第一篇：國家稅務總局關(guān)于開展2011年稅收執(zhí)法督察工作的通知[最終版]

國家稅務總局文件 國稅發(fā)?2011?54號

國家稅務總局關(guān)于開展2011年稅收執(zhí)法督察

工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

2011年，各級稅務機關(guān)要以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，深入貫徹落實全國稅務工作會議精神，按照《2011年督察內(nèi)審工作要點》，認真開展稅收執(zhí)法督察工作，創(chuàng)新監(jiān)督方法，強化成果運用，保證監(jiān)督質(zhì)效，發(fā)揮稅收執(zhí)法督察的規(guī)范執(zhí)法、完善政策、促進管理、防范風險、保障納稅人權(quán)益、服務大局等職能作用。現(xiàn)就有關(guān)工作事項通知如下：

一、督察的重點內(nèi)容

（一）企業(yè)注銷清算工作

重點包括：是否對企業(yè)經(jīng)營期和清算期稅收進行核查；落實國稅函?2009?388號文件的要求并嚴格審查企業(yè)報送的資料，是否存在把關(guān)不嚴、工作走過場的問題，是否存在企業(yè)利用注銷 — 1 — 手段逃避納稅義務的問題，具體制度和工作機制上是否存在稅收流失的漏洞等。

（二）增值稅一般納稅人資格認定管理

重點包括：執(zhí)行《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）、《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》（國稅發(fā)?2010?40號）以及國稅函?2010?139號等文件是否到位。

（三）減免稅政策執(zhí)行

各單位可選擇1至3項在本地區(qū)減免稅規(guī)模較大的減免稅政策作為重點。

（四）稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票工作

重點包括：是否嚴格落實稅務總局相關(guān)文件，代開程序是否規(guī)范，內(nèi)部管理是否到位，審核把關(guān)是否嚴格，是否存在內(nèi)外勾結(jié)利用代開發(fā)票牟利的問題，是否存在利用代開增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)引稅款侵蝕其他稅種或其他地區(qū)稅收收入的問題等。

（五）普通發(fā)票管理

重點包括：是否嚴格落實發(fā)票管理相關(guān)制度，供票、驗舊、普通發(fā)票代開、委托代開工作是否規(guī)范，對納稅人開具、保管發(fā)票的管理工作是否到位，綜合征管信息系統(tǒng)中發(fā)票信息與實際情況是否相符等。

（六）稅務稽查

在實體和程序上是否合法、規(guī)范。重點包括：是否真正落實 — 2 — 選案、檢查、審理、執(zhí)行四分離的要求，取證是否規(guī)范，證據(jù)是否完整可靠真實，適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章等是否適當，定性是否正確，是否存在越權(quán)或者濫用職權(quán)，是否依法足額加收滯納金，是否存在無正當理由撤案或長期掛案的情況，重大稅務案件審理是否存在無正當理由改變稽查結(jié)論、削減處理和處罰力度的情況等。

（七）消費稅管理

重點包括：是否存在不符合《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其《實施細則》的問題，是否存在利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價逃避繳納消費稅問題，是否存在將消費稅收入轉(zhuǎn)為企業(yè)所得稅入庫的問題。要關(guān)注對稅務總局近年來下發(fā)文件的執(zhí)行情況，包括國稅函?2009?380號、財稅?2009?84號、國稅函?2009?271號、國稅函?2009?272號、國稅函?2008?1073號、國稅函?2008?1072號、財稅?2008?167號、財稅?2008?105號、國稅發(fā)?2008?45號等等。

（八）企業(yè)所得稅管理

重點包括：稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行、資產(chǎn)損失稅前扣除審批是否規(guī)范；由其他政府機關(guān)負責的稅收優(yōu)惠資格認定包括高新技術(shù)企業(yè)資格認定是否正確；企業(yè)所得稅核定征收是否規(guī)范；跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)管理是否到位。

（九）重點行業(yè)稅收管理是否到位

稅務總局確定房地產(chǎn)行業(yè)、金融保險業(yè)的稅收管理情況作為 — 3 — 全國的重點督察內(nèi)容。各單位可在整理分析征管數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上視工作需要對重大疑點進行實地延伸核查。

對房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理情況的檢查，要關(guān)注對國稅發(fā)?2006?31號文件和國稅發(fā)?2009?31號文件的執(zhí)行情況，對房地產(chǎn)企業(yè)日常管理是否到位，是否存在對房地產(chǎn)企業(yè)管理不到位導致建筑企業(yè)、園林綠化企業(yè)等房地產(chǎn)開發(fā)上游企業(yè)稅收流失（如對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)事先核定征收導致建筑企業(yè)不開發(fā)票、隱瞞收入）或者對上游企業(yè)管理不到位導致房地產(chǎn)企業(yè)稅收流失（如核定征收的建筑企業(yè)虛開發(fā)票導致房地產(chǎn)企業(yè)虛增成本、費用）等問題。

