第一篇：2010年以來政府投資審計經驗做法

全市政府投資審計工作會議發言材料

總結經驗 創新方法 努力加快全區投資審計工作步伐

臨沂市河東區審計局

在河東區委、區政府的正確領導和大力支持下，在市審計局領導的具體工作指導下，我局深入貫徹黨的十七大精神，全面落實科學發展觀，堅持“全面審計、突出重點”的審計方針，依法履行審計監督職責，扎實開展投資項目審計工作，積極探索投資審計工作思路，取得了明顯成效，得到了區委、區政府領導的高度評價。自2010年以來，共完成政府投資項目招標前工程預算造價審核和竣工后工程決算審計項目93個，其中完成了84個政府投資項目招標前工程預算造價審核，審核工程總造價 3.87億元，核減3104.13萬元；對9個政府投資項目進行了工程決算審計，審計工程決算總造價2776.92 萬元，審減367.17萬元，審減率13.2%。還對67個政府投資項目的招標、開標過程進行監督，監督招標資金總額1.33億元。近兩年來，按照上級審計機關統一安排，對全區新增投資項目、農村住房和危房改造項目、校舍安全改造等民生投資項目進行了審計和審計調查，審計資金總額2.97億元，查出違規資金總額77.27萬元，資金管理不規范金額1141.59萬元，提出審計建議和規范改進意見20余條。編寫審計信息9篇，其中被市級采用2篇，區級采用5篇，被區主要領導批示審計綜合報告1篇。

一、我區政府投資審計中的主要做法

（一）領導重視，部門聯動，相互協作配合。自從原河 1 全市政府投資審計工作會議發言材料

東區審計師事務所脫鉤改制以來，我區投資審計工作基本上沒有繼續開展，建設工程預（決）算造價的審核工作一直由社會中介機構承擔。近幾年，隨著上級各類政府專項投資的增加，區委、區政府領導高度重視投資審計監督工作，于2009年7月、8月相繼制定并印發實施了《河東區政府投資項目審計監督辦法》（臨東政辦發［2009］90號）和《河東區政府投資項目審計監督操作規程》（臨東政辦發［2009］100號）等文件。為了加強政府投資項目招、投標工作的監督管理，提高項目建設工作效率，于2010年8月下發了《關于進一步規范招、投標管理工作有關問題的通知》，成立了政府性投資項目工程招、投標定價審核工作組，由區財政局、審計局各抽調2名工作人員組成，在河東區建設工程招、投標工作領導小組的領導下，具體負責政府性投資項目工程招、投標的定價審核工作。為了貫徹落實區委、區政府的工作指示精神，我局結合實際制定了《河東區政府投資項目審計工作方案》，并按照方案實施投資審計工作。2010年完成了41個政府投資項目招標前工程預算造價的審核，審核工程總造價 2.18億元，核減3104.13萬元；2011年1至8月對43個政府投資項目招標前工程預算工程量清單單價進行了審核，核定工程總投資額1.69億元。

（二）健全機構，采取措施，強化投資審計專業力量。為了加大政府投資監督力度，規范政府投資審計工作，區政府于2010年10月設立了區重點項目審計辦公室（副科級事業單位），核定了人員編制，隸屬區審計局。通過向社會公開招考的辦法，先后招考了4名具有大學學歷和中級職稱以 全市政府投資審計工作會議發言材料

上的工程造價師等專業審計人員，組成了投資審計專業隊伍。同時，在辦公經費十分緊張的情況下，我局擠出資金為投資審計工作補充購臵了筆記本電腦、打印機、工程預決算軟件、工程圖集等基本專用工具，為投資審計工作的開展創造了條件。現在職的4名審計人員，均能在投資審計工作中獨當一面。按照人員編制數額，我局準備再擬招聘2名建筑專業人才，以充實投資審計力量，為全面推進政府投資審計工作提供有力的保障。

（三）立足實際，創新工作方法，努力提高政府投資審計實效。在政府投資項目審計中，我們按照區委、區政府建設項目工作要求，改變了以往投資審計工作只重視工程決算審計的辦法，科學創新，以項目投資控制為主線，實施審計監督關口前移，重點把握了“四個關口”，取得了明顯成效。

一是重點把握工程合同簽訂審核關。工程合同簽訂審核是在合同正式簽字、蓋章前進行，主要審查合同簽訂是否符合國家法律法規及政策要求，合同內容是否完備，各條款內容是否與招標文件要求相一致；重點關注合同中關于工程結算的方式、工程價款調整依據、工程保修金等條款的規定是否嚴謹、充分、合規。2010年以來，共審核了19個政府投資項目工程施工合同，針對合同簽訂中存在的問題，提出了審計建議并修改合同條款共32條，在一定程度上規避了建設合同風險。

