第一篇：淺談我國工商銀行組織結構存在的問題及解決問題

淺談工商銀行組織結構問題及解決措施

沈陽理工大學應用技術學院

題目：淺談工商銀行組織結構問題及解決措施

姓

名

院（中心、所）學

號 年

級 專

業 考試科目 考試時間 考試分數 教師簽字

經濟管理學院

2011級

工商管理 組織行為學

淺談工商銀行組織結構問題及解決措施

摘 要

我國自改革開放以來，建立社會主義市場經濟體制成為我國經濟改革的目標，社會主義市場經濟體制的建立和發展推動了國有商業銀行的改革，經濟的市場化要求國有商業銀行市場化。中國工商銀行基本上是從“大一統”的計劃經濟時代演變而來，經過20多年的改革，其機構設置仍帶有明顯的機關特征，未擺脫行政事業單位的行為模式，金融資源配置效率低下，市場反應滯后，無法適應市場經濟的要求，并嚴重制約了其他各項改革的進一步深化。面對“全能化”商業銀行的發展趨勢和加入WTO給中國銀行業帶來的機遇和挑戰，中國工商銀行必須仔細審視組織結構設置存在的問題，使之真正成為以市場為導向、有序競爭的市場主體，提高綜合競爭力。

關鍵詞：組織結構，市場化，銀行再造

II 淺談工商銀行組織結構問題及解決措施

目 錄

1.中國工商銀行組織結構現狀分析 ·················· 1

1.1工商銀行經營結構設施···················· 1 1.2省、市及縣區支行的部門劃分及特點·············· 1 2.中國工商銀行現行組織結構設置的弊端 ···············2.1內部組織結構存在的不足之處·················2.2外部組織結構存在的不足之處·················3.對中國工商銀行組織結構存在問題的解決對策 ············3.2建立配套的人力資源的開發、管理、使用系統··········3.2建立完備的信息決策支持系統·················3.3.1優化分銷渠道，提高客戶忠誠度 ·············3.3.2注重優質客戶的開發和關系的維護 ············3.3.3發展客戶經理制 ····················4.結束語 ·····························致 謝·······························參考文獻 ·····························

III

2 2 4 4 5

5 6

7淺談工商銀行組織結構問題及解決措施

1.中國工商銀行組織結構現狀分析

1.1工商銀行經營結構設施

目前中國工商銀行縱向不是按現代金融企業要求依據市場、客戶和效益設立機構，而是仍然采用與行政區劃相對應、多層次的分、支行制，其組織結構呈金字塔式，即：總行、一級分行、二級分行、支行、分理處等基層網點五個級次。

1.2省、市及縣區支行的部門劃分及特點

中國工商銀行總行、一級分行、二級分行都是按照類似的部門劃分設置組織結構，甚至有些地區的縣區支行為便于上級支行的垂直領導，也會按照上級行的模式設置全套的部門體系，并且在每一個部門中都設有處、科、股等級別，在組織結構上呈現很長的縱向管理鏈條狀態。

中國工商銀行組織結構橫向上設置有三個特點：一是按照業務、產品設置專業部門，而不是按客戶需求類別設置部門；而是經營體制上體現為“三級管理，一級經營”；三是在業績考核上偏重規模，而忽視效益和質量的提高。淺談工商銀行組織結構問題及解決措施

2.中國工商銀行現行組織結構設置的弊端

組織結構決定了銀行的管理方式，并在一定程度上決定了銀行創造和核心競爭力的能力。一個企業是否能順利達到經營目標，在很大程度上取決于組織結構的完善和優化程度。中國工商銀行基本上是從“大一統”的計劃經濟時代演變而來，經過二十多年的改革，組織結構的設置仍存在著比較明顯的缺陷。

2.1內部組織結構存在的不足之處

（1）按照業務種類或產品設置內部組織結構。以貸款為例，這種內部機構設置實際上違背了信貸資金內在的運營規律，客觀上也容易造成各信貸部門相互扯皮的現象。既不利于銀行自身對于現代資金的管理，使得銀行的信貸風險難以有效避免，還給客戶造成了很大的不便，使得一個客戶可能要同時與多個部門打交道，延緩了客戶服務態度。

（2）機構設置行政化。由于銀行內部設置有著很強的行政色彩，銀行的內部結構中行政部門越來越多，它們在銀行的結構部門中所占比例過高，使得銀行內部結構愈發臃腫。機構設置的行政化還表現在強調機構設置時的“上下對口，左右看齊”，縱向聯系十分緊密，形成一種濃厚的官本位管理結構。正是這種結構，使得銀行的歷次結構和人員精簡循環反復不僅達不到好點的效果，反而是部門越簡越多，銀行隊伍越來越大。

（3）部門分工不明，職能重疊。我國傳統銀行機構龐大，部門林立，人員眾多，使得銀行成為一個“小社會”。一些管理層上的后勤服務人員在數量上甚至超過了業務部門，但是在提供服務時卻往往相互推諉責任，不愿承擔更多的責任。

2.2外部組織結構存在的不足之處

（1）金融資源配置效率低下。目前中國工商銀行機構的設立不是從經濟效 淺談工商銀行組織結構問題及解決措施

益和銀行業務發展需要設置，而是按照行政區劃設置，由于過于追求機構層次與政府層次的對應，形成了一些經營規模小、效益差、經營發展無望的低效機構，帶來了巨額的營業費用、管理費用、人員工資費用等。近年來隨著市場競爭的加劇和科技水平的進步，銀行機構整體營銷成本增大，這種低效率、高成本的機構明顯消弱了工行的盈利能力。

（2）委托代理鏈條過長，市場反應滯后。在中國工商銀行現行金字塔式的（3）管理模式下，管理信息沿著總行、分行、支行、分理處、儲蓄所，一級下管一級的渠道傳達，流通環節多，傳遞渠道長。這種信息傳遞模式使總行制定的營銷政策無法及時、準確被基層行執行，基層行在營銷過程中收集到的客戶需求信息和對工行的服務的意見也無法及時反映到總行，存在市場反映滯后的弊端。

