第一篇：銀行貸款資金需求額度測算

附件1：

流動資金貸款總額度確定方法

流動資金貸款總額度應基于****愿意承擔的借款人風險限額、借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金貸款的差額，并充分考慮借款人所屬行業、經營規模、發展階段、談判地位等影響因素綜合確定。經辦機構應按以下步驟確定借款人的流動資金貸款總額度：

一、測算借款人營運資金需求

（一）測算公式

營運資金需求＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉次數

其中：營運資金周轉次數＝360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數－應付賬款周轉天數＋預付賬款周轉天數－預收賬款周轉天數)周轉天數=360/周轉次數

應收賬款周轉次數＝銷售收入/平均應收賬款余額 預收賬款周轉次數＝銷售收入/平均預收賬款余額 存貨周轉次數＝銷售成本/平均存貨余額 預付賬款周轉次數＝銷售成本/平均預付賬款余額 應付賬款周轉次數＝銷售成本/平均應付賬款余額

（二）關鍵指標及參數說明

1．存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款一般應基于借款人所能提供的最新年度報表，因非常規因素導致借款人財務數據不能反映其實際生產經營情況的，可根據實際情況合理調整。2．為確保借款人在波動的經營環境中保持適度流動性，周轉天數計算時可根據行業特點考慮一定的保險系數，一般不應超過1.5。

3．預計銷售收入年增長率一般應根據過去三年的平均增長率估算。有充分證據證明（例如已有訂單和明確意向訂單）借款人存在超常發展需求的，可按實際需求估算其銷售收入年增長率。

（三）特殊處理

1．對于經營時間不足一年、沒有可供測算財務報表的借款人，或有充足證據證明按上述方法測算不符合借款人生產經營特點的，可按分項詳細估算法、擴大指標法或其他合理方法測算其營運資金需求。

2．借款人的其他應收款/其他應付款金額較大的，其合理部分應計入增加/減少營運資金占用。

3．對季節性生產借款人，可按每年的連續生產時段作為計算周期估算營運資金需求（此時貸款期限應根據回款周期合理確定）。

二、測算借款人實際需要的流動資金貸款量

（一）計算公式

借款人實際需要的流動資金貸款量=營運資金量－借款人自有資金－現有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金

（二）各項目說明

1．借款人自有資金：指借款人的長期負債和所有者權益在支持借款人長期資產之后剩余的、可用于支持營運資金的部分，即借款人自有資金=非流動負債+所有者權益-非流動資產。

2．現有流動資金貸款：指借款人已經發生的流動資金貸款。原貸款銀行為建設銀行、或流動資金貸款類額度項下貸款用于置換/歸還他行流動資金貸款的，可不扣除；借款人短期貸款中來源于有追索權票據貼現的部分，可不扣除。

3．其他渠道提供的營運資金：借款人發行的除貸款外的其他短期融資工具，如短期融資券等。

三、確定流動資金貸款總額度

在******銀行愿意承擔的借款人風險限額內，根據測算所得“借款人實際需要的流動資金貸款量”確定借款人的流動資金貸款總額度。有以下情形之一的，可以例外處理：

（一）借款人有預付多期租金（經營租賃項下）等大額支出事項，可在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據實際交易需求確定流動資金總額度。

（二）對于不能提供可靠財務報表的小企業融資，可經過現場調查和財務報表還原后測算，也可在有充足可靠的押品等風險緩釋措施、確保有效控制用途和回款的情況下，根據實際交易需求確定流動資金總額度。

（三）對事業單位、非銀行業金融機構等特殊借款人，其財務報表中沒有存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等相關數據項的，可使用其報表中的類似數據項測算，沒有類似數據項的，可根據實際交易需求確定流動資金貸款總額度。

（四）對于因涉及國家機密等特殊政策原因確實無法提供財務報表的事業單位，可在同級財政部門或者上級財務主管部門批準的前提下，在明確還款來源的基礎上確定流動資金貸款總額度。

（五）其他合理情形

第二篇：商業銀行貸款度的測算

商業銀行貸款度的測算

一、計算公式

綜合貸款的風險度=∑貸款加權風險權重額／∑貸款金額

貸款加權風險權重額=貸款金額×貸款加權風險權重

貸款加權風險權重=貸款對象系數×貸款方式系數×貸款形態系數

（一）貸款審批時，貸款形態為正常貸款，過渡系數為100%，貸款風險度計算公式可簡化為：

貸款風險度=貸款對象系數×貸款方式系數

（二）貸款檢查時，可根據貸款檢查范圍大小采取相應公式計算：

1、檢查一筆貸款時：

貸款加權風險權重=貸款對象系數×貸款方式系數×貸款形態系數

2、綜合考核一個支行或某個信貸員所轄貸款質量及企業貸款質量時：

全部貸款的風險度=∑貸款加權風險權重額／∑貸款金額

二、貸款風險度的上下區間

0＜貸款風險度＜1

大于1時以1計，大于0.6屬于高風險含量的貸款，應拒絕貸款，避免貸款風險。例如：

1、有甲商業銀行同時收到A企業Y企業的流動資金貸款的申請，金額均為500萬元。其中，A企業為AAA級企業，貸款對象風險系數50%，由Z企業提供第三方保證擔保，Z企業為A級企業，貸款方式風險系數為70%。Y企業為BBB級企業，貸款對象風險系數80%，由BB級的某企業提供擔保，貸款方式風險系數90%。審查這兩個企業的貸款時，貸款的風險度應為：