二是重點把握工程預算造價招標前審核關。按照區委、區政府投資監督要求，對所有涉及公共財政資金、社會公益性資金為主的政府投資工程項目，在施工圖預算編制完成進 全市政府投資審計工作會議發言材料

行工程招標前，都必須進行預算審計（簡稱標前審計）。標前審計主要從招標工程量清單的編制和工程量清單綜合單價兩個方面進行審核。首先審核工程量清單的編制。重點審查工程量清單項目的設臵劃分是否合理、清單項目特征的描述是否詳實，是否存在清單項目漏項、重復設臵、結算時容易產生歧義等問題。其次審核工程量清單綜合單價。重點從工程定額套用、取費標準、主要材料價格的確定等方面審核綜合單價是否合理并符合市場行情。在審核過程中，對設計圖紙內容不盡合理的地方，本著適用、安全、經濟的原則，及時向項目建設單位提出合理建議；對投資規模較大的工程項目，除按省、市現行計價規范、工程預算定額、取費標準審核標準定額造價外，通過進一步核算施工成本，考慮施工企業一定合理利潤的基礎上，核算投資參考造價，供領導決策參考。通過標前審計和核定合理的招標控制價做法，既解決了政府投資工程招標預算造價虛高且招標后難以彌補的問題，也有效地遏制了工程招標過程中出現的圍標、串標現象。我局在2010年進行標前審核項目41個，其中實施全面審核項目22個，審計工程預算造價總額1.51億元，凈核減金額2391.62萬元，凈核減率15.8%。實施單價審核項目19個，審計預算造價總額6665.89萬元，凈核減額712.51萬元，核減率10.7%，有效地節約了財政資金，提高了政府投資效益。

三是重點把握工程變更納入審計備案關。對政府投資規模以上的重點工程進行全過程跟蹤審計，主要跟蹤審計項目的立項、評估、可行性研究、初步審計調查、招投標、合同 全市政府投資審計工作會議發言材料

簽訂、工程實施變更、竣工驗收等過程；對一般性政府投資項目在項目開工后實行項目變更備案制度。建設項目在發生工程變更（包括設計、合同、工期及隱蔽工程等）時，由項目建設單位提前告知項目審計人員參加，進行項目變更備案。審計人員適時了解工程實施進度，對漏簽、事后補簽、簽證內容不實的項目變更不予認可，不得作為項目竣工決算審計依據。同時，對施工單位執行圖紙設計內容情況、履行合同情況、監理履行職責到位情況、施工質量、資金管理等進行不定期的抽查，切實發揮監督職能。對工程變更納入審計備案，對工程變更項目內容尤其隱蔽工程變更進行現場實地測量，確保了變更內容的真實性，有利于防止隨意變更現象，也為工程竣工決算積累了第一手基礎資料。去年以來，我們對27個重點工程項目的審計變更情況納入備案，掌握了每個工程發生變更的原始收方記錄單等詳實的工程變更資料，促進了項目現場管理水平的提高。

四是重點把握工程竣工決算審核關。工程竣工決算審計是項目審計監督的最后一個環節，也是最重要的環節。主要對工程量的計算、招標單價的套用、新增工程量清單項目單價的組價等方面進行審核。關于工程量的審核，主要把握招標合同內工程量與施工圖內工程內容是否一致，施工圖內工程內容是否與實際現場完成工程內容一致；定額的套用要注意定額子目工作內容是否與實際工序工藝相吻合；材料價格的采用是否符合當時當地材質的市場行情；費用的計取是否符合相關規定。自2010年以來，完成了9個政府投資工程決算審計，審計總造價2776.92 萬元，審減367.17萬元，全市政府投資審計工作會議發言材料

審減率13.2%。通過審計，查出超撥付工程款39.09萬元。

二、政府投資審計中的幾點體會

當前，我區投資審計任務十分繁重，但審計技術力量相對薄弱，為了盡快打開我區投資審計新局面，努力加快投資審計工作步伐，注重加強了以下幾個方面的工作。

一是注重圍繞區委、區政府的中心工作目標開展投資審計工作，取得領導的重視和支持。盡管我區政府性投資審計工作起步較晚，但是，我們緊緊圍繞區委、區政府的中心工作目標開展投資審計，工作進展順利，取得了顯著成效，這與區委、區政府領導的重視和支持分不開的。去年，區委主要領導在聽取了2010年政府投資項目審計情況報告后給予充分肯定，并作出了“政府投資項目審計，要了解市場，嚴格標準；方法科學，造價合理，依法審計，高效保質”的重要批示，為我區投資審計工作的順利開展提供了有力保證。

