第一篇：我國養老保險問題的探討

我國養老保險問題的探討

一、我國民生財政概況

民生財政以改進民生、提高人民福利水平為目標。近年我國財政支出中各項攸關人民福祉的支出數額不斷增多，相關的政策也不斷出臺。2003-2007年五年間，“農村義務教育已全面納入財政保障范圍，對全國農村義務教育階段學生全部免除學雜費、全部免費提供教科書，對家庭經濟困難寄宿生提供生活補助，使1.5億學生和780萬名家庭經濟困難寄宿生受益。覆蓋城鄉、功能比較齊全的疾病預防控制和應急醫療救治體系基本建成。中央財政安排就業補助資金五年累計666億元，基本解決國有企業下崗職工再就業問題，完成下崗職工基本生活保障向失業保險并軌。

城鄉社會救助體系基本建立。城市居民最低生活保障制度不斷完善，保障標準和補助水平逐步提高。2007年在全國農村全面建立最低生活保障制度，3451.9萬農村居民納入保障范圍”。2007年之后環保和生態支出以一項獨立支出在預算中單列出來，這也是民生財政較以往的一個變化。

從現在開始到2020年，是中國社會保障制度走向定型、穩定發展的重要時期，“十二五”尤其關鍵。這是因為經過多年的制度建設，特別是“十一五”期間的加速發展，社會保障體系框架已經初步建立，但制度還不穩定，還不完善，存在著一系列深層次的矛盾和問題。抓住“十二五”的重要戰略機遇期，對現行社會保障制度進行優化設計，為長遠發展打下更好的基礎，顯得重要和緊迫。

二、我國養老保險制度缺陷

1、我國養老保險的現狀20世紀80年代實行養老保險社會統籌試點開始進行改革探索,90年代改革全面展開并不斷深化,建立了由國家、企業和個人共同負擔的基金籌集模式,確定了社會統籌與個人賬戶相結合的基本模式,統一了企業職工基本養老保險制度。社會統籌與個人賬戶相結合。

統籌層次不高,難以發揮社會保險的互濟和調劑功能,不利于提高管理水平,在一定程度上影響了勞動力的合理流動。而且轉移接續困難,影響了勞動者參保的積極性,有的地方允許退還外來務工人員所繳的個人賬戶部分養老基金,形成“退保潮”,使養老保險制度名存實亡。

2、社會統籌與個人帳戶相結合的出現及意義社會統籌是指依靠國家立法和行政保證，對社會養老保險基金進行統一籌集、統一管理、統一支付的社會基本養老保險形式。社會養老保險基金屬于社會公共基金，歸投保人共同所有；養老金的支付一般采取規定受益的方式，具有很強的社會財富再分配的性質。

社會統籌表現為養老保險基金的現收現付，主要是使養老基金成為活動基金，加強現金的流通，它正常運行的最重要前提條件是長期相對穩定的人口結構和表現為退休人口占生產性人口比重的經濟負擔比率；以現收現付為特征的養老保險基金的社會統籌，更多強調的是短期尤其是年度內的財政收支平衡；強化社會養老保險制度的收入再分配，較好地體現市場經濟所要求的社會公平。

三、實施中出現的問題

1、在實踐中，社會統籌常常只能顧及當前社會養老保險基金的收支狀況，而無法顧及到未來人口老齡化和可能出現的經濟危機對社會養老保險制度

所帶來的風險，社會養老保險基金的長期平衡是社會統籌的難題。而大數額的人口進入養老金領取者的行列，這無疑會給社會養老保險基金的籌集帶來巨大的壓力。

2、機制轉軌過程中存在著巨大的資金缺口。

社會養老保險基金從現收現付模式轉向“社會統籌與個人帳戶相結合”的部分積累模式，從財富流動的機制上來看，新制度下的勞動者除了要為自己繳費之外，還必須為退休的上一代再交一次費用。現收現付模式向積累模式的轉換過程中，存在著一代人必須養活兩代人的難題，即當代勞動者在為自己積累資金、充實自己的“個人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養活上一代人。

3、在社會極度進步的時代，經濟高速發展也帶來了極不穩定的因素，企業破產導致下崗職工增多，社會養老保險基金的籌集更加困難。

由于各種因素所致的經營不景氣、頻臨倒閉或破產的企業很多，同時，下崗職工的人數也因此而增多。雖然企業破產了，職工下崗了，但時間不會停止，由此產生的養老保險基金還得繼續交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續發放，在這種情況下，社會養老保險基金只出不進，社會統籌的入不敷出就將不可避免。

4、缺乏政府的財政投入。

在1995年的《國務院關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》中規定“基本養老保險基金發生困難時，由同級財政予以支持”。但在實際工作中，有關支持的手段、力度、范圍和財政基金的來源卻沒有明確的規定，所以此種支持很難到位。

