第一篇：國家稅務總局關于進一步規范稅收征管秩序提高稅收收入質量的通知全文-國家規范性文件

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第二篇：國家稅務總局關于轉發《國務院辦公廳關于進一步加強督促檢查工作的意見》的通知全文-國家規范性文件

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第三篇：國家稅務總局關于印發《稅收征管質量考核暫行辦法》的通知法律

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*注：本篇法規已被《國家稅務總局關于印發修訂后的＜稅收征管質量考核辦法＞的通知》（發布日期：2003年4月29日 實施日期：2003年4月29日）修訂

關于印發《稅收征管質量考核暫行辦法》的通知

（國稅發〔２０００〕１５１號 ２０００年８月２１日）

為有效檢驗稅收征管工作質量和效率，規范稅務執法行為，切實強化管理，促進稅收征管行為依法、公正、廉潔、高效，國家稅務總局決定，從２０００年開始實行新的稅收征管質量考核辦法，１９９９年４月２日下發的國家稅務總局《關于開展征管質量考核工作的通知》同時廢止?，F將修訂后的《稅收征管質量考核暫行辦法》印發給你們，請認真貫徹執行。執行中如發現問題，請及時報告國家稅務總局（征收管理司），以便改進和完善考核工作。

稅收征管質量考核暫行辦法

第一章 總則

第一條 為有效檢驗管理工作質量與效率，規范稅務行政執法，切實強化管理，促進執法意識、管理質量和干部素質的全面提高，確保稅收征管行為依法、公正、廉潔、高效，特制定本辦法。

第二條 稅收征管質量考核（以下簡稱考核）由各省、自治區、直轄市及計劃單列市國家稅務局、地方稅務局組織實施，按照規范統一、分級管理、客觀公正的原則進行逐級考核。國家稅務總局對考核結果按年組織抽查并進行通報。

第二章 考核指標

第三條 考核指標暫定為登記率、申報率、入庫率、滯納金加收率、欠稅增減率、申報準確率和處罰率。國家稅務總局可根據征管工作需要和適應征管信息化要求，適時調整考核指標。

第四條 登記率，指在規定考核期內實際辦理稅務登記戶數與應辦理稅務登記戶數的比例。主要用于衡量稅務登記管理對漏管戶的控制程度，以利強化稅源控管，清理和減少漏管戶。

第五條 申報率，指納稅人在法定申報期限內實際辦理納稅申報的戶數與應申報戶數之間的比例。主要用于衡量納稅人依法申報的遵從程度，以利改善服務措施，強化稽查力度，提高遵從水平。

第六條 入庫率，指納稅人當期實際繳納入庫的稅款與按期應繳納稅款之間的比例。分為當期申報應納稅款入庫率、緩征稅款入庫率、查補稅款入庫率和違章處罰罰款入庫率。主要用于衡量納稅人實際履行稅款支付義務的程度，以利采取多種形式，確保稅款及時、足額入庫。

第七條 滯納金加收率，指逾期未繳納稅款已加收滯納金的戶數（金額）與逾期未繳納稅款應加收滯納金的戶數（金額）之間的比例。主要用于衡量對納稅人逾期未繳稅款的督促程度，以利采取有效手段，加大清欠、防欠力度。

第八條 欠稅增減率，指期末欠稅余額與期初欠稅額之間的比例。主要用于衡量清理欠稅的程度，以利及時采取措施，有針對性地開展清欠工作。

第九條 申報準確率，指納稅人申報的納稅數額與稅務機關查獲的應納稅額之間的比例。主要用于衡量納稅人申報的真實程度，以利為稽查工作提供有效選案依據，有針對性地開展稽查，打擊和遏制偷逃稅收行為。

第十條 處罰率，指涉稅案件實際受罰的戶數（金額）與應補繳稅款戶數（金額）之間的比例。主要用于衡量稅務機關對違法行為的懲治程度，以利促進執法水平的不斷提高，確立稅務稽查的威懾力。