A企業貸款的風險度=50%×70%=0.35

Y企業貸款的風險度=80%×90%=0.72＞0.6

所以應僅對A企業發放貸款

2、甲商業銀行向四家企業發放貸款，以下是相關資料：

企業名稱 貸款金額（萬元）貸款對象風險系數貸款方式風險系數貸款形態風險系數

B80060%50%130%

A40050%100%100%

C20070%100%190%

D5060%0%100% 請計算各筆貸款的風險度。

B企業貸款的風險度=0.6×0.5×1.3=0.39

A企業貸款的風險度=0.5×1×1=0.5

C企業貸款的風險度=0.7×1×1.9=1.33≈1

D企業貸款的風險度=0.6×0×1=03、企業共從甲銀行獲得2筆貸款，貸款金額及風險度見例題1和2，計算A企業綜合貸款

風險度。

A企業綜合貸款的風險度=（0.35×500+0.5×400）／（500+400）

=0.4174、甲銀行共向四家企業發放了5筆貸款，貸款金額如上例題1和2，計算甲商業銀行綜合貸款的風險度。

甲商業銀行綜合貸款的風險度

=（0.35×500+0.39×800+0.5×400+1×200+0×50）／（500+800+400+200+50）=887／1950 =0.455

練習：

有甲、乙兩個企業同時向銀行申請貸款，甲企業信用等級為AAA級，貸款對象風險系數為30%，該企業選定信譽好的聯保集團擔保，貸款方式風險系數微0%；乙企業信用等級系數為BB級，貸款對象風險系數為90%，它采用交通運輸工具抵押，貸款方式風險系數50%。

（1）計算發放兩個企業的貸款時，每筆貸款的風險度；

（2）一年后檢查時，發現甲企業的貸款已轉化為逾期貸款，其貸款形態系數為130%，乙

企業的貸款為呆滯貸款，貸款形態系數為190%。計算每筆貸款的風險度和風險額。

（3）根據以上提供資料，計算該行綜合貸款的風險度。

第三篇：流動資金需求測算

流動資金需求測算

一 : 流動資金需求量測算流動資金合理占用額與貸款需求額的測定如何根據企業生產經營的特點，科學合理地測定企業流動資金占用額，并以此為基礎，確定不同時期流動資金貸款的合理需求額，以提高資金使用效率。與此對應，金融機構此時需要根據企業的貸款申請，審核企業流動資金貸款要求是否合理，判斷貸款風險大小，從而為流動資金貸款決策提供依據。簡便實用的企業流動資金合理占用額與流動資金貸款合理需求額的測定方法流動資金的含義與測定公式本文所述流動資金是指企業在生產經營過程中占用的流動資產上的資金，其在數量上等于流動資產總額。流動資金測定公式如下：1．計劃流動資金合理占用額＝計劃年銷售收入÷基期流動資金周轉速度＝計劃年銷售收入÷（基期年銷售收入÷基期流動資金平均占用額）2．計劃流動資金貸款合理需求額＝計劃流動資金合理占用額×基期流動資產短期貸款比率＝計劃流動資金合理占用額×（基期短期借款平均占用額÷基期流動資產平均占用額）＝計劃年銷售收入×（基期短期借款平均占用額÷基期年銷售收入）＝計劃年銷售收入×基期銷售貸款比率3．計劃短期借款增減變動額＝計劃流動資金貸款合理需求額--上年末短期借款余額若該數＞0，表示需要增加相應數額的貸款；若該數＝0，表示不需要增加貸款；若該數＜0，表示需要歸還相應數額的貸款。上述公式中：1）計劃年銷售收入可從企業預算中取得；2）基期年銷售收入可從企業基期的損益表中取得；3）基期流動資金平均占用額＝基期流動資產平均占用額＝（基期初流動資產合計＋基期末流動資產合計）÷2有關數據可從企業基期的資產負債表中取得；4）基期短期借款平均占用額＝（基期初短期借款余額＋基期末短期借款余額）÷2有關數據可從企業基期的資產負債表中取得；5）基期銷售貸款比率＝基期短期借款平均占用額÷基期年銷售收入應用中需注意的有關問題1．在實際應用過程中，為促進企業降低不合理資金占用，加速流動資金周轉，提高資金使用效率，對“公式1”中“基期流動資金平均占用額”可根據企業實際情況，按1?8％的比例進行壓縮，這樣測算出來的結果更能考核企業的管理水平。2．企業在測算時，不僅要將“基期流動資金周轉速度”、“基期銷售貸款比率”等主要指標多測算幾年，以真實反映本企業指標的發展變化趨勢和歷史先進水平，還要了解國內、國際同行業先進水平，這樣便于企業知己知彼，明確目標，通過加強管理，提高資金周轉速度來降低資金使用成本，提高經濟效益。3．金融機構可以據此合理測定企業流動資金貸款規模，判斷貸款是否合理及風險大小。如果通過測算，上述“公式3”的結果為正數，則應該考慮給企業提供必要的流動資金貸款，反之，結果為負數，不僅應拒絕企業不合理的貸款要求，而且要收回相應數額的貸款。4．關于判斷企業是否挪用流動資金貸款的一點說明。根據筆者多年的工作體會，下列公式可以參考。企業短期借款全部余額≤存貨＋金融機構允許的應收賬款＋預付賬款＋貨幣資金＋合理的待攤費用。如符合上述公式，一般來說則表明企業流動資金占用比較合理，沒有挪用流動資金貸款；反之，則說明企業挪用了流動資金貸款。資金挪用的具體去向，可以通過分析企業現金流量表，或從資產負債表流動資產其他項目如短期投資、不合理的待攤費用，非流動資產項目如長期投資、固定資產、無形資產等項目中找原因。此外，為防止企業多頭開戶，多頭貸款，金融機構如能建立企業貸款主辦銀行制度，對于防范金融風險是十分有益的。關于XX有限公司3000萬元授信總量的復議報告我行上報的 XX 有限公司 3000 萬元授信總量項目，經省分行授信評審委員會評審同意，并經有權人審批，以編號為 XYD2004026 的《 AA 銀行江西省分行授信業務批準通知書》核定授信總量 2000 萬元。根據該項目的實際情況及企業的資金需求，我行提出申請復議，理由如下：

