第一篇：國家稅務總局關于印發《稅收征管質量考核暫行辦法》的通知法律[本站推薦]

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*注：本篇法規已被《國家稅務總局關于印發修訂后的＜稅收征管質量考核辦法＞的通知》（發布日期：2003年4月29日 實施日期：2003年4月29日）修訂

關于印發《稅收征管質量考核暫行辦法》的通知

（國稅發〔２０００〕１５１號 ２０００年８月２１日）

為有效檢驗稅收征管工作質量和效率，規范稅務執法行為，切實強化管理，促進稅收征管行為依法、公正、廉潔、高效，國家稅務總局決定，從２０００年開始實行新的稅收征管質量考核辦法，１９９９年４月２日下發的國家稅務總局《關于開展征管質量考核工作的通知》同時廢止。現將修訂后的《稅收征管質量考核暫行辦法》印發給你們，請認真貫徹執行。執行中如發現問題，請及時報告國家稅務總局（征收管理司），以便改進和完善考核工作。

稅收征管質量考核暫行辦法

第一章 總則

第一條 為有效檢驗管理工作質量與效率，規范稅務行政執法，切實強化管理，促進執法意識、管理質量和干部素質的全面提高，確保稅收征管行為依法、公正、廉潔、高效，特制定本辦法。

第二條 稅收征管質量考核（以下簡稱考核）由各省、自治區、直轄市及計劃單列市國家稅務局、地方稅務局組織實施，按照規范統一、分級管理、客觀公正的原則進行逐級考核。國家稅務總局對考核結果按年組織抽查并進行通報。

第二章 考核指標

第三條 考核指標暫定為登記率、申報率、入庫率、滯納金加收率、欠稅增減率、申報準確率和處罰率。國家稅務總局可根據征管工作需要和適應征管信息化要求，適時調整考核指標。

第四條 登記率，指在規定考核期內實際辦理稅務登記戶數與應辦理稅務登記戶數的比例。主要用于衡量稅務登記管理對漏管戶的控制程度，以利強化稅源控管，清理和減少漏管戶。

第五條 申報率，指納稅人在法定申報期限內實際辦理納稅申報的戶數與應申報戶數之間的比例。主要用于衡量納稅人依法申報的遵從程度，以利改善服務措施，強化稽查力度，提高遵從水平。

第六條 入庫率，指納稅人當期實際繳納入庫的稅款與按期應繳納稅款之間的比例。分為當期申報應納稅款入庫率、緩征稅款入庫率、查補稅款入庫率和違章處罰罰款入庫率。主要用于衡量納稅人實際履行稅款支付義務的程度，以利采取多種形式，確保稅款及時、足額入庫。

第七條 滯納金加收率，指逾期未繳納稅款已加收滯納金的戶數（金額）與逾期未繳納稅款應加收滯納金的戶數（金額）之間的比例。主要用于衡量對納稅人逾期未繳稅款的督促程度，以利采取有效手段，加大清欠、防欠力度。

第八條 欠稅增減率，指期末欠稅余額與期初欠稅額之間的比例。主要用于衡量清理欠稅的程度，以利及時采取措施，有針對性地開展清欠工作。

第九條 申報準確率，指納稅人申報的納稅數額與稅務機關查獲的應納稅額之間的比例。主要用于衡量納稅人申報的真實程度，以利為稽查工作提供有效選案依據，有針對性地開展稽查，打擊和遏制偷逃稅收行為。

第十條 處罰率，指涉稅案件實際受罰的戶數（金額）與應補繳稅款戶數（金額）之間的比例。主要用于衡量稅務機關對違法行為的懲治程度，以利促進執法水平的不斷提高，確立稅務稽查的威懾力。

第三章 考核方法

第十一條 登記率按企業及分支機構、個體工商戶應辦理稅務登記戶進行分類考核。對在考核期內無應辦理稅務登記戶數的，采取抽查一條街或一個自然村的登記情況進行考核。

第十二條 申報率、入庫率按企業及分支機構、個體工商戶應辦理稅務登記戶，并分稅種進行考核。

第十三條 鑒于歷年陳欠難以確定其屬期，為便于操作，考核滯納金加收率時以１９９９年期初欠稅余額為基數開始計算。

第十四條 各地在年度終了后２個月內按照上述要求逐級考核，根據考核結果逐級編報年度考核統計表（見附件３），并在２月底之前報送國家稅務總局（征收管理司）；總局將在每年３月份，根據各地上報的考核統計結果，組織抽查。

第十五條 考核達標的標準從經濟狀況、人員素質、管理水平和技術手段等因素考慮，為兼顧各地的差異性，實行彈性幅度標準。考核評分實行百分制，評定結果為“優秀”、“良好”、“一般”和“較差”４個等級（見附件２）。