綜上所述，社會統籌與個人帳戶相結合模式在現收現付的基礎上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業和個人繳費已不堪重負的問題，在這種情況下，養老保險前進的道路是十分曲折、困難的。

四、出現問題的原因

出現以上問題，一部分原因是養老金管理不善造成的。我國的養老金制度并沒有遵循切合實際的核算原則實施管理，或者說是很多因素導致無法切實遵照國家規定的制度實施，結果是繳費水平不足以支撐養老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務對象的特別養老金制度更是如此。一是多種養老保險辦法并行，給管理工作帶來諸多困難；二是基本養老保險水平差距過大，存在攀比待遇水平的現象；三是基金統籌層次過低，調劑能力弱，少數經濟效益不好的地區和企業，離退休人員的基本生活難以保障；四是個人繳費到位的速度慢，個人帳戶的功能沒有得到充分體現；五是國家關于基金管理的規定沒有得到認真執行，擠占挪用養老保險基金的問題比較嚴重。”這些問題，使社會統籌與個人帳戶相結合模式的環境風險和目標風險都在加大。

五、解決養老保險問題的措施：

1、加強養老保險制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經營管理的期限長達數十年，因此應當針對已經出現的問題分別完善幾個層次的立法，如社會保險（障）法、養老保險管理辦法等，規范籌資方式，明確管理機構和經辦機構，規范資金的運用與投資，加大處理違規行為的力度，統一監管標準，保障資金的安全，促進養老保險制度體系的發展。

2、社會養老保險基金的籌資。

一般來說，社會養老保險基金制度的最終實現目標有三個方面。首先是能夠建立充分的基金儲備，以保證國家社會養老保險計劃的順利運轉，實現保險功能，這是社會養老保險基金制度運行的根本目標。其次，社會養老保險基金籌集的各個環節，都要充分保證社會經濟運行的效率性，而不能對社會經濟發展造成障礙。第三，通過其特有的財富轉移機制，達成社會收入第二次分配的目標，努力做到社會公平。

3、國家對上一代人的債務，可以尋求一定的補償辦法：

一是從現有的國有資產存量中取一部分補充其漏缺。我國在對國有經濟結構進行調整改組，自然要涉及對國有資產進行重新配置，可以結合這一過程，劃出部分國有資產補充到社會養老保險基金中去；

二是國家財政應劃撥資金對社會養老保險基金進行援助。比如為按時按數額繳納社會養老保險的企業實行稅收優惠政策等。因為，養老費用應屬于勞動力再生產費用的范疇，這筆費用本來可以作為勞動者的勞動報酬發給職工個人支配，職工用這筆費用選擇如何進行養老。現在國家從社會安全的需要出發，建立了社會養老保險制度，由企業代替職工個人繳納了用于職工養老的費用的一部分，即社會養老保險基金。

4、應建立最低養老金制度。

社會統籌與個人帳戶相結合模式中，社會收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對生活困難的企業下崗職工征收社會養老保險費不利于社會保險的基本原則，若對他們免征費用，首先是社會養老保險基金承受不了，再者不

出力而吃飯的局面會難以控制，而且對繳費者也構成了不公平。因此，建立一個社會最低養老金，維持低收入者養老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險基金的增值。

可以通過把死的那部分資金投入運營的方式來增加基金的收入，利用社會保險基金進行投資，購買國債或者存入國有商業銀行等。這樣一來，國家長期建設需要的資金可以依賴于此而解決一點。

因此，承著金融風險的逐步解決，國內資本市場的進一步規范，應積極開拓基本養老保險基金的投資市場，將養老保險基金的投資方向著眼于建設周期較長、有穩定回報的長期投資領域。以真正發揮長期資金的優勢，創造最大的經濟效益；而經濟效益的提高不僅將直接對國民經濟產生良好的影響，同時又間接實現了基金收入的穩步增加。

6、逐步建立并完善農村養老保險。

我國是農業大國，應加大力度進行農村社會養老保險立法，制定出適用于農村的養老保險制度，保證農村養老保險制度的實行，依法監督、管理農村社會養老保險的實施，并確保農村養老保險基金保值增值。

六、我國今年兩會上對養老保險的具體要求：

2012年3月5日，溫家寶在政府工作報告中指出：加快完善社會保障體系。今年年底前實現新型農村社會養老保險和城鎮居民社會養老保險制度全覆蓋。擴大各項社會保險覆蓋面。增加企業退休人員基本養老金。加強城鄉低保和社會救助工作，加快發展社會福利事業和慈善事業。加強各項社會保障制度銜接。多渠道增加社會保障基金，加強社會保險基金、社會保障基金投資監管，實現保值增值。加強社保服務能力建設，有條件的地方可對各類