對金融保險業(yè)稅收管理情況的檢查，要關(guān)注日常管理是否到位，納稅申報是否真實規(guī)范，是否存在虛增成本費用問題、是否存在用虛假的辦公用品、交通費、培訓費等憑證發(fā)放員工薪酬的問題，是否存在逃避代扣代繳個人所得稅義務問題，總機構(gòu)和各地分支機構(gòu)對稅務總局近年來布臵的自查和稽查工作所發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)整改是否到位等等。

二、督察方式

各單位應根據(jù)本地實際情況，從以上幾項內(nèi)容中選擇不少于4項作為本單位執(zhí)法督察重點內(nèi)容，其中第（一）項和第（二）項是國稅局系統(tǒng)必選內(nèi)容、第（一）和第（三）項是地稅局系統(tǒng)必選內(nèi)容，對兩個重點行業(yè)稅收管理情況的督察視同兩項內(nèi)容。今年的執(zhí)法督察工作要在對本級機關(guān)涉及以上內(nèi)容的部門、機構(gòu)開展檢查的基礎(chǔ)上，下查一級。省（包括計劃單列市）稅務機關(guān) — 4 — 檢查下級單位的比例不得少于20%。有必要延伸到納稅人進行調(diào)查取證的，要注意統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)多頭重復檢查的情況。

三、督察內(nèi)容所屬期和工作時間

督察內(nèi)容的所屬期為：2009-2010年度。

督察工作的時間安排：5月份開始，12月底結(jié)束。

四、問題的處理

對執(zhí)法督察發(fā)現(xiàn)的各類問題要嚴格依法整改和落實。對于確實存在政策疑難的事項，要如實上報稅務總局。對于導致少征稅款的問題，要依法補征稅款，并按照《稅收征收管理法》及其《實施細則》區(qū)分不同情況，加收滯納金和予以行政處罰。涉及多征稅款的，要按照《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定處理。

督察中如果發(fā)現(xiàn)與稅法抵觸的涉稅文件，要立即停止執(zhí)行，并向上級稅務機關(guān)報告。對稅務機關(guān)制定或者與其他部門聯(lián)合制定的與國家稅法相抵觸的涉稅文件，應由本級稅務機關(guān)發(fā)文廢止，并將廢止的文件抄報上一級稅務機關(guān)。督察中發(fā)現(xiàn)的問題涉及行政責任的，各級稅務機關(guān)要嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章有關(guān)規(guī)定進行處理。

五、工作要求

（一）統(tǒng)一認識，加強領(lǐng)導

稅收執(zhí)法督察是稅務系統(tǒng)落實科學發(fā)展觀、構(gòu)建和諧征納關(guān)系、規(guī)范稅收執(zhí)法、推進依法行政的重要內(nèi)容，各級稅務機關(guān)要高度重視，加強領(lǐng)導，認真組織，優(yōu)先考慮工作質(zhì)量和實際效果，— 5 — 按時完成執(zhí)法督察任務。各級稅務機關(guān)的督察內(nèi)審部門要切實發(fā)揮職能作用，做好組織協(xié)調(diào)和具體督察工作。稅務總局將對部分省稅務機關(guān)的督察工作進行抽查。

（二）加強分析和反饋工作

各地要認真研究執(zhí)法督察中反映出的問題，透過問題看稅收工作的管理，看稅收政策是否完善，看稅收工作的績效，切實提高本單位依法行政工作水平，加強執(zhí)法督察內(nèi)容的分析、反饋和應用工作。

（三）《稅收執(zhí)法督察工作方案》、《稅收執(zhí)法督察工作報告》、《全國稅收執(zhí)法督察情況報表》及執(zhí)法督察案例

各單位應根據(jù)本地情況和工作的實際需要，擬定詳細的《稅收執(zhí)法督察工作方案》。

督察工作結(jié)束后，各單位要認真總結(jié)，形成《稅收執(zhí)法督察工作報告》，并根據(jù)填報說明填寫《全國稅收執(zhí)法督察情況報表》。在《稅收執(zhí)法督察工作報告》中要對稅務總局的執(zhí)法督察工作提出改進完善的意見。每個省稅務機關(guān)要上報至少3個執(zhí)法督察案例作為《稅收執(zhí)法督察工作報告》的附件，包括基本情況、問題、執(zhí)法依據(jù)和問題產(chǎn)生的原因等（可不注明所涉及的稅務機關(guān)和納稅人名稱）。

