第一篇：成本管理業(yè)務流程(房地產(chǎn)業(yè))

成本管理業(yè)務流程－房地產(chǎn)企業(yè)

一、業(yè)務目標

冘

成本核算記錄真實、準確、完整，確保財務報表真實、公允；

冘

加強成本控制工作，實施全過程成本動態(tài)管理，提高公司競爭力；

冘

成本核算符合國家法律法規(guī)、會計準則以及公司有關規(guī)章制度的要求。

二、業(yè)務風險

冘

成本記錄與核算不準確，可能導致財務報告及信息披露不真實、不完整；

冘

項目成本管控能力差，可能導致經(jīng)濟效益流失、企業(yè)出現(xiàn)虧損；

冘

成本核算不符合或違反國家有關法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章、制度的要求，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

三、業(yè)務范圍

該子流程主要描述了中國建筑股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）房地產(chǎn)業(yè)務關于成本管理的相關流程，主要包括前期成本策劃、實施過程中成本分析與調(diào)整、簽證管理、開發(fā)成本歸集等，在成本管理過程中，應確保不相容職責相分離。

四、業(yè)務流程描述前期成本策劃

1.1 可研階段的成本策劃：在完成土地購置后，子公司合約部根據(jù)實際的土地成交價進行成本盈利預測，編報《項目成本盈利預測表》、《建安成

196本目標控制表》、《項目現(xiàn)金流量預測表》，經(jīng)過子公司財務、合約、工程等部門審核會簽后，且經(jīng)子公司總經(jīng)理簽字確認后，正式上報公司成本管理中心，經(jīng)審核后報公司總經(jīng)理審批后，以正式文件的形式下達給子公司，作為市場定位階段選擇方案的成本控制目標。

1.2 市場定位階段:在公司批復子公司營銷設計部編制的定位報告后15個工作日內(nèi)，子公司合約部按照所確定的物業(yè)類型和檔次修改成本盈利預測，關于繼續(xù)修改、完善成本盈利預測及其審核過程，參見本流程1.1，作為規(guī)劃設計階段選擇方案的成本控制目標。

1.3 規(guī)劃設計階段：子公司營銷設計部編制的規(guī)劃設計方案獲得通過后，子公司合約部在市場定位階段成本控制目標范圍內(nèi)，對影響成本的關鍵指標進行限額設計。初步設計完成后，子公司合約部在15 個工作日內(nèi)按照設計結果繼續(xù)修訂成本盈利預測，關于繼續(xù)修改、完善成本盈利預測及其審核過程，參見本流程1.1，作為施工階段的成本控制目標。實施過程中的成本分析與調(diào)整

2.1 在主體工程開工或主包合同簽訂（以先到者為準）時，子公司合約部對建安成本進行預測，編報《項目建安成本預測明細表》，經(jīng)過子公司財務、合約、工程等部門審核會簽后，且經(jīng)子公司總經(jīng)理簽字確認后，正式上報公司成本管理中心，經(jīng)審核后報公司總經(jīng)理審批后，正式下達給子公司，作為項目竣工結算的建安成本控制目標。

2.2 在施工過程中，子公司合約部及時跟蹤建安成本的執(zhí)行情況，在進度的關鍵節(jié)點上進行成本預測，成本預測的次數(shù)和具體節(jié)點可根據(jù)項目的不同情況分別確定，但無論何種情況，主體結構封頂后15個工作日內(nèi)子公司都應編報《項目建安成本預測明細表》，經(jīng)過子公司財務、合約、工程等部門審核會簽后，經(jīng)子公司總經(jīng)理簽字確認。關于繼續(xù)修改、完善成本盈利預測及其審核過程，參見本流程2.1，如果預計建安成本超過控制目標，則需按照2.3的規(guī)定辦理。

2.3 如果項目施工階段出現(xiàn)總成本預計超支1%或者建安成本超支3%的情況時，子公司合約部及時上報《項目成本超支審批表》或《建安成本超支

197審批表》，并附上成本超支分析報告，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后子公司相應調(diào)整成本控制目標。2.4 項目竣工驗收后的15 個工作日內(nèi)，子公司合約部負責統(tǒng)計分析建安成本控制情況，編制項目成本后評估報告，同時上報公司成本管理中心備案，用于總結成本管理的經(jīng)驗教訓，提高專業(yè)能力與管理水平。（具體參見《中建地產(chǎn)管理手冊》項目發(fā)展分冊）簽證管理

3.1 分包商申報簽證程序

凡是影響到工期、進度、質(zhì)量、工程成本費用的變動的工程事項須辦理工程簽證，簽證的辦理按照3.1.1以及3.1.2予以辦理。

3.1.1 當分包商收到涉及返工的工程指令及委托書等函件時，分包商立即停止工作，并最遲于次日與子公司工程部、合約部主管人員一起核定返工工作量；根據(jù)工程指令無法計算出工作數(shù)量的，分包商最遲于接到返工指令的次日，與子公司工程部、子公司合約部主管人員一起到現(xiàn)場核定工作數(shù)量。經(jīng)現(xiàn)場核對后的 7 天內(nèi)，分包商提出工程簽證單，報子公司合約部主管人員審批。