（4）管理費用居高不下。組織結構體系中管理機構多，經營機構少，從總行到省分行再到地區中心支行，都是管理機構，都不從事具體的業務經營，只有營業所、儲蓄所才是經營機構，才從事存貸款、代收付和結算等業務。如此龐大的科層結構和眾多的管理人員，儼然是一個準行政系統，不可避免會滋生官僚主義、本位主義等弊端，也使得銀行經營管理費用膨脹，經營效益較差。過多的管理機構必然帶來過高的成本費用和過低的經營效率。

（5）缺乏系統的經營成本核算機制。要想使中國工商銀行的一切經營活動都按照經濟的原則進行，提高資源使用效率，就應建立一整套分產品、分客戶、分地域的經營成本核算機制，使經營活動有法可依，有本可算，否則，經營活動業務就是盲目的，業務決策就變成“權利”的體現。

綜上所訴，中國工商銀行組織結構上存在種種弊端嚴重影響了經營管理效率的提高，不符合市場經濟的要求。淺談工商銀行組織結構問題及解決措施

3.對中國工商銀行組織結構存在問題的解決對策

3.1形成與經營戰略相適應的企業文化

改變組織結構及企業文化是涉及面廣、具有探索性質、協調性極強的高難度工作，極富挑戰性，沒有高層領導者從始至終的關注是不可能成功的。工行的高層領導者必須首先充分認識到工行組織變革的必要性，在全面分析內外部環境的基礎上，準確判斷工行組織變革的的方向和方法，并堅定信念，利用言傳和身教，通過他們展望未來的能力影響下屬們的行為、思想和情感，并及時處理組織結構和企業文化再造過程中出現的問題和部門間的矛盾，準確把握變革的進度和方向，引導變革成功。高層領導者有必要持續的接受決策相關者們的反饋意見。高層領導者必須始終如一的支持和積極參與變革，這是工行組織結構再造成功的根本保障。

3.2建立配套的人力資源的開發、管理、使用系統

（1）加強對現有人力資源存量的開發。銀行是服務性行業，銀行業務人員的素質高低直接決定了營銷活動有效性，不斷提高業務人員素質是工行應始終堅持不懈的抓好的一項工作。加大對員工的業務和技術的培訓力度，突出抓好關鍵人才、高層次人才的培訓，積極培養各業務領域的專業技術人才或業務專家，并逐步完善培育機制。

（2）大膽引進優秀的銀行管理人員，努力創造吸引人才的環境。加快建立健全以能力和業績為導向、科學的社會化人才評價機制，公開、平等、競爭、擇優的選人用人機制以及與工作業績相聯系、鼓勵人才充分施展才能的分配制度和激勵機制，努力營造鼓勵人才干事業、支持人才干事業、幫助人才干事業的良好環境。

（3）科學合理使用人才，為優秀人才脫穎而出創造良好的氛圍。徹底摒棄“官本位”的思想，建立以行員等級序列為主，管理職務序列和業務職務序列為輔的晉升體系，不失時機的把政治靠的住、工作上有本事、作風上過得硬的優秀人才選拔到領導崗位上來，做到人盡其才、才盡其用，為成功實 淺談工商銀行組織結構問題及解決措施

施流程再造提供堅實的智力支持和人才保障。

（4）建立有效的指標考核、激勵約束機制。新的組織結構僅是重新構建了組織外殼，保證正確處理部門間關系，保證組織長期、安全、有效運轉的基礎應是一套科學的財務核算和績效考核體系，和在此基礎上建立的員工激勵約束機制。

3.3建立完備的信息決策支持系統

（1）實施管理信息系統大集中工程。建設各類經營管理信息自動采集、加工和轉換的信息披露平臺，開發各種分析、應用、管理系統，搭建起完善、高效的決策支持系統。

（2）加速推進信息系統國際化。建設統一的支持多分行、多語種、多時區的業務應用平臺，提高業務處理系統的靈活性、可擴展性和國際化程度。

（3）構建統一的企業客戶和個人客戶金融產品平臺。建立單一視圖的企業和客戶信息系統，加快開發客戶關系分析、客戶營銷等業務應用，實現系統自動識別客戶類型和客戶等級等功能。

（4）進一步提高科技管理水平。加大應用產品規劃和整合力度，加強前、中、后臺各業務處理的資源共享，建立需求整合的專業隊伍，推進業務產品設計和應用開發的深度融合。

3.3.1優化分銷渠道，提高客戶忠誠度

要幫助優質客戶對個人賬戶進行整合，幫客戶開通網上銀行、電話銀行等并教會客戶如何使用，否則，一般客戶看到電子銀行等新的金融產品一是會害怕不好用，而是害怕不會用，仍舊會到銀行柜臺辦理業務，使柜臺人滿為患，服務效率低下，劣質客戶驅逐優質客戶。

3.3.2注重優質客戶的開發和關系的維護

如果中國工行擁有一大批優質客戶，將極大的增強經營實力，同時將大大提高品牌形象和社會地位，因此能有效開發和維護優質客戶，是銀行經營的一項非常重 淺談工商銀行組織結構問題及解決措施

要的工作。

3.3.3發展客戶經理制

客戶經理制是國際上大商業銀行塑造企業形象和營銷業務的一種通行做法，它是一種“以市場為導向、以客戶為中心”的面向市場的營銷方式，是現代商業銀行在經營管理制度上的創新，也是現代商業銀行對客戶提供金融產品或金融服務方式的重大變革。

4.結束語

中國工商銀行的組織結構市場化再造是一個長期、復雜的系統工程，需要在堅持以客戶為中心原則的基礎上，實現業務流程、組織結構、企業文化的三位聯動，需要銀行高層領導至始至終的關注和積極參與。此外，它不僅需要中國工商銀行的自身努力，也需要其經營環境的配合，這些經營環境包括金融法規的完善、社會信用制度的建立和健全等。淺談工商銀行組織結構問題及解決措施

致 謝

由于水平有限及閱讀文獻不夠全面，必有疏漏之處，研究深度也不夠，請老師和同學提寶貴意見。感謝老師對我孜孜不倦的指導，感謝專業人士的見解。

參考文獻

美P.赫塞著，趙柏忠譯情景領導者東北工學院出版社出版 1997、10。楊菲面向創新型組織的有效領導風格長江大學學報（社會科學版）2009.2 肖余春 基于勝任力的黨政領導干部情景判斷測驗維度的理論探討企業經濟

