第一篇：政府投資建設項目情況的審計工作報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《xx市建設項目審計條例》的規(guī)定，按照市政府安排，市審計局于20xx年對政府投資的宜陽、欒川、偃師、洛寧、汝陽、孟津、伊川、嵩縣污水處理廠及市廛東污水處理廠、王城大道共計十個建設項目進行了審計。現(xiàn)將情況匯報如下：

一、審計情況

市審計局于20xx年9月8日一12月15日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水處理廠建設項目進行了竣工決算宙計，對王城大道建設項目進行了專項審計調(diào)查。十個建設項目總投資112000萬元，查出違規(guī)金額l871．3萬元，有三家建設單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1．86%。為政府及各建設法人單位節(jié)約了建設資金，促進項目建設單位加強了對政府投資建設項目的管理，取得了較好的審計效果。

二、審計查出的主要問題

(一)建設單位違反國家有關基本建設程序問題

1．部分項目應招標未招標3850萬元

按照《中華人民共和國招投標法》的規(guī)定，項目應全部招標。審計查出存在部分項目主體工程、設計未招標現(xiàn)象。有三家建設單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標。其中宜陽縣污水 處理工程項目總投資額為4178萬元，僅對641萬元進行了公開招標，且招投標的資料不完備。其他3537萬元(廠區(qū)土建、設備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未進行招投標。xx市王城大道建設項目道路工程的設計項目合同金額為172萬元，未進行公開招投標直接委托xx市城市建設勘察設計研究院設計。

2．前期報批手續(xù)不合規(guī)

按照國家的有關規(guī)定，工程項目前期報批手續(xù)不齊全的不得開工建設。在建設中，有兩家建設單位前期報批手續(xù)不齊全就開工。xx市王城大道建設工程概算總投資為43000萬元，應當經(jīng)國家發(fā)展改革委員會和省發(fā)改委批復，但本工程只經(jīng)過了xx市發(fā)改委的批復。跨隴海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設工程無開工報告。

3.未按代理合同規(guī)定進行招標

xx市王城大道建設工程在進行公開招投標時于2003年10月17日xx市建設委員會與xx市東虹廷設工程招標代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標，但在實際招投標過程中，卻未履行合同，業(yè)主實行自行招標。

4．應作未作環(huán)境影響評價報告

xx市王城大道建設項目應作未作環(huán)境影響評價報告。

5．未經(jīng)批準擅自變更監(jiān)理單位。

按照《中華人民共和國招投標法》的規(guī)定，中標人應按照合同約定履行義務，完成中標項目。中標人不得向他人轉讓中標項目，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉讓。xx市廛東污水處理廠工程建設單位對監(jiān)理工程進行了招投標，結果為上海建通工程建設有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標，標的55萬元。但中標簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。

6．建設項目施工設計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工

按照《建設工程質(zhì)量管理條例》的規(guī)定，建設單位應當將施工圖設計文件報縣級以上人民政府行政主管部門或者其他有關部門審查。施工圖設計文件未經(jīng)審查批準的，不得使用。宜陽縣污水處理廠建設項目設計圖紙文件未經(jīng)有關部門審查批準擅自施工。

(二)違反國家財政財務規(guī)定的問題

1.業(yè)務招待費超支20萬元。項目建設中，業(yè)務招待費支出數(shù)額較大，與國家規(guī)定的標準有較大懸殊。截至20xx年11月30日，宜陽縣污水處理廠建設項目共發(fā)生業(yè)務招待費25萬元。在項目概算中規(guī)定應發(fā)生管理費50萬元，按管理費的10%計算。應列支招待費5萬元，超支20萬元。

2.管理費超支93萬元。項目建設中，有2家建設單位管理費支出數(shù)額較大，與法律規(guī)定的標準有較大懸殊。如xx市廛東污水處理廠建設項目建設單位管理費概算為215萬元，截止20xx年8月31日實際開支259萬元，超支44萬元。

3.違規(guī)列支工程費用105萬元。廛東污水處理工程在2006年底已進入試運營，達到了預定可使用狀態(tài)，但在2007年及20xx年該項目的借款產(chǎn)生的利息85萬元仍在本工程的建設成本中列 支是不合規(guī)，應計入運營期間的費用。

4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元。有兩家建設單位未按規(guī)定大額使用觀金。如截至20xx年11月30日，宜陽縣污水處理廠工程建設單位以大額現(xiàn)金支付宜陽縣污水處理廠建設項目費用22 筆記153萬元。

5.未按規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬元。

汝陽縣污水處理廠工程未按規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，未經(jīng)決算直接支付全部合同工程款830萬元。

6.虛列工程投資1419.8萬元

八縣及廛東污水處理工程項目、王城大道共計10個項目，批復總概算112000萬元。經(jīng)審核實際完成投資額中多列工程成本1419.8萬元，造成投資完成額不實。其中孟津縣污水處理廠工程 項目二程造價送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水處理工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。

存在以上問題的主要原因：

一是建設單位為了搶時間、抓工期，忽視國家有關基本建設程序規(guī)定，部分工程項目在工程概算未經(jīng)國家和省發(fā)展改革委員會批準，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設，如王城大道建設項目。二是建設項目資金用量大，籌措困難，但項目辦理拆遷及環(huán)境影響評價等手續(xù)需大量資金，因而違反了國家有關基建程序規(guī)定。三是為招商引資，建設項目用地以租用形式使用土地，違反了國家建設用地的有關規(guī)定。四是多數(shù)建設項目均由項目法人成立了建設指揮部，人員組成多為臨時抽調(diào)，易造成違規(guī)等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建設項目監(jiān)督不規(guī)范、不到位，未按《中華人民共和國審計法》和《xx市建設項目審計條例》的規(guī)定實施審計監(jiān)督。

三、問題處理

對審計查出的問題，依據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招投標法》、《xx市建設項目審計條例》等有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定做出了相應的處理，并對問題分別提出了針對性的審計建議。相關單位根據(jù)審計意見正在進行整改，并表示在今后進行的所有政府投資建設項目不再出現(xiàn)類似問題，嚴格按照國家有關規(guī)定進行建設，為以后政府投資建設項目的管理奠定了良好的基礎。

(一)對建設單位違反匡家有關基本建設程序問題的處理

1．部分項目應招標未招標3850萬元、未按代理合同規(guī)定進行招標問題，審計處理按照國家規(guī)定追究相關責任人的責任。

2.前期報批手續(xù)不合規(guī)問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道等兩家建設單位正在補辦手續(xù)。

3.未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應作未作環(huán)境影響評價報告問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道建設單位同意審計意見補辦手續(xù)。

4.未經(jīng)批準擅自變更監(jiān)理單位問題，審計建議嚴格執(zhí)行《中華人民共和國招投標法》規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。

5.建設項目施工設計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)，宜陽縣污水處理廠工程建設單位正在補辦手續(xù)。

(二)對違反國家財政財務規(guī)定問題的處理

1.業(yè)務招待費超支20萬元、管理費超支93萬元問題，審計建議今后嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。

2.違規(guī)列支工程費用240萬元、虛列工程投資1419.8萬元問題，審計予以調(diào)賬處理，并建議今后嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費用。