3.1.2 其他情形的簽證單，按分包合同規(guī)定的變更費用申請期限申報。

3.2 簽證單審批程序

3.2.1 子公司合約部主管人員收到簽證單后，按分包合同分別填寫工程簽證登記表。3.2.2 子公司合約部主管人員在收到簽證單后的 2 個工作日內(nèi)，將簽證單交給子公司工程部主管工程師審核簽字。主管工程師在 5 個工作日內(nèi)出具審核意見，并將簽證單返還給子公司合約部主管人員。子公司合約部主管人員在 10 個工作日內(nèi)，完成數(shù)量復核，并給出建議的價格。子公司合約部主管人員初步審核的簽證單交給子公司總經(jīng)理審核簽字，子公司總經(jīng)理在 5 個工作日內(nèi)在簽證單上簽署審核意見。

3.2.3 按照《中建地產(chǎn)管理手冊》的《授權管理制度》規(guī)定，授權范圍內(nèi)簽證單由子公司總經(jīng)理審批后予以執(zhí)行，授權范圍外簽證單由子公司總經(jīng)理

198簽署審核意見后，報公司項目發(fā)展部審核后，由公司總經(jīng)理審批簽字后予以執(zhí)行。

3.2.4 監(jiān)理單位是否參與簽證審批，可由子公司視監(jiān)理合同的委托內(nèi)容具體情況決定。

3.3 簽證單審核意見要求

3.3.1 一般情況下，各層審核意見不得簡化為“同意”、“屬實”、“工程量屬實”等詞語或無任何審核意見而只作簽名。

3.3.2 工程部主管工程師應對簽證事實的真實性作出說明。對經(jīng)現(xiàn)場合適的工程數(shù)量準確性作出判斷（經(jīng)書面計算的工程數(shù)量不需要主管工程師核定），對分包商完成的圖紙尤其是尺寸進行核對。

3.3.3 子公司合約部主管人員需對簽證內(nèi)容是否屬于分包商合同責任作出判斷，復核經(jīng)主管工程師核定的工程數(shù)量，并提出價格建議。

3.3.4 子公司經(jīng)理在主管工程師和合約部主管人員的審核意見基礎上，提出審核意見。開發(fā)成本歸集

4.1 原始單據(jù)的提交與收集

每月末，各級公司各部門提交當月經(jīng)濟業(yè)務原始憑證及相關審批單據(jù)：

4.1.1 合約部預結算管理人員編制《月度分包預（結）算書》，經(jīng)合約部主管人員審核簽字后報子公司經(jīng)理，子公司經(jīng)理審核簽字后報子公司財務部；

4.1.2 合約部物資管理人員根據(jù)月度物資設備驗收單、發(fā)（退）料單、租賃合同等資料編制《月度物資設備收發(fā)存報表》，經(jīng)合約部主管人員審核簽字后報子公司經(jīng)理，子公司經(jīng)理審核簽字后報子公司財務部；

4.1.3 各級公司人力資源部工資管理崗位人員根據(jù)公司考勤及公司人員工資標準編制《月度工資計算表》，經(jīng)人力資源部負責人審核簽字后報子公司經(jīng)理，子公司經(jīng)理審核簽字后交財務部辦理工資發(fā)放手續(xù)；

4.1.4 其他成本支出原始單據(jù)，由經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字后，送交各級公司相關部門主管人員簽字，經(jīng)子公司經(jīng)理審核簽字后交財務部辦理報銷手續(xù)。1994.2 項目成本核算

在收到各原始單據(jù)后，各級公司財務部會計核算人員對原始單據(jù)進行審核，審核無誤后進行賬務處理，編制成本記賬憑證，財務部主管人員審核記賬憑證，審核無誤后在記賬憑證上簽章確認。

4.3 房地產(chǎn)成本歸集的會計科目包括一級會計科目“開發(fā)成本”，“開發(fā)成本”科目下設二級科目進行明細核算，分別為“土地征用及拆遷補償費”、“前期工程費”、“基礎設施費”、“建筑安裝工程費”、“配套設施費”“開發(fā)間接費”。

五、相關制度目錄 《中建股份公司會計制度》《中建地產(chǎn)管理手冊》

六、主要控制點成本策劃管理 實施過程中的成本分析與調(diào)整及其審核簽證單的審核 開發(fā)成本的歸集及其審核

七、檢查資料項目成本盈利預測表建安成本目標控制表項目現(xiàn)金流量預測表定位報告 5 規(guī)劃設計方案

2006 項目建安成本預測明細表項目成本超支審批表建安成本超支審批表成本超支分析報告項目成本后評估報告工程簽證登記表工程簽證單 月度分包預（結）算書月度物資設備收發(fā)存報表月度工資計算表其它成本支出原始單據(jù)成本記賬憑證

八、業(yè)務流程圖（略）

第二篇：【重點】房地產(chǎn)業(yè)成本預算面試簡答題

房地產(chǎn)業(yè)成本預算面試簡答題

一、簡答題

1.成本控制戰(zhàn)略提倡全方位的成本控制主要包括哪些方面？

答：成本控制戰(zhàn)略提倡全方位的成本控制，包括拿地成本、前期費用、規(guī)劃設計、工程施工、營銷推廣等房地產(chǎn)開發(fā)成本，以及人力成本、管理成本、經(jīng)營的財務成本等。

