第一篇：國家稅務總局辦公廳關于開展深化稅收征管改革有關重大問題調研的通知

國家稅務總局辦公廳

急 件 國稅辦函?2012?127號

國家稅務總局辦公廳關于開展

深化稅收征管改革有關重大問題調研的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

根據全國稅務工作會議精神和《2012年全國稅收工作要點》安排，進一步深化稅收征管改革，逐步構建科學合理的稅收征管制度是今年的重點工作之一。為此，從去年開始，稅務總局領導和有關司（局）分赴各地對深化稅收征管改革進行了系列調查研究，聽取稅務系統及社會各界的意見和建議，形成了推進稅收征管改革的良好氛圍。但目前，還有一些涉及征管模式及機構職責調整的重大問題尚未形成共識，這些問題對征管改革頂層設計乃至稅收工作的科學發展影響重大，需要作進一步的深入調研。現將調研工作有關事項通知如下：

一、調研題目

（一）新征管模式下納稅評估和稽查的定位及協作關系問題。主要涉及納稅評估與稽查的定位，納稅評估與稽查選案如何銜接、納稅評估的實地核查與稽查如何區分和銜接、納稅評估和稽

— 1 — 查發現問題如何定性和處理等。

（二）大企業劃分標準和管理方式問題。目前，各地大力推進大企業專業化管理試點并取得了明顯進展，但各地對大企業標準認識不盡一致。如，總局定點聯系的大企業，規劃核算司確定的重點稅源企業，工業和信息化部、國家統計局等部門確定的大、中、小微企業等標準等。對大企業的管理方式，也主要有兩種做法，一是大企業管理部門承擔了除稽查外的全職能管理；二是大企業管理部門只負責納稅評估和個性化服務，其他基礎管理仍在屬地。同時，實行分級分類管理后，國稅局、地稅局如果協調不夠，可能會因對同一納稅人（特別是大企業）的管理層級、權限不同，造成管理上的交叉，增加納稅人負擔。應如何統一大企業標準，采取何種管理方式，更有利于對大企業的服務與管理。

（三）稅收管理員制度改革問題?，F行的稅收管理員制度“屬地劃片、分戶到人、固定管戶、各事統管”的管理辦法，隨著社會、經濟環境的發展以及納稅人數量增加、集團化趨勢明顯等變化，稅收管理員存在著管不了，管不好，自由裁量權較大，且廉政風險、執法風險較高等問題。此次征管改革，稅收管理員制度是取消、還是保留，如保留應如何修改、完善。

（四）總局和省以下稅務機關機構職責調整和對口管理問題。適應征管改革需要，總局及省局的機構、職責如何進行相應調整。按照國際上以風險管理為導向的專業化管理的要求，一般是按納稅人規模進行分類分級管理。這次征管改革中，縱向上，— 2 — 總局、省局、市局、縣局是否直接進行稅源管理（大企業管理與服務），其職責如何劃分；橫向上，是否按照納稅人類型和風險管理職能對現行內設機構職責進行調整；內設機構職責是否要求上下對口；在征管一線人力資源配臵上，稅源管理、辦稅服務、稽查人員比例如何分配。

（五）新征管模式下強化監督制約、防范執法風險問題。主要是與征管改革進程同步跟進，對現行模式中執法風險點和改革后可能出現的風險點進行查找分析。如何分解和制約稅收執法權，建立科學合理的內控機制，并滲透在征管制度、流程和信息系統之中，有效防范執法風險。

二、調研形式

今年5月底前，總局領導將圍繞以上5個重大問題開展調研，擬分別召開稅務系統、納稅人（特別是大企業）座談會，聽取意見、建議，進一步凝聚共識，形成改革合力。其中，與納稅人座談時主要聽取前4個問題的意見、建議，為便于納稅人理解，總局統一了對4個問題的表述口徑（見附件），供座談時參考。

三、有關要求

深化稅收征管改革是一項涉及全局、影響深遠的重大工作。今年年中的全國稅務局長會議將以深化稅收征管改革為主題，討論研究深化稅收征管改革的方案。各地要充分認識新形勢下深化稅收征管改革的必要性、重要性和緊迫性，切實高度重視，加強組織領導，安排專門力量，制定內容翔實的調研工作方案，深入

— 3 — 開展調查研究，為總局領導工作調研做好充分準備，也為做好征管改革方案的頂層設計提供有益參考?？偩指案鞯卣{研的具體事宜，有關司局將負責與各地溝通聯系。

附件：對納稅人調研的4個重大問題題目及簡要說明

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（對下只發電子文件）

信息公開選項：不予公開

國家稅務總局 2012校對：征管和科技發展司

二○一二年三月十九日

年3月22日封發

第二篇：關于開展深化稅收征管改革有關重大問題調研的通知(國稅辦函[2012]127號)