3.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元，審計建議嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。

4．未按規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，審計建議財政在撥付所欠工程資金時予以扣除。

四、整改措施

(一)成立專職監(jiān)管機構，加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管范圍

從審計情況看，政府投資建設項目在建設程序上不完善，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長任組長，市政府辦公室、紀檢委、監(jiān)察局、審計局、財政局、建委、發(fā)改委等相關單位負責人為成員的xx市政府投資建設項目資金監(jiān)管工作領導小組，下設辦公室，負責日常工作。進一步加強對政府投資建設項目資金監(jiān)管工作的領導，領導小組實行項目資金監(jiān)管部門聯(lián)席會議制度，定期聽取各部門關于項目進度及監(jiān)督情況的匯報，協(xié)調(diào)解決資金監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題。

《xx市建設項目審計條例》規(guī)定，凡是政府投、融資的建設項目，應列入監(jiān)督范疇，項目資金的管理使用要接受市政府投資建設項目資金監(jiān)管工作領導小組及審計機關的全程監(jiān)督。

(二)嚴格工程預算，規(guī)范合同內(nèi)容

有關部門要嚴格按照國家定額和我市實際，編制政府投資項目的預（概）算。

對政府投資建設項目，建設單位與施工企業(yè)簽訂合同條款時要按照《xx市建設項目審計條例》的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計機關進行竣工決算審計后，方可辦理工程結算或竣工決算，工程結算或竣工決算應當以審計機關的審計報告作為投資項目竣工后財務結算的依據(jù)；合同書副本要及時送市審計局備案，以減少審計風險和規(guī)避經(jīng)濟糾紛。

（三）完善工程普通更簽證手續(xù)，落實工程變更簽證報請批準制度

政府投、融資的建設項目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財政、監(jiān)察、審計等部門和監(jiān)理單位、設計單位共同進行現(xiàn)場認證，確認有無變更必要，而后再經(jīng)原審批部門批準，原設計部門要出具變更資料，履行相關手續(xù)后報請市政府批準，并送財政和審計部門備案。對擅自變更的，審計部門在工程決算審計時不予認可。

(四)按時提請決算審計，維護審計法律權威

建設單位要在驗收合格后60天內(nèi)編制出竣工決算，并向市審計部門提請決算審計。因特殊情況確需延長編制期限的，延長時間不得超過30日。對不按規(guī)定時間編制竣工決算和報請審計的建設單位，視情況按拖延或拒絕情況處理；情節(jié)嚴重的將依照《中華人民共和國審計法實施條例》給子處罰。

(五)為進一步貫徹實施《xx市建設項目審計條例》，制定“xx市政府投資建設項目跟蹤審計實施辦法”，實行全程跟蹤審計，管好建設資金

從審計情況看，政府投資建設項目在建設程序上不完善及使用上的違規(guī)，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞。根據(jù)中央經(jīng)濟工作會議精神，宜采用跟蹤審計方式對市重點投資建設項目開展全過程的審計監(jiān)督，減少事后審計發(fā)現(xiàn)有問題為時已晚的情況，以便審計更好地保證項目資金發(fā)揮應有的效益。

我們要在市人大常委會的監(jiān)督支持下，充分認識對政府投、融資建設項目審計監(jiān)督的的重要性，在審計監(jiān)督中采用跟蹤審計的科學審計方式，及時對政府投資建設項目在管理上、資金使用上及施工中等各個建設環(huán)節(jié)中的不完善情況提出科學的、合規(guī)的建議，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，保證項目及項目資金發(fā)揮最大的社會效益及經(jīng)濟效益，促進xx經(jīng)濟又好又快地發(fā)展。

第二篇：政府投資建設項目審計工作報告

我受政府委托，向市人大常委會報告我市政府投資建設項目審計工作開展情況，請予審議。現(xiàn)將情況匯報如下：

一、審計情況

市審計局于XX年9月8日一12月15日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水處理廠建設項目進行了竣工決算宙計，對王城大道建設項目進行了專項審計調(diào)查。十個建設項目總投資11XX萬元，查出違規(guī)金額l871.3萬元，有三家建設單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1.86%。為政府及各建設法人單位節(jié)約了建設資金，促進項目建設單位加強了對政府投資建設項目的管理，取得了較好的審計效果。

二、審計查出的主要問題

(一)建設單位違反國家有關基本建設程序問題

1.部分項目應招標未招標3850萬元

按照《中華人民共和國招投標法》的規(guī)定，項目應全部招標。審計查出存在部分項目主體工程、設計未招標現(xiàn)象。有三家建設單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標。其中宜陽縣污水 處理工程項目總投資額為4178萬元，僅對641萬元進行了公開招標，且招投標的資料不完備。其他3537萬元(廠區(qū)土建、設備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未進行招投標。**市王城大道建設項目道路工程的設計項目合同金額為172萬元，未進行公開招投標直接委托**市城市建設勘察設計研究院設計。

2.前期報批手續(xù)不合規(guī)

按照國家的有關規(guī)定，工程項目前期報批手續(xù)不齊全的不得開工建設。在建設中，有兩家建設單位前期報批手續(xù)不齊全就開工。**市王城大道建設工程概算總投資為43000萬元，應當經(jīng)國家發(fā)展改革委員會和省發(fā)改委批復，但本工程只經(jīng)過了**市發(fā)改委的批復。跨隴海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設工程無開工報告。

3.未按代理合同規(guī)定進行招標

**市王城大道建設工程在進行公開招投標時于XX年10月17日**市建設委員會與**市東虹廷設工程招標代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標，但在實際招投標過程中，卻未履行合同，業(yè)主實行自行招標。

4.應作未作環(huán)境影響評價報告

**市王城大道建設項目應作未作環(huán)境影響評價報告。

5.未經(jīng)批準擅自變更監(jiān)理單位。

按照《中華人民共和國招投標法》的規(guī)定，中標人應按照合同約定履行義務，完成中標項目。中標人不得向他人轉讓中標項目，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉讓。**市廛東污水處理廠工程建設單位對監(jiān)理工程進行了招投標，結果為上海建通工程建設有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標，標的55萬元。但中標簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。

6.建設項目施工設計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工

按照《建設工程質(zhì)量管理條例》的規(guī)定，建設單位應當將施工圖設計文件報縣級以上人民政府行政主管部門或者其他有關部門審查。施工圖設計文件未經(jīng)審查批準的，不得使用。宜陽縣污水處理廠建設項目設計圖紙文件未經(jīng)有關部門審查批準擅自施工。

(二)違反國家財政財務規(guī)定的問題

1.業(yè)務招待費超支20萬元。項目建設中，業(yè)務招待費支出數(shù)額較大，與國家規(guī)定的標準有較大懸殊。截至XX年11月30日，宜陽縣污水處理廠建設項目共發(fā)生業(yè)務招待費25萬元。在項目概算中規(guī)定應發(fā)生管理費50萬元，按管理費的10%計算。應列支招待費5萬元，超支20萬元。