第二篇：工商銀行組織結構

工商銀行組織結構及部門職責 營銷及產品部門

1.公司業務部

1.1公司業務一部

主要負責全行公司類大客戶的市場營銷、客戶服務和管理以及營銷指導工作，目標客戶群主要包括國務院國資委管理的企業、在各地有重大影響的大型、特大型企業、世界500強在華企業等。

1.2公司業務二部

承擔目標客戶公司金融業務發展規劃、營銷制度、產品研發、計劃管理、隊伍建設等系統管理職能，負責組織、推動公司金融業務市場營銷策劃、業務產品創新、客戶關系維護、新戶拓展及貸后管理等工作。

2.機構業務部

要負責全行機構類客戶的市場營銷、管理與指導工作，目標客戶包括各類金融機構、政府機構、軍隊系統、中介機構以及其他非法人性質的機構。

3.結算與現金管理部

主要負責全行公司類無貸客戶的營銷、管理與指導，負責結算業務、貴金屬業務管理。

4.個人金融業務部

負責全行個人金融業務的統一營銷管理，包括本外幣儲蓄業務、個人中間代理業務、個人理財業務、消費信貸業務的客戶需求挖掘、市場調研規劃、客戶關系管理、客戶服務以及市場推廣。5.金融市場部

負責根據全行資產負債管理目標、政策和綜合經營計劃，綜合運用資金、債券、利率、匯率等市場工具，在國內外金融市場上進行本外幣資金的投、融資運作與交易管理。

6.資產管理部

1人民幣資金系統管理；2匯率風險管理；3利率風險計量監測與定價計量模型研發4資本數據分析與系統管理

7.國際業務部

負責全行國際結算、國際貿易融資、國際融資轉貸款及出口買方信貸業務的產品研發、推廣、創新與電子化建設，境外機構的發展規劃與綜合管理，外資代理行的網絡建設與關系管理以及全行外事活動管理。

8.電子銀行部

負責全行網上銀行、電話銀行、手機銀行等電子銀行業務的發展規劃、產品開發、管理協調、宣傳營銷和電子銀行中心的業務運作與客戶服務。

9.投資銀行部

負責全行投資銀行業務的規劃協調和經營管理，承辦或牽頭承辦投資銀行業務，策劃和實施我行股份制改造與資本運作方案。

10.資產托管部

主管全行資產托管業務，包括證券投資基金托管、委托類資產托管和QFII資產托管。負責制定我行資產托管業務的規章制度和辦法，進行資產托管業務品種的開發研究和資產托管業務市場開拓，安全保管受托資產，負責基金托管工作的內部稽核和風險控制。

11.養老金業務部

1企業年金等養老金業務管理；2投資管理； 12.牡丹卡中心

13.私人銀行部

14.票據營業部

15.貴金屬業務部

風險管理部門

1.風險管理部

負責構建全面風險管理體系，匯總、分析和報告全行風險管理情況；負責開發推廣全行各類客戶信用評級、授信、債項評價辦法并開發維護相關管理系統；負責特殊資產政策制定、監測分析、清收處置；承擔風險管理委員會秘書處職能。

2.信貸管理部

主要承擔全行信用風險管理、信貸監督檢查和行業區域分析職能。制定各項信貸政策，制訂對公、個人客戶信貸政策和業務流程，組織信貸產品研發；對全行對公、個人信貸工作全流程進行風險監測檢查，對分支機構進行預警整改和業務準入與退出管理，承擔貸款分析與分類認定審核工作。3.小企業金融部

4.信用審批部

負責客戶信貸審查審批管理；制定并組織實施具體審查審批的業務管理辦法與操作規程；組織分行實施信貸審查審批工作；在授權范圍內開展總行直接營銷客戶和其他應由總行負責的信用審查審批工作。

5.授信業務部

主要負責客戶的信用評級、授信、項目和押品價值評估業務管理，制定并組織實施相關業務的管理辦法與操作規程，在授權范圍內開展客戶的信用評級、授信方案和單筆債項的審查審批，并組織分行實施客戶信用評級、授信、項目評估和押品價值評估工作。

6.內控合規部

負責全行內控合規管理工作。牽頭組織推動內部控制體系建設，開展內部控制評價，持續改進內控管理；負責操作風險的識別、計量、分析與報告等相關工作；負責合規管理，審核各項經營活動是否遵循有關法律、法規；組織開展對業務經營管理活動的常規審計。

7.資產負債管理部

負責對全行資產、負債、資本的總量和結構進行計劃、控制與調節，以實現全行發展戰略和經營目標；負責管理全行的市場風險，全行本、外幣流動性管理，全行證券業務與票據融資業務管理以及資金業務的授權。

8.法律事務部

主管全行的法律事務工作，處理經濟訴訟（仲裁）案件和內部經濟糾紛等法律事務。綜合管理部門

1.辦公室

組織總行辦公，負責綜合協調、公文處理、督辦查辦、保密檔案、分行行長會議和其他重要文件的起草、宣傳聯絡、來信來訪以及總行本部行政、財務管理。

2.財務會計部

主要負責制訂全行財務與會計基本政策，綜合經營計劃、財務計劃和中間業務計劃，編制財務報告，負責全行財務管理和境內外分行經營績效考評工作。

3.管理信息部

負責全行經營管理信息收集、加工、處理和發布。制定和完善全行信息披露和報告制度，負責全行性數據信息的披露和統一管理；負責全行性信息處理平臺和數據倉庫的規劃、建設、推廣和應用；負責對國際金融組織、國際評級機構、國際權威財經媒體的市場營銷、關系維護和評級評優及排名工作。