一、授信項目的必要性及可行性分析1．貸款用途的必要性：2005年該企業已承接各類工程驅動橋訂單7280臺套，銷售收入達1.5億元。2．貸款項目可行：該公司是我國三大專業工程驅動橋生產廠家。其它二家分別為ZZ集團有限公司和SS機械股份有限公司。該公司產品主要分為兩大塊，一塊是裝載機驅動橋，其中型號為ZL15、ZL30、ZL40、ZL50占全國銷售市場的25%左右；一塊是壓路機驅動橋，該產品占全國銷售市場的50%左右。壓路機驅動橋全國市場90%被其和徐州工程機械集團有限公司占領（數據來源為中國工程機械商貿網）。四川成都成工工程機械股份有限公司主要生產ZL30B、ZL50B、ZL50E驅動橋。從以上數據分析，該公司在裝載機驅動橋和壓路機驅動橋生產上在全國市場上競爭力較強。同時，該公司在我行授信記錄良好，企業 2004 年在我行平均存款達 200 多萬元。若發放 3000 萬元短期流動資金貸款，我行不僅可獲得貸款利息收益 165 萬元，同時企業準備將 1000 多萬元的工資代理業務委托我行代辦，綜合效益可觀。3．貸款風險可控：2004年底，企業現金比率26.08%，實現銷售收入9304萬元，作為貸款的第一還款來源而言較為可靠穩定。且擔保單位列入省分行公司業務處重點營銷客戶，省分行已以行發文報 QQ 分行申請集團客戶風險限額切分。QQ 分行也已同意將 XX 有限公司納入集團客戶統一授信，并著手切分授信限額 3500 萬元的工作。

二、企業 2005 年實現銷售收入 1.5 億元的可行性分析我行的原申請3000萬元授信的調查報告預測該企業2005年實行銷售收入為1.2億元，這主要是根據企業1-11月份生產情況進行預測（企業還未作出2005年生產經營規劃），現企業實際情況發生了變化，其產品目前供不應求，截止 2005 年 2 月底，企業目前已和主要下游客戶實際簽訂銷售合同就達到 150742400 元。企業銷售收入比去年增長的主要原因有如下幾個方面：

1、2004年下半年因國家宏觀調控，該公司的下游企業以消化庫存為主、減少購貨訂單為輔來適應市場的需求。故造該公司2004年驅動橋生產、銷售與上年基本持平。進入2005年，國家雖繼續實行宏觀調控，但國家宏觀調控主要是針對房地產、水泥、鋼鐵、汽車等六大投資過熱的行業，故對該企業影響不大。且其下游企業庫存已消化完畢，而市場需求量增大，這必然造成驅動橋的銷量增加。

2、國家基礎建設進一步加大，造成企業今年銷量大增。A、根據國務院2004年審議通過的《中長期鐵路網規劃》，到2020年，我國鐵路需要投資2萬億以上。2005年將是我國鐵路大規模建設全面展開的第一年，擬新開工項目58個、續建項目48個，總投資達1000億元。B、2005年到 2020 年前后。我國要完成公路主骨架即縱貫東西和橫穿國境南北的“五縱七橫”，僅 2005 年投資將達4500億元，并每年以20%以上的速度增長。因國家基礎建設的加大，必然造成工程車輛需求量的增加，而工程車車輛的需求增加，驅動橋的需求量也相應要增加，據《中國工程機械信息網》預計未來 10 年，市場對工程車車輛的需求將以 20% — 30% 以上的速度增長。《中國工程機械商貿網》預測2005年需求量如下表：產品名稱 需求（臺）100HP以上推土機 6000-7000裝載機 25000-28000工程起重機 8000-9000叉車 25000-35000液壓挖掘機 12000-14000鑿巖臺車 1000-1500道路工程機械（含壓實及路面機械）9000-11000壓路機 7000-90003、企業 2005 年銷售量大增的原因是：A、外因方面主要是國家基礎建設的加大。其中江西境內浙贛鐵路線的改造使得 WW 股份有限公司獲得了大量的裝載機和壓路機的訂單，為此 WW 股份有限公司 2005 年對該企業的驅動橋訂購同比去年增加近4000 萬元。B、內因方面主要是產品質量的提高：去年公司實行的技改，購進了部分現代化設備，使得產品質量進一步穩定和提高，促進市場份額的增加。同比去年，因產量質量的提高，其PR75.23、PR90.23、PR75.27、PS75.91B等大型工程機械使用的驅動橋銷量大增，銷售收入增加。綜上所述，該公司不僅前景較好，且公司 2005 年最少將完成 1.5 億元銷售收入。

三、企業申請流動資金授信總量 3000 萬元的合理性〈一〉、企業正常生產需求 根據企業 2004 年未財務報表數據與 2005 年企業銷售收入將超過 15000 萬元，我行按 PP[2002]412 號文件來測算企業流動資金需求量，具數據如下：1、營運資金需求量A、應收帳款周轉率 =545.05%B、2004 年應收賬款周轉期 =66.05C、存貨周轉率

