制，主要是銷售策劃費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用、促銷費(fèi)用等。

g、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制，主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

h、能源消耗預(yù)算。由工程部編制，主要是水、電、天然氣、燃油、汽油等費(fèi)用。

i、采購(gòu)預(yù)算。由財(cái)務(wù)部編制，主要是物資庫(kù)存量和耗用量的采購(gòu)計(jì)劃。

j、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。

B、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。是指由賓館業(yè)主承擔(dān)的非經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的指導(dǎo)下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊、房產(chǎn)稅、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、大修準(zhǔn)備攤銷、貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。

C、投資預(yù)算。是賓館的固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改造、更新及其它投資等，在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會(huì)同財(cái)務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置、基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算編制的內(nèi)容包括購(gòu)置或投資的時(shí)間、內(nèi)容、資金的來(lái)源、可獲得的收益、現(xiàn)金凈流量、投資的回收期等。

D、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指賓館在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。

(2)預(yù)算編制的程序

A、賓館總經(jīng)理召開(kāi)總經(jīng)理會(huì)議，提出下的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(稅前)，明確賓館的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃及設(shè)想。

B、執(zhí)行總經(jīng)理召集賓館預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。

C、飯店預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達(dá)給各有關(guān)部門。

D、營(yíng)銷部根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門編制賓館銷售收入預(yù)算；財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況編制其它業(yè)務(wù)收入預(yù)算，分別報(bào)賓館預(yù)算工作小組。E、各有關(guān)部門根據(jù)銷售預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算報(bào)賓館預(yù)算工作小組。

a、人力資源部會(huì)同各有關(guān)部門根據(jù)銷售預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制賓館各部門人工成本和職工福利費(fèi)用預(yù)算報(bào)賓館預(yù)算工作小組。

b、工程部會(huì)同各有關(guān)部門根據(jù)銷售預(yù)算和能源、維修費(fèi)控制目標(biāo)編制能源消耗和維修費(fèi)預(yù)算報(bào)賓館預(yù)算工作小組。

c、各營(yíng)業(yè)部門根據(jù)銷售預(yù)算和部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)編制營(yíng)業(yè)成本、部門費(fèi)用和部門經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算報(bào)賓館預(yù)算工作小組。

F、營(yíng)銷部根據(jù)銷售費(fèi)用控制目標(biāo)編制銷售費(fèi)用預(yù)算報(bào)賓館預(yù)算工作小組。

G、人力資源部會(huì)同各部門根據(jù)賓館培訓(xùn)計(jì)劃，編制賓館培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)賓館預(yù)算工作小組。

H、工程部、財(cái)務(wù)部等行政管理部門根據(jù)費(fèi)用控制目標(biāo)編制本部門的費(fèi)用預(yù)算報(bào)賓館預(yù)算工作小組。

I、工程部、財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門編制固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改造、更新預(yù)算報(bào)賓館預(yù)算工作小組。

J、財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算報(bào)賓館預(yù)算工作小組。

K、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門銷售、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算及庫(kù)存控制目標(biāo)編制賓館采購(gòu)預(yù)算報(bào)賓館預(yù)算工作小組。

L、飯店預(yù)算工作小組匯總各部門預(yù)算和賓館業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測(cè)算、平衡、審核后，將預(yù)算初稿報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。M、預(yù)算管理委員會(huì)討論初稿，提出修改意見(jiàn)。

N、賓館預(yù)算工作小組召集各有關(guān)部門下達(dá)管理委員會(huì)的修改意見(jiàn)。

O、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算再報(bào)賓館預(yù)算工作小組。

P、賓館預(yù)算工作小組再次匯總修改后的各項(xiàng)預(yù)算，并編制賓館經(jīng)營(yíng)總預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

Q、預(yù)算管理委員會(huì)通過(guò)賓館經(jīng)營(yíng)預(yù)算和非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算報(bào)總經(jīng)理審批。

R、總經(jīng)理審批賓館有關(guān)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算內(nèi)容并提出修改意見(jiàn)，由賓館預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后上報(bào)。

S、賓館預(yù)算工作小組根據(jù)賓館總經(jīng)理的要求修改非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后上報(bào)。

T、總經(jīng)理批準(zhǔn)各項(xiàng)總預(yù)算，由賓館財(cái)務(wù)部經(jīng)理在執(zhí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行。