社保經辦機構進行整合歸并，有些服務可委托銀行、商業保險機構代辦。加快全國統一的社會保障卡發放。

組員：彭云進

邱謙

汪佳

王慧勤

第二篇：我國養老保險主要問題研究

我國養老保險存在的主要問題和對策

（河南大學哲學與公共管理學院 河南 開封 475003）

【摘要】:我國改革開放以來，特別是伴隨著城市化、人口老齡化程度的提高，我國養老保險的需求在加速增長，同時政府在管理和完善養老保險制度的過程中也面臨著諸多的問題和嚴峻的挑戰。因此，以認真分析我國養老保險制度中存在的問題為出發點，建立規范、科學的養老保險制度有一定的必要性。這對于健全我國社會保障體系，促進和諧社會的發展也有深遠的意義。

【關鍵詞】：養老保險體制

管理漏洞

解決措施

一、重復參保領取雙重養老金和冒領養老金的問題

由于我國養老保險尚未實現全國統籌，養老保險系統信息不能共享，一些企業和退休人員在不同區縣重復參保領取雙重養老金或者冒領養老金的現象層出不窮。廣東省社保部門為了防止養老金被冒領，規定離退人員必須進行生存資格審驗，即領養老金要證明自己還活著，這項規定引起了許多公眾的不滿，但同時也反映出以下幾方面的問題：

（一）我國養老保險法律體系仍不健全，立法程序缺乏科學化。我國的社會保障立法程序按照由低到高的順序進行的。在我國，先有地方規范性文件、規章制度然后逐步上升到法規、法律的層次。因此，在養老保障法律體系形成和實施的前期階段，各地區的養老保險制度僅僅依靠政策性的文件來實施，缺乏整體性、穩固性和可持續性，導致部分地區的養老保險制度容易受到主觀因素的影響，造成個別社保部門為了方便管理，無視弱者的尊嚴和權利。

(二)目前我國部分地區欺詐、冒領基本養老金的現象十分嚴重。特別是偏遠的山村或農村地區，擁有領取基本養老金的老人死亡后，由于其親屬實行偷埋，或者死亡后仍不向公安部門戶籍管理處登記，造成社保部門難以及時掌握具有領取基本養老金人員的生存信息，從而導致基本養老金被頻繁的冒領。同時由于社保部門在追查、監督養老金的領取情況時成本過高，掌握線索難，因此會出現監管漏洞，導致養老金的大量流失，加劇了我國養老金收支失衡的嚴重程度。因此本文認為解決冒領、欺詐養老保險金可采取以下措施：

1、政府應建立健全立法，進一步規范領取基本養老金的條件和程序，擴大宣傳，加大冒領養老金的懲罰力度，實施舉報獎勵制度。

2、針對部分離退人員異地生活，異地支付養老金情況，各地區政府可以聯合起來，建立異地協查制度，甚至可以與公安部門和民政部門合作，及時獲取遷入和遷出離退人員的信息。

3、針對偏遠地區，社保部門可以利用高科技，例如采用指紋確認技術、人臉識別技術或者是也可以采用視頻對話的方式和上傳最近照片的方式來掌握離退人員的生存狀況。

4建立全國縣級以上的社保經辦機構的信息庫，并向社會公布，方便工作人員查詢參保人員的基本繳費和生存情況。

4社保部門的工作人員可以時常利用走訪、調查、慰問的方式來掌握離退人員的生存情況。

二、農民工群體社保關系異地轉移難的問題

2010年1月1日，國務院開始轉發并實施《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》，這對解決農民工群體社保關系異地轉移與接續問題具有標志性意義，甚至對經濟社會的穩定產生了深遠影響。不過，根據近兩年的實施效果上來看，這個《暫行辦法》也存在著先天的不足。

（一）我國養老保險統籌層次低，目前我國各地養老保險大多只實現了地市級或者縣級統籌，同時由于各統籌地區對養老保險管理措施和實施標準各不相同，這又阻礙了養老保險關系的轉移。

（二）我國城鄉二元結構和東西部二元結構致使養老保險在轉移過程中難以銜接，比如在我國的北京、上海、廣州等地設計了有別于農村社會保障和城鎮社會保障的針對外來務工人員的社會保險制度。同時在實際操作中，各地的實施方法也不盡相同。因此盡管《暫行辦法》規定可轉移，但制度的差異性和非普遍性使養老保險關系在轉移過程中難以對接。

三、養老金在縮水的問題

養老保險基金是保障養老保險制度正常運行的物質基礎，隨著投保人數的增加與保險待遇水平的提高，如果這些養老保險基金如果不能有效的運營，隨著經濟的發展和物價水平的提高，原來的基金就難以保值，同時也不能保持養老保險制度的穩定和投保人的利益。所以對于養老金的增值和保值我有以下幾方面的建議：

（一）基金安全是養老保險基金投資的最根本的原則，因為養老保險基金投資的任何舉動都會對整個社會的政治經濟都具有重大的影響，因此投資一定要慎重。同時政府也必須加強對基金的監督和管制，嚴格控制安全性的投資比例下限和投資風險的上限。