（四）報送文件的時間和方式

《稅收執(zhí)法督察工作方案》和《稅收執(zhí)法督察工作報告》（含《全國稅收執(zhí)法督察情況報表》及執(zhí)法督察案例兩個附件）的電 — 6 — 子版請分別于5月30日和12月30日上傳到稅務總局FTP的“CENTER/督察內(nèi)審司/督察一處/2011年全國執(zhí)法督察/國稅（或地稅）”文件夾。

《稅收執(zhí)法督察工作報告》及其附件的正式公文應于12月30日前上報稅務總局（督察內(nèi)審司）。

聯(lián)系人：督察內(nèi)審司督察一處 景韜

電 話：63410261



附件：1.全國稅收執(zhí)法督察情況報表（2011年度）

2.全國稅收執(zhí)法督察情況報表（2011年度）填報說明

二○一一年四月二十二日

（對下只發(fā)電子文件）

信息公開選項：不予公開

國家稅務總局 2011年5月4日封發(fā) 校對：督察內(nèi)審司

第二篇：稅收執(zhí)法督察工作總結(jié)

稅收執(zhí)法督察工作總結(jié)根據(jù)總局、省局、市局的稅收執(zhí)法督察工作要求，結(jié)合我局執(zhí)法督察工作重點，現(xiàn)將2010年稅收執(zhí)法督察工作總結(jié)如下：

一、加強組織領(lǐng)導，提高思想認識

（一）我局成立專門領(lǐng)導小組，小組下設(shè)辦公室，具體負責此次稅收執(zhí)法督察工作。

（二）明確督察內(nèi)容。細化2010的稅收執(zhí)法督察重點項目和常規(guī)督察項目的督察內(nèi)容，逐項確定督察重點、責任單位及工作要求，保證督察工作落實到位。

（三）合理安排進度。按照全面自查、抽查復查、重點督察和總結(jié)整改四個階段開展此次稅收執(zhí)法督察工作。

（四）加強監(jiān)督考核。及時對執(zhí)法督察工作開展情況進行總結(jié)、通報和考核，并督促被督察對象落實整改。

二、采取四項措施，保證督察成效

為進一步加強對稅務工作的監(jiān)管，不斷規(guī)范稅收工作，我局采取四項措施，認真開展稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查工作，以保證檢查卓有成效。

（一）明確重點。根據(jù)市局的要求，結(jié)合國稅總局督查工作要求，深入檢查稅收執(zhí)法中存在的薄弱環(huán)節(jié)。制定了稅收督察工作方案，對涉稅文件、行政審批、稅收政策執(zhí)行及征收管理、稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)等方面情況進行全面逐項的檢查和清理，將出口退稅、福利企業(yè)稅收管理、稅款核定、稅務行政審批及許可、涉稅文書使用、發(fā)票管理等易出問題的執(zhí)法行為列為工作重點；

（二）嚴格程序。按照科室自查、分局復查的程序進行，各職能科室對實體和程序法、行政許可法、稅收優(yōu)惠政策等執(zhí)行情況進行檢查，對日常執(zhí)法行為進行自查，分局對執(zhí)法檢查質(zhì)量進行抽查和考評，務求發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，確保檢查質(zhì)量；

（三）分類處理。對于稅收執(zhí)法程序不合法、政策適用錯誤、文書不規(guī)范等過錯行為，視情節(jié)嚴重程度，實行限期整改、通報批評、責任追究等方式處理；

（四）做到三個結(jié)合。即與學習稅收法律法規(guī)相結(jié)合、與崗位練兵提高業(yè)務技能相結(jié)合、與稅收征管資料的整理歸檔相結(jié)合。

三、詳化督察內(nèi)容，深入開展自查

按照《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、《稅收執(zhí)法檢查規(guī)則》（國稅發(fā)〔2004〕126號）、《稅務系統(tǒng)領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部監(jiān)督管理辦法（試行）》（國稅黨字〔2006〕33號）的要求，充分運用稅收征收管理軟件及稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)中

相關(guān)數(shù)據(jù)資料，認真開展關(guān)于2010稅收執(zhí)法督察工作。

（一）稅收規(guī)范性文件的清查。我局按照稅收規(guī)范性文件制定管理辦法要求，對本局制定的文件以及收到的地方黨政、有關(guān)部門制定的文件進行了檢查和清理，所制定的稅收規(guī)范性文件都能嚴格按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法（試行）》執(zhí)行文件的會簽、備查備案制度，建立了《稅收規(guī)范性文件審核臺帳》。沒有發(fā)現(xiàn)地方黨政、有關(guān)部門制定的涉稅文件，沒有發(fā)現(xiàn)擅自越權(quán)減免稅和擅自解釋或違規(guī)執(zhí)行稅收政策的情況，也沒有發(fā)現(xiàn)有與稅收法律、法規(guī)、規(guī)章相違背的地方性文件。

