第一篇：探索 實踐 創新 廣西地稅深化稅收征管改革工作

探索 實踐 創新

廣西地稅深化稅收征管改革工作

漸入金秋的八桂大地，到處洋溢著收獲的喜悅。在鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學發展觀的指引下，我區地稅系統的稅收征管工作從1994年稅務機構分設時開始起步，到現在的現代化稅收征管體系的建立，經歷了起步、突破、鞏固“三步走”，不斷在探索、實踐、創新中前行，走出了一條適合廣西地稅征管工實際的新路子。

探索稅收征管 起步突破鞏固“三步走”

稅收征管是稅收工作永恒的主題。

1994年國、地稅機構分設初期，我區地稅稅收征管工作面臨著發展的挑戰和機遇，自治區地稅局以征管、計會綜合改革為核心，以統一規范征管文書、征管規程為基礎，以“稅銀一體化”為突破口，開始了稅收征管改革的探索之路。

1997年，根據國家稅務總局 “以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托、集中征收、重點稽查” 的新型稅收征管模式要求，制定了《廣西壯族自治區地方稅務局稅收征管改革方案》，并在全區范圍內選擇19個單位根據自身特點開展單項或綜合性稅收征管改革試點工作。同時，自治區地稅局以基層征管業務為核心，以城域網為背景，運用大型數據庫開發統一稅收征管軟件。從此，廣西地稅系統的稅收征管改革踏上新的征程，稅收征管質量和水平實現了質的變化。

自1999年起，自治區地稅局進一步確定以機構改革、計算機開發應用和改革納稅申報方式為主要內容的征管改革思路，逐步形成一個征收、管理、稽查既相互分離又相互制約的征管格局，在稅收征管工作上又取得了新突破。

2000年以后，根據國家稅務總局提出的“科技+管理”的要求，進一步加快了地稅系統計算機廣域網絡的建設速度，大力推行多種申報納稅方式，切實方便納稅人，重點推進電子申報和電話申報，加快稅銀一體化建設步伐。以加快全區地稅系統統一征管軟件《廣西地稅信息系統》的完善和推廣為重點，加快全區稅收信息化建設步伐, 逐步實現全區征管數據市級、省級集中，積極推進稅控機推廣應用和發票換版簡并票種工作，全面推廣應用新發票管 1

理系統，成功開展應用《發票編碼及布獎系統》和《發票真偽查詢系統》，建立發票基礎數據，“信息管稅”翻開了嶄新的一頁。

只有堅持走完平凡的路程，才能達到偉大的目標。稅收征管改革工作開展以來，我區地稅系統始終堅持解放思想，立足實際，開拓創新，不斷實踐和探索，稅收征管工作取得了顯著成績：納稅人自行申報納稅制度初步確立，征管模式不斷完善，信息管稅水平得到提高，納稅服務持續改善，稅收征管制度逐步建立，稅源監控能力不斷增強，稅收征管質量和效率明顯提升，有力促進了稅收收入平穩較快增長。在保證稅收調控經濟、調節分配職能作用有效發揮的同時，實現了全區地稅系統組織財政收入由1997年的49億元增加到2011年的619億元，年均增長20%。

強化重點稅源管理 建立信息管稅運行機制

為應對經濟稅源的復雜變化，廣西地稅順應稅收征管改革發展趨勢，在全區數據大集中基礎上，率先進行了征管戰略的重大調整，實施了重點稅源專業化管理改革。

近年來，我區地稅系統建立了區、市、縣三級重點稅源監控體系，以稅源管理和優化服務為重點，積極實施科學化、精細化管理，優化業務流程，建立和完善征管、辦稅服務崗位職責體系, 完善稅源監控、稅收管理員、委托代征等一系列征管制度和辦法,有針對性地采取分片、分類等管理措施, 加強戶籍、發票管理，全面實施欠稅公告制度，統一規范稅收法律文書，不斷夯實稅收征管基礎,稅收征管質量和效率得到有效提高。

從2010年6月開始，我區地稅系統進行管理層的專業化布局，設立重點稅源管理部門承擔重點稅源評估、整體稅源掌控等職能，初步建立了稅源信息采集——納稅分析評估——風險預警——核查稽查——增值應用的信息管稅運行機制。將區內年繳納地方稅收在10萬元以上的生產經營企業、國家稅務總局確定的大企業、自治區層面的重大工程項目進行統一監控，分級管理，使重點稅源、重大項目和大企業管理既“兩重一大”管理工作邁上了一個新的臺階，為全區下一步深化稅收征管改革積累了有益經驗，奠定了良好的基礎。據統計，2010年列入全區監控的10462戶重點稅源企業共組織公共財政預算收入（自治區政府考核口徑，不含契稅，以下簡稱稅收）269.64億元，增長23.92%，占全區組織稅收的57.77%；2011年列入全區監控的10861戶重點稅源企業組織的稅收336.53億元，增長25.1%，占全區組織稅收的60.07%；2012年上半年，列入全區監控的11203戶重點稅源企業共組織的稅收203.17億元，同比增收31.27億元，同比增長19.5%，占全區組織稅收的56.58%。

深化改革 開創稅收征管工作新格局

近幾年來，為適應社會經濟的快速發展和納稅人日益增加的服務需求，自治區地稅局在創新稅收征管方式，進一步加強和完善稅收征管上又進行新的探索，先后制定了《廣西地稅科學發展三年計劃》、《廣西地稅“十二五”發展規劃綱要》，明確工作的目標和思路；始終堅持依法治稅方針，把依法行政貫穿于地稅工作的始終，使稅法得到規范執行和普遍遵從；全面優化納稅服務，加強辦稅服務廳建設、12366納稅服務熱線平臺建設、地稅網站建設，建立完善納稅服務制度體系，納稅服務水平不斷提升；堅持突出信息化支撐作用，全面推進“信息管稅”進程，建成了自治區地稅局數據處理中心、覆蓋各級地稅機關的四級光纖骨干網絡、覆蓋區市縣三級地稅機關的視頻會議培訓系統，大力推進以《廣西地稅信息系統》為核心的應用系統建設；強力推進社會綜合治稅，建立健全了綜合治稅各項基礎制度和運行機制；強化稅務稽查，嚴厲打擊涉稅違法行為，不斷提高稽查工作的針對性和實效性。

根據國家稅務總局深化稅收征管改革的總體要求，結合我區實際情況，自治區地稅局對全區地稅系統深化稅收征管改革工作進行了新的規劃：構建以明晰征納雙方權利義務為前提，以風險管理為導向，以專業化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐，以完善征管運行機制為保障的現代化稅收征管體系。

改革是發展的動力，是地稅事業持續健康發展的保障。面對廣西正處于實現富民強桂新跨越的關鍵時期，我區地稅系統將結合廣西實際，重點突破、分步實施、穩步推進，圍繞稅收征管改革的總體要求，優化納稅服務，推行稅源專業化管理，加強稅收管理信息化建設，強化稅收執法權監督制約，完善稅收征管制度優化稅收征管流程，推進以專業化為特征的組織機構建設，建立科學征管績效考評體系，努力開創稅收征管新格局。

(來源：廣西新聞網，朱文慧 黃皓 徐鷹)

第二篇：深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

融入征管大格局 服務深化稅收征管改革

2013年3月，經過反復醞釀研究的《全省地稅系統深化稅收征管改革方案》正式下發，全省地稅系統深化稅收征管改革工作會議召開。湖北地稅新一輪稅收征管改革啟動，揭開了湖北地稅發展新的篇章。

深化稅收征管改革，是省地稅局為更好地發揮稅收職能作用，服務湖北經濟、社會科學發展，順應現代信息技術迅猛發展潮流，應對稅源狀況深刻變化，從體制機制上破解制約征管質量和效率提高的深層次矛盾，而作出的一次戰略抉擇。其主要內容包括規范稅收征管基本程序、優化納稅服務、實施稅源分類分級專業化管理、夯實稅源管理基礎、實施稅收風險管理、強化納稅評估、加強稅務稽查、健全稅收執法監督機制、完善征管質量與績效評價體系、建設信息化支撐體系等十大方面。