（二）養老保險相關的管理部門在運營養老保險資金時，必須隨時準備一定數量的現金和活期存款，以保證能及時足額地給付各項養老保險基金。另外養老保險資金要能夠迅速的融通、變現和周轉，以保證及時、足額的給付各項養老保險費用。所以養老保險基金可以投資那些靈活性比較強的股票、政府債券、企業債券、銀行存款等項目，并詳細的計算投資周期與給付周期，保證兩者的相對平衡。

（三）養老保險基金的運營可以選擇組合投資，因為組合投資可以有效地分散投資風險，避免把所有的“雞蛋”放在一個籃子里。當一些投資項目的收益率降低時，另一些投資項目的收益率可能是上升的，這樣通過分散投資，運用一些合適的投資組合，養老保險投資基金就可以取得一個較穩定的平均收益率。

（四）我國目前養老保險基金投資運營渠道單一，基本都限制在專戶儲存和購買政府債券，限制十分嚴格。另外，我國養老保險基金違規投資、擠占，挪用的現象嚴重，這也反映了我國養老保險基金運營監管手段的落后。因此我認為我國養老保險機構可以適當允許保險投資公司的參與，主動運用新型的投資工具或者委托投資機構進行投資，從而提高養老保險基金的收益率，實現養老保險基金的保值增值。

【參考文獻】：

[1]李郁芬

社會保障的二元結構分析[ J]1 經濟學家, 1996,(4)[2]鄭功成.中國社會保障制度的新思考[J].山東社會科學，2007，(6)[3] 董克用.郭開軍.中國社會保障制度改革30年[J]，高端視角，2008，(12)[4] 余亞平.正確把握社會保障制度改革中的諸種關系[J]，社會科學，1998，(6)

作者簡介：李浩帥（1987--），男，漢族，河南許昌市人，河南大學哲學與公共管理學院社會保障專業2011級碩士研究生，研究方向：社會保障

聯系地址：河南大學金明校區研究生宿舍樓16棟101室手機：***，郵編：475003

李浩帥收，

第三篇：我國社會養老保險問題及對策（精選）

我國社會養老保險問題及對策

【摘要】人口老齡化帶來的最大問題是社會養老保險問題，養老保險跨省轉接困難、覆蓋面積小、統籌層次低等問題非常突出。主要分析現階段我國社會養老保險中存在問題并提出相應建議，從而更好的完善我國社會養老保險。

【關鍵詞】社會養老保險；跨省轉接

中圖分類號：F84 文獻標識碼A： 文章編號：1006-0278（2014）03-045-01

隨著我國人口老齡化程度加重，社會養老保險（以下簡稱養保）問題越來越突出，嚴重影響社會和諧。因此要加大對社會養老保險關注并深入研究，盡早發現問題，根據國情制定差異性方案，有效解決養保問題。

一、我國養保現狀

21世紀，我國進入人口老齡化時代，職工和農民養保問題越來越突出。所謂社會養老保險是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限而建立的一種社會保險制度。本文研究對象是社會養老保險。隨著經濟發展，我國建立多種類型社會養老保險和養老保障制度。如在城鎮地區，有城鎮職工基本養老保險制度和機關事業單位職工退休金制度。但近幾十年，我國城市發展程度發生很大變化，發展不平衡使勞動力流速加快，基本養老保險越來越不適應變化，養老保險跨省轉接越來越困難。雖然出臺《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》，但推進過程卻非常緩慢。表面我國養保制度很成熟，實質隨著我國經濟發展加快和人口老齡化壓力增大，現行養保制度存在很大局限，很多方面越來越不適應我國經濟現狀和社會快速發展。在這種情況下，我國必須快速進行養老保險改革，針對出現的問題制定有效方案并加大力度實施，保證我國建立社會主義和諧社會順利進行。

二、我國養保存在的問題

（一）跨省養老政策已出臺，實施力度不足

目前因勞動力流動導致跨地區養保問題而出臺的《暫行辦法》，存在實施力度不足問題。《暫行方法》規定農民工基本養保關系可在跨省就業時隨同轉移。在新就業地參保，只須提出轉續關系的書面申請，轉入和轉出地社保經辦機構為其協調辦理審核、確認和跨地區轉續手續。但各地繳費規定不同和實施力度不夠、企業為自己利益而變得自利、個人來回在跨地區辦理手續等原因阻礙政策實施。①所謂方便跨地區養保變成了一個空想，這時流動工人利益最易受到傷害。②

（二）經濟發展不平衡、社會保障不同

我國經濟發展存在嚴重東、西部不平衡，且養保制度具體實施在不同地區也存在差異。由表1知，在不同地區供款比例是一樣，但各個城市個人工資、補貼優惠等顯然不同。在中國走向“全民養老”背景下，養保發展面臨著制度轉型等一系列問題。