2.房地產(chǎn)已進入微利時代，如何加強成本控制，提升競爭力？ 答：一是建立全員責任成本控制體系。

二是建立合約規(guī)劃體系，變成本事后統(tǒng)計為事前控制 三是建立成本預警機制。四是建立費用指標承包機制。五是建立成本優(yōu)化獎勵機制。3.成本預警設置為幾個級別？

答：成本預警設置為兩個級別，一級警報：當月動態(tài)成本超過目標成本5%以內(nèi)，下屬公司組織分析實行限期整改；二級警報：當月動態(tài)成本超過目標成本5%時，總公司組織分析，對項目實施會診，分析原因，提出改進措施，下屬公司總經(jīng)理做詳細的成本專題匯報，直至解除警報。

4.如何進一步完善設計管理機制，切實提高設計質(zhì)量和效率？ 答：一是進一步完善設計管理體制。二是進一步強化設計條線雙重管理職能。三是進一步規(guī)范方案評審行為。四是進一步強化方案質(zhì)量控制 五是圖紙質(zhì)量處罰機制。六是建立產(chǎn)品缺陷反饋機制。5.如何強化方案質(zhì)量控制？ 答：第一，建立方案交底制度。第二，強化施工圖會審制度。6.如何建立產(chǎn)品缺陷反饋機制？ 答：第一，在設計管理中心設置專職設計質(zhì)量檢查員，專職檢查各公司在建項目的設計缺陷，每季度完成一次《設計缺陷檢查報告》；第二，物業(yè)管理中心、營銷管理中心、客服管理中心應根據(jù)交付和客戶反饋情況，每半年向出具一份《項目產(chǎn)品缺陷反饋一覽表》。

7.全員全面強化成本控制，建立房地產(chǎn)集團的成本領先競爭優(yōu)勢的具體工作要求？ 答：（1）進一步調(diào)整和完善成本限額指標；

（2）重視和加強成本優(yōu)化工作；（3）建立全員成本控制機制；（4）深入推進成本人員的轉型；（5）嚴格落實好《合約規(guī)劃制度》；

（6）加大招標價格信息庫建設，結合建設產(chǎn)業(yè)集團等兄弟單位歷史數(shù)據(jù)，全面建成一個內(nèi)容系統(tǒng)、更新及時、信息公開的數(shù)據(jù)庫，作為指導內(nèi)部招標、決策的重要依據(jù)。

8.如何重視和加強成本優(yōu)化工作？

答：一是加強設計階段的成本優(yōu)化，推進限額設計。二是加強對施工方案的優(yōu)化，成本部要介入審核施工單位上報的施工方案。三是加強對新型材料的研究，在不影響效果的情況下，積極采用造價低的新型材料。四是要重點加大對“三點一線”的成本控制，嚴格控制樣板房、臨時售樓處、示范區(qū)使用奢侈材料，在確保效果、品質(zhì)的情況下，盡可能考慮使用一些替代材料。

9.“三點一線” 具體指什么？

答：“三點一線”的具體內(nèi)容為：售樓處（會所）、樣板房、工地現(xiàn)場、看房通道，以及覆蓋售樓處、樣板房、工地現(xiàn)場的示范區(qū)。

10.如何強化檢查監(jiān)督，完善移動辦公制度？ 答：一是開展檢查監(jiān)督。二是實現(xiàn)移動辦公檢查表單化。三是建立審計監(jiān)察機制。

11.如何進一步提升移動辦公的針對性和時效性？

答：

1、確定移動辦公“3+10”模式”，提升移動辦公有效性。

2、建立移動辦公工作“五維度”匯報機制，加強移動辦公規(guī)范性。12.移動辦公工作“五維度”包括哪些？

答：移動辦公工作“五維度”主要包括：1）對問題及上輪整改情況進行檢查；2）針對問題提出管理措施和要求；3）對相關部門提出的指導意見；4）對相關部門的服務與支持；5）針對體制、機制和制度提出的意見和建議。

13.成本管理中心在拿地階段的測算要點是哪些？

答：

1、人防車庫成本應全部攤入成本中，收益中不考慮可租的費用；

2、初步規(guī)劃圖中有疑問的地方及時和設計部溝通了解；

3、有安置房、代建房的要考慮這部分虧損費用的成本應攤到可售成本中‘

4、各種費用一定要按最新產(chǎn)品類型、最新經(jīng)驗數(shù)據(jù)填寫、建安部分特別要注意鋼材、砼的市場波動情況。

5、估算中考慮預留3~5%不可預見費用。14.成本控制原則的原則是什么？ 答：

1、節(jié)約原則

2、全面控制原則

3、動態(tài)控制原則

15.三點一線建設的標準和思路？ 答：一是設計標準化 二是施工標準化 三是材料標準化 16.成本管理思路？

答：準確測算、步步跟蹤、事前定價、動態(tài)反饋、及時結算。17.2012年．成本控制的具體要求是什么？ 答：一是重視和加強成本優(yōu)化工作； 二是建立全員成本控制機制； 三是要充分發(fā)揮成本人員的作用； 四是加大招標價格信息庫建設； 五是要深入推進成本人員的轉型。18.成本管理整個流程節(jié)點是怎樣的？ 答：拿地階段----方案設計階段----目標責任成本制定階段----初步、施工圖設計階段----工程實施階段----竣工結算階段----后評估階段。