新的改革是一場涵蓋全省地稅系統各個層級、每個崗位、所有業務的一次革命。這是一次治稅理念的革命，將風險管理理念貫穿于稅收征管全過程，將分析識別、等級排序、應對處理、績效評價、過程監督的風險管理閉環系統與征管基本程序相融合，把有限的征管資源用于風險較高的納稅人；這是一次治稅方法的革命，實現業務工作與現代科學技術的有機融合，積極利用第三方信息，打造覆蓋稅收征管和內部管理全流程的信息化平臺，全面邁進信息管稅時代；這是一次征管方式的革命，按照申報納稅、稅收評定、稅務稽查、稅收征收和法律救濟再造稅收征管新流程，特別是風險控制和評定將成為整個新稅收征管流程的核心和中樞；這是一次部門權益的革命，按照征管流程需要優化征管資源配置，做實機關、重組稅源管理機構、改革和完善稅收管理員制度，對原稅收征管部門的權益進行再分配；這是一次隊伍建設的革命，新的征管體制在崗位分工上體現出更加專業化、精細化、科學化的特征，對各部門各崗位的干部在稅收業務上、信息化操作上、工作責任心上要求更高，需要地稅干部具備更高的政治、業務和作風素質。

我們常常把稅政、稽查與征管一起并稱稅務三大業務部門，三者相互融合，不可分割。稅政和稽查既是本輪深化稅收征管改革的參與者，更是實踐者和促進者。2013年3月12日召開的全省地稅稽查工作會議、3月28日召開的全省稅政管理工作會議提出，全省地稅稅政和稽查工作必須按照深化稅收征管改革的需要，融入征管大格局，不斷提升工作水平，服從、服務于深化征管改革的順利推進。

稅政管理工作就本質來看，就是法的規定性在稅收上的綜合體現，是國家意志在稅收工作中的具體化、明確化和系統化。稅政和征管，一個是實體，一個是程序，實體需要程序去實現，程序就是為了實現實體而存在。即稅收制度是稅收征管的法律依據和主要內容，稅收征管是稅收法律法規實施的唯一載體和平臺。稅政管理工作服從、服務于深化征管體制改革應從三個方面著手：

一是要站在服務經濟社會發展的高度，深化稅制改革，促進新征管體制發揮作用。稅收征管改革的終極目的是提升征管質效，發揮稅收職能作用，服務經濟社會發展。而稅收征管執行的就是稅收政策，因此稅收政策是否符合經濟發展的需要，直接決定了改革目的能否實現。十八大提出，要加快改革財稅體制，構建新的地方稅體系。這就要求稅政部門按照國家稅務總局統一部署，在稅法框架內，根據湖北經濟發展需要，認真做好“營改增”、資源稅、房地產行業稅收和環境保護稅等稅制改革的試點工作，嚴格執行支持高新企業、現代服務業等稅收優惠政策，積極落實鼓勵自主創新、扶持企業發展、保障改善民生等結構性減稅政策，在運用稅收政策服務經濟發展上取得實效。

二是要抓住稅政管理的薄弱環節，夯實管理基礎，促進新征管體制順利實施。深化稅收征管改革是提升稅收征管質效的一次全方位革命。對包括基礎數據、稅政管理、稅源管理等各方面的基礎工作要求很高。稅政管理部門必須找準政策管理的薄弱環節，進一步夯實地方稅種的管理基礎，積極推進行之有效的營業稅行業管理方法，進一步抓好企業所得稅分類管理，不斷規范財產行為稅管理，強化非居民稅收和反避稅管理，多方尋找和核實第三方涉稅信息，為征管改革提供更加翔實的數據支撐和更扎實的管理基礎，促進深化稅收征管改革的順利實施。

三是要拓展稅政管理的職能范圍，參與風險評估，促進新征管體制提升質效。新的征管體制賦予稅政管理部門建立分稅種分行業納稅評估模型、對稅政管理中發現的稅收風險提出應對意見、參與具有普遍性的風險和重大復雜事項的納稅評估、為納稅評估提供業務指導等多項新的職能。

稅政部門要積極履行上述新職能，針對各稅種特點，認真梳理現行稅收政策，加快建立稅收征管風險評估模型，積極開展和指導全省納稅評估試點工作，促進新征管體制運行質效的提升。

稅務稽查既是新征管流程的終點，又是新征管體制的起點。說是

終點，是因為新征管體制賦予稽查部門查處高風險納稅人的重大職責，是稅收征管的最后一道環節。說是起點，是因為稅務稽查成果是風險監控部門確定監控重點的重要參考，是納稅評估部門開展評估的主要參照，是檢驗征管改革成效的有效手段。稅務稽查工作要真正實現服從、服務于稅收征管改革的深化，必須進一步提升稽查工作質效，在工作理念、工作方法、工作重點上全面適應新征管體制的要求和需要。具體來講，核心就是要實現稽查現代化。

一是稽查理論現代化。現代化稽查理論要求確定稽查部門在新時期的主要職能，即主司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，依法嚴厲打擊嚴重稅收違法行為，使惡意不遵從者依法及時受到法律懲處，維護稅法嚴肅性，營造公平正義的稅收征管環境；要確定稽查部門的主要任務，即將納稅評估部門推送的高等級風險納稅人作為必查對象，開展案件查辦等風險應對工作，主動選擇稅收流失風險較高的行業和區域開展稅收專項檢查。

二是稽查體制集約化。要按照深化稅收征管改革稅源分級分類管理的要求，繼續完善“重點稅源省局查、大中稅源市州局查、小散稅源縣局查”的分級分類稽查模式。要穩步推進一級稽查體制改革，提升執法層次，規范執法程序、統一執法尺度，優化稽查資源配置，集中稽查力量監控重點稅源，使稽查工作的法治水平和工作效能進一步提升。三是稽查隊伍專業化。要按照專業化要求，配齊配強稽查隊伍，采取多層次、多渠道的方式，切實抓好稽查人員的培訓工作，大力提升稽查隊伍的整體素質。對稽查處（科、股）的查案范圍按專業化進行分工，培養重點行業、重點稅種、重點稅源的專業化稽查隊伍，為完成好稽查工作任務提供堅實的人才保障。

四是稽查手段信息化。要按照新征管流程需求，對稽查管理軟件進行優化，使之與征管核心軟件全面對接，打造稽查與風控、評估、納服、稅源管理等部門資料信息傳送的信息化平臺。要全面推廣應用稽查查賬軟件等信息化查賬手段，提高案件檢查的科學化、精細化水平。要積極創新稽查方法，拓展稽查信息來源，有效利用第三方信息，提高稽查質量。

五是成果運用反哺化。要認真思考如何充分利用稽查成果反哺征管，全面提升稽查“以查促管”職能的發揮。通過完善征管聯席會議、搭建信息化成果傳遞平臺等征稽協作渠道，及時向稅政、征管、風險監控和納稅評估部門傳遞稽查成果，通報涉稅違法行為特點、手段和基本規律，提出科學合理的強化征管建議，為風控部門確定下一步監控重點行業和區域、完善風險分析數據模型，為稅源管理部門加強日常征管，為納稅評估部門開展評估，提供可靠的資料、數據、案例參考。）

第三篇：地稅機構改革是稅收征管改革的關鍵

地稅機構改革是稅收征管改革的關鍵

我省地稅系統從2003年10月開始進行了新一輪稅收征管改革，其核心就是以信息化為依托，以一體化為基礎，改革力度之大、涉及范圍之廣、技術含量之高都是前所未見的。這充分表明我省推行稅收征管改革的決心和信心。到目前為止，全省統一的稅收征管業務軟件已經全部運行到位，基本覆蓋了地稅所有征管業務、覆蓋了所有稅種，并正在對征管信息軟件進行完善、優化和功能擴展。如何進一步推進和深化我省地稅稅收征管改革，我認為應從改革我省地稅機構入手。