國家稅務總局

關于開展深化稅收征管改革有關重大問題調研的通知

國稅辦函[2012]127號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

根據全國稅務工作會議精神和《2012年全國稅收工作要點》安排，進一步深化稅收征管改革，逐步構建科學合理的稅收征管制度是今年的重點工作之一。為此，從去年開始，稅務總局領導和有關司(局)分赴各地對深化稅收征管改革進行了系列調查研究，聽取稅務系統及社會各界的意見和建議，形成了推進稅收征管改革的良好氛圍。但目前，還有一些涉及征管模式及機構職責調整的重大問題尚未形成共識，這些問題對征管改革頂層設計乃至稅收工作的科學發展影響重大，需要作進一步的深入調研?，F將調研工作有關事項通知如下：

一、調研題目

(一)新征管模式下納稅評估和稽查的定位及協作關系問題。主要涉及納稅評估與稽查的定位，納稅評估與稽查選案如何銜接、納稅評估的實地核查與稽查如何區分和銜接、納稅評估和稽查發現問題如何定性和處理等。

(二)大企業劃分標準和管理方式問題。目前，各地大力推進大企業專業化管理試點并取得了明顯進展，但各地對大企業標準認識不盡一致。如，總局定點聯系的大企業，規劃核算司確定的重點稅源企業，工業和信息化部、國家統計局等部門確定的大、中、小微企業等標準等。對大企業的管理方式，也主要有兩種做法，一是大企業管理部門承擔了除稽查外的全職能管理；二是大企業管理部門只負責納稅評估和個性化服務，其他基礎管理仍在屬地。同時，實行分級分類管理后，國稅局、地稅局如果協調不夠，可能會因對同一納稅人(特別是大企業)的管理層級、權限不同，造成管理上的交叉，增加納稅人負擔。應如何統一大企業標準，采取何種管理方式，更有利于對大企業的服務與管理。

(三)稅收管理員制度改革問題?，F行的稅收管理員制度“屬地劃片、分戶到人、固定管戶、各事統管”的管理辦法，隨著社會、經濟環境的發展以及納稅人數量增加、集團化趨勢明顯等變化，稅收管理員存在著管不了，管不好，自由裁量權較大，且廉政風險、執法風險較高等問題。此次征管改革，稅收管理員制度

是取消、還是保留，如保留應如何修改、完善。

(四)總局和省以下稅務機關機構職責調整和對口管理問題。適應征管改革需要，總局及省局的機構、職責如何進行相應調整。按照國際上以風險管理為導向的專業化管理的要求，一般是按納稅人規模進行分類分級管理。這次征管改革中，縱向上，總局、省局、市局、縣局是否直接進行稅源管理(大企業管理與服務)，其職責如何劃分；橫向上，是否按照納稅人類型和風險管理職能對現行內設機構職責進行調整；內設機構職責是否要求上下對口；在征管一線人力資源配置上，稅源管理、辦稅服務、稽查人員比例如何分配。

(五)新征管模式下強化監督制約、防范執法風險問題。主要是與征管改革進程同步跟進，對現行模式中執法風險點和改革后可能出現的風險點進行查找分析。如何分解和制約稅收執法權，建立科學合理的內控機制，并滲透在征管制度、流程和信息系統之中，有效防范執法風險。

二、調研形式

今年5月底前，總局領導將圍繞以上5個重大問題開展調研，擬分別召開稅務系統、納稅人(特別是大企業)座談會，聽取意見、建議，進一步凝聚共識，形成改革合力。其中，與納稅人座談時主要聽取前4個問題的意見、建議，為便于納稅人理解，總局統一了對4個問題的表述口徑(見附件)，供座談時參考。

三、有關要求

深化稅收征管改革是一項涉及全局、影響深遠的重大工作。今年年中的全國稅務局長會議將以深化稅收征管改革為主題，討論研究深化稅收征管改革的方案。各地要充分認識新形勢下深化稅收征管改革的必要性、重要性和緊迫性，切實高度重視，加強組織領導，安排專門力量，制定內容翔實的調研工作方案，深入開展調查研究，為總局領導工作調研做好充分準備，也為做好征管改革方案的頂層設計提供有益參考?？偩指案鞯卣{研的具體事宜，有關司局將負責與各地溝通聯系。

附件：對納稅人調研的4個重大問題題目及簡要說明

二○一二年三月十九日

附件：

對納稅人調研的4個重大問題題目及簡要說明

一、如何避免稅務機關對納稅人多頭重復檢查問題。目前，稅務機關對納稅人的檢查，主要包括稅源管理部門在日常管理服務中進行的涉稅審批事項調查、注銷稅務登記等的日常性檢查和納稅評估中的實地核查(包括大企業管理部門對大企業的例行審計和國際稅收管理部門對涉外企業開展的反避稅調查)等，以及稅務稽查部門專司的對偷逃騙抗稅案件的檢查。但在實際工作中，由于檢查的選案環節不統一、協調機制不健全等原因，存在稅務機關不同部門以及不同稅務機關對同一戶納稅人重復檢查的問題。從納稅人角度看，稅務機關應如何避免對納稅人多頭重復檢查，減輕納稅人負擔。