(3)預(yù)算編制的方法

A、固定預(yù)算。按以前的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過(guò)去的支出趨勢(shì)(或上年支出額)延伸至下一，只是在編制時(shí)將數(shù)額酌情予以增加，以適應(yīng)物價(jià)上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項(xiàng)支出均為必要，在下一中仍有繼續(xù)進(jìn)行的必要, 且較別的新計(jì)劃或新方案更為適合，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。B、零基預(yù)算。以零為基數(shù)的計(jì)劃編制方法。這種方法在每個(gè)預(yù)算開(kāi)始時(shí)，將所有還在進(jìn)行的管理活動(dòng)都看作重新開(kāi)始，即以零為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，重新排出各項(xiàng)管理活動(dòng)的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費(fèi)用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、三……增量，各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級(jí)上報(bào)，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出賓館的預(yù)算。

C、彈性預(yù)算。通過(guò)確認(rèn)不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)的一種預(yù)算。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的固定預(yù)算不同，不是以計(jì)劃期某一確定的業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)確定各成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的預(yù)算金額，而是在編制此類預(yù)算時(shí)，考慮到計(jì)劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動(dòng)而編出—套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量情況下應(yīng)開(kāi)支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營(yíng)人員的實(shí)際業(yè)績(jī)。

D、滾動(dòng)預(yù)算。隨著各種因素的變化，按照既定的計(jì)劃周期，循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡和序時(shí)滾動(dòng)的方法。滾動(dòng)預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個(gè)月，每過(guò)—個(gè)月，立即在期末增加一個(gè)月的預(yù)算，逐期往后滾動(dòng)。這種方法使管理人員能始終對(duì)未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行籌劃，有利于對(duì)預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當(dāng)前情況及時(shí)修訂。

賓館可根據(jù)自己的實(shí)際需要，對(duì)不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法，使賓館的各項(xiàng)預(yù)算能更符合賓館的實(shí)際情況。

(4)預(yù)算編制的原則。

A、預(yù)算確定的目標(biāo)既要具有科學(xué)性、先進(jìn)性，又要具有可實(shí)現(xiàn)性，即是各責(zé)任人員通過(guò)努力能夠達(dá)到的目標(biāo)。

B、預(yù)算要落實(shí)到各部門，并分解到各個(gè)月度和季度，使各部門明確各自的目標(biāo)和責(zé)任。

C、預(yù)算的制定要與部門的目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合起來(lái)，并與獎(jiǎng)懲相結(jié)合。

D、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當(dāng)安排，要處理好局部與全局的關(guān)系，樹(shù)立賓館一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)服從賓館的總體平衡。

E、預(yù)算要有嚴(yán)肅性、權(quán)威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。F、各項(xiàng)預(yù)算之間要作好銜接。

G、預(yù)算要與賓館的中、長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃相銜接。(5)預(yù)算編制的時(shí)間安排

預(yù)算編制的時(shí)間—般為三個(gè)月(但要求營(yíng)銷部必須在8月31日前對(duì)市場(chǎng)情況做好分析預(yù)測(cè))，自9月份開(kāi)始至11月份結(jié)束，12月份總經(jīng)理批準(zhǔn)預(yù)算，下達(dá)執(zhí)行。具體安排順序如下：

A、賓館預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)預(yù)算工作會(huì)議，商討明年賓館預(yù)算工作方針目標(biāo)，提出預(yù)算大綱和指導(dǎo)思想。

B、營(yíng)銷部編制市場(chǎng)預(yù)測(cè)及銷售預(yù)算。

C、營(yíng)銷部會(huì)同各有關(guān)營(yíng)業(yè)部門編制分月的銷售收入和預(yù)算。D、賓館預(yù)算管理委員會(huì)討論并批準(zhǔn)銷售收入預(yù)算。E、各部門編制分月的成本、費(fèi)用等專項(xiàng)和部門費(fèi)用預(yù)算。F、賓館預(yù)算工作小組匯總各部門和專項(xiàng)預(yù)算、測(cè)算，平衡、審核分月的預(yù)算草案。

G、賓館預(yù)算管理委員會(huì)審核預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)。H、各部門預(yù)算工作小組修改各項(xiàng)預(yù)算。