第三章 考核方法

第十一條 登記率按企業及分支機構、個體工商戶應辦理稅務登記戶進行分類考核。對在考核期內無應辦理稅務登記戶數的，采取抽查一條街或一個自然村的登記情況進行考核。

第十二條 申報率、入庫率按企業及分支機構、個體工商戶應辦理稅務登記戶，并分稅種進行考核。

第十三條 鑒于歷年陳欠難以確定其屬期，為便于操作，考核滯納金加收率時以１９９９年期初欠稅余額為基數開始計算。

第十四條 各地在終了后２個月內按照上述要求逐級考核，根據考核結果逐級編報考核統計表（見附件３），并在２月底之前報送國家稅務總局（征收管理司）；總局將在每年３月份，根據各地上報的考核統計結果，組織抽查。

第十五條 考核達標的標準從經濟狀況、人員素質、管理水平和技術手段等因素考慮，為兼顧各地的差異性，實行彈性幅度標準?？己嗽u分實行百分制，評定結果為“優秀”、“良好”、“一般”和“較差”４個等級（見附件２）。

第四章 附則

第十六條 稅收征管質量考核工作由征管部門會同稽查、計劃統計等有關部門進行。

第十七條 關于考核過程中涉及政策認定問題，嚴格按照國家稅收法律、行政法規和規章執行。

第十八條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以結合本地情況，依據本辦法制定實施辦法，細化考核指標，但不得減少本辦法確定的指標數量，不得變更指標名稱和口徑。

第十九條 本辦法自２０００年開始施行。

附件：１．稅收征管質量考核指標計算公式及口徑說明

２．稅收征管質量考核評分和等級標準（略）

３．稅收征管質量考核統計表（略）

附件１

稅收征管質量考核指標計算公式及口徑說明

一、登記率

１．計算公式。登記率＝實際辦理稅務登記戶數÷（領取營業執照應辦理稅務登記戶數＋其他不需領取營業執照但應辦理稅務登記的戶）×１００％

２．指標口徑。實際辦理稅務登記戶數是指在規定的考核期間內已辦理稅務登記戶數。領取工商營業執照應辦理稅務登記戶數是指在規定的考核期間內經工商管理部門核準應當辦理稅務登記的戶數。分子分母均含逾期辦理稅務登記的戶數。

３．時間屬性。分子：核準稅務登記的日期；分母：核準稅務登記的日期≤核準工商登記日期＋３０天＋受理稅務登記至核準稅務登記的規定天數。

４．數據來源?！抖愂照鞴軜I務規程》中表ＤＪ００１—ＤＪ００６及外部信息采集到的工商登記信息等。

二、申報率

１．計算公式。申報率＝按期申報戶數÷應申報戶數×１００％

２．指標口徑。按期申報戶數是指在稅法規定的期限內實際辦理納稅申報的戶數（分稅種考核）。

應申報戶數＝期初開業戶＋本期復業戶＋本期開業戶＋本期遷入戶＋本期非正常轉正常戶－本期批準延期申報戶數－本期批準注銷戶數－批準的本期停業戶數－本期認定的非正常戶－本期法院正式宣布破產戶數－非獨立納稅戶－審定的不達起征點戶數－其他。

期初指稅款所屬期的期初；本期指稅款所屬期。

３．時間屬性。分子：實際辦理納稅申報時間≤稅法規定的申報期限；分母：稅法規定的納稅申報期限。

４．數據來源。分子：分稅種納稅申報表；分母：各類稅務登記表、停復業登記表、遷入遷出登記表、注銷稅務登記表、稅種登記表、納稅申報表等。

三、申報準確率

１．計算公式。申報準確率＝?納稅人申報的納稅數額÷（納稅人申報的納稅數額＋稅務機關查補的稅額）×１００％

２．指標口徑。分子是指被查對象與檢查屬期相一致的納稅申報數額；分母是指被查對象稽查與申報相一致的納稅申報數額和檢查查補稅額的累計數。

３．時間屬性。稅務稽查所屬時期與納稅申報屬期相一致。

４．數據來源。各稅申報表、稅務稽查結果明細表等。

四、入庫率

１．當期申報應納稅款入庫率

（１）計算公式。當期申報應納稅款入庫率＝當期申報實際征收入庫的稅款÷當期申報應繳納稅款×１００％

（２）指標口徑。分子：按照稅法規定的各稅納稅期限的當月實際征收入庫的稅額（包括提退稅金、批準延期申報核定的預繳稅款）；分母＝納稅人申報的應納稅款＋批準延期申報核定的預繳稅款－批準緩繳的稅款。