二、大企業管理方式問題。稅務機關擬對大企業實施專業化管理與服務，適當上收部分管理權限。目前各地稅務機關試行兩種做法：一種是對跨地域經營的大企業，由其總部所在地稅務機關的大企業管理部門負責除稅務稽查和稅款入庫以外的其他全部管理、服務職能；第二種是大企業管理部門只負責納稅評估和個性化服務，其他基礎管理仍在屬地。從納稅人角度看，目前大企業管理中存在哪些問題，上述兩種做法的優劣是什么，以及對大企業實施專業化管理后國稅局、地稅局應如何配合做好相應的管理和服務，防止出現管理交叉現象。

三、稅收管理員制度改革問題?，F行稅收管理員固定戶管制度可能影響執法的公平、公正，不利于納稅人稅法遵從度的提高，表現為：一是越位行使納稅人的職責，存在著大包大攬的保姆式管理和服務，不利于納稅人自身權利、義務的正確樹立和培養；二是容易侵犯納稅人合法權益，存在著稅收管理員利用自由裁量權進行權力尋租等違法現象；三是管戶數量過多或自身能力素質不夠，存在管不好、管不了問題。從納稅人的角度，稅收管理員制度是取消、還是保留或修改。

四、稅務機關機構職責調整問題。目前，除了國地稅機構分設外，稅務機關內設機構既按稅種、納稅人規模和行業，又按征管功能設置，存在職責交叉等問題，容易造成要求納稅人重復報送報表資料以及重復評估、檢查等問題。從納稅人角度看，目前稅務機關存在哪些機構職責交叉問題，按何種方式設置機構，能夠更好地實現對納稅人的服務和管理，減輕納稅人負擔。

第三篇：深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

融入征管大格局 服務深化稅收征管改革

2013年3月，經過反復醞釀研究的《全省地稅系統深化稅收征管改革方案》正式下發，全省地稅系統深化稅收征管改革工作會議召開。湖北地稅新一輪稅收征管改革啟動，揭開了湖北地稅發展新的篇章。

深化稅收征管改革，是省地稅局為更好地發揮稅收職能作用，服務湖北經濟、社會科學發展，順應現代信息技術迅猛發展潮流，應對稅源狀況深刻變化，從體制機制上破解制約征管質量和效率提高的深層次矛盾，而作出的一次戰略抉擇。其主要內容包括規范稅收征管基本程序、優化納稅服務、實施稅源分類分級專業化管理、夯實稅源管理基礎、實施稅收風險管理、強化納稅評估、加強稅務稽查、健全稅收執法監督機制、完善征管質量與績效評價體系、建設信息化支撐體系等十大方面。

新的改革是一場涵蓋全省地稅系統各個層級、每個崗位、所有業務的一次革命。這是一次治稅理念的革命，將風險管理理念貫穿于稅收征管全過程，將分析識別、等級排序、應對處理、績效評價、過程監督的風險管理閉環系統與征管基本程序相融合，把有限的征管資源用于風險較高的納稅人；這是一次治稅方法的革命，實現業務工作與現代科學技術的有機融合，積極利用第三方信息，打造覆蓋稅收征管和內部管理全流程的信息化平臺，全面邁進信息管稅時代；這是一次征管方式的革命，按照申報納稅、稅收評定、稅務稽查、稅收征收和法律救濟再造稅收征管新流程，特別是風險控制和評定將成為整個新稅收征管流程的核心和中樞；這是一次部門權益的革命，按照征管流程需要優化征管資源配置，做實機關、重組稅源管理機構、改革和完善稅收管理員制度，對原稅收征管部門的權益進行再分配；這是一次隊伍建設的革命，新的征管體制在崗位分工上體現出更加專業化、精細化、科學化的特征，對各部門各崗位的干部在稅收業務上、信息化操作上、工作責任心上要求更高，需要地稅干部具備更高的政治、業務和作風素質。

我們常常把稅政、稽查與征管一起并稱稅務三大業務部門，三者相互融合，不可分割。稅政和稽查既是本輪深化稅收征管改革的參與者，更是實踐者和促進者。2013年3月12日召開的全省地稅稽查工作會議、3月28日召開的全省稅政管理工作會議提出，全省地稅稅政和稽查工作必須按照深化稅收征管改革的需要，融入征管大格局，不斷提升工作水平，服從、服務于深化征管改革的順利推進。

稅政管理工作就本質來看，就是法的規定性在稅收上的綜合體現，是國家意志在稅收工作中的具體化、明確化和系統化。稅政和征管，一個是實體，一個是程序，實體需要程序去實現，程序就是為了實現實體而存在。即稅收制度是稅收征管的法律依據和主要內容，稅收征管是稅收法律法規實施的唯一載體和平臺。稅政管理工作服從、服務于深化征管體制改革應從三個方面著手：