=710.15%D、2004 年存貨周轉期 =50.69E、流動資產周轉期 = 應收賬款周轉期 + 存貨周轉期

=66.05+50.69=116.74F、流動資產周轉率 =（360 天 / 流動資產周轉期）*100%=（360/116.74）

*100%=308.38%G、營運資金（需求量）= 銷售收入 / 流動資產周轉率 =15000/308.38%=4864 萬元2、企業的可用資金來源主要有：A、2005 年將實現利潤 =2005 年銷售收入 *2004 年銷售凈利潤率=15000*1.71%=256.5 萬元；B、應收賬款平均余額為 1707 萬元，今年企業銷售收入的增加，必然會產生新的應收賬款，但由于企業加大了應收賬款的清收力度，故預計應收賬與去年持平；C、應付款平均占用額 =(期初余額 + 期未余額)/2=1544.5 萬元；D、應收票據 317 萬元，因企業為了穩健經營，需備存部分票據以防突出事件，故按 50% 轉化為經營性資產，為 158.5 萬元。3、企業短期授信需求量企業的短期授信需求量 = 營運資金（需求量）應付款平均占用額新增利潤應收票據款（可轉化為經營性資產）+企業必備貨幣資金（今年因生產量的增加，人員工資及管理費要相應增加，故按 200 萬元計算）=4864-256.5-1544.5-158.5+200=3104.5 萬元。同時企業為了降低采購成本，企業想增加流動資金減少應付賬款。根據企業的實際情況，省行核定的 2000萬元授信總量是不能滿足企業正常生產經營的需求，故需維持 3000 萬元授信總量。〈二〉、我行發展需求根據 PP 分行 2005 年工作會議精神，提倡大力發展中間業務和低風險資產業務，我行根據企業的經營狀況，加之其主要下游企業為 QQ股份有限公司為我省重點授信客戶，故擬與其開展國內綜合保理、國內信用證等中間業務，這也需維持 3000 萬元授信總量的支持。

四、申請復議結論綜上所述，我行認為在促使企業自身加大內部管理的同時，進一步加強和擴大銀企全面合作，同意對該企業提供短期授信總量 3000萬元（存量），對核定該公司授信總量 2000 萬元申請復議。試論加強企業流動資金內部控制的對策研究資金緊張特別是流動資金緊張已成為許多企業發展中共同面臨的問題。企業流動資金緊張，既有內部原因，又有外部原因。其外部原因突出地表現為基建規模膨脹，消費基金膨脹，產業結構不合理，使大量超常投放的貨幣流向獲利高的房地產等行業，使企業流動資金增長相對緩慢，加之其后的國家緊縮銀根等政策，致使企業外部資金來源不暢，流動資金供應不足。改善外部影響因素，創造一個寬松的外部資金環境固然非常重要，但因其涉及面廣，關系復雜，不是一朝一夕，靠一個企業便可以完成的。因而，企業必須立足于自身，挖掘內部潛力，深入分析造成企業資金緊張的內因，并采取有效對策，加強對企業資金的有效控制，以促進資金的合理使用。本文擬從導致企業資金緊張的內部原因入手，來探討如何加強對資金的內部控制。

一、企業流動資金緊張的內部成因影響企業流動資金狀況的內部因素很多，但就目前狀況而言，導致企業資金緊張的內部原因主要可概括為下述幾方面：1.企業效益差，自補資金不足。一個企業資金運作的好壞，直接影響著企業生產經營的正常開展，影響企業最佳效益的實現。反過來企業生產經營的好壞，經濟效益的好壞，又直接影響著企業的資金狀況。近年來，我國許多企業特別是國有企業生產經營一直處于疲軟狀態，經濟效益呈現逐年下降的趨勢，虧損企業日益增多，虧損面不斷擴大。企業經濟效益差，虧損增加，導致企業自我積累難以實現，自補資金嚴重不足，這是造成企業資金緊張的重要原因之一。2.銷售不暢，產品積壓，資金使用效益差。3.三角債進一步加劇，資金周轉嚴重受阻。4.管理薄弱，造成資金使用效益差。5.投資資金緊張進一步轉化為流動資金緊張。當然，造成企業資金緊張的內部原因很多，除上述幾方面原因外，諸如企業管理人員素質低，管理意識嚴重滯后，缺乏資金成本、資金結構及財務風險觀念以及內部監督機制不完善等因素，也在某種程度上直接影響著資金管理狀況。針對我國企業資金現狀，我們應注重從企業內部控制著眼，建立健全資金內部控制制度，以促進資金盡快走向良性循環的軌道。

二、加強資金內部控制制度的對策研究資金控制是企業內部控制制度的重要組成部分，通過資金控制，可確保資金正常周轉和合理使用，避免和減少損失浪費。因而加強資金的內部控制，已勢在必行。而要建立、健全行之有效的資金控制制度，必須既要注重對資金進行事前的規劃控制，資金使用的事中控制，還要進行事后的信息反饋控制。具體應從下述幾方面進行：35流動資金需求量測算_流動資金測算

（一）注重資金需求預測，進行科學的事前控制充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提。因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。企業必須注重資金的事前規劃，科學預測資金需求量，在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額。企業應綜合考察各種籌資方式和籌資渠道，比較其資金成本和財務風險，實現最優的籌資組合，同時要考慮現有資金量，使現有資金量及新籌資量與資金需求量相平衡。資金需求量的預測方法很多，如定性預測法、趨勢預測法、銷售百分比法、資金習性法以及預計資產負債表法等。短期資金需求量的預測，一般通過銷售百分比法來進行。即根據資金各項目與銷售收入總額間的依存關系，按計劃期銷售額的增長情況來預測需追加的資金量。預測人員首先就資產負債表的資產類項目以及權益類項目進行分析，確立隨銷售收入增加而增加的項目，并在此基礎上確定由于銷售增加所需增加的資金量；其次要將計劃期內提取的折舊和留存收益作為內部資金來源剔除；最后加上計劃期其他零星的資金需要，便形成計劃期需追加的資金數量。企業在對資金需求量進行科學預測的基礎上，結合企業資金現狀和籌資方式，來合理地籌集生產經營所需資金。