第四章 附則

第十六條 稅收征管質量考核工作由征管部門會同稽查、計劃統計等有關部門進行。

第十七條 關于考核過程中涉及政策認定問題，嚴格按照國家稅收法律、行政法規和規章執行。

第十八條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以結合本地情況，依據本辦法制定實施辦法，細化考核指標，但不得減少本辦法確定的指標數量，不得變更指標名稱和口徑。

第十九條 本辦法自２０００年開始施行。

附件：１．稅收征管質量考核指標計算公式及口徑說明

２．稅收征管質量考核評分和等級標準（略）

３．稅收征管質量考核統計表（略）

附件１

稅收征管質量考核指標計算公式及口徑說明

一、登記率

１．計算公式。登記率＝實際辦理稅務登記戶數÷（領取營業執照應辦理稅務登記戶數＋其他不需領取營業執照但應辦理稅務登記的戶）×１００％

２．指標口徑。實際辦理稅務登記戶數是指在規定的考核期間內已辦理稅務登記戶數。領取工商營業執照應辦理稅務登記戶數是指在規定的考核期間內經工商管理部門核準應當辦理稅務登記的戶數。分子分母均含逾期辦理稅務登記的戶數。

３．時間屬性。分子：核準稅務登記的日期；分母：核準稅務登記的日期≤核準工商登記日期＋３０天＋受理稅務登記至核準稅務登記的規定天數。

４．數據來源。《稅收征管業務規程》中表ＤＪ００１—ＤＪ００６及外部信息采集到的工商登記信息等。

二、申報率

１．計算公式。申報率＝按期申報戶數÷應申報戶數×１００％

２．指標口徑。按期申報戶數是指在稅法規定的期限內實際辦理納稅申報的戶數（分稅種考核）。

應申報戶數＝期初開業戶＋本期復業戶＋本期開業戶＋本期遷入戶＋本期非正常轉正常戶－本期批準延期申報戶數－本期批準注銷戶數－批準的本期停業戶數－本期認定的非正常戶－本期法院正式宣布破產戶數－非獨立納稅戶－審定的不達起征點戶數－其他。

期初指稅款所屬期的期初；本期指稅款所屬期。

３．時間屬性。分子：實際辦理納稅申報時間≤稅法規定的申報期限；分母：稅法規定的納稅申報期限。

４．數據來源。分子：分稅種納稅申報表；分母：各類稅務登記表、停復業登記表、遷入遷出登記表、注銷稅務登記表、稅種登記表、納稅申報表等。

三、申報準確率

１．計算公式。申報準確率＝?納稅人申報的納稅數額÷（納稅人申報的納稅數額＋稅務機關查補的稅額）×１００％

２．指標口徑。分子是指被查對象與檢查屬期相一致的納稅申報數額；分母是指被查對象稽查與申報相一致的納稅申報數額和檢查查補稅額的累計數。

３．時間屬性。稅務稽查所屬時期與納稅申報屬期相一致。

４．數據來源。各稅申報表、稅務稽查結果明細表等。

四、入庫率

１．當期申報應納稅款入庫率

（１）計算公式。當期申報應納稅款入庫率＝當期申報實際征收入庫的稅款÷當期申報應繳納稅款×１００％

（２）指標口徑。分子：按照稅法規定的各稅納稅期限的當月實際征收入庫的稅額（包括提退稅金、批準延期申報核定的預繳稅款）；分母＝納稅人申報的應納稅款＋批準延期申報核定的預繳稅款－批準緩繳的稅款。