一是要站在服務經濟社會發展的高度，深化稅制改革，促進新征管體制發揮作用。稅收征管改革的終極目的是提升征管質效，發揮稅收職能作用，服務經濟社會發展。而稅收征管執行的就是稅收政策，因此稅收政策是否符合經濟發展的需要，直接決定了改革目的能否實現。十八大提出，要加快改革財稅體制，構建新的地方稅體系。這就要求稅政部門按照國家稅務總局統一部署，在稅法框架內，根據湖北經濟發展需要，認真做好“營改增”、資源稅、房地產行業稅收和環境保護稅等稅制改革的試點工作，嚴格執行支持高新企業、現代服務業等稅收優惠政策，積極落實鼓勵自主創新、扶持企業發展、保障改善民生等結構性減稅政策，在運用稅收政策服務經濟發展上取得實效。

二是要抓住稅政管理的薄弱環節，夯實管理基礎，促進新征管體制順利實施。深化稅收征管改革是提升稅收征管質效的一次全方位革命。對包括基礎數據、稅政管理、稅源管理等各方面的基礎工作要求很高。稅政管理部門必須找準政策管理的薄弱環節，進一步夯實地方稅種的管理基礎，積極推進行之有效的營業稅行業管理方法，進一步抓好企業所得稅分類管理，不斷規范財產行為稅管理，強化非居民稅收和反避稅管理，多方尋找和核實第三方涉稅信息，為征管改革提供更加翔實的數據支撐和更扎實的管理基礎，促進深化稅收征管改革的順利實施。

三是要拓展稅政管理的職能范圍，參與風險評估，促進新征管體制提升質效。新的征管體制賦予稅政管理部門建立分稅種分行業納稅評估模型、對稅政管理中發現的稅收風險提出應對意見、參與具有普遍性的風險和重大復雜事項的納稅評估、為納稅評估提供業務指導等多項新的職能。

稅政部門要積極履行上述新職能，針對各稅種特點，認真梳理現行稅收政策，加快建立稅收征管風險評估模型，積極開展和指導全省納稅評估試點工作，促進新征管體制運行質效的提升。

稅務稽查既是新征管流程的終點，又是新征管體制的起點。說是

終點，是因為新征管體制賦予稽查部門查處高風險納稅人的重大職責，是稅收征管的最后一道環節。說是起點，是因為稅務稽查成果是風險監控部門確定監控重點的重要參考，是納稅評估部門開展評估的主要參照，是檢驗征管改革成效的有效手段。稅務稽查工作要真正實現服從、服務于稅收征管改革的深化，必須進一步提升稽查工作質效，在工作理念、工作方法、工作重點上全面適應新征管體制的要求和需要。具體來講，核心就是要實現稽查現代化。

一是稽查理論現代化。現代化稽查理論要求確定稽查部門在新時期的主要職能，即主司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，依法嚴厲打擊嚴重稅收違法行為，使惡意不遵從者依法及時受到法律懲處，維護稅法嚴肅性，營造公平正義的稅收征管環境；要確定稽查部門的主要任務，即將納稅評估部門推送的高等級風險納稅人作為必查對象，開展案件查辦等風險應對工作，主動選擇稅收流失風險較高的行業和區域開展稅收專項檢查。

二是稽查體制集約化。要按照深化稅收征管改革稅源分級分類管理的要求，繼續完善“重點稅源省局查、大中稅源市州局查、小散稅源縣局查”的分級分類稽查模式。要穩步推進一級稽查體制改革，提升執法層次，規范執法程序、統一執法尺度，優化稽查資源配置，集中稽查力量監控重點稅源，使稽查工作的法治水平和工作效能進一步提升。三是稽查隊伍專業化。要按照專業化要求，配齊配強稽查隊伍，采取多層次、多渠道的方式，切實抓好稽查人員的培訓工作，大力提升稽查隊伍的整體素質。對稽查處（科、股）的查案范圍按專業化進行分工，培養重點行業、重點稅種、重點稅源的專業化稽查隊伍，為完成好稽查工作任務提供堅實的人才保障。

四是稽查手段信息化。要按照新征管流程需求，對稽查管理軟件進行優化，使之與征管核心軟件全面對接，打造稽查與風控、評估、納服、稅源管理等部門資料信息傳送的信息化平臺。要全面推廣應用稽查查賬軟件等信息化查賬手段，提高案件檢查的科學化、精細化水平。要積極創新稽查方法，拓展稽查信息來源，有效利用第三方信息，提高稽查質量。

五是成果運用反哺化。要認真思考如何充分利用稽查成果反哺征管，全面提升稽查“以查促管”職能的發揮。通過完善征管聯席會議、搭建信息化成果傳遞平臺等征稽協作渠道，及時向稅政、征管、風險監控和納稅評估部門傳遞稽查成果，通報涉稅違法行為特點、手段和基本規律，提出科學合理的強化征管建議，為風控部門確定下一步監控重點行業和區域、完善風險分析數據模型，為稅源管理部門加強日常征管，為納稅評估部門開展評估，提供可靠的資料、數據、案例參考。）

第四篇：國家稅務總局關于開展個體工商戶稅收征管情況檢查的通知

國家稅務總局關于開展個體工商戶稅收征管情況檢

查的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為進一步做好個體工商戶稅收征管工作，規范稅收執法，確保各項稅收政策落到實處，稅務總局決定在全國范圍內開展個體工商戶稅收征管情況檢查?，F將有關事項通知如下：

