第一篇：開店資金需求預算要點

開店資金需求預算要點

開店必須投入巨額資金，假使投資開店失敗，不僅會影響其本身，也會令全體連鎖店陷入困境。因此，評估預定地時，僅以其計劃本身的收支平衡作基準并不夠，應加入全體連鎖店的收支、資金周轉所造成的影響，來加以判斷。

一、賣場規模是否適當

賣場面積，基本上是根據消費者需要、店鋪操作、競爭環境做依據，再配合商品組合計劃來規劃其營業規模。

但是，專業食品超市，大都以每日購買的顧客為對象，所以距離的因素遠大于賣場規模的要求，因而業者應將每日購物顧客所住商圈內的市場規模，設定為賣場規模。

另一方面，計劃店若只求穩健，在實務實施上將會有些困難，因而最好應采七分穩健，三分積極的方式，來考慮賣場規模。

二、分租計劃

食品超市導入分租有兩個原因，一是使所擁有的商業設施多樣化，二是借分租的租金收入，來降低損益平衡點。

商業設施多樣化，一般均有1000m2以下的店，其目的在廣闊性地吸引顧客，因據研究調查顯示，超市食品賣場以不超過1000m2，投資效率較佳。如欲再加人餐飲業、服務業等業種分租，則可以擁有1200—1500m2以上的店。

其次，在降低損益平衡點上，小型的專柜，其裝潢、設備等，大多由廠商自己負擔，不會增加超市的投資成本。此外，它也可用房租收入來扣抵房屋固定成本負擔。例如：直營部門的回收比率假設為5％時，5萬元房租就相當于直營部門100萬元的銷售，直營部門100萬營業額中，80萬的銷貨成本，15萬的其他費用，凈利5萬，亦即損益平衡點的銷售降低了100萬元。

三、實施資金計劃的模擬

(一)直營與分租賣場的構成：根據商店概念，適當賣場規模及分租計劃，計算出直營租金負擔、分租租金機器設備之投資構成比。

(二)預定地取得的成本，租金費用：提示契約條件。

(三)初期設備計劃：以第(一)

（二）項為基礎，計算內部裝潢、雜項設備、備品等的費用。

(四)資金計劃：設定如何取得調度資金。

(五)營業額計劃：以銷售額預估值為基礎，預估開店后各年度的銷售額。參考要因包括戶數的成長、物價上升、競爭店數，阻礙購買行動的原因出現等等。若訂劃在有競爭店的商圈開店時，須使用和計劃店相同的順序，先在競爭地區進行營業額預測，預測對競爭店的影響，若有購買行動阻礙要因時，則以計劃的營業額預估資料為參考，預測影響結果。

(六)收益計劃：從現有的狀況、競爭關系來推定各年度的毛利率、毛利額，有關分租收入也須按年度別來設定。

(七)經費計劃：把販賣管理費用項目，利用現有店資料，以年別設定。

四、長期資金收支計劃

有關資金計劃中的經常收支及運轉資金，須實施五年左右的估算。應根據當年損益的數字及支付貸款、償還貸款期間等來作判斷。

假若收支計劃產生問題而不能執行時，應控制部份可緊縮的費用項目，例如：房地產取得成本，設備投資成本等，最后再利用緊縮時金額，再模擬一次，其結果若仍未符合理想，應檢查是否修正賣場規模及分租計劃。此項計算過程十分繁雜，但對有關投資回收的經營效果，卻最具效率。

第二篇：資金預算管理

資金預算管理

⑴水利基本建設資金要實行預算管理：

建設單位在初步設計和工程概算獲得批準后，要按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目預算的依據。在這里強調了基本建設資金要實行預算管理（與原若干規定的變化），也就是說，只有投資計劃（概算），沒有預算是申請不到資金的。