二是注重部門關系協調，積極取得有關部門的支持和配合。眾所周知，投資審計工作量大戰線長，涉及面廣部門多。面對被審計對象復雜和被審計單位人員素質參差不齊的情況，如果工作關系處理不好，勢必影響審計質量和效率。因此，在審計過程中，我們注重既要依法審計，勇于堅持原則性，同時也要講究工作方式方法，把握工作靈活性，善于化解各方面矛盾，贏取被審計對象的配合和有關部門的支持，為投資審計工作的順利進行打下良好的基礎。

三是注重工程資料的收集和保管，防范審計風險。審計中經常發現某些建設單位或施工方提供建設工程資料不全的情況，致使審計進展緩慢、審計時間拖長影響審計效率。全市政府投資審計工作會議發言材料

因此在審計實施過程中，一方面，對提供的審計資料不完整的項目，及時向項目建設單位作出說明并要求盡快予以提供。另一方面，預算審核中對設計圖紙文件因設計深度不夠，造成表述不明確的內容等影響核價的項目；決算審計中設計圖紙文件包含的內容與具體施工范圍或內容不一致的地方而甲乙雙方又沒有有效記錄的項目，都要求建設單位、設計單位或施工單位等以書面進行答復或證實，作為工程核價、定價的依據。另外，每一個審計項目都要建立健全審計項目檔案管理制度，對所提供的工程資料要做好登記記錄，審計工作結束后及時歸檔，以便備查。

四是注重發揮審計監督和服務的雙重功能，提高審計實效。在工程造價審核過程中，我們結合工程實際情況，經常向組織實施項目的單位提出合理化建議，發揮了審計建設性作用，提高了審計效果。如：汶泗路道路改造工程項目，審計建議原設計路燈穿線鋼管改用PVC塑料穿線管一項，降低了工程造價27.7萬元；河東工業園中昇信息大樓土建工程的樓板結構，審計組提出由整澆現澆鋼筋混凝土平板結構代替設計疊合箱結構，項目單位主要負責人組織設計單位的領導、相關設計人員及審計人員參加論證會，采納了所提修改設計的建議，不僅使樓層層高從不足2.7米提高到3.3米，更好地滿足了使用功能,同時節約建設投資近110萬元。

五是注重投資審計從小處著眼、循序漸進，不斷積累經驗，盡快形成工作大亮點。我局立足實際，在投資審計起步晚，專業技術力量不足情況下，盡量從投資規模相對較小的項目著手做起，注重項目的細節問題和薄弱環節，抓住關鍵 全市政府投資審計工作會議發言材料

問題和環節不放，在實踐中不斷摸索經驗，積小成大。一旦領導安排審計規模較大的項目，我們就緊抓機遇，集中優勢力量，加班加點，按時完成，合格交卷。如：區主要領導安排我局對葛溝橡膠攔河壩工程進行的概算投資審計項目，有關部門委托中介機構編制該項目概算總投資為3160萬元，我局在時間要求緊、工程工作量大、專業工具不足和僅有兩名專業技術人員的情況下，克服多種困難，加班加點，最終按時完成任務，核定該項目總投資2409萬元，節約專項建設資金750萬元，后來使用這筆節余資金續建該項目，另外修建了灌溉石渠1860多米。事后，區領導對此項工作給予的高度評價，為擴大我區投資審計工作宣傳和影響起到了極大的推動作用。

三、政府投資審計中的問題和不足

（一）投資項目審計涉及領域范圍較廣（包括區級、鄉鎮街道級的建筑、市政、水利、園林綠化、公路等行業）、審計內容覆蓋面多（包括占地拆遷、工程招標、施工、竣工決算諸環節），因此，我區投資審計工作量大與現有專業技術力量不足等矛盾顯得比較突出。

（二）投資審計經費不足。政府投資項目審計開展以來，對外各種聯絡較以前明顯增多，諸如：市場行情調查、施工現場勘查、隱蔽工程驗收、工程現場簽證、各種招投標會議、基本工具購臵、文稿的使用、交通費用等各類開支較大，投資審計辦公經費十分緊張，審計工作條件較受限制。

（三）我區投資審計工作相對起步較晚，部分部門單位對工程項目投資審計監督職能的認識不足，尤其地處鄉鎮、全市政府投資審計工作會議發言材料

街道的某些建設單位仍受到過去老做法、***慣的影響，在項目審計過程中時常存有抵觸情緒，出現不配合審計工作的現象，造成查出問題取證難、審計整改執行不力等問題。

四、幾點建議

（一）加大投資審計工作宣傳力度，擴大影響，大力推動政府投資審計工作。政府投資審計工作各地起步早晚不一，許多部門單位和鄉鎮（街道）對投資審計工作的重要意義認識不到位，沒有引起足夠重視。在這種情況下，需要采取多種宣傳形式，加大對投資審計工作的宣傳力度，加強對投資審計成果的宣傳利用，積極推動政府性投資審計工作向縱深發展。