（二）加強事中控制，提高資金使用效率對資金的使用環節進行有效的事中控制，是避免資金的盲目、無效使用的重要措施。資金事中控制包括的內容很多，針對我國企業流動資金現狀，目前應著重注意下述幾方面：1.優化流動資金內部結構，促進資金的有效使用。企業流動資金包括貨幣資金、儲備資金、生產資金、成品資金以及結算資金等多種資金形態。企業應據自身所擁有的資金數量，結合企業生產經營的現狀，充分考慮市場的變化，運用現代管理技術，預測企業的銷售狀況，“以銷定產”來合理地安排生產，并組織采購，也即確定各種資金形態的合理比例和最優結構，并據此來安排資金。企業管理部門應對資金的實際使用進行定期的監督和檢查，看其資金的實際使用情況與供、產、銷計劃是否相符，與最優資金結構是否相符。將貨幣資金、儲備資金、生產資金、成品資金、結算資金等始終保持較好的比例和結構，以減少資金在各環節的浪費，加速資金的周轉，促進資金的有效使用。2.制定科學的使用政策，加速資金周轉。如前所述，目前我國企業一方面面臨著資金的緊缺，另一方面又面對的是大量的債權，即無法收回的應收帳款，企業除應加強清理現有債權、債務外，還必須要建立、健全科學的信用政策，以更好地控制應收帳款。健全的信用政策包括信用標準，信用條件和收帳政策三部分。信用標準的確定是信用政策的基礎，企業必須根據自己產品所擁有的市場情況，以及自身產品質量、品種、規格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。在此基礎上，還必須制定包括規定的折扣期限，信用期限和現金折扣等內容的信用條件，當然，必須既要考慮促銷、增加銷售，又要考慮可能增加的應收帳款機會成本、壞帳成本和現金折扣成本等。同時，在權衡增加收帳費用和減少應收帳款和壞帳損失之間得失的基礎上，還要制定科學的收帳政策，以盡可能減少應收帳款投資、減少壞帳損失，加速資金周轉。3.加強資金使用管理，減少資金浪費。企業流動資金的實物形態是多樣化的。流動資金每次循環都要經過采購、生產和銷售過程，并表現為現金、材料、在產品、產成品和應收帳款等具體形態。企業對各種形態的資金占用均要嚴格管理。對采購、生產、銷售等環節均要建立相應制度嚴格控制。企業要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析，以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時要加強對存貨進行管理。存貨日常控制的方法很多，有分級分口控制、經濟批量控制、ABC控制等，企業應根據自己的實際情況和管理水平，選擇恰當的控制方法，對存貨的購入、驗收以及發出等均進行嚴格把關，不斷調節購進，生產及銷售，以保證存貨的合理儲備。減少存貨在出售和耗用中的浪費，加強存貨的流動性，盡可能降低存貨成本，縮短存貨周轉期，減少資金的占壓，以加速資金周轉，相應提高資金的利用效果。4.建立內部銀行管理辦法，促進資金的合理使用。資金管理已成為企業財務管理的重要組成部分。目前許多企業重視資金籌集和資金分配的管理，而忽視資金運用的管理，企業應加強對資金各使用環節的管理，對各職能部門進行明確的職責分工，在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部，建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款，實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部結算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”，千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用。加強自身資金使用的管理，寓資金管理控制于資金的使用過程中。同時，企業管理部門要定期對資金使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念，并調動其進行資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。

（三）注重信息反饋，加強資金事后控制。對資金除進行事前的預測、規劃控制，以及使用中的事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的，在一個會計期末或一項經濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經濟活動之后的資金，變動狀況的信息及時地反饋到決策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結構、比例與企業管理部門的規劃是否相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制與企業管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預算，產品的生產是否據銷售預測來合理安排等。這樣一方面保證了資金管理目標的適當性和科學性，另一方面又可據資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金管理更為科學，更為合理，更為有效。同時，要據各部門的資金管理狀況來評定其工作業績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責、權、利相結合，從而調動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進行資金管理。加強對資金的事前、事中和事后控制，是促進資金有效使用的重要途徑。此外，還要加強企業管理人員和內部職工素質的提高，促使其盡快轉變觀念，樹立現代的資金管理意識，掌握現代管理知識和技能，積極參與資金管理，以促進企業深化資金管理，加速資金周轉，提高資金利用效果，從而從根本上緩解企業資金緊張的矛盾。貸款增長適度性的量化分析：基于企業融資需求的視角針傳統信貸運行分析方法存在不足。要進一步完善基層央行信貸運行分析體系，應重點從定量分析和需求分析著手，研究新的分析手段和方法。建立企業外部融資需求規模測度理論框架，在此基礎上對樣本企業貸款增長的適度性進行了量化分析。

一、貸款增長適度性“定量分析”的基本思路銀行貸款作為一種間接融資，其基本用途是為滿足微觀主體在生產、投資和消費過程中產生的融資需求。就此而言，貸款增長是否偏快，應主要考慮這種增長是否與實體經濟正常合理的融資需求相適應。以工業企業為例，作為生產性部門，工業企業籌資的主要目的應是為了滿足生產經營的需要；換言之，工業企業正常合理的融資需求應與企業產銷規模基本匹配。如果工業企業融資量遠遠低于其產銷規模，表明工業貸款投入不足，企業正常合理的融資需求難以得到滿足；反之，如果工業企業融資量大大超越其產銷規模，則表明貸款增長與實體經濟相脫離，部分企業貸款可能未進入實質生產領域或被移用他處。因此，如果以企業產銷規模為參照指標，并借助一定的計量方法，就可以測算出樣本企業一定時期內與產銷相匹配的融資需求規模，再與企業同期實際融資量相比較，就可以對企業融資規模的適度性作出“量化”的判斷，進而為貸款增勢判斷提供更為有力的支撐，這是本文的基本切入點。