（二）普通發(fā)票及稅收票證的管理、稅收收入的征繳情況。一是重點檢查了稅收票證的領(lǐng)、用、存、銷情況以及票證庫房管理情況，通過檢查，都能夠按照《稅收票證管理辦法》和《稅收執(zhí)法責任制崗位職責和工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，對稅收票證現(xiàn)金匯繳做到了“日清月結(jié)”，建立健全了各類稅收票證登記臺帳和結(jié)報手冊，對稅收票證的領(lǐng)、用、存、銷情況按時記錄；同時每月對稅收票證填開質(zhì)量進行檢查并將檢查結(jié)果書面通報。二是重點檢查了普通發(fā)票的管理、納稅申報征收情況以及稅款的預算級次及入庫情況。通過檢查，都能夠按照《發(fā)票管理辦法》嚴格管理發(fā)票；對稅收征管范圍能依率計征、依法征繳，對稅款入庫能嚴格按照國家規(guī)定的預算級次，及時、足額入庫，沒有發(fā)現(xiàn)積壓、挪用、截留、轉(zhuǎn)引稅款現(xiàn)象。

（三）企業(yè)所得稅政策執(zhí)行方面。一是嚴格按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，在稅收優(yōu)惠執(zhí)行和管理上，能夠嚴格實行報批和備案制度，在企業(yè)所得稅預繳事項

上符合政策規(guī)定，資產(chǎn)損失稅前扣除方面嚴格執(zhí)行報損審批制度，無延期繳納稅款審批事項。

（四）在重點行業(yè)管理方面，尤其是在房地產(chǎn)行業(yè)方面，嚴格執(zhí)行了稅務登記管理制度，對外來施工企業(yè)實行報驗登記，同時對重點企業(yè)實行稅源監(jiān)控，建立登記管理臺帳，按要求對其進行納稅檢查。

（五）對稅務稽查事項進行了認真檢查，本局稽查科在此次改革之前屬局內(nèi)設(shè)科室，暫時沒有稽查案件。

四、稅收執(zhí)法督察工作存在的問題

幾年來，我局積極推進依法治稅工作，稅收法治水平有了很大提高。但與上級要求依舊存在一定差距，突出表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）執(zhí)法人員的素質(zhì)有待提高。一是少數(shù)干部學習主動性不夠，不能熟練掌握各項稅收政策、財務知識，在稅務檢查中難以做到進退自如；二是部分干部政治素質(zhì)不高，缺乏作為稅務干部應有的責任心和敬業(yè)精神，工作不積極、不主動，知難而退；三是部份干部責任意識不強，法紀觀念淡薄，存在著隨意減稅、減免稅的現(xiàn)象。在納稅人中造成了不好影響，給依法治稅設(shè)置了人為障礙。

（二）執(zhí)法監(jiān)督需進一步加強。一是執(zhí)法監(jiān)督存在隨意性。對執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)的問題不揭露、不查處，在查處問題上講情面、走過場，充當“老好人”；二是執(zhí)法

監(jiān)督存在短暫性。表現(xiàn)在就文件抓落實，對苗頭性、傾向性的問題沒有及時跟進，作深層次分析，形成長效的、持續(xù)的監(jiān)督機制；三是執(zhí)法監(jiān)督存在局限性。忽略了征管一線執(zhí)法情況的交叉檢查，沒有發(fā)揮一線人員情況熟、便控管的優(yōu)勢，使得一些表面性的問題沒有得到及時、有效的處理。

總結(jié)一年來我局的稅收執(zhí)法督察工作，分析其中存在的問題和不足，對下一步做好稅收執(zhí)法督察工作我們提出了更高的要求，一是進一步統(tǒng)一思想，加強組織領(lǐng)導，按時保質(zhì)保量地完成工作任務；二是切實端正態(tài)度，嚴肅認真地履行檢查職責,保證問題查深、查透和整改到位;三是強化制度，嚴格落實責任追究；四是統(tǒng)籌兼顧,與當前開展的各項工作有機結(jié)合起來，互相配合，促進稅收執(zhí)法水平的提高。

第三篇：稅收執(zhí)法督察工作總結(jié)

稅收執(zhí)法督察工作總結(jié)