一、檢查的主要內容

（一）個體工商戶稅收管理情況。重點檢查：是否認真落實提高個體工商戶增值稅和營業稅起征點政策；核定定額程序是否符合規定，特別是定額公開和公示制度是否落實；是否存在采取“一刀切”等方式隨意調高定額現象；是否存在通過改變納稅期間等方法，變相回避執行起征點政策現象。

（二）委托代征情況。重點檢查：委托代征程序是否規范，稅務機關與代征單位的權利義務責任是否明確；對代征單位的日常管理是否到位，是否進行了稅收政策輔導；代征單位是否存在隨意調整定額，違規征收稅款情況。

（三）稅收強制執行情況。重點檢查：稅收強制執行措施是否符合法定程序；相關稅務法律文書是否規范開具和使用；是否存在擴大查封、扣押對象范圍情況。

（四）組織收入情況。重點檢查：是否嚴格按照“依法征稅、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則開展工作；是否存在突擊收稅、強制預繳稅款等違規征稅行為。

各地稅務機關在對上述內容實施檢查的基礎上，可根據本轄區內個體工商戶稅收管理的實際情況和工作需要，安排其他檢查內容。

二、檢查步驟和時間安排

檢查工作以各地自查和稅務總局抽查相結合的方式進行，分為自查整改和重點抽查兩個階段。

（一）自查整改

各地要以個體工商戶稅收征管的薄弱環節和突出問題為重點開展自查自糾工作，對自查發現的問題，要制定相應的整改措施和整改計劃。各地應于2012年10月15日前完成自查工作，并將自查報告上報稅務總局征管科技司（可將電子版通過FTP上傳至制度處文件夾下）。

（二）重點抽查

稅務總局個體工商戶稅收征管檢查組將于2012年11月至12月對部分?。▍^、市）國稅局、地稅局進行抽查,被抽查單位應在抽查前準備以下材料： 1.自查報告；

2.自查中發現問題的整改情況報告。

三、工作要求

此次檢查工作時間緊、任務重，各地要高度重視，加強領導，統一部署，扎實做好自查自糾工作,并在規定時間內向稅務總局報送自查報告。對檢查中發現的問題，要立即進行整改，確保檢查工作取得實效，切實維護稅法的嚴肅性。

二○一二年九月三日

第五篇：全國稅務系統深化稅收征管改革工作會議召開

全國稅務系統深化稅收征管改革工作會議召開

【發布日期】： 2012年08月01日

【來源】：國家稅務總局辦公廳

7月26日至27日，全國稅務系統深化稅收征管改革工作會議在安徽省合肥市召開。會議系統總結了1997年以來稅收征管改革的生動實踐，特別是近年來實施稅源專業化管理和大企業稅收專業化管理工作，提出了進一步深化改革的基本思路，部署了改革的主要任務。國家稅務總局局長肖捷，副局長解學智、王力、宋蘭，中央紀委駐國家稅務總局紀檢組組長馮惠敏，總經濟師張志勇出席了會議。受國家稅務總局黨組委托，宋蘭和王力分別就構建現代化稅收征管體系和推進大企業稅收專業化管理工作做了報告。

宋蘭在報告中說，稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創新是提高稅收征管水平的不竭動力。上世紀八十年代中期以來，全國稅務系統圍繞實行科學嚴密的稅收征管方式進行了艱辛有益的探索。特別是1997年國務院辦公廳轉發國家稅務總局深化稅收征管改革方案，提出建立新的稅收征管模式，開啟了深化稅收征管改革的新征程。二十世紀九十年代中后期，適應實行社會主義市場經濟體制的需要，提出逐步建立納稅人自行申報納稅制度和服務體系、管理監控體系、稽查體系、組織體系。進入新世紀后，探索實施科技加管理，實行管理與科技雙輪驅動，促進提高稅收征管水平；積極實施科學化、精細化管理，探索和掌握稅收征管工作規律，逐一梳理和加強稅收征管的薄弱環節。近幾年來，適應形勢發展變化，大力推行稅收專業化、信息化管理，開展稅源專業化管理試點，實施了一系列加強管理的新方法、新舉措。改革歷程很不平凡，改革實踐豐富生動，稅收征管工作面貌發生了明顯變化。納稅人自行申報納稅制度基本確立，納稅服務理念實現重大轉變，稅收管理信息化建設取得突破性進展，稅務稽查的威懾力不斷增強，稅收征管質量和效率明顯提升，有力促進了稅收收入平穩較快增長，保證了稅收調控經濟、調節分配職能作用的有效發揮，為支持經濟社會發展發揮了重要作用。