I、賓館預(yù)算工作小組編制賓館經(jīng)營(yíng)預(yù)算、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。

J、預(yù)算管理委員會(huì)審核總預(yù)算，修改后上報(bào)上級(jí)公司和賓館總經(jīng)理。

K、預(yù)算編制工作的時(shí)限要嚴(yán)格遵守，但在編制程序的進(jìn)度上，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)節(jié)。

3、預(yù)算的控制管理

為保證預(yù)算的完成，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，各部門應(yīng)認(rèn)真研究，落實(shí)措施，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行檢查、分析、考核，使各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)經(jīng)常處于受控狀態(tài)。

(1)預(yù)算的執(zhí)行控制

賓館的各層預(yù)算管理組織要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預(yù)算目標(biāo)作為部門日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)計(jì)量、對(duì)比，及時(shí)揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

對(duì)預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支，按飯店的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)超出預(yù)算范圍的開(kāi)支，在經(jīng)營(yíng)者管理權(quán)限內(nèi)的由執(zhí)行總經(jīng)理控制，在超出經(jīng)營(yíng)者管理權(quán)限的，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的變動(dòng)一概需經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理審核并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。

(2)預(yù)算的考核控制

賓館應(yīng)制定預(yù)算考核辦法，把考核與目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制聯(lián)系起來(lái)，與獎(jiǎng)懲措施結(jié)合起來(lái)，將部門完成預(yù)算情況作為部門干部任用評(píng)聘的內(nèi)容，以加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力度。

賓館要將各項(xiàng)預(yù)算落實(shí)到各部門預(yù)算責(zé)任人，部門再將指標(biāo)層層分解落實(shí)到各班組和個(gè)人，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。在考核中，要堅(jiān)持考核結(jié)果與分配機(jī)制相聯(lián)系，部門和個(gè)人利益與賓館整體利益掛起鉤來(lái)。

(3)預(yù)算的分析控制

賓館應(yīng)定期組織對(duì)各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。每月召開(kāi)一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議，每季度作一次預(yù)算執(zhí)行情況的分析小結(jié)，年終對(duì)全年預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。

在每月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議上，執(zhí)行總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理聽(tīng)取并講評(píng)各經(jīng)營(yíng)部門對(duì)月度的經(jīng)營(yíng)情況和預(yù)算執(zhí)行情況所進(jìn)行的分析，通過(guò)講評(píng)，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以保證預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和力度。

各經(jīng)營(yíng)預(yù)算部門必須做好季度、的小結(jié)總結(jié)，一般應(yīng)在季度終了十天和終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況、實(shí)績(jī)與目標(biāo)的差異、分析原因以及改進(jìn)的措施。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各部門對(duì)各自的目標(biāo)完成情況能有比較深入的認(rèn)識(shí)。

賓館財(cái)務(wù)部須做好賓館的月度、季度、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并對(duì)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，供賓館領(lǐng)導(dǎo)決策。月度、季度、的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告須在月度終了10天、季度終了15天、終了20天內(nèi)上報(bào)執(zhí)行總經(jīng)理、總經(jīng)理。

第五篇：共青團(tuán)工作預(yù)算與資金管理規(guī)定

目 的

為加強(qiáng)共青團(tuán)工作的經(jīng)費(fèi)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金運(yùn)作效率，有效控制共青團(tuán)工

作成本和費(fèi)用，特制訂本規(guī)定。2 范 圍

本程序適用于共青團(tuán)陽(yáng)光凱迪新能源集團(tuán)有限公司委員會(huì)（下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司團(tuán)委）及下

屬基層團(tuán)組織的的預(yù)算與資金計(jì)劃管理工作。3 定 義

3.1 集團(tuán)公司團(tuán)委預(yù)算：集團(tuán)公司團(tuán)委為配合集團(tuán)公司企業(yè)文化建設(shè)，營(yíng)造和諧人

文氛圍，促進(jìn)青年員工快速成才而開(kāi)展的一系列非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)而編制的預(yù)算方案。