（二）加強對基層審計機關投資審計業務的專業指導和培訓。投資項目審計是一項專業性、綜合性很強的工作，要求審計人員既具備財務知識，也具備工程造價、施工技術、經濟法、合同法等法律專業知識。建議上級審計機關經常不斷地深入基層檢查指導工作，對基層審計機關投資審計業務進行多方指導，組織各種形式的技術培訓以及組織走出去參觀學習等方式，以全面提高政府性投資審計工作水平。

（三）各地審計機關應立足自身實際，因地制宜，積極探索政府性投資審計的新方法，不斷創新出一條符合當地實際的投資審計新路子，并加以交流推廣，全面推動政府性投資審計的大發展，切實做到“財政資金運用到哪里 審計就跟進到哪里”，實現政府性投資領域審計“全覆蓋”。

（四）建立政府性投資項目問責制和約束機制。政府性投資項目涉及部門單位多，工程咨詢、投資項目決策、設計、全市政府投資審計工作會議發言材料

施工、監理等相關部門單位及人員都應該有相應的責任約束，實行“誰參與、誰負責”制度，并且以法律的形式固定下來。對那些違反程序盲目上項目的建設單位和工程質量監督管理等部門及有關人員不作為或亂作為，甚至違反法律法規給國家造成損失的，要依法追究其法律責任。

謝謝大家！

二○一一年九月二十日

第二篇：政府投資審計

當前政府投資審計信息化應用現狀

近幾年，雖然審計機關通過各種途徑大力開展計算機培訓，優化人員素質結構，使審計人員的整體素質有了一定的提高，但目前真正具有較高計算機應用水平的人員并不多，既精通計算機編程又熟悉投資審計業務的復合型人才則更少。同時，許多審計人員的計算機應用水平及相關技能無法得到同步提高，計算機應用仍停留在較低水平上，操作技能還不熟練。因而政府投資審計計算機人才缺乏的問題，也是制約投資化建設和發展的因素之一。

第三篇：政府投資項目審計

突出重點 注重結合 全力服務“和諧××”建設進程

××縣審計局

近年來，隨著××經濟的快速發展和建設投資規模的持續增長，政府投資審計的任務越來越重，要求越來越高。面對新的形式和新的要求，××縣審計局始終堅持以科學發展觀為統領，把探索政府投資項目審計新思路、新方法作為促進自身工作的重要抓手，進一步增強審計人員的效能意識和服務意識，改進工作作風，提高審計工作質量和效率，充分發揮審計作為國家經濟社會運行的“免疫系統”功能，實現了項目竣工決算審計項目范圍的不斷擴大，并憑借由工作帶來的巨大審計效能，掌握了全縣政府投資項目審計監督的主動權，成為全縣所有政府投資項目審計監督的必經關口。近兩年來，審計投資項目

個，報審金額

萬元，審定金額

萬元，審減投資額

萬元，最高項目審減率37.7%。通過審計使建設單位無計劃、超計劃建設、資金使用不合理及高估冒算等得到了有效控制，為深入揭露政府投資項目中存在的問題，進一步規范政府投資項目審計行為，促進全縣經濟社會全面繁榮發展做出了應有的貢獻。我們主要做了以下幾個方面的工作：

一、多管齊下，推進政府投資行為規范化。

一是加強政府投資審計的宣傳力度。提高社會各界對開展固定資產投資審計的重要性和必要性的認識，進一步擴大政府投資審計的影響力；宣傳開展政府投資項目審計的主要內容、查出的問題及取得的成果，讓社會各界看到政府投資項目審計在規范建筑市場秩序和節約建設資金等方面起到的重要作用，讓政府投資建設單位積極主動的接受審計。

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第四篇：擴大有效投資經驗做法

比學趕超論英雄，真抓實干謀發展

——臺州市擴大有效投資工作成效顯著

近年來，臺州市堅定不移抓擴大有效投資，推進重點建設，努力打造臺州經濟“升級版”，扎實開展“以實干論英雄”工作競賽活動，營造比學趕超的積極氛圍，使全市經濟保持較快增長，調整轉型進展明顯。2013年被評為全省擴大有效投資優秀單位。今年1-2月全市固定資產投資完成113.5億元，同比增長18%，增速居全省第三位，連續8個月穩居全省前三位。主要做法有：