（三）社會養老保障稅不足，統籌層次比較低

養老社會保障稅是養老社會保險最有效的養老社會保險籌資手段，而我國還沒建立完善的養保制度，經常入不敷出。基本養老保險已初步實現，但統籌層次低。因我國社會保障稅制不完善，現行財稅體制下，實行全國統籌難度更大。

三、建議與對策

（一）實行全國聯網，簡化跨省轉接

根據《暫行方法》，跨省關鍵是處理以前和現在的基礎養老賬戶和個人賬戶問題。面對我國基本養老保險跨省轉接問題，需中央與地方政府合作，養保實行全國聯網。針對經濟發展不平衡和政策不同問題，對全國聯網的投保人是本地的按照本地政策，在各省份下面設置節點，有效完成基本養老保險跨省轉接，別也給補助，但其資金是本地由地方財政支付，中央財政給外區適當支付。配合各地區經濟協調發展，借鑒銀行系統的技術實行全國聯網，向全覆蓋范圍發展，實現辦理手續最簡化。③

（二）增強立法體系，加大監督力度

為完善我國社會養保，要提高管理系統，加大監督力度。利用法律強制性、無償性，規范養保操作方法，實現統一繳費基數、比例、操作和計算，使我國社會養保惠及每個公民。現階段，我們要根據中國國情，完善地方政府和中央制定的法律法規和規章制度，加大監督和管理力度，形成多層次養保制度。

（三）完善現代社會養老保障稅，全國統籌

在現代社會保障制度中，養老保險制度是中國社會保障核心，因我國社會養老保障稅稅遲遲不能開征，嚴重制約我國養保制度完善和發展，我國須立刻完善養老保障稅，以完善現代養保制度。④而實現全國統籌、搞好老年事業，是構建社會主義和諧社會重要組成，需要社會各方面高度關注和積極支持，更需要國家財政給予大力支持。為實現由各省份統籌過渡到全國統籌，我們要在擴大養保覆蓋范圍、完善管理體制等基礎上，劃清楚國家和企業在養保基金問題上的歷史責任，各省各方面都兼顧，打破戶籍壁壘，保障每一個公民權利和利益，盡快實現養老保險全國統籌。

四、結論

我國正處于社會主義初級階段，經濟、教育、技術等都迅速發展，但社會養老保險問題非常突出，它影響著我國和諧社會發展。面對我國養保制度挑戰不能采取單一保障辦法，應采取“多保障”思路，構建一個多元化、范圍廣的綜合型養老保障體系。當前我們要高度重視養老保險跨省轉接問題解決，未來向著養保操作統一、全國統籌方向發展。

注釋：

①唐晨辰.關于養老保險跨省轉移新政策的思考[J].中外企業家，2009（11）.②黃必紅.養老金制度[M].中國勞動社會保障出版社，2008.③陶志勇.農民工養老保險跨地區轉移和接續難題求解[J].中外企業家，2009（4）.④龍卓舟.養老社會保障稅研究[M].湖北人民出版社，2007.

第四篇：我國養老保險的現狀和問題

我國養老保險的現狀和問題

袁 津健

社保08—1班 0813060122

1．養老保險制度的現狀

（1）企業職工的養老保險。

傳統養老保險制度中的國營企業職工退休金可以達到退休前工資額的70%左右，集體企業職工退休金為退休前工資額的40%-60%，國家機關、事業單位工作人員的退休金為退休前工資額的60%。在當時人們的生活水平普遍比較低的情況下，領取到的退休金解除了人們在養老方面的后顧之憂，基本保證人們能夠頤養天年。而且當時的養老保險制度能夠得到切實地貫徹實施，人們能夠及時足額地領到自己的退休金。這種立而有信的養老保險制度不僅使得社會保障制度作為一種穩定機制的內在功能得到了有效發揮，[1]而且極大地體現出社會主義制度的優越性。但是，這種完全由國家和企業承擔養老保險責任、由單位和企業辦養老保險事業的制度安排，不僅使企業背上了沉重的經濟負擔，而且將職工與企業死死地捆在了一起，職工將終身在一個企業工作和在退休以后從這個企業領取退休金。結果，在企業不斷吸收新職工的情況下，職工隊伍越來越龐大，退休職工的隊伍也越來越龐大，[2]使得企業不堪重負，生產成本增加，競爭力減弱，傳統養老保險制度的弊端在經濟體制改革開始以后日益顯露出來。國有企業的改革是我國經濟體制改革的重點，為了推動國企改革，國家必須對傳統的養老保險制度進行改革。改革的內容主要有以下幾個方面：

第一，建立國家、企業和職工個人共同承擔養老保險責任的制度。第二，建立養老保險基金社會統籌的制度。第三，建立多層次養老保險制度。第四，養老保險逐步社會化。

（2）國家機關、事業單位工作人員的養老保險

國家機關、事業單位工作人員的養老保險經歷了建國初期的分開、1958年的合并、改革開放又分開的調整變化以后，基本固定下來，即使在企業職工養老保險制度進行大刀闊斧改革時，國家機關、事業單位工作人員的養老保險制度基本沒有涉及。