二、企業融資需求規模測算的基本框架如前所述，以工業企業為例，要對企業貸款增長的適度性進行定量分析，首先要對企業與產銷相匹配的融資需求進行測算。具體而言，影響工業企業生產性融資需求的因素主要包括三個方面：（1）投資性資金需求。主要表現為固定資產的增加，如：企業為擴大再生產、更新設備、擴建廠房等形成的資金需求。（2）流動資金需求。主要表現為流動資產的增加，如：企業增加原材料庫存、應收賬款上升等，都會導致企業流動資金需求上升。（3）流動負債的變動。流動負債的增加，如企業應付賬款、預收賬款等上升，會相應減少企業外部融資需求，反之亦然。因此，如果用簡化的公式表示，則有：企業生產性資金需求=投資性資金需求+流動資金需求-流動負債增加額由于以上計算結果為企業生產性資金需求的總規模，要確定企業的外部融資需求規模，還應剔除企業內部籌資額。事實上，在現實當中企業內部籌資渠道較為復雜，在報表中難以全面反映，本文使用了企業上年留存利潤作為替代指標，則有：企業外部融資需求=企業生產性資金需求-上年留存利潤根據以上框架，首先選定企業與產銷變動密切相關的一系列財務指標作為“指標庫”，運用一定的計量分析方法，觀察較長時期內各個指標與企業產銷變動的相關程度，就可以大致測算出企業與產銷相匹配的生產性資金需求，然后剔除內部籌資因素（即上年留存利潤），就可以得出一定時期內的外部融資需求規模，從而為企業貸款增長的適度性分析提供判斷依據。這里值得注意的是，企業產銷變動具體反映在多項指標當中，但也有一些指標的變動盡管形成資金需求，但卻與企業產銷關聯度不大，比如：某企業大量投資股票，會導致“短期投資”增加，但這種資金需求與企業產銷沒有直接關系，而是屬于企業的一種投資或投機行為。因此，從外部融資需求與產銷相匹配的角度分析，本文在測算中選擇性地使用了資產負債表中與產銷關聯度較高的部分指標。

三、工業企業融資需求規模的測算過程1．測算方法的選擇。目前，測算企業資金需求量的方法主要有趨勢分析法、銷售收入資金率法以及資金習性法等。趨勢分析法是利用企業資金需求量的歷史趨勢來進行推算，其應用有兩個前提：一是假定事物發展變化的趨勢已掌握，并將持續到預測期；第二是假定相關財務變量雖有變化，但不會改變總體趨勢。這種方法較為簡便，但在市場經濟環境千變萬化的情況下，準確性欠佳。銷售收入資金率法是假定資產、負債、收入、成本與銷售額存在穩定的百分比關系，根據不同階段的銷售額來確定企業的資金需求量。其局限性主要是假設資產、負債、收入、成本與銷售額的比例關系相對固定，但這一假定經常不符合普遍存在的事實，難以動態反映企業資金需求的變化趨勢。資金習性法則是按企業資金變動與產銷量變動之間的依存關系，根據資金數量與產銷量關系的規律測算資金需要量。將企業資金分為不變資金和變動資金，其中不變資金是企業維持正常運作和經營管理所產生的基本的資金需求，變動資金則是隨著企業產銷規模的擴大而新增的資金需求，其數學模型為線性關系，即y=a+bx，其中Y為資金需求量、a為不變資金、b為變動資金、x為銷售收入，運用回歸模型，利用歷史資料即可確定a、b參數。該方法既對企業資金各項目之間的歷史變化關系進行了量化，又可以利用模型同時考慮不變資金和可變資金兩個方面，實用性較好，它也是目前運用較為普遍的資金需求測算方法。本文采用的即資金習性法。2．工業企業生產性資金需求的測算。（1）樣本數據的采集。由于測算的質量和效果在很大程度上取決于企業財務數據的歷史延續性、真實性和及時性，因此對數據的收集要求較高。本文采用了中國人民銀行工業景氣監測浙江省500戶監測企業數據作為樣本，在時間序列數據的質量和跨度等方面都有較好的保證。（2）測算指標的選擇。如前所述，從企業融資需求與產銷規模相匹配的角度出發，并綜合考慮工業景氣監測數據的可得性以及連續性，除“銷售收入”作為模型估計的參照指標外，本文選擇了以下9項指標進行模型測算：①影響流動資金需求的指標。選擇了流動資產科目下的“貨幣資金”、“應收賬款”、“存貨”、“預付賬款”等四項指標。②影響投資性資金需求的指標。選擇了固定資產科目下的“在建工程”指標。③流動負債類指標，選擇了“應付費用”、“應付賬款”、“應付票據”、“預收賬款”等四項指標。這些指標均與企業產銷密切相關。（3）模型的估計及參數計算。本文使用了1996—2006年浙江省500戶工業監測企業的月度數據，并將上述指標值分別與企業產品銷售收入進行模型估計（具體過程略），具體參數見表一。表一：企業生產資金需求量回歸直線方程（Y=a+bx）模型參數表由此得出企業生產性資金需求量的測算方程為：Y=a+bx=231．0596+0．136598×x，其中x為企業當年銷售收入。（4）企業外部融資需求規模的測算結果。利用上述模型參數的估計結果，本文對2001—2006年浙江省500戶工業監測企業外部融資需求規模進行了測算，具體結果見表二。表二：2001-2006年500戶工業監測企業外部融資需求測算表