19.成本管理中心在方案設計階段主要流程、管控和測算要點是哪些？ 答：方案設計階段是成本控制的極為重要的階段，通過對設計方案的比較，本階段能夠實現(xiàn)的成本控制的效果占整個項目全階段成本控制效果的比率約為75%～80%。這一階段的成本控制的阻力最小，控制成本需要進行的成本投入最低。

20.成本管理部在方案設計階段重點關注的是什么？

答：產(chǎn)品定位，主要設計選型，建筑平面，基礎類型，結構形式，結構布置，建筑裝飾交付標準，停車方式及比率，小區(qū)供配電方式。

21.目標成本管理原則是什么？

答：1.不僅限于成本目標值本身、更要關注成本背后的產(chǎn)品目標，應與產(chǎn)品目標掛鉤。

2.目標不是上限而是基準，目標的作用在于心中有數(shù);“算了再做” 而不是“做了再算”

3.目標成本應隨著項目的實施（產(chǎn)品提升等）分階段進行檢查、修改。22.怎樣做好項目成本全員控制原則？

答：由成本管理部牽頭，聯(lián)合財務管理部，對全年綜合成本指標進行細化，分解到每一個部門，形成各部門的成本控制指標，并與各部門簽訂成本控制責任狀，明確成本控制獎罰措施。因此成本控制涉及項目組織中所有部門和成員的工作，并與每一個成員的切身利益有關，應充分調(diào)動每個部門和每一個成員控制成本、關心成本的積級性，真正樹立全員控制成本的觀念。

23.什么是成本的動態(tài)控制原則？

答：所謂動態(tài)控制就是將工、料、機等投入到施工過程中，收集成本發(fā)生的實際值，將其與目標值相比較，檢查有無偏離，若無偏差，則繼續(xù)進行，否則要找出具體的原因采取相應措施。

24.三點一線建設的標準和思路是什么

一是設計標準化；由研發(fā)部負責研究啟動區(qū)規(guī)劃、戶型、會所建筑、精裝修和景觀五個方面的標準化圖紙；二是施工標準化，由總公司工程管理中心組織開發(fā)會所、售樓處和精裝修戰(zhàn)略施工單位，并相對固化；三是材料標準化，由設計管理中心牽頭，聯(lián)合物資管理中心，研

2、注意水景占整個景觀的比例，水景太多，物業(yè)管理化錢大，水景費用占物業(yè)管理費6%以內(nèi)最合適。3、6度及7度抗震設防區(qū)，剪力墻結構及框架核芯筒結構的高度與寬度比不宜大于6，框架剪力墻結構的高度與寬度比不宜大于5.影響建筑的風荷載和抗震等級提高，成本會大幅增加

4、根據(jù)地質(zhì)報告，如果地基有溶洞的不宜建高層，打鉆孔樁成本成倍增長。32.目標成本的作用是什么？

目標成本作用是企業(yè)預先確定的、在一定時期內(nèi)和經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本目標，是成本的控制線。有提前鎖定投資、合理確定銷售價格、加強成本的計劃性、預測投資效益等作用

33目標成本的管理原則是什么？

不僅限于成本目標值本身、更要關注成本背后的產(chǎn)品目標，應與產(chǎn)品目標掛鉤。

目標不是上限而是基準，目標的作用在于心中有數(shù);“算了再做” 而不是“做了再算” 目標成本應隨著項目的實施（產(chǎn)品提升等）分階段進行檢查、修改

34.成本部在編制成本目標責任狀時要注意哪些？

1、填寫科目費用時按成本分攤原則進行分攤填寫。

2、配套工程按受益原則進行分攤。

3、參照中南成本標準或以在建業(yè)態(tài)工程進行測算填寫。

4、以合同為主線進行測算填寫，以便簽訂合同時參考、動態(tài)分析預警。

5、編寫說明中一定要注明編寫時鋼筋、砼、鋁合金門窗等價格是按多少編制的。以便察閱，分析。

6、估算中不考慮預留不可預見費用

35.施工圖階段成本控制措施的要點是什么？ 產(chǎn)品業(yè)態(tài)定位模板化 設計任務書模板化 設計合同模板

主要專業(yè)施工圖設計指引模板化 主要專業(yè)施工圖設計審圖要點模板化 專業(yè)配置標準模板化 制定統(tǒng)一標準作法

36.成本動態(tài)預警機制是什么？

1凡是動態(tài)成本超出目標成本3%的，城市公司、獨立項目公司必須組織相關職能部門進行成本分析研究，找出超標原因，并提出糾偏措施，形成分析報告報總公司成本管理中心審核和常務副總審批。