4.戰略管理與投資者關系部

1財務分析；2社會責任報告編制；3投資監測；4項目評估；5業務綜合；6戰略合作

5.產品創新管理部

1產品規劃；2研究與管理；3產品開發、維護、需求

6.教育部

1企業文化建設推進；2宣傳思想工作；3學習支持；4遠程培訓；

7.人力資源部

負責全行人力資源發展規劃和機構管理，制定人事組織管理規劃及規章制度，負責干部任免、考核、調配、領導班子建設、工資福利、保險統籌、人員總量控制、機構發展規劃、技術職稱評定以及黨的組織建設、黨員管理和發展規劃。

8.集團派駐子公司董監事辦公室

負責員工培訓、智力引進、院校管理、黨員教育、精神文明建設、思想政治工作等。

支持與保障部門

1.信息科技部

負責全行電子化建設的組織和管理，制定全行信息科技發展規劃和制度辦法，組織全行科技項目管理、信息工程建設和安全運行，包括計算機系統和網絡建設、應用產品設計開發、計算機設備配置和技術培訓等工作。

2.運行管理部

主要負責制訂并組織實施具體業務核算及操作規程，負責全行業務運行管理體系建設和清算、參數管理等各類業務處理工作，監督和管理全行各類業務處理中心。

3.監察室

負責案件檢查和審理、受理信訪舉報和黨員員工的申訴控告、開展執法監察、進行紀檢監察宣傳教育，協助黨委加強黨風廉政建設和組織協調反腐敗工作；監督、促進黨和國家的路線、方針、政策、法律、法規和金融法規的貫徹執行。

4.城市金融研究所

開展經濟、金融理論研究，編輯發行《中國城市金融》和《城市金融論壇》，承擔城市金融學會日常工作。

5.保衛部

主要負責依法管理全行槍支彈藥、金庫、運鈔車、電視監控、防彈玻璃等各類安全防范設施，指導全行金庫守衛及押運工作，推動全行守押體制改革，對全行詐騙、盜竊、搶劫及涉槍案件進行督辦處理，為全行業務發展提供安全保障。

6.離退休人員管理部

服務崗

7.工會工作委員會

負責引導組織員工崗位建功立業，組織開展“創爭”活動、勞動競賽與技術比賽以及員工業余教育，協調勞動關系，促進全行勞動關系和諧穩定，指導各級女職工委員會開展工作，負責全行優質文明服務與服務管理工作。

8.軟件開發中心

9.數據中心北京

10.數據中心上海

11.電子銀行中心

12.國際結算單證中心

13.長春金融研修學院

14.杭州金融研修學院

董事會

1.董事會辦公室

主要負責組織股東大會、董事會及各專門委員會會議；負責投資者關系管理工作及相關股權事務；保持與境內外監管機構、證券交易所、投資者、中介機構、新聞媒體的交流與溝通，協調和組織信息披露與關聯交易管理事宜。

監視會

1.監事會辦公室

負責監事會會議和監事會專門委員會會議的籌備、文件準備及會議記錄等，具體實施和開展監督工作。其他

1.企業年金中心

負責研究制定全行企業年金業務發展戰略和目標，制定相關業務管理辦法，組織和指導全行開展企業年金業務；負責企業年金受托管理、賬戶管理業務等新產品開發以及企業年金業務對外合作與交流。

2.營業部

負責總行本外幣業務的直接經營，主要包括全國性集團公司、大型優秀上市公司、世界500強等優秀跨國公司在華投資企業、壟斷性和成長性重點行業重點企業的業務經營以及大額低風險貸款。

3.內部審計局

負責監督、檢查與評價全行各項經營活動，監督和評價全行內部控制系統的健全性、合理性和有效性，對全行重大決策事項和管理體制改革進行戰略審計，開展全行重要崗位的履職和離任審計、違法違規事件稽查及重大財務異常情況專項審計等以及協調外部審計工作。

4.業務營運中心

工程指揮部負責組織、實施總行業務營運中心工程的工程技術、設計建筑招標、財務預決算及聯絡政府相關部門的工作。

第三篇：工商銀行內部組織結構

1、工商銀行內部組織結構？

答：（1）由上述兩圖可知，工行董事會下設高級管理層，且在高級管理層下設境外分支機構，而建行在董事會下設行長室且無境外分支機構，由此可知，工行業務網點比其他國有商業銀行更廣。

（2）工行內部設立了內部審計局，由高級管理層和監事會共同監管，而建行沒有。并且工行內部設立了更多的細節部門，有利于銀行內部分工和監管。提高業務效率。

第四篇：我國公司治理結構存在的問題及對策

公司治理論文

我國公司治理結構存在的問題及對策

姓名：xx 班級：xx 學號：xx

我國公司治理結構存在的問題及對策

xx 摘 要:在經濟全球化進程日趨加快的新形勢下,加強公司治理已成為國際潮流,受到國際企業界的普遍高度重視。公司治理結構,是我國構筑市場經濟體制,建立現代企業制度致力于研究解決的課題.建立現代企業制度是國有企業改革的目標,而健全公司治理結構是建立現代企業制度的關鍵。本文分析了當前國有企業公司治理結構中存在的問題并提出了改進對策。

關 鍵 詞: 公司治理結構;存在問題;對策

一、公司治理結構概述

（一）公司治理結構的內涵

公司治理結構（corporate governance），又稱公司治理機制，是公司組織機構現代化、法治化問題。從法學的角度講，公司治理結構有廣、狹二義。前者泛指一切對公司經營管理產生影響的法律制度，包括公司機關（組織機構）制度、股東“用腳投票”（拋售其持有的股份）、上市公司收購等1。后者是指為維護股東、公司債權人以及社會公共利益，保證公司正常有效地運營，由法律和公司章程規定的有關公司組織機構之間權力分配與制衡的制度體系2。本文僅從狹義上進行探討。

（二）國外公司治理結構理論的發展

國外公司治理結構的理論經歷了一個從“股東本位論”到“利益相關論”的發展過程。與此相適應，立法模式也經歷了一個從“資本基本主義”立法模式到“利益共同體主義”立法模式的演化過程，到目前又有了新的進展。以德國為例，德國聯邦政府于2002年夏季提出了公司治理改革的10點計劃。在此基礎上又提出了《聯邦政府改善公司治理的措施目錄》（以下簡稱《目錄》），此后又頒布了《德國公司治理準則》（以下簡稱《準則》