2.管理費超支93萬元。項目建設中，有2家建設單位管理費支出數(shù)額較大，與法律規(guī)定的標準有較大懸殊。如**市廛東污水處理廠建設項目建設單位管理費概算為215萬元，截止XX年8月31日實際開支259萬元，超支44萬元。

3.違規(guī)列支工程費用105萬元。廛東污水處理工程在XX年底已進入試運營，達到了預定可使用狀態(tài)，但在XX年及XX年該項目的借款產(chǎn)生的利息85萬元仍在本工程的建設成本中列 支是不合規(guī)，應計入運營期間的費用。

4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元。有兩家建設單位未按規(guī)定大額使用觀金。如截至XX年11月30日，宜陽縣污水處理廠工程建設單位以大額現(xiàn)金支付宜陽縣污水處理廠建設項目費用22 筆記153萬元。

5.未按規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬元。

汝陽縣污水處理廠工程未按規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，未經(jīng)決算直接支付全部合同工程款830萬元。

6.虛列工程投資1419.8萬元

八縣及廛東污水處理工程項目、王城大道共計10個項目，批復總概算11XX萬元。經(jīng)審核實際完成投資額中多列工程成本1419.8萬元，造成投資完成額不實。其中孟津縣污水處理廠工程 項目二程造價送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水處理工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。

存在以上問題的主要原因：

一是建設單位為了搶時間、抓工期，忽視國家有關基本建設程序規(guī)定，部分工程項目在工程概算未經(jīng)國家和省發(fā)展改革委員會批準，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設，如王城大道建設項目。二是建設項目資金用量大，籌措困難，但項目辦理拆遷及環(huán)境影響評價等手續(xù)需大量資金，因而違反了國家有關基建程序規(guī)定。三是為招商引資，建設項目用地以租用形式使用土地，違反了國家建設用地的有關規(guī)定。四是多數(shù)建設項目均由項目法人成立了建設指揮部，人員組成多為臨時抽調(diào)，易造成違規(guī)等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建設項目監(jiān)督不規(guī)范、不到位，未按《中華人民共和國審計法》和《**市建設項目審計條例》的規(guī)定實施審計監(jiān)督。

三、問題處理

對審計查出的問題，依據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招投標法》、《**市建設項目審計條例》等有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定做出了相應的處理，并對問題分別提出了針對性的審計建議。相關單位根據(jù)審計意見正在進行整改，并表示在今后進行的所有政府投資建設項目不再出現(xiàn)類似問題，嚴格按照國家有關規(guī)定進行建設，為以后政府投資建設項目的管理奠定了良好的基礎。

(一)對建設單位違反匡家有關基本建設程序問題的處理

1.部分項目應招標未招標3850萬元、未按代理合同規(guī)定進行招標問題，審計處理按照國家規(guī)定追究相關責任人的責任。

2.前期報批手續(xù)不合規(guī)問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道等兩家建設單位正在補辦手續(xù)。

3.未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應作未作環(huán)境影響評價報告問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道建設單位同意審計意見補辦手續(xù)。

4.未經(jīng)批準擅自變更監(jiān)理單位問題，審計建議嚴格執(zhí)行《中華人民共和國招投標法》規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。

5.建設項目施工設計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)，宜陽縣污水處理廠工程建設單位正在補辦手續(xù)。

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(二)對違反國家財政財務規(guī)定問題的處理

1.業(yè)務招待費超支20萬元、管理費超支93萬元問題，審計建議今后嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。

2.違規(guī)列支工程費用240萬元、虛列工程投資1419.8萬元問題，審計予以調(diào)賬處理，并建議今后嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費用。

3.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元，審計建議嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。

4.未按規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，審計建議財政在撥付所欠工程資金時予以扣除。

四、整改措施

(一)成立專職監(jiān)管機構，加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管范圍

從審計情況看，政府投資建設項目在建設程序上不完善，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長任組長，市政府辦公室、紀檢委、監(jiān)察局、審計局、財政局、建委、發(fā)改委等相關單位負責人為成員的**市政府投資建設項目資金監(jiān)管工作領導小組，下設辦公室，負責日常工作。進一步加強對政府投資建設項目資金監(jiān)管工作的領導，領導小組實行項目資金監(jiān)管部門聯(lián)席會議制度，定期聽取各部門關于項目進度及監(jiān)督情況的匯報，協(xié)調(diào)解決資金監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題。

《**市建設項目審計條例》規(guī)定，凡是政府投、融資的建設項目，應列入監(jiān)督范疇，項目資金的管理使用要接受市政府投資建設項目資金監(jiān)管工作領導小組及審計機關的全程監(jiān)督。

(二)嚴格工程預算，規(guī)范合同內(nèi)容

有關部門要嚴格按照國家定額和我市實際，編制政府投資項目的預(概)算。

對政府投資建設項目，建設單位與施工企業(yè)簽訂合同條款時要按照《**市建設項目審計條例》的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計機關進行竣工決算審計后，方可辦理工程結算或竣工決算，工程結算或竣工決算應當以審計機關的審計報告作為投資項目竣工后財務結算的依據(jù);合同書副本要及時送市審計局備案，以減少審計風險和規(guī)避經(jīng)濟糾紛。

(三)完善工程普通更簽證手續(xù)，落實工程變更簽證報請批準制度

政府投、融資的建設項目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財政、監(jiān)察、審計等部門和監(jiān)理單位、設計單位共同進行現(xiàn)場認證，確認有無變更必要，而后再經(jīng)原審批部門批準，原設計部門要出具變更資料，履行相關手續(xù)后報請市政府批準，并送財政和審計部門備案。對擅自變更的，審計部門在工程決算審計時不予認可。

(四)按時提請決算審計，維護審計法律權威

建設單位要在驗收合格后60天內(nèi)編制出竣工決算，并向市審計部門提請決算審計。因特殊情況確需延長編制期限的，延長時間不得超過30日。對不按規(guī)定時間編制竣工決算和報請審計的建設單位，視情況按拖延或拒絕情況處理;情節(jié)嚴重的將依照《中華人民共和國審計法實施條例》給子處罰。

(五)為進一步貫徹實施《**市建設項目審計條例》，制定“**市政府投資建設項目跟蹤審計實施辦法”，實行全程跟蹤審計，管好建設資金

從審計情況看，政府投資建設項目在建設程序上不完善及使用上的違規(guī)，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞。根據(jù)中央經(jīng)濟工作會議精神，宜采用跟蹤審計方式對市重點投資建設項目開展全過程的審計監(jiān)督，減少事后審計發(fā)現(xiàn)有問題為時已晚的情況，以便審計更好地保證項目資金發(fā)揮應有的效益。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員、各位代表，2014年上半年，我市政府投資建設項目審計工作還是很艱巨的，我們要進一步深入學習貫徹落實科學發(fā)展觀，振奮精神，努力拼搏，求真務實，勇于進取，確保圓滿完成政府投資建設項目的審計工作任務，為我市經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展做出新的的貢獻!