一、機構改革是稅收征管改革的重要內容之一

稅收征管改革涉及的面非常廣，概括起來主要包括兩個方面：一是征管手段和征管模式，另一是地稅機構和征管人員。征管手段基本上是依托信息化為支撐，強調科技興稅；征管模式目前國家稅務總局已經有一個指導性的模式，并在稅收征管實踐中不斷地充實、完善和發展。而地稅人員是實施稅收征管改革的主體，再先進的征管手段和再優良的征管模式都要靠地稅人員去落實、實施和創新，為此人始終是稅收征管改革中最活躍、最積極、最富有生命力的決定因素；地稅機構是地稅人員發揮作用的載體，是一種組織保證，它把單個、分散的地稅人員組織起來，通過一定的形式，形成一個有機的整體，發揮分工、協作等團隊的作用。因此地稅機構的設置對于稅收征管改革起到了至關重要的作用。科學、合理的設置稅收機構會極大提高稅務人員的配置效率，把有限的人力資源組合起來，放到最需要的部門和地方去，為深化稅收征管改革提供強有力的支持，為達到稅收征管改革的目標即提高稅收征管質量和效率奠定基礎。

二、現行地稅機構設置不適應稅收征管改革要求的問題

我省這次新一輪稅收征管改革也包含了稅務機構改革的內容，但只是局部的，只是建立和完善征收、管理、稽查機構之間的分工和職責明確等等，沒有涉及整個稅務機構的調整。從目前我市地稅機構設置運行情況來看，存在以下幾個方面的問題：

（一）市、縣兩級機關職能部門設置過多。我市市局機關目前有14個職能部門，縣局有8—9個職能部門。機關職能部門占全市地稅機構的53%，機關人員占全市地稅人員的28%。帶來了以下問題：

1、增大了協調成本。職能部門過多，會增加部門之間的扯皮、推諉現象，領導協調起來比較困難。

2、占用過多的人力資源。在稅務人員總量一定的情況下，機關部門的人多了，那么從事稅收征管工作的人員就少了，造成人力資源配置不合理。

3、給基層帶來了更多的應付成本。每個職能部門都有一定的工作職責和業績考核，為此每個職能部門會創造一些工作，如：上報報表、資料、總結，制定工作方案和制度，檢查和考評等等。上面千條線、下面一根針。

4、加大信息收集成本。部門分工過細，造成信息分散和信息孤立，難以全面、完整地反映各種征管信息，不利于進行決策分析和決策判斷。

（二）縣以下從事農村稅收征管的人員過多。全市有52個農村基層分局，占全市地稅征管分局近70%，從事農村稅收征管工作的有352人，占全市地稅人員近30%，占從事稅收征管工作的56%。而農村納稅戶只占全市總納稅戶數34%，農村分局征收稅收占全部稅收收入的17%。由此可見，我們把有限的人力資源投入到納稅戶數少的農村，把征管機構的重點放在稅源小、分布廣的農村。形成了稅務資源結構的配置不合理：

1、征管重點不明確。縣城以上人均管戶78戶，人均年征稅額354萬元；農村人均管戶31戶，人均年征稅額56萬元。我省農村經濟發展比較慢，規模也不大，基本上還是以第一產業為主導，再加上“三農”問題的存在，國家實施城市反哺農村、工業反哺農業的宏觀政策，此外，我省2005年7月份國稅、地稅部門都分別提高了個體戶從事生產經營和勞務的起征點，農村個體納稅戶大幅度減少，農村稅收也不應該成為地稅部門的管理重點。縣城以上地區稅源相對集中、稅額較大的納稅戶反而沒有成為地稅部門征管的重點。

2、征管成本比較高。大量的農村分局存在增大了地稅部門的征管成本。一個農村分局全市平均有6-7個地稅人員，一年征收成本為40萬元左右（人頭開支按平均每人3萬元計算為20萬元左右，網絡租用費、辦公費、運行費、固定資產折舊費等其他費用為20萬元左右），而一個農村分局全年征收的稅款全市平均是380萬，征收成本率為10.5%，與一些發達國家0.5％～2％的征收成本率相比，應該說是比較高的。

3、內部管理難到位。農村分局距縣城比較遠，分布比較散，在一定程度上造成信息傳遞困難，相應地增加縣局的管理成本，不利于縣局對農村分局的管理。

(三)市城區兩套地稅管理機構并行。市城區按財政管理體制不同分設了兩套地稅管理機構，在實際運行過程中存在互相之間爭納稅戶、爭收入、搞稅收競爭等問題，增加了內部的協調成本，降低了管理效率；同時也不便于建立稅務管理員制度，實行屬地管理，人為造成了漏征漏管戶的增加。

(四)納稅服務工作還存在差距。近年來我省地稅系統全面推行城區辦稅“一窗式”和農村辦稅“一站式”，改變了過去納稅人辦稅要到稅務機關內部到處跑、到處找，辦事效率低下的局面，實行辦稅服務廳一個窗口對外，這樣對納稅人辦稅是方便了，但是還存在時間太長的問題。主要原因是辦稅服務廳要對應內部多個管理局和機關業務科室，信息和文書傳遞不暢通，從而影響了納稅人的辦稅時效。

（五）城區稅收漏洞和稅收潛力比農村要大得多。從全市稽查局2004查補稅款3310萬元來看，90%以下都來自城區、市區的納稅戶。從經濟發展的趨勢來看，隨著城市化、工業化的進程加快，地稅稅源增收潛力主要集中在城區、市區以及工業園區。

三、機構改革的實踐思考

為了進一步深化稅收征管改革，保證稅收征管改革取得成效，為此建議省局要從提高征管質量和效率、降低稅收征管成本的大局出發，下定決心，從改革地稅機構設置和完善機構職能入手，把稅收征管改革推向深入。具體設想是：

（一）最大限度地精簡機關職能部門。市、縣兩級機關職能部門應調整為辦公室、人事管理科（股）、信息中心、征管科（股）、法制科（股）等5個部門。具體的業務為：

1、將計財科的內部財務管理職能和機關服務中心的職能并為辦公室。

2、將培訓中心和監察室的職能并為人事管理科（股）。

3、將原稅政一科、稅政二科、國際稅收管理科、發票管理所、計財科的計會統和稅票管理職能等并為征管科（股）。

4、精簡的機關人員要充實征管第一線，加強基層征管力量，保證征管工作的開展。

（二）最大限度地收縮和集中征管機構。

1、縣級局只成立一個管理分局，農村分局全部取消，改為由管理分局內設的地稅所，原農村分局的征收職能全部上收到縣城的辦稅服務廳；同時考慮目前的實際，在農村地稅分局設置辦稅服務點，實行縣內通辦稅款征收，通辦領購、繳銷、填開發票和稅務登記手續，確保征收、管理信息集中。

2、大力發展多元化申報和稅銀庫聯網，探索農村稅收委托代征新途徑，有計劃、分步驟地收縮農村地稅分局，力爭三年內全部取消農村分局。

3、征管分局和稽查局之間的稅務檢查職能要嚴格按照《征管法》及其實施細則的規定劃分，即稅務檢查職能中的專案稽查由稽查局負責，其他檢查職能由征管分局負責。

（三）城區、市區只能設置一個管理機構。

1、省局統一的稅收征管軟件已經能清晰地劃分出市、區兩級的收入，不必要再設兩個管理機構分別管理。

2、稅收管理員制度的推行，原則上要求進行屬地管理，這樣職責明確，管理有序。

四、機構改革的理論思考

（一）敢于面對，突破難點。機構改革是一場革命。機構改革特別是精簡機構要涉及減少領導職數和機關人員，處理不好會影響已在職領導的積極性，搞不好還要得罪人，因此要敢于面對，這也是對領導執政能力的一次考驗。同時也要精心設計，充分聽取基層意見，制定切實可行的方案，以減少改革阻力。