（３）時間屬性。根據稅法規定各稅納稅期限的當月。

（４）數據來源。稅票、征收臺賬、稅種登記表、申報表、預繳稅款通知書等。

２．緩征稅款入庫率

（１）計算公式。緩征稅款入庫率＝（緩征稅款已入庫金額÷緩征稅款應入庫稅款）×１００％

（２）指標口徑。分子是指緩征稅款在批準期限內征收入庫的稅額（稅款屬性是緩征，含提退稅金）；分母＝緩征稅款已入庫金額＋考核期內緩征稅款到期未入庫金額。

（３）時間屬性。分子：征收入庫時間；分母：緩征稅款批準通知書中的緩繳期限。

（４）數據來源。稅票、征收臺賬、緩征稅款批準文書等。

３．查補稅款入庫率

（１）計算公式。查補稅款入庫率＝實際繳納入庫的查補稅款÷應繳納的查補稅款×１００％

（２）指標口徑。分子：考核期內已入庫的查補稅款（稅款屬性是查補，含提退稅金）；分母：考核期內應入庫的查補稅款。

（３）時間屬性。分子：征收入庫時間；分母：稅務處理決定書中的限繳期限。

（４）數據來源。稅票、征收臺賬、稽查結果明細表等。

４．罰款入庫率

（１）計算公式。罰款入庫率＝已入庫罰款金額÷應入庫罰款金額×１００％

（２）指標口徑。分子指在考核期內實際入庫的罰款金額（對逾期繳納的罰款不含在內，含提退稅金）；分母指在考核期內應入庫的罰款金額。

（３）時間屬性。分子：征收入庫時間；分母：稅務行政處罰決定書中的限

繳期限。

（４）數據來源。稅收罰款收據、稅務行政處罰決定書等。

五、欠稅增減率

１．計算公式。欠稅增減率＝（期末欠稅余額－期初欠稅余額）÷期初欠稅余額×１００％

２．指標口徑。欠稅增減率只按年度計算。期初欠稅指考核期起始月初的欠稅余額；期末欠稅指考核期截止月末的欠稅余額。

３．時間屬性。期初指考核期起始日；期末指考核期截止日。

４．數據來源。欠稅分戶賬、欠稅總賬等。

六、滯納金加收率

１．計算公式。滯納金加收率＝逾期未繳稅款已加收滯納金的戶次（金額）÷逾期未繳稅款應加收滯納金的戶次（金額）。

２．指標口徑。分子：納稅人逾期未繳稅款已加收滯納金的戶次（金額），每一戶次完全加收才計入；分母：納稅人逾期未繳稅款按規定應加收的滯納金的戶次（金額）。

３．時間屬性。從主稅稅票注明的限繳日期滿后算起截止到主稅收繳之日或考核期的最后一天（如逾期申報應加上逾期申報天數）。

４．數據來源。稅票、滯納金輔助賬、欠稅明細賬等。

七、處罰率

１．計算公式。處罰率＝實際涉稅罰款戶次（金額）÷查補稅款戶次（金額）×１００％

２．指標口徑。分子：稅務稽查查補稅款并處罰款的處罰戶次（金額）；分母：稅務稽查未予以處罰與予以處罰的查補稅款戶次（金額）之和。罰款數額中不包括違反稅務規定的行為處罰。

３．時間屬性。分子：稅務行政處罰決定書填發日期；分母：稅務處理決定書填發日期。

４．數據來源。稅務行政處罰決定書、稅務處理決定書等。

發布部門：國家稅務總局 發布日期：2000年08月21日 實施日期：2000年08月21日(中央法規)

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第二篇：直屬稅收征管數據質量考核實施辦法

稅收征管數據 質量管理實施辦法

第一條

根據《中華人民共和國稅收征管法》及其實施細則、《湖北省國家稅務局稅收征管數據質量管理辦法》（以下簡稱《省局辦法》），為進一步規范我局稅收征管數據的采集、應用、發布、維護及質量考核工作，提高稅收征收管理水平，制訂本辦法。

第二條

直屬分局成立數據質量分析小組，對征管數據質量管理工作進行統一協調管理。數據質量分析小組由稅源管理科和綜合業務科牽頭負責，相關科室數據管理崗人員為數據質量分析小組成員。各科室應統一協調開展數據質量管理工作。

第三條

數據質量管理實行科室分工負責制。各相關業務科室應當認真抓好業務范圍內數據質量的經常性管理工作，服從數據質量分析小組的統一協調。各相關科室應當按季將分析材料交數據質量分析小組整合后向局會議報告。

第四條

直屬分局綜合業務科負責數據質量管理制度建立，制定操作規范，開展業務培訓、日常監控分析以及相關組織協調工作；信息中心負責數據質量通報、數據檢測、制定錯誤數據維護規范以及數據的后臺維護工作；計統科按照《省局辦法》規定負責數據口徑的扎口管理工作；其他科室按市局管理辦法明確分工，以及征管質效考評指標、執法管理信息系統中分工負責的業務工作指標，負責數據質量日常監控管理，提出檢測需求、維護意見和管理措施，實施數據質量考核，確保數據及時、完整、準確、規范，提高數據應用效果。

第五條

各科應當設定數據管理崗，指定專門人員，負責數據分析、監控、維護，支持協調數據質量分析小組人員開展數據管理工作。第六條

對稅務登記、稅種認定以及其它重要業務數據應當在錄入前明確專人進行質量審核，并由專人負責錄入。各業務處理環節操作人員對前道數據質量未按規定復核把關導致錯誤的，應當承擔連帶責任。

第七條

處理環節人員應當每天查詢應處理的征管業務，并在系統規定時限內進行處理。處理環節人員因故當天不能查詢的，應當明確其它責任人員負責查詢。各科可結合實際對相關業務實行上道環節對下道環節提醒服務。