3.2 基層團(tuán)組織啟動(dòng)資金：各級(jí)基層團(tuán)組織成立后為開(kāi)展一系列文體活動(dòng)而發(fā)生的固定

資產(chǎn)采購(gòu)費(fèi)用。基層團(tuán)組織啟動(dòng)經(jīng)費(fèi)為 3 萬(wàn)元。

3.3 基層團(tuán)組織活動(dòng)資金：各級(jí)基層團(tuán)組織為豐富員工業(yè)余生活，促進(jìn)項(xiàng)目單位生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及配合縣、市團(tuán)委和集團(tuán)公司團(tuán)委團(tuán)務(wù)工作而發(fā)生的非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)費(fèi)用。基層團(tuán)組

織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)為每年 2 萬(wàn)元。

3.4 預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分

析反饋、評(píng)價(jià)考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。4 職 責(zé)

4.1 基層團(tuán)組織：負(fù)責(zé)基層團(tuán)組織啟動(dòng)資金、活動(dòng)資金、工作計(jì)劃及活動(dòng)方案 的編制、上報(bào)、登記、核對(duì)、反饋與分析等工作

5.4 基層團(tuán)組織活動(dòng)資金編制與審批

5.4.1 基層團(tuán)組織根據(jù)項(xiàng)目單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和團(tuán)委工作任務(wù)于每年 11 月 5 日之前編制

下一工作計(jì)劃，基層黨支部書(shū)記（或項(xiàng)目公司總經(jīng)理）審核后提交集團(tuán)團(tuán)委。

5.4.2 基層團(tuán)組織按照工作計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目單位實(shí)際情況和各種相關(guān)因素，在基層

團(tuán)組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)總額 2 萬(wàn)元的預(yù)算內(nèi)，編制詳細(xì)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，基層黨支部書(shū)記（或項(xiàng)目公 司總經(jīng)理）審核后提交集團(tuán)團(tuán)委。

5.4.3 活動(dòng)經(jīng)費(fèi)用于基層團(tuán)組織日常團(tuán)務(wù)工作開(kāi)展，以及策劃一系列有益青年員工

身心健康、活躍工作氛圍、促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展的文體性、思想性活動(dòng)。其中包括各項(xiàng)體育活動(dòng)費(fèi)

用（如：籃球賽、乒乓球賽、羽毛球賽等）、各種文藝活動(dòng)費(fèi)用（如：元旦晚會(huì)、中秋晚會(huì)、國(guó)慶晚會(huì)、興趣小組等）、各類安全活動(dòng)費(fèi)用（如： 安全知識(shí)競(jìng)賽、安全征文、安全演講等）、各式思想性活動(dòng)費(fèi)用（讀書(shū)交流、辯論賽等）、日常團(tuán)務(wù)工作費(fèi)用（如：差旅費(fèi)、市內(nèi)交通 費(fèi)、宣傳展板費(fèi)等）。

5.4.4 基層團(tuán)總支（團(tuán)支部）書(shū)記將集團(tuán)團(tuán)委批準(zhǔn)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，連同工作

計(jì)劃，提交項(xiàng)目公司計(jì)劃管理部門。

5.4.5 計(jì)劃管理部門對(duì)基層團(tuán)組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行細(xì)致的審查，提出意見(jiàn)，并反饋給

基層團(tuán)總支（團(tuán)支部）書(shū)記予以修正。修正的經(jīng)費(fèi)計(jì)劃須經(jīng)基層黨支部書(shū)記（或項(xiàng)目公司總

經(jīng)理）和團(tuán)委書(shū)記認(rèn)可，并最終列支項(xiàng)目公司預(yù)算，報(bào)送集團(tuán)公司成本控制中心審核，公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

5.5 基層團(tuán)組織活動(dòng)資金執(zhí)行與調(diào)整

5.5.1 基層團(tuán)組織在公司批準(zhǔn)的活動(dòng)資金范圍內(nèi)按月合理控制使用資金。

5.5.2 基層團(tuán)總支（團(tuán)支部）書(shū)記每月 20 日之前編制團(tuán)總支經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告單，項(xiàng)目單

位總經(jīng)理簽字，并連同活動(dòng)方案，報(bào)集團(tuán)公司團(tuán)委批準(zhǔn)后，提交項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)部。5.5.3 項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)團(tuán)委批準(zhǔn)的活動(dòng)費(fèi)用列支項(xiàng)目單位月度資金計(jì)劃，并提