根據(jù)總局、省局、市局的稅收執(zhí)法督察工作要求，結(jié)合我局執(zhí)法督察工作重點，現(xiàn)將2010年稅收執(zhí)法督察工作總結(jié)如下：

一、加強組織領(lǐng)導，提高思想認識

（一）我局成立專門領(lǐng)導小組，小組下設(shè)辦公室，具體負責此次稅收執(zhí)法督察工作。

（二）明確督察內(nèi)容。細化2010的稅收執(zhí)法督察重點項目和常規(guī)督察項目的督察內(nèi)容，逐項確定督察重點、責任單位及工作要求，保證督察工作落實到位。

（三）合理安排進度。按照全面自查、抽查復查、重點督察和總結(jié)整改四個階段開展此次稅收執(zhí)法督察工作。

（四）加強監(jiān)督考核。及時對執(zhí)法督察工作開展情況進行總結(jié)、通報和考核，并督促被督察對象落實整改。

二、采取四項措施，保證督察成效

為進一步加強對稅務工作的監(jiān)管，不斷規(guī)范稅收工作，我局采取四項措施，認真開展稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查工作，以保證檢查卓有成效。

（一）明確重點。根據(jù)市局的要求，結(jié)合國稅總局督查工作要求，深入檢查稅收執(zhí)法中存在的薄弱環(huán)節(jié)。制定了稅收督察工作方案，對涉稅文件、行政審批、稅收政策執(zhí)行及征收管理、稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)等方面情況進行全面逐項的檢查和清理，將出口退稅、福利企業(yè)稅收管理、稅款核定、稅務行政審批及許可、涉稅文書使用、發(fā)票管理等易出問題的執(zhí)法行為列為工作重點；

（二）嚴格程序。按照科室自查、分局復查的程序進行，各職能科室對實體和程序法、行政許可法、稅收優(yōu)惠政策等執(zhí)行情況進行檢查，對日常執(zhí)法行為進行自查，分局對執(zhí)法檢查質(zhì)量進行抽查和考評，務求發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，確保檢查質(zhì)量；

（三）分類處理。對于稅收執(zhí)法程序不合法、政策適用錯誤、文書不規(guī)范等過錯行為，視情節(jié)嚴重程度，實行限期整改、通報批評、責任追究等方式處理；

（四）做到三個結(jié)合。即與學習稅收法律法規(guī)相結(jié)合、與崗位練兵提高業(yè)務技能相結(jié)合、與稅收征管資料的整理歸檔相結(jié)合。

三、詳化督察內(nèi)容，深入開展自查

按照《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、《稅收執(zhí)法檢查規(guī)則》（國稅發(fā)〔2004〕126號）、《稅務系統(tǒng)領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部監(jiān)督管理辦法（試行）》（國稅黨字〔2006〕33號）的要求，充分運用稅收征收管理軟件及稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)資料，認真開展關(guān)于2010稅收執(zhí)法督察工作。

（一）稅收規(guī)范性文件的清查。我局按照稅收規(guī)范性文件制定管理辦法要求，對本局制定的文件以及收到的地方黨政、有關(guān)部門制定的文件進行了檢查和清理，所制定的稅收規(guī)范性文件都能嚴格按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法（試行）》執(zhí)行文件的會簽、備查備案制度，建立了《稅收規(guī)范性文件審核臺帳》。沒有發(fā)現(xiàn)地方黨政、有關(guān)部門制定的涉稅文件，沒有發(fā)現(xiàn)擅自越權(quán)減免稅和擅自解釋或違規(guī)執(zhí)行稅收政策的情況，也沒有發(fā)現(xiàn)有與稅收法律、法規(guī)、規(guī)章相違背的地方性文件。

（二）普通發(fā)票及稅收票證的管理、稅收收入的征繳情況。一是重點檢查了稅收票證的領(lǐng)、用、存、銷情況以及票證庫房管理情況，通過檢查，都能夠按照《稅收票證管理辦法》和《稅收執(zhí)法責任制崗位職責和工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，對稅收票證現(xiàn)金匯繳做到了“日清月結(jié)”，建立健全了各類稅收票證登記臺帳和結(jié)報手冊，對稅收票證的領(lǐng)、用、存、銷情況按時記錄；同時每月對稅收票證填開質(zhì)量進行檢查并將檢查結(jié)果書面通報。二是重點檢查了普通發(fā)票的管理、納稅申報征收情況以及稅款的預算級次及入庫情況。通過檢查，都能夠按照《發(fā)票管理辦法》嚴格管理發(fā)票；對稅收征管范圍能依率計征、依法征繳，對稅款入庫能嚴格按照國家規(guī)定的預算級次，及時、足額入庫，沒有發(fā)現(xiàn)積壓、挪用、截留、轉(zhuǎn)引稅款現(xiàn)象。