宋蘭指出，當前，我國正處于全面建設小康社會的關鍵時期和深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，國內外環境發生了深刻變化，稅收工作面臨新的形勢。進一步深化稅收征管改革是經濟社會發展的迫切需要，是順應現代信息革命發展潮流的迫切需要，是推進我國稅收管理國際化的迫切需要，是適應稅源狀況深刻變化的迫切需要，是完善我國現行稅收管理方式的迫切需要。各級稅務機關要進一步增強緊迫感和責任感，統一思想、凝聚共識，認真總結實踐經驗，積極借鑒國際成功做法，奮力開創稅收征管改革新局面。宋蘭強調，根據形勢發展要求，結合稅收工作實際，進一步深化稅收征管改革的總體要求是：以鄧小平理論、宋蘭指出，構建現代化稅收征管體系是深化稅收征管改革總體要求的核心，要從五個方面準確理解這一體系的豐富內涵。以明晰征納雙方權利和義務為前提，就是要按照社會主義市場經濟發展的要求，清晰界定征納雙方的權利和義務，并確定相應的法律責任，在此基礎上進行征管制度設計，開展征管工作。以風險管理為導向，就是要把風險管理貫穿稅收征管的全過程，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環系統，對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略。以專業化管理為基礎，就是要對管理對象進行科學分類，對管理職責進行合理分工，對管理資源進行優化配置，提高稅收征管的集約化水平。以重點稅源管理為著力點，就是要抓住管理重點，充實管理力量，完善職責配置，切實提高重點稅源管理水平，從而對提高其他納稅人稅法遵從度起到示范效應，帶動整體征管水平的提升。以信息化為支撐，就是要準確把握信息革命發展趨勢，充分應用信息技術科學發展成果，大力推進稅收管理信息化建設，為稅收征管提供有力依托。

宋蘭強調，構建現代化稅收征管體系，必須堅持依法行政、誠信服務、科學效能、監督制約的基本原則，實現全面提高稅收征管質量和效率的目標。具體來說，就是要努力做到提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本“兩提高、兩降低”?；愂照鞴芨母铮瑯嫿ìF代化稅收征管體系，重點是做好五方面工作、加強三項建設、完善一個機制。一是做好納稅服務工作。以維護納稅人合法權益為重點，切實優化納稅服務，提高納稅人滿意度和稅法遵從度。切實增強稅收法律法規與管理措施的透明度和確定性，扎實做好納稅風險提示工作，著力減輕納稅人辦稅負擔，做好納稅人維權工作，重視做好稅收法律救濟工作，積極促進涉稅中介服務發展。二是做好分析監控工作。以數據信息的采集和應用為重點，切實加強稅收風險分析監控。改進風險分析手段，加強風險分析應用。深入開展稅收收入分析與預測、稅收政策效應分析、稅收經濟分析。三是做好納稅評估工作。主要運用柔性手段，幫助納稅人消除稅收風險，提高稅法遵從度。規范納稅評估程序，改進納稅評估方法，四是做好稅務稽查工作。堅持依法文明稽查，嚴厲打擊涉稅違法行為，增強稅務稽查威懾力，維護稅法嚴肅性，營造公平正義的稅收環境。突出稽查工作重點，深化稽查管理方式改革。五是做好執法監督工作。統籌考慮征管業務調整和執法監督工作，做到風險防控和崗責配置、流程重組、信息系統開發應用同步進行，促進稅收執法權規范有序運行。創新執法督察手段，深入推進內控機制建設，嚴格實行行政問責。六是加強稅務管理信息化建設。綜合考慮稅收征管改革進程、征管業務調整和職責配置等方面因素，推進金稅三期工程建設和實施。加強數據管理，充分利用各種信息，不斷提高信息管稅水平。七是加強稅收征管法律制度建設。立足解決制約稅收征管實踐的難點問題，增強前瞻性，抓緊做好稅收征管法律制度的立、改、廢工作，平衡配置稅務機關與納稅人的權利和義務，做到既適應加強征管、保障收入的需要，又滿足規范權力、優化服務的要求。八是加強稅務組織體系建設。適應改革進程，健全組織體系，進一步轉變職能、理順關系、優化結構、提高效能。九是完善稅收征管質量評價機制。圍繞“兩提高、兩降低”的目標，探索建立包含稅法遵從度、納稅人滿意度、稅收流失率、征納成本等在內的稅收征管質量評價指標體系，努力做到能量化可操作，客觀評價稅收征管工作成效和納稅人稅法遵從程度。宋蘭強調，進一步深化稅收征管改革，積極構建現代化稅收征管體系，是事關稅收事業長遠發展的戰略性、全局性、系統性工程，涉及范圍廣、關注程度高、工作任務重、實施難度大，必須統籌兼顧，周密部署，扎實推進，務求實效。加強組織領導，切實加強上下級稅務機關和內部各部門之間的分工協調，國稅局、地稅局之間的統籌協調。強化宣傳引導，積極主動地向各級黨委政府和有關部門匯報、溝通改革事宜，做好對廣大納稅人的宣傳解釋工作，加強對稅務干部職工的思想政治工作。加快人才培養，實行人才強稅戰略，加大教育培訓力度，加強實踐鍛煉，造就大批稅收征管專業化人才。積極探索實施，處理好頂層設計與探索實踐的關系、目標與現狀的關系、繼承與創新的關系，積極穩妥地推進改革。