（二）立足現實，放眼未來。收縮農村地稅機構會引起一些爭議，如當地鄉鎮領導擔心減少財政收入，農村納稅人繳稅和領購、填開發票不方便，稅務機關當心影響收入任務的完成等等。這些思想顧慮都是客觀存在的，這也是當前的實情。但放眼未來，這些都不是問題，第一，隨著農業稅的取消和鄉鎮機構的合并和職能轉變，鄉鎮一級財政會相繼取消；第二，隨著農村個體戶從事生產經營和提供勞務起征點的提高，農村個體戶大部分都免征增值稅、營業稅等，地稅機關可以采取簡并征期和委托代征和實行銀行批扣等電子申報方式來解決納稅人繳稅不方便的問題，領購發票地稅機構可以開展預約服務、全程服務，納稅人事先打電話聯系，稅務機關開車上門服務，至于填開發票考慮到農村填開發票量不多，可以委托付款單位代向地稅機關申報填開。第三，國家對“三農”問題非常關心和重視，其政策取向是讓農業、農村、農民休養生息，實行工業反哺農業、城市反哺農村。因此農村稅收收入減少應該是大勢所趨，政策所向。

（三）要適應現代管理發展的需要，運用“合工理論”進行流程再造，實行無縫隙管理。要實現三個轉變即：專業化分工向全能化協作轉變，以職能管理為中心向以流程管理為中心的轉變，以多層次管理向扁平化管理轉變。管理學“合工理論”將各環節的業務流程重新整合、優化和“組裝”，減少審核審批程序，將不同環節的人員組成團隊，增強組織的凝聚力，減少內部沖突，以信息流為紐帶、網絡流程為導向，建立科學嚴密的業務流程和協調機制。同時擴大管理幅度，實現組織機構的扁平化，盡量減少信息的傳遞環節和層次，防止信息人為分割，避免信息壁壘和信息流失、失真，提高政策傳導和信息流傳的準確性，達到信息充分、共享，提高征管效率和服務水平。

（四）要樹立節約化理念。按照經濟學鼻祖亞當·斯密的觀點，最少征收費用是稅收的一個重要原則。要放棄過去稅收工作的“只講收入，不計成本”思想。地稅部門是組織收入的經濟職能部門，征稅必須講究稅收成本，要以最少的人力資源和資金資源取得最大的稅收收入。全市每收縮一個農村分局可以節約20萬元左右的征稅成本，如果全部取消農村分局全市可節約1000萬元的征稅成本。另外，還實現了合理配置人力管理資源，改變過去70%的人員和精力征管30%的納稅戶和稅款，集中力量加強重點稅源和一次性大稅源的管理，同時也有足夠的時間開展納稅評估和稅收檢查，切實提高征管質量和效率，提高稅收征收率，降低稅收成本率。

（五）真正樹立大征管理念。明確省以下地稅機關的主要職責是按照既定的法律、法規、規章、政策進行稅收征收管理，把該收的稅收及時、足額地收上來。要改變過去把省以下地稅機關進行稅收征管的主要職能人為割裂開來，追求形式上（如機構設置等）與上級機關保持一致的錯誤觀念，將稅源監控和統計分析、稅收政策管理、稅收票證管理，征、管、查業務指導和協調等等職能綜合起來，用“大征管”理念來主導全省地稅征管業務大規范、征管軟件大統一、征管信息的大集中。引導支力，增強合力，強化統籌協調，防止各自為政，樹立稅收征管一盤棋的思想，把宏觀征管與微觀征管、征管內涵與外延、征管主導與服務手段結合起來，逐步實現征管工作的科學化、精細化、規范化。

第四篇：全國稅務系統深化稅收征管改革工作會議召開

全國稅務系統深化稅收征管改革工作會議召開

【發布日期】： 2012年08月01日

【來源】：國家稅務總局辦公廳

7月26日至27日，全國稅務系統深化稅收征管改革工作會議在安徽省合肥市召開。會議系統總結了1997年以來稅收征管改革的生動實踐，特別是近年來實施稅源專業化管理和大企業稅收專業化管理工作，提出了進一步深化改革的基本思路，部署了改革的主要任務。國家稅務總局局長肖捷，副局長解學智、王力、宋蘭，中央紀委駐國家稅務總局紀檢組組長馮惠敏，總經濟師張志勇出席了會議。受國家稅務總局黨組委托，宋蘭和王力分別就構建現代化稅收征管體系和推進大企業稅收專業化管理工作做了報告。

宋蘭在報告中說，稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創新是提高稅收征管水平的不竭動力。上世紀八十年代中期以來，全國稅務系統圍繞實行科學嚴密的稅收征管方式進行了艱辛有益的探索。特別是1997年國務院辦公廳轉發國家稅務總局深化稅收征管改革方案，提出建立新的稅收征管模式，開啟了深化稅收征管改革的新征程。二十世紀九十年代中后期，適應實行社會主義市場經濟體制的需要，提出逐步建立納稅人自行申報納稅制度和服務體系、管理監控體系、稽查體系、組織體系。進入新世紀后，探索實施科技加管理，實行管理與科技雙輪驅動，促進提高稅收征管水平；積極實施科學化、精細化管理，探索和掌握稅收征管工作規律，逐一梳理和加強稅收征管的薄弱環節。近幾年來，適應形勢發展變化，大力推行稅收專業化、信息化管理，開展稅源專業化管理試點，實施了一系列加強管理的新方法、新舉措。改革歷程很不平凡，改革實踐豐富生動，稅收征管工作面貌發生了明顯變化。納稅人自行申報納稅制度基本確立，納稅服務理念實現重大轉變，稅收管理信息化建設取得突破性進展，稅務稽查的威懾力不斷增強，稅收征管質量和效率明顯提升，有力促進了稅收收入平穩較快增長，保證了稅收調控經濟、調節分配職能作用的有效發揮，為支持經濟社會發展發揮了重要作用。

宋蘭指出，當前，我國正處于全面建設小康社會的關鍵時期和深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，國內外環境發生了深刻變化，稅收工作面臨新的形勢。進一步深化稅收征管改革是經濟社會發展的迫切需要，是順應現代信息革命發展潮流的迫切需要，是推進我國稅收管理國際化的迫切需要，是適應稅源狀況深刻變化的迫切需要，是完善我國現行稅收管理方式的迫切需要。各級稅務機關要進一步增強緊迫感和責任感，統一思想、凝聚共識，認真總結實踐經驗，積極借鑒國際成功做法，奮力開創稅收征管改革新局面。宋蘭強調，根據形勢發展要求，結合稅收工作實際，進一步深化稅收征管改革的總體要求是：以鄧小平理論、宋蘭指出，構建現代化稅收征管體系是深化稅收征管改革總體要求的核心，要從五個方面準確理解這一體系的豐富內涵。以明晰征納雙方權利和義務為前提，就是要按照社會主義市場經濟發展的要求，清晰界定征納雙方的權利和義務，并確定相應的法律責任，在此基礎上進行征管制度設計，開展征管工作。以風險管理為導向，就是要把風險管理貫穿稅收征管的全過程，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環系統，對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略。以專業化管理為基礎，就是要對管理對象進行科學分類，對管理職責進行合理分工，對管理資源進行優化配置，提高稅收征管的集約化水平。以重點稅源管理為著力點，就是要抓住管理重點，充實管理力量，完善職責配置，切實提高重點稅源管理水平，從而對提高其他納稅人稅法遵從度起到示范效應，帶動整體征管水平的提升。以信息化為支撐，就是要準確把握信息革命發展趨勢，充分應用信息技術科學發展成果，大力推進稅收管理信息化建設，為稅收征管提供有力依托。