（三）企業(yè)所得稅政策執(zhí)行方面。一是嚴格按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，在稅收優(yōu)惠執(zhí)行和管理上，能夠嚴格實行報批和備案制度，在企業(yè)所得稅預繳事項上符合政策規(guī)定，資產(chǎn)損失稅前扣除方面嚴格執(zhí)行報損審批制度，無延期繳納稅款審批事項。

（四）在重點行業(yè)管理方面，尤其是在房地產(chǎn)行業(yè)方面，嚴格執(zhí)行了稅務登記管理制度，對外來施工企業(yè)實行報驗登記，同時對重點企業(yè)實行稅源監(jiān)控，建立登記管理臺帳，按要求對其進行納稅檢查。

（五）對稅務稽查事項進行了認真檢查，本局稽查科在此次改革之前屬局內(nèi)設(shè)科室，暫時沒有稽查案件。

四、稅收執(zhí)法督察工作存在的問題

幾年來，我局積極推進依法治稅工作，稅收法治水平有了很大提高。但與上級要求依舊存在一定差距，突出表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）執(zhí)法人員的素質(zhì)有待提高。一是少數(shù)干部學習主動性不夠，不能熟練掌握各項稅收政策、財務知識，在稅務檢查中難以做到進退自如；二是部分干部政治素質(zhì)不高，缺乏作為稅務干部應有的責任心和敬業(yè)精神，工作不積極、不主動，知難而退；三是部份干部責任意識不強，法紀觀念淡薄，存在著隨意減稅、減免稅的現(xiàn)象。在納稅人中造成了不好影響，給依法治稅設(shè)置了人為障礙。

（二）執(zhí)法監(jiān)督需進一步加強。一是執(zhí)法監(jiān)督存在隨意性。對執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)的問題不揭露、不查處，在查處問題上講情面、走過場，充當“老好人”；二是執(zhí)法監(jiān)督存在短暫性。表現(xiàn)在就文件抓落實，對苗頭性、傾向性的問題沒有及時跟進，作深層次分析，形成長效的、持續(xù)的監(jiān)督機制；三是執(zhí)法監(jiān)督存在局限性。忽略了征管一線執(zhí)法情況的交叉檢查，沒有發(fā)揮一線人員情況熟、便控管的優(yōu)勢，使得一些表面性的問題沒有得到及時、有效的處理。

總結(jié)一年來我局的稅收執(zhí)法督察工作，分析其中存在的問題和不足，對下一步做好稅收執(zhí)法督察工作我們提出了更高的要求，一是進一步統(tǒng)一思想，加強組織領(lǐng)導，按時保質(zhì)保量地完成工作任務；二是切實端正態(tài)度，嚴肅認真地履行檢查職責,保證問題查深、查透和整改到位;三是強化制度，嚴格落實責任追究；四是統(tǒng)籌兼顧,與當前開展的各項工作有機結(jié)合起來，互相配合，促進稅收執(zhí)法水平的提高。

第四篇：國家稅務總局關(guān)于開展2008年稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察工作的通知(國

【發(fā)布單位】國家稅務總局 【發(fā)布文號】國稅發(fā)〔2008〕66號 【發(fā)布日期】2008-06-13 【生效日期】2008-06-13 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關(guān)于開展2008年稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察工作的通知

(國稅發(fā)〔2008〕66號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

2008年是貫徹落實黨的十七大精神的第一年，各級稅務機關(guān)要按照全國稅務工作會議、黨風廉政建設(shè)工作會議和全國稅收政策法規(guī)工作會議的要求，圍繞稅收工作中心任務，認真開展執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察，積極推進依法治稅，充分發(fā)揮稅收職能作用，保證政令暢通，促進十七大做出的戰(zhàn)略部署在稅務系統(tǒng)的貫徹落實。要緊緊圍繞自由裁量權(quán)比較集中的重點環(huán)節(jié)，強化對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的監(jiān)督制約。通過檢查，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，最大限度地減少執(zhí)法隨意性，切實降低稅收執(zhí)法風險，促進稅務系統(tǒng)廉政建設(shè)。現(xiàn)就開展2008年全國稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察工作有關(guān)問題通知如下：

一、檢查的重點內(nèi)容

根據(jù)稅務總局有關(guān)工作要求，結(jié)合當前工作實際，2008年稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察的重點內(nèi)容是：