王力在報告中深入闡述了推進大企業稅收專業化管理的必要性。他強調，當前，我國經濟社會和稅收發展面臨新的形勢，對加強大企業稅收管理提出了新的更高要求，推進大企業稅收專業化管理勢在必行。這是由大企業的地位和特點、稅收征管改革的重點、世界稅收管理發展趨勢決定的。各級稅務機關要進一步增強責任感和緊迫感，按照深化稅收征管改革的總體部署，積極主動地謀劃和推進大企業稅收專業化管理。

王力指出，2008年以來，國家稅務總局和各地稅務機關相繼成立大企業稅收管理部門，開始探索適合我國國情的大企業稅收專業化管理模式。特別是去年國家稅務總局部署開展大企業稅收專業化管理試點工作以來，各地稅務機關按照統一部署，創造性地開展工作，在體制機制建立、業務創新、隊伍建設等方面進行了卓有成效的探索，確立全新工作思路，明確主體管理制度，實施個性化服務和風險管理，搭建大企業稅收管理信息平臺，建立專業機構和干部隊伍，取得明顯成效。稅企合作、風險管理的理念得到普遍認可，專業化管理機制逐步建立，個性化服務和風險管理業務不斷創新，機構和隊伍建設有了一定基礎，推動大企業稅收專業化管理取得新突破的條件已經基本成熟。

王力提出，當前和今后一個時期各級稅務機關要牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，完善體制機制，優化個性服務，推行風險管理，強化信息管稅，建設專業團隊，全面提高大企業稅收專業化管理水平。他強調，深入推進大企業稅收專業化管理要完善體制機制，形成工作合力；優化個性服務，促進稅法遵從；推行風險管理，合理配置資源；實施信息管稅，強化管理手段；建設專業團隊，提供人才保障。通過創新大企業稅收專業化管理，努力實現三個轉變：一是從稅務機關的單向監管轉變為服務與管理并重，稅企互信合作，共同防控稅收風險；二是由事后管理和檢查為主轉變為防控和管理相結合的全過程稅收風險管理，提升管理效能；三是從基層的分散管理轉變為跨層級的統籌管理，實現服務與管理的高效運轉。

王力在報告中部署了深入推進大企業稅收專業化管理的各項工作任務。一是建立大企業稅收專業化管理體制機制。抓緊確定大企業的標準，合理設置各層級大企業稅收管理機構，明確劃分各層級大企業稅收管理的事權，科學界定內部各部門的業務邊界，加強國稅局與地稅局在大企業稅收專業化管理中的協調配合。二是構建大企業稅收專業化管理業務體系。按照以風險管理為導向，稅企合作，共建稅收風險防控體系的要求，依托信息化手段，不斷創新和完善大企業稅收管理業務體系。提高個性化服務水平。推行大企業稅收風險管理，建設全國大企業稅收服務與管理信息平臺，試行大企業稅務審計，加強大企業稅務稽查。三是加強大企業跨境稅收管理和“走出去”服務。強化國際稅收管理和反避稅調查作為大企業風險應對手段的作用，完善對“走出去”大企業的稅收服務與管理機制。四是推進大企業稅收管理隊伍建設。根據大企業稅收管理部門承擔的工作職責和要求，配備政治可靠，業務過硬的專門人才。確立“定向培養+培訓+使用”的人才發展計劃，逐步建立分行業、分企業的大企業專業管理團隊。

王力指出，推進大企業稅收專業化管理是構建現代化稅收征管體系的重要任務，各級稅務機關要從深化稅收征管改革全局的高度，深入研究工作規律，精心抓好組織實施，切實解決實際問題，努力凝聚各方共識，扎實做好大企業稅收專業化管理工作。

會議期間，與會代表圍繞總局領導的報告，緊密聯系實際，深入思考，熱烈討論。大家認為，這次會議以稅收征管改革為主題，非常及時、十分重要。大家感到，總局領導的報告準確把握了形勢發展的要求，科學謀劃了未來的工作思路，具有很強的指導性。一些代表認為，報告和改革方案既立足我國國情、緊扣當前實際，又借鑒國際經驗、展望未來發展，描繪了一幅面向未來、面向國際、面向現代化的稅收征管藍圖。大家表示，一定要按照會議的部署和要求，開拓進取，扎實工作，不斷開創稅收征管改革新局面。

解學智作了會議總結。他指出，通過這次會議大家提高了思想認識、理清了工作思路、明確了主要任務、交流了改革經驗，對于凝聚全國稅務系統深化稅收征管改革的共識具有重要意義，達到了預期的目的。他強調，進一步深化稅收征管改革是推動稅收事業科學發展的必由之路，積極構建現代化稅收征管體系是當前和今后一個時期稅務系統的重要戰略任務。這次會上提交討論的改革方案，主要圍繞改革的方向性、框架性思路進行了總體設計，關于具體措施和操作辦法，大家可以繼續思考、研究，提出意見和建議。總局有關司局要根據會議精神進一步深入開展調研，完善和細化改革方案，增強各項改革措施的可操作性。在改革