第八條

落實數據檢測制度，機器自動監測和人工抽樣監測頻率按照《省局辦法》執行，人工抽樣監測由分局確定。各科室應當按月發布數據質量報告，提交信息中心抽取和發布數據。第九條

數據管理崗人員應當每天對稅收數據質量管理信息系統和綜合績效考核系統、稅收執法管理信息系統、稅源管理監控系統、稅收監控分析系統等系統發布的數據信息進行監控，對存在問題進行及時整改完善，并按月形成分析報告。

第十條

稅收征管各環節應當主動關注數據質量，對納稅人信息發生變化的應當及時進行數據維護，對發現的錯誤數據應當依托稅源管理機制予以解決。

第十一條

數據維護應當按照《稅收征管數據維護操作手冊》進行規范操作。數據管理崗人員根據錯誤數據及權限規定確定維護人員，對維護情況進行檢查督促，并做好維護記錄。

第十二條 實行按月通報制度。將數據質量情況進行通報、發布，并督促各科室對錯誤數據進行維護。實行考核制度。將數據質量管理工作列為目標管理考核的重要內容，并以日常考核為主。應當落實過錯責任追究制度，對未按規定執行影響數據質量并造成嚴重后果的按照規定程序對相關責任人進行追究。

第十三條 本實施辦法由黃岡市國家稅務局直屬分局負責解釋

第十四條 本實施辦法自公布之日起施行。

直屬國家稅務局綜合業務科

二○一一年一月二十日

第三篇：稅收征管質量考核辦法

商洛市地方稅務局直屬稅務分局

關于印發《稅收征管質量考核辦法》的通知

本局各科室：

現將《商洛市地方稅務局直屬稅務分局稅收征管質量考核辦法》（以下簡稱《考核辦法》）印發各你們，請遵照執行。為了強化征管質量考核，分局成立以局長為組長，其他班子成員為副組長，各科室負責人為成員的征管質量考核領導小組，領導小組下設辦公室在綜合管理科。請相關科室依照《考核辦法》的要求，結合分局季度考核通報和省市局季度通報，加強對本科室工作人員的考核。

商洛市地方稅務局

直屬稅務分局稅收征管質量考核辦法

第一條 為了進一步加強稅源管理，促進稅源管理的規范化、科學化和精細化，提高征管的質量和效率，根據《商洛市地方稅務局征管質量考核辦法》，結合我局實際，特制定本辦法。

第二條 征管質量考核應遵循實事求是、客觀公正、科學合理、規范統一、簡便易行的原則。

第三條征管質量考核的對象為本局負責稅收征收和管理的相關科室和人員。

第四條稅收征管質量考核指標主要為以下指標：

（一）稅務登記率；

（二）納稅申報率。分為納稅申報率和準期申報率；

（三）入庫率。分按戶入庫率和按金額入庫率；

（四）欠稅增減率。

(五)稅收偏離度

登記率、納稅申報率和稅收偏離度的責任科室為征收管理科，入庫率和欠稅增減率的責任科室為辦稅服務廳。

第五條征管質量考核堅持日常考核和定期考核、計算機考核和人工考核、上級考核和本級考核相結合的方式。

第六條征管質量考核分為月度考核、季度考核和考核。

第七條征管質量月度考核指標為申報率、入庫率和欠稅增

減率，月度考核數據來源為征管系統數據和下戶檢查獲取的相關數據。

第八條 征管質量月度考核由稅政管理科按月進行，在每月10日前，對上月的申報率、入庫率和稅收偏離度、欠稅增減率進行考核。

第九條征管質量季度考核以省局、市局征管質量通報數據為準。

第十條征管質量考核除以省市局征管質量數據通報為準外，同時還對全局被考核人員的征管質量進行排名。

第十條對征管質量考核實行以下激勵懲戒措施：

（一）月度考核。納稅申報率和稅款入庫率均達到100%，且欠稅沒有增加的，對相關責任科室獎勵500元；對申報率、入庫率每下降零點零一個百分點，分別扣發相關責任科室50元；對稅收偏離度每增長一百分點，扣發相關責任科室100元，扣完為止；對當月欠稅增加的，扣發相關責任科室100元，同時按每戶次扣發20元獎金或津貼的標準，對未按期申報、未按期入庫和欠稅增加、稅收偏離度較高的戶次，追究直接責任人員的責任。

（二）季度考核。對在省局季度考核中排名前10名，且在市局考核中位居前2名的，或雖未達到上述名次，但登記率、申報率、入庫率達到100%，稅收偏離度在3%以下且欠稅沒有增加的，對相關科室獎勵1000元。

（三）考核

1、對全局人員的考核。從稅收任務獎勵中拿出一個月工資標準的獎金與征管質量掛鉤。對在省局考核位居前10名，且在市局考核中位居全市前2名的，或雖未達到上述名次，但登記率、準期申報率達到100%，稅收偏離度在2%以下且欠稅沒有增加的，全額兌現掛鉤資金；對省市排名未達到上述名次，且登記率、申報率和入庫率未達到100%的，對登記率、申報率和入庫率每下降零點一個百分點，或稅收偏離度每增長一個百分點的，分別扣發人均掛鉤獎勵20元，扣完為止。