城市公司、獨立項目公司未能按要求組織糾偏分析的，發(fā)現(xiàn)一次處罰該公司總經(jīng)理1000元，成本管理部500元。

2凡是動態(tài)成本超出目標成本5%的，總公司成本核算中心必須組織項目公司相關職能部門進行成本分析研究，找出超標原因，并提出糾偏措施，形成分析報告報常務副總審核、董事長審批。

3總公司成本核算中心未能按要求組織糾偏分析的，發(fā)現(xiàn)一次處罰成本總監(jiān)1000元。

37.怎樣 全面推行指標承包制，進一步控制成本，提升效益？

1、建立目標成本、合約規(guī)劃、動態(tài)成本控制機制，從源頭控制產(chǎn)品定位、設計、技術、工程等運營成本。

2、推行費用包干，有效降低管理成本。

38.怎么樣 順應地產(chǎn)微利時代，加強成本控制，提升競爭力？ 一是建立全員責任成本控制體系。

二是建立合約規(guī)劃體系，變成本事后統(tǒng)計為事前控制。三是建立成本預警機制。四是建立費用指標承包機制 五是建立成本優(yōu)化獎勵機制。

39.怎樣 加強“三點一線”的成本控制，實行成本限額制度？ 一是控面積二是控造價

40.全員全面強化成本控制，建立房地產(chǎn)集團的成本領先競爭優(yōu)勢的具體工作要求

（1）進一步調(diào)整和完善成本限額指標（2）重視和加強成本優(yōu)化工作

（3）建立全員成本控制機制，研究、制定全員、全階段成本控制體系，并以專項責任狀的形式，將成本控制指標分解、落實到每一個責任部門

（4）深入推進成本人員的轉型，充分發(fā)揮成本人員的作用。成本人員要深入?yún)⑴c產(chǎn)品定位、產(chǎn)品配置、規(guī)劃設計、技術方案把關、施工圖會審、招投標控制等各個環(huán)節(jié)，從目前的成本核算型技術人員轉為成本控制型的管理人員。

（5）嚴格落實好《合約規(guī)劃制度》，確保在一季度末完成所有在建項目的合約規(guī)劃體系的建立，并具備適時運用條件

（6）加大招標價格信息庫建設，結合建設產(chǎn)業(yè)集團等兄弟單位歷史數(shù)據(jù)，全面建成一個內(nèi)容系統(tǒng)、更新及時、信息公開的數(shù)據(jù)庫，作為指導內(nèi)部招標、決策的重要依據(jù)。

41.怎樣強化設計限額？

方案成本如有節(jié)約，按節(jié)約成本的10-15%給予設計單位進行獎勵，若超過限額指標的5%的，則根據(jù)實情對設計單位處以超額成本的20%進行罰款。

42.總公司在成本管理準則中規(guī)定了哪些情況下須接受處罰？ 1各類資料審核不及時或簡單審核延誤項目生產(chǎn)的 2編制的成本標準在實際應用時不具備可操作性 3設計各階段不認真測算成本導致成本超標的 4原成本缺陷庫內(nèi)的問題在新項目上重復出現(xiàn) 5無故不參加設計方案評審、施工圖評審的 6參與各類評審時未根據(jù)自身專業(yè)提出相應建議的 7向各城市公司或獨立項目公司下達的成本指標錯誤的 8各類審核把關，引起內(nèi)耗的 43.檔案管理的目的是什么？

為規(guī)范和加強公司檔案管理，實現(xiàn)檔案的標準化管理，提高檔案管理工作效率。

44.2012年，為了適應市場變化，公司要全面加強各方面的成本控制工作。具體要求是什么？ 一是重視和加強成本優(yōu)化工作。

二是建立全員成本控制機制 三是要充分發(fā)揮成本人員作用。四是加大招標價格信息庫建設 五是要深入推進成本人員的轉型

45成本控制戰(zhàn)略提倡全方位的成本控制包括哪些？

包括拿地成本、前期費用、規(guī)劃設計、工程施工、營銷推廣等房地產(chǎn)開發(fā)成本，以及人力成本、管理成本、經(jīng)營的財務成本等。

46.怎樣全面推行指標承包制，進一步控制成本，提升效益？

1建立目標成本、合約規(guī)劃、動態(tài)成本控制機制，從源頭控制產(chǎn)品定位、設計、技術、工程等運營成本。

2推行費用包干，有效降低管理成本。47.成本優(yōu)化獎勵機制是什么？

第一，強化限額設計機制，方案成本如有節(jié)約，按節(jié)約成本的10-15%給予設計單位進行獎勵，若超過限額指標的5%的，則根據(jù)實情對設計單位處以超額成本的20%進行罰款。同時按節(jié)約成本的3-5%給設計管理中心項目設計部進行獎勵；若超過合同指標的5%，對設計管理中心及項目部設計部處以超額成本的10%進行罰款。第二，針對負有成本優(yōu)化責任的設計、成本人員，凡是超額完成成本優(yōu)化指標的，超出部分的3%-5%給予獎勵；第三，凡是其他員工提出成本優(yōu)化建議的，按照節(jié)約金額的3%-5%給予獎勵；若該建議在全公司推行的，按照節(jié)約金額的5%-8%給予獎勵。第四，通過與政府單位、相關部門溝通、協(xié)調(diào)，在當?shù)乩U費標準上獲得相應優(yōu)惠的，根據(jù)優(yōu)惠金額的3%-5%進行獎勵。