第三篇：政府投資建設項目情況的審計工作報告

政府投資建設項目情況的審計工作報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《**市建設項目審計條例》的規(guī)定，按照市政府安排，市審計局于2008年對政府投資的宜陽、欒川、偃師、洛寧、汝陽、孟津、伊川、嵩縣污水處理廠及市廛東污水處理廠、王城大道共計十個建設項目進行了審計。現(xiàn)將情況匯報如下：

一、審計情況

市

審計局于2008年9月8日一12月15日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水處理廠建設項目進行了竣工決算宙計，對王城大道建設項目進行了專項審計調(diào)查。十個建設項目總投資112000萬元，查出違規(guī)金額l871．3萬元，有三家建設單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1．86%。為政府及各建設法人單位節(jié)約了建設資金，促進項目建設單位加強了對政府投資建設項目的管理，取得了較好的審計效果。

二、審計查出的主要問題

(一)建設單位違反國家有關基本建設程序問題

1．部分項目應招標未招標3850萬元

按照《中華人民共和國招投標法》的規(guī)定，項目應全部招標。審計查出存在部分項目主體工程、設計未招標現(xiàn)象。有三家建設單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標。其中宜陽縣污水處理工程項目總投資額為4178萬元，僅對641萬元進行了公開招標，且招投標的資料不完備。其他3537萬元(廠區(qū)土建、設備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未進行招投標。**市王城大道建設項目道路工程的設計項目合同金額為172萬元，未進行公開招投標直接委托**市城市建設勘察設計研究院設計。

2．前期報批手續(xù)不合規(guī)

按照國家的有關規(guī)定，工程項目前期報批手續(xù)不齊全的不得開工建設。在建設中，有兩家建設單位前期報批手續(xù)不齊全就開工。**市王城大道建設工程概算總投資為43000萬元，應當經(jīng)國家發(fā)展改革委員會和省發(fā)改委批復，但本工程只經(jīng)過了**市發(fā)改委的批復。跨隴海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設工程無開工報告。

3.未按代理合同規(guī)定進行招標

**市王城大道建設工程在進行公開招投標時于2003年10月17日**市建設委員會與**市東虹廷設工程招標代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標，但在實際招投標過程中，卻未履行合同，業(yè)主實行自行招標。

4．應作未作環(huán)境影響評價報告

**市王城大道建設項目應作未作環(huán)境影響評價報告。

5．未經(jīng)批準擅自變更監(jiān)理單位。

按照《中華人民共和國招投標法》的規(guī)定，中標人應按照合同約定履行義務，完成中標項目。中標人不得向他人轉讓中標項目，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉讓。**市廛東污水處理廠工程建設單位對監(jiān)理工程進行了招投標，結果為上海建通工程建設有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標，標的55萬元。但中標簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。

6．建設項目施工設計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工

按照《建設工程質(zhì)量管理條例》的規(guī)定，建設單位應當將施工圖設計文件報縣級以上人民政府行政主管部門或者其他有關部門審查。施工圖設計文件未經(jīng)審查批準的，不得使用。宜陽縣污水處理廠建設項目設計圖紙文件未經(jīng)有關部門審查批準擅自施工。

(二)違反國家財政財務規(guī)定的問題

1.業(yè)務招待費超支20萬元。項目建設中，業(yè)務招待費支出數(shù)額較大，與國家規(guī)定的標準有較大懸殊。截至2008年11月30日，宜陽縣污水處理廠建設項目共發(fā)生業(yè)務招待費25萬元。在項目概算中規(guī)定應發(fā)生管理費50萬元，按管理費的10%計算。應列支招待費5萬元，超支20萬元。

2.管理費超支93萬元。項目建設中，有2家建設單位管理費支出數(shù)額較大，與法律規(guī)定的標準有較大懸殊。如**市廛東污水處理廠建設項目建設單位管理費概算為215萬元，截止2008年8月31日實際開支259萬元，超支44萬元。

3.違規(guī)列支工程費用105萬元。廛東污水處理工程在2006年底已進入試運營，達到了預定可使用狀態(tài)，但在2007年及2008年該項目的借款產(chǎn)生的利息85萬元仍在本工程的建設成本中列支是不合規(guī)，應計入運營期間的費用。

4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元。有兩家建設單位未按規(guī)定大額使用觀金。如截至2008年11月30日，宜陽縣污水處理廠工程建設單位以大額現(xiàn)金支付宜陽縣污水處理廠建設項

第四篇：政府投資建設項目跟蹤審計操作規(guī)程

政府投資建設項目跟蹤審計操作規(guī)程

第一章 總 則

第一條 為進一步規(guī)范我省政府投資建設項目跟蹤審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責任，防范審計風險，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》、《審計署政府投資項目審計規(guī)定》、《安徽省政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法》、《安徽省審計機關審計業(yè)務管理辦法》等法律、法規(guī)和規(guī)范制度，制定本操作規(guī)程。

第二條 本規(guī)程所稱政府投資建設項目跟蹤審計，是指審計機關采用跟蹤方式對政府投資建設項目前期準備階段、建設實施階段、竣工決算階段實施的審計監(jiān)督活動。其主要目的在于及時、有效地監(jiān)督建設管理各個環(huán)節(jié)以及建設資金籌集、管理、使用的真實性、合法性、效益性，促進被審計單位加強和改善管理，有效控制投資，減少損失浪費，提高項目管理水平和投資效益。

第三條 本規(guī)程所稱政府投資建設項目，包括下列基本建設項目和技術改造項目：

（一）財政預算資金、政府專項建設資金（基金）、政府債務資金以及其他財政性資金占概算總投資比例50%以上的建設項目，或者不足50%但政府擁有控制權的建設項目。

（二）國有資本占控股地位或主導地位的企業(yè)和國家事業(yè)組織的投資項目。

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級以上人民政府規(guī)定的其他政府性投資建設項目。

第四條 實施政府投資建設項目跟蹤審計時，應當確定建設單位（含項目法人和經(jīng)授權委托進行建設管理的單位，下同）為被審計單位。同時，依照法定程序對與政府投資建設項目直接有關的勘察、設計、拆遷、施工、監(jiān)理、采購、供貨、評估咨詢等單位（以下簡稱項目相關單位）取得政府投資建設項目資金的真實、合法情況，進行調(diào)查。

第五條 政府投資建設項目跟蹤審計應以國家、地方及相關部門有關基本建設方面的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定、辦法為審計依據(jù)。被審計單位或者其上級主管部門制定的制度、章程、決議及相關的合同、協(xié)議，不違反現(xiàn)行法規(guī)的，可以作為審計參考依據(jù)。針對政府投資建設項目跟蹤審計特點，有關業(yè)務規(guī)范和經(jīng)濟技術標準（或指標）、公允的市場價格等也可以作為審計依據(jù)。

第六條 審計機關要嚴格依法依規(guī)實施建設項目跟蹤審計，不得參與項目建設的決策、管理和審批，不參加有關項目招投標、物資采購、質(zhì)量評價等管理活動，不能以審計代替結算，以減少審計風險。

第七條 審計機關實施跟蹤審計時，可以根據(jù)需要委托有資質(zhì)的社會中介機構或聘請具有與審計事項相關專業(yè)知識與技能的人員參與審計，審計機關應當對審計結果的真實性、合法性負責，并統(tǒng)一對外出具相應的審計文書。跟蹤審計中涉及工程價款結算審計，應執(zhí)行《安徽省政府投資建設項目工程價款結算審計操作規(guī)程》的規(guī)定。