四、結論通過以上分析，可以得出以下幾點結論：1．本文測算的企業外部融資需求與產銷變動相關性較強。從表二數據看，隨著產品銷售收入的逐年遞增，樣本企業外部融資需求規模呈現穩定增長態勢，表明兩者的相關性較強2．以2003年為拐點，樣本企業實際銀行借款與外部融資需求測算值的差額逐年擴大。2001、2002年，樣本企業銀行借款反而要低于外部融資需求規模。由此也可看出，2001、2002年樣本企業貸款供給相對不足，而2003年貸款增長盡管同樣存在偏快現象，但企業貸款規模與融資需求規模測算值卻是最為接近的一個。3．2006年樣本企業銀行借款與外部融資需求的差額達到近年來的最高點。從存量看，當年樣本企業外部融資需求的理論測算值為595．8億元，而同期企業銀行借款余額為702．2億元，兩者差額為106．4億元，占企業銀行借款的15%；從增量看，當年樣本企業外部融資需求測算值比上年增加了57．9億元，而當年銀行借款新增108．1億元，兩者差額為50．2億元，占當年銀行借款新增額的46．4%。換言之，從2006測算情況看，樣本企業銀行借款存量中的15%、增量中的46%超越了其正常合理的融資需求，與企業產銷增長趨勢不相匹配。4．當前工業企業貸款存在“超額需求”的情況。從本文測算的情況看，2006年樣本工業企業實際貸款規模要大大高于其外部融資需求的理論測度水平，這一方面印證了貸款增長偏快，另一方面也表明工業貸款運行中存在“超額需求”的情況，也就是貸款實際增長超過了實體經濟正常合理的資金需求。分析原因，從經濟面情況看，目前不少企業實施多元化經營，資金跨行業、跨區域流動的規模和范圍日益增大，企業投資意識日益增強；與此同時，銀行體系流動性過剩，融資環境趨于寬松。在這種背景下，企業融資需求旺盛并呈現多元化趨勢，一些企業融入的資金可能沒有投向生產領域，比較典型的如以制造業集團企業名義貸款，實則用于下屬的房地產開發企業，甚至有少數企業將貸款移用到股市進行一級市場操作。上述情況不僅對貸款增長偏快有一定影響，同時也存在較大的潛在風險。對于上述結論，還有兩點值得說明：一是本文在測算企業融資需求規模過程中，著重考慮其與產銷規模的匹配性，對企業產銷規模增長本身是否合理沒有涉及，但在具體運用過程中，這一因素也不應忽視。二是本文測算結果顯示，2006年樣本企業新增貸款的46%超越了其正常合理的融資需求，這一比重似乎偏大。除測算中可能存在的誤差因素外，我們認為主要與浙江省工業貸款在全部貸款中的主體地位有關，貸款移用現象多發生在工業企業，如果考察其他行業如房地產業，情況可能相反，也就是企業新增貸款可能遠遠低于其融資需求增長水平。因此，從整體看，2006年浙江省貸款增長的偏快程度要更低一些。商貿流通公司資金需要量的測算如果預計銷售收入為100萬元，銷售毛利率為10%，管理費用為10萬元，資金回款期為3個月（即應收賬款周轉率），采購貨物付款期限為1個月（購貨賒付期），存貨在途時間為7天，生產周期為5天。問：1.需要多少投入資金才能確保生產的正常運轉？2.如果銷售毛利率、管理費用保持不變，資金報酬率為10%，此時需要多少資金？3.如果銷售毛利率、管理費用保持不變，營業額為200萬元，此時需要多少資金？4.如果銷售毛利率、管理費用保持不變，營業額為400萬元，此時需要多少資金？ 認為存在的問題：（1）生產周期僅5天，資金回款期卻為3個月，是否太長？（2）依據所給資料，這里預測的資金需要量不應該是總資金需要量，也就是說不應該包括固定資產需要量，僅指流動資產需要量。（3）賒購額為多少？（4）第2問沒有銷售收入，無法計算。依據所給資料進行的計算如下：1.因為：（100-銷售成本）/100=10%所以：銷售成本=90萬元因為：應收賬款周轉率為90天，同時假設銷售收入全部為賒銷所以：（360×應收賬款）/賒銷銷售收入=90 應收賬款=25萬元（360×應收賬款）/100=90第一種想法：應收賬款占用資金=25萬元假設沒有產成品存貨，生產成本=銷售成本占用存貨資金=90/360天×（7+5）天=3萬元[如果要計算材料占用資金，可以采用的公式是：（生產成本×材料比重）/360×30 ] 管理費用占用資金=10/360×（7+5）≈0.33萬元35流動資金需求量測算_流動資金測算（注意：應收賬款中包含了管理費用，因此不算90天，否則重復計算）占用流動資金總額=25+3+0.33=28.33萬元第二種想法：流動資金周轉天數=7+5+90=102天（360×流動資產）/100=102 流動資產占用資金=28.33萬元（注意：流動資產周轉中包含了管理費用，否則重復計算）從資金來源角度考慮：材料賒購額為一項資金來源，在每一個30天上應具有的流動資金占用額=28.33萬元 除此之外的流動資金占用額=28.33萬元－賒購額2.沒有預計的銷售收入，無法計算。3.360×流動資金占用額/200=102 流動資金占用額=56.67萬元4.360×流動資金占用額/400=102 流動資金占用額=113.33萬元11 本文標題：流動資金需求測算-流動資金需求量測算

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第四篇：關于庫存資金額度調整報告

關于庫存資金調整的請示

由于在績效目標責任書簽訂之前，庫存資金管理方面已經存在一些特殊原因，PE成品和鋼板已經占用了大部分的庫存資金（績效目標責任書中庫存資金管理的定量指標），現生產部對庫存資金調整做出以下請示：

一、產品庫存資金方面

PE車間在冬儲期間，按照生產計劃對PE產品進行了合理的儲備。一月底庫存量大增，包括瓶子143,4161只，壺11,0425只，桶3,6860只。二月份瓶子產量87,5086只，壺5,7925只，桶1,9772只，而在二月份PE產品總銷量才7,5579只。二月底總庫存量為259,4503只，55.3%是冬儲期間的庫存。冬儲期間PE車間基本是三臺機器投入生產，三臺機器的產能已經占用了大部分的庫存資金指標，而績效目標責任書中生產計劃管理中要求PE產能發揮≥60%，相當于六臺機器投入生產。六臺機器產能在勞務人員充足的情況下，庫存量將是冬儲期間的兩倍多。由于上述原因，現希望上調產品庫存資金指標。