一、工作計劃抓部署

工作計劃制定早。為實現2014年各項工作早開局，早分解，早落實。改變慣例，將兩會提前到春節前召開，提前謀劃確定2014年工作目標任務，全市計劃固定資產投資增長20%，完成1800億元，工業投資完成720億元，服務業投資1063億元，重大點工程投資完成400億，省“411”項目投資完成275億元。

工作干勁鼓動早。年初上班就召開第一個全市性大會——全市干部大會，特地邀請紹興市委常委、諸暨市委書記錢三雄和湖州長興縣委書記章根明做報告，介紹兩地抓工業、抓項目和促轉型等方面的經驗做法。市委書記吳蔚榮要求廣大干部認清發展差距，借他山之玉，解放思想，激發工作激情，創新工作方法。以第二批群眾路線教育實

踐活動為契機，在實干中轉變作風，以好的作風保障擴大有效投資等工作的落實。

工作任務分解早。緊接著全省擴大有效投資工作會議，臺州率先召開全市擴大有效投資暨重點項目推進大會，市四套班子主要領導出席會議，會議表彰了全市擴大有效投資優秀單位，張兵市長和吳蔚榮書記先后作重要講話，分析當前我市投資形勢，分解落實省對市考核目標任務，并由市政府和各縣市區簽訂擴大有效投資各項工作責任狀。

二、科學抓考核導向

推行雙向考核機制。創新考核機制，充分發揮指揮棒作用。一方面繼續每季度對縣市區進行考核督查考評，時刻敲警鐘，使抓擴大有效投資工作常態化。另一方面反過來縣市區和項目單位也對市級12個市級相關部門進行雙向督評，現場亮分。進一步加強市級有關部門對各縣市區工作的關心支持，全市上下形成合力推進，比學趕超的良好氛圍。

優化投資考核內容。臺州的投資考核辦法涵蓋全社會投資、重點工程、工業投資、服務業投資、農業投資五個考核任務。重點強調了投資增速、投資結構、“411”項目推進和服務工作四方面內容，具體安排12個考核和指標，進一步提高了投資考核的導向性和系統性。

加大投資考核權重。進一步加大固定資產投資工作考核力度，將市對縣市區重點工作考核的分值提高到26分，占整個考核權重的18%，創歷史最高。

三、重大項目抓進度

臺州將重大項目推進作為擴大有效投資的牛鼻子來抓，按照謀劃一批、報批一批、實施一批、竣工投產一批的工作思路，加快重大項目的推進工作。實施類項目快速推進。今年1-2月我市108個省“411”重大項目，完成投資17.6億元，完成計劃投資的6%。其中吉利V汽車生產基地、巨科鋁業汽車輕量化基地、吉利沃爾沃、萬達城市綜合體、浙商回歸項目天盛中心（臺州第一高樓）等開工建設。吉利豪情遷建、神仙居旅游度假區等項目快速推進。120個省重點建設項目完成投資10.96億元，完成計劃投資的10%。沿海高速樂清灣大橋1號橋、頭門港一期、三門核電一期、仙居抽水蓄能、柵嶺汪排澇等省重點項目加快推進。前期項目報批取得突破。100個重大前期項目突破性進展。金臺鐵路項目建議書在正在上海鐵路局會簽，準備上報中鐵總公司審批。復星〃臺州黃巖王林洋島健康文化商業中心、臺州綠心生態養生園等項目前期工作加快推進。

四、一線破難抓成效

一線破難活動，是“以實干論英雄”重要活動之一，市委書記吳蔚榮要求各級干部急起來，動起來，干起來，把市委市政府的各項工作任務一件一件落實下去，切實抓出成效。市級領導分別領銜已確定的14項共性難題，47項個性難題，深入項目和重點工作的一線開展調查研究，現場督促檢查，制定破難方案，明確破難時限。建立了省“411”重大項目、省重點建設項目、省重大產業項目、央企合作項目、重大前期項目領導聯系制度，確保“一個項目，一個領導，一套班子，一抓到底”的工作推進格局。開展“掛圖作戰”活動。針對列入“掛

圖作戰”的項目，將計劃分解到月，明確每個項目的工作進度、時間節點和責任人，細化項目建設的工期，明確項目建設時間節點等一一列出，“掛”在顯眼位置對外公示，接受監督。深入開展“雙服務”工作，臺州市發改委開展“圍繞重點決策，推進重大項目”活動，結合群眾路線教育活動，“走親連心進基層”，對縣市區在重點項目報批、要素破解等方面進行指導、協調和推進。組建11個服務小組服務9+2個縣（市、區），全年共組織約300人次，開展對接服務近50，共梳理協調問題60余個，專項攻堅、逐項落實。各縣市區，鄉鎮(街道)班子都以各種形式開展了領導破難行動，形成了全市上下聯動破難的態勢。