第二章 項目計劃

第八條 各級審計機關應當按照全面審計、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則，結合本級政府、上級審計機關的要求，確定跟蹤審計項目計劃。

第九條 對政府重點投資項目、民生項目以及涉及公共利益的城市基礎設施、保障性住房、學校、醫(yī)院等工程項目，應當有重點地納入跟蹤審計計劃。

第十條 對于已列入上計劃、建設期及跟蹤審計期跨的項目，應作為“續(xù)審”項目，列入當年跟蹤審計項目計劃。

第三章 審計程序 第十一條 根據(jù)跟蹤審計項目計劃，審計機關確定審計組組長、主審，選派審計人員，組成審計組。審計組實行組長負責制。

第十二條 審計組應當編制《政府投資建設項目跟蹤審計方案》，作為實施跟蹤審計的依據(jù)。

（一）在編制跟蹤審計方案前，應當調(diào)查了解被審計項目的基本情況，確定審計目標、審計方式和工作重點。主要了解建設單位基本情況，項目立項及可行性報告批準情況，項目概算或預算的批準與調(diào)整情況，基本建設程序執(zhí)行情況，征地拆遷、三通一平等主要前期工程支出情況，項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等方面的招投標和承發(fā)包情況，建設資金籌措計劃與實際籌集、到位情況等。

（二）對組織下一級審計機關、多個審計小組或跟蹤審計期跨的項目，審計機關應編制《跟蹤審計工作方案》，其內(nèi)容包括審計工作目標，審計范圍，審計對象，審計內(nèi)容與重點，審計組織與分工及工作要求。

（三）具體實施跟蹤審計項目的審計機關或審計組應編制《跟蹤審計實施方案》，作為實施作業(yè)的依據(jù)。《跟蹤審計實施方案》應包括方案編制的依據(jù)，被審計項目的名稱、基本情況，審計范圍、內(nèi)容、方法、重點、目標、實施步驟，審計組成員名單及其具體分工情況等內(nèi)容。項目跟蹤審計實施方案經(jīng)部門負責人審核，報審計機關分管領導批準后，由審計組負責實施。審計組應嚴格按照確定的審計實施方案執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)部分內(nèi)容不適應實際需要時，可根據(jù)具體情況按照規(guī)定調(diào)整。調(diào)整方案的程序與制定方案的程序相同。

第十三條 審計機關應當在實施審計3日前，向建設單位送達《審計通知書》。在向被審計單位送達審計通知書時，應當書面要求被審計單位法定代表人和工程、財務負責人就提供資料的真實、完整和其他相關情況作出書面承諾并辦理資料交接手續(xù)。

第十四條 跟蹤審計實施階段，審計組負責收集審計證明材料。審計證明材料應符合適當性和充分性的要求，應按照國家審計準則的規(guī)定，取得相關責任人的簽名或蓋章，審計人員對證據(jù)提供者拒絕簽名或者蓋章的審計證據(jù)，應當注明拒絕簽名或者蓋章的原因和日期。拒絕簽名或者蓋章不影響事實存在的，該審計證據(jù)仍然有效。

第十五條 跟蹤審計過程中，審計人員應編制審計工作底稿，并對審計工作底稿的真實性負責。審計組負責人應對審計工作底稿進行復核，并簽署復核意見。

編制審計工作底稿應做到真實客觀、內(nèi)容完整、事實清楚、重點突出。第十六條 跟蹤審計實施階段，審計組應針對發(fā)現(xiàn)的問題，定期或者不定期地提出書面意見和建議；對于發(fā)現(xiàn)的重大事項，應及時向審計機關報告，按規(guī)定進行處理。

第十七條 跟蹤審計項目在跟蹤過程中，應當以審計情況通報、專項報告等方式反映審計情況，根據(jù)需要每年出具一期或若干期。對重大違規(guī)違紀問題，可以下達審計決定，移送有關部門處理。跟蹤審計終了出具跟蹤審計報告。

第十八條 跟蹤審計人員應將跟蹤過程中形成的資料進行整理、匯總，根據(jù)《審計機關檔案管理規(guī)定》的要求，歸納成跟蹤審計檔案，提交審計機關。

第四章 審計內(nèi)容

第十九條 政府投資建設項目前期準備階段跟蹤審計的主要內(nèi)容包括：檢查政府投資建設項目的基建程序辦理情況，項目招投標情況，合同簽訂及執(zhí)行情況，政府投資建設項目資金的來源及落實情況，征地拆遷管理情況，內(nèi)部管理程序和制度設置情況。

第二十條 政府投資建設項目建設實施階段跟蹤審計的主要內(nèi)容包括：項目管理情況，概算執(zhí)行與變更控制情況，合同履行情況，監(jiān)理人員、項目經(jīng)理以及勘察、設計、招標咨詢等服務單位人員到位和履行職責情況，設備、材料的采購及項目環(huán)境保護情況，內(nèi)控制度執(zhí)行效果與完善情況。第二十一條 政府投資建設項目竣工決算階段跟蹤審計的主要內(nèi)容包括：建設目標完成情況，工程造價管理與結算情況，待攤投資、建安投資、設備投資、尾工工程的真實性、合法性，項目資產(chǎn)交付使用情況，建設項目的績效情況等。

第五章 審計方法

第二十二條 政府投資建設項目跟蹤審計一般采取階段審計和重點審計兩種形式。階段審計是指將項目建設全過程劃分為若干時間段進行的跟蹤審計。重點審計是指對政府投資建設項目若干重點環(huán)節(jié)、重點事項、重要活動進行的跟蹤審計。階段審計和重點審計一般應有機結合。

第二十三條 審計實施過程中，應當圍繞提高監(jiān)督實效，根據(jù)項目的具體情況綜合運用各種審計手段。主要包括：

（一）現(xiàn)場檢查。根據(jù)工作需要，審計組可以獨立或會同有關部門深入施工現(xiàn)場，適時對施工進度、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工、造價控制、各相關監(jiān)督部門及參建單位履行職責等情況進行檢查。

（二）資料審查。跟蹤審計過程中，審計組應對建設項目的審批文件和證件、概預算編制資料、征地拆遷資料、工程和設備、材料的招投標與合同資料、工程圖紙、設計變更、相關簽證、各參建單位資質(zhì)證書、有關技術人員資格證書、會議紀要及工程管理相關資料的真實性、完整性、合規(guī)性進行審查。

（三）數(shù)據(jù)核查。對預算控制價、各項規(guī)費的繳納標準、建設單位管理費、技術服務費、設計費、監(jiān)理費等費用的計取標準、所購材料、設備數(shù)量和價格、工程量計量、議價項目的價費計取、關鍵工程部位的檢測結果等數(shù)據(jù)的真實性、準確性、合規(guī)性進行核查。

（四）財務核查。對建設項目資金來源、到位、管理、使用及項目成本核算、賬務處理、交付使用資產(chǎn)的真實性與合規(guī)性應逐一進行核查。對實行電子記賬的項目，可運用計算機技術輔助核查。