（３）時間屬性。根據稅法規定各稅納稅期限的當月。

（４）數據來源。稅票、征收臺賬、稅種登記表、申報表、預繳稅款通知書等。

２．緩征稅款入庫率

（１）計算公式。緩征稅款入庫率＝（緩征稅款已入庫金額÷緩征稅款應入庫稅款）×１００％

（２）指標口徑。分子是指緩征稅款在批準期限內征收入庫的稅額（稅款屬性是緩征，含提退稅金）；分母＝緩征稅款已入庫金額＋考核期內緩征稅款到期未入庫金額。

（３）時間屬性。分子：征收入庫時間；分母：緩征稅款批準通知書中的緩繳期限。

（４）數據來源。稅票、征收臺賬、緩征稅款批準文書等。

３．查補稅款入庫率

（１）計算公式。查補稅款入庫率＝實際繳納入庫的查補稅款÷應繳納的查補稅款×１００％

（２）指標口徑。分子：考核期內已入庫的查補稅款（稅款屬性是查補，含提退稅金）；分母：考核期內應入庫的查補稅款。

（３）時間屬性。分子：征收入庫時間；分母：稅務處理決定書中的限繳期限。

（４）數據來源。稅票、征收臺賬、稽查結果明細表等。

４．罰款入庫率

（１）計算公式。罰款入庫率＝已入庫罰款金額÷應入庫罰款金額×１００％

（２）指標口徑。分子指在考核期內實際入庫的罰款金額（對逾期繳納的罰款不含在內，含提退稅金）；分母指在考核期內應入庫的罰款金額。

（３）時間屬性。分子：征收入庫時間；分母：稅務行政處罰決定書中的限

繳期限。

（４）數據來源。稅收罰款收據、稅務行政處罰決定書等。

五、欠稅增減率

１．計算公式。欠稅增減率＝（期末欠稅余額－期初欠稅余額）÷期初欠稅余額×１００％

２．指標口徑。欠稅增減率只按計算。期初欠稅指考核期起始月初的欠稅余額；期末欠稅指考核期截止月末的欠稅余額。

３．時間屬性。期初指考核期起始日；期末指考核期截止日。

４．數據來源。欠稅分戶賬、欠稅總賬等。

六、滯納金加收率

１．計算公式。滯納金加收率＝逾期未繳稅款已加收滯納金的戶次（金額）÷逾期未繳稅款應加收滯納金的戶次（金額）。

２．指標口徑。分子：納稅人逾期未繳稅款已加收滯納金的戶次（金額），每一戶次完全加收才計入；分母：納稅人逾期未繳稅款按規定應加收的滯納金的戶次（金額）。

３．時間屬性。從主稅稅票注明的限繳日期滿后算起截止到主稅收繳之日或考核期的最后一天（如逾期申報應加上逾期申報天數）。

４．數據來源。稅票、滯納金輔助賬、欠稅明細賬等。

七、處罰率

１．計算公式。處罰率＝實際涉稅罰款戶次（金額）÷查補稅款戶次（金額）×１００％

２．指標口徑。分子：稅務稽查查補稅款并處罰款的處罰戶次（金額）；分母：稅務稽查未予以處罰與予以處罰的查補稅款戶次（金額）之和。罰款數額中不包括違反稅務規定的行為處罰。

３．時間屬性。分子：稅務行政處罰決定書填發日期；分母：稅務處理決定書填發日期。

４．數據來源。稅務行政處罰決定書、稅務處理決定書等。

發布部門：國家稅務總局 發布日期：2000年08月21日 實施日期：2000年08月21日(中央法規)

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