宋蘭強調，構建現代化稅收征管體系，必須堅持依法行政、誠信服務、科學效能、監督制約的基本原則，實現全面提高稅收征管質量和效率的目標。具體來說，就是要努力做到提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本“兩提高、兩降低”。化稅收征管改革，構建現代化稅收征管體系，重點是做好五方面工作、加強三項建設、完善一個機制。一是做好納稅服務工作。以維護納稅人合法權益為重點，切實優化納稅服務，提高納稅人滿意度和稅法遵從度。切實增強稅收法律法規與管理措施的透明度和確定性，扎實做好納稅風險提示工作，著力減輕納稅人辦稅負擔，做好納稅人維權工作，重視做好稅收法律救濟工作，積極促進涉稅中介服務發展。二是做好分析監控工作。以數據信息的采集和應用為重點，切實加強稅收風險分析監控。改進風險分析手段，加強風險分析應用。深入開展稅收收入分析與預測、稅收政策效應分析、稅收經濟分析。三是做好納稅評估工作。主要運用柔性手段，幫助納稅人消除稅收風險，提高稅法遵從度。規范納稅評估程序，改進納稅評估方法，四是做好稅務稽查工作。堅持依法文明稽查，嚴厲打擊涉稅違法行為，增強稅務稽查威懾力，維護稅法嚴肅性，營造公平正義的稅收環境。突出稽查工作重點，深化稽查管理方式改革。五是做好執法監督工作。統籌考慮征管業務調整和執法監督工作，做到風險防控和崗責配置、流程重組、信息系統開發應用同步進行，促進稅收執法權規范有序運行。創新執法督察手段，深入推進內控機制建設，嚴格實行行政問責。六是加強稅務管理信息化建設。綜合考慮稅收征管改革進程、征管業務調整和職責配置等方面因素，推進金稅三期工程建設和實施。加強數據管理，充分利用各種信息，不斷提高信息管稅水平。七是加強稅收征管法律制度建設。立足解決制約稅收征管實踐的難點問題，增強前瞻性，抓緊做好稅收征管法律制度的立、改、廢工作，平衡配置稅務機關與納稅人的權利和義務，做到既適應加強征管、保障收入的需要，又滿足規范權力、優化服務的要求。八是加強稅務組織體系建設。適應改革進程，健全組織體系，進一步轉變職能、理順關系、優化結構、提高效能。九是完善稅收征管質量評價機制。圍繞“兩提高、兩降低”的目標，探索建立包含稅法遵從度、納稅人滿意度、稅收流失率、征納成本等在內的稅收征管質量評價指標體系，努力做到能量化可操作，客觀評價稅收征管工作成效和納稅人稅法遵從程度。宋蘭強調，進一步深化稅收征管改革，積極構建現代化稅收征管體系，是事關稅收事業長遠發展的戰略性、全局性、系統性工程，涉及范圍廣、關注程度高、工作任務重、實施難度大，必須統籌兼顧，周密部署，扎實推進，務求實效。加強組織領導，切實加強上下級稅務機關和內部各部門之間的分工協調，國稅局、地稅局之間的統籌協調。強化宣傳引導，積極主動地向各級黨委政府和有關部門匯報、溝通改革事宜，做好對廣大納稅人的宣傳解釋工作，加強對稅務干部職工的思想政治工作。加快人才培養，實行人才強稅戰略，加大教育培訓力度，加強實踐鍛煉，造就大批稅收征管專業化人才。積極探索實施，處理好頂層設計與探索實踐的關系、目標與現狀的關系、繼承與創新的關系，積極穩妥地推進改革。

王力在報告中深入闡述了推進大企業稅收專業化管理的必要性。他強調，當前，我國經濟社會和稅收發展面臨新的形勢，對加強大企業稅收管理提出了新的更高要求，推進大企業稅收專業化管理勢在必行。這是由大企業的地位和特點、稅收征管改革的重點、世界稅收管理發展趨勢決定的。各級稅務機關要進一步增強責任感和緊迫感，按照深化稅收征管改革的總體部署，積極主動地謀劃和推進大企業稅收專業化管理。

王力指出，2008年以來，國家稅務總局和各地稅務機關相繼成立大企業稅收管理部門，開始探索適合我國國情的大企業稅收專業化管理模式。特別是去年國家稅務總局部署開展大企業稅收專業化管理試點工作以來，各地稅務機關按照統一部署，創造性地開展工作，在體制機制建立、業務創新、隊伍建設等方面進行了卓有成效的探索，確立全新工作思路，明確主體管理制度，實施個性化服務和風險管理，搭建大企業稅收管理信息平臺，建立專業機構和干部隊伍，取得明顯成效。稅企合作、風險管理的理念得到普遍認可，專業化管理機制逐步建立，個性化服務和風險管理業務不斷創新，機構和隊伍建設有了一定基礎，推動大企業稅收專業化管理取得新突破的條件已經基本成熟。

王力提出，當前和今后一個時期各級稅務機關要牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，完善體制機制，優化個性服務，推行風險管理，強化信息管稅，建設專業團隊，全面提高大企業稅收專業化管理水平。他強調，深入推進大企業稅收專業化管理要完善體制機制，形成工作合力；優化個性服務，促進稅法遵從；推行風險管理，合理配置資源；實施信息管稅，強化管理手段；建設專業團隊，提供人才保障。通過創新大企業稅收專業化管理，努力實現三個轉變：一是從稅務機關的單向監管轉變為服務與管理并重，稅企互信合作，共同防控稅收風險；二是由事后管理和檢查為主轉變為防控和管理相結合的全過程稅收風險管理，提升管理效能；三是從基層的分散管理轉變為跨層級的統籌管理，實現服務與管理的高效運轉。

王力在報告中部署了深入推進大企業稅收專業化管理的各項工作任務。一是建立大企業稅收專業化管理體制機制。抓緊確定大企業的標準，合理設置各層級大企業稅收管理機構，明確劃分各層級大企業稅收管理的事權，科學界定內部各部門的業務邊界，加強國稅局與地稅局在大企業稅收專業化管理中的協調配合。二是構建大企業稅收專業化管理業務體系。按照以風險管理為導向，稅企合作，共建稅收風險防控體系的要求，依托信息化手段，不斷創新和完善大企業稅收管理業務體系。提高個性化服務水平。推行大企業稅收風險管理，建設全國大企業稅收服務與管理信息平臺，試行大企業稅務審計，加強大企業稅務稽查。三是加強大企業跨境稅收管理和“走出去”服務。強化國際稅收管理和反避稅調查作為大企業風險應對手段的作用，完善對“走出去”大企業的稅收服務與管理機制。四是推進大企業稅收管理隊伍建設。根據大企業稅收管理部門承擔的工作職責和要求，配備政治可靠，業務過硬的專門人才。確立“定向培養+培訓+使用”的人才發展計劃，逐步建立分行業、分企業的大企業專業管理團隊。

王力指出，推進大企業稅收專業化管理是構建現代化稅收征管體系的重要任務，各級稅務機關要從深化稅收征管改革全局的高度，深入研究工作規律，精心抓好組織實施，切實解決實際問題，努力凝聚各方共識，扎實做好大企業稅收專業化管理工作。

會議期間，與會代表圍繞總局領導的報告，緊密聯系實際，深入思考，熱烈討論。大家認為，這次會議以稅收征管改革為主題，非常及時、十分重要。大家感到，總局領導的報告準確把握了形勢發展的要求，科學謀劃了未來的工作思路，具有很強的指導性。一些代表認為，報告和改革方案既立足我國國情、緊扣當前實際，又借鑒國際經驗、展望未來發展，描繪了一幅面向未來、面向國際、面向現代化的稅收征管藍圖。大家表示，一定要按照會議的部署和要求，開拓進取，扎實工作，不斷開創稅收征管改革新局面。