四、招商引資抓對接

市委市政府將招商引資作為今年的“一號工程”，要求各級領導親自領銜，明確將招商引資作為各級主要領導當年工作的主要考評業績。一是對接重點央企。建立央企對接工作機制，由市發改委負責牽頭央企對接具體工作。結合產業發展規劃，主動對接央企、國企、軍企，成效明顯。浙江煉化一體化項目正在選址論證中。中國北車臺州生產基地項目，已簽訂框架協議，吳蔚榮書記帶隊赴北京進一步洽談項目合作事宜，雙方就深化研究臺州軌道交通系統解決方案、“基金+工程總承包”的建設方式、建設臺州北車產業園、參與臺州“五水共治”和節能環保產業建設、開展智慧城市建設研究等五方面的內容達成共識。并加快了與中海油東海油氣田上岸登陸點、中國國電集團公司浙江分公司能源項目等準備簽訂合作協議。

二是對接浙商回歸，各級進一步加大回歸引資力度，抓招商、抓

配套、抓服務。主動出擊和各地商會建立聯絡機制，隨時為回歸項目提供優質服務，成效顯著。3月25日，浙江省委副書記王輝忠在我市14個浙商回歸項目集中開工儀式上親自宣布開工，包括中山臺州商會回歸創業園、淮礦美旗物流中心、溫嶺銀泰城商業綜合體開發項目、大潤發購物中心項目、億聯閥門城等建設項目。

三是對接重點外企。抓好招商項目庫建設，謀劃包裝入庫項目200個，并進行分類推介，對所有項目均按標準格式編制中英文版項目簡介，使外商一目了然。去年來共與法國威立雅、法國液化空氣、韓國CJ集團等世界500強客商進行項目洽談。在第十五屆浙洽會上，達成華潤超市、大潤發等兩個世界500強的投資臺州意向簽約項目。精心組織重大招商活動。組團參加浙洽會、廈洽會、臺灣重點產業對接會、德國比利時招商等重大招商活動。跟蹤服務落實外資項目。強化對麥德龍和沃爾瑪等重點項目的跟蹤制度，做到在談項目促審批、已批項目促到資、到資項目促投產。

五、體制改革抓落實

深化行政審批制度改革。推行“1+7”行政審批改革，其系統性、完整性和效能性都走在了全省前列。如商事登記制度改革，在全省首推注冊資本認繳制，將84項前置審批事項改為后置監管。政府投資（房建類）項目審批時間壓縮200天，企業投資壓縮96天。并制定相關操作細則，建立全流程聯合審批機制，完善全過程實時監督、行政問責、責任追究制度。推進中介機構管理改革。切實為重點建設項目審批提供“綠色通道”和全程代辦服務。開展項目聯審，預審批等措施，使

全市行政審批速度達到全省最短水平。

推進小微金融改革創新。省小微企業金融服務改革創新試驗區實施方案已于2013年10月獲批。正積極向上申報爭取列入國家級試點。小微企業信保基金和金融服務信息中心掛牌成立。成功舉辦2013兩岸小微金融發展論壇。小微企業金融服務專營機構建設步伐加快，村鎮銀行在全市9個縣（市、區）基本實現全覆蓋。小微金融業將進一步提高對我市經濟發展的貢獻度。

積極開展“國家民間投資改革創新示范區”前期工作。從去年開始，多次赴省、國家發放委匯報相關工作，得到國家有關部委高度肯定。目前，已委托國家發改委經濟研究所完成《臺州國家民間投資改革創新示范區總體方案》（征求意見稿），進入多方意見征求階段。

第五篇：政府投資建設項目審計工作報告

我受政府委托，向市人大常委會報告我市政府投資建設項目審計工作開展情況，請予審議。現將情況匯報如下：

一、審計情況

市審計局于XX年9月8日一12月15日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水處理廠建設項目進行了竣工決算宙計，對王城大道建設項目進行了專項審計調查。十個建設項目總投資11XX萬元，查出違規金額l871.3萬元，有三家建設單位的部分工程項目未按國家規定進行招投標3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1.86%。為政府及各建設法人單位節約了建設資金，促進項目建設單位加強了對政府投資建設項目的管理，取得了較好的審計效果。