（三）主要內容措施

首先，強化對股東權利的保護。為了彌補股東大會的不足，《目錄》和《準則》提出了強化股東以個人或少數股東身份監督經營者的措施:（1）完善股東代表訴訟制度；（2）完善股東集體訴訟制度。其次，加強對董事的約束和激勵。為了防止董事利用其職權侵害公司和股東利益，必須對董事施予一定的約束和義務；同時，為了使董事為公司的利益而勤勉地工作，必須對董事施予一定的激勵。再次，強化監事會的監督職能?！稖蕜t》對監事的資格限制和職責作出了一些修正:（1）監事資格的限制。《準則》規定，監事會成員必須具備要求的專業知識、能力和專家經驗。（2）監事會的職責。主要有:監事會成員的選任和解任、監督董事會的業務執行情況、查閱和審查公司的帳冊和文件以及財產、召集股東大會、對外代表公司等。最后，《準則》還進一步完善信息披露制度與審計制度，設立獨立的財務監控主體，使公司治理機制更加合理與科學。另外，日本商法有關公司治理機制的最近修改方案也主要從監事機能的強化、緩和有關減輕董事等責任的要件、股東代表訴訟制度的進一步合理化三方面完善了公司治理結構，與德國的公司治理機制改革一樣，取得了相當的成效。

二、我國公司治理結構存在的問題

目前我國公司治理結構的法律體制基本上反映了公司內部機構之間分權制衡的關系,使公司的外部環境對公司及其機構的制衡產生了一定的影響力,但仍存在許多缺陷,主要有以下幾點:

(一)董事會的獨立性不夠。

一方面是董事長與總經理 職位的合二為一,另一方面則是經營管理層占據董事會的大多數席位,形成內部董事占優勢的格局,于是管理層可以對自我表現進行評價。董事會由大股東掌握或由內部人控制,比較難以形成獨立的董事會來保證健全的經營、決策機制。與此同時,由于法人股比例低,公眾股東分散,外部董事制度剛剛起步,作用還有限,債權銀行介入公司運作制度沒有普遍推行等原因,上市公司董事會缺乏內部相互制衡的機制。

(二)監事會的功能非常有限。

我國的公司制企業采用 的是單層董事會制度,與董事會平行的公司監事會僅有部分監督權,而無控制權和戰略決策權,無權任免董事會成員或高級經理人員,無權參與和否決董事會與經理層的決策。同時由于我國《公司法》等法規在規范公司治理結構方面以股東價值為導向,只重視了董事會的作用而忽視了監事會的地位,使監事會實際上只是一個受到董事會控制的議事機構。

(三)股權結構不合理。

在股份制改革的初期,國家急于 扶持國有企業上市,又擔心國有資產流失,更擔心境外資本沖擊國內資本市場,因而確定了國家必須在上市公司中保持控股甚至絕對控股的指導思想。按當時有關規定:上市公司在發行新股時,總股本在4億股以下的,流通股本達到25%即可;總股本在4億股以上的,流通股本可低至15%。這種“計劃+行政控制”雙重作用的結果,使上市公司的股權結構極不合理,形成一種畸形的股權結構。

(四)外部監控機制不健全。

在我國,以市場為基礎的外 部治理機制發育不全,主要表現在三個方面:第一,銀行等作為債權人對公司實施的監控作用較小。盡管我國建立了以主辦銀行制為內容的銀企關系,但是現行法律禁止商業銀行向證券業和非金融行業進行股權投資,這些行業的公司董事會中沒有任何來自商業銀行的代表。第二,外部的公司控制權市場或者是并購市場對公司實施的監控作用也非常有限。由于我國絕大多數上市公司控股方的股份為不可流通股份以及由此導致的上市公司經營者與主管部門之間的特殊關系,使通過并購來接管上市公司進而改進公司績效的努力也大打折扣。第三,經理市場對公司的監控作用也非常有限。我國資本市場的現狀與目前的股權結構極大地限制了經理市場在約束公司經營者行為方面的作用。(五)信息披露機制不健全。

國有企業公司治理重要組 成部分中的信息機制還不健全,治理結構方面的缺陷使企業的信息不公開、不透明、不真實。由于這類企業的信息基本被內部人控制和操縱,外部人和企業普通職工很難獲得企業的真實信息,當被迫或需要向上級、政府公眾提供信息時,首先考慮信息的披露是否損害內部集團的利益,并與此展開博弈,使外界難以知曉企業真實的經營情況,成了經營績效低的“保護衣”。不健全、不透明的信息披露機制,為上市公司信息操縱和信息造假提供了便利條件。

三、完善我國公司治理結構的原則和措施

（一）完善我國公司治理結構的原則 以利益相關論為指導，公司治理結構的完善應遵循下列原則：

1、效率優先，利益兼顧原則。

用最少的投入獲得最大的產出是現代市場經濟的根本要求。效率原則是市場經濟條件下資源配置的一項重要原則。沒有效率作基礎，其他價值目標就很難實現。即使能夠實現，也是低水平的，沒有多少實質內容。

因此，在市場經濟的各項原則中，應堅持效率優先原則。公司治理結構體制也不例外。

“現代公司法弱化股東會的作用，強化董事會的功能的發展趨勢就是公司法貫徹效率優先原則時的直接反映?！?/p>

同時，我們也應看到，現代公司乃是一利益共同體。在堅持效率優先的前提下，也應兼顧各方的利益，使其不受侵害地都能得到充分實現。既要考慮到物質資本所有者的利益，也要考慮到非物質資本所有者的利益，還要考慮到債權人利益乃至社會公共利益。