（五）駐場辦公。根據(jù)工作需要，審計組可在項目現(xiàn)場設立辦公場所，以便于了解項目的進展情況，加強與被審計單位的溝通與聯(lián)系。辦公場所由被審計單位提供。

（六）其他手段。除采用上述手段外，還可以根據(jù)項目的實際情況，合理運用專家咨詢、專業(yè)機構檢測、訪談、問卷調(diào)查、內(nèi)控測評、統(tǒng)計分析等手段或方法進行審計調(diào)查,也可以通過列席重要會議、出席重要環(huán)節(jié)工作現(xiàn)場等方式了解項目情況。

第二十四條 審計組在工程的各個環(huán)節(jié)應按下列步驟實施：

（一）審計組應積極了解項目征地拆遷動態(tài)，關注征地及拆遷的補償方法、補償標準及安置方式等內(nèi)容，可以采用抽查、全面審計等方式審查建設單位執(zhí)行政策、落實方案、標準及程序等情況。

（二）重大單項工程招標、開標前，審計組應了解招標文件、評標辦法、工程量清單、信息發(fā)布方式、招標方式等情況，并要求被審計單位將相關資料報審計組備案。

（三）工程合同簽定時，審計組應要求項目建設單位（項目法人），對招投標工程招標范圍內(nèi)、外所有內(nèi)容的結算以及非招投標工程的結算，在合同條款中明確政府審計部門的跟蹤審計結果的法律地位和使用價值，同時將合同及相關資料報審計組備案。審計組有權就合同內(nèi)容的真實性、合法性及合理性提出審計意見及建議。

（四）審計組成員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展情況及相關技術問題。對隱蔽工程進行必要的抽查，對調(diào)整變更形成的工程做好現(xiàn)場記錄，并進行相應的原因分析和評價，并可以書面形式提出審計意見和建議。

（五）審計組應及時了解并掌握材料及設備的定價及詢價情況，被審計單位也應將有關資料提供給審計組，以便審計加強對材料及設備供應環(huán)節(jié)的監(jiān)督。

（六）對工程價款結算審核，單項工程完工后，項目建設單位應在初驗結束后，督促施工單位編制單項工程價款結算，經(jīng)監(jiān)理單位初步復核后由建設單位報審計組。審計組收到完整資料后，應在規(guī)定的時間內(nèi)，組織并完成審核工作。審核結果原則上須經(jīng)建設單位、施工單位及審核單位三方簽字蓋章認可，作為結算依據(jù)。

（七）審計組可以根據(jù)工作需要組織對跟蹤審計項目的財務收支情況進行審計。審計方式按正常建設項目財務收支審計組織，不再單獨下達審計通知書。

第二十五條 審查政府投資建設項目投資效益情況并作出綜合評價。要依據(jù)項目可行性研究報告中列出的有關指標，結合工程竣工后的實際情況加以分析，作出評價，指出項目在規(guī)劃設計、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問題，同時進行經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益評價。

第六章 質(zhì)量控制

第二十六條 各級審計機關應嚴格按照國家審計準則要求，建立健全政府投資跟蹤審計質(zhì)量控制制度，履行審計質(zhì)量分級審核責任制，確保審計質(zhì)量。

第二十七條

在實施跟蹤審計時，審計證據(jù)的取得和審計報告的編制應關注以下內(nèi)容：

（一）審計過程中發(fā)現(xiàn)參建單位和相關部門存在問題的，應當分別進行取證。

（二）委托第三方對工程建設質(zhì)量進行檢測的，應由審計機關委托或認可的具有資質(zhì)的第三方機構進行。審計過程中需要的送檢取樣，應在審計組監(jiān)督下進行并及時取證。

（三）審計報告應送達被審計單位征求意見，涉及項目勘察、設計、施工等單位的，應分別征求意見。第二十八條

審計機關委托中介機構審計的，中介機構應當向審計機關出具跟蹤審計報告，并對報告的結果負責，由審計機關履行內(nèi)部復核審理程序后，對外出具報告。

第二十九條

各級審計機關應統(tǒng)一管理本地區(qū)跟蹤審計質(zhì)量，加強對下級審計機關審計質(zhì)量的指導和檢查力度，建立健全審計質(zhì)量防控責任制，嚴格防范審計風險。

第七章 附 則

第二十九條 中介機構獨立承擔政府投資建設項目跟蹤審計任務，參照本規(guī)程相關規(guī)定執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)重大事項，應當及時向審計機關報告。

第三十條

本操作規(guī)程由安徽省審計廳固定資產(chǎn)投資審計處負責解釋。

第三十一條

本操作規(guī)程自發(fā)布之日起實施。

二0一五年七月

第五篇：政府投資建設項目審計檔案管理辦法

政府投資建設項目 審計檔案管理辦法

第一條

為進一步規(guī)范政府投資建設項目審計檔案（以下簡稱“投資審計檔案”）管理，維護投資審計檔案的完整與安全，保證投資審計檔案的質(zhì)量，發(fā)揮投資審計檔案的作用，根據(jù)中華人民共和國審計署、國家檔案局《審計機關審計檔案管理規(guī)定》和《安徽省檔案管理辦法》的規(guī)定，結合本省實際，制定本辦法。

第二條本辦法所指政府投資審計項目為審計機關對外正式出具審計結果的政府投資審計項目。

本辦法所稱審計文件材料，是指審計機關和審計人員對政府投資建設項目進行清單控制價審計、跟蹤審計、價款結算審計和工程竣工決算審計中直接形成的有價值的各種文字、圖表等紙質(zhì)和電子數(shù)據(jù)資料。

第三條

投資審計檔案歸檔工作實行審計組長負責制。審計組長確定立卷責任人，并和審計組成員對全部審計文件材料按立卷方法和規(guī)則進行歸類整理和編目，經(jīng)業(yè)務部門負責人審核、檔案人員檢查后，按照有關規(guī)定進行編目和裝訂，由審計業(yè)務部門向本機關檔案機構或者專職（兼職）檔案人員辦理移交手續(xù)。

第四條 投資審計檔案立卷應當符合歸檔要求。遵循文件材料形成規(guī)律和特點，保持文件之間有機聯(lián)系，便于利用。做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范，卷內(nèi)文件排列有序、組裝嚴密。

第五條

投資審計檔案的歸檔采用按項目立卷、按單元排列的方法。審計文件材料按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷。一個審計項目可依據(jù)材料的多少立一個卷或多個卷，多卷項目在分卷時應當盡量防止割斷卷內(nèi)文件材料的聯(lián)系性，不得把不同項目的文件材料合并為一個卷。