48.全員全面強化成本控制，建立房地產(chǎn)集團的成本領先競爭優(yōu)勢的具體工作要求有哪些？ 1進一步調(diào)整和完善成本限額指標。

2重視和加強成本優(yōu)化的工作。3建立全員成本控制機制。4深入推進成本人員的轉型。

5嚴格落實好《合約規(guī)劃制度》，確保在一季度末完成所有在建項目的合約規(guī)劃體系的建立，并具備適時運用條件。

6加大招標價格信息庫建設。49.成本控制的主要工作是什么？ 建立成本的事前預測、優(yōu)化，事中動態(tài)控制和事后分析、評價的動態(tài)循環(huán)系統(tǒng)。

50.成本管理具體是什么？

通過管理活動，保證達到組織既定成本目標的過程，或是在一定的約束條件下，為達到成本目標采取的一系列有組織的活動。

第三篇：固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程 7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程

一、1 1.1 2 2.1 業(yè)務目標 經(jīng)營目標

保證固定資產(chǎn)安全、完整、提高運營效率。財務目標

以生產(chǎn)裝置為中心實行固定資產(chǎn)分類管理，如實反映固定資產(chǎn)的價值，保證賬面價值的真實、準確和完整。3.1 合規(guī)目標

固定資產(chǎn)管理遵守國家和公司有關安全、消防、環(huán)保和處置等規(guī)定。

3.2 取得、出售和出租符合合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度。

二、業(yè)務風險 1 1.1 經(jīng)營風險

因保管不善、使用不當，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成固定資產(chǎn)損失。

1.2 未及時完整辦理保險，造成巨大經(jīng)濟損失。

發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等人力不可抗拒的因素，造成固定資產(chǎn)嚴重毀損。

2010 B 7.4－1

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程 1.3 違反固定資產(chǎn)處置規(guī)定，造成資產(chǎn)流失。

1.4 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權利、義務條款導致的風險。2.1 2.2 3 財務風險

分類編碼、賬目記錄錯誤，造成財務數(shù)據(jù)不正確。計提折舊錯誤，造成成本費用失真。合規(guī)風險

3.1 固定資產(chǎn)管理違反國家和公司有關安全、消防環(huán)保和處置等規(guī)定，受到處罰或造成損失。

3.2 取得、出售和出租違反合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。

三、業(yè)務流程步驟與控制點 1 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡（表）

1.1 設備管理部依據(jù)工程管理部門提供的《固定資產(chǎn)交付清單》（在建工程完工轉資清單）及外購有關單據(jù)，會同財務部門和固定資產(chǎn)使用單位對新增固定資產(chǎn)共同驗收并簽字。

1.2公司財務部門按照《固定資產(chǎn)交付清單》建立固定資產(chǎn)卡片，實物管理部門和使用單位按照財務部門數(shù)據(jù)建立相應固定資產(chǎn)卡片或電子臺賬。財務部門根據(jù)《ERP固定資產(chǎn)模塊與財務系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊數(shù)2010 B 7.4－2

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程 據(jù)結構對應標準》及《固定資產(chǎn)交付清單》，在ERP系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。

1.3 對于投資者投入、接受捐贈、債務重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無償劃撥轉入、抵債償還以及其他方式取得的固定資產(chǎn)，經(jīng)設備管理部鑒定后比照本流程控制點1.1和1.2執(zhí)行。

1.4 對需要辦理權屬登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用單位應及時辦理權屬關系的手續(xù)及相關證明材料，對于具有權屬證明的資產(chǎn)，取得時必須有合法的權屬證書。財務部門應設立登記簿記錄備查。2.1 保管與維護

設備管理部制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生；生產(chǎn)、安全部門制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。生產(chǎn)、安全和設備管理等部門負責組織每月至少一次檢查，及時消除安全隱患。

2.2 公司財務、安全、設備管理等部門按照公司財產(chǎn)保險有關規(guī)定，經(jīng)總會計師或其授權人員批準后辦理保險手續(xù)。發(fā)生事故，按照保險條款及時索賠。

2.3 公司固定資產(chǎn)使用單位根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護修理計劃，由設備管理部進行審核，按2010 B 7.4－3

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程 照規(guī)定權限審批后實施。參見《3.3修理費用管理業(yè)務流程》步驟2、3、4。3.1 固定資產(chǎn)清查

公司資產(chǎn)財務部會同設備管理部、使用單位每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查工作，并共同負責固定資產(chǎn)實物清點，填寫清查表，并與實物賬卡、財務賬表核對。包括清查土地、房屋的權屬證明，確定資產(chǎn)歸屬。固定資產(chǎn)使用單位、實物管理部門、財務部門負責人審核清查結果。

3.2 公司資產(chǎn)財務部對清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈（盤虧），應當分析原因，提出處理意見，取得合法證據(jù)和按照規(guī)定權限經(jīng)審批后，及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符。4.1 固定資產(chǎn)處置