現行退休制度是1978年全國人大常委會通過的《國務院關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》。國家機關、事業單位工作人員的退休年齡為男60歲、女55歲。退休待遇是，離休金為離休時工資的100%；國家機關工作人員退休以后，其基礎工資和工齡工資按本人原標準的全額計發，職務工資和級別工資兩項之和按規定比例計發，即工作年限滿35年的按88%計發，滿30年不滿35年的按82%計發，滿20年不滿30年的按75%計發；事業單位工作人員退休以后，按本人職務工資和津貼之和的一定比例計發，即工作年限滿35年的按90%計發，滿30年不滿35年的按85%計發，滿20年不滿30年的按80%計發。

這個在計劃經濟時代建立、實施了20多年的退休制度，在今天市場經濟的形勢下，已不能適應社會發展的要求，它的弊端日益顯露出來。第一，覆蓋范圍

太廣，將國家公務員以外的黨派團體、事業單位等不應包括在內的人都包括了進來，這無疑加重了國家財政負擔，1993年國家機關、事業單位的退休費用高達222億元；[14]第二，養老金待遇明顯高于企業職工，為勞動力合理流動設置了障礙；第三，離退休人員仍由原單位管理，這樣在成立比較早、離退休人員數量比較多的單位，增加了單位的工作負擔，影響單位工作效率。基于此，也必須進行改革。但是，到目前為止，國家尚未出臺總體改革方案，只有一些省市按照中央有關精神，進行養老保險改革探索，只能說是為以后的改革積累了一點經驗，而且各地進展也不平衡。所以，真正的改革只能在中央有關法規出臺以后才能開始。

2．養老保險制度的問題和對策

中國社會保障制度的改革是一場偉大的革命性變革。它不僅受中國目前經濟發展水平、社會價值觀念的制約，而且受實施了30多年的、使億萬人民從中受益的傳統社會保障制度的制約；它不僅要對國家、單位或企業以及個人之間的權利和責任進行調整，而且要對不同的社會群體，尤其是城鄉居民所應享有的社會保障待遇進行調整；它不僅要對每一個社會保障制度進行改革，而且要對社會保障制度進行全方位的協調和安排。所以改革具有極大的復雜性和艱難性，[15]不可能一蹴而就，需要不斷探索，逐步前進。

針對我國養老保險制度存在的以上問題，改革應主要從以下幾個方面著手：（1）養老保險的覆蓋范圍須進一步擴大。在新制度實施以后，養老保險的覆蓋范圍雖然從國有企業擴大到了非國有企業，參加保險的人數也有了大幅度的提高，但是全國范圍來看，養老保險在非國有企業，尤其是非公有企業中覆蓋范圍仍然比較小。養老保險金支出的增加，需要有更多的人參加養老保險，才能籌集到比較充足的養老保險基金。在經濟成分多元化，非公有企業不斷增加的情況下，養老保險覆蓋面過小，將制約勞動力的自由流動和統一勞動力市場的形成。因此，在養老保險制度的改革中，應當把三資企業、私營企業和個體工商戶以及城鎮小集體企業職工逐步納入基本養老保險中來。

（2）養老保險社會統籌層次須不斷提高。養老保險社會統籌層次對于基金的共濟性和抵御基金風險功能具有影響。如果實行省級統籌，在一個省內，基金的共濟功能就能夠得到有效發揮。1998年國務院發布《關于實行企業職工基本養老保險省級統籌和行業統籌移交地方管理有關問題的通知》，明確了實現基本養老保險省級統籌的目標，但是由于歷史責任沒有理清，有些負擔輕的新企業不愿意參加基本養老保險省級統籌，所以到2001年底，除了幾個直轄市和個別省區以外，絕大多數地區依然停留在縣市級統籌層次。2001年7月中央在老工業區遼寧省進行省級統籌試點，為此給予了大力財政支持，但是省級統籌沒有建立起來，各地仍按以前費率繳費。所以，建立基本養老保險省級統籌的前提是，劃分清楚國家和企業在養老保險基金問題上的歷史責任。

（3）規定欠繳養老保險費的法律責任。在目前的繳費比例下，由于國有企業效益不佳，繳費越來越難，征繳率在逐年下降。養老金所具有的贍養性質，決定了企業欠繳養老保險費影響到養老金的發放，并直接損害離退休人員的權益，因此需要用法律對養老保險費的征繳加以規范。對此，國外的經驗值得借鑒。例如，在法國，為了消除雇主對繳納養老保險費的抵制，地區社會保險費征收管理處在給雇主發出最后警告以后，可以采取強制征收的辦法：①地區社會保險費征收管理處發出具有執行力的強迫性命令；②地區社會保險費征收管理處訴諸監督機構（在全國范圍為社會保障事務部部長，在地方范圍為地區社會保障機構），監督