第六條

投資審計檔案卷內(nèi)文件材料按照結論類、證明類、立項類、備查類4個單元進行排列。

（一）第一單元

結論性文件材料，采用逆審計程序并結合文件材料的整體性、重要程度排列。

1．審計報告及審批單、送達回證。

2．審議、審定審計報告、審計決定等結論類文書的業(yè)務會議和辦公會會議記錄、紀要。

3.審計決定書、審計建議書、移送處理書、審計處罰決定書。

4．審計報告（審議稿）。5．審理機構審理意見書。

6．審計報告（送審稿）及審核流程表。7.審計業(yè)務部門復核意見書。

8.審計組審核意見書。

9.審計報告（征求意見書）及送達回證。10.審計報告（征求意見書）審核流程表。

11.被審計單位對審計報告（征求意見稿）的書面反饋意見。

12.投資審計項目協(xié)審單位（專家團隊）復審報告、初審報告。

13.審計組審計（現(xiàn)場）業(yè)務討論記錄。

（二）第二單元

證明性文件材料，按照審計工作底稿及所附審計證據(jù)與審計實施方案所列審計事項對應的順序排列。

1.被審計（調(diào)查）單位承諾書（送審資料清單及回證）。

2.審計工作底稿匯總表。

3.審計工作底稿及對應的審計取證單、審計證據(jù)材料。（注：應有工程基本情況工作底稿、審計評價及結果工作底稿、報告內(nèi)反應的每條問題都應編制工作底稿，并且要有相關原始和計算方面材料等。）

（三）第三單元

立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度排列。

1.調(diào)查了解記錄。2.審計實施方案。

3.審計通知書及審批單、送達回證。

（四）第四單元

其他備查文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度排列。

1.被審計單位整改情況（被審計單位執(zhí)行與落實審計報告等情況的回函，被審計單位實施審計整改形成的文件、制度、會議決定等文書資料，整改后的成效類證明資料，實施跟蹤審計或后續(xù)審計收集的整改情況等）。2.審計過程中產(chǎn)生的不屬于前三類的其他文件材料。清單控制價審計、跟蹤審計、價款結算審計和工程竣工決算審計的參考立卷內(nèi)容詳見附件1—4。

第七條

在整理投資審計檔案時，形成的電子文檔、圖紙、相關光盤軟件資料等應集中保存；形成的數(shù)據(jù)包一并歸檔。

第八條

投資審計檔案卷內(nèi)每份或每組文件的排列規(guī)則：

（一）正件在前，附件在后。

（二）定稿在前，修改稿在后（重要文件的歷次修改稿，依倒序排列）。

（三）批復在前，請示在后。

（四）批示在前，報告在后。

（五）重要文件在前，次要文件在后。

（六）匯總性文件在前，基礎性和原始性文件在后。第九條

投資審計檔案的保管期限統(tǒng)一劃定為永久保管。

第十條

審計文件材料應當在該審計項目終結后及時歸檔，最遲不得遲于次年4月底。

第十一條

政府投資建設項目審計案卷的編目和裝訂要求參照審計署2013年制定的《審計署審計文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》第八、九條執(zhí)行。

第十二條 投資審計檔案按本辦法歸檔后納入審計項目質(zhì)量檢查和考評范圍。第十三條

投資審計檔案應當按照國家有關規(guī)定配置具有防盜、防光、防高溫、防火、防潮、防塵、防鼠、防蟲功能的專用、堅固的審計檔案庫房，配備必要的設施和設備。

第十四條

審計機關應當加強投資審計檔案信息化管理，采用計算機等現(xiàn)代化管理技術編制適用的檢索工具和參考材料，積極開展審計檔案的利用工作。

第十五條

借閱投資審計檔案，僅限定在審計機關內(nèi)部。審計機關以外的單位有特殊情況需要查閱、復制審計檔案或者要求出具審計檔案證明的，須經(jīng)審計檔案所屬審計機關分管領導審批，重大審計事項的檔案須經(jīng)審計機關主要領導審批。

第十六條

對審計機關工作人員損毀、丟失、出賣、轉賣、擅自提供政府投資建設項目審計檔案的，由任免機關或者監(jiān)察機關依法對直接責任人員和負有責任的領導人員給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。檔案行政管理部門可以對相關責任單位依法給予行政處罰。

第十七條

本規(guī)定由安徽省審計廳固定資產(chǎn)投資審計處負責解釋。

第十八條

本辦法自發(fā)文之日起實行。

二0一五年七月

附件1

清單控制價審計檔案參考立卷內(nèi)容

（一）第一單元

結論類文件材料。采用逆審計程序并結合文件材料的整體性、重要程度排列。

1．上級機關（領導）對該審計項目的批示（或批示情況說明）。

2．預算審計結果及送達回證。3.審理、復核意見書。

4.協(xié)審機構審計報告（初審結果）。

（二）第二單元

證明類文件材料。按照審計工作底稿及所附審計證據(jù)與審計實施方案所列審計事項對應的順序排列。

1．被審計單位承諾書。2.審計工作底稿匯總表。

3．工程造價審計調(diào)整事項匯總表。4．審計會議記錄。

5． 送審工程預算書（封面、編制說明、造價匯總表）

（三）第三單元

立項類文件材料。按照文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度排列。

1．被審計單位的審計申請函。

2．上級領導交辦項目的交辦單或批示。

（四）第四單元

備查類文件材料。按照文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度排列。

1．審計過程中形成的重要審計情況等信息。

2.重要審計資料

(1)招標文件(商務標要求主要內(nèi)容）(2)概算批復(3)立項批復

3．審計項目分配過程資料。4.該項目的委托合同、協(xié)議。

5．其他與該項目聯(lián)系緊密且不屬于結論類、證明類、立項類的文件材料。

附件2

跟蹤審計檔案參考立卷內(nèi)容

（一）第一單元

結論類文件材料。采用逆審計程序并結合文件材料的整體性、重要程度排列。

1．上級機關（領導）對該審計項目的批示（或批示情況說明）。

2．跟蹤審計報告及送達回證。

3．審議、審定跟蹤審計報告、審計決定等結論類文書的業(yè)務會議和局長辦公會會議記錄、紀要。

4.審計決定書、審計建議書、移送處理書、審計處罰決定書及移送受理、反饋查處結果等材料。

5．跟蹤審計報告（審議稿）。6．審理機構審理意見書。

7．跟蹤審計報告（送審稿）及審核流程表。8.審計業(yè)務部門復核意見書。

9.審計組審核意見書。

10.跟蹤審計報告（征求意見書）及送達回證。11.跟蹤審計報告（征求意見書）審核流程表。12.被審計單位對跟蹤審計報告（征求意見稿）的書面

反饋意見。13．對被審計單位反饋意見采納情況的說明。14．跟蹤審計報告征求意見書（含征求意見稿）。15．協(xié)審機構跟蹤審計報告（初審結果）。16．審計移送處理書（含移送附件）及送達回證。17．跟蹤審計意見單（按建設項目跟蹤審計意見單臺帳順序排列）及送達回證。

18．對結論類文件材料的重要管理事項記錄。

（二）第二單元

證明類文件材料。按照審計工作底稿及所附審計證據(jù)與審計實施方案所列審計事項對應的順序排列。

1．被審計單位承諾書。2.審計工作底稿匯總表。3工程基本情況的審計工作底稿。4工程審計結果情況工作底稿（定案表）.5送審價與審定價對比明細表 6材料差價審計明細表 7工程量計算書