解學智作了會議總結。他指出，通過這次會議大家提高了思想認識、理清了工作思路、明確了主要任務、交流了改革經驗，對于凝聚全國稅務系統深化稅收征管改革的共識具有重要意義，達到了預期的目的。他強調，進一步深化稅收征管改革是推動稅收事業科學發展的必由之路，積極構建現代化稅收征管體系是當前和今后一個時期稅務系統的重要戰略任務。這次會上提交討論的改革方案，主要圍繞改革的方向性、框架性思路進行了總體設計，關于具體措施和操作辦法，大家可以繼續思考、研究，提出意見和建議。總局有關司局要根據會議精神進一步深入開展調研，完善和細化改革方案，增強各項改革措施的可操作性。在改革

方案明確之前，各地要根據這次會議確定的改革方向和目標，結合自身實際，堅持穩中求進，既要做好當前各項征管工作，保證正常征管工作秩序，又要在新的起點上探索實踐，共同謀劃和推進稅收征管改革。要及時向各級黨委和政府匯報會議精神，取得他們對改革的支持。要加強對廣大納稅人的宣傳引導，取得他們對改革的理解。要及時向廣大稅務干部職工傳達會議精神，取得他們對改革的認同，凝聚深化征管改革的合力。

解學智簡要總結了上半年稅收工作情況。他指出，今年以來，全國稅務系統以科學發展觀統領稅收工作全局，認真貫徹落實中央重大決策部署，積極推進各項稅收工作，實現了稅收收入平穩增長，為完成全年目標任務奠定了良好基礎。

解學智強調，下半年根據中央部署，按照穩中求進的總基調，進一步做好各項稅收工作。一要深入學習宣傳貫徹黨的十八大精神。把學習宣傳貫徹十八大精神作為首要政治任務，擺到重要議事日程，切實加強組織領導，迅速掀起學習宣傳貫徹熱潮。以十八大精神為指導，深入研究稅收工作中的重大問題，進一步理清稅收改革和發展思路，開創稅收事業科學發展新局面。二要認真抓好組織收入工作。堅持依法依規組織收入，認真落實組織收入原則，堅決不收過頭稅。堅決杜絕企業無利潤預繳所得稅、增值稅留抵稅款應抵不抵等情況的發生，堅決防止采取空轉、財政墊付稅款、違規調庫、轉引稅款等手段虛增收入，堅決避免突擊收稅，切實保證依法征稅。密切關注經濟運行情況，做好稅收分析和預測工作，掌握稅源底數及其變動趨勢，制定組織收入應急預案。開展稅收收入質量評價工作，加強質量監控。通過采取各種有力措施，確保全年稅收收入平穩增長。三要持續推進依法行政。深入貫徹落實“十二五”時期稅務系統推進依法行政工作規劃，推進稅收立法和制度建設，規范稅務部門規章和規范性文件制定管理，制定稅務行政裁量權裁量基準，深化第六輪稅務行政審批制度改革，深入推行稅收執法責任制，嚴格行政問責，抓好依法行政考核和示范單位創建工作。四要繼續實施稅制改革和結構性減稅政策。扎實做好擴大營業稅改征增值稅試點工作，繼續落實好對小型微型企業發展的稅收扶持措施，深入研究落實促進經濟結構調整、支持文化產業發展、鼓勵自主創新、推動戰略性新興產業發展、鼓勵就業再就業等稅收政策。要不折不扣地落實提高個體工商戶增值稅和營業稅起征點的政策，決不允許隨意調高稅收定額。牢固樹立不落實稅收優惠政策就是收過頭稅、就是侵害納稅人合法權益的觀念，不能以稅收收入任務緊張為由在落實稅收優惠政策上打折扣。五要不斷優化納稅服務。推進納稅服務體系建設，構建和諧的征納關系。進一步加強稅法宣傳和咨詢解答工作，推行納稅風險提示，推行網上辦稅、自助辦稅、同城通辦、“免填單”等服務方式，建立健全納稅人需求的征集、分析和快速響應機制，維護納稅人合法權益。六要切實加強稅收征管。繼續深化稅源與征管狀況監控分析，推進大企業稅收專業化管理，加強國際稅收管理體系建設和跨境稅源管理，加大稅務稽查力度，切實加強對高收入者個人所得稅征管，深化出口退稅預警分析，推進金稅三期工程建設。七要著力加強干部隊伍建設。加強領導班子建設，深化干部人事制度改革，推進行政執法類公務員管理試點，強化高素質專業化骨干培訓，加大干部監督工作力度，推動創先爭優活動常態化，切實加強對干部的教育、管理和監督。八要深入推進反腐倡廉。認真執行黨風廉政建設責任制有關規定，深入推進稅務系統懲防體系建設，完善內控機制信息化建設，加快建設反腐倡廉教育“六個一”工程，認真落實《稅收違法違紀行為處分規定》。九要扎實做好維穩工作。以對黨和人民高度負責的精神，堅持關口前移、源頭治理，統籌做好稅務系統信訪、輿情引導、應急管理工作，努力形成“三位一體”工作格局，為十八大勝利召開創造平安穩定祥和的社會環境。

會上，安徽省國稅局、安徽省地稅局、上海市國稅局地稅局、江蘇省國稅局、江蘇省地稅局、河南省國稅局、陜西省地稅局、海南省國稅局等單位圍繞會議主題，從不同角度介紹了各自的工作情況，反映了各地按照總局工作部署采取的一些改革創新舉措和實踐效果。各省、自治區、直轄市和計劃單列市國稅局、地稅局主要負責同志和有關處長，國家

稅務總局機關各司局、各直屬單位主要負責同志參加了會議。中央組織部等單位的同志應邀出席了會議。

第五篇：地市級進一步深化稅收征管改革的實施方案

市國家稅務局關于進一步深化稅收征管改革工作方案（試行）

為適應社會政治、經濟發展新形勢,貫徹落實全國稅務系統基層建設工作會議精神，進一步推進依法治稅，深化稅收改革，強化科學管理，根據國家稅務總局、省國稅局關于加快稅收征管信息化建設推進稅收征管改革的要求，結合我市國稅工作實際，制定本方案。

一、工作目標

按照稅收征管法的規定和建立完善“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式和強化管理的要求，進一步明確征收、管理、稽查職能，科學設定崗責體系和業務流程，建立健全管理制度體系，實現稅收征管“信息化”和“專業化”管理，構筑“集中征收、分類管理、一級稽查”的征管工作新格局，逐步解決疏于管理、淡化責任的問題，大幅度提高稅收征管質量與效率。

二、工作原則

在實施稅收征管信息化建設，深化征管改革工作中必須堅持以下基本原則。

（一）依法治稅。嚴格執行稅收法律法規和國家稅收政策，嚴厲打擊偷、逃、騙、抗稅及其他不按規定申報繳稅的違法行為，控制新增欠稅的發生。同時，強化權力制衡和監督管理制度，提高稅務機關及其工作人員依法行政水平，促進稅收法制建設。

（二）統一規范。按照稅收征管法的規定和基層建設的要求設置機構，確定崗位，配備人員，壓縮管理層級，建立扁平化的組織結構，明確征收、管理、稽查、行政復議各個環節的職責，實行專業化分工，健全業務流程和崗責體系。

（三）積極穩妥。要充分預測和正確處理由于改革帶來的震蕩，立足本地實際，創造性地開展工作，把改革的力度和群眾承受的程度、改革的總體目標和階段目標有機地結合起來，既加快改革步伐，又保持、維護好國稅工作大局。