（一）稅收執(zhí)法權(quán)方面

1.地方黨政、稅務機關(guān)及其他部門有無越權(quán)（違規(guī)）制定涉稅文件；

2.稅務機關(guān)在減免稅審批、緩稅審批等行政許可、審批方面的權(quán)限劃分與相關(guān)制度規(guī)定，制度的具體落實情況以及存在的問題；

3.行政審批項目情況是否符合稅務總局關(guān)于行政審批制度改革的相關(guān)規(guī)定；

4.實施減免稅、緩稅審批是否符合稅法關(guān)于實體與程序的各項規(guī)定；

5.稅務稽查案件的程序和處理是否符合稅法規(guī)定。

各地稅務機關(guān)在保證對上述內(nèi)容實施檢查的基礎(chǔ)上，可根據(jù)本地區(qū)稅收執(zhí)法的實際情況和工作需要，安排其他稅收執(zhí)法檢查內(nèi)容。

（二）稅務行政管理權(quán)方面

1.基建工程是否按照規(guī)定進行項目管理、審批、建設(shè)；

2.大宗物品采購是否符合招投標和采購法的規(guī)定和程序；

3.固定資產(chǎn)管理和處置是否符合國家和稅務總局的有關(guān)規(guī)定；

4.干部選拔任用是否嚴格執(zhí)行領(lǐng)導干部選拔任用條例的規(guī)定。

（三）稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)運行方面

1.1.1版和2.0版執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的運行情況是否符合稅務總局要求。重點是運行的覆蓋范圍，以及執(zhí)法過錯申辯調(diào)整、執(zhí)法考核結(jié)果責任落實和疑點數(shù)據(jù)抽取后的復核檢查處理情況。

2.運行維護工作長效機制建設(shè)是否符合要求，重點是建章立制方面的情況。

二、檢查方式

各級稅務機關(guān)要按照《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、《稅收執(zhí)法檢查規(guī)則》（國稅發(fā)[2004]126號）、《稅務系統(tǒng)領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部監(jiān)督管理辦法（試行）》（國稅黨字[2006]33號）的要求開展稅收執(zhí)法檢查（監(jiān)察）工作，檢查要在本級機關(guān)全面自查（稅務稽查案件可選擇部分案件抽查）的基礎(chǔ)上，采取下查一級的方式進行，省稅務機關(guān)（包括計劃單列市）對下檢查面不得少于50%，地市稅務機關(guān)對下檢查面應達到100%.稅務總局將在各地檢查結(jié)束后，對省稅務機關(guān)進行重點檢查。

三、時間安排

2008年稅收執(zhí)法檢查（監(jiān)察）工作總體時間安排為：6月份開始，12月底結(jié)束。其中，6、7月為本級自查階段；8月至11月為重點檢查階段；12月為總結(jié)整改階段。

四、問題的處理

（一）凡與國家統(tǒng)一稅法抵觸的涉稅文件，必須立即停止執(zhí)行并進行糾正。對于地方黨委、各級人大、政府以及其他部門制定的涉稅文件、會議紀要、辦公紀要等，如有與稅法相抵觸的內(nèi)容，同級稅務機關(guān)不得執(zhí)行，并要建議或要求其予以糾正，同時向上級稅務機關(guān)報告。對稅務機關(guān)制定或者與其他部門聯(lián)合制定的與國家稅法相抵觸的涉稅文件，應由本級稅務機關(guān)發(fā)文廢止，并將廢止該文的文件抄報上一級稅務機關(guān)。

（二）凡與國家稅法相抵觸的具體行政行為，各級稅務機關(guān)必須立即整改。因違背國家稅法而少征的稅款，稅務機關(guān)必須全額補征入庫。

（三）針對檢查所發(fā)現(xiàn)的問題，各級稅務機關(guān)要按照稅收執(zhí)法責任制的規(guī)定對過錯責任人員進行責任追究，發(fā)現(xiàn)違法、違紀問題的，要移交司法機關(guān)或紀檢監(jiān)察部門進一步查處。

五、工作要求

（一）稅收執(zhí)法檢查（監(jiān)察）是稅務系統(tǒng)落實十七大精神、構(gòu)建和諧征納關(guān)系、規(guī)范稅收執(zhí)法、推進依法行政的重要內(nèi)容，各級稅務機關(guān)要高度重視，加強領(lǐng)導，認真組織，把檢查工作列入重要工作日程，按時完成檢查任務。

（二）各級稅務機關(guān)要成立由主要領(lǐng)導負責，法規(guī)、監(jiān)察、稅政、征管、稽查等部門參加的稅收執(zhí)法檢查（監(jiān)察）領(lǐng)導小組，統(tǒng)一組織領(lǐng)導稅收執(zhí)法檢查（監(jiān)察）工作。政策法規(guī)和監(jiān)察部門要切實發(fā)揮牽頭職責，做好組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作，各有關(guān)部門要加強溝通，相互配合，共同開展檢查工作。