二、審計查出的主要問題

(一)建設單位違反國家有關基本建設程序問題

1.部分項目應招標未招標3850萬元

按照《中華人民共和國招投標法》的規定，項目應全部招標。審計查出存在部分項目主體工程、設計未招標現象。有三家建設單位的部分工程項目未按國家規定進行招投標。其中宜陽縣污水 處理工程項目總投資額為4178萬元，僅對641萬元進行了公開招標，且招投標的資料不完備。其他3537萬元(廠區土建、設備及安裝、辦公樓、管網、勘察、監理等)均未進行招投標。**市王城大道建設項目道路工程的設計項目合同金額為172萬元，未進行公開招投標直接委托**市城市建設勘察設計研究院設計。

2.前期報批手續不合規

按照國家的有關規定，工程項目前期報批手續不齊全的不得開工建設。在建設中，有兩家建設單位前期報批手續不齊全就開工。**市王城大道建設工程概算總投資為43000萬元，應當經國家發展改革委員會和省發改委批復，但本工程只經過了**市發改委的批復。跨隴海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設工程無開工報告。

3.未按代理合同規定進行招標

**市王城大道建設工程在進行公開招投標時于XX年10月17日**市建設委員會與**市東虹廷設工程招標代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標，但在實際招投標過程中，卻未履行合同，業主實行自行招標。

4.應作未作環境影響評價報告

**市王城大道建設項目應作未作環境影響評價報告。

5.未經批準擅自變更監理單位。

按照《中華人民共和國招投標法》的規定，中標人應按照合同約定履行義務，完成中標項目。中標人不得向他人轉讓中標項目，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉讓。**市廛東污水處理廠工程建設單位對監理工程進行了招投標，結果為上海建通工程建設有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯合體共同中標，標的55萬元。但中標簽訂合同后，雙方自行協議變更監理三體為河南卓越工程管理有限公司。

6.建設項目施工設計圖紙文件未經審查批準擅自施工

按照《建設工程質量管理條例》的規定，建設單位應當將施工圖設計文件報縣級以上人民政府行政主管部門或者其他有關部門審查。施工圖設計文件未經審查批準的，不得使用。宜陽縣污水處理廠建設項目設計圖紙文件未經有關部門審查批準擅自施工。

(二)違反國家財政財務規定的問題

1.業務招待費超支20萬元。項目建設中，業務招待費支出數額較大，與國家規定的標準有較大懸殊。截至XX年11月30日，宜陽縣污水處理廠建設項目共發生業務招待費25萬元。在項目概算中規定應發生管理費50萬元，按管理費的10%計算。應列支招待費5萬元，超支20萬元。

2.管理費超支93萬元。項目建設中，有2家建設單位管理費支出數額較大，與法律規定的標準有較大懸殊。如**市廛東污水處理廠建設項目建設單位管理費概算為215萬元，截止XX年8月31日實際開支259萬元，超支44萬元。

3.違規列支工程費用105萬元。廛東污水處理工程在XX年底已進入試運營，達到了預定可使用狀態，但在XX年及XX年該項目的借款產生的利息85萬元仍在本工程的建設成本中列 支是不合規，應計入運營期間的費用。

4.未按規定大額使用現金212萬元。有兩家建設單位未按規定大額使用觀金。如截至XX年11月30日，宜陽縣污水處理廠工程建設單位以大額現金支付宜陽縣污水處理廠建設項目費用22 筆記153萬元。

5.未按規定預留工程質量保證金41.5萬元。

汝陽縣污水處理廠工程未按規定預留工程質量保證金41.5萬元，未經決算直接支付全部合同工程款830萬元。

6.虛列工程投資1419.8萬元

八縣及廛東污水處理工程項目、王城大道共計10個項目，批復總概算11XX萬元。經審核實際完成投資額中多列工程成本1419.8萬元，造成投資完成額不實。其中孟津縣污水處理廠工程 項目二程造價送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水處理工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。

存在以上問題的主要原因：

一是建設單位為了搶時間、抓工期，忽視國家有關基本建設程序規定，部分工程項目在工程概算未經國家和省發展改革委員會批準，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設，如王城大道建設項目。二是建設項目資金用量大，籌措困難，但項目辦理拆遷及環境影響評價等手續需大量資金，因而違反了國家有關基建程序規定。三是為招商引資，建設項目用地以租用形式使用土地，違反了國家建設用地的有關規定。四是多數建設項目均由項目法人成立了建設指揮部，人員組成多為臨時抽調，易造成違規等情況的發生。五是政府投、融資建設項目監督不規范、不到位，未按《中華人民共和國審計法》和《**市建設項目審計條例》的規定實施審計監督。

三、問題處理

對審計查出的問題，依據國家《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招投標法》、《**市建設項目審計條例》等有關財經法規規定做出了相應的處理，并對問題分別提出了針對性的審計建議。相關單位根據審計意見正在進行整改，并表示在今后進行的所有政府投資建設項目不再出現類似問題，嚴格按照國家有關規定進行建設，為以后政府投資建設項目的管理奠定了良好的基礎。