2、對從事征收管理人員的考核。對征管質量個人排名位于全局前3名的人員，分別獎勵1000元、800元和500元，對征管質量排名后3名的人員，不得評為先進工作者和優秀公務員；對征管質量按征管“四率”和稅收偏離度考核分數相同的，按管戶數量和管戶繳納稅款金額的大小再行排名。

第十二條本辦法由稅政管理科負責解釋。

第十三條本辦法自下發之日起施行。

第四篇：國家稅務總局關于印發《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》的通知

國家稅務總局關于印發《重大稅收違法案件

督辦管理暫行辦法》的通知

國稅發〔2010〕103號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

現將《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》印發給你們，請認真遵照執行。執行中如有問題，請及時報告國家稅務總局（稽查局）。

稅務總局

二○一○年十一月一日

重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法

第一條 為了規范重大稅收違法案件督辦管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定，制定本辦法。

第二條 上級稅務局可以根據稅收違法案件性質、涉案數額、復雜程度、查處難度以及社會影響等情況，督辦管轄區域內發生的重大稅收違法案件。

對跨越多個地區且案情特別復雜的重大稅收違法案件，本級稅務局查處確有困難的，可以報請上級稅務局督辦，并提出具體查處方案及相關建議。

重大稅收違法案件具體督辦事項由稽查局實施。

第三條 國家稅務總局督辦的重大稅收違法案件主要包括：

（一）國務院等上級機關、上級領導批辦的案件；

（二）國家稅務總局領導批辦的案件；

（三）在全國或者省、自治區、直轄市范圍內有重大影響的案件；

（四）稅收違法數額特別巨大、情節特別嚴重的案件；

（五）國家稅務總局認為需要督辦的其他案件。

省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局督辦重大稅收違法案件的范圍和標準，由本級國家稅務局、地方稅務局根據本地實際情況分別確定。

第四條 省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局依照國家稅務總局規定的范圍、標準、時限向國家稅務總局報告稅收違法案件，國家稅務總局根據案情復雜程度和查處工作需要確定督辦案件。

省以下重大稅收違法案件報告的范圍和標準，由省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局根據本地實際情況分別確定。

第五條 對需要督辦的重大稅收違法案件，督辦稅務局（以下簡稱督辦機關）所屬稽查局填寫《重大稅收違法案件督辦立項審批表》，提出擬辦意見。擬辦意見主要包括承辦案件的稅務局（以下簡稱承辦機關）及所屬稽查局、承辦時限和工作要求等，經督辦機關領導審批或者督辦機關授權所屬稽查局局長審批

后，向承辦機關發出《重大稅收違法案件督辦函》，要求承辦機關在確定的期限內查證事實，并作出稅務處理、處罰決定。

需要多個地區稅務機關共同查處的督辦案件，督辦機關應當明確主辦機關和協辦機關，或者按照管轄職責確定涉案重點事項查處工作任務。協辦機關應當積極協助主辦機關查處督辦案件，及時查證并提供相關證據材料。對主辦機關請求協助查證的事項，協辦機關應當及時準確反饋情況，不得敷衍塞責或者懈怠應付。

督辦案件同時涉及國家稅務局、地方稅務局管轄的稅收事項，國家稅務局、地方稅務局分別依照職責查處，并相互通報相關情況；必要時可以聯合辦案，分別作出稅務處理、處罰決定。

第六條 督辦案件未經督辦機關批準，承辦機關不得擅自轉給下級稅務機關或者其他機關查處。對因督辦案件情況發生變化，不需要繼續督辦的，督辦機關可以撤銷督辦，并向承辦機關發出《重大稅收違法案件撤銷督辦函》。

第七條 承辦機關應當在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后7個工作日內按照《稅務稽查工作規程》規定立案，在10個工作日內制訂具體查處方案，并組織實施檢查。

承辦機關具體查處方案應當報送督辦機關備案；督辦機關要求承辦機關在實施檢查前報告具體查處方案的，承辦機關應當按照要求報告，經督辦機關同意后實施檢查。

督辦機關督辦前承辦機關已經立案的，承辦機關不停止實施檢查，但應當將具體查處方案及相關情況報告督辦機關；督辦機關要求調整具體查處方案的，承辦機關應當調整。

第八條 承辦機關應當按照《重大稅收違法案件督辦函》要求填寫《重大稅收違法案件情況報告表》，每30日向督辦機關報告一次案件查處進展情況；《重大稅收違法案件督辦函》有確定報告時限的，按照確定時限報告；案件查處有重大進展或者遇到緊急情形的，應當及時報告；案件查處沒有進展或者進展緩慢的，應當說明原因，并明確提出下一步查處工作安排。