（四）精簡效能。充分利用稅收信息化的技術支撐和規范保障功能，完善信息采集和共享使用制度，依托CTAIS和金稅工程，推行“一窗式”服務，確保征管信息技術與征管人員的有機結合，降低稅收成本，提高工作效率。

（五）優化服務。構建全方位多層次開放式的納稅服務體系，引導和提高納稅遵從度，確保稅收執法行為及結果公平、公正、公開，增強征納雙方良性互動，樹立稅務機關忠誠、廉潔、服務、統一、文明、高效的社會形象。

三、工作內容

（一）調整機構業務職能。

一是組建市國家稅務局辦稅服務廳，作為市局內設機構，是為納稅人服務的主要場所。凡面向納稅人的稅務事務都要在辦稅服務廳設立服務窗口。

市局辦稅服務廳主要履行征收服務職能，包括受理各類稅務申請、納稅申報、收繳稅款、滯納金和罰款、逾期申報繳稅收繳與處理等，并負責處理其他直接面向納稅人的稅務事宜，為納稅人提供全方位的服務。設置金稅工程工作室、政策法規工作室、稅收信息工作室、辦公室和稅款經收處。其中金稅工程工作室設置增值稅一般納稅人辦稅窗口和發票管理窗口；政

策法規工作室設置綜合服務窗口和進出口稅收管理窗口；稅收信息工作室設置小規模納稅人辦稅窗口和專用稅票開具窗口。

撤銷涉外稅收管理分局、一分局、二分局辦稅服務廳，保留農村分局辦稅服務廳，作為市局辦稅服務廳的延伸點，設置稅務登記、普通發票管理、小規模納稅人申報繳稅三個窗口。組建數據處理中心，暫掛靠市局計劃財務科，負責稅源稅收監控、處理銀行、郵政、工商等部門和實行電子申報繳稅的納稅人的信息交換、征管信息管理處理和稅收會計、統計等工作。二是轉換主管分局職能。各主管國稅機關（包括涉外稅收管理分局）保留行政執法主體資格，主要負責本轄區內納稅人的管理服務工作。包括宣傳培訓、咨詢輔導等納稅服務；稅務（種）登記、資格認定的調查核批；申報繳稅方式和稅款核定；催報催繳和金稅工程的日常管理；專用發票、普通發票和其它稅收票證的管理；延期申報、減免抵緩稅和出口退稅、其它退稅的調查審核；納稅評估、納稅人納稅信用等級評定；個體稅收、零散稅收征管；戶籍、票證、賬簿等稅務管理事項的日常檢查、非正常戶的核查、稅收清算和所得稅匯算清繳檢查；行政處罰的決定或擬定上報、常規執行等事項。內設企業管理股、個體管理股、綜合管理股和辦公室。

三是明確檢查職能。市局稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，主要履行制定稽查計劃、實施稅務稽查、金稅協查、案件執行等職能，實行一級稽查。內設案件受理股（包括涉稅違法案件舉報中心）、稅務稽查股、案件審理股、稅務執行股、協查股和辦公室。

票證管理中心負責普通發票的計劃、領購、調撥、印制、保管、繳銷、控管和稅務登記證件的領發等管理工作，負責《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則的貫徹落實，不具有執法主體資格。

（二）重組征管業務。

按照管理服務、征收監控、稅務稽查、稅收法制、稅務執行等五大環節重組稅收征管業務。按照基層定位在縣市局的要求，取消CTAIS兩級權限設置的模式，實行市局一級權限設置，稅收會計一級核算，征管文書平行流轉。在此基礎上，依托CTAIS的運作方向，科學設置征管機構及崗位，明確機構內的專業分工及其協作方式，實行流程再造。要以流程為導向，建立健全包括職責、標準、操作、時效、運轉、協作、制約、考核、評價等內容的崗責體系和績效管理體系，通過流程管理達到全局最優。與此同時，要健全行政執法責任制與過錯責任追究制，以持續改進為原則實施過程監控，并完善征管質量考核評價機制，充分挖掘干部職工的工作潛能，提高征管工作的質量和效率。

（三）推行多元申報繳稅方式。以上門申報、集中征收為基礎，積極在增值稅一般納稅人、出口供貨企業、出口退稅企業和其他實行申報繳稅的納稅人中推行電子申報、電子繳稅和遠程認證報稅方式以及郵寄申報、郵寄繳稅方式；在“雙定”業戶中推行預儲稅款、劃卡繳稅、網點繳稅、簡易申報方式。同時，借助“12366”服務平臺進行電話申報，鼓勵納稅人委托中介機構代理申報繳稅，為納稅人提供多元化的申報繳稅方式，滿足不同層次納稅人的納稅

需求。主管國稅機關要根據納稅人的申請核定申報方式，促進申報納稅，集中征收。

（四）評定納稅信譽等級。根據《納稅信用等級評定管理試行辦法》，首先在實行申報納稅的納稅人中進行納稅信譽等級評定，按A、B、C、D四類實行分類管理，倡導誠信納稅。對A類納稅人要完善激勵機制；對B類納稅人除進行常規稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級；對C類納稅人要制定嚴格的管理措施，加強管理，并作為重點檢查對象，列入檢查計劃；對D類納稅人要列入重點監控對象，依法采取稅收監管措施。各主管國稅機關要根據評定內容與標準，加強納稅人日常征管信息搜集、整理、核對與分析，分戶建立納稅人信用等級檔案。

（五）加強稅源監控。稅源監管是稅收征管基礎的基礎，稅收征管的重點應當放在日常稅源監管上。各主管國稅機關要強化戶籍管理、財務管理、資金周轉管理和稅控裝置管理，分析并掌握稅基的規劃與分布，加大部門配合和信息交換力度，提高稅源監控能力，完成稅收收入任務。要加大對主體稅源的控管，建立招商引資新辦企業、出口供貨（退稅）企業及其他重點企業稅收信息庫，充分利用稅收信息進行比對、分析，管理、資金周轉管理和稅控裝置管理，分析并掌握稅基的規劃與分布，主管理、資金周轉管理和稅控裝置管理，分析并掌握稅基的規劃與分布，主提管理、資金周轉管理和稅控裝置管理，分析并掌握稅基的規劃與分布，主高稅收管理的科學性和準確性。管理、資金周轉管理和稅控裝置管理，分析并掌握稅基的規劃與分布，主對年管理、資金周轉管理和稅控裝置管理，分析并掌握稅基的規劃與分布，主納稅額在100萬元以上的企業配備稅務管理小組，對所有增值稅一般納稅人指定稅收聯絡員。稅務管理小組或稅收聯絡員主要負責企業的納稅輔導、稅收籌劃、金稅工程的監管、日常稅收管理服務工作。稅收聯絡員要經常深入企業，調查企業基本情況，監測企業的發展變化，全面掌握納稅人的生產經營、財務核算和資金流轉情況，分析研究企業發展中的新情況、新問題，提出納稅遵從的具體意見。

（六）開展納稅評估。要稅收在稅源監控和信息化支持下對納稅人納稅申報情況進行動態評估。在評估中，除對納稅申報直接相關的財務、會計資料以及憑證等審核評估外，還要注意加強對生產經營相關信息的對稱性審核，特別要注意參照各個行業的行業標準以及同類企業的能耗、物耗平均值，結合當地實際，制訂出用于評估的分行業投入產出比、產品耗能比、行業平均利潤率以及行業平均稅負等指標，對同一納稅人不同時期的情況進行縱向比較，對同行業不同納稅人同一時期的情況進行橫向比較，綜合分析測算納稅人的應納稅額與實際納稅的差距，以確定管理和檢查的方向和重點。對指標異常的要進行稅收約談，及時糾正和處理納稅申報中的錯誤和異常情況，提醒并督促納稅人自查自糾，強化防范性審核監控，做到有效管理。對構成偷、逃、騙、抗稅的，提出選案意見，移送稽查部門查處。對所有稅收結算匯算由主管國稅機關按納稅評估的要求進行。