公司對于經(jīng)過設備管理部、技術部門及使用單位鑒定需報廢的固定資產(chǎn)，按規(guī)定權限審批后及時處置。超過公司權限的報公司資產(chǎn)財務部，公司資產(chǎn)財務部報股份公司財務部，股份公司財務部按規(guī)定權限逐級報批后處置。

在公司權限范圍內(nèi)處置的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)財務部須在處置完畢后專項報股份公司財務部備案。

2010 B 7.4－4

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程 4.2 在股份公司各分公司、全資子公司內(nèi)部調(diào)配的，經(jīng)供需雙方協(xié)商并由調(diào)出方報股份公司財務部，以賬面價值為基礎，進行劃轉。

4.3 閑置資產(chǎn)擬向股份公司外出租、轉讓、對外投資、非貨幣交換的，經(jīng)設備管理部審核批準后由采購中心與需求方協(xié)商或采用招投標方式擬定交易價格，提出處置意見，按規(guī)定權限逐級審批后處置。處置前需履行資產(chǎn)評估程序（出租除外），評估機構由企業(yè)在股份公司財務部確定的中介機構范圍內(nèi)選聘，由股份公司財務部書面批復，評估報告須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章，公司財務部門提出初審意見，報股份公司財務部審定，股份公司財務部辦理評估備案手續(xù)。

4.4 對經(jīng)批準報廢和轉讓的固定資產(chǎn)，公司在清理完畢后，須將處置情況及財務核銷的申請上報總部財務部，總部財務部按照規(guī)定權限逐級報批后予以批復；公司根據(jù)批復進行財務核銷。

4.5 控股子公司的資產(chǎn)處置，應先征求公司意見，按控股子公司章程規(guī)定的程序辦理。固定資產(chǎn)核算

5.1 公司財務部門會計人員審核固定資產(chǎn)增減變動的有關手續(xù)（包括權屬變更手續(xù)），并根據(jù)審核無誤的2010 B 7.4－5

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程 有關單據(jù)，及時對固定資產(chǎn)增減變動情況進行賬務處理。記賬憑證及賬表由稽核人員、財務部門負責人審核并簽字或蓋章。

新增生產(chǎn)裝置入賬前，必須按《股份公司生產(chǎn)裝置名稱及編碼標準》規(guī)定的模板申報、核定、授碼。

5.2 資產(chǎn)財務部按月在ERP系統(tǒng)內(nèi)運行計提折舊，折舊匯總表交資產(chǎn)財務部負責人復核簽字。

資產(chǎn)財務部監(jiān)督公司固定資產(chǎn)折舊的提取情況。

5.3 公司財務部門至少每半年根據(jù)有關資料判斷固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，如存在減值跡象則進行減值測試；需計提減值準備的及時進行帳務處理。減值準備數(shù)額上報股份公司財務部會同事業(yè)部審核，按規(guī)定權限審批后，公司按批復數(shù)進行調(diào)整。財務部門須使用ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進行固定資產(chǎn)減值賬務處理，復核相應的資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額是否一致。

2010 B 7.4－6

第四篇：信用管理業(yè)務流程

信用管理業(yè)務流程

一、流程摘要

?

流程名稱及編碼：信用管理業(yè)務流程

?

控制點：

客戶信用等級評估表、客戶信用銷售審批表、信用賬款清收

?

涉及的部門：財務部、銷售部

?

定時：隨時

二、流程描述：

本流程適用于業(yè)務經(jīng)理對客戶信用信用等級進行評估，產(chǎn)品總經(jīng)理審批信用等級；產(chǎn)品業(yè)務經(jīng)理填報信用申請審批表申請信用；經(jīng)批準的信用交公司會計維護；公司會計按批準的信用政策進行發(fā)貨控制和應收賬款管理的業(yè)務。

三、角色清單

角色編碼

角色名稱

角色職責

業(yè)務經(jīng)理

收集客戶資料、客戶信用等級評定、填報信用銷售申請審批表、反饋信用額度、帳期、應收賬款清收

總經(jīng)理

審核信用等級評定表、申請審批表、應收賬款管理

會計

提出信用評估意見、反映信用申請時客戶應收賬款狀況、應收賬款管理

四、流程步驟

1.業(yè)務經(jīng)理根據(jù)信用銷售政策對客戶進行考察、篩選，初步確定信用銷售客戶。

2．業(yè)務經(jīng)理對滿足初審要求且需申請信用銷售的客戶，收集客戶資料填寫客戶信用等級評估表。

3．會計對客戶信用登記評估提出審核意見。

4.總經(jīng)理審核產(chǎn)品業(yè)務經(jīng)理填寫的客戶信用等級評估表。

5．業(yè)務經(jīng)理將客戶資料及其信用等級評估表交財務部備案；同時填寫客戶信用銷售申請審批表交會計會審。

6．會計在客戶信用銷售申請審批表上說明客戶前期應收賬款管理狀況，確認當前應收賬款金額及帳齡。

7．業(yè)務經(jīng)理將客戶信用銷售申請審批表報總經(jīng)理審批并反饋給公司會計。

8．分會計根據(jù)反饋的客戶信用額度及賬期等信息維護管理。

9．業(yè)務經(jīng)理按信用銷售政策及時催收客戶的應收帳款。

10．如不能及時清收的判斷是否為問題賬款，如不是繼續(xù)清收，如是及時整理相關資料將問題帳款上報會計總經(jīng)理。

文檔內(nèi)容僅供參考

第五篇：預算管理業(yè)務流程

預算管理業(yè)務流程

一、計算財力，根據(jù)現(xiàn)行分稅制財政體制、縣政府下達的收入目標及縣財政下達的當年收支基數(shù)等文件依據(jù)，準確地計算本鎮(zhèn)的可用財力；