⑵ 項目支出預算的編制的依據：

① 投資計劃以及籌資情況；

② 施工合同以及施工進度計劃；

③ 合同（協議）價格、概算費用定額標準以及零星勞務的市場價格；

④ 其他合理預期因素。

⑶ 項目支出預算：一般按“編制上報、審查批準、下達執行”的程序執行。

⑷ 要加強對項目預算執行的反饋和考評，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調整預算的，應按預算管理規定的權限辦理調整手續，建設單位不能隨意調整預算。

第三篇：資金預算管理制度

資金預算管理制度

第一條為了建立、健全公司內部約束機制，規范公司預算行為，依據《會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》和公司管理章程等法規政策，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度規定了預算的內容、編制方法、執行與控制等方面的內容。

第三條本制度適用于公司所屬各部門。

第四條公司實行全面預算管理體制，所有資金支付行為均應列入公司預算進行管理。其基本內容為：

1、資金預算管理是利用預算對公司的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動，完成公司確定的經營目標的有效管理方式。

3、公司資金預算以公司發展規劃為依據；以資金收入預算、資本預算為基礎；以經營利潤為目標；以現金流為核心進行編制，并主要以預算表格形式予以充分反映。

4、資金預算是公司對各單位制定、落實內部經濟責任制的依據。公司資金預算采取分級歸口方式進行管理。

第五條資金預算編制的基本原則：實行全面預算管理原則；堅持成本費用適度從緊原則；加強財務風險控制原則；確保經營目標實現原則。

第六條預算編制管理及機構職責

1、公司董事會是公司預算管理的最高領導機構，負責公司預算方案的審定及預算方案重大變動及調整審定工作。

2、公司財務部在公司董事會的領導下，具體負責組織公司資金預算的初步審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督資金預算的執行情況，分析資金預算與實際執行的差異及原因。

3、公司所屬各部門具體負責本級業務涉及的資金預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合公司做好總資金預算的綜合平衡、協調、分析、控制等工作。

4、公司所屬各部門是公司主要的資金預算單位，在公司經理辦公室的指導下開展預算的編制工作。

第七條預算編制的主要內容

1、銷售資金收入預算：

（1）、由銷售部依據目標利潤、預測的市場需求及提供的產品情況編制。

2、資金籌措收入預算：

（1）、由總經理辦公室、綜合辦公室、財務部根據融資貸款情況編制。

3、工程成本預算：

（1）、由工程部根據工程完工進度、合同付款執行情況，按照直接人工、直接材料、其他直接費，分項目編制

4、銷售成本支出預算：

（1）、根據現市場情況、公司近期將進行廣告、銷售活動所需資金支出，分項目，按合同付款進度編制。

5、資產、材料采購支出預算：

（1）、由采購部門根據工程完工情況、結合期初存貨情況、市場物價水平編制，其中金額較大的采購項目要做明細預算。

6、期間費用預算：

（1）、由綜合辦公室按照變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。

第八條資金預算的執行與控制

1、公司資金預算制度經公司股東會批準下達執行。

2、各部門應當按公司的預算要求結合自身特點填制財務預算編制基礎表格，統一預算指標計算口徑。嚴格遵照預算管理流程，并按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

3、建立資金預算報告制度，各部門應于每月25日前將預算報表報財務部進行匯總。

4、財務部匯總各部門資金預算報表后，上報總經理辦公室，并對上月執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，應及時向總經理辦公室報告。

第九條預算外資金

1、對于無預算的支出項目，財務部門不得受理。

2、預算外重大、特殊、臨時的項目支出，應由各部門報總經理辦公室審查批準后方可執行。

第十條資金預算的分析

1、總經理辦公室按月召開預算執行情況分析會，全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實解決財務預算執行中存在問題，采取相應的改進措施。