其中，特別需要重視的是股東利益、職工利益和社會公共利益的保護。這一思想應在公司治理結構的設置中反映出來。

2、權力分立與權力制衡原則。

權力分立原本是資產階級國家憲法確立的一項政治原則。它有效地解決了資產階級國家立法權、行政權和司法權的配置問題?，F代公司是現代國家的縮影。公司法的首要目標就是要架構一部“憲法”，以界定公司權力配置，即股東會是公司的最高權力機構，董事會是公司的業務執行機構（經理為董事會的輔助機構），監事會是公司的監督機構，該三機構分別行使決定權、業務執行權和監督權，各司其職，不受非法干預。公司內部權力的架構和運作也應遵 循這一原則。公司內部的權力制衡可分為兩個具體的方面：一是股東會與董事會之間的制衡關系；另一是監事會與董事會之間的制衡關系。這兩方面制衡的核心就是要界定和限制公司權力中樞——董事會和高級經營層——的特權。權力制衡的目的是要維護經營者利益與股東利益、職工利益和公司利益之間的平衡。實質是要在效率前提下謀求公平。

（二）如何完善我國公司治理結構

1、加快實現企業產權主體多元化

當前，一些改制為國有獨資或絕對控股的公司制企業，在法人治理結構上未能形成有效的制衡機制，甚至出現了不少“翻牌公司”。究其原因，主要是企業投資主體未發生明顯變化，股權過于集中。根據黨的十五屆四中全會精神，應當加速推進對國有企業的戰略性改組，逐步淡化企業的所有制性質，強化企業制度的市場適應性。

當前，需要加快實施國有股減持、國有資產變現和開放投資限制等措施，鼓勵更多的非國有法人資本、境外資本和民間資本投向國有企業，降低企業中國有資本持股比例，促進公司股權多元化。同時，要推動企業間的相互持股，特別是產業關聯性較強的企業間的股權置換，也可考慮將部分企業間的債務轉換成企業間的持股，改造部分國有獨資和控股公司，形成公司內不同投資主體的相互制衡機制，從而為規范公司治理結構創造條件。

2、大力推進政企分開

實現政企分開是建立現代企業制度的基本要求，也是公司治理結構合理化的前提。近幾年來，隨著政府和黨政機關與直屬企業脫鉤，政府與企業的關系已得到了一定調整。但是，由于實現政企分開不僅需要深化經濟領域的改革，也涉及到政治體制方面問題，因此難度很大。許多企業反映政府部門的審批范圍在擴大，針對企業的文件、會議太多。當前，應圍繞建立市場經濟體制的要求，繼續深化黨政機構改革，讓企業真正成為自主經營、自負盈虧的法人實體和市場主體，從而有助于公司治理結構的規范。

為此，一要轉變黨政機構的職能，使政府部門著重于對經濟運行的宏觀調控和維護公平的市場競爭環境，改變過去專注于干預或支配企業的行為。同時，政府部門對經濟調控的范圍應面向全社會，而非專注于國有企業。二要在國有資本出資人與企業法人之間作出制度安排。一方面，國有企業改制后應與其他所有制企業一樣擁有法人財產權，依法自主經營；另一方面，通過出資人代表對國家出資興辦和擁有股份的公司依法行使所有者職能，對公司債務承擔相應的責任。三要徹底取消企業的行政級別和經營管理人員的干部身份，從而改變黨政部門對企業的行政指揮和監督。

3、充分發揮“新三會”的作用

實行公司制改造的目的是打破傳統的企業制度模式，建立起符合市場經濟發展要求和國

際規范的現代企業制度。股東會、董事會和監事會是公司制企業的權力機構、決策機構和監督機構，稱為“新三會”。但是，黨委會、職代會、工會“老三會”在體制轉換中仍發揮著作用。由于新老三會并存，造成機構重疊、多頭領導，既影響工作效率，也使公司在治理結構上難以規范。因此，應當按《公司法》要求盡快解決新舊制度的交叉，老三會與新三會的相近職能應逐步向新三會轉移、并軌，著力發揮“新三會”的作用。

一時難以規范的企業，可考慮實行一套人員、多塊牌子的辦法。當前，特別要充分發揮董事會對公司重要問題的統一決策作用，即在一個企業只能有一個決策中心。要建立規范的可以追究董事責任的董事會議事規則，實行集體決策、個人負責。要積極吸收外部董事參與董事會決策，提高決策水平。董事會依法作出的決策，政府部門不應再審批或干預。

4、全面推行經理人員選聘制度

目前，我國國有獨資和控股公司中絕大部分經理（廠長）仍由政府主管部門和黨組織任命，既影響了實現政企分開，用人責任不清，也阻礙了經營者市場的形成。同時，一些改制后的企業，經理人員的收入也難以真正與經營業績掛鉤。為此，必須深化改革，加速將政府部門和黨組織對經理人員的任命制改為董事會對經理人員的選聘制，發揮市場對經理人員 的配置作用。要建立科學的激勵與約束機制，使經理人員的報酬與經營業績掛鉤，使經理人員的行為更加規范。

5、擴大對企業集團經營國有資產的授權

組建和培育大型企業集團是提高我國經濟國際競爭力、優化企業組織結構的重要方式。隨著國有企業的戰略性調整，應當擴大和深化對企業集團授權經營國有資產的試點，使企業集團母公司對授權范圍內的國有資產依法行使資產收益、重大決策和選擇 管理者等權利，并承擔國有凈資產保值增值的責任。

另外，要理 順企業集團母子公司體制，母公司負責推進整個集團制度建設。集團的子公司、孫公司一般應改制為多元投資主體的公司，集團母公司依據《公司法》對全資、控股子公司、參股公司行使出資者的重大決策、選擇經營者和資產收益等權利；母公司向子公司派出董事或產權代表，通過子公司的股東會、董事會參與子公司的經營。針對目前政企關系難以完全理順的現狀，應賦予集團母公司更多的權力，建立起“防護墻”，保護子公司、孫公司按規范的公司制要求進行改造，并積極推行股權多元化。同時，母公司要加強制度建設和功能建設，提高決策能力和資產經營能力；尤其要加強對整個集團制度化的控制能力，對子公司的發展規劃、投融資決策和對外擔保實施有效的管理，防止內部失控，發揮集團的整體優勢。

參考文獻：

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[2] 各國公司治理結構是否相同?[J];江蘇經貿職業技術學院學報;1994年02期 [3]張明義;我國公司治理結構存在的問題分析[J];當代經濟研究;1995年S1期 [4]桑百川;我國企業治理結構的選擇[J];管理現代化;1995年04期 [5]趙曉彪;中國特色的公司治理結構探析[J];管理現代化;1995年05期