（三）各地要認真研究、制定稅收執(zhí)法檢查（監(jiān)察）工作計劃和檢查實施方案，檢查工作要深入、細致，要充分利用信息化手段，創(chuàng)新檢查方法，增強檢查的科學性、實效性。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要舉一反三，進一步研究整改措施，切實提高工作水平。

（四）檢查工作結(jié)束后，各地要認真總結(jié)，如實向稅務總局上報情況。上報情況的時間要求是：執(zhí)法檢查及執(zhí)法監(jiān)察工作報告、報表應于2009年1月底以前分別向稅務總局（政策法規(guī)司和監(jiān)察局）報送。報告形式應包括紙質(zhì)正式公文和上傳電子公文兩種，不具備電子公文條件的單位除了上報紙制公文外請將工作報告和報表的電子版分別上傳到總局FTP的“政策法規(guī)司/執(zhí)法監(jiān)督處/2008執(zhí)法檢查”文件夾和“監(jiān)察局/監(jiān)督檢查室/2008執(zhí)法監(jiān)察”文件夾中。各地上報情況務必根據(jù)工作要求，對所報內(nèi)容認真校對、如實核對、嚴格比對，避免出現(xiàn)錯字、錯數(shù)、前后矛盾、違反邏輯常識等問題。稅務總局將對各地上報文件的質(zhì)量、時間、差誤等情況進行通報。

六、考核評比

稅務總局將制定稅收執(zhí)法檢查（監(jiān)察）考核辦法，根據(jù)各地檢查情況進行考核評比，對檢查得力、成績突出的地方給予通報表揚，同時，對工作不積極、上報不實、整改不力的地方要進行通報批評。考核項目主要包括：檢查工作組織情況、問題整改落實情況、檢查結(jié)果上報情況等。

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附件：1.2008年稅收執(zhí)法檢查情況統(tǒng)計表（略）? 2.2008年稅收執(zhí)法檢查違規(guī)文件情況表（略）? 3.2008年稅務執(zhí)法監(jiān)察情況統(tǒng)計表（略）

國家稅務總局

二○○八年六月十三日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：國家稅務總局嚴格督察清理稅收優(yōu)惠政策

國家稅務總局嚴格督察清理稅收優(yōu)惠政策 國家稅務總局日前發(fā)出通知，決定對清理檢查開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠等政策工作進行督察，并要求認真規(guī)范旅行社費用稅前扣除工作。關(guān)于開發(fā)區(qū)督察內(nèi)容包括：

一、開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策的適用情況。包括經(jīng)國務院批準設(shè)立的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、沿海經(jīng)濟開放區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)和其他國家級園區(qū)、省級及省級以下政府批準設(shè)立的各類開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策的適用情況。

二、開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況。國家級開發(fā)區(qū)是否存在區(qū)外企業(yè)享受區(qū)內(nèi)稅收優(yōu)惠政策的問題；是否存在區(qū)內(nèi)注冊區(qū)外經(jīng)營企業(yè)享受開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策的問題；是否存在不嚴格審查新辦企業(yè)資質(zhì)，給予其稅收優(yōu)惠的問題；是否存在自行擴大稅收優(yōu)惠政策適用范圍、提高優(yōu)惠比例、延長優(yōu)惠期限的問題。省級及省級以下開發(fā)區(qū)是否存在超越稅收管理權(quán)限制定開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策和比照享受國家級開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策的問題。

針對近年來一些地方在開發(fā)區(qū)的建設(shè)上，出現(xiàn)了越權(quán)制定和違規(guī)執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策，亂開減免稅口子的問題，國家稅務總局今年初開始進行清理檢查開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策。清理檢查的范圍包括：經(jīng)國務院批準設(shè)立的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、沿海經(jīng)濟開放區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)和其他國家級園區(qū)；省級政府批準設(shè)立的各類開發(fā)區(qū)；省以下各級政府自行設(shè)立的各類開發(fā)區(qū)。

國家稅務總局要求，嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策。各級稅務機關(guān)對地方越權(quán)制定的開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策，應當立即停止執(zhí)行，并建議越權(quán)機關(guān)予以糾正，暫時得不到糾正的，要逐級上報國家稅務總局；對違規(guī)執(zhí)行的開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策，必須堅決糾正，并追補2003少繳的稅款；對利用開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策偷、騙稅的企業(yè)，要依法立案查處；對稅務機關(guān)不嚴格執(zhí)行稅法，徇私舞弊、失職瀆職的負責人和直接責任人，要按照有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。