對有《稅務稽查工作規程》第四十四條規定的中止檢查情形或者第七十條規定的中止執行情形的，承辦機關應當報請督辦機關批準后中止檢查或者中止執行。中止期間可以暫不填報《重大稅收違法案件情況報告表》；中止檢查或者中止執行情形消失后，承辦機關應當及時恢復檢查或者執行，并依照前款規定填報《重大稅收違法案件情況報告表》。

第九條 督辦機關應當指導、協調督辦案件查處，可以根據工作需要派員前往案發地區督促檢查或者參與辦案，隨時了解案件查處進展情況以及存在問題。

督辦機關稽查局應當確定督辦案件的主要責任部門和責任人員。主要責任部門應當及時跟蹤監控案件查處過程，根據承辦機關案件查處進度、處理結果和督促檢查情況，向稽查局領導報告督辦案件查處進展情況；案情重大或者上級機關、上級領導批辦的重要案件，應當及時向督辦機關領導報告查處情況。

第十條 承辦機關可以就督辦案件向相關地區同級稅務機關發出《稅收違法案件協查函》，提出具體協查要求和回復時限，相關地區同級稅務機關應當及時回復協查結果，提供明確的協查結論和相關證據資料。案情重大復雜的，承辦機關可以報請督辦機關組織協查。

第十一條 承辦機關稽查局應當嚴格依照《稅務稽查工作規程》相關規定對督辦案件實施檢查和審理，并報請承辦機關集體審理。

承辦機關稽查局應當根據審理認定的結果，擬制《重大稅收違法案件擬處理意見報告》，經承辦機關領導審核后報送督辦機關。

在查處督辦案件中，遇有法律、行政法規、規章或者其他規范性文件的疑義問題，承辦機關稽查局應當征詢同級法規、稅政、征管、監察等相關部門意見；相關部門無法確定的，應當依照規定請示上級稅務機關或者咨詢有權解釋的其他機關。

第十二條 《重大稅收違法案件擬處理意見報告》應當包括以下主要內容：

（一）案件基本情況；

（二）檢查時段和范圍；

（三）檢查方法和措施；

（四）檢查人員查明的事實及相關證據材料；

（五）相關部門和當事人的意見；

（六）審理認定的事實及相關證據材料；

（七）擬稅務處理、處罰意見及依據；

（八）其他相關事項說明。

對督辦案件定性處理具有關鍵決定作用的重要證據，應當附報制作證據說明，寫明證據目錄、名稱、內容、證明對象等事項。

第十三條 對承辦機關《重大稅收違法案件擬處理意見報告》，督辦機關應當在接到之日起15日內審查；如有本辦法第十一條第三款規定情形的，審查期限可以適當延長。督辦機關對承辦機關提出的定性處理意見沒有表示異議的，承辦機關依法作出《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》、《不予稅務行政處罰決定書》，送達當事人執行。

督辦機關審查認為承辦機關《重大稅收違法案件擬處理意見報告》認定的案件事實不清、證據不足、違反法定程序或者擬稅務處理、處罰意見依據錯誤的，通知承辦機關說明情況或者補充檢查。

第十四條 對督辦案件中涉嫌犯罪的稅收違法行為，承辦機關填制《涉嫌犯罪案件移送書》，依照規定程序和權限批準后，依法移送司法機關。對移送司法機關的案件，承辦機關應當隨時關注司法處理進展情況，并及時報告督辦機關。

第十五條 承辦機關應當在90日內查證督辦案件事實并依法作出稅務處理、處罰決定；督辦機關確定查處期限的，承辦機關應當嚴格按照確定的期限查處；案情復雜確實無法按時查處的，應當在查處期限屆滿前10日內向督辦機關申請延期查處，提出延長查處期限和理由，經批準后延期查處。

第十六條 對承辦機關超過規定期限未填報《重大稅收違法案件情況報告表》，或者未查處督辦案件且未按照規定提出延期查處申請的，督辦機關應當向其發出《重大稅收違法案件催辦函》進行催辦，并責令說明情況和理由。

承辦機關對督辦案件查處不力的，督辦機關可以召集承辦機關分管稽查的稅務局領導或者稽查局局長匯報；必要時督辦機關可以直接組織查處。

第十七條 督辦案件有下列情形之一的，可以認定為結案：

（一）稅收違法事實已經查證清楚，并依法作出《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》，稅款、滯納金、罰款等稅收款項追繳入庫，納稅人或者其他當事人在法定期限內沒有申請行政復議或者提起行政訴訟的；

（二）查明稅收違法事實不存在或者情節輕微，依法作出《稅務稽查結論》或者《不予稅務行政處罰決定書》，納稅人或者其他當事人在法定期限內沒有申請行政復議或者提起行政訴訟的；