(一)對建設單位違反匡家有關基本建設程序問題的處理

1.部分項目應招標未招標3850萬元、未按代理合同規定進行招標問題，審計處理按照國家規定追究相關責任人的責任。

2.前期報批手續不合規問題，審計處理按照國家規定補辦手續。王城大道等兩家建設單位正在補辦手續。

3.未經審批擅自變更土地用途、應作未作環境影響評價報告問題，審計處理按照國家規定補辦手續。王城大道建設單位同意審計意見補辦手續。

4.未經批準擅自變更監理單位問題，審計建議嚴格執行《中華人民共和國招投標法》規定，以后不再發生類似問題。

5.建設項目施工設計圖紙文件未經審查批準擅自施工問題，審計處理按照國家規定補辦手續，宜陽縣污水處理廠工程建設單位正在補辦手續。

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(二)對違反國家財政財務規定問題的處理

1.業務招待費超支20萬元、管理費超支93萬元問題，審計建議今后嚴格執行國家有關財經法規規定，控制支出范圍。

2.違規列支工程費用240萬元、虛列工程投資1419.8萬元問題，審計予以調賬處理，并建議今后嚴格執行國家有關財經法規規定列支工程費用。

3.未按規定大額使用現金212萬元，審計建議嚴格執行國家有關規定，以后不再發生類似問題。

4.未按規定預留工程質量保證金41.5萬元，審計建議財政在撥付所欠工程資金時予以扣除。

四、整改措施

(一)成立專職監管機構，加大監管力度，明確監管范圍

從審計情況看，政府投資建設項目在建設程序上不完善，將影響工程質量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長任組長，市政府辦公室、紀檢委、監察局、審計局、財政局、建委、發改委等相關單位負責人為成員的**市政府投資建設項目資金監管工作領導小組，下設辦公室，負責日常工作。進一步加強對政府投資建設項目資金監管工作的領導，領導小組實行項目資金監管部門聯席會議制度，定期聽取各部門關于項目進度及監督情況的匯報，協調解決資金監管過程中發現的各種問題。

《**市建設項目審計條例》規定，凡是政府投、融資的建設項目，應列入監督范疇，項目資金的管理使用要接受市政府投資建設項目資金監管工作領導小組及審計機關的全程監督。

(二)嚴格工程預算，規范合同內容

有關部門要嚴格按照國家定額和我市實際，編制政府投資項目的預(概)算。

對政府投資建設項目，建設單位與施工企業簽訂合同條款時要按照《**市建設項目審計條例》的規定，單列條款注明：須經審計機關進行竣工決算審計后，方可辦理工程結算或竣工決算，工程結算或竣工決算應當以審計機關的審計報告作為投資項目竣工后財務結算的依據;合同書副本要及時送市審計局備案，以減少審計風險和規避經濟糾紛。

(三)完善工程普通更簽證手續，落實工程變更簽證報請批準制度

政府投、融資的建設項目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經市財政、監察、審計等部門和監理單位、設計單位共同進行現場認證，確認有無變更必要，而后再經原審批部門批準，原設計部門要出具變更資料，履行相關手續后報請市政府批準，并送財政和審計部門備案。對擅自變更的，審計部門在工程決算審計時不予認可。

(四)按時提請決算審計，維護審計法律權威

建設單位要在驗收合格后60天內編制出竣工決算，并向市審計部門提請決算審計。因特殊情況確需延長編制期限的，延長時間不得超過30日。對不按規定時間編制竣工決算和報請審計的建設單位，視情況按拖延或拒絕情況處理;情節嚴重的將依照《中華人民共和國審計法實施條例》給子處罰。

(五)為進一步貫徹實施《**市建設項目審計條例》，制定“**市政府投資建設項目跟蹤審計實施辦法”，實行全程跟蹤審計，管好建設資金

從審計情況看，政府投資建設項目在建設程序上不完善及使用上的違規，將影響工程質量及造成資金管理上的漏洞。根據中央經濟工作會議精神，宜采用跟蹤審計方式對市重點投資建設項目開展全過程的審計監督，減少事后審計發現有問題為時已晚的情況，以便審計更好地保證項目資金發揮應有的效益。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員、各位代表，2014年上半年，我市政府投資建設項目審計工作還是很艱巨的，我們要進一步深入學習貫徹落實科學發展觀，振奮精神，努力拼搏，求真務實，勇于進取，確保圓滿完成政府投資建設項目的審計工作任務，為我市經濟社會平穩較快發展做出新的的貢獻!