8現(xiàn)場勘查記錄工作底稿

9合同完成情況和設計變更與簽證情況的審計工作底稿 10．審計移送問題的審計工作底稿及相應的審計證據(jù)。

11．有關舉報問題的核實材料。

12．跟蹤審計臺帳。

13．相關會議記錄、會議紀要。

14．對證明類文件材料的重要管理事項記錄。

（三）第三單元

立項類文件材料。按照文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度排列。

1．對本項目的調(diào)查了解記錄。

2．審計實施方案。

3．調(diào)整審計實施方案。

4．審計通知書及送達回證。

5．上級機關的指令性文件或授權審計通知書。

6．上級領導交辦項目的交辦單或批示。

7．對立項類文件材料的重要管理事項記錄。

（四）第四單元

備查類文件材料。按照文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度排列。

1．審計過程中形成的重要審計情況等信息。

2．重要審計資料

(1)建設項目跟蹤審計信息表(2)建設項目基建程序執(zhí)行情況表(3)建設項目招投標情況審計表

(4)建設項目管理制度建立執(zhí)行情況審計表(5)建設項目前期審批資料 3．審計項目分配過程資料。4.該項目的委托合同、協(xié)議。

5．其他與該項目聯(lián)系緊密且不屬于結論類、證明類、立項類的文件材料。

附件3

價款結算審計檔案參考立卷內(nèi)容

（一）第一單元

結論類文件材料，采用逆審計程序并結合文件材料的整體性、重要程度排列。

1．上級機關（領導）對該審計項目的批示（或批示情況說明）。

2．審計報告及送達回證。

3．審議、審定審計報告、審計決定等結論類文書的業(yè)務會議和局長辦公會會議記錄、紀要。

4.審計決定書、審計建議書、移送處理書、審計處罰決定書及移送受理、反饋查處結果等材料。

5．審計報告（審議稿）。6．審理機構審理意見書。

7．審計報告（送審稿）及審核流程表。8.審計業(yè)務部門復核意見書。

9.審計組審核意見書。

10.審計報告（征求意見書）及送達回證。11.審計報告（征求意見書）審核流程表。

12.被審計單位對審計報告（征求意見稿）的書面反饋

意見。

13．對被審計單位反饋意見采納情況的說明。

14．審計報告征求意見書（含征求意見稿）。15．協(xié)審機構審計報告（初審結果）。

16．審計移送處理書（含移送附件）及送達回證。

17．對結論類文件材料的重要管理事項記錄。

（二）第二單元

證明類文件材料。按照審計工作底稿及所附審計證據(jù)與審計實施方案所列審計事項對應的順序排列。

1．被審計單位承諾書。2.審計工作底稿匯總表。3工程基本情況的審計工作底稿。4工程審計結果情況工作底稿（定案表）.5送審價與審定價對比明細表 6審價材料差價明細表 7工程量計算書

8現(xiàn)場勘查記錄工作底稿

9合同完成情況和設計變更與簽證情況的審計工作底稿

10．審計移送問題的審計工作底稿及相應的審計證據(jù)。

11．有關舉報問題的核實材料。

12．對證明類文件材料的重要管理事項記錄（例如，討論審計中的具體問題）。

（三）第三單元

立項類文件材料。按照文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度排列。

1．對本項目的調(diào)查了解記錄。

2．審計實施方案。

3．調(diào)整審計實施方案。

4．審計通知書及送達回證。

5．上級機關的指令性文件或授權審計通知書。

6．上級領導交辦項目的交辦單或批示。

7．對立項類文件材料的重要管理事項記錄。

（四）第四單元

備查類文件材料。按照文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度排列。

1．審計過程中形成的重要審計情況等信息。

2．重要審計資料(1)招標文件資料

(2)送審工程結算書（封面、編制說明、造價匯總表）(3)工程經(jīng)濟技術簽證單(4)設計變更、工程變更文件(5)工程洽商紀要(6)竣工驗收報告

(7)施工合同、補充合同及協(xié)議(8)中標通知書

(9)建設項目規(guī)劃、立項、土地、概算等批復(10)工程圖紙編號

3．審計項目分配過程資料。4.該項目的委托合同、協(xié)議。5．被審計單位的整改及相關材料。

6．其他與該項目聯(lián)系緊密且不屬于結論類、證明類、立項類的文件材料。

附件4

工程竣工決算審計檔案立卷內(nèi)容

（一）第一單元

結論類文件材料。采用逆審計程序并結合文件材料的整體性、重要程度排列。

1．上級機關（領導）對該審計項目的批示（或批示情況說明）。

2．審計報告及送達回證。

3．審議、審定審計報告、審計決定等結論類文書的業(yè)務會議和局長辦公會會議記錄、紀要。

4.審計決定書、審計建議書、移送處理書、審計處罰決定書及移送受理、反饋查處結果等材料。

5．審計報告（審議稿）。6．審理機構審理意見書。

7．審計報告（送審稿）及審核流程表。8.審計業(yè)務部門復核意見書。

9.審計組審核意見書。

10.審計報告（征求意見書）及送達回證。11.審計報告（征求意見書）審核流程表。

12.被審計單位對審計報告（征求意見稿）的書面反饋

意見。

13．對被審計單位反饋意見采納情況的說明。

14．審計報告征求意見書（含征求意見稿）。

15．協(xié)審機構審計報告（初審結果）。

16．審計移送處理書（含移送附件）及送達回證。

17．對結論類文件材料的重要管理事項記錄。

（二）第二單元

證明類文件材料。按照審計工作底稿及所附審計證據(jù)與審計實施方案所列審計事項對應的順序排列。

1．被審計單位承諾書。2.審計工作底稿匯總表。3工程基本情況的審計工作底稿。4.工程管理審計工作底稿。5．竣工財務決算報表。

6．工程財務，按照財務收支審計要求取證并編制審計工作底稿歸檔。

7.涉及價款結算，參照價款結算要求歸檔。

8．審計移送問題的審計工作底稿及相應的審計證據(jù)。

9．有關舉報問題的核實材料。

10．對證明類文件材料的重要管理事項記錄（例如，討論審計中的具體問題）。

（三）第三單元

立項類文件材料。按照文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度排列。

1．對本項目的調(diào)查了解記錄。

2．審計實施方案。

3．調(diào)整審計實施方案。

4．審計通知書及送達回證。

5．上級機關的指令性文件或授權審計通知書。

6．上級領導交辦項目的交辦單或批示。

7．對立項類文件材料的重要管理事項記錄。

（四）第四單元

備查類文件材料。按照文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度排列。

1．審計過程中形成的重要審計情況等信息。

2．重要審計資料(1)招標文件資料

(2)送審工程結算書（封面、編制說明、造價匯總表）(3)工程經(jīng)濟技術簽證單(4)設計變更、工程變更文件(5)工程洽商紀要(6)竣工驗收報告

(7)施工合同、補充合同及協(xié)議（通用條款除外）(8)中標通知書

(9)建設項目規(guī)劃、立項、土地、概算等批復（10）工程圖紙編號（11）財務管理資料 3．審計項目分配過程資料。4.該項目的委托合同、協(xié)議。

5．其他與該項目聯(lián)系緊密且不屬于結論類、證明類、立項類的文件材料。