（三）納稅人或者其他當事人對稅務機關處理、處罰決定或者強制執行措施申請行政復議或者提起行政訴訟，行政復議決定或者人民法院判決、裁定生效并執行完畢的；

（四）符合《稅務稽查工作規程》第四十五條規定的終結檢查情形的；

（五）符合《稅務稽查工作規程》第七十一條規定的終結執行情形的；

（六）法律、行政法規或者國家稅務總局規定的其他情形的。

稅務機關依照法定職權確實無法查證全部或者部分稅收違法行為，但有根據認為其涉嫌犯罪并依法移送司法機關處理的，以司法程序終結為結案。

第十八條 承辦機關應當在督辦案件結案之日起10個工作日內向督辦機關報送《重大稅收違法案件結案報告》。

《重大稅收違法案件結案報告》應當包括案件來源、案件查處情況、稅務處理、處罰決定內容、案件執行情況等內容。督辦機關要求附列《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》、《不予稅務行政處罰決定書》、《執行報告》、稅款、滯納金、罰款等稅收款項入庫憑證以及案件終結檢查、終結執行審批文書等資料復印件的，應當附列。

第十九條 查處督辦案件實行工作責任制。承辦機關主要領導承擔領導責任；承辦機關分管稽查的領

導承擔監管責任；承辦機關稽查局局長承擔執行責任；稽查局分管案件的領導和具體承辦部門負責人以及承辦人員按照各自分工職責承擔相應的責任。

對督辦案件重要線索、證據不及時調查收集，或者故意隱瞞案情，轉移、藏匿、毀滅證據，或者因工作懈怠、泄露案情致使相關證據被轉移、藏匿、毀滅，或者相關財產被轉移、藏匿，或者有其他徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權行為，應當承擔紀律責任的，依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，應當依法移送司法機關處理。

第二十條 承辦機關及承辦人員和協辦機關及協辦人員在查處督辦案件中成績突出的，可以給予表彰；承辦、協辦不力的，給予通報批評。

第二十一條 本辦法相關稅務文書式樣由國家稅務總局制定。

第二十二條 本辦法從2011年1月1日起執行。2001年7月30日印發的《國家稅務總局關于實行重大稅收違法案件督辦制度的通知》（國稅發〔2001〕87號）同時廢止。

附件：《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》相關稅務文書式樣目錄表（略）

第五篇：國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知

國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知》的通知

各市國家稅務局、市內各國家稅務局、各直屬局:

現將國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知》(國稅發

[2002]8號)轉發給你們，并針對我市所得稅分享體制改革實施中稅收征管和征管信息系統的實際情況，提出以下貫徹意見，請一并遵照執行。

一、稅務登記

(一)所得稅分享體制改革正式實施后，新登記注冊的企業單位不論資金來源、資金規模和所有制性質，其企業所得稅均由國稅部門負責征管。

(二)新辦企業單位以工商部門核發營業執照日期為準，即營業執照登記日期為2002年 1月1日以后的企業單位屬國稅部門控管，并按屬地管理原則到主管國稅機關辦理稅務登記。

(三)新辦的、不需辦理工商營業執照的事業單位及其他組織以核發許可證日期為準，即許可證登記日期為2002年1月1日以后的事業單位及其他組織屬國稅部門控管，并按屬地管理原則到主管國稅機關辦理稅務登記。

二、稅種登記

(一)《稅務登記表》是納稅限定的重要基礎資料，登記環節必須對納稅人填寫的各項登記內容進行嚴格審核，并與企業章程、合同等登記資料進行全面核對，確保納稅人登記的“隸屬關系”和投資主體等各項內容符合企業實際情況，為準確確定應納稅種和預算級次等提供依據。

(二)登記環節在發放《稅務登記表》的同時，必須要求納稅人準確填寫《納稅人稅種登記表》，并督促納稅人攜帶稅種登記表及相關資料及時到稅政環節進行稅種登記。

(三)稅政環節受理納稅人《納稅人稅種登記表》，同時對納稅人的有關稅種登記資料進行認真審核，結合納稅人生產經營、投資主體和隸屬關系等情況，在《納稅人稅種登記表》上對納稅人的應納稅種、稅目、征收稅率、納稅期限和是否單獨納稅等內容進行書面限定，鑒定人員簽字并應注明日期，將《納稅人稅種登記表》轉征收環節。

對于單純審核案頭資料難以準確確定的，稅政環節應責成分管稅收管理員深入企業實地了解情況，搜集資料，以保證準確確定納稅人的相關納稅事項。

(四)征收環節接收稅政環節轉來的《納稅人稅種登記表》，根據納稅人的稅務登記等資料，對納稅人的申報期限、征收項目、征繳方式、預算款項和預算級次進行書面限定，鑒定人員簽字并應注明日期，二日內將《納稅人稅種登記表》的有關內容錄入微機，對原有納稅人的稅種登記情況，應進行核對對已錄入微機的項目與實際情況不符的，應及時予以調整，并按照征管檔案管理的有關規定進行歸檔管理。