二、人員基數(shù)，年初，依據(jù)上年底在編在冊人員基數(shù)，登記編報本財政供給人員基數(shù)表，零基預算，并以此作為預算全年人員支出依據(jù)；

三、預算支出，根據(jù)可用財力，遵循“量入為出、量財辦事、收支平衡、略有結余”的原則，科學合理地確定各單位、部門的預算支出數(shù)；

四、預算編報，依據(jù)各單位的機構、人員編制情況，以及當年的事業(yè)發(fā)展計劃和各項工作任務，按照縣組織人事財政部門規(guī)定的人員工資、公用經(jīng)費支出標準準確計算各單位、部門全年的支出預算指標，并具此編制能夠完整反映所有收入支出的部門預算；

五、預算報告，起草上年決算和本年預算報告，提交鎮(zhèn)人代會或人大主席團會議審議；

六、預算下達，預決算人大審議通過后，由財政所對各單位、部門下達本年預算指標通知書；負責各單位、部門預算指標變動登記管理業(yè)務。

七、預算執(zhí)行，單位填寫用款計劃，財政所在下達的單位年 1

度指標內(nèi)根據(jù)序時進度或工作需要進行審核，并通過“鄉(xiāng)財縣管”軟件向縣局預算科申請撥款，屬于統(tǒng)發(fā)工資的，結算員每月15日前更新當月“鄉(xiāng)財縣管”軟件中人員工資變動信息，計算好個人所得稅等代扣款項、準確做好統(tǒng)發(fā)工資花名冊，同時向縣局申請撥款到代發(fā)銀行辦理打卡發(fā)放手續(xù)，同時協(xié)助好會計分部按月上劃住房公積金、社保資金業(yè)務，每季度終了編寫季度收支執(zhí)行情況分析報告報鎮(zhèn)黨委政府和縣局預算科；

八、預算追加，預算執(zhí)行中因財政供給人員調(diào)整、單位、部門工作需要等因素而產(chǎn)生的上級財政專項追加（減）預算指標，根據(jù)輕重緩急，及時申請撥款；

九、預算調(diào)整，對財政供給人員正常工資調(diào)整、或政府批準安排的各項需要調(diào)整預算的，依據(jù)相關文件、審批表、人員增減變動證明及時進行登記，按時編報預算執(zhí)行調(diào)整報告并附詳細調(diào)整變動表給鎮(zhèn)政府，后由鎮(zhèn)政府報告提請人大（或主席團）會議審議通過后執(zhí)行；

十、體制結算，本財政終了，及時與縣局預算科進行賬務核對，清理往來款項，依據(jù)新的財政體制準確計算全年各項收入、支出、與上級往來、財政結余情況；

十一、財政決算，體制結算經(jīng)縣局審核后，立即錄入、核報財政總決算報表、行政事業(yè)單位部門決算報表、人員信息庫軟體系統(tǒng)報表、政府債務軟體系統(tǒng)報表，并按時上報；

十二、賬務處理，一是記賬，按發(fā)生數(shù)逐日逐筆分別登記財

政結算戶、工資統(tǒng)發(fā)專戶、其他財政存款（預算內(nèi)）戶、預算外財政專戶銀行存款日記賬，登記預算內(nèi)外往來款明細賬、財政專戶收支明細賬，二是對賬，分別與銀行核對各預算存款賬戶余額與登記簿一致無誤、與縣局代賬會計核對收支、往來各總賬、明細賬科目余額與登記簿一致無誤，三是報賬，整理好當月發(fā)生的預算內(nèi)外全部收付憑證并依據(jù)會計科目填制原始憑證記賬匯總表、收付憑證結算單，根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的收支、往來編報一般預算支出表、財政專戶收支表、財政專戶往來表、、撥款憑證統(tǒng)計表、統(tǒng)發(fā)工資匯總表等月報表，備齊全部資料于次月5日前向縣局預算科代賬會計報賬；

十三、資料歸檔，一是打印預算內(nèi)外收支及往來款明細賬、銀行日記賬、二是收集整理預算報告、預算追加（減）、人員基數(shù)變動情況、預算調(diào)整、預算執(zhí)行、工資統(tǒng)發(fā)、銀行對賬、撥款書及銀行轉賬票據(jù)存根、縣局打卡代發(fā)預算支出、體制結算等資料，三是將所有憑證、資料裝訂成冊以便及時歸檔；

十四、預算總結。終了對全年預算工作進行認真全面總結，對下預算工作提前提出工作計劃，并形成書面材料上報財政所主要負責人和縣局預算科。