[6]吳厚慶;;我國國有公司治理的現狀及完善方略[A];國有經濟論叢2001——“企業家與專家高層論壇：國企]改革新思路學術研討會”論文集[C];2001年

[7]方韌;;我國公司治理結構分析[A];首屆貴州法學論壇文集[C];2000年

Problem and countermeasure in China's corporate governance structure

Mu Duo Abstract: In an increasingly accelerated under the new situation of economic globalization, strengthening corporate governance has become an international trend, generally by the international business community attach great importance.Corporate governance structure, is building a market economy system in China, is committed to the establishment of a modern enterprise system to address issues.the goal of establishing a modern enterprise system in State-owned enterprise reform, and sound corporate governance is the key to building up a modern enterprise system.This paper analyzes the current problems of corporate governance structure in State-owned enterprises and proposed countermeasures.Key words: corporate governance;problems;countermeasures

第五篇：我國財政支出結構存在的問題及對策（定稿）

我國財政支出結構存在的問題及對策

摘 要：財政支出政策是國家調節經濟與社會發展的強大經濟杠桿，也是構建社會主義和諧社會的重要財力保障。近年來隨著改革的深化，我國社會主義市場經濟的建立與發展，社會資源的配置機制與分配關系也隨之轉變，相應地引起財政職能、財政支出范圍和財政支出的結構變化，雖已取得了相當大的進展，但與當前市場經濟發展和政府轉變職能的要求相比，仍然存在著很多問題。本文通過對我國財政支出結構存在的問題進行分析，提出了優化我國財政支出結構的對策建議。

關鍵詞：財政支出結構存在問題對策

1、引言

財政支出作為政府分配的重要組成部分,是政府實施財政政策,用來調控宏觀經濟運行的重要工具，正確的財政支出結構是調節經濟與社會發展和優化經濟結構的強大杠桿。公共財政是指在市場經濟條件下，主要為滿足社會公共需要而進行的政府收支活動模式或財政運行機制模式，是國家以社會和經濟管理者的身份參與社會分配，并將收入用于政府的公共活動支出，為社會提供公共產品和公共服務，以充分保證國家機器正常運轉，保障國家安全，維護社會秩序，實現經濟社會的協調發展。公共財產的基本功能是滿足社會公共需要、法制規范和宏觀調控。財政支出結構是指各類公共支出占總公共支出的比重，它直接關系到政府動員社會資源的程度，從而直接或間接地影響社會經濟結構各個方面，包括社會總供需結構、產業結構、社會事業各個方面構成等，其對市場經濟運行的影響可能比財政支出規模的影響更大。近年來，隨著分稅制的深入，各級政府著眼于轉變政府職能，提高服務水平，大力推動財力向民生傾斜，體現了財政的公共、公平和公益性質，然而在財政支出結構上卻依然存在一些問題。

2、文獻綜述

2.1、國外相關研究綜述

1936年凱恩斯發表《就業、利息和貨幣通論》，開創了西方現代宏觀經濟調控的理論，其觀點認為，有效需求不足必然導致經濟危機的產生，首次將政府財政支出作為影響國民經濟的主要手段。凱恩斯將政府財政支出作為社會總需求的一個重要因素引入宏觀經濟模型，并認為國民收入有著明顯的推動作用，即政府支出的乘數效應。

2.2、我國相關研究綜述

張海星（2002）對我國1981—2001年的財政支出結構進行分析，起模型以實際GDP三年平均移動增長率、固定投資增長率和各項財政支出比重以及出口依存度微微變量并考慮財政支出對產業的時滯效應，將財政支出變量設定為滯后三期，其結論為:基本建設、挖潛改造和科技三項費用與經濟增長正相關；商業事業費用、行政管理費用、撫恤和社會福利及財政補貼等轉移性支出預經濟增長負相關，科教文衛事業與經濟增長正相關。

郭慶旺、呂冰洋和張德勇利用封閉經濟供應平衡方程從理論上推導的出財政支出比率、財政投資比率、政府物資投資支出占財政購買支出的比重、財政人力資本投資占財政購買支出的比重以及財政投資的潛在社會平均生產率與經濟增長的關系，對我國1978—2001年的數據進行了實證檢驗，將財政支出劃分為生產性支出和非生產性支出，生產性支出有細分為人力資本投資、物資投資和科學研究支出；并的其結論為：我國經濟支出與經濟支出負相關；財政人力資本投資比物資資本投資更能提高經濟增長率；科學研究支出對于經濟增長的正效應最為顯著。

2.3、財政支出概述

2.3.1、財政支出的概念

財政支出也稱公共財政支出，是指在市場經濟條件下，政府為提供公共產品和服務，滿足社會共同需要而進行的財政資金的支付。財政支出作為政府分配的重要組成部分,是政府實施財政政策,用來調控宏觀經濟運行的重要工具，正確的財政支出結構是調節經濟與社會發展和優化經濟結構的強大杠桿。

2.3.2、財政支出結構

財政支出結構是指各類財政支出項目占總支出的比重，也稱財政支出構成。與財政支出規模相比，財政支出結構直接關系到政府使用社會資源的程度，對經濟運行的影響也更大，從定義來看，財政支出結構與財政支出的分類具有很大的關系。

3、我國財政支出結構存在的問題

3.1、財政職能界定不清，經濟建設支出比重偏高

自改革開放以來，我國財政體制改革不斷深化，但是舊有的高度集中的財政體制仍然在思想上被保留了下來，在一定程度上繼承了計劃經濟體制。由于計劃體制的慣性作用，政府對自身的定位不清楚，政府既是管理者又是所有者，其職能從生產到消費再到社會的再分配過程都發揮著重要的影響。同時政府的越位管理造成了資源的浪費，也造成了政府財政資金的浪費。我國的財政資金還存在著過于分散的問題，缺乏重點，這就造成了政府對一些大型公共項目的投資不足，進而會使讓政府的宏觀調控能力大大減弱，不利于市場經濟體制的發展和完善，而且也會影響正常的社會經濟秩序。[1]