(五)征收部門應嚴格按照財政部、國家稅務總局和中國人民銀行關于所得稅分享改革后的有關預算管理規定進行預算級次的限定。納稅人的預算級次一經確定，如無特殊情況，不得任意進行調整。

(六)鐵路運輸(包括廣電集團，下同)、國家郵政、中國工商銀行、中國農業銀行、中國 銀行、中國建設銀行、國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行以及海洋石油天然氣企業交納的企業所得稅(包括滯納金、罰款收入，下同)為中央收入，上繳中央財政。除上述規定之外的企業所得稅和個人所得稅(包括滯納金、罰款收入，下同)為中央與地方共享收入，按比例分別上繳中央財政和地方財政。具體比例為:2002年中央、地方各享50％；2003年中央分享60％，地方分享40％；2004年及以后的分享比例另定。

(七)地方各級所得稅的征收繳庫和預算管理，按照以下規定辦理:

1、原屬中央級收入的企業所得稅、個人存款儲蓄利息所得稅，由主管國稅機關征收，按規定的分享比例，分別繳入中央國庫和市級國庫。

2、原屬地方級收入的企業所得稅，由負責征管的稅務機關征收，按規定的分享比例，就地分別繳入中央國庫和地方各級國庫。

3、市內四區外商獨資和港澳臺獨資企業上繳的外商投資和外國企業所得稅，在市、區財政體制未調整之前，按規定的分享比例，分別繳入中央國庫和市級國庫。

4、省屬企業繳納的所得稅，按照規定的分享比例，分別繳入中央國庫和省級國庫。

5、縣級以下(含城陽區、嶗山區、黃島區、開發區、保稅區)聯營和股份制企業(無縣級以上股份和投資)地方應分享部分就地繳入縣(區)級國庫，其它聯營和股份制企業地方應分享部分繳入市級國庫。

6、新登記注冊的企業，應按企業隸屬關系和所得稅預算管理有關規定，設置納稅限定。對其交納的所得稅收入，按規定的財政分享比例，分別繳入中央國庫和地方各級國庫。

(八)納稅人變更稅務登記涉及納稅限定有關內容發生變化的，登記部門應通知企業重新按照上述程序辦理稅種登記。

(九)登記、稅政和征收環節應建立必要的工作聯系制度，定期對稅種登記的及時性和準確性進行復審，保證登記與稅種登記的順利銜接。對于登記后未進行納稅限定的納稅人，登記環節應暫停發售發票，并通知有關部門及時查明原因，進行糾正處理。

三、納稅申報

(一)各單位要做好新辦企業所得稅的電子納稅申報推行工作，以遠程電子納稅申報為主，對暫時沒有條件實行遠程電子納稅申報的企業單位，可以先實行電話納稅申報。考慮到今后納稅人需要報送財務報表的情況，各單位仍要繼續加大推行遠程電子納稅申報工作力度。

(二)對實行電子納稅申報企業均實行稅銀聯網銀行扣稅，各單位要及時做好相關協議的簽訂、納稅方式的審批及培訓工作。

(三)會計憑證管理

辦理所得稅申報的納稅人，應按季將所得稅申報表報送各主管國稅局，作為稅收會計核算的原始憑證。納稅人報送的紙制申報表數據與電子申報數據不一致的，以紙制申報表數據為準，由此產生的法律后果，由納稅人承擔。

四、關于CTAIS操作問題

(一)企業所得稅核定征收方式的稅種登記

鑒于目前CTAIS中對企業所得稅征收方式的核定尚未完善，故所有企業所得稅的稅種登記仍暫按“查帳征收”方式核定，待CTAIS升級完善后再進行相關的稅種登記調整。

(二)企業所得稅核定應稅所得率

目前CTAIS中沒有對核定應稅所得率的錄入程序，可暫不錄入。

(三)企業所得稅核定征收納稅申報表

目前CTAIS中只有一種內資企業所得稅季度和申報表，沒有專門的企業所得稅核定征收納稅申報表。實行核定征收方式的企業，在辦理季度申報和匯算清繳時，可填報適用于核定征收方式的《企業所得稅納稅申報表》，并將表中有關數據對應簡易錄入。如果在現有的申報表按核定征收的內容進行簡易錄入，系統將提示“不符合申報表的邏輯校驗關系”，但可以強行錄入保存和開票。

(四)企業所得稅減免審批

目前CTAIS程序提供了按幅度減免和按額度減免兩種減免審批方式。經初步測試，可以實現按幅度減免審批并正常申報。