方案明確之前，各地要根據這次會議確定的改革方向和目標，結合自身實際，堅持穩中求進，既要做好當前各項征管工作，保證正常征管工作秩序，又要在新的起點上探索實踐，共同謀劃和推進稅收征管改革。要及時向各級黨委和政府匯報會議精神，取得他們對改革的支持。要加強對廣大納稅人的宣傳引導，取得他們對改革的理解。要及時向廣大稅務干部職工傳達會議精神，取得他們對改革的認同，凝聚深化征管改革的合力。

解學智簡要總結了上半年稅收工作情況。他指出，今年以來，全國稅務系統以科學發展觀統領稅收工作全局，認真貫徹落實中央重大決策部署，積極推進各項稅收工作，實現了稅收收入平穩增長，為完成全年目標任務奠定了良好基礎。

解學智強調，下半年根據中央部署，按照穩中求進的總基調，進一步做好各項稅收工作。一要深入學習宣傳貫徹黨的十八大精神。把學習宣傳貫徹十八大精神作為首要政治任務，擺到重要議事日程，切實加強組織領導，迅速掀起學習宣傳貫徹熱潮。以十八大精神為指導，深入研究稅收工作中的重大問題，進一步理清稅收改革和發展思路，開創稅收事業科學發展新局面。二要認真抓好組織收入工作。堅持依法依規組織收入，認真落實組織收入原則，堅決不收過頭稅。堅決杜絕企業無利潤預繳所得稅、增值稅留抵稅款應抵不抵等情況的發生，堅決防止采取空轉、財政墊付稅款、違規調庫、轉引稅款等手段虛增收入，堅決避免突擊收稅，切實保證依法征稅。密切關注經濟運行情況，做好稅收分析和預測工作，掌握稅源底數及其變動趨勢，制定組織收入應急預案。開展稅收收入質量評價工作，加強質量監控。通過采取各種有力措施，確保全年稅收收入平穩增長。三要持續推進依法行政。深入貫徹落實“十二五”時期稅務系統推進依法行政工作規劃，推進稅收立法和制度建設，規范稅務部門規章和規范性文件制定管理，制定稅務行政裁量權裁量基準，深化第六輪稅務行政審批制度改革，深入推行稅收執法責任制，嚴格行政問責，抓好依法行政考核和示范單位創建工作。四要繼續實施稅制改革和結構性減稅政策。扎實做好擴大營業稅改征增值稅試點工作，繼續落實好對小型微型企業發展的稅收扶持措施，深入研究落實促進經濟結構調整、支持文化產業發展、鼓勵自主創新、推動戰略性新興產業發展、鼓勵就業再就業等稅收政策。要不折不扣地落實提高個體工商戶增值稅和營業稅起征點的政策，決不允許隨意調高稅收定額。牢固樹立不落實稅收優惠政策就是收過頭稅、就是侵害納稅人合法權益的觀念，不能以稅收收入任務緊張為由在落實稅收優惠政策上打折扣。五要不斷優化納稅服務。推進納稅服務體系建設，構建和諧的征納關系。進一步加強稅法宣傳和咨詢解答工作，推行納稅風險提示，推行網上辦稅、自助辦稅、同城通辦、“免填單”等服務方式，建立健全納稅人需求的征集、分析和快速響應機制，維護納稅人合法權益。六要切實加強稅收征管。繼續深化稅源與征管狀況監控分析，推進大企業稅收專業化管理，加強國際稅收管理體系建設和跨境稅源管理，加大稅務稽查力度，切實加強對高收入者個人所得稅征管，深化出口退稅預警分析，推進金稅三期工程建設。七要著力加強干部隊伍建設。加強領導班子建設，深化干部人事制度改革，推進行政執法類公務員管理試點，強化高素質專業化骨干培訓，加大干部監督工作力度，推動創先爭優活動常態化，切實加強對干部的教育、管理和監督。八要深入推進反腐倡廉。認真執行黨風廉政建設責任制有關規定，深入推進稅務系統懲防體系建設，完善內控機制信息化建設，加快建設反腐倡廉教育“六個一”工程，認真落實《稅收違法違紀行為處分規定》。九要扎實做好維穩工作。以對黨和人民高度負責的精神，堅持關口前移、源頭治理，統籌做好稅務系統信訪、輿情引導、應急管理工作，努力形成“三位一體”工作格局，為十八大勝利召開創造平安穩定祥和的社會環境。

會上，安徽省國稅局、安徽省地稅局、上海市國稅局地稅局、江蘇省國稅局、江蘇省地稅局、河南省國稅局、陜西省地稅局、海南省國稅局等單位圍繞會議主題，從不同角度介紹了各自的工作情況，反映了各地按照總局工作部署采取的一些改革創新舉措和實踐效果。各省、自治區、直轄市和計劃單列市國稅局、地稅局主要負責同志和有關處長，國家

稅務總局機關各司局、各直屬單位主要負責同志參加了會議。中央組織部等單位的同志應邀出席了會議。