（七）規范納稅服務。

要切實落實宣傳送達、輔導咨詢、辦稅培訓、表票供應、受理申報、申訴等涉稅服務工作，研究制定“一次到戶調查，多項核批使用”的辦法，簡化辦稅程序，為納稅人提供快捷便利的服務。要建立健全包括限時服務、預約服務、首問責任、文明用語等納稅服務規范和服務質量考核評價體系，提高納稅人的滿意度和遵從度。

推行“12366”服務熱線，為納稅人釋疑解惑，在納稅服務、法規咨詢、申報納稅、稅務公告、檢舉申訴、案件查處曝光及征詢納稅人意見等方面發揮積極作用。統籌建設國稅網站，構建開放的立體式的信息網絡服務平臺。

建立稅務機關專門服務與社會服務相結合的稅收服務體系，引導稅務代理事業健康發展。繼續規范防偽稅控系統的開票服務，逐步開展財務核算、申報繳稅、稅收顧問等全方位的稅務代理服務。

完善權益告知制度，搞好維權服務。凡制定涉及納稅人權益的制度、辦法，要實行群眾聽證和專家咨詢制。要健全重大案件審理制度，公平、公開地開展聽證、行政復議、行政賠償等工作，切實維護納稅人的合法權益。全面推行政務公開，實施陽光國稅工程。

（八）防范征管風險。

一是強化基礎管理。要加強稅務登記、帳簿憑證、發票購銷和申報納稅的管理，夯實征管工作基礎。要以CTAIS為平臺建立安全、高效的數據錄、審、調、存、傳等信息系統管理工作機制，注重信息數據質量和安全。要重視征管文書的制作、傳遞、反饋和歸檔工作，確保征管信息的暢通和征管各環節的運轉協調。特別要規范各類征管基礎資料的管理，建立和完善納稅人戶籍檔案制度，大力推行征管基礎資料“一戶式”管理。對征管資料要按戶建立索引，及時歸檔，妥善保管，還要建立便于實時查詢、利用的管理制度，讓死數據變成活信息。要充分發揮發票控管稅源的基礎性作用，強化以票控稅工作。要督促納稅人逐筆、據實開具發票，加強發票開具環節的管理。開展發票搖獎活動，鼓勵消費者取得發票。強化發票“驗舊購新”管理，審驗發票不僅要審驗領、用、存的數量（本、份），而且要累計其開具的金額，并要與其申報納稅的銷售額或營業額比對。尤其要加強對廢舊物資、農產品收購等行業發票的控管，要把納稅人已開具的上述發票票面累計金額作為其申報納稅的重要審核依據，對抵扣發票要及時比對對方納稅情況，堵塞漏洞。

二是實行一級稽查。要建立涉稅違法案件舉報中心，拓展案源采集渠道。對C、D類納稅人實行稽查計劃制，作為每年稅務稽查的主要對象。要嚴格偷逃騙稅案件的傳遞查處制度，確保主管分局與稽查局協同作戰，有效打擊涉稅違法行為。要進一步規范稅務稽查行為，落實稽查計劃制和限時工作制，充分發揮稅務稽查的打擊威懾作用，切實提高稅務稽查質量與辦案速度。

三是加強欠稅管理。對政策性因素造成的高征低扣、有征無扣的企業實行最低稅負控管辦法，從嚴控管新欠的發生。要嚴格執行企業欠稅清繳抵繳制度、欠稅納稅人處分財產報告制度、欠稅公告制度，加大欠稅監管和執行力度，強化清欠責任制，依法加收滯納金和實施稅收強制執行。要大力開展協稅護稅，加強與金融系統、公安機關和人民法院的配合，確保稅收強制執行的效果。要認真執行延期繳納稅款審批制度，禁止擅自延期繳稅，所有緩繳稅款都必

須依法定程序報批，從而在維護納稅人正當權益的同時防止惡意欠逃稅現象的發生。

四是完善涉稅犯罪案件移送刑事偵查的工作機制，對涉嫌犯罪的，經市局重大案件審理委員會審理后移交公安機關處理，加大對刑事犯罪的打擊力度。

四、實施步驟

（一）調查研究，制定方案（9月1日至11月15日）。在向省局請示匯報的基礎上，廣泛開展調查研究，組織相關人員學習考察，制定總體方案，成立工作專班。同時制定配套管理辦法，完善崗責體系和工作流程。完成市局辦稅服務廳改造和人員選拔。印發改革方案，召開干部職工動員大會和納稅人大會，高度統一思想，全面啟動改革工作。

（二）規范管理，分步實施（11月16日至2004年4月30日）。11月份按照新的征管模式重新設崗定員，開展數據清理，為CTAIS重新上線作準備；12月份完成增值稅一般納稅人和涉外企業集中征收工作，同時完成CTAIS重新上線工作；2004年1至2月份，修訂完善配套制度、辦法；2004年3月份評定納稅人信用等級；2004年4月份完成電子服務平臺的搭建工作，同時完成“雙定”納稅人預儲稅款、劃卡繳稅工作。2004年5月份開始，新征管模式正式運轉。

（三）檢查督辦，鞏固完善。根據新模式運行情況，不斷完善各項稅務管理制度、辦法，理順工作職責。在2004年三季度制定加快稅收征管信息化建設，推進征管改革的驗收標準，組織專班對各單位的改革工作進行檢查驗收，確保改革工作全面到位。

五、工作要求

（一）統一思想，加強領導。加快稅收征管信息化建設，推進征管改革是創新管理理念，促進稅收征管工作與時俱進的必由之路。全系統干部職工要高度統一思想，以積極主動的姿態應對這項工作。市局決定成立由局長呂永澤任組長、其他局領導任副組長、各科室、直屬單位負責人為成員的領導小組，加強對這項工作的領導。領導小組下設工作專班，趙德君、郭云龍、陳芳、張國旗、李月浩、閔玉文、李國芬、鄒剛越、唐國祥為主要成員。工作專班在改革期間集中辦公，負責制定改革工作方案、修訂配套制度和辦法，做好改革事項的檢查督辦。

（二）宣傳發動，提高認識。全局上下要分層次召開動員大會，加強內外宣傳。要采取多種形式取得地方黨政領導、各職能部門、納稅人和社會各界的理解、支持、配合，營造有利于改革的良好氛圍。要加強對國稅工作人員的宣傳教育，幫助他們全面理解、掌握改革的指導思想、工作原則、工作內容和工作部署，充分認識到加快信息化建設，推進征管改革的重大意義，提高參與改革的積極性。要搞好各類培訓，確保干部職工適應改革后的工作要求。

（三）健全制度，搞好結合。深化稅收征管改革是一項涉及面廣、政策性強的工作，難度大，要求高，需要各方面緊密銜接，整體協調，因此，要搞好與人事制度改革、金稅工程建設、出口退稅管理和各稅種規范管理等工作之間的結合，建立健全分類管理、納稅評估、欠稅管理、稅源監控、重大案件審理、稅收違法案件移送、陽光國稅等配套制度、辦法，重新制訂崗責體系和工作流程，特別是要強化稅收執法監督和稅收征管質量考核，確保改革穩步推進。

（四）統籌協調，嚴肅紀律。改革需要強有力的組織紀律作保證。市局強調：所有關于征管、機構、人事方面的改革措施，全市國稅系統都必須無條件地執行。各單位在改革中遇到的問題必須及時向市局報告，按市局意見處理。市局要搞好上下協調，各單位要搞好內外協調，統籌安排好日常稅收征管與改革工作。各單位主要領導對改革期間本單位的各項工作要負總責，要帶頭遵守征管紀律、廉政紀律和組織紀律，顧全大局，注意消化矛盾，確保政令暢通，圓滿完成各項工作任務。凡不遵守市局統一規定的，要嚴肅追究工作責任。