機構發出執行令，由國家征稅機構對欠繳的社會保險費予以征收；③向一般法庭提起訴訟，以判處雇主繳納其應繳的社會保險費；④不繳社會保險費是一種刑事違法行為，地區社會保險費征收管理處以民事當事人的身份向刑事法庭提起訴訟。對不繳納社會保險費的刑事懲罰可以是罰款（數額是所雇傭人數的倍數），必要時可以判處監禁。對于逾期（發工資日為繳納社會保險費日）繳納者處以滯納金，滯納金的數額視拖欠的時間長短而定，沒有在法律規定的期限內繳清的，增繳10%，之后每逾期一個季度再增加3%。只有在雇主能夠證明自己的誠意或者有不可抗力，或者向有一審或終審權的社會保障法庭提起訴訟的，雇主才可以請求部分或全部取消逾期滯納金。法庭只審查減免滯納金的條件，而減免的數額由地區社會保險費征收管理處決定。我國可以參照法國的立法經驗，在我國的有關法律中作出相關規定，以保障養老保險費的按時足額征收。

（4）建立多元化的養老保障制度。企業補充養老保險是社會基本養老保險的補充，在有基本養老保險覆蓋的企業，退休人員由于能夠從國家和企業兩方面獲得養老待遇而保持與在職期間基本相同的經濟地位，而沒有被基本養老保險覆蓋的就業群體，在有企業補充養老保險的情況下，也能獲得一定保障（據勞動保障部門統計，到2000年底，企業補充養老保險覆蓋職工560萬人）。1990年福建省莆田地區推行企業補充養老保險。1991年，福建、四川、廣西等省自治區在本地區試行企業補充養老保險。但是，企業補充養老保險目前還沒有統一規定。深圳市規定，有條件的企業可以提取工資總額的10%作為企業補充養老保險基金，以此計算，工作35年的養老金替代率為35%。但是，補充養老基金的經辦機構沒有規定。學者們認為，建立統一的企業補充養老保險制度是必要的，但是具體經辦機構應由企業自主選擇，合理的做法是，商業化經營并形成競爭機制。在建立多元化養老保障機制方面，法國的經驗可供借鑒（迪貝盧書第204頁以下）

（5）加強養老保險基金的管理和營運。如何對養老基金進行管理，目前尚未得到很好解決。有學者指出，國家應建立專門的養老保險基金管理組織，設立中央與省兩級養老保險基金管理機構，分擔管理責任。還有學者指出，要使統籌賬戶和個人賬戶分開，獨立進行核算，在個人賬戶變為實帳以后，再建立獨立的個人賬戶管理機構。在統籌賬戶不能透支個人賬戶的情況下，由于歷史欠債而形成的資金缺口就顯現出來，從而引起社會各界的關心和重視，并尋求解決的途徑。在基金的營運上，目前政策規定，養老金在留足兩個月的支付需求之后只能購買國債和存銀行，不得進行其他投資。在目前資本市場動蕩且不成熟的情況下，限制養老金的投資方向，實行準政府管制型投資政策，可以實現養老金保值增殖。但是，也有必要探索與資本市場結合的方式與途徑，國家可以采取有償運營額度限制的方式，開展養老保險基金投資試點，為養老保險基金商業營運提供示范。在養老保險基金投資資本市場方面，社會保險管理機構和基金管理機構要與投資管理機構和投資機構加強溝通與協作，但也要保持獨立性和自主性，以確保基金的安全性。

第五篇：我國養老保險調查報告

我國養老保險現狀與分析

養老保險是一種社會保險，它與每個勞動者息息相關,是根據國家法律規定，對達到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質幫助以保障其晚年生活所需的社會保險制度。養老保險基金是在社會經濟生活中，國家為實施養老保險計劃按照一定的法律程序而預先建立起來的、用于保障受保人養老基本生活需要的專用基金。

一、建立和完善養老保險制度的重要性。

（一）完善養老保險制度、解決好養老問題。正是勞動者的勞動和創造，推動著社會文明的發展和進步。老年人是國家和社會的寶貴財富，尊敬和贍養好老年人，既傳承和弘揚了優秀的民族文化，又為經濟社會的發展營造良好的社會環境。

（二）完善的養老保險制度，是維護社會公平正義的重大舉措。老年人曾經在革命、建設和改革過程中作出了重要的貢獻。建立健全各種保障制度，為老年人提供基本的生活、文化、醫療、活動場所等服務，確實保障老年人的合法權益，讓老年人共享經濟社會發展的成果，有利于進一步促進社會的公平正義。

（三）完善的養老保險制度，是促進社會精神文明建設、構建和諧社會的必然要求。建立健全完善的社會保障體系，是保障和改善民生、建設和諧社會的基礎工程。順應我國人口老齡化的發展趨勢，有效應對人口老齡化帶來的各種矛盾和問題，營造安定和諧的社會氛圍；再次，可以減輕子女贍養的經濟負擔，在相當程度上避免引發家