第十一條附則

1、本制度與國家法律法規和相關制度相抵觸的，以國家法律法規和相關制度為準。

2、本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規的規定執行。

3、本制度由公司董事會審定后頒發實施。

4、本制度由公司資產財務部負責解釋。

第四篇：資金預算管理制度

資金支出預算管理制度

一、總則

（一）為合理統籌安排資金，確保各部門上報預算的準確性、合理性及時效性，并保證公司審核預算的簡易、便捷，特制訂本制度。

（二）本制度適用于公司全體職能部門。

二、上報預算的具體要求

（一）上報時間

各部門于每月1號報次月《資金支出明細賬》至總公司管理部，管理部審核后于每月8日前將審核后表格及票據交至財務部,由財務部負責統一審核出財務報表。

（二）上報內容依據

預算表內所有項目必須有據可依，根據費用類別分別按照以下情況進行填寫：

1、已簽合同類：必須填寫合同付款條件、合同總金額、已付金額、合同完成情況簡述。

2、合同正在談判類：必須填寫預估合同總金額、預計支付金額。

3、尚未進行商務談判類：填寫資金撥付申請表的同時必須填寫備注說明資金用途與計劃分配。

4、其他無合同類：考慮到某些款項因金額較小，無法簽訂合同，此類費用必須填寫備注說明。

5、政府收費類：必須填寫相關收費文件名稱，將收費文件同時

作為附件上報至財務部。

（三）各部門建立臺賬

要求各部門制定本部門合同支付臺賬，在編制預算表時必須核對合同付款條件、方式，以避免出現錯報、漏報等現象的產生。

各部門新簽訂合同，需將電子版傳至管理部，管理部負責將合同存檔管理。

三、上報費用分類及流程

（一）項目分類

營銷費用類、前期費用類、日常費用類，人員費用類，共4項。

1、營銷費用類由采購部和銷售部上報，由管理部統一審核。

2、日常費用類預算在上報前，需填寫《物品申購單》，每月26日前上報至辦公室，辦公室則根據各相關領導簽批的《物品申購單》統一匯總制表。

4、人員費用類由辦公室負責上報。

（二）上報簽批流程

1、營銷費用類：經辦人部門負責人財務部審核

4、預算資金類：經辦人 部門負責人財務部總經理審核

5、固定資產類、日常費用類、人員費用類：經辦人部門負責人財務部審核

四、處罰措施

（一）遲交

各部門每月上報預算如有遲交現象，經辦人、部門負責人每人、每天分別處以100元罰款。

（二）錯報、漏報

每月《資金支出預算表》上報后，根據合同付款條件，由審核領導審核出的預算與合同條款不符、漏報等情況，則經辦人、部門負責人每人每項罰款100元整；如發現重大錯報、漏報問題，則經辦人、部門負責人、審核領導、總經理每人、每項罰款500元。辦公室負責下發處罰通知。

二○一一年十二月十日

第五篇：預算資金管理工作規范

預算資金管理工作規范

預算資金管理是企業行政經費管理的重要內容。它包括經費預算編制、上報審批和對撥款后的資金進行使用管理兩個方面。

1.經費預算編制、上報審批

編制預算，報請企業領導批準，形成正式預算。企業各部門在申請領取經費時，應根據所批準的經費預算，編制分季用款計劃，報呈上級領導。上級領導一般根據各部門的季度用款計劃和上月會計報表，并結合各部門的業務和資金結存情況給予撥款，并按月撥付，但不允許辦理超預算計劃的撥款。

2.領取撥款，合理使用

領取撥款后，應按資金的性質分別設立經費存款和其他存款賬目。經費存款指的是辦理預算資金結算的賬目，其他存款指的是辦理預算外資金結算的賬目。財務部門也可在銀行設立賬號，能在銀行開立賬戶的部門必須是編報預算的獨立會計單位，其他職能部門不能單獨在銀行開戶。

不僅如此，各企業的財務必須按國家政策辦事，并接受銀行監督，遵守銀行管理的各種規定。開戶的企業使用各種收支憑證，須如實寫明款項的來源和用途，不能巧立名目套取現金，影響企業經費順利流動。