3.2、教育經費投入不足

盡管中央財政用于教育的投入在逐年快速增長，但是截至2010年，國家財政性教育經費支出占GDP的比例只達到3.13%，仍然低于4.5%的世界平均水平。相比較之下，我國的私人支出占教育支出的比重不僅高于世界平均水平，也高于發展中國家的平均水平。過高的教育私人支出嚴重擠壓了私人消費空間，導致社會消費其他方面的需求不足，削弱了中國經濟增長的內在動力。教育投入上長期存在的另一個重要問題是教育資源配置很不公平。由于對“科教興國”戰略貫徹實施的理解不準確，導致近十年來高等教育支出加速擴大，而基礎教育支出相對減少，教育支出的層級結構出現了嚴重顛倒，教育支出在城鄉和區域間的分配不平衡問題長期得不到有效解決。

3.3、衛生醫療支出總費用支出結構不合理

目前，我國醫療衛生事業發展不均衡，醫療資源過分集中在大城市、大醫院。據統計，全國的醫療資源80%在城市，而占總人口60%的農村居民只能占用20%的醫療資源。同時，財政對衛生醫療方面的投入嚴重不足。2010年全國衛生總費用19600億元，僅占GDP總量的4.92%。就衛生費用的構成而言，我國政府衛生支出比例持續下降，個人衛生支出比例急劇上升，居民衛生醫療負擔較重。因此，需要進一步完善政府醫療衛生投入機制，不斷加大支持力度。

3.4、社會保障支出嚴重偏低

社會保障通常被稱為和諧社會構建的“穩定器”，實現社會公平的“調節器”，促進經

濟發展的“減震器”。早在20世紀80年代，許多發達國家的社保支出就已經占到財政支出的30%以上，目前我國雖已建立一定的社會保障體系，但是社保支出的比重還很低，僅接近于西方發達國家上世紀60年代的水平。同時，我國公共養老保障體系的覆蓋面狹窄，只占人口總數的15%，低于世界勞工組織確定的20%的國際最低標準，社保支出資金使用效率低下，廣大農村和農民還很難享受到社會保障“陽光”的普照。[2]

3.5、行政管理費支出不斷膨脹，且增長過快

政府的行政資金是為實現其社會管理的職能服務的，這部分資金只能源自于政府的財政收入。我國的行政管理費支出占財政支出的比重從1978年的4.7%上升到2006年的18.73%，規模呈現出一個不斷增大的趨勢，雖然隨著社會經濟的發展，這種行政管理費的增加有其必然性，但是長期以來行政管理費增長速度過快，有的時期甚至超出了同期財政收入、財政支出和GDP的增長速度，已經成為人們最為關注的問題之一。

4、優化我國財政支出結構的對策建議

4.1、合理界定我國的財政支出范圍，弱化經濟建設的支出

在市場經濟和公共財政體制條件下，要求科學界定公共財政支出的職能范圍，明確財政應承擔的事務和不應承擔的事務，這是完善我國公共財政支出結構的重要前提和基礎。該財政承擔的，財政要積極予以滿足；不該承擔的要堅決退出，解決財政的“越位”和“缺位”，實現公共財政職能的“歸位”。其中，重要的是進一步弱化財政的生產建設職能，減少經濟增長對財政投資的依賴。根據市場經濟的基本要求，政府不應承擔社會投資主體責任，財政要退出一般競爭性、盈利性領域，只進行涉及國計民生的公益性、基礎性和重點建設項目的投資。

4.2、完善我國的財政預算與支出體制

近些年來，我國政府不斷加快政府預算體制的改革，取得了一定的成效但是問題仍然存在不少。當前，我們工作的重點應該是解決預算編制時間不合理的問題，實行內外資金的統管，為綜合預算提供保障。同時，還應進一步推行政府采購制度，避免某些干部與供應商相互勾結牟取國家財產的現象。最后，應該優化政府采購的形式，堅持招標為主，同時還應當針對采購內容采取靈活的形式。[3]

4.3、大力加強社會公共性開支

社會公共性開支涉及的面很寬，包括教育、科技、衛生、社會保障、環境保護等，是代表社會共同利益和長遠利益的支出，也是現代市場經濟條件下國家財政支出中十分重要的支出。具體為：

一、堅持把教育放在優先發展的位置。我們要確保現有預算口徑的教育支出穩定增長，逐步建立分級負擔、分級管理的教育經費管理體制，同時重視研究增設教育專項資金的新渠道，開征教育稅，取消現有的教育費附加，確保財政教育支出的可靠來源。

二、增加醫療衛生投入。深化醫療衛生體制改革，加快公共衛生體系建設，提高公共衛生服務水平和突發公共衛生事件的應急能力，盡快建成覆蓋城鄉、功能完善的疾病預防控制和醫療救治體系。

三、加大社會保障支出。應根據我國現階段的經濟社會發展水平，加強以最低生活保障為主體的社會救助體系建設，促進新型農村合作醫療和救助制度的發展，不斷完善城鎮基本養老、醫療、失業、工傷等保障體系，逐步擴大社會保障覆蓋面。

4.4、逐步壓縮我國的行政事業費用

行政管理費用是政府機構運行的成本，是政府正常運作的前提，因此一定行政費用的支出是必不可少的，但如果政府對此類支出規模不加控制，將導致行政成本過高、行政效率低下，浪費公共財政資源，對經濟社會產生負面影響。因此，政府應嚴格控制一般性支出，合理控制行政成本，制定完善一般性開支標準，推進服務型、節約型政府建設。嚴格控制行政成本增長幅度，尤其是公務用車、會議經費、公務接待、因公出國等經費的增長，以及黨政機關事業單位辦公樓等樓堂館所建設和信息化建設項目，推進機關節能減排工作。通過壓縮一般性支出，騰出財力增加保障和改善民生方面的支出。

參考文獻

[1]李永友． 我國財政支出結構演變及其效率［J］． 經濟學季刊，2009，9(1): 307 － 332．

[2]曾康華.優化財政支出結構與推進民生財政[J].人民論壇,2011(03).[3]郭磊.對優化我國財政支出結構的思考[J].合作經濟與科技.2010(01).