庭矛盾，有利于促進社會精神文明的發展。

二、我國現行養老保險制度的現狀

改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養老保障制度。在城鎮地區，主要是城鎮職工基本養老保險制度和機關事業單位職工退休金制度。以城鎮職工基本養老保險為重點的社會養老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮職工基本養老保險人數為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。

在農村地區，主要是民政部1992年推行的農村社會養老保險制度，2009年8月，國務院發布了《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》，確定從2009年起開展新型農村社會養老保險，同時召開了開展新型農村社會養老保險試點工作會議，正式啟動農村新型養老保險試點工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農村適齡居民。根據規定，養老金待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金組成，支付終身。中央確定的基礎養老金標準為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮職工基本養老保險待遇的農民都可以按月領取養老金。如果新制度實施時已年滿60歲，不用繳費可以按月領取基礎養老金。這是以社會保險與老年福利津貼相結合的制度設計，必將促進老年保障制度的快速發展

三、我國現行養老體制存在的弊端

現行養老保險籌資模式在實行過程中出現了許多問題和矛盾，這對即將進入老齡人口增長高峰期，同時又正值工業化發展階段的中國來說，完成由舊制度向新制度轉移的過程，必須首先明確當前中國現行養老保險體制所存在的弊病和問題：

（一）在實踐中，社會統籌常常只能顧及當前社會養老保險基金的收支狀況，而無法顧及到未來人口老齡化和可能出現的經濟危機對社會養老保險制度所帶來的風險。由于積累的個人帳戶由于收支平衡的期間過長，容易受到通貨膨脹的嚴重影響，養老金個人帳戶的貶值風險無法抵御；而且，單純以個人交納的保險費數額來決定養老金給付數額的模式下，社會的低收入者或負擔重的勞動者往往難以通過自身預提積累的保險金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。

（二）機制轉軌過程中存在著巨大的資金缺口。社會養老保險基金從現收現付模式轉向“社會統籌與個人帳戶相結合”的部分積累模式，從財富流動的機制上來看，新制度下的勞動者除了要為自己繳費之外，還必須為退休的上一代再交一次費用。

（三）在社會極度進步的時代，經濟高速發展也帶來了極不穩定的因素，企業破產導致下崗職工增多，社會養老保險基金的籌集更加困難。不僅如此，一方面企業經營困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費率去應付日益增長的養老金支付壓力，不僅社會養老保險基金入不敷出，由此也導致收入分配的巨大差距，乃至進一步拉大地區之間社會經濟發展的水平。

（五）缺乏政府的財政投入。在1995年的《國務院關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》中規定“基本養老保險基金發生困難時，由同級財政予以支持”。但在實際工作中，有關支持的手段、力度、范圍和財政基金的來源卻沒有明確的規定，所以此種支持很難到位。

綜上所述，社會統籌與個人帳戶相結合模式在現收現付的基礎上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業和個人繳費已不堪重負的問題，在這種情況下，養老保險前進的道路是十分曲折、困難的。

四、我國養老保險制度的完善與對策

（一）確立農村養老保險的法律地位，保持其制度上的穩定性應當確立農村社會養老保險的法律地位，使其具有制度上的穩定性。注重制度化建設，建立新型農村養老保險實施辦法以及基金治理、財會制度、審計監督、定期公示等一系列的治理制度，并且在試點中不斷完善，強化制度化、規范化、法律化的治理。

（二）擴大基金來源的渠道，建立多層次的養老保險體系。提高養老金保值增值的能力，實行國有資產變現，發行社保長期債券，進入資本市場等措施，把社保基金做大。

（三）積極發展企業年金計劃即補充養老保險和個人儲蓄養老保險。強化個人自保的意識，加強企業和個人對養老保險的責任與義務。使得養老保險的各個支柱都得以發展和完善，為建立多層次的保

障體系打好基礎，為降低基本養老金的替代率，促進個人賬戶實賬運行創造足夠大的活動空間。

（四）逐步做實個人賬戶，解決個人賬戶的“空賬”問題。(1)建立賬戶分立制，建立個人賬戶專管體系。將個人賬戶從社會統籌金中分離出來，實行賬戶分立，從而避免社會統籌向個人賬戶“借”的風險。(2)建立專門的基金管理機構來負責個人賬戶基金的管理與營運，以確保其保值增值。

（五）建立農民工的養老保障體系。根據我國經濟發展的現狀和趨勢來看，養老保險應逐步全面覆蓋所有與城市化、工業化過程有密切聯系的群體，而農民工正是這一過程中非常龐大而且不容忽視的一個群體。應該立即建立有關將農民工納入養老保險框架之內的法律法規，將其納入養老保險的范圍之內。這樣一方面可以擴大社保尤其是養老保險的基金來源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農村老齡化帶來的養老危機，因為一旦農民工為社保網絡所覆蓋，他們才會有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問題。