交集團(tuán)公司成本控制中心審批。

5.5.4 基層團(tuán)組織在批準(zhǔn)的月度資金計(jì)劃范圍內(nèi)正常使用活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，務(wù)必做到“無(wú)計(jì)劃

不開(kāi)支，有計(jì)劃不超支”，資金使用的具體流程參考集團(tuán)公司《資金計(jì)劃管理規(guī)定》。

5.5.5 月度資金計(jì)劃當(dāng)期有效，過(guò)期失效。本期已列計(jì)劃但未及實(shí)施的基層團(tuán)組織活動(dòng)

資金項(xiàng)目，如下期仍要執(zhí)行必須列入下期資金計(jì)劃中重新提交電廠財(cái)務(wù)部。但無(wú)需重復(fù)填寫

團(tuán)總支活動(dòng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)單提交集團(tuán)團(tuán)委。

5.5.6 基層團(tuán)組織在活動(dòng)資金計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，原則上不允許發(fā)生資金計(jì)劃增補(bǔ)事項(xiàng)。

如有特殊原因必須發(fā)生時(shí)，務(wù)必經(jīng)集團(tuán)公司團(tuán)委書(shū)記認(rèn)可后參照集團(tuán)公司《資金計(jì)劃管理規(guī) 定》執(zhí)行。

5.6 基層團(tuán)組織活動(dòng)資金分析與檢查

5.6.1 基層團(tuán)總支（團(tuán)支部）每月應(yīng)與財(cái)務(wù)部門核對(duì)資金計(jì)劃執(zhí)行數(shù)據(jù)，并對(duì)資金計(jì)劃

執(zhí)行情況簡(jiǎn)要分析，及時(shí)查找執(zhí)行差異產(chǎn)生的原因，提高資金使用效率。5.6.2 基層團(tuán)總支（團(tuán)支部）應(yīng)對(duì)每一筆活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的支出詳細(xì)登記臺(tái)賬，于團(tuán)務(wù)月度工

作例會(huì)上予以公布，對(duì)于團(tuán)員青年有疑問(wèn)的費(fèi)用支出應(yīng)及時(shí)解答。5.6.3 集團(tuán)公司團(tuán)委將定期對(duì)各基層團(tuán)組織活動(dòng)資金的使用情況進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)資金

使用不合理、不透明、不公開(kāi)等情況，對(duì)基層團(tuán)總支（團(tuán)支部）書(shū)記及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅 處理。

5.7 基層團(tuán)組織啟動(dòng)資金管理

5.7.1 集團(tuán)下屬項(xiàng)目公司按《團(tuán)章》要求，參照集團(tuán)公司《基層團(tuán)組織成立規(guī)定》成立

共青團(tuán)組織，并選舉產(chǎn)生委員會(huì)后，可申請(qǐng)基層團(tuán)組織啟動(dòng)資金。5.7.2 基層團(tuán)組織啟動(dòng)資金用于基層團(tuán)組織成立后各項(xiàng)團(tuán)務(wù)工作、文體活動(dòng)開(kāi)展所需的

固定資產(chǎn)采購(gòu)。如：籃球架、乒乓球臺(tái)、臺(tái)球桌、各種棋類、項(xiàng)目公司團(tuán)員活動(dòng)室音響、娛 樂(lè)器材、圖書(shū)等。

5.7.3 基層團(tuán)總支（團(tuán)支部）書(shū)記每月 20 日之前編制團(tuán)總支經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告單，項(xiàng)目單

位總經(jīng)理簽字，并連同采購(gòu)物資的單價(jià)、數(shù)量等信息，報(bào)集團(tuán)公司團(tuán)委批準(zhǔn)后，提交項(xiàng)目單 位財(cái)務(wù)部。5.7.4 項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)團(tuán)委批準(zhǔn)的費(fèi)用方案列支項(xiàng)目單位月度資金計(jì)劃，并提

交集團(tuán)公司成本控制中心審批。

5.7.5 基層團(tuán)組織啟動(dòng)資金使用、分析和檢查參照 5.5.5.6 執(zhí)行。5.7.6 基層團(tuán)總支（團(tuán)支部）書(shū)記作為啟動(dòng)資金所購(gòu)買的文化體育器材第一責(zé)任人，應(yīng)

建立資產(chǎn)臺(tái)賬，負(fù)責(zé)文化體育器材的日常維護(hù)和使用。