二、原料庫存資金方面

截至2月底，無錫長江1.0鋼板庫存為293.63噸。原計劃是為建業化工和新安化工提供鋼桶，而建業這段時間一直沒有要貨，新安化工方面也一直沒有消息，所以此批鋼板一直積壓在倉庫，占用了大量的庫存資金。現希望上調原料庫存資金指標。

三、外租倉庫方面

鋼桶車間已經逐步趨于穩定狀態，產品占用倉庫空間大，另一方面由于二月份PE產品總銷量才7,5579只，大量PE成品（冬儲期間）積壓在倉庫，造成倉庫存儲空間不能滿足正常的產能儲放。現希望通過外租倉庫來緩解現階段倉庫存儲壓力。

生產部

二〇一二年三月二十二日

第五篇：大額度資金管理制度執行情況匯報

大額度資金管理制度執行情況匯報

西和縣發改局

2011年3月8日

近年來，我局嚴格按照國家、省市有關項目管理辦法，對涉及我局的國債資金、擴大內需資金、鞏固退耕還林成果項目資金進行嚴格規范的管理，不斷完善資金撥付程序和資金報賬程序，有力的促進了項目資金安全有序有效運行，為提高提高投資效益發揮了重要作用，產生的良好的效果。一是資金規范管理，維護了項目計劃的嚴肅性；二是強化了項目的監管，規范了項目運作；三是基本杜絕了項目資金跑、冒、滴、漏現象；四是建立健全了一套行之有效的資金管理程序。我們的主要做法是：

一是強化制度建設，資金管理到位。按照國家、省、市、縣有關資金管理辦法執行，并不斷完善相關制度建設，做到有章可循，主要依據隴政發[2006]131號《關于隴南市政府投資項目管理暫行辦法等六個辦法的通知》、西政辦發[2009]63號《西和縣政府投資項目管理辦法的通知》以及以工代賑、鞏固退耕還林成果、擴大內需、庫區后期移民扶持、國債項目等相關管理規定，結合實際，提出了項目資金報賬管理制度，制訂了項目資金報賬申請書，在審核項目資金資料及資金使用計劃的基礎上，按照工作進度，采取開工前預撥30—50%，實施中

按項目進度撥付50—90%，項目完工驗收前預留10%的尾欠資金作為質量保證金，待財政部門對工程決（結）算審核批復、并驗收后，再撥付尾留資金。資金撥付實現項目單位申報，我局和財政部門審核撥付，強化了資金的監管，確保了資金使用的規范化。

二是專款專用，封閉運行。各類國家專項資金實行專戶儲存，封閉運行，確保了專款專用，嚴禁挪作它用，保證了項目資金足額落實到位，充分發揮了投資效益，提高了項目建設質量，嚴格實行“三專”管理，及設立專戶、建專帳，定專人。資金撥付堅持按項目計劃，工程進度和質量分階段驗收撥款，堅持部門聯審制，項目單位先做事，后報賬，從而保證了專項資金專款專用，有效防止了截留，擠占和挪用。

三是加強協調配合，提高資金運作和調度。我局全力搞好財政部門與項目部門的協調，嚴格執行資金跟項目走，項目跟計劃走，計劃跟著規劃和設計走的原則，做到兩個部門相互協商，相互配合，工作中做到相互合作，使資金調撥和項目進程融為一體。

盡管我們在資金管理上取得了一定的成績，但也存在著不同程度的困難和問題：一是個別項目報賬不規范，主要表現在報賬程序不合規，報賬手續不完善，報賬資料不完整。個別項目單位沒有完全按國債資金管理程序辦事，帳物不符。

二是對資金的跟蹤管理上做的不夠。主要是項目資金到實施單位后，進一步的跟蹤監督困難。

為此我們在今后工作中努力做好以下幾個方面：

1、嚴格專項資金預算執行，確保專項資金及時到位。對人大通過的財政預算要認真落實，不留缺口，不虛列支出。要細化本級預算項目，強化預算約束，及時發現預算執行中存在的問題，及時采取措施解決，對上級財政部門安排的項目要優先調度資金，及時撥付到項目，嚴禁截留、擠占、挪用專項資金，保證支出預算的完成。

2、規范資金管理行為，提高資金使用效益。一是規范項目資金的分配行為，項目資金必須按照“公開、公平、公正”的原則來分配，不斷完善“因素法”。項目資金分配過程要公開化，提高透明度，推行重大項目資金公示制。二是規范項目資金使用行為，項目資金的使用過程就是資金落實到項目，發揮效益的過程，要按進度按項目實施方案撥款，不得擅自變更項目地點、補助環節、補助標準和項目建設內容，嚴禁截留、擠占、挪用。三是嚴格實行縣級報賬制，要做到報賬程序規范，報賬手續完備，會計核算合規，對農戶有現金或材料補助的要實行公示或村級財務公開制度。

3、構建資金監管體系，加大專項資金的監督檢查力度。一是實行全過程監督檢查，主要加強對項目資金的申報、立

項、分配、使用、驗收等整個管理過程的監督檢查，參與項目事前、事中、事后的管理工作，做到日常監督與專項檢查相結合，重點檢查、分片檢查、交叉檢查相結合，嚴把“項目關”和“資金關”，監督好項目實施單位，確保資金及時、足額到位和按項目實施方案使用，確保項目的完成。二是接受相關方面的監督。接受人大對項目投入的監督，接受審計、財政監督、監察部門的監督和社會輿論監督。